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CUAL ES EL PRINCIPAL OBJETIVO DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN ECUADOR. INCREMENTAR EL PAGO DE IMPUESTO. FACILITAR EL CONTROL TRIBUTARIO, REDUCIR COSTOS Y MODERNIZAR LOS PROCESOS DE FACTURACIÓN. ELIMINAR TODAS LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. SUSTITUIR EL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTE.

CUAL DE LOS SIGUIENTES ES UN COMPROBANTE ELECTRÓNICO AUTORIZADO POR EL SRI. FACTURA ELECTRÓNICA. ORDEN DE COMPRA. COTIZACIÓN. CONTRATO DE COMPRAVENTA.

QUE DOCUMENTO SE UTILIZA PARA AUMENTAR EL VALOR DE UNA FACTURA EMITIDA. NOTA DE CRÉDITO. NOTA DE DÉBITO. COMPROBANTE DE RETENCIÓN. LIQUIDACIÓN DE COMPRAS.

QUE DOCUMENTO SE UTILIZA PARA ANULAR TOTAL O PARCIALMENTE UNA FACTURA PREVIAMENTE OMITIDA. NOTA DE DÉBITO. GUÍA DE REMISIÓN. NOTA DE CRÉDITO. LIQUIDACIÓN DE COMPRAS.

CUAL ES LA FUNCIÓN PRINCIPAL DE LA GUÍA DE REMISIÓN. REGISTRAR EL PAGO DEL IVA. SUSTENTAR EL TRASLADO DE BIENES ENTRE ESTABLECIMIENTOS O HACIA EL CLIENTE. DECLARAR EL IMPUESTO A LA RENTA. SOLICITAR DEVOLUCIÓN DE IVA.

QUE DOCUMENTO DEBE EMITIR UNA AGENTE DE RETENCIÓN CUANDO REALIZA UNA RETENCIÓN TRIBUTARIA. FACTURA. NOTA DE CRÉDITO. COMPROBANTE DE RETENCIÓN. GUÍA DE EMISIÓN.

CUAL DE LOS SIGUIENTES BIENES GENERALMENTE ESTA GRAVADOS CON TARIFA O% DE IVA. ELECTRODOMÉSTICOS. VEHÍCULOS. PRODUCTO ALIMENTICIO BÁSICO SEÑALADOS POR LA LEY. EQUIPO ELECTRÓNICO.

CUAL DE LOS SIGUIENTES BIENES GENERALMENTE ESTÁ GRAVADO CON LA TARIFA GENERA IVA. COMPUTADORAS. MEDICAMENTOS CON TARIFA 0%. LIBROS. PRODUCTOS AGRÍCOLAS EN ESTADO NATURAL.

QUE IMPUESTO GRAVA BIENES CONSIDERADOS NOCIVOS O DE CONSUMO ESPECIAL, COMO CIGARRILLOS Y BEBIDAS ALCOHOLICAS. IVA. IMPUESTO PREDIAL. IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE). IMPUESTO A LA RENTA.

QUE IMPUESTO GRAVA LA TRASFERENCIAS DE DIVISAS AL EXTERIOR, SALVO LAS EXENCIONES LEGALES. IVA. ICE. IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ICE). IMPUESTO PREDIAL.

QUE DEBE HACER UN CONTRIBUYENTE CUANDO CESA DEFINITIVAMENTE SUS ACTIVIDADES ECONÓMICAS. MANTENER ACTIVOS EL RUC INDEFINIDAMENTE. SOLICITAR LA ACTUALIZACIÓN O SUSPENSIÓN DE RUC, SEGÚN CORRESPONDA. CAMBIAR DE RÉGIMEN TRIBUTARIO AUTOMÁTICAMENTE. NO REALIZA NINGÚN TRÁMITE.

