AUDITORIA

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Título del test:
AUDITORIA

Descripción:
universidad

Autor:
VG
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Fecha de Creación:
10/07/2019

Categoría:
UNIVERSIDAD
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Temario:
En el enfoque tradicional de auditoría.Cuál son los conceptos que se comienzan a desarrollar y profundizar por el auditor ya que requiere un cambio en sus tareas para hacerlas más eficientes? Planificación estratégica, Planificación detallada y Administración de trabajo Planificación, técnicas de muestreo, muestreo estadístico y prueba de auditoría. Enfoque de cumplimiento, Enfoque sustantivo y pruebas analíticas. Planificación, Ejecución, Objetivos de auditoría y Evaluación del riego de auditoría .
El nuevo enfoque de auditoría se sintetiza en el requerimiento de: Menores costos para minimizar las condiciones de competitividad. Análisis de los sistemas de control interno en los sistemas administrativos. La incorporación del muestreo estadístico. Mayores costos para maximizar las condiciones de competitividad.
El análisis de los aspectos más importantes de la empresa (Patrimonio, Políticas de compra y venta) para luego examinar operaciones o transacciones individuales se lo denomina: Enfoque de arriba hacia abajo. Enfoque estratégico Enfoque de análisis Enfoque productivo.
Qué permite en enfoque de auditoría con énfasis en el negocio? Permite alimentar a la empresa en áreas claves de su gestión Permite retroalimentar a la empresa en áreas claves de su gestión. Permite retroalimentar a la empresa en controles claves de su gestión Ayuda retroalimentar a la empresa en áreas claves de su gestión.
Según en énfasis en el conocimiento del negocio. En que está basado el examen de auditoría? En la comprensión de los estados financieros auditados. En la comprensión del negocio del ente o empresa auditada. En la comprensión de negocios externos a la empresa auditada. En la comprensión de la situación financiera de la empresa.
En todas las etapas de procesos de auditoría se deben aplicar criterios basados en : El criterio de la administración de la empresa auditada La experiencia e idoneidad de las personas que intervienen. Criterios de todo el equipo de auditoría que intervienen. Las sugerencias de auditores juniors que intervienen.
El enfoque de auditoría a medida tiene un enfoque: Flexible Estandarizado Rígido Fuerte.
Las afirmaciones que componen los estados contables son: Veracidad, integridad, valuación y exposición. Veracidad, transaccional,valuación y exposición. Evaluación, integridad,valuación y presentación. Responsabilidad,transaccional,valuación y exposición.
Cuál es el objetivo de auditoría? Determinar errores en la contabilidad y sean corregidos por el auditor. Obtener suficiente satisfacción con respecto a la validez de las afirmaciones. Obtener suficiente evidencia para respaldar la auditoría . Obtener suficiente evidencia de los fraudes que se han cometido en la empresa.
Confiar en los controles claves , conduce a una mayor efectividad y eficiencia debido a que? Descartan procedimientos de pruebas sustantivas Descartan procedimientos de pruebas de control. Descartan procedimientos de pruebas de cumplimiento. Descartan procedimientos de la pruebas de doble propósito.
En las etapas de proceso de auditoría:La etapa de planificación su objetivo es : Evaluación de evidencias obtenidas. Determinación del enfoque de auditoría a aplicar y su consecuencia inmediata. Predeterminar el enfoque de auditoría Buscar consecuencias inmediatas.
El enfoque empresarial de auditoría es un trabajo que se realiza: De arriba hacia abajo. Desde arriba Desde abajo de abajo hacia arriba .
Ordene la planificación estratégica. 1.-Reúne el conocimiento acumulado 2.-Obtener información. 3.-Tomar decisiones preliminares para los componentes. 1,2,3. 2,3,1. 1,2,3. 3,2,1.
El enfoque empresarial de auditoría se aprovecha de la: Puntos claves detectados en la auditoría presente. Evidencia de control obtenida en años anteriores Los informes de auditoría de las empresas de la competencia. En los cuestionarios que dan a conocer los puntos críticos del enete.
Qué es lo que mejora significadamente dentro de las organizaciones, el control y confianza de la auditoría interna? Eficiencia del examen Existencias de puntos débiles de control Relación de riesgos Disminuye el nivel de riesgos.
Como denominan los auditores a la información en la determinación de controles claves? Información confiable Información Adecuada Estados Contables Información Contable .
