Derecho Tributario 2p

¿Cuál de los siguientes no es un presupuesto necesario para la operatividad de un sistema tributario, sino una característica para que sea considerado realmente un "sistema"?. Existencia de una Administración financiera capaz de aplicarlo. Un grado importante de aceptación social. Aplicación del principio de personalidad. Un diseño técnicamente correcto en función de los fines.

En relación con la estructura territorial y el poder tributario, señale la afirmación CORRECTA. Las Comunidades Autónomas tienen el poder tributario originario según el artículo 133 de la CE. El Estado debe diseñar el sistema dejando márgenes de actuación a las CCAA y Entes Locales para no incurrir en inconstitucionalidad. Los Ayuntamientos pueden crear tributos siempre que lo hagan mediante Ordenanzas fiscales. Las CCAA pueden establecer tributos sobre hechos imponibles ya gravados por el Estado si así lo prevé su Estatuto de Autonomía.

Comparando el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades (IS), ¿Cuál es la diferencia fundamental en su naturaleza de gravamen?. El IRPF es un impuesto directo y el IS es indirecto. El IRPF es proporcional y el IS es progresivo. El IRPF es un impuesto progresivo y subjetivo, mientras que el IS es proporcional y objetivo. Ambos son subjetivos y progresivos por gravar la renta mundial.

En el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), el incumplimiento de la obligación de nombrar representante se considera infracción grave. ¿Cuál es la sanción si el contribuyente reside en un país con el que NO existe intercambio de información?. Multa pecuniaria fija de 2.000 euros. Multa pecuniaria fija de 6.000 euros. Multa proporcional del 50% de la cuota defraudada. El temario no especifica cuantía para paraísos fiscales.

Sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD), ¿Qué se entiende por el "supuesto de acumulación" en las adquisiciones mortis causa?. Sumar al caudal relicto el valor de los bienes transmitidos en el año anterior al fallecimiento. Sumar a los bienes transmitidos "mortis causa" las donaciones hechas por el fallecido al heredero en los cinco años anteriores. Incluir el ajuar doméstico dentro del caudal hereditario bruto. La obligación de tributar por la totalidad de bienes independientemente de su situación geográfica.

El Impuesto sobre el Patrimonio (IP) se caracteriza por: Ser un impuesto directo, personal, objetivo, periódico, progresivo y complementario del IRPF. Gravar la titularidad de un patrimonio tanto en personas físicas como jurídicas. Haber sido suprimido definitivamente por la Ley 4/2008. Ser un impuesto estatal no cedido para garantizar la igualdad territorial.

En la delimitación entre el IVA y el ITPAJD (modalidad TPO), si un empresario vende un bien inmueble de su empresa pero la operación está EXENTA de IVA: La operación no tributa por ningún impuesto para evitar la doble imposición. La operación tributa obligatoriamente por el Impuesto sobre Sociedades. La operación tributa por la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) del ITPAJD. El comprador puede elegir entre pagar IVA o TPO.

Respecto al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), señale cuál de estos sujetos está EXENTO: Una Sociedad Limitada con una cifra de negocios de 1.500.000 euros. Todas las personas físicas, independientemente de su volumen de ingresos. Las empresas de nueva creación solo durante el primer año de ejercicio. Solo las Entidades Locales y la Cruz Roja Española.

En el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO), ¿cuál es el concepto exacto que constituye la Base Imponible?. El valor de mercado del inmueble una vez finalizada la construcción. El presupuesto presentado para la obtención de la licencia urbanística. El importe real y efectivo de la ejecución material de la obra. El coste de la obra incluyendo honorarios de proyecto, dirección y el IVA.

¿Cuál es el plazo de declaración y liquidación para la Plusvalía Municipal (IIVTNU) en una transmisión producida por herencia?. Un mes desde el devengo. 30 días hábiles desde el fallecimiento. Tres meses desde la aceptación de la herencia. Seis meses desde el momento de la adquisición (fallecimiento).

En el IRPF, ¿Cuál de las siguientes rentas NO se integra en la Base Imponible del Ahorro, sino en la Base Imponible General?. Los dividendos y participaciones en beneficios de cualquier tipo de entidad. Las ganancias patrimoniales derivadas de la venta de un inmueble. Las ganancias patrimoniales que no derivan de una transmisión, como los premios de una rifa. Los intereses obtenidos de una cuenta corriente bancaria.

