La cuenta 2904 Fondo de Reserva Empleados, registra: El monto que adeuda la institución a sus empleados por concepto de fondo de reserva, el cual de acuerdo a disposiciones legales le permiten tener en su poder para administrarlo. El monto que adeuda la institución a sus empleados por concepto de remuneraciones pendientes de pago. El monto que adeuda la institución a sus proveedores por concepto de compra de servicios brindados y que se encuentran pendientes de pago.
La cuenta 2590 - cuentas por pagar varias, se debita por los siguientes conceptos: Por el valor de los dividendos y excedentes aprobados por la Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios. Por abono o cancelación de la obligación. Por el valor del faltante de mercaderías.
Octubre 30, 20XX. La Cooperativa de Ahorro y Crédito XY, contabiliza los intereses ganados en su cuenta de ahorros No. 456298, que mantiene en el Banco CRECER, por el valor de $ 120.00, que es acreditado en su cuenta de ahorros. En el debe 120,00 en la cuenta 2101 Depósitos de ahorro y en el haber 1103 Bancos y otras instituciones financieras por 117,60 y 199010 Otros impuestos $ 2.40. En el debe 117,604101ObligacionesconelPúblicoyenelhaber1103Bancosyotrasinstitucionesfinancieraspor120,00 y 2504 retenciones fiscales $ 2.40. En el debe 117,60 en la cuenta 1103 Bancos y otras instituciones financieras,199010 Otros impuestos–Ant.Ret.IR2.40 y en el haber 510110 Depósitos en instituciones financieras por $ 120,00.
Los intereses causados se registran en la cuenta 41 y representan el costo del dinero que utiliza la entidad financiera. Verdadero Falso.
El cheque certificado es: El cheque cuyo girado asegura el pago del importe al beneficiario consignando la palabra "certificado" de forma escrita, la fecha y firma de la persona autorizada por la institución financiera girada, liberando al girador de la responsabilidad del pago. El cheque cuyo girado asegura el pago del importe al beneficiario, consignando dos líneas paralelas en un extremo del cheque. El cheque cuyo girado no asegura el pago del importe al beneficiario consignando la palabra "certificado" de forma escrita, la fecha y firma de la persona autorizada por la institución financiera girada, liberando al girador de la responsabilidad del pago.
Una de las condiciones mas importantes para que la entidad financiera pueda realizar la novación del crédito se describe a continuación: Que el deudor haya cancelado el 50% del préstamo vigente. Que el deudor haya cancelado el 20% del préstamo vigente. Que el deudor haya cancelado el 45% del préstamo vigente.
La cuenta 2503 - obligaciones patronales, se debita por el pago de las obligaciones pendientes a los beneficiarios Verdadero Falso.
Septiembre 16, 20X1. La Sra. Yesica Arias, apertura la cuenta de ahorros no. 2900454586 en el Banco “M Y M”, mediante depósito en efectivo de 10.000 y un cheque del Banco del Bolivariano por 2.000. En el debe Caja 12.000,00;en el haber Depósitos de ahorro 12.000 En el debe Efectos de cobro inmediato 12.000,00;en el haber Depósitos de ahorro 12.000 En el debe Caja 10.000,00;en el debe Efectos de cobro inmediato 2.000,00; en el haber Depósitos de ahorro 10.000;en el haber depósitos por confirmar 2.000,00.
Septiembre 30, 20X1. Los accionistas promotores del banco “ABC” S.A., pagan la cantidad de $ 1.500.000 del capital suscrito y lo depositan en la cuenta de integración de capital abierta en el Banco del Pichincha. En el debe Banco del Pichincha 1.500.000;en el haber Cuentas por cobrar por venta de bienes y acciones 1.500.000
En el debe Banco de Loja 1.500.000;en el haber Capital Social 1.500.000
En el debe Banco del Pichincha 1.500.000;en el haber Obligaciones convertibles en acciones 1.500.00.