El objetivo principal de las pruebas sustantivas es: Confirmar sados en los estados financieros. Brindar validez a los saldos que componen los estados contables. Verificar las políticas implementadas en la organización. Brindar validez en los procedimientos aplicados.
En la etapa de planificación se lleva implicito 2 objetivos. Que la actividad resulte efectiva y eficiente. Definir y programar las actividades realizadas Analizar y evidenciar los procesos de planificación. Evaluar y ejecutar las actividades de planificación.
Cuál es el objetivo de la etapa del proceso de auditoría(Ejecución). Obtener elementos de juicio, a través de la aplicación de los procedimientos planificados. Emitir un juicio basado en las evidencias de auditoría obtenida. Predeterminar procedimientos. Buscar consecuencias inmediatas.
Una entidad presentará un conjunto completo de estados financieros incluida la información comparativa de manera periódica, al menos: A. Anualmente B. Mensualmente C. Trimestralmente D. Semestralmente.
¿Si la empresa tiene compras a crédito promedio mensual de US$400.000, y quiere tener un PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIOS de 15 días promedio, cuál sería el monto de INVENTARIOS que manejaría en promedio mensual? A. 200.000 B. 150.000 C. 125.000 D. 250.000.
Cuáles son las perspectivas del Balanced Score Card según Kaplan y Norton ? A. Financiera, Clientes, Estratégica y del personal B. Financiera, proveedores, procesos, aprendizaje del personal C. Estrategia, procesos, satisfacción de cliente, liderazgo. D. Financiera, Clientes, Procesos, aprendizaje y crecimiento organizacional.
¿Según la NIIF para Pymes qué comprende un Juego competo de EEFF? A. Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo y las Notas a los EEFF. B. Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo C. Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Anexos de cálculos para obtener estos estados C. Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Anexos de cálculos para obtener estos estados.
Si los gastos de una empresa fueron en el año 2014 el 12% sobre la venta y en el 2013 el 8% sobre la venta, qué monto subieron los gastos si las ventas del año 2013 fueron de US$ 230.000 y en el año 2014 subieron el 15%? A. US$ 10.340 B. US$ 31.740 C. US$ 18.400 D. US$ 13.340 .
Identifique a qué elemento de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Presiones opuestas procedentes de fuentes distintas” A. Riesgo B. Incertidumbre C. Conflicto D. Decisiones Programadas y no programadas.
Identifique a qué elemento de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Existe cuando quienes toman decisiones no cuentan con información suficiente para conocer las consecuencias de acciones distintas” A. Riesgo B. Incertidumbre C. Conflicto D. Decisiones Programadas y no programadas.
Identifique a qué elemento de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Estado que existe cuando la probabilidad de éxito es inferior a 100 por ciento” A. Riesgo B. Incertidumbre C. Conflicto D. Decisiones Programadas y no programadas.
Identifique a qué elemento del proceso de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Es la situación que impulsa al individuo a participar en el proceso de la toma de decisiones” A. Suceso de estímulo B. Búsqueda de información C. Formulación del problema D. Evaluación de alternativas.
Identifique a qué elemento del proceso de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Necesita que el tomador de decisiones reúna toda la información necesaria acerca de cada una de las alternativas” A. Suceso de estímulo B. Búsqueda de información C. Formulación del problema D. Evaluación de alternativas.
Identifique a qué elemento del proceso de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Se debe plantear la situación en términos decisorios. Generalmente las opciones se evalúan sin pensarlas mucho o sin que sean muy lógicas” A. Suceso de estímulo B. Búsqueda de información C. Formulación del problema D. Evaluación de alternativas .
Identifique a qué elemento del proceso de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Se deben identificar las decisiones posibles y sus consecuencias” A. Suceso de estímulo B. Búsqueda de información C. Formulación del problema D. Evaluación de alternativas.
Identifique a qué elemento del proceso de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “La persona que toma la decisión debe elegir la mejor opción después de haber analizado todas las alternativas viables” A. Formulación del problema B. Evaluación de alternativas C. Elección de la mejor alternativa D. Implementación.
Identifique a qué elemento del proceso de la toma de decisiones se refiere la siguiente aseveración: “Es poner en marcha de la alternativa elegida. Generalmente necesita recursos especialmente designados y la participación de varias personas o departamentos” A. Formulación del problema B. Evaluación de alternativas C. Elección de la mejor alternativa D. Implementación.
