Se define como criterios establecidos en el hallazgo a: Una serie de reformas que endurecen las sanciones al fraude corporativo. A la norma o punto de referencias con que se mide y se presenta el asunto y con los que el contador público certificado evalúa. Compromiso de certificación cuyo fin es ofrecer la seguridad máxima.
El activo más valioso en un despacho contable es: El dinero y las inversiones empresariales. El talento humano, la competencia, el juicio y la integridad del personal. La propiedad, planta y equipo que dispone la empresa.
El personal profesional de los despachos medianos a grandes está formado por: empresas públicas o privadas socios, gerentes, auditores senior y asistentes staff clientes, proveedores, ciudadanía en general.
El aporte que brinda el auditor en el trabajo profesional es: dar credibilidad a la información financiera que examina desarrollar procesos de contabilidad administrando plenamente las organizaciones que audita.
El párrafo que describe la naturaleza de la auditoria y los criterios utilizados como los PCGA. NAGA se denomina: alcance opinión introductorio.
El principal medio de establecer la validez de un balance general y de un estado de resultados, consiste en: comparar los registros contables con la documentación original de las transacciones verificar los planes, programas y la planificación estratégica del ente auditado verificar el cumplimiento de las normativas por parte del ente auditado.
Determinar si los estados financieros han sido preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, es una característica de la auditoria: externa gestión financiera.
La clasificación de la auditoria por su naturaleza es:
a) internas
b) financiera
c) externa
d) cumplimiento y operacional
e) contable
f) gestión
g) general c, e, g a, e, g b, d, f.
Si el tipo de compromiso son los procedimientos, la naturaleza del informe es: expresar un opinión expresar seguridad negativa presentar resultados.
Al párrafo que describe la naturaleza de la auditoria se denomina: introductorio alcance opinión.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas en el desarrollo de las operaciones de una organización, es característica en la auditoria de: financiera gestión cumplimiento.
Cuando el tipo de compromiso es el examen de auditoria, la naturaleza del informe es expresar una: seguridad negativa una opinión presentar los resultados.
La revelación adecuada significa: que la información esencial requerida por los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otra norma apropiada de contabilidad) se incluyen en los estados financieros. el estudio y evaluación de las políticas y procedimientos del control de calidad por parte de otro despacho riesgo de que los auditores involuntariamente no modifiquen en forma apropiada su opinión sobe los estados financieros.
Al estudio de los principios y valores morales que rigen los actos y decisiones de un individuo o grupo, se denominan: valores ética principios.
En las auditorias de los estados financieros, el fraude incluye dos tipos de distorsiones intencionales que son: violaciones de las leyes o de las regulaciones gubernamentales falsedad no intencional en los estados financieros u omisión de un monto o revelación informes financieros fraudulentos y malversación de activos.
De las siguientes normas de auditoria generalmente aceptados identifique aquella que corresponde a la norma de ejecución del trabajo de auditoria: el informe indica si los estados financieros están presentados conforme los PCGA debe ejercer debido cuidado profesional al planear y efectuar la auditoria y al preparar el informe se obtendrá un conocimiento suficiente del control interno, a fin de planear la auditoria y se determina la naturaleza, el alcance y la extensión de otros procedimientos de la auditoria.
Si el elemento del control de calidad es la aceptación y continuidad de los clientes y de los trabajos, el objetivo básico para brindar una seguridad razonable es: reducir al mínimo las probabilidades de asociarse a un cliente cuyos ejecutivos no sean personas íntegras que las políticas de los procedimientos establecidos para los otros elementos se encuentren bien diseñados y se aplique eficazmente que el personal seleccionado para cubrir vacantes posea las cualidades necesarias.
Los dilemas éticos son: situaciones en que el individuo debe decidir la conducta correcta se relaciona con el abuso de autoridad entre patrono y empleador apropiarse de los bienes de terceros en presencia de ellos.
Si el elemento de control de calidad es el monitoreo, un ejemplo de procedimiento aplicar es: que las políticas y los procedimientos establecidos para los otros elementos se encuentren bien diseñados y se apliquen eficazmente reducir al mínimo las probabilidades de asociarse a un cliente, cuyos ejecutivos no sean personas íntegras que un socio de control de calidad pruebe periódicamente la aplicación de los procedimientos correspondientes.
Si el elemento del control de calidad es la independencia, integridad y objetividad, un ejemplo de procedimiento es: reducir al mínimo las probabilidades de asociarse a un cliente, cuyos ejecutivos no sean personas íntegras que el socio de control de calidad pruebe periódicamente la aplicación de los procedimientos correspondientes investigar para determinar la independencia de la firma antes de que se acepte a un cliente de auditoria.
Si el elemento de control de calidad es la administración del personal, un ejemplo de procedimientos es: que un socio de control de calidad pruebe periódicamente la aplicación de los procedimientos correspondientes que las políticas y los procedimientos establecidos para los otros elementos se encuentren bien diseñados y se apliquen eficazmente que los candidatos sean entrevistados por el socio de personal y por un socio técnico en el área donde laborarán.
