La cuenta 2501 - intereses por pagar, registra los importes
causados y pendientes de pago por concepto de intereses y
comisiones devengados. verdadero falso. Se entiende por provisión genérica: Es la provisión adicional determinada por el organismo de
control, cuando detecta deficiencias e incumplimiento,
inconsistencias en el manejo de la información crediticia Es la provisión disminuida por el organismo de control, cuando
detecta operaciones de crédito cuya gestión es eficiente. Es la provisión adicional determinada por el organismo directivo
de la entidad, cuando detecta operaciones de crédito vinculado. El crédito de vivienda de interés público representa El otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
adquisición o construcción de vivienda única y de primer uso adquisición o construcción de vivienda única y de primer uso.
El otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
compra de terrenos en donde se construirán viviendas sociales. El otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
construcción de viviendas comunitarias. Endoso es la transmisión de un cheque a la orden mediante una
fórmula escrita en el reverso del documento y se puede realizar
por un monto de: Se podrán endosar cheques por una sola vez y por el monto de
hasta dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$
2.000,00). Se podrán endosar cheques por una sola vez y por el monto de
hasta dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$
5.000,00) con autorización de la Superintendencia
correspondiente. Se podrán endosar cheques hasta por dos ocasiones y el monto
oscila entre 5000,00 a 6000,00 dólares de los Estados Unidos de
América. Los instrumentos que se encuentren en la Categoría A, deben
constituir provisión hasta por: Un 45% de disminución del valor de la inversión reportada a la
fecha de cierre del ejercicio ecoómico. Un 20% del total de la inversión reportada al cierre del balance
general de la entidad. Los instrumentos de inversión registrados en esta categoría no
requieren provisión. Entre los criterios de calificación de cartera de crédito se señala Las entidades deberán calificar la cartera de crédito y
contingentes en función de los criterios emitidos por el comité de
crédito. Las entidades deberán calificar la cartera de crédito y
contingentes en función de los días de morosidad y al segmento
de crédito al que pertenecen tales operaciones Las entidades deberán calificar la cartera de crédito y
contingentes en función de la capacidad de pago del deudor. La cuenta 510110 Depósitos en bancos y otras instituciones,
representa para la entidad financiera Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por
los depósitos efectuados por la institución en bancos y otras
instituciones financieras. Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por
los créditos efectuados por la institución en bancos y otras
instituciones financieras. Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por
las inversiones efectuadas por la institución en bancos y otras
instituciones financieras. Una cuenta corriente bloqueada es: Aquella que puede ser manejada por su titular o persona
autorizada, únicamente en casos emergentes. Aquella que no puede ser manejada por su titular o persona
autorizada, por disposición judicial o de la autoridad competente. Aquella que puede ser manejada por su titular de forna libre y
voluntaria de acuerdo a su necesidad. La cuenta contingente 6401 - avales se utiliza para: Respaldar obligaciones contraídas por los clientes frente a
terceros Respaldar las operaciones de crédito emitidas por la entidad Respaldar las inversiones colocadas por la entidad financiera en
otra similar. La cuenta 2908 - Transferencias Internas, registra los movimientos
de las operaciones que realice la oficina principal con las
sucursales y viceversa, así como las practicadas entre las
sucursales verdadero falso. La cuenta 2590 - cuentas por pagar varias, se debita por los
siguientes conceptos Por el valor del faltante de mercaderías Por el valor de los dividendos y excedentes aprobados por la
Asamblea General de Accionistas o Junta de Socios Por abono o cancelación de la obligación. La declaratoria sin efecto de un cheque representa:
El acto por el cual el girador dispone a la institución financiera
girada el no pago del o los cheques por haber sido reportados
como sustraídos, deteriorados, perdidos o destruidos. El acto por el cual el girador solicita a la institución financiera girada la concesión de un sobregiro para cancelar los cheques
depositados en otra entidad financiera. El acto por el cual el girador dispone a la institución financiera
girada el pago del o los cheques presentados al cobro por
ventanilla. El cheque protestado tiene una multa del 10%, sobre el valor del
cheque, por lo cual la entidad financiera debe: Proceder con la nota de crédito correspondiente de la cuenta
corriente del titular sancionado Proceder con la emisión de un crédito emergente cuando el valor
es significativo, el cual será acreditado a la cuenta del titular de la