La cuenta 2105 - depósitos restringidos, representa: Los depósitos que por disposición legal o por acuerdo privado tengan la característica de no tener una libre disponibilidad. Los depósitos que los cuenta ahorristas depositan y que corresponde a su libre disponibilidad. Los depósitos que no pueden ser retirados en cualquier tiempo, como por ejemplo los valores recibidos para constituir cuentas de integración de capital y los depósitos que garantizan operaciones de crédito Los depósitos a plazo fijo que los inversionistas entregaron a la entidad financiera.
El cheque de emergencia es: Girado por el gerente o funcionario autorizado de la entidad financiera girada, a petición del cuentahabiente, que debe recurrir a la entidad financiera para que le gire un cheque por la cantidad que requiera. Girado por el cajero de la entidad financiera girada, consignando sus datos a fin de viavilizar el trámite para su efectivización. Girado por el Jefe de Operaciones, que servirá para colocar inversiones en otras entidades, a fin de contar con reservas de liquidez.
Los instrumentos de inversión que se encuentren involucrados en la Categoría C: Inversiones con riesgo apreciable deberán provisionar: Del 25% hasta el 48%
Del 50% hasta el 79,99%.
Del 55% hasta el 89,99%.
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La cuenta 2302 - Giros, transferencias y cobranzas por pagar, Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por cuenta de terceros y se debita por: El valor de las cobranzas recuperadas. El valor de la orden de pago recibida, originada en giros y transferencias. La entrega al beneficiario de la orden de pago.
En un proceso de supervisión realizado por la superintendencia, en donde detecte que las cuentas por cobrar no cuentan con fechas de vencimiento y el respectivo respaldo, puede disponer que: Las cuentas por cobrar se califiquen en la categoría A y se inicie las gestiones de cobro de inmediato. Las cuentas por cobrar se califiquen en orden cronológico y se contabilicen como gasto en el periodo actual. Las cuentas por cobrar se califiquen en la categoría E y su castigo inmediato.
Junio 28, 20X1. La Sra. Diana Cabrera, realiza una inversión de $ 20.000,00 a 91 días en el Banco Rumiñahui al 7% anual. En el debe Caja 20.000,00;en el haber 20.000,00 Depósitos a plazo de 91 a 180 días. En el debe Caja 20.000,00;en el haber 20.000,00 Depósitos de ahorro. En el debe Bancos 20.000,00;en el haber 20.000,00 Depósitos a plazo de 31 a 90 días.
Noviembre 25, 20XX. La cooperativa de ahorro y crédito Comunidad, emite una factura No. 001-001-2563 al Banco Creciendo Juntos que es contribuyente especial, por el valor de $ 1,500.00 mas IVA, por concepto de comisiones ganadas por pago de Bono de Desarrollo Humano. Dicho pago el Banco lo acredita en la cuenta de ahorros que la Cooperativa mantiene en el mencionado Banco. En el debe 1.533,00 en la cuenta 1103 Bancos y otras instituciones financieras, 147,00 en la cuenta 199005 IVA, 30.00 en la cuenta 199010 Otros Impuestos–Ant.IR y en el haber 1.500,00 en la cuenta 5290 Otras – Comisiones ganadas, $ 210,00 en la cuenta 250490 Otras Retenciones – IVA por pagar. En el debe 1101 Caja 1,710.00 y 199010 Otros impuestos–Ant.IR 33,00 y en el haber 4101 Obligaciones con el público por $ 1,533,00 y 250490 Otras Retenciones – IVA por pagar 210,00. En el debe 1,533.001101 Caja y en el haber 5290 Otras–Comisiones ganadas 1500, 2504 Retenciones Fiscales $ 177.00.
La cuenta 2503 - obligaciones patronales, se acredita por el valor de las obligaciones laborales pendientes de pago Falso Verdadero.
Se entiende por protesto de un cheque: Acto mediante el cual el girado niega el pago de un cheque y devuelve por defectos de fondo o de forma. La negativa de la institución financiera girada a pagar un cheque presentado al cobro que no cuenta con la suficiente provisión de fondos, o por haberse girado en cuenta corriente cerrada o cancelada. La negativa de la institución financiera girada a pagar un cheque presentado al cobro por petición escrita de parte del girador.
