Tiene un tipo de gravamen superreducido al 4%...Indique la incorrecta Pan, leche, huevos, verduras Libros, periódicos, medicamentos Cines, teatros, arrendamiento de vivienda.
Tiene un gravamen reducido al 10% Las bebidas alcohólicas Los transportes de viajeros y sus equipajes. Los quesos, los huevos, las harinas panificables.
¿Se pierde el derecho a repercutir el IVA? No, no tiene limite Sí, si no se repercute antes de 4 años Sí, transcurrido 1 año después del devengo.
¿Tiene plazo la rectificación de cuotas repercutidas? No, cuando se trata de rectificar las cuotas no existe límite de tiempo Sí, el plazo es de 4 años si es por error o modificación de la base imponible. Sí, un año desde el devengo.
Para poder deducir el IVA soportado…Indique la incorrecta Se debe ser sujeto pasivo del impuesto Ser empresario o profesional o ser sujeto pasivo no empresario ni profesional pero realizan entregas intracomunitarias de medios de transporte nuevos. Solo se puede deducir el IVA soportado si se tiene la condición de empresario.
Un requisito formal para la deducción del IVA soportado…Indique la incorrecta Como regla general se exige disponer de una factura original No existen requisitos formales para deducirse el IVA. Solo podrán ejercitar el derecho a la deducción los empresarios y profesionales con el documento justificativo de su derecho.
Es un documento justificativo del derecho a deducción El recibo original firmado por el titular de la explotación agrícola, forestal, ganadera o pesquera En las importaciones el documento de la liquidación practicada por la Administración. Ambas son correctas.
Como regla general en relación a las deducciones de las cuotas soportados Se podrán deducir en todo caso. No pueden deducirse las cuotas soportadas por bienes o servicios que no se afecten directa y exclusivamente a la actividad empresarial o profesional. Pueden deducirse las cuotas soportadas aunque no afecten directa y exclusivamente su actividad.
En cuanto a la deducción del IVA soportado en algunos bienes de inversión, se entiende por este concepto, Cualquier bien que se utilicen como instrumento de trabajo Los bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que estén normalmente destinados a ser utilizados por más de 1 año como instrumentos de trabajo o de explotación. La ejecución de obra para la reparación de otros bienes de inversión.
No tendrán la consideración de bienes de inversión…Indique la incorrecta. Los envases y embalajes aunque puedan ser reutilizados Las ropas utilizadas para el trabajo del sujeto pasivo y dependientes Los bienes corporales utilizados por más de un año para la explotación de la empresa.
La regla de la prorrata Es el mecanismo para determinar la proporción de IVA que se puede deducir cuando los bienes y servicios se utilizan en parte para operaciones sujetas y en parte para operaciones exentas Cuando el sujeto pasivo en su actividad efectúe conjuntamente EB o PS que originen el derecho a la deducción y otras operaciones de análoga naturaleza que no origen ese derecho. Las dos son correctas..
La regla de la prorrata Tendrá una modalidad general de aplicación Tendrá una modalidad especial de aplicación Tendrá dos modalidades de aplicación: general y especial.
La regla de la prorrata especial se podrá aplicar Cuando los sujetos pasivos opten por dicha regla en los plazos y formas reglamentarios. (Pues les resulta más interesante la deducción) Cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año aplicando la prorrata general exceda en un 10% o más del que resultaría por aplicación de la regla especial. (En este caso no le resulta tan interesante pero lo impone la Administración. ) Ambas son correctas.
En la prorrata general. Indique la correcta En el numerador se incluyen todas las operaciones realizadas en el año natural con derecho a deducción y en el denominador todas las operaciones, tanto las que tienen derecho a deducción como las que no lo tienen. En el numerador se incluyen todas las operaciones con derecho a devolución y las exentas y en el denominador solo las operaciones con derecho a deducción. En el numerador se incluyen todas las operaciones con derecho a deducción y también las no sujetas y en el denominador las operaciones solo derecho a deducción.
En la Regla especial de la prorrata El IVA deducible se determina mediante una contabilidad analítica de costes que permite determinar las cuotas soportadas con derecho a deducción. Se aplicará cuando el sujeto pasivo así lo solicite o cuando lo imponga la administración cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año aplicando la prorrata general exceda en un 10% o más del que resultaría por aplicación de la regla especial Ambas son correctas.
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