AUDITORIA ITSMS

Los auditores deben ponerse de acuerdo con el cliente en lo que corresponda los servicios que le darán: objetivos del trabajo, responsabilidad de los ejecutivos, responsabilidades de los auditores y limitaciones del trabajo. Verdadero. Falso.

La Naturaleza y Caracteristicas de los Papeles de trabajo se enmarcan en varios aspectos, Determine cual NO Corresponde al enunciado. Determinar si la organización cumple con sus políticas, prácticas y procedimientos internos. Ser supervisados e incluir constancia de ello.

Proceso de la planificación preliminar, se enfoca en varios aspectos. Identifique cual NO corresponde al enunciado. La naturaleza del cliente, entre otras cosas la aplicación de la políticas contables. Determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.

Los papeles de trabajo cumplen los siguientes objetivos: Identifique cual no corresponde al enunciado. Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia. Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables para la planeación y el control.

Cédula Eventuales. No obedecen a ningún tipo de patrón estándar de nomenclatura y los nombres son asignados a criterio del auditor y pueden ser cédulas de observaciones. Se efectúa la desagregación, detalle o análisis a profundidad de los datos contenidos en una cédula analítica.

Cédulas de Auditoría. Esta técnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros. Es un documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta, rubro, área u operación sujeto a examen.

Cédula Tradicional: Denominadas básicas, son aquellas cuya nomenclatura es estándar y su uso es muy común y ampliamente conocido. Verdadero. Falso.

Papeles de Trabajo. Documentos llamados “cédulas”, donde se registran los datos e informaciones obtenidos por el auditor en su examen, los resultados de las pruebas realizadas y, en muchos casos, la descripción de las mismas pruebas. Cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la cantidad de evidencia necesaria.

La planificación de la Auditoría se basa en los siguientes aspectos a cumpli; Determine cual NO corresponde al enunciado. La naturaleza del cliente, entre otras cosas la aplicación de las políticas contables. El contro externo del cliente.

Plan de auditoría. Análisis y evaluación del grado de cumplimiento de las operaciones frente a las políticas, planes y procedimientos establecidos. Es una visión general del contrato que esboza la naturaleza y las características de las operaciones del negocio del cliente y la estrategia de auditoría global.

Cédulas sumaria: representa resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área u operación. Verdadero. Falso.

Será suficiente la evidencia objetiva y convincente que baste para sustentar los resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditoría. Verdadero. Falso.

La evidencia para que se competente deberá ser congruente con los resultados, conclusiones y recomendaciones de la auditoría. Verdadero. Falso.

En cuanto a la «evidencia» contenida en los papeles de trabajo, estos deberán cumplir los siguientes requisitos: Identifique cual NO corresponde al enunciado. Incluir una auditoría detallada y específica de las operaciones actuales, prácticas del pasado y operaciones planificadas que dependerá del grado de riesgo asociado a su no cumplimiento. Será suficiente la evidencia objetiva y convincente que baste para sustentar los resultados y recomendaciones que se presenten en el informe de auditoría.

El fraude es una: Falsificación de un hecho material conocido por la persona o realizado con indiferencia temeraria respecto a su veracidad, con la intención de engañar al otro. Es la ausencia de un mínimo de cuidado, lo cual indica un descuido peligroso de los deberes profesionale.

La evidencia de Auditoría. Información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para comprobar la razonabilidad de la información.

Evidencia física,esta se obtiene mediante la inspección u observaciones directas de actividades, bienes, sucesos. Verdadero. Falso.

Para la determinación de la extensión de los procedimientos se tendrán en consideración. La madurez de juicio del auditor (criterio) quien se apoyara básicamente en el conocimiento del negocio. Se refieren a que las operaciones registradas representan transacciones económicas realmente ocurridas durante el periodo examinado.

Los procedimientos permiten sortear el riesgo de error material en cuatro formas, Identifique cual NO corresponde al enunciado. La confiabilidad de la información que se esté auditando. Conocer al cliente y su ambiente para evaluar los riesgos de error material.

Precisión o exactitud Ejemplo: Las cuentas por pagar a proveedores reflejan obligaciones, como compra de mercaderías a precios correctos. Verdadero. Falso.

La evidencia de auditoria es mas confiable cuando se obtiene de una fuente Interna en la organización. Verdadero. Falso.

