Es posible el examen del libro mercantil de inventarios y cuentas anuales en un procedimiento de comprobación limitada? En ningún caso Solo cuando lo autorice el inspector jefe Solo cuando el interesado lo aporte voluntariamente sin previo requerimiento.
Suponga que recibe la notificación de una liquidación efectuada de acuerdo con valores comprobados por un perito de la administración. si usted entiende que la comprobación no está debidamente motivada¿Qué puede hacer? Puede instar a la Administración a que realice una nueva comprobación de valores previa renuncia a la interposición de recurso o reclamaciones contra la liquidación
Puede interponer un recurso o reclamación reservándose el derecho a promover la tasación pericial contradictoria de acuerdo con la previsión que al respecto contenga la normativa del tributo Puede interponer un recurso o reclamación perdiendo en todo caso la posibilidad de promover la tasación pericial contradictoria más adelante.
Don José ha pagado dos veces una misma deuda tributaria que le ha notificado la administración. ¿Qué procedimiento debería iniciar para que se le devuelva la cantidad pagada de más? El procedimiento de devolución derivada de la normativa del tributo El procedimiento de devolución de ingresos indebidos El procedimiento de rectificación de una autoliquidacion.
El plazo para concluir las actuaciones inspectoras será de 12 meses como máximo 18 meses con carácter general y 27 meses cuando concurran determinadas circunstancias señaladas en la ley 18 meses con carácter general y 20 meses cuando concurran de y nada circunstancias señalados en la ley.
Cuando las actuaciones del procedimiento de inspección no afectan a la totalidad de los elementos de la obligación tributaria en el periodo objeto de comprobación la Ley General Tributaria señala que esas actuaciones tienen carácter Provisional Parcial Incompleto.
Cuando el obligado tributario o su representante se nieguen a recibir o suscribir el acta de inspección esta se tramitara como Acta de conformidad Acta con acuerdo Acta de disconformidad.
En periodo voluntario de pago el pago parcial de la deuda tributaria Es siempre posible No es posible ya que en nuestro ordenamiento jurídico solo se admite el pago íntegro del tributo Solo es posible cuando el pago sea superior al 25% del importe de la deuda tributaria.
El procedimiento administrativo de apremio se inicia De forma automática una vez se constata el impago de la deuda tributaria en el periodo establecido para hacerlo de forma voluntaria Con la emisión y notificación de la providencia de apremio Con la declaración de fallido del obligado al pago.
La presentación en tiempo y forma del recurso procedente contra una sanción tributaria determina que la ejecución de esta quede Automáticamente suspendida si se garantiza la totalidad de la deuda tributaria Automáticamente suspendida si se garantiza la cuantía de la sanción Automáticamente suspendida sin necesidad de aportar garantía alguna.
En 2020 se ha abierto un procedimiento sancionador ante la comisión de una infracción grave consistente en dejar de ingresar la cuota que debiera resultar de una autoliquidacion. En 2018 se sancionó al mismo contribuyente por una infracción leve de la misma naturaleza en virtud de resolución firme en vía administrativa. De acuerdo con estos datos al porcentaje de sanción aplicable a la inspección actual se le sumarán 0 puntos porcentuales 5 puntos porcentuales 60 puntos porcentuales.
Qué resoluciones de los tribunales económico-administrativos regionales pueden ser objeto del recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio? Las dictadas en primera instancia cuando superen cierta cuantía Las dictadas en primera instancia sea cuál fuera la cuantía Las dictadas en única instancia.
Juan ha interpuesto un recurso de alzada ordinario. ¿Qué ocurre si transcurrido un año contado desde la interposición del recurso el Tribunal económico administrativo central todavía no lo ha resuelto? Juan puede entender estimado el recurso pero solo si este se refería a una liquidación tributaria Juan puede entender estimado el recurso pero solo si este se refería a la imposición de una sanción tributaria Juan puede entender desestimado el recurso.
Las actas de inspección Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos que motivan su formalización salvo prueba en contrario No tienen naturaleza de documentos públicos pero hacen prueba de los hechos que motivan su formalización salvo prueba en contrario Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba plena de los hechos que motivan su formalización respecto de los que no cabe prueba en contrario.
