CUESTIONARIO AUDITORIA FINANCIERA I

¿Cuál es el objetivo principal de una auditoría financiera?. Emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de los estados financieros. Reemplazar al departamento de contabilidad. Reducir costos operativos. Aumentar las ventas de la empresa.

¿Qué actitud debe mantener el auditor durante su trabajo?. Escepticismo profesional. Improvisación. Conformidad con el cliente. Pasividad.

Falsificación de Inventarios:: La empresa "Distribuidora Sólida S.A." fue auditada tras sospechas de irregularidades en sus estados financieros. El gerente financiero, en complicidad con el jefe de almacén, infló artificialmente el valor del inventario para cumplir con metas bancarias. Para ello: 1. Registraron mercadería fantasma (no existente) por $500,000. 2. Manipularon conteos físicos omitiendo productos obsoletos. 3. Sobrevaloraron productos dañados en un 300%. 4. Crearon facturas falsas de proveedores coludidos. ¿Qué procedimientos de auditoría hubieran detectado este fraude?. Cruzar datos de compras con reportes de producción. Realizar conteos físicos sorpresa en diferentes fechas. Analizar tendencias históricas de márgenes brutos. Revisar contratos de seguros de los inventarios. Circularizar saldos directamente a proveedores críticos.

Falsicación de Inventarios:: La empresa "Distribuidora Sólida S.A." fue auditada tras sospechas de irregularidades en sus estados nancieros. El gerente nanciero, en complicidad con el jefe de almacén, inó articialmente el valor del inventario para cumplir con metas bancarias. Para ello: 1. Registraron mercadería fantasma (no existente) por $500,000. 2. Manipularon conteos físicos omitiendo productos obsoletos. 3. Sobrevaloraron productos dañados en un 300%. 4. Crearon facturas falsas de proveedores coludidos. ¿Qué procedimientos de auditoría hubieran detectado este fraude?. Analizar tendencias históricas de márgenes brutos. Auditar solo muestras pequeñas de inventario. Confirmar saldos bancarios. Realizar conteos físicos sorpresa en diferentes fechas. Cruzar datos de compras con reportes de producción. Circularizar saldos directamente a proveedores críticos. Vericar títulos de propiedad de la empresa. Revisar contratos de seguros de los inventarios.

La empresa "Distribuidora Sólida S.A." fue auditada tras sospechas de irregularidades en sus estados nancieros. El gerente nanciero, en complicidad con el jefe de almacén, inó articialmente el valor del inventario para cumplir con metas bancarias. Para ello: 1. Registraron mercadería fantasma (no existente) por $500,000. 2. Manipularon conteos físicos omitiendo productos obsoletos. 3. Sobrevaloraron productos dañados en un 300%. 4. Crearon facturas falsas de proveedores coludidos. ¿Qué procedimientos de auditoría hubieran detectado este fraude?. % 0%Vericar títulos de propiedad de la empresa. %25%Cruzar datos de compras con reportes de producción. %250%Analizar tendencias históricas de márgenes brutos. %25%Realizar conteos físicos sorpresa en diferentes fechas. Confirmar saldos bancarios. %100%Circularizar saldos directamente a proveedores críticos. % 0%Auditar solo muestras pequeñas de inventario. % 0%Revisar contratos de seguros de los inventarios.

¿Cuál es el alcance principal de la NIA 210?. Trata las responsabilidades del auditor al acordar los términos del encargo con la dirección y los responsables del gobierno de la entidad. Establece los criterios contables para la preparación de estados nancieros. Se enfoca únicamente en la emisión del informe de auditoría. Define los honorarios mínimos del auditor.

¿Qué elemento debe incluirse obligatoriamente en la carta de encargo?. Listado completo del personal de la entidad. Las responsabilidades del auditor y de la dirección. La opinión preliminar del auditor sobre los estados nancieros. El detalle de todos los errores detectados en auditorías anteriores.

Según la NIA 210, ¿Qué debe confirmar el auditor antes de aceptar un encargo?. Que el auditor tendrá acceso ilimitado a todos los sistemas de la empresa. Que los estados financieros están libres de errores materiales. Que la dirección utiliza un marco de información financiera aceptable y reconoce sus responsabilidades. Que no existirán limitaciones al alcance de la auditoría.

