Se conocen los siguientes datos del ejercicio de una sociedad: Resultado Contable Antes de Impuestos (RCAI) del ejercicio 20X3: 20.000 u.m; existe un beneficio en la venta con pago aplazado de un inmovilizado que no tributa en este ejercicio (tributa en posteriores), por importe de 1.200 u.m. ; deducciones y bonificaciones (de la cuota del ejercicio 20X3): 550 u.m ; retenciones y pagos a cuenta en el ejercicio 20X3: 240 u.m . Tipo impositivo 25%. El impuesto corriente da origen al siguiente asiento: 4.700 Impuesto corriente...........a H.P, retenciones y pagos a cuenta 240
...................................................a H.P, acreedora por IS 4.460 4.150 Impuesto corriente...........a H.P, retenciones y pagos a cuenta 240
...................................................a H.P, acreedora por IS 3.910 550 Impuesto corriente...........a H.P, acreedora por IS 550 Ninguna de las anteriores.
Indique cuál de las partes del PGC es de aplicación facultativa en su integridad: Tercera Parte. Cuentas anuales. Cuarta Parte. Cuadro de cuentas. Segunda Parte. Normas de Registro y Valoración. Ninguna de las anteriores. .
Una sociedad facilita la siguiente información relativa a la emisión de títulos de renta fija (obligaciones) emitidos y colocados el 1.01.20X2 y con fecha de amortización el 1.01.20X8:
Número de títulos emitidos 1.000
VN 10 u.m
Valor de emisión 90%
Valor de reembolso unitario: por el nominal
Interés nominal a pagar, por años vencidos, el 1 de enero de cada uno de los años de vida de los títulos: 5% anual.
Tipo de interés efectivo anual (TIE) 7.10611%
El asiento a realizar, al cierre del 20X4 (31.12.20X4), por los gastos financieros de los títulos de renta fina, será (realizar los cálculos con todos los decimales y redondear sin decimales a la unidad superior a partir de 0,5 inclusive y a la unidad inferior en otro caso): 660 Interés de obligaciones y bonos............a Interés a c/p del empréstito 500
......................................................................a Obligaciones y bonos 160 671 Interés de obligaciones y bonos............a Interés a c/p del empréstito 500
......................................................................a Obligaciones y bonos 171 660 Interés de obligaciones y bonos............a Interés a l/p del empréstito 660 Ninguna de las anteriores.
La sociedad AAA intercambia con la sociedad BBB los elementos cuyos valores son los siguientes:
Inmovilizado AAA Inmovilizado BBB
Valor Inicial 8.000 6.000
Amortización acumulada -3.000 -2.000
Valor razonable 5.500 7.000
Se completa la operación entregando la sociedad AAA efectivo por importe de 1.500 u.m
La sociedad BBB realizará el siguiente asiento contable (en u.m): 5.500 I.M, AAA.....................................a Beneficios procedentes del I.M. 3.000
2.000 Amortización acumulada I.M......a I.M. , BBB 6.000
1.500 Bancos....................................... 2.500 I.M, AAA.....................................a I.M. , AAA 6.000
2.000 Amortización acumulada I.M......
1.500 Bancos........................................ 5.500 I.M, AAA.....................................a Beneficios procedentes del I.M. 1.500
500. Amortización acumulada I.M......a I.M. , BBB 6.000
1.500 Bancos....................................... Ninguna de las anteriores. .
Se conocen los siguientes datos del ejercicio de una sociedad: Resultado Contable Antes de Impuestos (RCAI) del ejercicio 20X3: 15.000 u.m; existe un beneficio en la venta con pago aplazado de un inmovilizado que no tributa en este ejercicio (tributa en posteriores), por importe de 600 u.m. ; en 20X3 se compensan las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, por importe de 400 u.m., en su momento, la sociedad contabilizó el crédito impositivo por pérdidas a compensar; retenciones y pagos a cuenta en el ejercicio 20X3: 1.950 u.m. Tipo impositivo 25%. El impuesto diferido da origen al siguiente asiento: 150 Activos por diferencias temporarias imponibles a Impuesto corriente 150 250 Impuesto diferido........a Pasivos por diferencias temporarias imponibles 150
..........................................a Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio 100 250 Impuesto diferido.......a Pasivos por diferencias temporarias imponibles 250 Ninguna de las anteriores. .
Las partidas de activo y del pasivo o las de gastos e ingresos: Salvo que una norma disponga de forma expresa lo contrario, no podrán compensarse y se valorarán separadamente los elementos integrantes de las cuentas anuales. No podrán compensarse y se valorarán separadamente los elementos integrantes de las cuentas anuales. Podrán compensarse y se valorarán conjuntamente los elementos integrantes de las cuentas anuales. Ninguna de las anteriores. .
Una determinada S.A facilita la siguiente información a 31.12.20X0:
Capital Social (40.000 acciones VN 2,5 u.m )..........................................................100.000
Capital no exigido (1.000 acciones)......................................................................... 600
Acciones propias (2.000 acciones)...........................................................................6.000
Prima de emisión......................................................................................................9.000
Reserva legal............................................................................................................13.500
Otras reservas...........................................................................................................12.000
Resultados de ejercicios anteriores (negativo)..........................................................1.500
Resultado del ejercicio (positivo)...............................................................................1.300
Ajustes por cambio de valoración de AFDV (negativo)...............................................200
Dividendo a cuenta....................................................................................................1.300
Cobertura de flujos de efectivo (negativo).................................................................80
Deudas a l/p en características especiales (3.000 acc rescatables VN 5 u.m).........15.000
La diferencia a 31.12.20X0 entre el importe del PN, conforme el art 36.1.c) final del Código de Comercio y el importe del patrimonio neto según el modelo del balance Tercera Parte del PGC es (en u.m): 15.880 10.000 15.680 Ninguna de las anteriores. .
En la enajenación de acciones propias en situaciones especiales, se darán de baja, en el momento de su enajenación: Ninguna de las anteriores. Por su precio de enajenación, y la diferencia con su precio de adquisición se contabilizará en reservas voluntarias. Por su precio de venta. Por su precio de adquisición y la diferencia de enajenación se contabilizará en reservas voluntarias. .
La cuenta (118) "Aportaciones de los socios" prevista en las partes 4 y 5 del PGC, recoge los elementos patrimoniales otorgados por los socios o propietarios de la empresa: Ninguna de las anteriores. Siempre que constituyan contraprestación por entrega de bienes o por la prestación de servicios realizados por la empresa. Cuando tengan la naturaleza de pasivo. Cuando actúan como tales, en virtud de operaciones no descritas en otras cuentas. .
Señale la afirmación correcta: Las obligaciones convertibles podrán ser, desde un punto de vista contable, un instrumento financiero compuesto (relación de cambio fija) o íntegramente un pasivo financiero (relación de cambio variable). Ninguna de las anteriores. Los gastos de adquisición de acciones propias se contabilizan como un aumento de los fondos propios. La cuenta "aportaciones de los socios" recoge elementos patrimoniales otorgados por los socios o propietarios de la empresa cuando no actúan como tales, en virtud de operaciones no descritas en otras cuentas. .
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