Una empresa ha declarado e ingresado 100000 € menos de lo que correspondería en su autoliquidacion del impuesto sobre sociedades. De estos 100000 € dejados de ingresar el 40% se deriva de la falsedad de asientos y la omisión de operaciones en su contabilidad.¿Cómo se calificaría esta infracción? Leve Grave Muy grave.
Un menor de edad sin capacidad de obrar en el ámbito tributario recibe una herencia de su tía abuela. Sus padres que son sus representantes legales no presentan la correspondiente autoliquidacion por el impuesto sobre sucesiones y donaciones. En este caso Tanto el menor como los padres eran infractores tributarios y quedarán obligados solidariamente frente a la administración Solo los padres serán infractores tributarios El menor será infractor tributario; los padres serán responsables solidarios por colaborar en la comisión de una infracción tributaria (responderán también de la sanción).
Cuál de las siguientes no constituye una declaración tributaria? La autoliquidacion La comunicación de datos con trascendencia tributaria La resolución administrativa de un procedimiento de gestión.
La señora García se da cuenta una vez terminado el plazo voluntario de autoliquidacion del IRPF, de que ha olvidado incluir en la misma una deducción por donativos a la que tenía derecho.¿Qué debe hacer la señora García para que se tenga en cuenta dicha deducción? Deberá presentar ante la Administración Tributaria una comunicación de datos complementaria exponiendo lo acontecido Deberá presentar una autoliquidacion complementaria Deberá solicitar la rectificación de la autoliquidacion.
En el procedimiento de inspección los libros contables originales deben ser examinados En el domicilio, local, despacho u oficina del obligado tributario en todo caso En el domicilio, local, despacho u oficina del obligado tributario salvo que esté consienta su examen en las oficinas públicas En las oficinas públicas en todo caso.
Cuando un contribuyente insta la tasación pericial contradictoria,¿Es necesaria la designación de un perito tercero diferente del perito de la Administración y del designado por el obligado tributario? Sólo en ciertos casos Si, siempre Nunca.
En el caso de las deudas tributarias a ingresar mediante autoliquidacion cuando está se presenta una vez transcurrido el plazo establecido para ello sin realizar el ingreso correspondiente y sin solicitar aplazamiento o fraccionamiento de pago el periodo ejecutivo se inicia Con la notificación de la providencia de apremio Cuándo finaliza el plazo establecido para su presentación e ingreso Al día siguiente de la presentación de la autoliquidacion.
Puede ser impugnada por medio de un recurso de reposición la práctica por el empleador de una retención a cuenta del IRPF del empleado superior a la procedente? Sí, pero es un recurso potestativo No Depende de la cuantía.
El procedimiento de comprobación limitada presenta una de las siguientes características En ningún caso pueden las actuaciones realizarse fuera de las oficinas de la Administración Tributaria El obligado tributario puede pedir ampliación de las actuaciones para que la comprobación limitada tenga carácter general Puede realizarse en él una comprobación de valores por parte de los órganos de gestión tributaria.
Para la suscripción de un acta con acuerdo será necesaria la concurrencia de los siguientes requisitos La renuncia por escrito del obligado tributario de su derecho a recurrir la liquidación resultante de la misma La autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de una garantía suficiente para el cobro de las cantidades que puedan derivar del acta La autorización del órgano competente para liquidar y el simultáneo pago de la deuda tributaria resultante de la misma.
El interés de demora tributario No es compatible con ningún recargo Solo es compatible con los recargos de apremio reducido y ordinario Es compatible con el recargo de apremio ordinario así como con el recargo de prórroga del 20%, aplicable cuando la presentación de la autoliquidacion o declaración se realiza espontáneamente una vez transcurridos 12 meses desde el término del plazo establecido.
Al presentar su autoliquidacion de IRPF, un contribuyente ha declarado he ingresado 2000 € menos de lo que correspondería. El contribuyente hizo figurar está renta a nombre de una persona interpuesta para ocultar su identidad.¿Cómo se calificaría la infracción cometida? Leve Muy grave Grave.
Tras concluir un procedimiento inspector en el que el contribuyente firmó el acta de conformidad, el mismo contribuyente recibe la notificación de la sanción correspondiente. El contribuyente decide impugnar la sanción pero no la liquidación. En este caso,¿Se aplicará algún tipo de reducción sobre dicha sanción ? No se aplicará ninguna reducción Se aplicará una reducción del 30% Se aplicará una reducción del 30% más un 25% adicional.