¿Cuándo debe el auditor rechazar una modificación de los términos del encargo?. Cuando la dirección solicita cambios menores en el informe. Cuando la modificación reduce injustificadamente el nivel de seguridad de la auditoría. Cuando no se documenta por escrito. Cuando el marco de información financiera es aceptable pero no óptimo.

La premisa de la auditoría se basa en. El reconocimiento por la dirección de su responsabilidad en la preparación de estados financieros y el acceso a la información. La garantía de que el auditor detectará todos los fraudes. La ausencia total de limitaciones en el control interno. La obligación de la dirección de seguir las recomendaciones del auditor.

¿Cuál es un ejemplo de aplicación del escepticismo profesional según la NIA 220?. Evitar plantear preguntas incómodas al equipo directivo. Aceptar sin reservas las explicaciones proporcionadas por la dirección. Limitar las pruebas de auditoría para ahorrar tiempo. Cuestionar información contradictoria y evaluar críticamente la evidencia obtenida.

Antes de fechar el informe de auditoría, el socio del encargo debe: Delegar la evaluación de ética en un asistente junior. Determinar que se han cumplido los requerimientos de ética aplicables, incluida la independencia. Ignorar posibles conflictos de interés si el cliente es rentable. Omitir la revisión de independencia si el equipo es pequeño.

Si el socio del encargo identifica que los recursos asignados son insuficientes, debe: Comunicar la necesidad de recursos adicionales o alternativos para garantizar la calidad. Ignorar la deficiencia si el informe ya está casi terminado. Reducir el alcance de la auditoría sin notificar al cliente. Continuar con el encargo sin ajustes para cumplir con los plazos.

¿Qué responsabilidad tiene el socio del encargo según la NIA 220 (Revisada)?. Realizar únicamente la revisión final del informe de auditoría. Delegar completamente la supervisión en el equipo de auditoría. Asumir la responsabilidad global de gestionar y alcanzar la calidad en la auditoría. Limitarse a firmar el informe sin participación activa en el proceso.

En auditorías que requieren revisión de calidad, ¿qué debe hacer el socio del encargo?. Posponer la revisión hasta después de emitir el informe. Evitar interactuar con el revisor para mantener independencia. Colaborar con el revisor de calidad y discutir juicios significativos antes de fechar el informe. Realizar la revisión únicamente si el cliente lo solicita.

¿Cuándo debe prepararse la documentación de auditoría para garantizar su exactitud?. Después de que el cliente apruebe los estados financieros. Durante o inmediatamente después de realizar el trabajo de auditoría. Únicamente antes de emitir el informe final. Al finalizar el ejercicio económico del cliente.

¿Cuál es el plazo mínimo habitual de conservación de la documentación de auditoría?. 3 meses tras la emisión del informe. 5 a 7 años después de la fecha del informe. Hasta que el cliente renueve el contrato de auditoría. 1 año, salvo requerimiento legal específico.

¿Cuál es el objetivo principal de la documentación de auditoría según la NIA 230?. Sustituir la necesidad de realizar pruebas de auditoría. Proporcionar un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe y evidenciar el cumplimiento de las NIAs. Eliminar la obligación de supervisión por parte del socio del encargo. Reducir el tiempo de planificación de auditorías futuras.

La documentación debe ser suficiente para que: El cliente pueda replicar los procedimientos de auditoría. Un auditor experimentado sin contacto previo con la auditoría pueda entender el trabajo realizado. Los reguladores omitan realizar inspecciones. El equipo de auditoría reduzca su carga de trabajo en futuros encargos.

¿Qué debe documentarse al realizar pruebas de órdenes de compra?. Comentarios generales sobre la eficiencia del proceso de compras. Nombre del proveedor sin detalles adicionales. Solo el importe total de las órdenes de compra del período. Fechas y números únicos de las órdenes seleccionadas para permitir la trazabilidad.

Cuando el auditor identifica un fraude en el que está implicada la dirección, ¿a quién debe comunicarlo?. A los responsables del gobierno de la entidad y, en su caso, a autoridades externas si lo exige la normativa. Solo al socio del encargo, manteniendo confidencialidad absoluta. Exclusivamente a los accionistas mayoritarios. Únicamente al departamento de recursos humanos de la entidad.