QUE OCURRE CUANDO UN CONTRIBUYENTE NO ENTREGA COMPROBANTES DE VENTA EN OPERACIONES GRAVADAS. NO EXISTE CONSECUENCIA ALGUNA. PUEDE INCURRIR EN UNA INFRACCIÓN TRIBUTARIA SANCIONABLE. SOLO RECIBE UNA ADVERTENCIA VERBAL. SE ELIMINA LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

CUAL ES LA FINALIDAD DE CONSERVAR LOS COMPROBANTES DE VENTAS Y DOCUMENTOS CONTABLES. ÚNICAMENTE CUMPLIR UN REQUISITO BANCARIO. RESPALDAR LAS OPERACIONES ECONÓMICAS Y ATENDER PROCESOS DE CONTROL TRIBUTARIO. SOLICITAR CRÉDITO FINANCIERO. OBTENER DESCUENTOS COMERCIALES.

CUAL DE LAS SIGUIENTES OPERACIONES PUEDE GENERAR DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO DE IVA CUANDO LA NORMATIVA LO PERMITE. COMPRA SUSTENTADA ÚNICAMENTE CON COTIZACIÓN. COMPRA RESPALDADA CON UN COMPROBANTE DE VENTA AUTORIZADO Y VALIDO. COMPRA SIN NINGÚN DOCUMENTO. COMPRA REALIZADA VERBALMENTE.

QUE DEBE CONTENER OBLIGATORIAMENTE UN COMPROBANTE DE VENTA PARA TENER VALIDEZ TRIBUTARIA. UNICAMENTE EL NOMBRE DEL COMPRADOR. LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS POR LA NORMATIVA TRIBUTARIA VIGENTE. SOLO LA FIRMA DEL VENDEDOR. EXCLUSIVAMENTE EL NÚMERO TELEFÓNICO DEL ESTABLECIMIENTO.

CUAL ES EL OBJETIVO PRINCIPAL DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. SOLICITAR PRÉSTAMOS AL ESTADO. INFORMAR Y LIQUIDAR LOS IMPUESTOS CORRESPONDIENTES AL PERÍODO FISCAL. REGISTRAR ÚNICAMENTE LAS VENTAS. SUSTITUIR LA CONTABILIDAD.

QUE PRINCIPIO TRIBUTARIO EXIGE QUE LOS TRIBUTOS SOLO PUEDAN ESTABLECERSE MEDIANTE UNA NORMA CON RANGO DE LEY. PRINCIPIO DE IGUALDAD. PRINCIPIO DE LEGALIDAD. PRINCIPIO DE OPORTUNIDAD. PRINCIPIO DE SOLIDARIDAD.

QUE FACULTAD PERMITE A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA COBRAR OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PENDIENTES CONFORME A LA LEY. FACULTAD REGLAMENTARIA. FACULTAD RECAUDADORA. FACULTAD JURISDICCIONAL. FACULTAD ADMINISTRATIVA LABORAL.

CUAL ES UNA DE LAS FUNCIONES PRINCIPALES DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. APROBAR LEYES TRIBUTARIAS. ADMINISTRAR, CONTROLAR Y RECAUDAR LOS TRIBUTOS INTERNOS. DICTAR SENTENCIAS JUDICIALES. ELABORAR EL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO.

CUAL ES EL PROPÓSITO FUNDAMENTAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO ECUATORIANO. FINANCIAR EXCLUSIVAMENTE A LOS GOBIERNOS AUTÓNOMOS. OBTENER RECURSOS PARA FINANCIAR EL GASTO PÚBLICO Y PROMOVER EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CONFORME A LA CONSTITUCIÓN Y LA LEY. INCREMENTAR LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. FINANCIAR ÚNICAMENTE OBRAS PRIVADAS.

LA AUDITORIA QUE PERSIGUE CONTROLAR Y COMPARAR EL ESTADO ACTUAL DE LA EMPRESA Y QUE TAN LEJOS ESTÁ DE LO QUE SE QUIERE HACER Y QUE MEDIDAS ADOPTAR PARA ALCANZAR SUS METAS O QUE CAMBIOS PERTINENTES DEBEN HACERSE PARA ACCEDER A UN MEJOR NIVEL DE DESEMPEÑO, SE DENOMINA. ADMINISTRATIVA. OPERATIVA. FINANCIERA.