cuenta corriente. Proceder con la nota de débito correspondiente de la cuenta
corriente del titular sancionado. La cuenta 2302 - Giros, transferencias y cobranzas por pagar,
Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por
cuenta de terceros y se debita por: El valor de las cobranzas recuperadas La entrega al beneficiario de la orden de pago El valor de la orden de pago recibida, originada en giros y
transferencias. La cuenta de orden 7101 valores y bienes propios en poder de
terceros se acredita Por el valor nominal de los documentos entregados a terceros
para su cobro. Por el valor nominal de los títulos fiduciarios y el valor en libros
de los bienes muebles. Por la nota de crédito, giro a favor de la entidad por la liquidación
de la cobranza o por la devolución del documento encargado al
cobro. La cuenta de orden 7101 valores y bienes propios en poder de
terceros representa: Valores y bienes recuperados en efectivo por parte de las
empresas subsidiarias. Valores y bienes de la entidad entregados a terceros para
cobranza, custodia o en comodato Valores y bienes que se han dado de baja por parte de la
entidad. En operaciones de crédito con garantía hipotecaria con
calificación D o E, se deberá constituir provisiones por El 25% de la operación de crédito El 100% de la operación de crédito. El 10% de la operación de crédito. Se entiende por refinanciamiento de operaciones de crédito: Una alternativa para refinanciar el capital e interés pendientes de
pago por parte del deudor. Una medida excepcional para regularizar el comportamiento de
pago de un deudor sin que pueda convertirse en una práctica
habitual en el proceso de recuperación de la cartera de crédito Una medida habitual para realizar la recuperación de cartera
vencida y otorgarle al deudor facilidades de pago. Las entidades castigarán contablemente todo préstamo,
descuento o cualquier otra obligación irrecuperable que mantenga
en favor de la entidad y que cumpla como mínimo con las
siguientes condiciones: Que dicha obligación se esté recuperando mediante la firma de
un acuerdo de pago entre el deudor y la entidad financiera Que se encuentre con calificación E y que se encuentre
provisionada en un 100% de su valor registrado en libros Se haya efectuado las acciones necesarias para su
recuperación, debiendo reportar a la Superintendencia correspondiente Que no se encuentre provisionada y que conste su valor
registrado en libros. En lo relacionado con operaciones de crédito, respaldadas con
garantías autoliquidables al 100% de la obligación, corresponde
establecer provisión: Sobre el 20% menos de la garantía autoliquidable Sobre el saldo no cubierto por la garantía autoliquidable Sobre el 50% de la garantía autoliquidable. Las entidades financieras deberán constituir provisiones
específicas sobre: El saldo total del activo expresado en el balance general de la
entidad. El saldo general que muestra la cartera de crédito a una
determinada fecha de corte. El saldo de la operación neta del crédito. Se entiende por Revocatoria de un cheque: Acto por el cual la entidad financiera se abstiene de realizar el
pago de un formulario de cheque. Acto mediante el cual el girado niega el pago de un cheque y
devuelve por defectos de fondo o de forma. Acto por medio del cual el titular, girador o firma autorizada que
giró el cheque, solicita por escrito al girado se abstenga de
pagarlo, con indicación del motivo de tal revocatoria, sin que por
esto desaparezca la responsabilidad de girador. Qué tratamiento puede otorgar la entidad financiera, a aquellas
operaciones castigadas? El castigo de las obligaciones no exime a las entidades el
ejercicio de realizar acciones extrajudiciales y judiciales para la
recuperación de tales cifras. El castigo de las obligaciones exime a las entidades la facultad
de poder recuperar dichos valores y en caso de hacerlo se
considera una cuenta por pagar El castigo de las obligaciones exime a las entidades el ejercicio
de realizar acciones extrajudiciales y judiciales para la
recuperación de tales cifras. La cuenta patrimonial 36 - Resultados, registra el remanente de
las utilidades o excedentes no distribuidas o las pérdidas no
resarcidas de ejercicios anteriores y las utilidades o excedentes
netos o pérdida al cierre del ejercicio. verdadero falso. Identifique la categoría con la cual la entidad financiera registra las
obligaciones castigadas, para efectos de reporte a la central de
riesgos: Las obligaciones castigadas deberán registrarse con categoría
de riesgo "A". Las obligaciones castigadas deberán registrarse con categoría
de riesgo "B". Las obligaciones castigadas deberán registrarse con categoría
de riesgo "E". Los instrumentos de inversión que se encuentran inmersos en la
Categoría C - que representa Inversión con riesgo apreciable
deben reunir las siguientes condiciones: Baja probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de
capital e intereses o de realización en los términos pactados;
pérdidas en el ejercicio o acumuladas que, individualmente o
sumadas, comprometan más del 70% de su patrimonio Alta probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de
