Derecho Fiscal CASO PRACTICO 2

La empresa PERIQUITO, S.A. dispone de los siguientes datos: - Se trata de una PYME, constituida en el año 2000 y con cifra de negocios superior a un millón de euros. - El ejercicio social va de 1 de enero a 31 de diciembre de cada año natural. - Respecto al ejercicio 2024, deben destacarse los siguientes datos: - El Resultado Contable antes de Impuestos es de 180.000 euros. - Ha dotado contablemente un deterioro de crédito por insolvencias, por importe de 10.000 euros, por un crédito impagado con vencimiento 3 de septiembre de 2024. - Ha dotado contablemente un deterioro de crédito por insolvencias, por importe de 5.000 euros, por un crédito impagado garantizado, cuyo deudor se ha declarado judicialmente en concurso el 30 de octubre de 2024. - Ha adquirido 1.000 bienes de valor 150 euros con una amortización contable de 300 euros. Desea acelerar dicha amortización fiscalmente. - Tiene contabilizada en la cuenta de Pérdidas y Ganancias gastos por multas de tráfico por importe total de 800 euros y por una sanción de la Seguridad Social de 250 euros. También tiene un gasto por una indemnización pagada por el deterioro sufrido por un producto enviado a un cliente, por importe de 4.500 euros. - Ha pagado unos intereses a Hacienda, que ha contabilizado, por importe de 50 euros. - Dispone de BINS pendientes de compensar por importe de 110.000 euros, que quiere compensar al máximo. - Ha percibido dividendos de una sociedad española de la que es el único accionista por importe de 30.000 euros, que se han incluido en la contabilidad de la empresa. Dispone de dicha participación en la empresa española desde hace más de un año y supera el 5% de participación. - Asimismo, PERIQUITO, S.A. ha repartido dividendos a su socio único, la sociedad PERICO, S.A., por importe de 150.000 euros. - Retenciones soportadas por importe de 3.500 euros. - Pagos fraccionados del período: 10.000 euros. .

Pregunta número 1. RESPONDA SI LAS DOTACIONES A PÉRDIDAS POR DETERIORO SON FISCALMENTE DEDUCIBLES.

Pregunta número 2.Tributación derivada de los gastos detallados en el enunciado.

Pregunta número 3.Tributación de los dividendos y cálculo del GIS.