Respecto al ITPAJD, ¿Qué establece el "principio de calificación"?. Que los actos se calificarán según la denominación que las partes les hayan dado en el contrato. Que los defectos de forma anulan la obligación tributaria de forma automática. Que los negocios gravados se calificarán con arreglo a su naturaleza jurídica, con independencia de la denominación dada por las partes o defectos de forma. Que la Administración debe aceptar siempre el precio pactado por las partes si es superior al valor de mercado.

En el sistema del IVA, ¿Qué sucede si el IVA soportado por un empresario en sus compras es superior al IVA repercutido a sus clientes?. El empresario pierde ese dinero por no haber tenido suficientes ventas. El empresario debe ingresar la diferencia positiva en Hacienda de todas formas. Hacienda devuelve o compensa la cantidad correspondiente para que el patrimonio del empresario quede indemne. El excedente se convierte automáticamente en una deducción para el Impuesto sobre Sociedades.

Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), ¿qué tipo de gravamen se aplica a los fondos de pensiones regulados en su texto refundido?. El tipo general del 25%. El tipo reducido del 1%. El tipo del 15% por ser entidades de nueva creación. El tipo del 0%.

En el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), ¿Dónde se sitúa el domicilio fiscal de un contribuyente que opera mediante establecimiento permanente?. Siempre en el domicilio fiscal de su representante legal en España. En el lugar donde radique el inmueble de mayor valor de su patrimonio. En el lugar donde radique la efectiva gestión administrativa y la dirección de sus negocios en España. En el país de su residencia habitual fuera de territorio español.

Sobre los gastos deducibles del rendimiento del trabajo en el IRPF, ¿Cuál es el límite máximo anual para los gastos de "defensa jurídica" derivados de litigios con el empleador?. 2.000 euros anuales. No tienen límite siempre que estén debidamente justificados. 300 euros anuales. El 5% del rendimiento íntegro del trabajo.

En el Impuesto sobre el Patrimonio (IP), ¿Cómo se valoran los bienes inmuebles para determinar la Base Imponible?. Por su valor de mercado a fecha de 31 de diciembre. Exclusivamente por su valor catastral. Por el mayor valor de entre tres: el catastral, el comprobado por la Administración para otros tributos o el de adquisición. Por el valor catastral corregido por el coeficiente de amortización del 3%.

En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el hecho imponible es la titularidad de un derecho sobre el inmueble. ¿Cuál es el orden de prelación correcto de estos derechos?. Propiedad, Usufructo, Superficie y Concesión administrativa. El contribuyente puede elegir por cuál de ellos tributar según le convenga. Concesión administrativa, Superficie, Usufructo y Propiedad. Propiedad, Concesión administrativa, Superficie y Usufructo.

Según el IRPF, ¿Qué porcentaje de imputación de renta inmobiliaria se aplica a un inmueble urbano cuyo valor catastral NO ha sido revisado en los últimos diez años?. El 1,1%. El 2%. El 5% sobre el valor de adquisición. El 3% como mínimo legal por parentesco.

En relación con el IRPF y el arrendamiento de viviendas, si un contribuyente alquila una vivienda a su hermano (parentesco hasta tercer grado), ¿Cuál es el límite mínimo del rendimiento neto que debe declarar?. El precio pactado en el contrato de arrendamiento. El 50% de los ingresos íntegros percibidos. El que resulte de las reglas de imputación de rentas inmobiliarias (2% o 1,1% del valor catastral). No existe límite mínimo entre familiares si se justifica la necesidad de vivienda.

En el IRPF, un contribuyente desempleado que acepta un puesto de trabajo que exige el traslado de su residencia a un nuevo municipio, ¿Qué incremento puede aplicar en sus gastos deducibles del trabajo?. Un incremento de 3.500 euros anuales solo el primer año. Un incremento de 2.000 euros adicionales exclusivamente en el periodo del cambio. Un incremento de 2.000 euros anuales adicionales en el periodo impositivo del cambio y en el siguiente. No existe tal incremento, ya que el gasto por traslado es una renta exenta según el Art. 7.

