Derecho Penal 3 (Económico)

1.1.1 Una de las posibilidades para elaborar un concepto material del Derecho Penal Económico es: Identificar la posibilidad de establecer un concepto formal con el concepto material. Contemplar los criterios para determinar la competencia de los jueces. Establecer algún criterio dogmático válido. Que el estado lo resuelva en el ámbito legislativo. Rechazar la posibilidad de establecer un concepto de estas características.

1.1.2 Uno de los criterios de primer grado desarrollados para delimitar una definición material del Derecho Penal Económico se denomina criterio amplio, este hace referencia a la intervención del Estado en la economía: Verdadero. Falso.

1.1.2 Pedro es funcionario público de la Ciudad de Córdoba y será imputado por fraude a la administración pública. ¿Cuál es el fuero correspondiente en relación a la competencia material?: Es un caso como cualquier otro sujeto pasivo de este delito debe ser resultado en el fuero penal económico. Es un caso que corresponde a cualquier juzgado penal. Es un caso que corresponde el fuero penal económico. Es un caso como el de cualquier otro sujeto pasivo de este delito que debe ser resuelto en cualquier juzgado penal. Es un caso que podría ampararse en la falta de fuero especializado.

1.2.1 La empresa “Medicus” hizo un acuerdo comercial con “Sanidad” para establecer el precio de os barbijos que producen, de manera que no sea necesario competir. Por ese acuerdo serán ofrecidos al mercado para su reventa a un precio excesivamente alto. Si usted fuera defensor del Estado liberal (S. XIX), ¿Cómo debería comportarse el mismo?: Como se trata de un Estado gendarme, entonces no interviene en la economía. Como se trata de un Estado gendarme, entonces debe intervenir en la economía. Como se trata de un Estado gendarme, entonces no interviene en la economía siempre con autorización de un juez..

1.2.2 Teniendo en cuenta el origen político del Derecho Penal Económico, ¿Qué ocurrió durante la época de la Segunda Guerra Mundial?: Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones del Estado liberal, del Estado socialista y del Estado totalitario. Se evidenciaron las deficiencias de las tres principales posiciones del Estado liberal, del Estado socialista y del Estado ausente.

1.3.1 Estableciendo la relación entre el derecho penal común o nuclear y el derecho penal periférico, ¿Cuándo podemos decir que nace el primero?: A fines del siglo XX. A fines del siglo XIX. A Principio del siglo XIX.

1.3.1-Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Al analizar la acción como categoría del delito en el derecho penal accesorio, se plantean los siguientes problemas: La necesidad de elaborar una nueva teoría del error. La responsabilidad en la comisión por omisión de estructuras organizadas. La necesidad de crear un sistema de imputación específico a las personas ideales. La omisión impropia. La responsabilidad penal de las personas jurídicas.

1.4 El Derecho Penal Económico, tiene como característica: Ser prevalentemente principal y no accesorio. Ser estático y poco mutable. Su falta de judicialidad. Ser dinámico y variable. Su falta de fragmentariedad.

1.4 Entendemos que el Derecho Penal Económico es prevalecientemente accesorio porque: La mayoría de los preceptos están contemplados fuera del Código Penal y en Leyes especiales. La mayoría de los preceptos están contemplados en el código penal. Se aparta de los paradigmas establecidos en el derecho penal común respecto a la aplicación de la pena. Regula una actividad esencialmente variable u movediza. Promueve la reparación como tercera vía.

1.5 Los delitos de peligro abstracto históricamente son producto: Del desarrollo de la sociedad posindustrial. De la crisis del principio de subsidiaridad en el ámbito penal. Del proceso codificatorio. Del carácter fragmentario del derecho penal. De la integración supranacional.

1.5 Una de las críticas al Derecho Penal Económico está fundada sobre sus nebulosos contornos conceptuales, que se producen por: La proliferación de delitos de peligro abstracto. Las manifestaciones ideológicas de Izquierda. La imprecisión de su objeto jurídico. No están precisados los medios para revertir el delito económico. La multiplicación desmesurada de los tipos penales.

1.5 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Se entiende que en el Derecho Penal Económico (como parte de…Penal periférico) se produce una crisis de principio de subsidiariedad, cuáles de las siguientes expresiones se identifica esta crisis: Proliferación de delitos de peligro abstracto. El derecho Penal debe aplicarse en último término. Desmedida relevancia al principio de legalidad procesal. A todo delito debe seguir una pena. El legislador debe procurar encontrar otras soluciones menos violentas.

1.5 Pedro fue imputado por el delito de asociación ilícita fiscal y su abogado piensa alegar la inconstitucionalidad de la figura. El defensor entiende que para su imputación basta probar la existencia de la conducta para que quede demostrada también la existencia del peligro. De este modo, este último se entiende como una consecuencia necesaria de la realización de la figura penal. Con este argumento, ¿a qué forma de tipificación propia del Derecho Penal Económico está haciendo referencia el abogado defensor?: El abogado hace referencia a los delitos de peligro concreto. El abogado hace referencia a los delitos de peligro abstracto y completo. El abogado hace referencia a los delitos de peligro abstracto.

1.6 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Un empresario muy bien conceptuado (a nivel social y empresarial) tiene la mitad de sus empleados no registrados. Frente a ellos alega que si blanquea a todo el personal debería cerrar, porque no podrá afrontar los costos (cuando sus gananciales son exorbitantes). Por tal motivo, le pide a su jefe de personal que constantemente le recalque esto a los subordinados: “recuerden que se pueden quedar sin trabajo numerosas familias si él se ve forzado a cerrar negocio”. ¿Con que característica del delito económico relaciona este supuesto?: Ausencia de valoración negativa. Tipificación acotada. Escasa delación. Moral de frontera. Apariencia externa de licitud.