La reclamación económico administrativa contra la liquidación de una cuota tributaria se tramitara por el procedimiento abreviado Cuando en la reclamación se aleguen cuestiones muy sencillas de resolver Cuando en la reclamación se alegue exclusivamente falta o defecto de notificación Cuando la cuantía de la reclamación sea inferior a 6000 €.
La resolución de uno de los siguientes procedimientos puede ser objeto de un recurso de reposición. Indique de qué procedimientos se trata Devolución de ingresos indebidos Revocación Declaración de nulidad de pleno derecho.
Se presenta una autoliquidacion de IRPF dentro del plazo establecido de presentación e ingreso. Sin embargo el ingreso de la cantidad resultante se realiza varios días después de concluir dicho plazo, sin haber solicitado del aplazamiento o fraccionamiento del pago. No se ha recibido ninguna notificación de la administración en relación con dicho IRPF. En este caso Se devengará el recargo ejecutivo del 5% Se devengará el recargo de prórroga del 5% No se devengará ningún recargo puesto que la autoliquidacion se presentó en plazo.
Qué sucede si en el plazo de un mes contado desde el día siguiente a la fecha de un acta de conformidad no se ha notificado al interesado acuerdo alguno del órgano competente para liquidar? Se entenderá producida y notificada la liquidación tributaria de acuerdo con la propuesta formulada en el acta Se suspende el procedimiento Se produce una extensión.
Si la administración incumple el plazo máximo para resolver en el procedimiento sancionador No se podrá imponer la sanción correspondiente Se puede iniciar un nuevo procedimiento sancionador Se aplicará una reducción sobre la sanción, por dilaciones indebidas.
Las actas de inspección Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba plena de los hechos que motivan su formalización, respecto de los que no cabe prueba en contrario No tienen naturaleza de documentos públicos pero hacen prueba de los hechos que motivan su formalización salvo prueba en contrario Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos que motivan su formalización salvo prueba en contrario.
La liquidación y la sanción derivadas de un acta de inspección con acuerdo No podrán ser objeto de impugnación por el obligado tributario Podrán ser objeto de revisión en vía administrativa solamente por el procedimiento de declaración de nulidad de pleno derecho Podrán ser objeto de revisión en vía administrativa por el obligado tributario cuando demuestre que incurrió en error de derecho.
Si la administración le notifica usted una liquidación tributaria el día 13 de enero el plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día 13 de febrero y si este no fuera hábil hasta el inmediato hábil siguiente 20 de febrero y si este no fuera hábil hasta el inmediato hábil siguiente 5 de marzo y si este no fuera hábil hasta el inmediato hábil siguiente.
El pago en periodo voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el periodo comprendido entre El día 1 de septiembre y el 20 de noviembre o si este no fuera hábil hasta el inmediato hábil siguiente El día 1 de enero y el 31 de diciembre El día 1 de abril y el 30 de junio o si este no fuera hábil hasta el inmediato hábil siguiente.
Ciertas resoluciones pueden ser objeto de recurso extraordinario para la unificación de la doctrina. se trata de Resoluciones dictadas por los tribunales económico-administrativos regionales en única instancia Resoluciones del Tribunal económico administrativo central Resoluciones dictadas por los tribunales económico-administrativos regionales en primera ninstancia.
Cabe interponer recurso de alzada ordinario contra una resolución de un Tribunal económico administrativo regional relativa a la liquidación de una cuota tributaria cuando la cuantía de la reclamación Sea superior a un millón de euros Sea superior a dos millones y medio de euros Sea superior a 150000 €.
El plazo voluntario de declaración del IRPF 2018 terminó el día 1 de julio de 2019. Juan presento la autoliquidacion (de la que resulta una cantidad a ingresar) el día 5 de junio sin haber recibido notificación alguna de la Administración Tributaria en relación con ese impuesto y periodo. ¿Qué consecuencias tiene esta presentación fuera de plazo? Se evita que se imponga la sanción tipificada en el artículo 191 de la Ley General Tributaria ("infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidacion") Se evita la imposición de recargos por parte de la Administración Se devengará intereses de demora por los días de retraso.