Según el Art. 27.2 de la LIRPF, ¿Cuándo se entiende de forma exclusiva que el arrendamiento de inmuebles constituye una actividad económica?. Cuando el volumen de facturación anual supere los 150.000 euros. Cuando el contribuyente sea titular de más de 10 inmuebles destinados al alquiler. Cuando para la ordenación de la actividad se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa. Cuando los rendimientos netos positivos sean superiores al 2% del valor catastral.

En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD), ¿en qué supuesto se considera que una adquisición por seguro de vida es similar a una DONACIÓN?. Cuando se trata de seguros sobre vida de terceros y de supervivencia donde el contratante no es el beneficiario. Cuando el beneficiario percibe la cantidad por el fallecimiento del propio asegurado-contratante. Siempre que el importe percibido sea inferior a 180.000 euros. Nunca, pues los seguros de vida siempre tributan en la modalidad de Sucesiones por el principio de "mortis causa".

Dentro de la modalidad de Operaciones Societarias (OS) del ITPAJD, ¿Qué sucede en los supuestos de reducción de capital y disolución de sociedades?. Siempre se tributa por el importe nominal del capital fijado en la escritura. Solo se tributa si existe devolución de aportaciones a los socios. La operación está exenta si la sociedad tiene pérdidas contables. El sujeto pasivo es siempre la entidad que reduce el capital o se disuelve.

El IRPF establece que la renta se clasifica en General y del Ahorro. ¿Cómo se determina el rendimiento de la "imputación de rentas inmobiliarias" según el Art. 85?. Es un rendimiento del capital que se integra en la Base Liquidable del Ahorro. Es una renta que se determina aplicando el 2% (o 1,1% si revisado) al valor catastral y se integra en la Base Imponible General. Solo se aplica si el inmueble ha generado rendimientos de capital durante más de 183 días. No se aplica si el inmueble es suelo no edificado o vivienda habitual.

En el Impuesto sobre Sociedades (IS), la base imponible se calcula partiendo del resultado contable. ¿Qué son los "ajustes fiscales"?. Son multas aplicadas por la Administración por llevar mal la contabilidad. Son reducciones automáticas de la cuota por la contratación de trabajadores. Son correcciones (positivas o negativas) para adicionar o excluir conceptos contables según las exigencias de la normativa fiscal. Son deducciones para evitar la doble imposición internacional.

¿Qué es el "Caudal Relicto" en el ámbito de la liquidación de una sucesión (ISyD)?. El valor neto de los bienes una vez pagado el impuesto. La masa hereditaria bruta a la que se le pueden sumar bienes por presunciones de adición. El nombre técnico de las donaciones acumuladas en los últimos tres años. El porcentaje de recargo que pagan los herederos que ya tienen un gran patrimonio previo.

En el IRPF, si se produce una alteración patrimonial que NO deriva de una transmisión (ej. un premio), ¿Cómo se cuantifica el importe de la ganancia?. Por la diferencia entre el valor de adquisición y el de mercado. Por el valor de mercado de los elementos incorporados. Está exenta si el valor es inferior a 2.000 euros. Se integra siempre en la Base Imponible del Ahorro al ser una ganancia.

Respecto al Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía), señale la opción CORRECTA tras la jurisprudencia constitucional: Se grava siempre que se transmita un terreno de naturaleza rústica o urbana. El sujeto pasivo en ventas onerosas es siempre el adquirente. No existe gravamen si el terreno no ha experimentado un incremento real de valor con respecto al de la adquisición. La base imponible se calcula multiplicando el precio de venta por el 3%.

En la liquidación del IRPF, el mecanismo de los "Mínimos Personal y Familiar" sirve para: Reducir directamente los ingresos brutos del trabajador antes de calcular los rendimientos netos. Eximir del impuesto a cualquier persona que gane menos del Salario Mínimo Interprofesional. Adecuar subjetivamente la capacidad económica gravable minorando las cuotas íntegras mediante la aplicación de las escalas a dichas cuantías. Compensar las pérdidas patrimoniales sufridas en el juego durante el ejercicio.

Un autónomo en estimación directa que trabaja desde casa quiere deducirse los suministros (agua, gas, electricidad). Según el Art. 30.2.5ª.b de la LIRPF, ¿Qué porcentaje de deducción puede aplicar con carácter general?. El 100% de los gastos siempre que pruebe la afectación. El 50% de la proporción de metros cuadrados destinados a la actividad. El 30% aplicado a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad y su superficie total. 2.000 euros anuales fijos como gastos de difícil justificación.