Si el elemento del control de calidad es la administración del personal, algunos de los objetivos básicos para brindar una seguridad razonable son:
a) reducir al mínimo las probabilidades de asociarse a un cliente cuyos ejecutivos no sean persona íntegras.
b) contratar a personas que posean las características idóneas para realizar bien su labor.
c) que las políticas y los procedimientos establecidos para los otros elementos se encuentren bien diseñados y se apliquen eficazmente.
d) asignar el trabajo a quienes posean una sólida formación y competencia técnica.
e) reducir al mínimo las probabilidades de asociarse a un cliente cuyos ejecutivos no sean persona íntegras.
f) participar en programas de educación continua y en otras actividades de desarrollo profesional.
g) se recaban los antecedentes de los clientes de auditoria y se discuten en la junta con los socios antes de aceptarlos. b, d, f a, c, e c, e, g.
En otros tipos de informes la opinión limpia es: aquella en la que el auditor se abstiene y no expresa una opinión sobre los estados financieros la que expresa que los estados financieros presentan razonablemente en todos los aspectos la situación económica y financiera de la organización aquella en donde se hace constar que los estados financieros no presentan razonablemente la posición económica financiera de la entidad.
Si los auditores descubren algún acto ilegal de cualquier tipo deberán evaluar rigurosamente sus efectos en: el informe los asientos de diario los estados financieros.
Cuando el efecto de los intereses de los miembros de la familia es con otras consideraciones sobre el resto de parientes o amigos, la regla general no influye en los principios de: objetividad independencia integridad.
A la distribución de daños en porcentajes se conoce también como responsabilidad: compartida proporcional conjunta y solidaria.
El código de ética en su primera sección consta de: reglas interpretaciones principios.
Una auditoria fiscal incluye específicamente la revisión de: activos, pasivo y, patrimonio ingresos, costos y gastos impuestos y multas adicionales.
El contador público esta sujeto a enjuiciamiento criminal por violar varias leyes, entre ellas: la de fraude criminal en que su conducta fue intencional o hubo colusión con el cliente la de errores cometidos por exigencia de los propios administradores de la empresa la de contratación de compras públicas por favorecer a terceros.
Para dar guías referentes al alcance y la aplicación de las reglas del código de ética profesional, el instituto de AICPA emite las denominadas: principios de contabilidad generalmente aceptadas normas de información financiera interpretaciones.
Según la interpretación 102-1 el contador habrá tergiversado los hechos en violación de lo establecido en ella si intencionalmente recurre a los siguientes incumplimientos:
a) verificar la materialidad de la información que sea correcta.
b) hace- o permite que otros hagan - asientos materialmente incorrectos en los estados o registros financieros del cliente.
c) corrige los estados financieros que presentan anomalías.
d) no corrige estados financieros materialmente falsos o engañosos, cuando tiene autoridad para ello.
e) hace que otro firme un documento correctamente realizado.
f) firma o hace que otro firme un documento que contenga información materialmente falsa o engañosa.
g) cumple con ética el trabajo encarga b, d, f a, c, e c, e, g.
Aunque existan diferencias legales entre la violación de contratos y los juicios por daños, en general el cliente para demostrar la responsabilidad del contador público deberá probar los siguientes elementos:
a) obligación.- El contador público aceptó la obligación de debido cuidado profesional para ejercer habilidad, prudencia y diligencia.
b) obligación.- El contador público aceptó la obligación sin tener experiencia para desarrollar su trabajo.
c) violación de la obligación.- El contador incumplió su obligación de debido cuidado profesional con un desempeño negligente, por lo que el cliente sufrió daños
d) obligación.- El personal que integra el equipo de trabajo tiene parentescos en primer grado de consanguinidad.
e) causalidad.- Los daños fueron ocasionados por el desempeño negligente del contador.
f) obligación.- Los daños fueron ocasionados por la propia empresa auditada.
g) Ninguna de las opciones ciadas anteriormente. b, d, f a, c, e d, f, g.
La responsabilidad que tiene el contador público que trabajo como asesor fiscal, para con el cliente es: cerciorarse de que el cliente pague la cantidad correcta de impuestos encubrir al cliente ante las obligaciones que tiene con el SRI actuar a favor del cliente aún teniendo pendiente con el estado.
Para protegerse contra los litigios por responsabilidad, los auditores también deben abstenerse en lo posible de: actuar con prudencia en la ejecución de auditorias realizar trabajos con muy altos riesgos de litigio realizar trabajos no importando las consecuencias que puedan traer luego los riesgos de litigio.
En el análisis de la independencia, respecto a entender la sección A de la interpretación 101-1 esta es aplicable todos los socios y a todos los empleados y profesionales solo a miembros cubiertos a los auditores.
Los contadores por lo general tienen acceso a los detalles de la información del cliente, de modo que al exponerla libremente pueden perjudicar los negocios, por eso es que se exige ser prudentes y sobre todo actuar: deshonestamente irrespetuosamente con estricta confidencialidad.
Según el Art. 233 de la LCGE, los tipos de determinación de responsabilidad son: administrativas solidaria administrativa, civil y penal.
La responsabilidad por indicios penales, se relacionan con los actos de: peculado, concusión, cohecho y se cantiga con penas la responsabilidad civil se relaciona con el perjuicio económico, se emiten glosas y su castigo es reparar los daños. se produce por el incumplimiento de la ley, atribuciones, funciones, deberes y obligaciones y se castiga con multas y en muchas de las veces con destitución del cargo.
Un despacho contable comprende: servicios de no certificación sociedad en nombre colectivo y otra forma de organización autorizada para prestar servicios de auditoria y de certificación propiedad de los socios todas las personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad.
Cuando el auditor interno no se deja influir indebidamente por sus intereses personales al emitir un juicio, de acuerdo a los principios de la ética de los auditores internos, corresponde a: competencia objetividad confidencialidad.
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