AUDITORIA tema 1

1. Señala cuál de las siguientes afirmaciones es falsa. a. En España, la introducción de la profesión de la auditoría ha sido muy lenta, pues aparecieron los primeros colegios censores jurados en 1927, en Bilbao, en 1931, en Madrid y en 1936 en Cataluña. b. En la Unión Europea, en aquellos países con gran tradición contable, la profesión del auditor está muy desarrollada, y la legislación hace frecuentes referencias a la auditoría. c. En la actualidad, tanto en el ámbito legislativo como técnico y de investigación de la auditoría, se puede decir que EEUU es el país pionero y más vanguardista.

2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa?. a. El enfoque de riesgo consiste en estudiar la posibilidad de cometer errores contables. b. Para que la información contable sea fiable es necesario que sea sometida a la verificación de profesionales independientes. c. La contabilidad es el instrumento básico para obtener información económico-financiera.

3. La 8ª Directiva se puede considerar como el marco legal comunitario de la auditoría. Verdadero. Falso.

4. Por auditoría de calidad podemos entender: a. La verificación y examen de la política de calidad total aplicada dentro de la empresa. b. La verificación de la calidad de las cuentas anuales. c. La verificación de la calidad de los productos y servicios.

5. Para ser auditor... a. se tiene que tener un Máster en auditoría, economía y finanzas. b. aprobar los exámenes del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. c. hay que formar parte del cuerpo de Hacienda Pública. d. se tiene que saber economía a un nivel experto.

6. La principal característica de la auditoría interna es la no dependencia de la organización. Verdadero. Falso.

7. Qué tipo de instrumento o materia se utiliza en el ámbito externo para obtener información financiera... a. la contabilidad financiera. b. la contabilidad interna. c. la contabilidad de costes. d. la contabilidad analítica.

8. Los auditores... a. emiten opinión en cuanto a la imagen fiel de las cuentas anuales de la empresa auditada. b. tienen seguridad absoluta de los estados financieros presentados por la empresa auditada. c. no tienen por qué ser miembros del Cuerpo de Supervisión Reconocido. d. pueden modificar los estados financieros de la empresa auditada.

9. Se puede decir que el marco legal de la profesión de la auditoría en la UE está formado por: a. La 4ª, 7ª y 8ª Directivas. b. La 4ª, 7ª, 8ª Directivas y el PGC y el TRLAC. c. La 4ª, 7ª, 8ª Directivas y el PGC.

10. Son características comunes de los tres tipos básicos de auditoría: a. El sometimiento de los auditores a la normativa legal. . b. La independencia entre los auditores y la entidad auditada. c. El carácter público del informe que emiten. d. No hay ninguna correcta.

11. El organismo español más importante en la emisión de normas y principios contables es... a. la REA. b. la AISG. c. el ICAC. d. la IASB.

12. La auditoría de cuentas... a. revisa una o varias áreas de la empresa, pero no todas. b. tiene una finalidad determinada por el cliente. c. modifica las cuentas anuales de la empresa auditada. d. tiene una finalidad determinada por la ley.

13. El auditor interno: a. Tiene responsabilidad frente a terceros y frente al que le contrató. . b. Tiene responsabilidad frente a terceros: civil, penal y profesional. c. Responde frente al que le contrató. d. Responde, frente a la organización de que depende.

14. La auditoría externa... a. consiste en examinar los inventarios de la empresa. b. consiste en examinar los estados financieros de la empresa. c. no es regulada por la ley. d. es llevada a cabo por la Dirección de la empresa.

15. En la auditoría operativa el informe emitido por el auditor: a. No es de uso exclusivo de la dirección. b. Es de uso exclusivo de la dirección. c. Tiene efectos frente a terceros. d. No tiene efectos frente a terceros.

16. La función primaria de la auditoría era: a. Determinar la razonabilidad de los estados financieros. b. La mera vigilancia para evitar fraudes y errores. c. La mera vigilancia para evitar fraudes y errores y determinar la razonabilidad de los estados financieros de las empresas, en cuanto a la situación patrimonial y los resultados de sus operaciones.

17. La auditorías parciales o de alcance limitado se pueden referir a un análisis con una limitación temporal o espacial. a. Verdadero. b. Falso.

18. Las auditorías obligatorias son en todo caso consecuencia de una resolución judicial. a. Falso. b. Verdadero.

19. La principal característica que comparten la auditoría externa, interna y de gestión es la no independencia del auditor al emitir su opinión o evaluar la gestión de la empresa. a. Verdadero. b. Falso.

20. La auditoría pública o gubernamental: a. Todas las respuestas son correctas. b. Corresponde a la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE). c. La desarrolla el Tribunal de Cuentas (TC) y equivale a la auditoría externa privada.

21. Una de las características básicas de la auditoria es... a. se puede utilizar cualquier tipo de técnica de revisión o verificación. b. no tiene por qué tener por objeto la emisión de un informe. c. se debe de realizar de conformidad con lo establecido en las normas o principios contables. d. es una actividad que puede ser desarrollada por cualquier persona.

22. No es correcto que: a. El auditor interno realiza su actividad puntualmente y en cortos periodos de tiempo dentro del ejercicio contable. b. El auditor interno depende de su propia ética profesional. c. El auditor interno emite informes extensos y descriptivos del control interno, con propuesta de mejora.