UNO DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA QUE TRADUCEN LA PUESTA EN PRÁCTICA Y LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA EN EL SÓLIDO INSTRUMENTOS DE SOPORTE DEL PROCESO DE MEJORA DEL MANEJO FINANCIERO DE LA ORGANIZACIÓN CORRESPONDEN AL DE. TOMA DE DECISIONES. INTERACCIÓN. VINCULACIÓN.

AL CONJUNTO DE REGLAS QUE TRATAN DE ARMONIZAR O UNIFICAR LAS TAREAS QUE REALIZAN LOS AUDITORES ES DECIR, TRATAN DE HACER MÁS HOMOGÉNEA ESTAS TAREAS A NIVEL MUNDIAL, SE DENOMINAN. NIA. NIIF. NIC. NEA.

EL PROPÓSITO DE LA REUNIÓN PARA CREAR UNA INSTANCIA EN QUE LOS AUDITORES PRESENTAN LOS RESULTADOS (AL NIVEL DE OBSERVACIONES) DE LA EVALUACIÓN A LA INSTITUCIÓN AUDITADA PARA PERMITIR A ESTA ÚLTIMA MANIFESTAR SU OPINIÓN FRENTE A ELLAS, CLARIFICAR CUALQUIER MAS INTERPRETACIÓN EN LA QUE LOS AUDITORES HAYAN INCURRIDO E INDICAR POSIBLES OMISIONES IMPORTANTES DENTRO DE LA ETAPA PREVIA. REUNIÓN DE CIERRE. REUNIÓN DE APERTURA. REUNIÓN DE SEGUIMIENTO.

EL CONJUNTO DE ELEMENTOS O DE PREGUNTAS QUE EL AUDITOR QUIERE HACER O ACTIVIDADES QUE EL AUDITOR QUIERE PRESENCIAR, CON EL FIN DE VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE UN REQUISITOS O DE LAS DISPOSICIONES PLANIFICADAS, SE DENOMINA. LISTA DE VERIFICACIÓN. PAPELES DE TRABAJO. MARCAS. PROCEDIMIENTOS.

EL PROCESO SISTEMÁTICO, INDEPENDIENTE Y DOCUMENTADO PARA OBTENER EVIDENCIAS DE LA AUDITORIA Y EVALUARLAS DE MANERA OBJETIVA SE DENOMINA: AUDITORIA. CONTABILIDAD. GESTIÓN. ADMINISTRACIÓN.

AL TÉRMINO QUE DEFINE COMO LA CAPACIDAD DE REALIZAR TAREAS U ALCANZAR OBJETIVOS UTILIZANDO LA MENOR CANTIDAD POSIBLE DE RECURSOS YA SEA TIEMPO, DINERO O ESFUERZO, ES: EFICIENCIA. EFICACIA. EFECTIVIDAD.

SE CONCENTRA EN LOGRAR LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDOS, IMPLICA LA CAPACIDAD DE OBTENER RESULTADOS SIGNIFICATIVO QUE CONTRIBUYAN AL PROPÓSITO GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN: EFICACIA. EFECTIVIDAD. EFICIENCIA.

SE RELACIONA CON LA CAPACIDAD DE LLEVAR A CABO ACTIVIDADES ALINEADAS CON LOS OBJETIVOS Y METAS DE LA ORGANIZACIÓN, IMPLICA SELECCIONAR LAS ACCIONES MÁS ADECUADAS PARA LOGRAR LOS RESULTADOS DESEADOS. EFICACIA. EFECTIVIDAD. EFICIENCIA.

LAS NAGAS, SE CLASIFICAN EN 3 GRANDES GRUPOS DE NORMAS QUE CORRESPONDEN A LAS. GENERALES, EJECUCIÓN Y DE INFORMACIÓN. GENERALES, EJECUCIÓN Y CONTROL. GENERALES, ANÁLISIS Y CONTROL.

LAS NORMAS QUE ESTÁN DISEÑADAS PARA SER APLICADAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS CON PROPÓSITO DE ENTREGAR INFORMACIÓN GENERAL, ASI COMO EN OTRA INFORMACIÓN FINANCIERA, DE LAS ENTIDADES SE DENOMINAN. NIIF. NIC. NEAG. NAGA.