¿Qué debe hacer el auditor para aplicar el escepticismo profesional según la NIA 240?. Limitar sus procedimientos cuando la dirección tenga buena reputación. Confiar plenamente en los documentos proporcionados por la dirección si no hay sospechas previas. Omitir pruebas si el cliente es considerado conable por terceros. Cuestionar la evidencia obtenida e investigar incongruencias, independientemente de su experiencia previa con la entidad.

¿Cuál es la responsabilidad principal del auditor respecto al fraude según la NIA 240?. Implementar controles internos para prevenir el fraude en la entidad. Garantizar la detección de todos los fraudes, sin excepción. Sustituir las responsabilidades de la dirección en la prevención del fraude. Obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debido a fraude.

Según la NIA 240, ¿en qué área existe una presunción obligatoria de riesgo de fraude que el auditor debe evaluar especícamente?. Pasivos a largo plazo. Pagos a proveedores. Reconocimiento de ingresos. Depreciación de activos fijos.

¿Cuáles son los dos tipos principales de incorrecciones intencionadas que el auditor debe considerar según la NIA 240?. Información financiera fraudulenta y apropiación indebida de activos. Incumplimientos fiscales y retrasos en pagos. Errores contables y omisiones no intencionadas. Diferencias cambiarias y fluctuaciones del mercado.

¿Qué área evalúa principalmente la auditoría interna?. Relaciones públicas. Diseño de productos. Estrategias de mercado. Controles internos y procesos operativos.

¿Qué aspecto es parte de la formación académica de un auditor?. Maestría en Literatura. Licenciatura en Contabilidad o Finanzas. Licenciatura en Biología. Doctorado en Física.

¿Qué certificación es relevante para un auditor financiero?. PMP (Profesional en Gestión de Proyectos). CFA (Analista Financiero Certicado). CPA (Contador Público Certicado). MBA (Maestría en Administración de Empresas).

¿Qué desafío enfrentan los auditores debido a la globalización?. Comprensión de marcos normativos de múltiples jurisdicciones. Falta de herramientas tecnológicas. Exceso de personal calificado. Disminución de la demanda de auditorías.

¿Qué emite el auditor al nalizar su trabajo?. Un balance general. Un dictamen profesional. Un plan estratégico. Un informe de marketing.

¿Qué es una auditoría financiera?. Un método para reducir impuestos. Un proceso interno de gestión de recursos. Una técnica de marketing para atraer inversores. Evaluación sistemática y verificación independiente de los registros financieros de una organización.

¿Qué habilidad es clave para adaptarse a la transformación digital en auditoría?. Redacción creativa. Oratoria. Competencias tecnológicas avanzadas. Diseño gráfico.

¿Qué marco contable facilita la comparabilidad internacional de estados financieros?. NIA (Normas Internacionales de Auditoría). GDPR (Reglamento General de Protección de Datos). ISO 14001. NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera). .

¿Qué norma internacional rige los lineamientos de una auditoría nanciera?. NIA (Normas Internacionales de Auditoría). ISO 9001. NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera). GAAP (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados).

¿Qué organización emite las NIA?. OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico). FMI (Fondo Monetario Internacional). IAASB (Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento). ONU (Organización de las Naciones Unidas).

¿Qué práctica mejora la calidad de una auditoría?. Improvisar procedimientos. Ignorar normas internacionales. Evitar la comunicación con el cliente. Documentación rigurosa de hallazgos.

¿Qué principio ético prohíbe divulgar información del cliente sin autorización?. Confidencialidad. Integridad. Independencia. Escepticismo profesional.

¿Qué principio ético requiere que el auditor evite conflictos de interés?. Competencia profesional. Integridad. Independencia. Confidencialidad.

¿Qué tecnología podría revolucionar la verificación de transacciones en auditoría?. Blockchain. Realidad virtual. Cloud computing. Inteligencia emocional.

¿Qué tendencia futura permitirá analizar grandes volúmenes de datos en auditoría?. Realidad aumentada. Telefonía móvil. Inteligencia artificial. Energías renovables.

¿Qué tipo de auditoría es realizada por profesionales independientes?. Auditoría interna. Auditoría fiscal. Auditoría externa. Auditoría forense.

¿Qué tipo de auditoría investiga posibles fraudes?. Auditoría interna. Auditoría forense. Auditoría fiscal. Auditoría gubernamental.

¿Qué tipo de auditoría verica el cumplimiento tributario?. Auditoría gubernamental. Auditoría forense. Auditoría fiscal. Auditoría externa.