La tributación por el IRPF
Es la misma en todo el territorio español Puede diferir de un a CCAA a otra además de las especialidades que nos
encontramos en País Vasco y Navarra Se exige a las personas jurídicas residentes y no residentes fiscales en España. En Noviembre de 2019 la Sra. Juana tuvo un problema en sus ojos, por lo que tuvo que
trasladarse a una clínica privada especializada en afecciones oculares, para ser sometida a una
delicada intervención que le supuso un desembolso de 3.500,00 €. Además, ha tenido unos
gastos en medicinas de 360 € Dado que el IRPF es un impuesto subjetivo, tiene en cuenta las circunstancias
personales del sujeto pasivo, sin embargo, la Sra. Juana no podrá deducirse de su base imponible
general ni los gastos de la intervención ni los gastos en medicinas Dado que el IRPF es un impuesto subjetivo, tiene en cuenta las circunstancias
personales del sujeto pasivo la Sra. Juana no podrá deducirse de su base imponible general tanto
los gastos de la intervención como los gastos en medicinas Dado que el IRPF es un impuesto subjetivo, tiene en cuenta las circunstancias
personales del sujeto pasivo la Sra. Juana podrá deducirse de su base imponible general tanto
los gastos de la intervención como los gastos en medicinas, pero solo hasta el límite máximo que
determine la norma. D. Fernando y Dña. Matilde están casados desde 2017 y en 2019 han optado por presentar
de forma conjunta la declaración El matrimonio tributará por la modalidad 1 de tributación conjunta lo que supondrá
que deberán multiplicar por 2 los 5500 € del mínimo del contribuyente El matrimonio tributara por la modalidad 1 y podrán aplicarse una reducción en la
base imponible Al no tener hijos deben tributar por la modalidad 2 de tributación conjunta y no
podrán aplicarse ningún tipo de reducción en la base imponible. D. Fernando adquirió en 2014 por 300.000 € un inmueble que destina a ser su vivienda
habitual. Con fecha 1/10/2019 vende el inmueble por un importe de 500.000€. El valor
catastral actualizado del inmueble es de 78.000 €
Teniendo en cuenta estos datos seleccione la respuesta que considere más correcta a efectos
del IRPF de 2019 D. Fernando tendrá que integrar en su declaración de IRPF de 2019 un rendimiento
del capital inmobiliario -D. Fernando tendrá que imputarse una renta inmobiliaria en su declaración de IRPF
desde el 1 de Enero al 10 de Octubre, fecha en la que procede a la transmisión del inmueble D. Fernando tendrá que integrar en su declaración exclusivamente, la ganancia
patrimonial obtenida por la venta del inmueble. D. Álvaro vende en 2019 las acciones que había adquirido del Banco PL SL en 2018. Señale
la calificación de este posible rendimiento a efectos del IRPF. Dividendos Ganancia o pérdida patrimonial Rendimiento del capital mobiliario. Elija la respuesta correcta Estarán exentas las ganancias que se pongan de manifiesto cuando el contribuyente
transmite su vivienda habitual Estarán exentas las ganancias que se pongan de manifiesto cuando el contribuyente
transmite su vivienda habitual cuando el total del importe obtenido en la transmisión se
reinvierta en una nueva vivienda habitual del contribuyente Estarán exentas las ganancias que se pongan de manifiesto cuando el contribuyente
transmite su vivienda habitual y tenga más de 50 años. A efectos del IRPF, se entiende por renta del contribuyente La totalidad de sus rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales La totalidad de sus rendimientos positivos, ganancias patrimoniales e imputaciones
de rentas La totalidad de sus rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales e imputaciones
de rentas
. La empresa para la que trabaja Dña. María le cede el uso gratuito de un vehículo. La cuota
anual que satisface la empresa por el renting del vehículo es de 20.000 euros anuales. La
empresa no se repercute el ingreso a cuenta de Doña María
Teniendo en cuenta estos datos, seleccione la respuesta correcta afectos del IRPF de 2019 Doña María tendrá que valorar físicamente el vehículo y reducir el ingreso a cuenta para
integrarlo como rendimiento del trabajo en especie Doña María tendrá que valorar físicamente el vehículo y añadir a dicha valoración el ingreso
a cuenta para integrarlo como rendimiento del trabajo en especie Doña María tendrá que integrar el valor del vehículo como rendimiento del capital
mobiliario. D. Martín se encuentra en una situación de desempleo y durante 2019 recibió 6000 euros
en concepto de prestación de desempleo. No obtuvo ninguna renta más.