La cuenta 3301 - Reservas legales, registra los valores que voluntariamente la asamblea general o junta de accionistas decide guardar Verdadero Falso.
La cuenta 3103 - Aporte de socios, corresponde a patrimonio y registra el valor de los certificados de aportación suscritos y pagados en el caso de las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda. Falso Verdadero.
La declaratoria sin efecto de un cheque representa: El acto por el cual el girador solicita a la institución financiera girada la concesión de un sobregiro para cancelar los cheques depositados en otra entidad financiera. El acto por el cual el girador dispone a la institución financiera girada el no pago del o los cheques por haber sido reportados como sustraídos, deteriorados, perdidos o destruidos. El acto por el cual el girador dispone a la institución financiera girada el pago del o los cheques presentados al cobro por ventanilla.
La cuenta fianzas y garantías, representada por el código 6402, se debita por: La emisión y otorgamiento de garantías. La expiración o extinción de la responsabilidad de la entidad a la cancelación o vencimiento de las garantías otorgadas. El valor de las fianzas concedidas por las instituciones financieras.
Las operaciones de crédito que estén respaldadas al 100% con garantías auto liquidables, deben establecer provisión de: No debe provisionar. Por el 35% en exceso del 100% que equivale la garantía. El 20% restante por el tiempo en que se determine el vencimiento de la operación de crédito.
Endoso es la transmisión de un cheque a la orden mediante una fórmula escrita en el reverso del documento y se puede realizar por un monto de: Se podrán endosar cheques por una sola vez y por el monto de hasta dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 5.000,00) con autorización de la Superintendencia correspondiente Se podrán endosar cheques hasta por dos ocasiones y el monto oscila entre 5000,00 a 6000,00 dólares de los Estados Unidos de América Se podrán endosar cheques por una sola vez y por el monto de hasta dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 2.000,00).
La cuenta 2601 - Sobregiros, comprende: El valor de las obligaciones contraídas por la Entidad con sus accionistas y socios, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito. El valor de las obligaciones contraídas por la Entidad mediante la obtención de recursos provenientes de bancos y otras entidades del país o del exterior, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito. El valor de las obligaciones contraídas por la Entidad con el personal administrativo que labora en la entidad, bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito.
Las entidades financieras deberán mantener en su contabilidad esta provisión genérica que es del 3% adicional a su provisión constituida hasta: Que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria determine que se han superado las causales que las originaron Que la Superintendencia determine que se ha recuperado el 100% de la cartera con problemas de morosidad. Que la Superintendencia establezca nuevos parámetros de evaluación de cartera de crédito.
Los instrumentos de inversión que pueden ubicarse en la Categoría B, deben presentar las siguientes condiciones: Factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda o para hacer líquidas las inversiones; Debilidades que pueden afectar su situación financiera, Pérdidas en cualquier ejercicio contable de los últimos tres años. Factores de incertidumbre que no podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda o para hacer líquidas las inversiones; Debilidades que pueden afectar su situación financiera, Pérdidas en cualquier ejercicio contable de los últimos tres años, o; Incremento en el índice de liquidez. Factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda o para hacer líquidas las inversiones; Debilidades que pueden afectar su situación financiera, Pérdidas en cualquier ejercicio contable de los últimos tres años, o; Incremento en el índice de endeudamiento.
La institución financiera girada sólo podrá negar el pago de un cheque en los siguientes casos: Aceptándolo para ser cubierto mediante la emisión de un sobregiro. Recibiendo el cheque el cual no contiene defectos de forma y fondo. Protestándolo por insuficiencia de fondos; cuenta corriente cerrada o por cuenta corriente cancelada.