SON DE APLICACIÓN Y CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO PARA LOS AUDITORES DE LAS CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO DEL ECUADOR, Y AUDITORES INTERNOS DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS. NEAG. NIIF. NIC.

CONJUNTO DE NORMAS EMITIDAS POR ORGANISMOS INTERNACIONALES QUE ESTABLECEN LOS PRINCIPIOS, PROCEDIMIENTOS Y CRITERIOS QUE DEBEN SEGUIR LOS AUDITORES PARA REALIZAR AUDITORIAS Y TRABAJOS DE ASEGURAMIENTO DE MANERA ÉTICA, UNIFORME, CONFIABLE Y DE ALTA CALIDAD. NIAA. NEAG. NIIF. NIC.

AL CONJUNTO DE DISPOSICIONES TÉCNICAS Y PROFESIONALES QUE ESTABLECEN LOS PRINCIPIOS, PROCEDIMIENTOS Y CRITERIOS QUE DEBEN APLICAR LOS AUDITORES EN EL ECUADOR PARA LA CORRECTA PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA, GARANTIZANDO LA CALIDAD, TRANSPARENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA, SE DENOMINA. NEA. NEAG. NIIF. NIAA.

A LA LISTA DE ITEMS QUE EL AUDITOR DEBE CUBRIR O CONSULTAR DURANTE LAS ENTREVISTAS A LOS DESARROLLADORES, SIRVEN COMO BASE PARA LA EVALUACIÓN DE LOS PRODUCTOS Y/O PROCESOS ESPECIFICADOS EN EL PLAN DE AUDITORIA, SE DENOMINAN. CHECKLIST DE AUDITORIA. LISTA DE COTEJO. INFORME DE AUDITORIA. HALLAZGO DE AUDITORIA.

EL DOCUMENTO QUE PRESENTA EL EQUIPO DE AUDITORES SOBRE EL ESTADO Y LOS RESULTADOS DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA DIRIGIDO A LA INSTITUCIÓN AUDITADA, SE LO DENOMINA. INFORME DE AUDITORIA. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA. PROGRAMA DE AUDITORIA. HALLAZGO DE AUDITORIA.

EL PROCESO MEDIANTE EL CUAL SE TOMA DECISIONES SOBRE LOS OBJETIVOS Y METAS QUE SE DEBE ALCANZAR EN UNA DENOMINADA ACTIVIDAD Y EN UN DETERMINADO TIEMPO , SE DENOMINA. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA. EJECUCIÓN. CONTROL DE LA AUDITORIA. LISTA DE VERIFICACIÓN.

SI EN LA APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE CONTROL INTERNO DEL PUNTAJE TOTAL DE 30, SE OBTIENEN COMO AFIRMATIVAS 12, CUAL ES LA CONFIANZA PONDERADA. 40%. 41%. 39%.

SI EN LA APLICACIÓN DE LA MATRIZ DE CONTROL INTERNO DEL PUNTAJE TOTAL DE 30, SE OBTIENE COMO NEGATIVA 18, CUAL ES EL RIESGO PONDERADO. 60%. 61%. 59%.

PARA OBTENER LA CONFIANZA PONDERADA TOTAL DE LA INSTITUCIÓN REALIZO LO SIGUIENTE. SUMATORIA DE LA CONFIANZA PONDERADA DE CADA COMPONENTE/NUMERO DE COMPONENTES. SUMATORIA DE LA CONFIANZA PONDERADA DE CADA COMPONENTE/ NUMERO DE ITEMS. SUMATORIA DE LA CONFIANZA PONDERADA DE TODOS COMPONENTE/NUMERO DE COMPONENTES.

LA POLITICA Y PROCEDIMIENTOS, QUE SE INCLUYEN EN LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO, QUE AYUDAN A ASEGURAR QUE SE IMPLEMENTEN LAS ACCIONES NECESARIAS PARA ABORDAR LOS RIESGOS QUE ENTRAÑAN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD, SE DENOMINAN. ACTIVIDADES DE CONTROL. CONTROL POSTERIOR. AUDITORIA INTERNA. RIESGO INHERENTE.

