Las contribuciones derivadas de préstamos participativos en el Impuesto sobre Sociedades (indicar respuesta correcta): Nunca son fiscalmente deducibles Siempre son fiscalmente deducibles si no se utilizan para comprar filiales al Grupo No son deducibles fiscalmente si son otorgados por entidades del Grupo Son deducibles fiscalmente siempre que lo otorguen entidades residentes .
¿Qué afirmación NO es correcta respecto al Impuesto sobre Sociedades?: Nunca son deducibles los gastos de provisiones por riesgos derivados de garantías de reparación y revisión Nunca son deducibles los gastos derivados de obligaciones implícitas o tácitas Nunca son deducibles los donativos y liberalidades Nunca es deducible el gasto por el Impuesto sobre Sociedades
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Si el 30% del beneficio operativo del ejercicio es de 400.000€ y el gasto financiero neto ha sido de 1.600.000€, ¿qué respuesta es la correcta a efectos del Impuesto sobre Sociedades?: Será deducible 400.000€ y 1.200.000 los podré deducir en los siguientes períodos impositivos Será deducible 1 millón de € y 600.000€ los podré deducir en los siguientes 5 períodos impositivos Será deducible 1 millón de € y 600.000€ los podré deducir en los siguientes períodos impositivos Será deducible todo salvo que se pague a una vinculada. En este caso, sólo 1 millón y el resto en los siguientes períodos impositivos .
Con respecto a la limitación en la deducibilidad de gastos financieros del art. 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, indicar qué afirmación es correcta: Los gastos financieros netos que no hayan sido objeto de deducción podrán deducirse en los 5 años inmediatos y sucesivos En todo caso, serán deducibles gastos financieros netos del período impositivo por importe de 1 millón de euros Los gastos financieros netos serán deducibles con el límite del 30% de la base imponible del ejercicio El límite del art. 16 sólo aplica a préstamos con entidades vinculadas .
En el Impuesto sobre Sociedades, indicar los ajustes extracontables positivos que proceden con respecto a los siguientes conceptos: a) gasto impuesto sobre sociedades; b) deterioro participación filial francesa; c) Multa; d) provisión por insolvencias por deuda reclamada judicialmente; e) contribución a plan de pensiones; f) provisión por devolución de ventas: a, b, c, d, e y f a, b, c y f a, c, d y f
a, b, c y d .
Se ha procedido a pagar una indemnización por despido laboral de 1.300.000€, resultando 1.100.000€ obligatorios según el Estatuto de los Trabajadores. Han quedado exentos de IRPF 180.000€. Verificar si procede ajuste extracontable positivo en el Impuesto sobre Sociedades y, en su caso, su cuantía (indicar respuesta correcta): Procede ajuste extracontable positivo por el importe que exceda de 180.000€ Procede ajuste extracontable positivo por 300.000€ Procede ajuste extracontable de 1.000.000€ Procede ajuste extracontable de 200.000€ .
En el IS, si la base imponible previa es de 600 y el incremento de los fondos propios ha sido de 2.000, ¿qué respuesta es correcta? Reducción de 200 en la base imponible por reserva de capitalización Reducción de 60 en la base imponible por reserva de capitalización Reducción de 600 en la base imponible por reserva de capitalización Sólo hay reducción si también hay bases imponibles negativas pendientes .
Respecto a una compañía española adquirida por 1 millón de euros, indicar la respuesta correcta respecto a la posible aplicación de la exención para evitar la doble imposición de dividendos en el Impuesto sobre Sociedades: Nunca se aplica exención si no se tiene el 5% al menos 1 año antes a su exigibilidad Participación del 5% pero puede ser inferior al 5% si se tenía 1 año antes Participación de, al menos, el 5% durante el año anterior a su exigibilidad Participación mínima del 25% durante 1 año anterior a su exigibilidad .
Con respecto a la reducción de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades por la reserva de capitalización, ¿qué afirmación es correcta?: El importe de reducción que no pueda aplicarse, se puede imputar en los siguientes 5 ejercicios La reducción será el importe del incremento de los fondos propios pero con el límite del 10% de la base imponible El importe que reduzca la base imponible se ha de mantener para inversiones durante el plazo de 5 años La base imponible se podrá reducir en el 10% del incremento de los fondos propios .
En el Impuesto sobre Sociedades, si la cifra de negocios del ejercicio anterior fue de 22 millones, ¿qué límite actuaría en caso de compensación de bases imponibles negativas?: El 50% de la base imponible previa El 25% de la base imponible previa El 50% de las bases imponibles negativas acumuladas El 25% de las bases imponibles negativas acumuladas .
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