A qué modelo de toma de decisiones corresponde la siguiente aseveración: “Consiste en que el líder recibe información sobre Ia problemática, define el problema, analiza vías de solución, elige una y Ia convierte en instrucciones que transmite a sus subordinados para que éstos Ias ejecuten” A. Modelo Occidental B. Modelo Oriental C. Modelo Intuitivo D. Modelo Asociativo .
A qué modelo de toma de decisiones corresponde la siguiente aseveración: “Concentran el poder en una sola persona o un grupo de personas. Ya sea que dicha elite haya heredado el poder o que lo haya recibido democráticamente” A. Modelo Occidental B. Modelo Oriental C. Modelo Intuitivo D. Modelo Asociativo.
A qué modelo de toma de decisiones corresponde la siguiente aseveración: “Se realiza el trabajo conjunto con todas Ias partes. El líder es un miembro más del equipo de toma de decisiones y sus subordinados tienen participación activa y no pasiva.” A. Modelo Occidental B. Modelo Oriental C. Modelo Intuitivo D. Modelo Asociativo.
El uso de la contabilidad administrativa está orientada a los aspectos administrativos de la empresa y sus informes serán de uso: a) General b) Estrictamente interno c) Externo d) Interno y externo.
Los componentes del proceso administrativo son: a) Planeación, organización, dirección y control. b) Eficiencia, eficacia y calidad c) Reporte gerencia, reporte financiero y administrativo d) Planeación, ejecución y monitoreo.
3. El contador está ceñido a varios principios éticos, entre los cuales se debe considerar a la objetividad, principio que quiere decir: a) Rectitud, Bondad, Honradez, Intachabilidad; Alguien En Quien Se Puede Confiar b) Es Cumplir Los Compromisos Adquiridos En Una Forma Satisfactoria Para Todos, Se Falta A Este Principio Si Se Cumple A Medias Dichos Compromisos c) Tener Reserva Profesional Y No Estar Contando "Cosas" Que No Les Interesa A Nadie Sino A Los Realmente Interesados. d) Utilizar La Razón, La Lógica Para Tomar Decisiones Y No El Corazón, Ni Mucho Menos Los Sentimientos.
El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos …………….. se formulan por término de ………….. a) datos; un mes b) detalle; 3 meses c) planes y programas; un año d) insumos; una semana.
Los principales insumos para la elaboración de un análisis financiero son: a) Capital de Trabajo, Razón Corriente y Prueba Acida b) Informe de Auditores Independientes y Notas c) Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio, Notas d) Carta de Control Interno, Políticas contables .
De acuerdo con lo estipulado en la NIC 18, El importe por el cual puede ser intercambiado un activo o liquidado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesados y debidamente informados, en una transacción libre, se denomina: a) Costo b) Valor de mercado c) Valor neto de realización d) Valor de rescate.
La Contabilidad Administrativa se centra en las necesidades informativas de los ……………………………. a) Niveles gerenciales de la empresa b) Niveles económicos de la empresa c) Niveles financieros de la empresa d) Clientes externos de la empresa.
La Contabilidad Financiera entrega y produce información sobre el…………….. a) Nivel de cumplimiento de los Procesos Administrativos de la Empresa b) Rendimiento Laboral de los diferentes departamentos de la Empresa c) Cumplimiento de objetivos estratégicos, tácticos y operativos d) Estado económico de la empresa a los usuarios externos .
Las perspectivas que evalúa el Balance Score Card en una empresa privada, están clasificadas en: a) Rentabilidad, Calidad Total, Flujogramas, Capacitación. b) Financiera, Calidad Total , Flujogramas , Aprendizaje y Crecimiento Organizacional c) Dirección estratégica administrativa y financiera d) Financiera, Clientes, Procesos Internos, Aprendizaje y Crecimiento Organizacional.
Según la Resolución de la Superintendencia de Compañías, las sociedades calificadas como Pymes son aquellas que cumplen como una de las condiciones: a) Activos totales inferiores a CINCO MILLONES DE DOLARES b) Un valor bruto de ventas anuales inferior a CUATRO MILLONES DE DOLARES c) Tengan menos de 200 trabajadores (Personal Ocupado). Para este cálculo se tomará el promedio anual ponderado. d) Aquellos que no apliquen las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Indicadores de gestión financiera son: a) Rotación de Inventarios b) Eficacia c) Productividad d) Eficiencia.
Indicadores de gestión administrativa son a) Rotación de Inventarios b) Eficacia c) Liquidez d) Rentabilidad neta.