1.6 Si una empresa quiebra, o sus actividades ilegales son detectadas por las autoridades públicas, se correrá riesgo cierto de que las empresas dependientes también quiebren, y junto con ellas, sus trabajadores y familias. Esta situación puede originar una importante crisis económica. En relación a los efectos del delito económico, ¿en qué supuesto encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en el efecto corrupción. La situación encuadra en el efecto resaca. La situación encuadra en el efecto cadena. La situación encuadra en el efecto contagio. La situación encuadra en el efecto espiral.

1.6 Una empresa que fabrica envases de PVC consiguió rebajas en el precio del producto delictivamente. Asimismo, las empresas embotelladoras que le compren bajarán sus precios, ya que aquellas que adquieran envases de una fábrica que realice sus actividades legalmente se verán igualmente obligadas a bajar los precios para mantener su competitividad en el mercado. En consecuencia, si no delinquen no podrán permanecer en el mercado. Considerando los efectos del delito económico, ¿En qué supuesto encuadraría dicha situación?: La situación encuadra en el efecto resaca. La situación encuadra en el efecto cadena. La situación encuadra en el efecto elevación de la oferta. La situación encuadra en el efecto espiral. La situación encuadra en el efecto contagio.

1.6.1 ¿Cuál es la teoría que sostiene que el comportamiento criminal se aprende en contacto con otras personas, a través de un proceso de comunicación?: La teoría de la Asociación ilícita (Sutherland). La teoría de la Asociación diferencial (Sutherland). Ambas.

1.6.1 Cuando una persona delinque para obtener una posición de privilegio en un mercado, obligando a otros a delinquir para tener competitividad, se produce: El efecto denominado reacción en cadena de los delitos económicos. El efecto espiral de los delitos económicos. El efecto resaca de los delitos económicos. El efecto accesorio de los delitos económicos. El efecto lucrativo de los delitos económicos.

1.6.1 En relación al delito económico, ¿qué principio receptado por las legislaciones penales en relación a su validez especial se encuentra en crisis?: Ninguno. Principio territorial. Principio no territorial.

1.6.1 Un abogado y un contador se especializan en asesorar a clientes a los fines de que puedan evadir el control del fisco y no pagar impuestos. Según las diferentes teorías respecto de los sujetos activos del delito económico, ¿En qué clase de delincuencia los ubicaría?: La delincuencia de cuello blanco. La delincuencia de caballeros. La delincuencia empresarial. La delincuencia de cuello azul. La delincuencia organizada.

1.6.2 La publicación de una sentencia emitida por la comisión de Delitos Económicos, que pone en conocimiento del público general la decisión condenatoria es considerada una posibilidad, tanto en el ámbito legislativo, como en el doctrinario del Derecho Penal Económico. Como medio de lucha contra la delincuencia económica, ¿A qué se debe?: La publicación deja firme el acto judicial. La publicación es parte de las penas principales con las que cuenta el legislador penal. La publicación es una medida cautelar. La publicación protege a terceros de buena fe. La publicación es una alternativa para lograr la profilaxis social.

1.7 Seleccione las 2 opciones correctas. Puede decirse que el recurso de la legislación penal en blanco, en el ámbito del Derecho Penal: Se utiliza con la misma intensidad que en el Derecho Penal en general. Se utiliza en relación al sujeto activo del delito. Se utiliza de manera más intensa en ese ámbito ya que la materia objeto de regulación es significativamente más variable. No es utilizada en ese ámbito. Se relaciona con la validez o ámbito temporal de la ley penal.

1.7 Una ley penal establece una pena por un acto u omisión que logra impedir o dificultar el ejercicio de una función del Estado definida y especificada en otra ley. En este caso estaríamos en presencia de: Una ley penal en blanco. Una ley interpretativa. Una ley ultra-activa. Una ley inconstitucional. Una ley con una cláusula de justificación en blanco.

1.8.3 Cuando el Estado dicta normas que limitan la importación o exportación, estableciendo prohibiciones de carácter económico para promover, proteger o conservar las actividades de bienes y servicios, de esa manera algunos hechos violatorios de tales normas pueden constituirse en delitos según la tipificación del legislador. ¿Cuál es el bien jurídico protegido?: El orden económico en sentido amplio. El ordenamiento jurídico. El orden económico en sentido estricto. El orden social. El ordenamiento penal.

1.8.3 Si Juan con la finalidad de ocultar la rentabilidad económica de su negocio efectúa declaraciones engañosas al fisco y logra evadir impuestos por una suma superior a 15 millones de pesos, ¿Cuál será el argumento para decir que cometió un delito económico?: Juan cometió un delito económico porque de manera mediata está afectando el orden económico. Juan cometió un delito económico porque así ha sido tipificado. Juan cometió un delito económico porque el bien jurídico lesionado es de contenido económico. Juan cometió un delito económico porque está afectado al Estado. Juan cometió un delito económico porque ha sido caracterizado así por la CSJN.

1.8.3 “Para establecer una relación entre el bien jurídico protegido por el Derecho Penal Económica y nuestro ordenamiento jurídico (especialmente la Constitución Nacional, a partir de Reforma en 1994) hay que hacer referencia a Estado Social y Democrática de derecho”. ¿Cuál considera que es el fundamento correcto de esta afirmación?: La constitución deja para el ámbito judicial exclusivamente la función de control. La constitución deja para el ámbito privado el control de mercado. La constitución recepta la idea del intervencionismo total en la economía. La constitución recepta la idea de la libertad absoluta de mercado. La Constitución recepta una economía de mercado pero con control Estatal.