EN REFERIDA BÁSICAMENTE A LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS TIENE POR OBJETIVO DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL ENTE AUDITADO PRESENTAN RAZONABLEMENTE SU SITUACIÓN FINANCIERA, LOS RESULTADOS DE SUS OPERACIONES Y SUS FLUJO DE EFECTIVOS, DE ACUERDO CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS, DE CUYO RESULTADOS SE EMITEN EL CORRESPONDIENTE DICTAMEN. AUDITORIA FINANCIERA. AUDITORIA ADMINISTRATIVA. AUDITORIA DE GESTIÓN.

COMPRENDE LA REVISIÓN Y ANÁLISIS DE UNA PARTE DE LAS OPERACIONES O TRANSACCIONES, EFECTUADAS CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCIÓN, CON EL OBJETO DE VERIFICAR ASPECTO PRESUPUESTOS O DE GESTIÓN, SE DENOMINAN. EXAMEN ESPECIAL. INFORME DE AUDITORIA. TÉCNICA DE AUDITORIA. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA.

EL CONJUNTO DE DOCUMENTOS, CÉDULA Y REGISTRO DONDE EL AUDITOR DOCUMENTA LA INFORMACIÓN OBTENIDA, LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS Y LAS PRUEBAS REALIZADAS DURANTE SU REVISIÓN. PAPELES DE TRABAJO. INFORME DE AUDITORIA. TÉCNICA DE AUDITORIA. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAS.

LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN QUE UTILIZA EL AUDITOR PARA RESPALDAR SUS CONCLUSIONES Y EMITIR SU OPINIÓN PROFESIONAL SE DENOMINA. EVIDENCIA EN AUDITORIA. INFORME DE AUDITORIA. TÉCNICA DE AUDITORIA. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA.

AL CONJUNTO DE ELEMENTOS O DE PREGUNTAS QU EL AUDITOR QUIERE HACER O ACTIVIDADES QUE EL AUDITOR QUIERE PRESENCIAR, CON EL FIN DE VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE UN REQUISITO O DE LAS DISPOSICIONES PLANIFICADAS, SE DENOMINA. LISTA DE VERIFICACIÓN. PAPELES DE TRABAJO. INFORME DE AUDITORIA. TÉCNICAS DE AUDITORIA.

EL RESULTADOS DE COMPARAR LA EVIDENCIA RECOPILADA DURANTE UNA EVALUACIÓN FRENTE A LOS CRITERIOS O NORMAS DE REFERENCIA, IDENTIFICA DESVIACIONES, DEFICIENCIA O BUENAS PRÁCTICAS QUE REQUIEREN ATENCIÓN PARA MEJORAR EL CONTROL INTERNO O EL CUMPLIMIENTO NORMATIVO, SE DENOMINA. HALLAZGO DE AUDITORIA. PAPELES DE TRABAJO. INFORME DE AUDITORIA. TÉCNICA DE AUDITORIA.

PARA QUE UN HALLAZGO SEA VÁLIDO Y ÚTIL, EL AUDITOR DEBE DOCUMENTARLOS BASÁNDOSE EN CUATRO ELEMENTOS FUNDAMENTALES, SIENDO UNO DE ELLOS ES EL EFECTO, QUE CORRESPONDE. AL IMPACTO REAL O POTENCIAL (FINANCIERO, OPERATIVO, LEGAL O DE REPUTACIÓN) QUE GENERA ESTADO DE DESVIACIÓN ¿ QUE CONSECUENCIA TIENE?. LA RAZÓN, EL ORIGEN O LA FALLA EN EL SISTEMA QUE PERMITIÓ QUE LA CONDICIÓN NO COINCIDA CON EL CRITERIO ESTABLECIDO ¿ POR QUE OCURRIÓ?. LA SITUACIÓN ACTUAL, EL HECHO CONCRETO O LA DESVIACIÓN QUE EL AUDITOR HA DETECTADO EN LA PRACTICA ¿ QUE ES LO QUE REALMENTE ESTA PASANDO?. LA NORMA, POLÍTICA, PROCEDIMIENTO, LEY O ESTÁNDAR QUE SIRVE DE REFERENCIA Y QUE LA EMPRESA DEBE CUMPLIR ¿ COMO DEBERÍA SER?.