Señala la incorrecta D. Martín no estará obligado a presentar su declaración del IRPF porque sus rentas
no superan los 22000 euros anuales Los 6000 euros que percibe D. Martín en concepto de prestación de desempleo
están exentos a efectos de IRPF, por lo que no tendrá que presentar la declaración de IRPF de
2019
Los 6000 euros que percibe D. Martín en concepto de desempleo están sujetos a
IRPF y son clasificados como rendimiento del trabajo. Doña Josefa adquirió en 2019 una vivienda formalizando un préstamo hipotecario por la
totalidad del precio de la vivienda. Durante 2019 ha abonado 6000 euros en concepto de
amortización del préstamo y 3650 euros de intereses por el préstamo Solo en caso de que Doña Josefa obtuviese rendimientos del capital inmobiliario
por el inmueble podría deducirse como gasto lo pagado en concepto de intereses del
préstamo(3650) y en concepto de amortización (6000)
Doña Josefa podrá computarse como gasto deducible de su declaración, tanto lo
abonado en concepto de amortización (6000) como en concepto de interese (3650) Solo en caso de que Doña Josefa obtuviese rendimientos del capital inmobiliario por
el inmueble podría deducirse como gasto lo pagado en concepto de intereses del préstamo
(3650) pero en ningún caso lo abonado en concepto de amortización (6000). Desde junio de 1990, D. Jacinto trabajaba en las oficinas de Elche de una empresa con
distintas sedes en España. El 7 de enero de 2019, la empresa le traslada a las oficinas de
Santiago de Compostela. Con ocasión del traslado, D. Jacinto recibe la cantidad de 6000 euros
en concepto de gastos de traslado del mobiliario y 6000 euros para compensar los
inconvenientes de la situación
Teniendo en cuenta estos datos, seleccione la respuesta incorrecta La cantidad que reciba Jacinto como compensación por los inconvenientes (6000),
no estará exenta de IRPF pero se considera obtenida de forma notoriamente irregular en el
tiempo, por lo que procede aplicarle una reducción Los 6000 euros que recibe Jacinto para cubrir el coste el traslado de mobiliario y
enseres que están exentos de gravamen. La cantidad que recibe como compensación por los
inconvenientes (6000) no estará exenta de IRPF Tanto los 6000 euros que percibe Jacinto para cubrir el coste del traslado de
mobiliario como la cantidad que percibe como compensación por los inconvenientes (6000)
estarán exentas de IRPF hasta el límite que marque la normativa. El padre de D. Benjamín ha fallecido en 2019, dejándole en herencia 300000 euros, D
Benjamín nos pregunta como deberá tributar esta ganancia patrimonial Es una ganancia patrimonial que no procede de la transmisión de un elemento del
patrimonio que estaría sujeta a IRPF y debería integrarse en la base imponible general Es una ganancia patrimonial que no procede de la transmisión de un elemento del
patrimonio que estaría sujeta a IRPF y debería integrarse en la base imponible del ahorro Es una ganancia patrimonial que no está sujeta a IRPF al tener que tributar por el
impuesto de sucesiones y donaciones. D. Luis presenta los siguientes datos de 2019
* Rendimientos brutos dinerarios: 75000 euros
• Aportación empresarial al plan de pensiones: 12000 euros
• Cotización seguridad social: 2500 euros
• Retención IRPF (32%): 24000 euros
• La empresa paga 500 euros brutos anuales de un seguro de enfermedad
Teniendo en cuenta estos datos, señale la respuesta incorrecta a efectos de IRPF de 2019 La aportación empresarial de 12000 euros al plan de pensiones es un
rendimiento del trabajo en especie al que, de forma excepcional, no habrá que añadirle el
ingreso a cuenta La aportación empresarial de 12000 euros al plan de pensiones reducirá la base
imponible de D. Manuel en la cantidad máxima que determine la norma La aportación empresarial de 12000 euros al plan de pensiones es un gasto
deducible que podrá aplicarse D. Manuel en su declaración. D. Torcuato suscribió letras del tesoro en 2016 por un importe de 10.460 euros, siendo
amortizadas en 2019 por 12.020 euros, con unos gastos de suscripción de 120 euros
Teniendo en cuenta estos datos, señale la respuesta correcta a efectos de IRPF de 2019 Tendrá que declarar una ganancia patrimonial por la diferencia entre la
amortización y la suscripción (12.200 – 10.460=1560). A la valoración habrá que añadir la
retención para integrarlo en el IRPF, pero no podrá deducirse como gasto los 120 euros al ser
gastos de suscripción y no de administración y deposito Tendrá que declarar un rendimiento de capital mobiliario por la diferencia
entre la amortización y la suscripción (12.200 – 10.460=1560). El rendimiento no tendrá
retención por ser letra del tesoro, pero no podrá deducirse como gasto los 120 euros al ser
gastos de suscripción y no de administración y deposito Tendrá que declarar una ganancia patrimonial por la diferencia entre la
amortización y la suscripción (12.200 – 10.460=1560). A la valoración habrá que añadir la
retención para integrarlo en el IRPF, y en todo caso los 120 euros podrán ser considerados como