1.8.3 La Noción de bien jurídico inmediato según la ciencia del derecho penal es relevante para: Determinar las razones o motivos que conducen al legislador penal a criminalizar determinado comportamiento. Determinar la culpabilidad en el ámbito de la teoría del delito. Determinar la interpretación teológica de la norma. Realizar una interpretación legislativa o autentica. Aplicarla en el ámbito procesal.

1.8.5 En la teoría del delito y su relación con los tipos del Derecho Penal Económico el error tiene trascendencia cuando: Es imputable al sujeto que lo padece. Es accidental. Recae sobre los elementos constitutivos del hecho. No es esencial. Recae sobre los elementos no constitutivos del hecho.

1.8.5 Si Juan dijo que no pagó un tributo porque desconocía su existencia, y que por lo tanto no es responsable del delito que le adjudican. Jurídicamente estaría alegando un error, ¿de qué tipo?: Error de prohibición directo. Error de tipo. Error en las condiciones objetivas de punibilidad. Error de prohibición indirecto. Error de hecho.

1.9 Actualmente en relación a la sanción como consecuencia jurídica del delito, se promociona: La pena exclusivamente. La medida de seguridad exclusivamente. La sanción tradicional del hecho penal común. La reparación del daño como tercera vía. La multa exclusivamente.

1.9.3 ¿Por qué es criticada la pena de multa, la sanción utilizada con más frecuencia en el Derecho Penal Económico?: Los parámetros para su individualización judicial son imprecisos. No se pueden acumular cuando se imponen otras penas. No se considera aplicable al delincuente económico. No tiene efecto intimidatorio ya que se traslada al consumidor final. En ciertas condiciones no se cumple.

2.2 A la hora de determinar la autoría y la participación en organizaciones empresariales complejas: Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de garante asumida por administradores y directivos pero estos quedan libres de responsabilidad con la delegación de deberes. Cualquiera de las teóricas elaboradas por la doctrina resuelven la problemática. No se distinguen distintos niveles de responsabilidad. Se puede resolver reconociendo que la empresa tiene posición de garante asumida por administradores y directivos. Se entiende que resulta imposible imputar a la organización un hecho delictivo.

2.2 En relación a las soluciones tradicionales, para resolver el problema de la imputación de los hechos delictivos a organizaciones empresariales complejas, se puede decir que: Deben ser aplicadas como criterio general siendo adecuadas para la solución de este problema. Son idóneas para brindar una solución cuanto mayor es la complejidad de la organización empresarial. No son objetadas y se consideran propicias para dar una explicación correcta. Son suficientes para explicar este problema. Resultan insuficientes y no se pueden aplicar porque implican teorías de imputación individualizada.

2.2 El principio de confianza en ámbito de la responsabilidad de las personas jurídicas, implica que: Existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas defectuosas de otros. No existe un criterio para determinar los deberes en relación a posibles conductas defectuosas de otros.

2.3 En el Derecho Comparado, para solucionar el problema de la imputación de personas jurídicas, observamos como respuesta político-criminal a: La aplicación de la teoría de la doble imputación, las sanciones del Derecho Penal Administrativo y las medidas de seguridad. La aplicación de la teoría de doble imputación. La aplicación de sanciones pecuniarias para los casos de infracciones que constituyan contravenciones. La aplicación de medidas de seguridad exclusivamente. La teoría de la responsabilidad subjetiva y las medidas de seguridad.

2.3.1 En el modelo legislativo francés de la doble imputación, la responsabilidad penal del ente ideal significa: Solo sanciona a las personas físicas que actúan como representantes del ente ideal. Que la infracción debe haber sido cometida por un órgano representante del ente ideal y que además debe haber actuado a su cuenta. Se basa en los principios de la doble imputación. Ha estructurado un cúmulo de sanciones de naturaleza penal- administrativa aplicable a las personas jurídicas.

2.2 ¿Que teoría debe abordarse para aportar soluciones al problema de la imputación de hechos delictivos a organizaciones empresariales complejas?: Deben abordarse las teorías de libre mercado. Deben abordarse las teorías de la competencia.

2.2 Para imputar de un hecho ilícito a una empresa, teniendo en cuenta el reparto de trabajo y funciones dentro de la organización, ¿Qué argumentos resultaría más adecuado?: La empresa no tiene una posición de garante original según la Ley Penal. La empresa tiene una posición de garante original.

2.7 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Una empresa decide elaborar un programa de identidad, en el marco de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria. Los miembros del directorio discuten el alcance del mismo. ¿Cuáles considera usted que serán?: El programa sirve si logramos corregir las irregularidades pero no detectar la comisión de hechos ilícitos. El programa sirve si logramos detectar la comisión de hechos ilícitos. El programa sirve si en el momento de cometer los delitos dentro de la empresa sus autores no la tienen fácil. El programa sirve si logramos corregir las irregularidades.

2.3.2 El modelo alemán, para dar una respuesta al problema de la responsabilidad de entes ideales frente a la comisión de un hecho delictivo: Ha estructurado un cúmulo de sanciones de naturaleza únicamente penal aplicable a las personas jurídicas. Ha estructurado un cúmulo de sanciones de naturaleza penal- administrativa aplicable a las personas jurídicas.

2.3.2 En relación a la responsabilidad de la persona jurídica, el modelo legislativo alemán establece: El principio “societas delinquere potest”. El principio de subsidiaridad económica.

2.5.1 El administrador de una empresa le pide a un empleado que extraiga fondos de una cuenta por una situación de emergencia y se compromete a rendir cuentas ni bien le sea posible. Sin embargo, tales fondos en realidad tienen un destino fraudulento. ¿Qué instrumento del derecho penal común se puede aplicar para resolver la imputación?: Se puede aplicar el principio de legalidad. Se puede aplicar el recurso de la autoría mediata. Se puede aplicar el principio de que todos somos iguales ante la ley.