PARA QUE UN HALLAZGO SE VÁLIDO Y ÚTIL, EL AUDITOR DEBE DOCUMENTARLO BASÁNDOSE EN CUATRO ELEMENTOS FUNDAMENTALES, SIENDO UNO DE ELLOS EL CRITERIO, QUE CORRESPONDE A. LA NORMA, POLÍTICA, PROCEDIMIENTO, LEY O ESTÁNDAR QUE SIRVE DE REFERENCIA Y QUE LA EMPRESA DEBE CUMPLIR, ¿ COMO DEBERÍA SER?. LA SITUACIÓN ACTUAL, EL HECHO CONCRETO O LA DESVIACIÓN QUE EL AUDITOR HA DETECTADO EN LA PRÁCTICA ¿ QUE ES LO QUE REALMENTE ESTA PASANDO?. ES LA RAZÓN, EL ORIGEN O LA FALLA EN EL SISTEMA QUE PERMITIÓ QUE LA CONDICIÓN NO COINCIDA CON EL CRITERIO ESTABLECIDO¿ PORQUE OCURRIÓ?. ES EL IMPACTO REAL O POTENCIAL ( FINANCIERO, OPERATIVO, LEGAL O DE REPUTACIÓN) QUE GENERA ESTA DESVIACIÓN ¿ QUE CONSECUENCIA TIENE?.

PARA QUE UN HALLAZGO SEA VALIDO Y ÚTIL, EL AUDITOR DEBE DOCUMENTARLO BASÁNDOSE EN CUATRO ELEMENTOS FUNDAMENTALES, SIENDO UNO DE ELLOS ES LA CAUSA, QUE CORRESPONDE A. LA RAZÓN, EL ORIGEN O LA FALLA EN EL SISTEMA QUE PERMITIÓ NO COINCIDA CON EL CRITERIO ESTABLECIDO ¿ PORQUE OCURRIÓ?. LA SITUACIÓN ACTUAL, EL HECHO CONCRETO O LA DESVIACIÓN QUE EL AUDITOR HA DETECTADO EN LA PRÁCTICA ¿ QUE ES LO QUE REALMENTE ESTA PASANDO?. LA NORMA, POLÍTICA, PROCEDIMIENTOS, LEY O ESTÁNDAR QUE SIRVE DE REFERENCIA Y QUE LA EMPRESA DEBE CUMPLIR, ¿ COMO DEBERÍA SER?. AL IMPACTO REAL O POTENCIAL( FINANCIERO, OPERATIVO, LEGAL, O DE REPUTACIÓN) QUE GENERA ESTA DESVIACIÓN ¿ QUE CONSECUENCIA TIENE?.

LA EVIDENCIA QUE INDICA EL INCUMPLIMIENTO DIRECTO DE UN REQUISITO, NORMA, LEY O PROCEDIMIENTOS INTERNOS, ES UN TIPO DE HALLAZGO DE. NO CONFORMIDAD. OBSERVACIÓN O DEFICIENCIA. OPORTUNIDAD DE MEJORA. CONFORMIDAD.

LA EVIDENCIA QUE INDICA UNA SITUACIÓN QUE SIN SER UNA NO CONFORMIDAD GRAVE, PODRÍA CONVERTIRSE EN UN PROBLEMA FUTURO O REPRESENTA UNA DEBILIDAD EN EL CONTROL INTERNO, ES UN TIPO DE HALLAZGO DE. OBSERVACIÓN O DEFICIENCIA. NO CONFORMIDAD. OPORTUNIDAD DE MEJORA. CONFORMIDAD.

LA EVIDENCIA QUE DEMUESTRA EL CUMPLIMIENTO TOTAL DE LOS REQUISITOS EVALUADOS, ES UN TIPO DE HALLAZGO DE. CONFORMIDAD. NO CONFORMIDAD. OBSERVACIÓN O DEFICIENCIA. OPORTUNIDAD DE MEJORA.