Para el buen desarrollo de las actuaciones inspectora los funcionarios podrán entrar en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario Siempre que sea necesario y previa autorización del obligado tributario Siempre que sea necesario y se obtenga el consentimiento del obligado tributario o autorización judicial En casos de urgencia y solo si lo consiente el obligado tributario.
Juan ha omitido unos rendimientos en su autoliquidacion del IRPF. ¿Cómo puede corregir este error? Por el procedimiento especial de rectificación de errores Por el procedimiento de declaración de lesividad Las dos opciones anteriores son incorrectas.
Se considera declaración tributaria Solo aquel documento que además de declarar el hecho imponible incorpore un cálculo sobre el importe de la deuda El acto administrativo por el cual se calcula el importe de la deuda tributaria Todo documento presentado ante la Administración Tributaria por el que se reconozca o manifieste cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos.
El procedimiento de comprobación limitada Siempre se inicia mediante la notificación de una propuesta de liquidación En ciertos casos podrá iniciarse mediante la notificación de una propuesta de liquidación Nunca podrá iniciarse mediante la notificación de una propuesta de liquidación.
Dictado de resolución en un procedimiento de comprobación limitada La Administración podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto comprobado cuando en un procedimiento de comprobación limitada o inspección posterior se descubra nuevos hechos os circunstancias que resulten de actuaciones distintas de las realizadas y especificadas con dicha resolución La administración puede en todo caso efectuar una nueva regularización del objeto comprobado La administración nunca podrá efectuar una nueva regularización del objeto comprobado.
Indique cuál de las siguientes circunstancias no provoca que el plazo de duración del procedimiento inspector sea de 27 meses Que la cifra anual de negocios del obligado tributario sea igual o superior al requerido para auditar sus cuentas Chelo obligado tributario este integrado en un grupo sometido al régimen de consolidación fiscal o al régimen especial de grupo de entidades que esté siendo objeto de comprobación inspectora Que el importe de la deuda objeto de comprobación supere el importe fijado reglamentariamente.
¿Cómo se denominan los documentos públicos que se extienden en los procedimientos tributarios para hacer constar hechos, así como las manifestaciones del obligado tributario o persona con la que entiendan las actuaciones, y que no pueden contener propuestas de liquidaciones tributarias? Comunicaciones Diligencias Actas.
El obligado tributario podrá solicitar antes de la apertura del trámite de audiencia uno o varios periodos en los que la inspección no podrá efectuar actuaciones con el obligado tributario y quedará suspendido el plazo para atender los requerimientos efectuados al mismo ("días de cortesía"). Indique cuál de estas opciones es la correcta Estos periodos no podrán exceder en su conjunto de 60 días naturales para todo el procedimiento y supondrán una extensión de su plazo máximo de duración Estos periodos no podrán exceder en su conjunto de 30 días naturales para todo el procedimiento y no supondrán una extensión de su plazo máximo de duración Estos periodos no podrán exceder en su conjunto de 120 días naturales para todo el procedimiento y supondrán una extensión de su plazo máximo de duración.
El procedimiento de verificación de datos Solo puede tramitarse cuando el obligado tributario no ha presentado la declaración o autoliquidacion correspondiente y esta circunstancia es puesta en conocimiento de la administración mediante denuncia pública Solo puede tramitarse cuando el obligado tributario no ha presentado la declaración o autoliquidacion correspondiente, medie o no denuncia Solo puede tramitarse cuando el obligado tributario ha presentado una declaración o autoliquidacion.
Solo cuando se trate de actas de conformidad pueden ser objeto de recurso o reclamación económico administrativa las actas de inspección según lo dispuesto reglamentariamente? Solo cuando se trate de actas de conformidad En ningún caso Solo cuando se trate de actas de disconformidad.
En el ámbito tributario las sanciones no pecuniarias de carácter accesorio No se pueden imponer en ningún caso ya que no están previstas Se pueden imponer en toda clase de infracciones Se pueden imponer solo en determinadas infracciones graves o muy graves.
Guillermo ha firmado un acta un procedimiento de inspección tributaria. Transcurridos diez días contados desde el siguiente a la fecha del acta no se le ha notificado acuerdo alguno del órgano competente para liquidar. El abogado le comunica que en estas circunstancias se producirá y notificada la liquidación.¿Qué tipo de acta ha firmado? Un acta con acuerdo Un acta de disconformidad Un acta de conformidad.
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