2.7 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Una empresa decide elaborar un programa de identidad, en el marco de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria. Los miembros del directorio discuten el alcance del mismo. ¿Cuáles considera usted que serán?: El programa sirve si logramos corregir las irregularidades. El programa sirve si no logramos corregir las irregularidades. El programa sirve si logramos detectar la comisión de hechos ilícitos. El programa sirve si logramos detectar la comisión de hechos lícitos. El programa sirve si en el momento de cometer los delitos dentro de la empresa sus autores no la tienen fácil.

2.7 Una fábrica de caramelos lanza al mercado “Tositos”, caramelos de hierbas serranas para la tos. Al tiempo, consumidores de distintas provincias se presentan en consultorios médicos por presentar síntomas de intoxicación. Del total de los casos, 45 personas murieron, y otras 80 padecen secuelas permanentes. Tanto las victimas graves como las fatales manifestaron en su primera visita médica haber consumido Tositos, por lo tanto se inició una investigación. El estudio arrojó que algunas de las plantas utilizadas para elaborar los caramelos contenían sustancias nocivas para el ser humano. El dueño de la fábrica alegó que delegó en el personal correspondiente la producción ya que él no cuenta con conocimientos técnicos. ¿Puede deslindar su responsabilidad con ese argumento?: El dueño de la fábrica deslinda su responsabilidad porque ha delegado atribuciones y competencias al técnico o profesional correspondiente. El dueño de la fábrica puede delegar su responsabilidad alegando que el técnico es quien debe tener cuidado y no él. El dueño de la fábrica es el único responsable de lo que allí sucede. El dueño de la fábrica no puede deslindar su responsabilidad, ya que como jerárquico al delegar atribuciones siempre conserva lo que se denomina la competencia residual. El dueño de la fábrica puede deslindar su responsabilidad por el principio de confianza.

2.7 La empresa “Papel S.R.L.” está acusada del delito de Informe y balances falsos agravado en virtud de la Ley de Responsabilidad Penal Empresarial. El abogado de la empresa interpone en su defensa que el gerente asignado como sujeto activo falleció, y que por lo tanto la acción penal esta extinguida. ¿La defensa es correcta?: No porque ese tipo delictivo no permite tal causal de extinción. No, porque la muerte de la persona física no extingue la acción penal de la persona jurídica. Si porque extinguida la acción penal para uno de los partícipes del hecho se extingue para todos. Si porque la muerte del imputado es causal de extinción de la acción penal según el código penal. No, porque la acción penal en contra de una persona jurídica no se extingue.

2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Usted asesora a una empresa que es investigada por cometer delitos que se encuentran enumerados en la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, y le sugiere proponer al Ministerio Publico Fiscal un acuerdo de colaboración eficaz. Identifique cuatro condiciones que debe contener dicho acuerdo para indicarle a la empresa como proceder: Abandonar en favor del Estado los bienes que presumiblemente resultarían decomisados. Aplicar medidas disciplinarias contra quienes hayan participado del hecho delictivo. Restituir las cosas o ganancias que sean el producto o el provecho del delito. Cumplir la pena contenida en la sentencia condenatoria. Prestar un determinado servicio a favor de la comunidad.

2.7 Según la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuáles los siguientes delitos permite la imputación de un delito a la persona jurídica o colectiva?: Balances e informes falsos. Delitos contra la propiedad. Evasión agravada. Lavado de daños. Balance e informes falsos agravados.

2.7 Bajo los parámetros de la Ley de Responsabilidad Penal Empresaria, ¿Cuándo adquiere la calidad de reincidencia una persona jurídica condenada?: Esta calidad se adquiere cuando la persona jurídica comete un nuevo delito. Esta calidad se adquiere cuando la persona jurídica comete un nuevo delito dentro de un plazo igual al de la condena firme por un delito anterior. Esta calidad se adquiere cuando la persona jurídica comete un nuevo delito dentro de los 3 años siguientes a la fecha de la condena firme por un delito anterior. Esta calidad se adquiere cuando la persona jurídica comete un nuevo delito dentro de un plazo no inferior a 5 años ni superior a 10 años. Esta calidad se adquiere con la sola imputación a la persona jurídica de uno de los delitos previstos en la ley.

2.7 La empresa argentina “Galletita S.A”. Se contacta común importador de un país extranjero a fin de concretar la cuenta de sus productos. El importador le comunica que para hacer efectiva la venta deben ofrecer y pagar al funcionario correspondiente una suma importante de dinero para que se autorice y agilice la transacción. Galletita S.A accedió y realizo el ofrecimiento. ¿La empresa puede ser imputada por el delito de cohecho tal como lo dispone la ley de responsabilidad penal empresaria?: La empresa no puede ser imputada porque la ley no contempla este hecho. La empresa puede ser imputada porque la ley permite la imputación de cualquier otro delito cometido por una persona jurídica. La empresa no puede ser imputada porque no hizo la negociación directamente. La empresa no puede ser imputada porque a la acción típica le falta el elemento subjetivo. La empresa puede ser imputada porque la ley contempla este hecho ilícito.

2.7 Los miembros del directorio de la empresa “Burbujas S.A” están acusados de haber cometido el delito de tráfico de influencias. Si bien alegaron que pagaron voluntariamente la multa porque creyeron que de esa manera la acción penal se extinguiría. Por tal motivo, todos los integrantes del directorio se encuentran sorprendidos por la acusación. Para usted, ¿tienen razón?: No tienen razón porque la ley de Responsabilidad Penal Empresaria establece que solo hay dos formas posibles de extinguir la acción el pago de la multa no es una de ellas. Si tiene razón porque el Código Penal establece tal posibilidad. No tienen razón porque el Código Penal no establece esta posibilidad de extinción de la acción. No tienen razón porque no hay ninguna causal de extinción de la acción establecida en la ley de responsabilidad penal empresaria. No tienen razón porque el pago de la multa funcionaria como causal de extinción de la pena y no de la acción.