Septiembre 30, 20X1. Luego que los accionistas del banco “ABC” S.A., han pagado la cantidad $ 1.500.000 se tiene que hacer el asiento de ajuste por el capital pagado por igual cantidad. En el debe Obligaciones convertibles en acciones 1.500.000;en el haber Capital pagado 1.500.000 En el debe Banco del Pichincha 1.500.000;en el haber Capital pagado 1.500.000 En el debe Obligaciones convertibles en acciones 1.500.000;en el haber Banco del Pichincha 1.500.000.
Los instrumentos de inversión pertenecientes a la Categoría A, deben cumplir con las siguientes condiciones: Cumplan a la fecha de vencimiento con las obligaciones derivadas de estos Instrumentos; Capacidad de pago; y, Ausencia de pérdidas durante los últimos tres (3) años. No cumplan a la fecha de vencimiento con las obligaciones derivadas de estos Instrumentos; no demuestre capacidad de pago; y, Ausencia de pérdidas durante los últimos tres (3) años. Cumplan a la fecha de vencimiento con las obligaciones derivadas de estos Instrumentos; Capacidad de pago; y, muestren pérdidas consecutivas Ausencia de pérdidas durante los últimos tres (3) años.
Las Operaciones de reporto - 2102, registra los fondos que la entidad recibe por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de cartera de créditos, en un plazo no mayor de 30 días y se debita por: Por la recompra de las inversiones propia en cumplimiento del contrato. Por la eliminación de la opción de recompra, si las operaciones no se han adquirido dentro del plazo de 30 días. Por el valor de la recepción en efectivo por la venta de inversiones del portafolio de terceros negociados con pacto de recompra. Por el valor de la recepción de efectivo por la venta de las inversiones propias negociados con pacto de recompra.
Contablemente se debe constituir provisiones sobre los siguientes grupos de cuentas: Grupos 31, 33, 34, 36 Grupos 25, 26, 27, 28, 29 Grupos 13, 14, 16, 17, 19.
Los instrumentos de inversión que se encuentren involucrados en la Categoría D: Inversión con riesgo significativo, deberán provisionar: Del 30% hasta el 68% Del 80% hasta el 105% Del 80% hasta el 99,99.
La cuenta 3501 - Superavit por valuación de propiedades, equipos y otros, comprende el valor de adquisición de los bienes inmuebles, cuyo respaldo consta en las facturas de adquisición. Verdadero Falso.
Los gastos por concepto de honorarios profesionales, representa los egresos que realiza la entidad paga cancelación de sueldos y salarios del personal. Falso Verdadero.
En lo relacionado con el castigo de obligaciones por parte de las entidades financieras, se pueden castigar de forma inmediata obligaciones a favor de la entidad, que cumpla con lo siguiente: Que hubieren permanecido vencida por un periodo de más de 8 años. Que hubieren permanecido vencida por un periodo de más de 3 años. Que hubieren permanecido vencida por un periodo de más de 6 años.
El crédito de inversión pública es: Destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios encaminados a la provisión de servicios públicos. Destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios de carácter privado . Destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios encaminados al subsidio del agua potable de las fundaciones de ayuda social.
Los gastos y pagos anticipados ubicados en la cuenta 1904 - Otros activos, representan para la entidad financiera: Los desembolsos efectuados por la entidad por el pago de servicios que serán recibidos en el futuro, los cuales se amortizarán durante el período en que sean recibidos o que se causen los costos o gastos. Los desembolsos realizados por servicios recibidos en periodos anteriores al ejercicio actual y que no se han justificado. Los intereses que no se recaudarán durante el período prepagado en la medida en que se liquide dicho servicio.
Se entiende por deterioro de cheque: Al efecto en deterioro ocasionado por cualquier clase de agente externo que menoscabe la calidad e integridad de tales documentos, pero que permita identificarlo. Al efecto ocasionado por agentes de seguridad financiera que contribuyen a la identificación del beneficiario del cheque. Al efecto ocasionado por cualquier clase de agente externo que ayude a la conservación de la calidad e integridad de tales documentos, pero que permita identificarlo.
Las comisiones causadas representan ingresos recibidos por la entidad financiera por servicios brindados al público en general. Verdadero Falso.
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