gastos deducibles
. Don Fernando adquirió en 2016 por 100.000 euros un chalet en la playa donde pasa
algunos fines de semana. Con fecha 1/10/2019 ha sido vendido por un importe de 90.000
euros. El valor catastral actualizado del inmuebles es de 78.000 euros
Teniendo en cuenta estos datos seleccione la respuesta incorrecta Tendrá una pérdida patrimonial que tendrá que integrar en la base imponible del ahorro del
IRPF de 2019. La pérdida se calculará restando el valor de transmisión (90.000) el valor de
adquisición (100.000) Tendrá una pérdida patrimonial que tendrá que integrar en la base imponible general del
IRPF de 2019. La pérdida se calculará restando el valor de transmisión (90.000) el valor de
adquisición (100.000) Tendrá una imputación de renta que tendrá que incluir en la declaración del IRPF de 2019. Doña Victoria ha sido despedida de su empresa recibiendo una indemnización por
despido improcedente. La empresa y Doña Victoria han pactado una indemnización de 16.000
euros a los trabajadores solo les correspondería 13.000 euros de indemnización
Señale el tratamiento correcto de esta indemnización a efectos de IRPF Las indemnizaciones por despido están sujetas a IRPF pero totalmente exentas. Por tanto,
no tendría que integrar en su declaración los 16.000 euros al estar exentos Las indemnizaciones por despido están sujetas a IRPF pero exentas en la cuantía máxima
que marque el estatuto de los trabajadores. Por tanto, no tendría que integrar en su declaración
los 16.000 euros al estar exentos Las indemnizaciones por despido están sujetas a IRPF y son consideradas rendimientos del
trabajo. Por tanto, tendría que integrar en su declaración los 16.000 euros. Don Luis es propietario de un inmueble situado en Covadonga (Asturias), que ha
constituido su vivienda habitual hasta el 10 de octubre de 2019, fecha en la que se ha
transmitido por un precio de 270.000 euros. La compra se efectuo el 15 de junio del 2000 por
160.000 euros. Por la venta se han satisfecho 28.000 euros de IIVTNU D. Luis tendrá que integrar en su declaración una ganancia patrimonial. A la hora de calcular
la ganancia, tendrá que descontar los 28.000 euros satisfechos de IIVTNU de precio de
transmisión de 270.000 euros D. Luis tendrá que integrar en su declaración una imputación de renta por el periodo
comprendido entre enero y la fecha de la venta del inmueble D. Luis tendrá que integrar en su declaración un rendimiento de capital inmobiliario y una
imputación de renta por el periodo comprendido entre enero y la fecha de la venta del inmueble. La ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble Su inclusión en uno u otro tipo de renta depende del tiempo transcurrido desde que
se adquirió el inmueble hasta su transmisión Forma parte de la renta del ahorro del impuesto sobre la renta de las personas
físicas Forma parte de la renta general del impuesto sobre la renta de las personas físicas. La pensión de alimentos y la pensión compensatoria del conyuge reconocido por sentencia judicial son Ambas rentas exentas en IRPF La pensión de alimentos renta exenta en IRPF y la pensión compensatoria rendimientos del trabajo sujeto La pensión compensatoria renta exenta en IRPF y la pensión de alimentos rendimiento del trabajo sujeto a IRPF Ambos rendimientos del trabajo sujetos y no exentos. Las indemnizaciones por daños personales que sean consecuencia de responsabilidad civil y derivadas de contratos de seguro de accidentes son Rendimientos de capital mobiliario Rentas exentas de IRPF en la cuantía legal o judicialmente reconocida Rentas sujetas al IRPF Una ganancia de patrimonio en su totalidad. La prestación derivada de un seguro de vida, obtenida por la viuda del fallecido constituye Una renta no sujeta a IRPF y sujeta a ISD Una renta sujeta a IRPF, pero exenta Una ganancia de patrimonio Una renta sujeta tanto a IRPF como a ISD. Calificación a efectos del IRPF de las siguientes rentas: dietas y asignaciones para gastos de viaje Rendimientos del trabajo exentos en su totalidad Rendimientos del trabajo exentos en las cuantías y con los requisitos establecidos reglamentariamente Ganancia patrimonial por el importe recibido Rentas no sujetas a IRPF. Calificación a efectos del IRPF de las siguientes rentas: pensión de jubilación Rendimiento del trabajo exento Rendimiento del trabajo no sujeto Rendimiento del trabajo sujeto y no exento Ganancia del patrimonio. La donación de dinero de un padre a un hijo consituye para el hijo Un rendimiento de capital mobiliario Una ganancia de patrimonio Una renta exenta en IRPF Una renta no sujeta a IRPF y sujeta a ISD. Clasificación a efectos del IRPF de las siguientes rentas: ingresos obtenidos por el alquiler de un inmueble por parte del propietario del mismo Ganancias de patrimonio Imputación de renta inmobiliaria Rendimiento de capital mobiliario Rendimiento de capital inmobiliario.
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