Para aplicar la reducción máxima por obtención de rendimientos del trabajo prevista en el Art. 20 de la LIRPF, ¿Cuál es el límite de rendimiento neto del trabajo que no debe superar el contribuyente?. 6.500 euros anuales. 19.747,5 euros anuales. 14.852 euros anuales. 22.000 euros anuales (límite de la obligación de declarar).

En relación con el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), ¿Cuál es el periodo de exención temporal para las entidades de nueva creación según el Tema 15?. Solo el primer ejercicio económico. Los dos primeros ejercicios desde el comienzo de la actividad. Los cinco primeros años, con una bonificación posterior del 50%. No existe exención temporal, solo exención por cifra de negocios inferior al millón de euros.

¿Cuál es el ámbito territorial de aplicación del IVA?. Todo el territorio nacional, incluyendo aguas territoriales y espacio aéreo. La Península e Islas Baleares, excluyendo únicamente Canarias. El territorio nacional, menos Ceuta, Melilla y las islas Canarias. España y el resto de los países miembros de la Unión Europea.

En el Impuesto sobre Sociedades (IS), ¿Qué tipo de gravamen se aplica a las entidades de nueva creación en el primer periodo impositivo con base positiva y en el siguiente?. El tipo general del 25%. Un tipo reducido del 10%. El tipo del 15%. El 1%, siempre que no se trate de sociedades de inversión inmobiliaria.

Según el Art. 85 de la LIRPF, si un inmueble urbano tiene su valor catastral revisado y ha entrado en vigor en los diez periodos impositivos anteriores, la renta imputada será: El 2% del valor catastral. El 1,1% del valor catastral. El 5% sobre el mayor entre el valor catastral y el de adquisición. Cero, si el inmueble ha estado a disposición del titular menos de 183 días.

En el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO), si la obra no la realiza directamente el dueño, ¿Quién tiene la condición de "sustituto" del contribuyente?. El arquitecto director de la obra. El Ayuntamiento que concede la licencia. Quien realice materialmente la obra o solicite la correspondiente licencia. El propietario del terreno donde se asienta la construcción.

El plazo general de declaración y autoliquidación del ITPAJD, según el temario, es de: Un mes contado desde el día del devengo. 30 días hábiles contados desde el día siguiente al de devengo. 15 días naturales desde la firma de la escritura pública. Tres meses si el acto se realiza fuera de la Comunidad Autónoma de residencia.

Según el Tema 15, ¿Quiénes son los sujetos pasivos contribuyentes de los Impuestos Especiales de Fabricación?. Los consumidores finales de alcohol, tabaco e hidrocarburos. Los comercios minoristas que venden los productos gravados. Los fabricantes y los importadores. Las Comunidades Autónomas, que gestionan el 100% de la recaudación.

Bea ha tenido un litigio con su colegio y ha pagado 1.200 euros a un abogado. Según el Art. 19.2.e de la LIRPF, ¿Qué cantidad puede deducirse exactamente como gasto del trabajo?. Los 1.200 euros íntegros si presenta factura. El 50% de la cantidad pagada por ser una relación laboral profesional. 300 euros anuales. Nada, ese gasto solo es deducible en la Base Liquidable del Ahorro.

Según el artículo 7 de la LIRPF, ¿Cuál es el límite máximo de exención para las indemnizaciones por despido o cese del trabajador?. La cuantía establecida en el convenio colectivo aplicable. No existe límite, siempre que sea el despido obligatorio por el Estatuto de los Trabajadores. El importe de la indemnización exenta tendrá como límite la cantidad de 180.000 euros. 60.100 euros anuales, similar a los trabajos realizados en el extranjero.

En el caso de utilización de una vivienda que es PROPIEDAD del pagador como retribución en especie, ¿Qué valor se toma como norma general si el valor catastral NO ha sido revisado?. El 5 por ciento del valor catastral. El 10 por ciento del valor catastral. El coste para el pagador, incluidos los tributos que graven la operación. El 20 por ciento del valor de adquisición del inmueble.