PARA QUE UN HALLAZGO SEA VALIDO Y SUTIL, EL AUDITOR DEBE DOCUMENTARLO BASÁNDOSE EN CUATRO ELEMENTOS FUNDAMENTALES QUE REALMENTE ESTA PASANDO. La situación actual, el hecho concreto o la desviación que el auditor ha detectado en la práctica. ¿Qué es lo que realmente está pasando?. La norma, política, procedimiento, ley o estándar que sirve de referencia y que la empresa debe cumplir, ¿Cómo debería ser?. Es la razón, el origen o la falla en el sistema que permitió que la condición no coincida con el criterio establecido. ¿Por qué ocurrió?. Es el impacto real o potencial (financiero, operativo, legal o de reputación) que genera esta desviación. ¿Qué consecuencia tiene?.

LA EVIDENCIA QUE INDICA UNA RECOMENDACIÓN PARA HACER UN PROCESO MÁS EFICIENTE, INCLUSO SI YA CUMPLE CON LOS REQUISITOS MÍNIMOS, ES UN TIPO DE HALLAZGO DE. OPORTUNIDAD DE MEJORA. OBSERVACIÓN O DEFICIENCIA. NO CONFORMIDAD. CONFORMIDAD.

CRITERIO DE AUDITORIA+EVIDENCIA DE AUDITORIA+ DECLARACIÓN DE NO CONFORMIDAD DA COMO RESULTADO. REDACCIÓN DE HALLAZGO. PAPALES DE TRABAJO. INFORME DE AUDITORIA. TÉCNICAS DE AUDITORIA.

SE HA REGISTRADO ERRÓNEAMENTE COMO MOBILIARIOS UNA MAQUINA TRITURADORA VALORADA EN $ 2500 EL ASIENTO CONTABLE CORRESPONDE A. RECLASIFICACIÓN. AJUSTE. INDAGACIÓN. AMORTIZACIÓN.

LAS HERRAMIENTAS PRÁCTICAS O MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN QUE UTILIZA EL AUDITOR PARA OBTENER EVIDENCIA, SE DENOMINA. TÉCNICAS. PROCEDIMIENTOS. INSTRUMENTOS.

EL MODELO COSO DE CONTROL INTERNO ES UN MARCO DE REFERENCIA QUE AYUDA A LAS ORGANIZACIONES A GESTIONAR RIESGOS Y CUMPLIR OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, SIENDO UNO DE SUS COMPONENTES LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN QUE CONSISTE EN. GARANTIZAR QUE LA INFORMACIÓN RELEVANTE Y DE CALIDAD SE RECOPILE Y COMUNIQUE DE MANERA OPORTUNA, TANTO INTERNAMENTE COMO HACIA EL EXTERIOR. LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y ACCIONES CONCRETAS ESTABLECIDAS PARA MITIGAR LOS RIESGOS. PROCESOS DINÁMICOS E INTERACTIVOS PARA IDENTIFICAR,ANALIZAR Y GESTIONAR LOS RIESGOS QUE PODRÍAN IMPEDIR A LA EMPRESA ALCANZAR SUS METAS OPERATIVAS, FINANCIERAS O DE CUMPLIMIENTOS.

LAS CLAVES DE AUDITORIA COMO SIGNOS DISTINTOS QUE COLOCA EL AUDITOR PARA REFLEJAR EL TIPO DE TRABAJO REALIZADO QUE ALCANCE AUN TRABAJO ESTABLECIDO, QUE PERMITE CONOCER LAS PARTIDAS QUE FUERON APLICADAS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE UNA AUDITORIA Y LAS QUE NO FUERON APLICADAS SE DENOMINAN. MARCAS. REDACCIÓN DE HALLAZGOS. PAPELES DE TRABAJO. SÍMBOLO.

AL CONJUNTO DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DISEÑADOS PARA PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE A LA ADMINISTRACIÓN DE QUE UNA ORGANIZACIÓN PARA CUMPLIR CON SUS OBJETIVOS Y METAS, SE DENOMINAN. SISTEMA DE CONTROL INTERNO. SISTEMA CONTABLE. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

ESTA ETAPA IMPLICA LA NECESIDAD DE REVISAR LA LITERATURA TÉCNICA Y LEGAL, INFORMACIÓN DEL CAMPO DE TRABAJO Y TODA CLASE DE DOCUMENTOS RELACIONADOS CON LOS FACTORES PREDETERMINADOS, ASI COMO EL PRIMER CONTACTO CON LA REALIDAD SE LA CONOCE COMO. INVESTIGACIÓN PRELIMINAR. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA. PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA.

