conta fiscal

El gasto corriente del impuesto. Se contabiliza en todo caso en la cuenta de PyG. Se contabiliza en la cuenta de PyG si la base imponible que lo generó procede de la cuenta de resultados. No se considera en la cuenta de resultados. Se contabiliza en las cuentas de patrimonio neto.

Para que la amortización se considere como fiscalmente deducible se debe cumplir: a. El requisito de la depreciación efectiva. b. El principio de inscripción contable. c. La a y b son correctas. d. La amortización debe tener un coeficiente constante a lo largo de su vida útil.

La reserva de nivelación: Es un incentivo fiscal. Es solo para empresas de reducida dimensión. Se aplica después de la reserva de capitalización. Todas las anteriores son correctas.

La compensación de bases negativas de ejercicios anteriores: Es de carácter voluntario. Está limitado en función de la cifra neta de negocios de los 12 meses anteriores al periodo impositivo. En todo caso habrá un límite de 1.000.000 anual. Todas las anteriores son correctas.

La reserva de capitalización: Es de carácter obligatorio para todas las empresas que obtengan beneficios en un ejercicio. Es un incentivo fiscal para que las empresas capitalicen de forma voluntaria los beneficios al margen de las reservas obligatorias. Se deducirá el mayor entre el 10% del incremento de los FFPP y el 10% de la BI previa antes de aplicar la reducción por la reversión de los deterioros globales de créditos, etc…. Ninguna de las anteriores es correcta.

Las partidas de patrimonio neto: No recogen los ajustes positivos de cambio de valor. No recogen los ajustes negativos de cambio de valor. Tienen que presentarse neto de sus efectos fiscales. Ninguna de las anteriores es correcta.

Cuando decimos que existen diferencias de balance entre contabilidad y fiscalidad nos referimos a: Una diferencia permanente negativa. Las diferencias permanentes. Tanto las diferencias temporales como las permanentes. Las diferencias temporarias.

¿Qué tipo de diferencia genera una multa administrativa?. Una diferencia permanente negativa. Una diferencia permanente positiva. Una diferencia temporaria, pero no temporal. Una diferencia temporal y temporaria.

Una diferencia temporaria imponible de pasivo: Surge cuando la base fiscal de un pasivo es mayor que su valor contable. Dará lugar a un menos pago por impuesto sobre beneficios. Surge cuando la base fiscal de un pasivo es menor que su valor contable. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

Si una empresa tiene pérdidas fiscales en un ejercicio: Aplicará el criterio de carryback y solicitará la devolución del impuesto de ejercicios anteriores. No debe de reconocer dichas pérdidas por principio de prudencia. Reconocerá un pasivo por impuesto diferido, ya que tendrá que pagar el impuesto en un futuro. Reconocerá un activo por impuesto diferido, siempre que estime que puede obtener beneficios en el futuro.

Los pasivos por impuesto diferido provienen de: Diferencias temporarias deducibles. Diferencias permanentes negativas. Diferencias temporarias imponibles. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Las deducciones de la cuota: No tienen influencia en cálculo del impuesto corriente. Reducen el importe del impuesto corriente. Se llevan como ingreso no sujeto a gravamen, a la cuenta de PyG. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Pueden existir activos o pasivos que: Que tengan valor fiscal aunque carezcan de valor contable en balance. Tengan valor fiscal negativo. Tengan valor contable negativo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Una diferencia temporal positiva origina: Un ajuste negativo en el resultado contable en el ejercicio en que se origina. Un ajuste positivo en el resultado contable en el ejercicio que revierte. Un ajuste negativo en el resultado contable en el ejercicio que revierte. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Las diferencias temporarias: Son siempre temporales. Pueden ser temporales o no. Solo nacen al comparar valores contables y valores fiscales de elementos del activo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Las diferencias temporarias: Siempre dan lugar a mayores pagos del impuesto sobre beneficios en ejercicios futuros. Solo se contabilizan en el pasivo no corriente. Pueden dar lugar a un mayor o menor pago de impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El IS en España grava: La renta de las entidades residentes. La renta de las personas físicas residentes. Únicamente los beneficios obtenidos en España por cualquier entidad. Las ventas de las entidades residentes.

Con carácter general, ¿quién debe presentar la declaración del IS?. Solo entidades con cifra de negocios > 1M€. Solo entidades mercantiles. Solo entidades con beneficios. Toda entidad sujeta al IS, tenga o no actividad o renta.

El IS se devenga: El primer día del ejercicio. El último día del periodo impositivo. Cuando se aprueban las cuentas anuales. Al presentar el modelo 200.

Si la sociedad, aplicando prudencia, considera que no po............... Diferencia temporaria deducible. Ajuste negativo en la imposición sobre beneficios. Diferencia permanente. Pasivo por impuesto diferido.

En la compensación de bases imponibles negativas (BIN), independientemente. 20.000.000€ anuales. 1.000.000€ anuales. 60.000.000€ anuales. 10% de la base imponible previa.

Si la vida útil de un inmovilizado intangible no puede estimarse de manera fiable, contablemente se amortiza en 10 años. ¿Cuál es el plazo fiscal para estos activos (vida útil indefinida)?. 10 años. 5 años. 15 años. 20 años.

¿Qué ventaja fiscal define a la “libertad de amortización” (art 12.2 LIS)?. Permite imputar el gasto de amortización directamente a reservas. Permite amortizar fiscalmente por encima de la depreciación efectiva y exime de probar depreciación efectiva y de que la amortización esté contabilizada. Solo se aplica a activos de entidades de reducida dimensión. Es obligatoria para todos los gastos de I+D.

Respecto a deterioros de créditos por insolvencia ¿qué deuda no es deducible fiscalmente?. Créditos con antigüedad de más de 6 meses. Créditos sobre deudores en concurso. Créditos garantizados (por ejemplo, hipoteca). Créditos en proceso arbitral.

Cuando hablamos de gastos financieros: La ley nos dice que son deducibles fiscalmente. La ley nos dice que son deducibles siempre y cuando no superen el 30% de la BI previa. La ley nos dice que son deducibles si no superan el límite del 30% del beneficio operativo del ejercicio. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.