Según el artículo 11 de la LIRPF sobre individualización de rentas, ¿a quién se atribuyen los rendimientos del capital en un matrimonio con bienes comunes?. Exclusivamente al cónyuge que figure como titular en el registro fiscal. Al cónyuge que tenga mayores ingresos para favorecer la progresividad. Se atribuirán por mitad a cada uno de los cónyuges, salvo que se justifique otra cuota de participación. A quien haya generado el derecho a su percepción, independientemente del régimen económico.

Respecto a las "Becas", ¿Cuál de estas afirmaciones es CORRECTA según el artículo 7.j de la LIRPF?. Solo están exentas las becas públicas para estudios en España. Están exentas las becas para cursar estudios reglados sin necesidad de requisitos reglamentarios. Están exentas las becas públicas y las concedidas por fundaciones bancarias para cursar estudios reglados, tanto en España como en el extranjero. Las becas siempre tributan como rendimientos del trabajo según el artículo 17.2.h.

En la valoración de rentas en especie, si se entrega un vehículo automóvil al trabajador, el valor para el IRPF será: El 20 por ciento anual del coste de adquisición. El valor de mercado del vehículo si fuese nuevo. El coste de adquisición para el pagador, incluidos los tributos que graven la operación. El valor catastral del vehículo multiplicado por el 1,1%.

¿Cuál es la diferencia de poder normativo entre una Comunidad Autónoma y un Ayuntamiento?. Ambos pueden crear leyes tributarias propias. Las CCAA solo dictan reglamentos y los Ayuntamientos leyes estatales. Las CCAA pueden dictar normas con rango de ley (crear tributos), mientras que los Ayuntamientos solo dictan reglamentos u ordenanzas (no crean tributos). El poder originario para establecer tributos corresponde a ambos según el artículo 133 de la CE.

En el IRPF, ¿Cómo se califican las "anualidades por alimentos" percibidas de los padres por decisión judicial?. Como rendimientos del trabajo sujetos a gravamen. Como rentas exentas. Como ganancias patrimoniales sujetas a la Base del Ahorro. Como una reducción de la base imponible del hijo que las recibe.

En el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), ¿Qué constituye "Establecimiento Permanente" respecto a las obras de construcción?. Cualquier obra iniciada en territorio español. Obras de instalación o montaje que duren más de un mes. Obras de construcción, instalación o montaje cuya duración exceda de seis meses. Solo si se dispone de una oficina de dirección en el lugar de la obra.

Respecto a los Impuestos Especiales, ¿Cuál de los siguientes NO es un impuesto especial de fabricación según el temario?. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Impuesto sobre la Electricidad. Impuesto sobre Hidrocarburos. Impuesto sobre las Primas de Seguros.

En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD), el "ajuar doméstico" se caracteriza por: Estar exento de tributación por ser bienes de uso personal. Incluirse dentro del caudal hereditario bruto en las adquisiciones mortis causa. Valorarse siempre de forma separada a la masa hereditaria neta. Ser el único bien que tributa por obligación real en el caso de no residentes.

En el caso de rentas vitalicias inmediatas derivadas de un contrato de seguro de vida, ¿Qué porcentaje de la anualidad se considera rendimiento del capital mobiliario si el rentista tiene 62 años en el momento de la constitución?. 28 por ciento. 24 por ciento. 20 por ciento. 8 por ciento.

Según el artículo 38.3 de la LIRPF, ¿Cuál es el importe máximo que un contribuyente mayor de 65 años puede destinar a constituir una renta vitalicia para excluir de gravamen la ganancia patrimonial por la venta de un elemento de su patrimonio?. 150.000 euros. 180.000 euros. 240.000 euros. 601.000 euros.

Respecto a la exención por trabajos realizados en el extranjero (Art. 7.p), ¿Cuál es el límite máximo anual de retribución exenta?. 12.000 euros. 50.000 euros. 60.100 euros. 180.000 euros.

En la imputación de rentas inmobiliarias (Art. 85), si un contribuyente adquiere un inmueble el 1 de octubre, ¿Cómo se determina la renta imputada de ese ejercicio?. Se imputa el 2% del valor catastral de forma íntegra por ser titular al devengo. No se imputa nada si el tiempo de tenencia es inferior a 183 días. Se determina proporcionalmente al número de días que corresponda en el período impositivo. Se aplica el 1,1% si es la primera vez que tributa por ese inmueble.