2.7 Una empresa que elabora productos a base de alcohol quiere establecer vínculos comerciales con el Estado para venderles su producción de alcohol en gel. Según la ley responsabilidad penal empresaria, ¿Debe cumplir algún requisito especial?: La empresa no debe tener cumplir ningún requisito especial. La empresa debe ofrecer una caución o garantía que asegure la calidad de su producción. La empresa debe tener un programa de integridad en cualquier momento. La empresa debe tener un programa de integridad según el monto por el que contrate. La empresa no debe tener ningún antecedente penal.

3.2.1 El tributo puede definirse como, seleccione las 4 opciones correctas: Destinado a cumplir los fines de un estado. Solo previsto legalmente. Una prestación obligatoria. Una prestación voluntaria ya que el obligado la fija con una declaración jurada. Generalmente, una prestación dineraria.

3.4 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Según el Régimen penal tributario, ¿Cuáles son los llamados delitos tributarios?: Evasión agravada. Obtención fraudulenta de beneficio fiscal. Evasión simple. Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales. Apropiación indebida de tributos.

3.2.2 El aspecto temporal del hecho imponible hace que se distingue: Hechos instantáneos y de ejercicio. Hechos instantáneos y de evasión simple. Hechos de evasión agravada y de ejercicio.

3.2.2 El hecho imponible es: Una conclusión condicionante de la relación jurídica tributaria. Una hipótesis condicionante de la relación jurídica tributaria.

3.2.3 Los beneficios fiscales constituyen: El hecho imponible. Una especie de tributo. Una excepción establecida en la ley al mandato legal de pagar el tributo. Una ayuda económica a las personas carenciadas. Un hecho punible.

3.2.3 El término “beneficios fiscales” utilizado en algunas formas típicas del Régimen Penal Tributario, es considerado: Un elemento subjetivo del tipo subjetivo. Un elemento normativo del tipo delictivo. Una variante de la falsificación ideológica de un documento. Un elemento objetivo del tipo delictivo. Una condición objetiva de punibilidad.

3.4.1 Para la configuración de la evasión tributaria simple es necesario: El no pago de un tributo a través de un ardid o engaño superando el monto que establece la ley. El no pago de un tributo a través de un ardid o engaño debajo del monto que establezca la ley. El no pago de un tributo en forma parcial. El no pago de un tributo a través de declaraciones engañosas u ocultaciones maliciosas. El no pago de un tributo en forma total.

3.4.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Relacione las siguientes sentencias con la evasión tributaria simple: Ocultaciones maliciosas. Acción u omisión. Declaraciones engañosas. Por violencia. Ardid o engaños.

3.4.2 Según el artículo 2 del Régimen penal tributario, entre las características de la evasión agravada se encuentra que el legislador: Establece diversos supuestos haciendo referencia a la figura simple y en todos hace referencia a condiciones subjetiva de punibilidad. Establece diversos supuestos haciendo referencia a la figura simple y en todos hace referencia a condiciones objetivas de punibilidad.

3.4.2 Respecto a los agravantes de la evasión tributaria contemplados en la Ley 27430, la falsedad material de un documento: Consiste en hacer en todo o en parte un documento falso. Consiste en hacer en todo o en parte un documento verdadero.

3.4.2 Juan usa facturas de José y le introduce datos falsos para darle sustento a una falsa operación de compra declarada de Jacinto. Ello supone un crédito fiscal irreal en el impuesto al valor agregado y un gasto deducible inexistente en el impuesto a las ganancias, entonces: Juan comete el delito tributario de evasión agravada por el uso de facturas apócrifas siempre que se supere la condición objetiva de punibilidad establecidas en la ley. Juan comete el delito tributario de evasión simple. Juan comete el delito tributario de evasión agravada por la interposición de personas. Juan no realiza ninguna conducta típica. Juan solo comete una infracción a la Ley tributaria 11683.

3.4.2 Podemos afirmar que en el supuesto de la evasión tributaria cuando el ardid o engaño reside en el uso de facturas apócrifas: Se produce un concurso aparente con el delito de falsedad ideológica. Se produce un concurso aparente con el delito de falsedad documental.

3.4.2 Lo que distingue el delito de apropiación indebida de tributos de la evasión tributaria, es: Una figura se castiga con una pena privativa de la libertad y la otra solo con una multa. El primero configura un abuso de confianza y el segundo un ardid o engaño. El primero no requiere condición objetiva de punibilidad, el segundo si. El primero no es un delito tributario y el segundo si. El primero configura un abuso y el segundo un ardid o engaño.

3.4.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. La evasión tributaria puede ser cometida: Sólo por los obligados, por lo que se define como un delito especial propio. Sólo por los obligados, por lo que se define como un delito especial impropio y sumamente complejo. Por los sujetos pasivos de la obligación tributaria obligados al pago del tributo por deuda propia, ajena o como sustitutos del mismo.

3.4.2 La evasión tributaria agravada por utilización fraudulenta de beneficios fiscales requiere para su conformación: El no pago de un tributo. La atención fraudulenta del beneficio fiscal. El no pago de un beneficio fiscal. El ardid o engaño. La no presentación de la declaración jurada.

3.4.3 El delito de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales consiste en: Obtener un provecho no cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos no defraudatorios. Obtener un provecho cuantificable de un subsidio de naturaleza tributaria por mecanismos defraudatorios.