El Valor Económico Agregado (EVA) evalúa: a) El margen de rentabilidad bruta que tiene la empresa. b) La utilidad neta que le queda a la empresa luego de deducir el costo ponderado del endeudamiento con terceros y con sus accionistas. c) El monto del Impuesto al Valor Agregado que paga la empresa a la Administración Tributaria. d) La utilidad neta proporcionalmente en relación con las ventas.
El Ciclo de caja es el resultado de: a) Plazo Promedio de Inventarios (-) Plazo Promedio de Cobranza (+) Plazo Promedio de Pagos b) Plazo Promedio de Inventarios (-) Plazo Promedio de Cobranza (-) Plazo Promedio de Pagos c) Plazo Promedio de Inventarios (+) Plazo Promedio de Cobranza (-) Plazo Promedio de Pagos d) Plazo Promedio de Inventarios (+) Plazo Promedio de Cobranza (+) Plazo Promedio de Pagos.
El plazo máximo en que el SRI debe devolver el IVA a los exportadores es de: a) 30 días. b) 60 días c) 90 días d) 120 días .
. El anexo de retenciones en relación de dependencia, debe ser presentado de acuerdo al noveno dígito del RUC en el mes de: a) ENERO b) FEBREO c) MARZO d) ABRILO.
El anexo de retenciones en relación de dependencia, no se presenta cuadro pertenece a: a) PERSONAS SUJETAS AL RISE b) PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD c) PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD d) SOCIEDADESO.
En que caso la jubilación patronal de personas que estén mas de 10 años en la empresa no es deducible. a) Gerente b) Contador c) Obrero d) Conserje .
Para determinar la base imponible cuando se aplica Los coeficientes de determinación presuntiva, se toma de: a) Total de ingresos b) Total de gastos c) Total de activos d) Del mayor de los anteriores.
Hasta que mes se debe pagar el salario digno del anterior: a) Enero b) Febrero c) Marzo d) Abril .
La discapacidad para efectos de inclusión laboral, debe ser realizada por: a) CONADIS b) MINISTERIO DE SALUD c) IESS d) INNFA .
Un instrumento financiero es: a) Cualquier contrato que dé origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de otra entidad. b) Cualquier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad, o intercambiar instrumentos financieros con otra entidad cuando existe un alto grado de posibilidad de que se tenga que dar cumplimiento a la obligación. c) Un contrato celebrado para satisfacer las necesidades de financiamiento temporal en la entidad emisora. d) Cualquier contrato, documento o título referido a un contrato que evidencie la participación en el capital contable de una entidad.
No pertenece a los instrumentos financieros derivados básicos: a) Valor razonable b) Futuros y forwards c) Opciones d) Swaps.
Son contratos mediante los cuales se establece la obligación bilateral de intercambiar flujos de efectivo en fechas futuras preestablecidas, sobre el valor de referencia, nos referimos a: a) Valor razonable b) Swaps c) Valor de mercado d) Riesgos.
Al valor razonable se le conoce también como: a) Embedded derivatives b) Fair value c) Notional amount d) Contratos de precio adelantado.
Qué tipos de riesgos de mercado existen: a) Riesgo de crédito, riesgo cambiario, riesgo de precio b) Riesgo cambiario, riesgo de tasa de interés, riesgo de liquidez c) Riesgo cambiario, riesgo de tasa de interés, riesgo de precio d) Riesgo de precio, riesgo de tasa de interés, riesgo de crédito.
La NIF de Propiedad Planta y Equipo no debe aplicarse a: a) Todo lo clasificado como destinado a ser vendidos o que formen parte de la discontinuidad de una operación. b) Todos los costos directamente atribuibles necesarios para la ubicación del componente en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración. c) Los costos relacionados con una obligación asociada con el retiro del componente, cuando exista una obligación por parte de la entidad al adquirir el componente o como consecuencia de haber utilizado dicho componente durante un determinado periodo d) Los costos de preparación del emplazamiento físico. .
Es el monto pagado de efectivo o equivalentes, o bien, el valor razonable de la contraprestación entregada por un activo al momento de su adquisición, esta definición en Propiedad, Planta y Equipo se refiere a: a) Costo de adquisición b) Costo de reemplazo c) Componente d) Monto depreciable.