Comparando el IVA y la modalidad de Operaciones Societarias (OS) del ITPAJD, ¿Qué operación de las siguientes tributaría por OS?. La venta de mercancías de una sociedad a otra. El arrendamiento de un local comercial por parte de la sociedad. La reducción de capital social con devolución de aportaciones a los socios. La prestación de servicios de asesoría por un socio a la sociedad.

Según el Tema 15, ¿Cuál es el concepto técnico que define a los bienes corporales como el gas, la electricidad o el calor a efectos del IVA?. Prestaciones de servicios energéticos. Entregas de bienes. Consumos específicos sujetos a Impuestos Especiales exclusivamente. Adquisiciones intracomunitarias de servicios.

En la determinación del rendimiento neto en estimación directa, ¿Cuál es el límite máximo de deducción por primas de seguro de enfermedad para el propio contribuyente con discapacidad?. 500 euros anuales. 1.000 euros anuales. 1.500 euros anuales. 2.000 euros anuales.

En el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía), ¿Quién es el sujeto pasivo en el caso de una donación de un terreno?. El donante (transmitente). El donatario (adquirente). Ambos de forma solidaria. El Ayuntamiento, que debe valorar si existe incremento real.

Según el artículo 33.2 de la LIRPF, ¿Cuál de estos supuestos NO se estima que existe alteración en la composición del patrimonio (no hay ganancia ni pérdida)?. La venta de la vivienda habitual por un menor de 65 años. La división de la cosa común. La permuta de bienes inmuebles. La incorporación de un premio obtenido en el juego.

Para que los rendimientos derivados de la elaboración de obras literarias se califiquen como rendimientos de actividades económicas en lugar de rendimientos del trabajo, ¿Qué requisito debe cumplirse?. Que los ingresos anuales superen los 30.000 euros. Que el autor esté dado de alta en el IAE obligatoriamente. Que supongan la ordenación por cuenta propia de medios de producción y de recursos humanos o de uno de ambos. Que la cesión del derecho de explotación sea por un tiempo superior a cinco años.

Según el artículo 7.d de la LIRPF, las indemnizaciones por daños personales derivadas de contratos de seguro de accidentes están exentas hasta la cuantía legalmente establecida para accidentes de circulación, SIEMPRE QUE: El beneficiario sea el propio tomador del seguro. Las primas hayan sido satisfechas por un tercero ajeno a la unidad familiar. Las primas no hubieran podido reducir la base imponible ni ser consideradas gasto deducible. El daño se haya producido exclusivamente en el ámbito laboral.

En relación con la reducción del 30% por rendimientos del trabajo con periodo de generación superior a dos años, si la cuantía del rendimiento derivado de la extinción de una relación laboral es de 1.200.000 euros, ¿Cuál es el importe sobre el que se aplica la reducción?. 300.000 euros. 700.000 euros. La diferencia entre 1.000.000 y el rendimiento total. Cero euros.

Para que las retribuciones pagadas al cónyuge o hijos menores por trabajar en la actividad económica del contribuyente sean deducibles, ¿Qué requisito es IMPRESCINDIBLE según el artículo 30.2.2ª?. Que no convivan con el contribuyente. Que exista un contrato laboral y afiliación al régimen correspondiente de la Seguridad Social. Que la retribución no supere el 50% de los beneficios de la actividad. Que el pago se realice mediante transferencia bancaria y sea superior al SMI.

Si un contribuyente vende su vivienda habitual y reinvierte solo una PARTE del importe obtenido en una nueva vivienda habitual, ¿Qué sucede con la ganancia patrimonial?. La ganancia tributa íntegramente al no haberse reinvertido el total. El contribuyente pierde el derecho a la exención por incumplimiento de requisitos. Únicamente se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia que corresponda a la cantidad reinvertida. Se aplica una reducción fija de 60.100 euros y el resto tributa.

Según el artículo 19.2.e, el límite de 300 euros anuales por gastos de defensa jurídica se aplica exclusivamente a litigios suscitados en la relación del contribuyente con: La Administración Tributaria. La persona de la que percibe los rendimientos del trabajo. Los inquilinos de sus bienes inmuebles. Sus proveedores en el ejercicio de una actividad económica.