3.4.5 Usted le dice a su cliente: “Señor Pérez, no hay nada que pueda justificar el hecho porque su empresa tuvo capacidad económica y financiera para afrontar en tiempo y en forma los depósitos que no le hizo al Estado”. ¿Qué argumento debe defender ante la justicia?: Una causal de extinción. Una causal de inimputabilidad. Una causal de atipicidad. Una causal de inculpabilidad. Una causal de justificación.

3.5.1 Roberto está realizando una pasantía no rentada en una empresa que no realizó les correspondientes aportes y contribuciones al sistema de seguridad social. ¿La empresa es pasible de la imputación de alguno de los hechos tipificados en el Régimen penal tributario?: Si, le corresponde la imputación de la apropiación indebida de tributos. Si, le corresponde la imputación de la evasión previsional agravada. Si, le corresponde la imputación de la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social. Si, le corresponde la imputación de la evasión previsional simple. No le corresponde la imputación de ningún delito previsional.

3.5.2 Pedro utilizo a cuatro personas como “testaferros” para ocultar maliciosamente su verdadera condición de obligado, y así evadir impuestos. Con cada persona interpuesta evade un monto que no llega al establecido en la ley. ¿Corresponde imputarle la evasión agravada establecida en el Régimen penal tributario?: No corresponde. No importa la cantidad de personas que se interponen ni la distribución del monto evadido en cada una de ellas. Si corresponde. No importa la cantidad de personas que se interponen ni la distribución del monto evadido en cada una de ellas.

3.5.3 La diferencia fundamental entre la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social y la apropiación indebida del código penal radica en: El sujeto activo, que en la apropiación indebida de recursos es un funcionario publico. El sujeto pasivo, que en la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social es el fisco. El dolo, que no es requerido en la apropiación indebida del Código Penal. La pena que en la apropiación indebida de recursos es de reclusión. El sujeto pasivo, que en la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social son los intereses de un particular.

3.6.1 El delito de insolvencia fiscal fraudulenta tipificado en nuestro Régimen penal tributario: Debe ser cometido por el sujeto obligado a pagar tributo de la insolvencia que fraudulentamente se provoque debe ser propia. Puede ser cometido por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser propia. Puede ser cometido por cualquier persona y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser propia o ajena. Debe ser cometido por los representantes de una empresa jurídica y la insolvencia que fraudulentamente se provoque debe ser de los socios y la persona jurídica. Debe ser cometido por el sujeto obligado a pagar tributo y la insolvencia que fraudulentamente se provoque puede ser propia o ajena.

3.6.3 Un comercio altera su controlador fiscal para que pueden borrar se parte de las ventas efectuadas. La maniobra fue descubierta antes de que el equipo haya utilizado. ¿Qué imputación le cabe?: Le corresponde alteración dolosa de sistemas informáticos o equipos electrónicos en grado de tentativa. No le corresponde ninguna imputación porque solo es un acto prepatorio. Le corresponde alteración dolosa de registros o soportes documentales. Le corresponde alteración dolosa de sistemas informáticos o equipos electrónicos. No le corresponde ninguna imputación porque la lesión al bien jurídico no se consumó.

3.6.3 Según el Régimen penal tributario, ¿Cuál de los siguientes delitos es un delito fiscal común?: Apropiación indebida de los recursos de la seguridad social. Evasión simple. Evasión agravada. Apropiación indebida de tributos. Alteración dolosa de registros.

3.6.3 Juan modificó los inventarios de su negocio para disimular su real situación fiscal. Su conducta se identifica con: El delito de alteración culposa de registros. El delito de alteración dolosa de registros.

3.7.1 Cuando un funcionario o un empleado público, en ejercicio o en ocasión de sus funciones, toma parte de los delitos previstos en el Régimen Penal Tributario trae aparejado que: Se le apliquen las escalas penales incrementadas en un tercio y la inhabilitación perpetua para ejercer cargos públicos. Se le apliquen las escalas penales incrementadas en un medio y la inhabilitación perpetua para ejercer cargos públicos.

3.7.1 Pedro ha recurrido a su primo que trabaja en el organismo recaudador para que altere algunos datos sobre su empresa, a fin de que le sea posible acceder a régimen de promoción industrial con exenciones impositivas, ya que su actividad estaría alcanzada por ese beneficio. Con la ayuda de su primo logra tal beneficio fiscal. Descubierta la maniobra, ¿Cómo se resuelve la imputación respecto de ambos, teniendo en cuenta la actividad del primo de Pedro?: Responden ambos por la figura de alteración dolosa de registros. Solo se le aplica al primo de Pedro el agravante genérico por ser empleado publico. A ambos se les aplica el agravante genérico de intervención de funcionario Público. Se le aplica solo a Pedro la figura de obtención fraudulenta de beneficios fiscales. Se les aplica a ambos solo la figura de obtención fraudulenta de beneficios fiscales porque en este caso no aplica el agravante.

3.7.2 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Usted asesora a un cliente preocupado porque si la empresa resulta condenada, él va a tener que cerrar. Para tranquilizarlo, le dice que el Régimen penal tributario establece que dos de las sanciones previstas para las personas jurídicas no serán aplicables si es necesario mantener la continuidad de la empresa: Suspensión para participar de licitaciones o concursos. Pérdida o suspensión de los beneficios estatales. Cancelación de la personería. Multa de dos a diez veces el valor de la deuda verificada. Suspensión total o parcial de actividades.

3.7.2 Según nuestro Régimen Penal Tributario cuando en un delito tributario este involucrada una persona jurídica, respecto de la sanción aplicable: Se establecen sanciones que se aplican a la misma conjunta o alternativamente. Se aplican exclusivamente las reglas de individualización del art. 40 y 41 del Código Penal. Se sigue el principio “societas delinquere non potest”. Se aplica la teoría de la imputación objetiva. No se considera que la persona jurídica deba responder penalmente, solo responde su representante.