capital e intereses o de realización en los términos pactados;
pérdidas en el ejercicio o acumuladas que, individualmente o
sumadas, comprometan más del 50% de su patrimonio; o,
Deficiencias en su situación financiera que comprometen la
recuperación de la inversión. Existe la probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de
capital e intereses; pérdidas en el ejercicio o acumuladas que,
individualmente o sumadas, comprometan más del 50% de su
patrimonio; o, deficiencias en su situación financiera. Los instrumentos de inversión que pueden ubicarse en la
Categoría B, deben presentar las siguientes condiciones Factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de
seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda
o para hacer líquidas las inversiones; Debilidades que pueden
afectar su situación financiera, Pérdidas en cualquier ejercicio
contable de los últimos tres años Factores de incertidumbre que podrían afectar la capacidad de
seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda
o para hacer líquidas las inversiones; Debilidades que pueden
afectar su situación financiera, Pérdidas en cualquier ejercicio
contable de los últimos tres años, o; Incremento en el índice de
endeudamiento. Factores de incertidumbre que no podrían afectar la capacidad
de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la
deuda o para hacer líquidas las inversiones; Debilidades que
pueden afectar su situación financiera, Pérdidas en cualquier
ejercicio contable de los últimos tres años, o; Incremento en el
índice de liquidez. El anticipo de impuesto a la renta, registra los valores cancelados
por la Entidad como anticipo del impuesto a la renta establecido
en la liquidación previa de la respectiva declaración del impuesto
a la renta y se debita por: Por el valor pagado por las instituciones por concepto de
impuesto al valor agregado Por el valor del anticipo de impuestos pagado por las
instituciones Por el valor que se transfiere a la 250590 – Otras contribuciones
e impuestos. El crédito de inversión pública es Destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios de
carácter privado Destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios
encaminados al subsidio del agua potable de las fundaciones de
ayuda social. Destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios
encaminados a la provisión de servicios públicos. Cómo procede la contabilización de operaciones reestructuradas
y que hayan sido castigadas por la entidad financiera? El valor castigado no se registrará en las cuentas de orden, mas
se hará constar en cuentas contingentes, lo cual no exime a la
entidad financiera en realizar gestiones para su recuperación Las entidades harán constar en su contabilidad, en las
respectivas cuentas de origen, el valor de un dólar de los
Estados unidos de América (USD 1) por cada obligación, a favor
de la entidad que hubiera sido castigada Las entidades harán constar en su contabilidad, en las
respectivas cuentas de origen, el valor de cinco dólares de los
Estados unidos de América (USD 5) por cada obligación
castigada. El valor castigado se registrará en las correspondientes cuentas
de orden. La institución financiera girada sólo podrá negar el pago de un
cheque en los siguientes casos: Protestándolo por insuficiencia de fondos; cuenta corriente
cerrada o por cuenta corriente cancelada. Recibiendo el cheque el cual no contiene defectos de forma y
fondo Aceptándolo para ser cubierto mediante la emisión de un
sobregiro. Los instrumentos de inversión que se encuentren involucrados en
la Categoría C: Inversiones con riesgo apreciable deberán
provisionar: Del 50% hasta el 79,99%. Del 55% hasta el 89,99%. Del 25% hasta el 48%. Las comisiones causadas representan ingresos recibidos por la
entidad financiera por servicios brindados al público en general verdadero falso. La cuenta 510110 Depósitos en bancos y otras instituciones,
representa para la entidad financiera: Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por
los créditos efectuados por la institución en bancos y otras
instituciones financieras Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por
las inversiones efectuadas por la institución en bancos y otras
instituciones financieras. Registra los ingresos provenientes del rendimiento obtenido por
los depósitos efectuados por la institución en bancos y otras
instituciones financieras. Las entidades financieras manejan una cuenta de proveeduría, en
la que se incluyen toda la papelería preimpresa, los útiles y
materiales de oficina, chequeras, especies valoradas para la venta
de terceros o uso interno, etc; la misma que se debita por: Por el valor de los materiales y mercaderías que salen de las
bodegas mediante órdenes de egreso debidamente autorizados Por el valor de las facturas en las adquisiciones efectuadas
localmente o por importaciones incluyendo fletes, seguros y
otros gastos. Por el reingreso de materiales, mercaderías o útiles no utilizados Por el valor de los bienes o artículos suministrados para el uso o