23. En la auditoría externa... a. se emite una opinión en un informe breve. b. los informes son muy extensos y elaborados por personas ajenas a la empresa. c. se informa y recomienda. d. se elaboran informes de eso exclusivo para la Dirección de la empresa auditada.

24. La norma por la que se aprueba el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas es: a. El Real Decreto Legislativo 1/2011, de 1 de julio. b. El Real Decreto Legislativo 2/2012, de 1 de julio. c. La Ley 20/1988. d. El Real Decreto Legislativo 2/2011, de 1 de julio.

25. De entre los usuarios directos de la información contable están... a. los sindicatos. b. organizaciones sindicales. c. asociaciones empresariales. d. socios o administradores.

26. La información que permite tomar decisiones a los responsables de la dirección de una empresa es la que proporciona la contabilidad, tanto externa como interna. a. Falso. b. Verdadero.

27. La información contable que elaboran las empresas exige un requisito fundamental: la fiabilidad. a. Falso. b. Verdadero.

28. Las auditorías voluntarias no son consecuencia en ningún caso de lo dispuesto en los propios estatutos de la compañía. b. Falso. a. Verdadero.

29. No es verdad que en la auditoría de otros estados financieros o documentos contables se incluya: . a. El balance de situación cuando se elabora para un período inferior al del ejercicio económico. b. Los estados financieros elaborados en su conjunto, pero que se refieren en este caso a un período inferior al del ejercicio económico. c. El balance de situación cuando se elabora separadamente.

30. La auditoría medioambiental se fundamenta en el cumplimiento de las normas: a. ISO 9000. b. ISO 14.001. c. ISO 14.002. d. ISO 14.003.

31. El origen de la Auditoria convencional de los estados económicos-financieros se ubica en... a. Reino Unido. b. Alemania. c. España. d. EEUU.

32. Respecto a la información contable... a. se obtiene a través de la cuenta de resultados. b. nos la proporciona los directivos de la empresa. c. es totalmente objetiva. d. no es totalmente objetiva ni neutral.

33. No es verdad en referencia a la auditoría administrativa: a. Que Versan sobre la evaluación de los sistemas de control interno de la compañía. b. Que se divide en auditoría operativa y de sistemas. c. Que dependen de la actividad que desarrolla la compañía. d. Que es un examen de la administración de un organismo social realizado por un profesional de la administración con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados.

34. En el caso de la auditoría operativa la revisión y evaluación del control interno no necesita de persona cualificada. Falso. Verdadero.

35. Cuando se habla de auditoría de Cuentas Anuales, hacemos referencia a: a. Al análisis del proceso de auditoría que comprende la auditoría interna, externa, de calidad y de medio ambiente. b. Una auditoría completa de los estados financieros, considerando la normativa y regulación legal de España. c. Al análisis de los diferentes tipos de procesos de control interno de la empresa.

36. Es verdad que la auditoría informática. a. Tiene como uno de sus objetos de estudio los sistemas de organización. b. Tiene como objeto de estudio la adecuación de los productos de la empresa a unos estándares físicos predeterminados. c. Tiene como objeto de estudio la información jurídica. d. Tiene como objeto de estudio los procedimientos administrativos y sistemas de control interno.

37. La iniciativa reguladora de la auditoría ecléctica es aquella en la que: a. El sector privado regula la auditoría, limitándose la intervención del sector público a cubrir vacíos no contemplados. b. Las organizaciones profesionales privadas, emiten normas y principios de auditoría, que posteriormente, son reconocidos oficialmente. c. El sector público regula la auditoría.

38. Los dos tipos de información que nos proporciona el sistema contable son... a. interna y de gestión. b. externa y de control. c. interna y de gestión. d. externa y de gestión.

39. Entre los tres grandes grupos de auditoría podemos encontrar los siguientes... a. no estatutaria, financiera y externa. b. externa, interna y de gestión. c. informática, medioambiental y operativa. d. externa, interna y ecoauditoría.

40. La norma por la que se aprueba el reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas es: a. El Real Decreto 1517/2012, de 31 de octubre. b. El Decreto 1517/2011, de 31 de octubre. c. El Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre. d. El Decreto 1517/2012, de 31 de octubre.

41. El auditor externo es un profesional que no tiene responsabilidad frente a terceros, sino sobre la empresa auditada. Falso. Verdadero.

42. La auditoría operativa no está regulada por ley, y su objetivo es verificar la eficiencia de la gestión empresarial: Verdadero. Falso.

43. La información contable no es exclusiva de socios y administradores, sino de un colectivo social muy amplio. Verdadero. Falso.

44. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta?. a. En España las corporaciones profesionales con capacidad para emitir normas de contabilidad y auditoría son el ICJCE, el REA y el REGA. b. Las Directivas de la UE obligan a los Estados miembros a la adaptación legislativa específica, mientras que los Reglamentos obligan directamente a los ciudadanos. c. Al Reino Unido se le considera la cuna de la auditoría impulsada fundamentalmente por la Revolución Industrial.

45. Las auditorías voluntarias no son consecuencia en ningún caso de lo dispuesto en los propios estatutos de la compañía. Verdadero. Falso.