La suficiencia esta dada por la cantidad de las evidencias obtenidas, lo cual se mide a través del tamaño de las muestras. Verdadero. Falso.

La gran negligencia es la ausencia de un mínimo de cuidado, lo cual indica un descuido peligroso de los deberes profesionales. Verdadero. Falso.

Documentos sustentatorios se dividen en. Confirmaciones de clientes, Proveedores. Facturas, Orden de compras, Cheques.

Evidencia testimonial., consiste en realizar evaluaciones sobre información financiera, comparaciones, analisis (ventas mensuales, gastos mensuales, aplicación de ratios). Verdadero. Falso.

Las responsabilidades de los auditores se dividen tres campos importantes, Indique cual NO correponde al enunciado. Responsabilidad Administrativa de estatus penal. Responsabilidad Administrativa Culposa.

Un trabajo de auditoría puede esta sometido a sanciones por incumplimiento a la normativque no sea respetada por el auditor. Verdadero. Falso.

Relevancia. Se refiere a la medida de calidad de la evidencia de auditoria, y que tiene relación en forma importante con el objetivo de la auditoria o responde al propósito de la revisión. Se refiere que en el activo se representan los derechos y en el pasivo las obligaciones por pagar a una determinada fecha.

Los contadores públicos firman un contrato con el cliente (ordinariamente mediante una carta compromiso) en el que aceptan ofrecer sus servicios. Verdadero. Falso.

Control Interno. Que es?. Por que? y Para que se controla?. Significado.

Control Interno. ¿Quién debe ejercer el Control Interno?. ¿Quién es el responsable por el Control Interno?.

Objetivos del control interno. 1. Protección de los activos de la entidad. 2. Obtención de información financiera contable correcta y segura. 3. Promoción de la eficiencia de la operación y adhesión a las políticas.

COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO. Según éste el control interno consta de cinco categorías que la administración diseña y aplica para proporcionar una seguridad razonable Los componentes del control interno incluyen lo siguiente: 1. Ambiente de control. 2. Evaluación del riesgo. 3. Actividades de control. 4. Información y comunicación. 5. Monitoreo.

El ambiente de control consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y propietarios de una entidad en cuanto al control interno y su importancia para la organización. Con el propósito de entender y evaluar el ambiente de control, los auditores deben considerar las partes más importantes de los componentes del control. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS COMPROMISO CON LA COMPETENCIA PARTICIPACIÓN DEL CONSEJO DIRECTIVO O EL COMITÉ DE AUDITORÍA LA EVALUACIÓN DEL RIESGO :.

los auditores deben considerar las partes más importantes de los componentes del control. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS. COMPROMISO CON LA COMPETENCIA. PARTICIPACIÓN DEL CONSEJO DIRECTIVO O EL COMITÉ DE AUDITORÍA. LA EVALUACIÓN DEL RIESGO :.

La Declaración expresan que las actividades de control generalmente se relacionan con políticas y procedimientos que pertenecen a. 1) La separación de responsabilidades, 2) El procesamiento de información 3) Los controles físicos 4) las revisiones del desempeño.

El desarrollo de actividades de control relacionadas con estos tipos de políticas y procedimientos con frecuencia se incluyen en los siguientes cinco tipos de actividades de control específicas, que se analizan a continuación: 1. Separación adecuada de las responsabilidades. 2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades. 3. Documentos y registros adecuados. 4. Control físico sobre activos y registros. 5. Verificaciones independientes referentes al desempeño.

tipos de actividades de control específicas. Separación adecuada de las responsabilidades. Contabilidad separada de la custodia de los activos financieros. Custodia de activos relacionados separada de la autorización de operaciones:. Responsabilidad operativa separada de la responsabilidad de registro contable:. El propósito del sistema de información y comunicación de contabilidad. Las actividades de monitoreo.

El sistema también debe evitar el registro duplicado de las ventas y registro de una venta si el envío no ocurrió (objetivo de existencia).Para entender el diseño del sistema de información contable, el auditor determina. 1) las clases más importantes de operaciones de la entidad 2) 2) cómo inician y se registran esas operaciones 3) Qué registros contables existen y su naturaleza 4) Cómo captura el sistema otros eventos que son importantes para los estados financieros, como disminuciones en los valores de activos 5) La naturaleza y detalles del proceso de informes financieros que se siguen, incluyendo los procedimientos para asentar transacciones y ajustes en el libro mayor general.