consumo de las unidades administrativas de la entidad. El Manejo y Cobranzas en las entidades financieras se identifica
con el código 5404 y representa ingresos por concepto de: El valor recaudado por la entidad por cobranza extrajudicial de
inversiones El valor recaudado por la entidad financiera producto de la
gestión realizada por los directivos y socios. El valor recaudado por la entidad en cobranza extrajudicial y
judicial de los tarjetahabientes y corresponsales en el exterior
que tengan obligaciones vencidas. Caducidad de un cheque representa Es la pérdida de validez de un cheque por efecto del vencimiento
del plazo de presentación al cobro Es la pérdida de validez de un cheque por defectos de fondo y
forma. Es la pérdida de validez de un cheque por mal endoso. Los intereses causados se registran en la cuenta 41 y representan
el costo del dinero que utiliza la entidad financiera. verdadero falso. Los instrumentos de inversión pertenecientes a la Categoría A,
deben cumplir con las siguientes condiciones: Cumplan a la fecha de vencimiento con las obligaciones
derivadas de estos Instrumentos; Capacidad de pago; y, Ausencia de pérdidas durante los últimos tres (3) años No cumplan a la fecha de vencimiento con las obligaciones
derivadas de estos Instrumentos; no demuestre capacidad de
pago; y, Ausencia de pérdidas durante los últimos tres (3) años Cumplan a la fecha de vencimiento con las obligaciones
derivadas de estos Instrumentos; Capacidad de pago; y,
muestren pérdidas consecutivas Ausencia de pérdidas durante
los últimos tres (3) años. Qué tratamiento puede otorgar la entidad financiera, a aquellas
operaciones castigadas? El castigo de las obligaciones exime a las entidades la facultad
de poder recuperar dichos valores y en caso de hacerlo se
considera una cuenta por pagar. El castigo de las obligaciones exime a las entidades el ejercicio
de realizar acciones extrajudiciales y judiciales para la
recuperación de tales cifras El castigo de las obligaciones no exime a las entidades el
ejercicio de realizar acciones extrajudiciales y judiciales para la
recuperación de tales cifras. Contablemente se debe constituir provisiones sobre los
siguientes grupos de cuentas Grupos 13, 14, 16, 17, 19 Grupos 25, 26, 27, 28, 29 Grupos 31, 33, 34, 36. Se entiende por gastos diferidos los desembolsos efectuados por
la entidad para su constitución, organización e instalación, como
también las inversiones realizadas por la entidad en el estudio de
proyectos que pueden ser vendidos a terceras personas., los
cuales se acreditan por: Por la parte proporcional de la amortización acumulada al
momento de la venta de las acciones o participaciones Por el valor de los egresos incurridos en la elaboración de
estudios y proyectos a ser utilizados por terceros Por el valor de la alícuota mensual de la amortización
correspondiente al valor registrado. Los gastos y pagos anticipados ubicados en la cuenta 1904 -
Otros activos, representan para la entidad financiera Los intereses que no se recaudarán durante el período
prepagado en la medida en que se liquide dicho servicio. Los desembolsos realizados por servicios recibidos en periodos
anteriores al ejercicio actual y que no se han justificado. Los desembolsos efectuados por la entidad por el pago de
servicios que serán recibidos en el futuro, los cuales se
amortizarán durante el período en que sean recibidos o que se
causen los costos o gastos. La cuenta patrimonial 36 - Resultados, registra el remanente de
las utilidades o excedentes no distribuidas o las pérdidas no
resarcidas de ejercicios anteriores y las utilidades o excedentes
netos o pérdida al cierre del ejercicio verdadero falso. La provisión genérica determinada por la Superintendencia en
caso de falencias del proceso crediticio, establece la constitución
adicional de provisiones hasta por: 9% sobre el saldo total de la cartera de crédito de uno o más
tipos de crédito. 5% sobre el saldo total de la cartera de crédito de uno o más
tipos de crédito. 3% sobre el saldo total de la cartera de crédito de uno o más
tipos de crédito. Una cuenta corriente cerrada representa Aquella cuenta corriente que ha recibido N/C por transferencias
interbancaris por medio del BCE. Aquella cuenta corriente que por el cumplimiento de
disposiciones legales y normativas, puede realizar todos los
movimientos que considere pertinente. Aquella cuenta corriente que por el incumplimiento a
disposiciones legales y normativas ha sido sancionada con el
cierre de la cuenta por la Superintendencia y como efecto de la
sanción, no se puede registrar ningún movimiento de captación o
pago. La cuenta 1899 - depreciación acumulada tiene por objeto: Cubrir la depreciación que se calculará a partir de la fecha en
que entre a servicio el activo correspondiente y cesará cuando
éste sea retirado de servicio, con excepción de terrenos,
biblioteca y pinacoteca Cubrir la pérdida de valor de los activos fijos por efecto de
desgaste, uso, deficiencias producidas por su utilización, funcionamiento y obsolescencia técnica, con excepción de