En un matrimonio bajo régimen de gananciales, si no resulta acreditada la titularidad de un bien, ¿Qué potestad tiene la Administración Tributaria según el artículo 11.3?. Atribuir la renta íntegramente al cónyuge que tenga la mayor base imponible. Repartir la renta proporcionalmente según el número de hijos. Considerar como titular a quien figure como tal en un registro fiscal u otros de carácter público. Suspender la liquidación hasta que se dicte una resolución judicial sobre la propiedad.

En el régimen de imputación de rentas inmobiliarias (Art. 85), ¿en qué supuesto NO se estimará renta alguna?. Cuando el inmueble sea un local comercial vacío. Cuando el inmueble se encuentre alquilado por un precio inferior al mercado. Cuando se trate de inmuebles en construcción o que por razones urbanísticas no sean susceptibles de uso. Cuando el titular del derecho real de disfrute sea menor de edad.

Bea ha donado un solar perdiendo 2.000 euros respecto a su valor de adquisición. ¿Cómo debe tratar esta pérdida en su autoliquidación de IRPF?. Compensarla con las ganancias patrimoniales de la base del ahorro. Reducirla de sus rendimientos del trabajo con el límite del 25%. No computarla, ya que las pérdidas debidas a transmisiones lucrativas por actos inter vivos no se admiten. Integrarla en la base imponible general como pérdida no justificada.

El método de estimación objetiva (módulos) no podrá aplicarse si el volumen de rendimientos en operaciones con obligación de expedir factura (cuando el destinatario sea empresario) supera los: 150.000 euros anuales. 75.000 euros anuales. 600.000 euros anuales. 2.000 euros anuales.

¿Cuál de los siguientes rendimientos del trabajo en especie está EXENTO de tributación según el artículo 42.3?. El pago del seguro del coche particular del empleado. La entrega de participaciones de la empresa por valor de 20.000 euros. La prestación del servicio de educación preescolar, infantil, primaria y secundaria obligatoria por centros autorizados a los hijos de sus empleados. El abono de los gastos de viaje de vacaciones del trabajador.

Según el artículo 39.2 de la LIRPF, ¿Dónde se integrarán las ganancias patrimoniales no justificadas descubiertas por la Administración?. En la base imponible del ahorro del periodo en que se descubran. En la base imponible general del periodo de adquisición del bien. En la base liquidable general del periodo impositivo respecto del que se descubran. No se integran si el contribuyente prueba que el bien se adquirió hace más de un año.

En el supuesto de cesión del uso de vehículos considerados eficientes energéticamente, ¿en qué porcentaje se puede reducir la valoración de la renta en especie?. En un 10 por ciento fijo. En un 20 por ciento anual. Hasta en un 30 por ciento, en los términos que se determinen reglamentariamente. No existe reducción por eficiencia, solo por antigüedad.

Respecto a las pérdidas en el juego, ¿Cuál es el límite para su cómputo como pérdida patrimonial según el artículo 33.5.d?. Se pueden computar íntegramente si están justificadas. Tienen un límite de 2.000 euros anuales. No pueden exceder de las ganancias obtenidas en el juego en el mismo período. Solo son computables si el contribuyente es jugador profesional.

Una persona con discapacidad que es trabajador activo y acredita necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, ¿Qué incremento de gasto puede aplicar según el artículo 19.2.f?. 2.000 euros anuales. 3.500 euros anuales. 7.750 euros anuales. 12.000 euros anuales.

La reducción del 30 por ciento por rendimientos del trabajo irregulares (periodo superior a 2 años) no se aplicará si el contribuyente ya la aplicó en un periodo previo de: Los dos periodos impositivos anteriores. Los tres periodos impositivos anteriores. Los cinco periodos impositivos anteriores. No existe límite de tiempo si los rendimientos proceden de distintos pagadores.

Las reducciones del rendimiento neto por alquiler de vivienda (Art. 23.2) solo resultarán aplicables si: El inquilino es menor de 35 años en todos los casos. Los rendimientos han sido calculados en una autoliquidación presentada antes del inicio de un procedimiento de comprobación. El contrato de alquiler tiene una duración mínima de cinco años. La vivienda está situada fuera de una zona de mercado tensionado.