En propiedad, planta y equipo la siguiente definición: es el costo más bajo que sería incurrido para restituir el servicio potencial de un activo similar, en el curso normal de la operación de la entidad; se refiere a: a. Costo de adquisición b. Costo de reemplazo c. Componente d. Depreciación.
En propiedad, planta y equipo la siguiente definición: es el monto pagado de efectivo o equivalentes, o bien, el valor razonable de la contraprestación entregada por un activo al momento de su adquisición; se refiere a: a. Costo de reemplazo b. Costo de adquisición c. Componente d. Depreciación.
En propiedad, planta y equipo la siguiente definición: es la distribución sistemática y razonable en resultados del monto depreciable de un componente a lo largo de su vida útil; se refiere a: a. Costo de reemplazo b. Costo de adquisición c. Depreciación d. Componente.
Que justifica los comprobantes de venta desde el punto de vista contable Justifica los desembolsos de dinero que realizan las empresas cuando efectúan compra de bienes o prestación de servicios BJustifica el origen lícito de las mercaderías adquiridas o de los servicios prestados Justifica la transferencia de bienes o la prestación de servicios D Justifica el pago de las obligaciones tributarias de manera mensual.
Indique en que casos se aplica el periodo de vigencia de los comprobantes de venta de 3 meses Cuando se ha presentado sus declaraciones tributarias y sus anexos cuando corresponda y realizado el pago de las obligaciones declaradas Cuando el sujeto pasivo no hubiere presentado y pagado durante el último semestre en las fechas que le corresponda alguna declaración Cuando el sujeto pasivo no hubiere presentado y pagado durante el último trimestre en las fechas que le corresponda alguna declaración Cuando no ha presentado sus declaraciones tributarias ni sus anexos cuando corresponda.
En caso que una transacción no supere los $ 200.00 que debe hacer el contribuyente Consignar solo los datos de llenado Consignar los datos que desee el adquiriente Consignar la leyenda de consumidor final No se consigna ningún dato informativo.
Indique cuáles son los montos para la emisión de los comprobantes de venta para el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad $4 $12 $200 $11.270.
Indique cuando una factura no sustentan crédito tributario, ni costos o gastos Cuando no ha sido efectuada las retenciones correspondientes Cuando ha sido efectuada las retenciones correspondientes Cuando ha sido emitida mientras dure la suspensión de la autorización Cuando no ha sido emitida mientras dure la suspensión de la autorización.
La definición: es el monto pagado de efectivo o equivalentes de efectivo por activo o servicio al momento de su adquisición pertenece a: a) Efectivo b) Costo de adquisición c) Valor nominal d) Valor neto de realización.
La definición: es el monto que se recibe en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie, por la venta o intercambio de un activo pertenece a: a) Valor razonable b) Inversiones disponibles a la vista c) Valor neto de realización d) Efectivo.
La definición: representa el monto de efectivo o equivalentes que participantes en el mercado estarían dispuestos a intercambiar para la compra o venta de un activo, o para asumir o liquidar un pasivo, en una operación entre partes interesadas, dispuestas e informadas, en un mercado de libre competencia corresponde a: a) Valor neto de realización b) Valor Nominal c) Valor Razonable d) Valor de Adquisición.
El vencimiento de las inversiones disponibles a la vista es de: a) 3 meses b) 6 meses c) 9 meses d) 12 meses.
Los equivalentes de efectivo representados por metales preciosos amonedados deben valuarse a: a) Valor razonable b) Valor nominal c) Costo de adquisición d) Valor de adquisición.
En las notas a los estados financieros correspondiente al efectivo y equivalentes del efectivo debe revelarse información acerca de: a) La cantidad de unidades monetarias expresadas en billetes, monedas, títulos e instrumentos. b) Los equivalentes de efectivo restringidos, su importe, razones de su restricción y la fecha probable en que ésta expirará. c) Los equivalentes de efectivo que tienen ciertas limitaciones para su disponibilidad. d) El monto que se recibe en efectivo, equivalentes de efectivo o en especie, por la venta o intercambio de un activo.
El Efectivo y Equivalentes de Efectivo tienen como objetivo establecer las normas de: a) evaluación, presentación y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo b) valuación, presentación y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo c) evaluación, exposición y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo d) revisión, exposición y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo.
El Efectivo y Equivalentes de Efectivo tienen como objetivo establecer las normas de a) evaluación, presentación y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo b) valuación, presentación y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo c) evaluación, exposición y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo d) revisión, exposición y revelación de las partidas que integran el rubro de efectivo.
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