3.7.2 Seleccione las 4 opciones correctas. Según el Régimen Penal Tributario, cuáles de las siguientes sanciones corresponden a las previstas para las personas jurídicas: Cancelación de la personería cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito. Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal. Suspensión para participar de licitaciones o concursos estatales de obras y servicios públicos por el término que establece la ley. Perdida o suspensión de los beneficios estatales que tuviere. Multa de dos a diez veces el valor de la deuda verificada.

3.7.3 Si un empresario, un gestor, un abogado y un contador se dedican a entregar facturas apócrifas para generar créditos fiscales ficticios y reducir la base de cálculo para la tributación de impuestos, ¿son pasibles de algún agravante del Régimen Penal Tributario?: Si, una autorización de actos indebidos. Sí, asociación ilícita fiscal. Si, concurrencia de dos o más personas. Si, evasión agravada según el monto que fuese eludido. Si, en representación de una persona jurídica.

3.7.5 ¿Cuál sería su respuesta si un cliente le pregunta si con la sentencia condenatoria por un delito tributario, el Estado no le va a poder aplicar más sanciones?: Lamentablemente usted puede ser pasible de otras sanciones administrativas. Usted no puede ser pasible de otras sanciones administrativas, no está previsto en el Código Penal..

3.8.1 ¿Cómo comienza el procedimiento judicial establecido por el Régimen penal tributario?: Comienza con una presentación del organismo recaudador o de un tercero ante el juez competente. Comienza con una denuncia del organismo recaudador o de un tercero.

3.8.2 ¿Qué es la determinación tributaria?: Una facultad exclusiva del fisco, mediante la cual se precisa si existe una deuda tributaria, quien debe pagarla y cuál es su importe. Una facultad optativa del fisco, mediante la cual se precisa si existe una deuda tributaria, quien debe pagarla y cuál es su importe.

4.1.2 No es admisible la tentativa en el delito de agiotaje porque se trata de un delito de peligro: Verdadero. Falso.

4.1.2 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. En el delito de agiotaje, cuando el tipo delictivo hace referencia a "los principales tenedores" se refiere a: Usuarios. Los intermediarios. Los fabricantes. Controladores de precios. Los productores.

4.1.3 A sabiendas, el fundador de una sociedad anónima certifico una cuenta de ganancias y pérdidas falsas. Cualquiera que hubiere sido el propósito perseguido al verificado, ¿comete en hecho punible?: No. Se trata de un caso de balance e informe falso agravado. Si. Se trata de un supuesto de la figura de autorización de actos indebidos. No, en este caso se trata de un supuesto de la figura de balance en informes falso, pero no resulta ser uno de sus sujetos activos. Si, Se trata de un supuesto de la figura de balance e informe falso, cuyo bien jurídico protegido es la transparencia y veracidad de la información social. No. En este caso el falseamiento no refleja la información societaria que establece la situación jurídica y económica de la entidad.

4.1.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El balance falso es aquel que conscientemente no se ajusta a la realidad del tráfico de un comerciante o de una empresa mercantil. Identifique de las siguientes sentencias aquellas que se adecuan a esta característica: Supervalorar los bienes. Exagerar los créditos. Ocultar todo lo posible. Ocultar deudas. Adulterar cualquier otra partida.

4.1.3 Seleccione las 4 opciones correctas. Se pueden enunciar con características del delito de balance o informe falso: Es un delito especial propio. Es un delito doloso. Requiere perjuicio patrimonial. No requiere ningún perjuicio patrimonial. Protege la transparencia y veracidad de la información societaria.

4.1.4 El presidente del directorio de una empresa le dicta a su secretaria el borrador de la Memoria que presentara junto con el balance. El ejercicio contable arroja una perdida millonaria y ante el temor de ser imputado como administración negligente, alega que tal situación es producto de la situación del país. Unos días antes de realizarse la reunión de socios, la secretaria le contó en confidencia esta situación a uno de ellos, y luego éste increpó al presidente ¿Se puede imputar al presidente de algún delito?: Si le puede imputar porque no es una conducta típica. No le puede imputar porque no es una conducta típica.

4.1.5 Una de las coincidencias entre el delito de balance e informe falso y el delito de autorizaciones indebidas es que: Ambos son delitos especiales propios. Ambos son delitos especiales impropios.

4.1.5 Seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas. Entre las características del delito de autorización de actos indebidos tipificado en el art. 301 del Código Penal se encuentran: El tipo establece una remisión o subsidiariedad. No contiene agravantes, ya que el tipo conforma un agravante en si por la gravedad dela pena. Su agravante se encuentra en el mismo tipo delictivo. Las acciones descriptas por el delito se pueden dar de manera alternativa. Es un delito especial propio.

4.2.1 Tal como está tipificado en el artículo 300 inciso 1 del Código Penal, el delito de agiotaje consiste simplemente en el comportamiento del sujeto que no vende una mercadería o no la vende sino a un precio determinado: Verdadero. Falso.

4.2.3 Se aplica la subsidiariedad establecida en el art. 302 respecto del libramiento de cheques sin provisión de fondos cuando: Se entrega el cheque falsificado o auténtico, como medio ardidoso para provocar un perjuicio personal y como consecuencia del error del tenedor se efectiviza inmediatamente una contraprestación de contenido penal. Se entrega el cheque falsificado o auténtico, como medio ardidoso para provocar un perjuicio patrimonial y como consecuencia del error del tenedor se efectiviza inmediatamente una contraprestación de contenido patrimonial.

4.2.3 Todas las hipótesis de los delitos con cheques tienen una relación típica de subsidiariedad con: La interpelación. El hurto. El robo. La imposibilidad de pago. La estafa.