ESTAS HERRAMIENTAS SE UTILIZAN PARA CAPTAR LA INFORMACIÓN REQUERIDA DE ACUERDO CON EL OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA. ESTÁN INTEGRADAS POR FORMULARIOS CUYO DISEÑO INCLUYE CASILLAS, BLOQUES Y COLUMNAS QUE FACILITAN LA AGRUPACIÓN Y DIVISIÓN DE SU CONTENIDO PARA SI REVISIÓN Y ANÁLISIS, AMÉN DE QUE ABREN LA POSIBILIDAD DE AMPLIAR RANGO DE RESPUESTA, SE LA DENOMINA. CÉDULA. PAPALES DE TRABAJO. LISTA DE VERIFICACIÓN.

EL LISTADO DE LOS NOMBRES DE LAS CUENTAS Y SALDOS EN CADA UNA DE ELLAS QUE CONTIENEN LOS SALDOS DEUDORES EN UNA COLUMNA Y LOS SALDOS ACREEDORES EN OTRA SE LO CONOCE COMO. BALANCE DE COMPROBACIÓN. HOJA DE TRABAJO. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.

EL ESTADO FINANCIERO QUE PRESENTA A UNA FECHA DETERMINADA, LA SITUACIÓN DE PATRIMONIO DE UNA EMPRESA SE DENOMINA. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO. ESTADO DE RESULTADOS. ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVOS.

EL ACTO INTERNACIONAL LLEVADO A CABO, YA SEA POR UNA O MÁS PERSONALES DE LA DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD, SUS EMPLEADOS O TERCERAS PARTES, CON EL OBJETIVO DE OBTENER UNA VENTAJA ILEGAL, SE LO DENOMINA. FRAUDE. OMISIÓN. VENTAJA.

AL ACUERDO, PACTO O COOPERACIÓN SECRETA ENTRE DOS O MÁS PARTES CON EL FIN DE OBTENER UN BENEFICIO ILÍCITO, ENGAÑAR A UN TERCERO O RESTRINGIR LA COMPETENCIA SE DENOMINA. COLUSIÓN. FRAUDE. OMISIÓN.

EL MÉTODO COSO DE CONTROL INTERNO ES UN MARCO DE REFERENCIA DE AYUDA A LAS ORGANIZACIONES A GESTIONAR RIESGOS Y CUMPLIR OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, SIENDO UNO DE SUS COMPONENTES LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO QUE CONSIENTE EN. LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y ACCIONES CONCRETAS ESTABLECIDAS PARA MITIGAR LOS RIESGOS. PROCESO DINÁMICO E INTERACTIVO PARA IDENTIFICAR,ANALIZAR Y GESTIONAR LOS RIESGOS QUE PODRÍAN IMPEDIR A LA EMPRESA ALCANZAR SUS METAS OPERATIVAS, FINANCIERAS O DE CUMPLIMIENTOS. GARANTIZAR QUE LA INFORMACIÓN RELEVANTE Y DE CALIDAD SE RECOPILE Y COMUNIQUE DE MANERA OPORTUNA, TANTO INTERNAMENTE COMO HACIA EL EXTERIOR.

PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA XX EL AUDITOR APLICA UN CUESTIONARIO, SIENDO LA FÓRMULA PARA OBTENER LA CONFIANZA PONDERADA LA SIGUIENTE. CP= CALIFICACIÓN OBTENIDA *100 PONDERACIÓN TOTAL. CP= CALIFICACIÓN OBTENIDA PONDERACIÓN TOTAL. CP= PONDERACIÓN TOTAL*100 CALIFICACIÓN OBTENIDA.

AL OBTENER LOS RESULTADOS A LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y SE OBTIENE UN NIVEL DE CONFIANZA ALTA (76 %-95%) EL RIESGO CONTROL ES. BAJO. MODERADO. ALTO.