terrenos, biblioteca y pinacoteca. Cubrir la pérdida por robo de activos fijos que la entidad tiene
asignado para su operatividad, así como también cubrir nuevas
adquisiciones de activos fijos, con excepción de terrenos,
biblioteca y pinacoteca. Las entidades que pertenecen al sector financiero popular y
solidario, deberán constituir provisión específica sobre el saldo de
las cuentas por cobrar y otros activos, en base a: Las Normas Contabilidad. Las Normas para la Gestión de Riesgo de Crédito Las Normas Internacionales de Auditoría. Las operaciones de crédito que estén respaldadas al 100% con
garantías auto liquidables, deben establecer provisión de: Por el 35% en exceso del 100% que equivale la garantía El 20% restante por el tiempo en que se determine el
vencimiento de la operación de crédito No debe provisionar. La institución financiera girada sólo podrá negar el pago de un
cheque en los siguientes casos Protestándolo por insuficiencia de fondos; cuenta corriente
cerrada o por cuenta corriente cancelada. Aceptándolo para ser cubierto mediante la emisión de un
sobregiro. Recibiendo el cheque el cual no contiene defectos de forma y
fondo. Se considera defecto de forma a aquel defecto que no invalida un
cheque, entre los que se detallan El uso de cintas adhesivas o de corrugados en las cifras de la
cantidad. El nombre de quien debe pagar o girado La evidente alteración o deterioro de los datos consignados en el
cheque. La disconformidad notoria de firma del girador o giradores con la
registrada en la institución financiera. Se entiende por Revocatoria de un cheque Acto por el cual la entidad financiera se abstiene de realizar el
pago de un formulario de cheque. Acto mediante el cual el girado niega el pago de un cheque y
devuelve por defectos de fondo o de forma. Acto por medio del cual el titular, girador o firma autorizada que
giró el cheque, solicita por escrito al girado se abstenga de
pagarlo, con indicación del motivo de tal revocatoria, sin que por
esto desaparezca la responsabilidad de girador. Los instrumentos de inversión se calificarán y provisionarán en
función de las siguientes categorías: Categoría A: Inversión con riesgo incobrable, Categoría B:
Inversión con riesgo aceptable, Categoría C: Inversión con riesgo
apreciable, Categoría D: Inversión con riesgo significativo y
Categoría E: Inversión con riesgo normal. Categoría A: Inversión con riesgo normal, Categoría B: Inversión
con riesgo en disminución, Categoría C: Inversión con riesgo
aceptable, Categoría y categoría D: Inversión con riesgo
significativo. Categoría A: Inversión con riesgo normal, Categoría B: Inversión
con riesgo aceptable, Categoría C: Inversión con riesgo
apreciable, Categoría D: Inversión con riesgo significativo y
Categoría E: Inversión incobrable. Cuando una persona en el lapso de sesenta (60) días contados
desde la fecha en que se originó la obligación por concepto del
protesto de cheques y no hubiera cubierto la multa, será
ingresado a la base de: Personas que han cometido infracciones Personas inhabilitadas Personas habilitadas. Las entidades financieras deberán constituir provisiones
específicas sobre: El saldo total del activo expresado en el balance general de la
entidad. El saldo general que muestra la cartera de crédito a una
determinada fecha de corte El saldo de la operación neta del crédito. Los instrumentos que se encuentren en la Categoría A, deben
constituir provisión hasta por Un 45% de disminución del valor de la inversión reportada a la
fecha de cierre del ejercicio ecoómico. Los instrumentos de inversión registrados en esta categoría no
requieren provisión. Un 20% del total de la inversión reportada al cierre del balance
general de la entidad. El crédito de vivienda de interés público representa: El otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
construcción de viviendas comunitarias. El otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
compra de terrenos en donde se construirán viviendas sociales. El otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
adquisición o construcción de vivienda única y de primer uso. El cheque protestado tiene una multa del 10%, sobre el valor del
cheque, por lo cual la entidad financiera debe: Proceder con la emisión de un crédito emergente cuando el valor
es significativo, el cual será acreditado a la cuenta del titular de la
cuenta corriente. Proceder con la nota de crédito correspondiente de la cuenta
corriente del titular sancionado. Proceder con la nota de crédito correspondiente de la cuenta
corriente del titular sancionado. En el caso de pérdida, sustracción, deterioro o destrucción de
cheques o de formularios de cheques, el titular de la cuenta o el
beneficiario, según corresponda, podrán solicitar al girado: Se abstenga del pago por ventanilla, únicamente hacerlo efectivo
mediante depósito en cuenta corriente del beneficiario Autorizar la cancelación del cheque al portador del mismo. Suspensión transitoria del pago del cheque o declarar sin efecto
el cheque o la anulación del formulario de cheque.
|