4.2.4 ¿Quiénes pueden ser sujetos activos del delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos?: El que recibe el cheque ya que cambió de tenedor. El titular de la cuenta corriente bancaria.

4.2.4 Un cliente le consulta sobre la posibilidad de que la acción penal por el delito libramiento de cheque sin provisión de fondos esté prescripto, ya que paso mucho tiempo desde que presento el cheque y fue rechazado. ¿A partir de cuando usted comenzara a contar tal plazo, si lo toma como un delito plurisubsistente?: A partir de los 60 días de la prestación del cheque. A partir de la entrega del cheque. A partir del momento en que se concreta la omisión de pago. A partir de la emisión del cheque. A partir de los 30 días de la prestación del cheque.

4.2.4 Parte de la doctrina dice, en relación a la estructura típica del delito de libramiento de cheque sin provisión de fondos, que es un delito plurisubsistente porque: Se trata de casos donde la cuenta bancaria tiene varios titulares. Se libra un cheque y luego se da contraorden de pago. Se trata de una infracción constituida por una acción y una omisión. Se libra un cheque y se cierra la cuenta. Se libra un cheque y luego se cierra la cuenta.

4.2.4 Selecciones las 3 (tres) opciones correctas. Algunas de las características de la interpelación del delito de libramiento de cheques sin provisión de fondos son: Puede ser realizada por el tenedor del cheque o su representante. Debe realizarse en presencia del librador. Debe ser documentada. Es en sí mismo un medio de prueba. Se realiza a través del aviso bancario.

4.2.5 Si Juan y Pedro tiene una cuenta conjunta y libran u cheque que solo es firmado por uno de ellos sabiendo que no podrá ser cobrado, ¿encuadra este comportamiento en alguna de las formas tipificadas como delitos con cheques por el Código Penal?: Encuadra en el libramiento de cheque sin provisión de fondos. Encuadra en un libramiento de cheque en formulario ajeno. Encuadra el libramiento de cheques que legalmente no pueden ser pagados. No encuadra en ninguna figura típica. Encuadra en un bloqueo y frustración de cheque.

4.2.5 El libramiento de cheques que legalmente no pueden ser pagados requiere: El libramiento del cheque. La interpelación para el pago. Poner el cheque en el tráfico jurídico. La existencia de fondos al momento del libramiento. La omisión para el pago.

4.2.6 Ernesto y Susana adquirieron un anillo por valor de $25.000 que pagaron con un cheque a nombre de Susana, titular de la cuenta. Luego, Susana notifica al banco que había extraviado los talonarios de cheques (cosa que no es cierto) para que la joyería no pudiera hacer efectivo dicho importe. ¿Qué grado de imputación les cabe, si el delito imputado es el bloqueo de cheque?: Responden ambos como participes necesarios. No responde ninguno. Todavía no se sabe si van a cubrir el cheque. Responde Susana como autora y Ernesto como instigador. Solo responde Susana como autora. Responden ambos como coautores.

4.2.6 Martin fue objeto de un arrebato callejero. Le sustrajeron su maletín con documentación, y en el mismo se encontraba el talonario de cheques emitido por el banco con el que opera habitualmente. Por tal motivo, hizo la denuncia correspondiente y dio al banco una contraorden de pago. ¿Es pasible de la figura de bloqueo de cheque?: Sí, porque se dan las dos acciones típicas descriptivas para el bloqueo de cheques por la ley. No, porque el o los cheques nunca fueron llenados ni puestos en circulación. Sí, porque lo solicita al banco que no se abone los cheques. No, porque la contraorden tiene una causa legitima. No, porque debió haber resguardado esos documentos.

1.6.2El supuesto de creación de fiscalías especializadas en determinados grupos de delitos (como podrían ser fiscalías de medio ambiente, anti-corrupción, delitos complejos, delitos económicos, etcétera), demuestra que: Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Los delitos económicos presentan serios problemas para su tratamiento jurídico y su persecución judicial. Los delitos económicos no son difíciles de comprobar su tratamiento jurídico y su persecución judicial. Para la correcta imputación es necesario personal judicial especializado.

1.3.1 Como producto de la tecnificación de la sociedad se expanden las regulaciones penales, surgiendo así el Derecho Penal accesorio, no convencional o periférico. ¿Qué consecuencias podes identificar de tal cambio social?: La mayoría de los preceptos están contemplados fuera del Código Penal y en Leyes especiales. La complejizarían de las relaciones sociales y la proliferación de riesgos.

1.3.2 La relación de especialidad entre el Derecho Penal Económico y el Derecho Penal Nuclear se explica por la derogación expresa de los principios generales del Derecho Penal Nuclear: Falso. Verdadero.

1.4 Según la doctrina, el carácter de excepcional del Derecho Penal Económico se presenta cuando: Las normas del Derecho Penal Nuclear han sido derogadas en forma expresa. Todo lo que no está prohibido está permitido.

1.4 El Derecho Penal es un sistema discontinuo de ilicitudes, por lo que se dice que es fragmentario. ¿Con que principio o adagio del derecho penal nuclear relacionaría esta característica?: Todo lo que no está prohibido está permitido. La imprecisión de su objeto jurídico.

1.4 El Derecho Penal es un sistema discontinuo de ilicitudes, por lo que se dice que es fragmentario. ¿Con que principio o adagio del derecho penal nuclear relacionaría esta característica?: Todo lo que no está prohibido está permitido. La imprecisión de su objeto jurídico.

1.8.2 Parte de la doctrina indica que los elementos normativos del tipo delictivo, es decir, aquellos que requieren de un juicio de valor, tienen mucha similitud con: Las leyes penales en blanco. Aplicación de la ley en relación al tiempo.