Cuando una reducción de capital tiene por finalidad la devolución de aportaciones y el importe percibido supera el valor de adquisición de los valores afectados, el exceso tributará como: Ganancia patrimonial en la base del ahorro. Rendimiento del trabajo según el artículo 17. Rendimiento del capital mobiliario procedente de la participación en fondos propios. Renta exenta si no procede de beneficios no distribuidos.

Para aplicar el tipo del 1,1 por ciento en la imputación de rentas inmobiliarias (Art. 85), el valor catastral debe haber sido revisado y haber entrado en vigor: En el mismo periodo impositivo exclusivamente. En los cinco periodos impositivos anteriores. En el periodo impositivo o en el plazo de los diez periodos impositivos anteriores. En cualquier momento desde la adquisición del inmueble.

En la estimación directa, las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente para la cobertura de su cónyuge e hijos menores de 25 años tienen un límite máximo de deducción de: 300 euros por cada persona señalada. 500 euros por cada una de las personas señaladas. 1.500 euros por el conjunto de la unidad familiar. No tienen límite si el cónyuge no trabaja.

Según el artículo 11.2, ¿a quién se atribuyen las pensiones y haberes pasivos de la Seguridad Social?. Al cónyuge que tenga la base imponible más baja. Por mitad a ambos cónyuges si el régimen es de gananciales. A las personas físicas en cuyo favor estén reconocidas. Al titular de la cuenta bancaria donde se reciba el ingreso.

En la distribución de la prima de emisión de acciones de valores no admitidos a negociación, si existe una diferencia positiva entre el valor de los fondos propios y el valor de adquisición, ¿Qué tratamiento recibe el importe percibido?. Se considera ganancia patrimonial de la base del ahorro en su totalidad. Minorará siempre el valor de adquisición de las acciones hasta su anulación. Se considerará rendimiento del capital mobiliario con el límite de la citada diferencia positiva . Estará exento de tributación si el contribuyente mantiene las acciones más de cinco años.

¿Qué sucede con las pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de valores admitidos a negociación si el contribuyente adquiere valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores?. Se pueden compensar inmediatamente con las ganancias del ejercicio. Se pierden definitivamente por aplicación de la norma anti-aplicación. Se integrarán a medida que se transmitan los valores que permanezcan en el patrimonio. Se deben integrar en la base imponible general como pérdida no justificada.

Según el artículo 17.1.d de la LIRPF, ¿Cuáles de los siguientes conceptos NO se incluyen dentro de las dietas y asignaciones para gastos de viaje gravadas?. Los gastos de representación pagados por la empresa. Las remuneraciones por gastos de estancia en cualquier establecimiento. Los gastos de locomoción y los normales de manutención y estancia en establecimientos de hostelería con límites reglamentarios. Las asignaciones para gastos de viaje que no estén justificadas mediante factura.

El método de estimación objetiva (módulos) no podrá aplicarse si el contribuyente determina el rendimiento neto de alguna de sus actividades mediante: El régimen especial del IVA. El método de estimación directa. El sistema de pagos fraccionados trimestrales. La modalidad de estimación directa simplificada exclusivamente.

En las operaciones de actividades económicas realizadas de forma gratuita o por precio notoriamente inferior al de mercado, ¿Cómo deben valorarse a efectos de IRPF?. Por el precio efectivamente pactado entre las partes. Por el valor de adquisición de los medios de producción utilizados. Por el valor normal en el mercado de los bienes o servicios . No se computan por el principio de libertad de pactos.

Según el artículo 38.1 de la LIRPF, la exención por reinversión en vivienda habitual requiere que el importe total obtenido se reinvierta en una nueva vivienda habitual en un plazo de: Un año desde la fecha de la venta. Dos años, según las condiciones que se determinen reglamentariamente. Seis meses desde que se perciba el cobro total. Cinco años, siempre que no se trate de una empresa emergente.

¿Cómo se valoran las acciones totalmente liberadas a efectos de calcular su valor de adquisición en una futura transmisión?. Su valor de adquisición será el valor nominal fijado en la escritura de emisión. Se valoran por el valor de mercado en el momento de la entrega al accionista. Resultará de repartir el coste total entre el número de títulos, tanto los antiguos como los liberados. No tienen valor de adquisición al ser gratuitas para el contribuyente.

En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, según el resumen del Tema 15, ¿Cuál es el objeto del supuesto de acumulación de donaciones a la herencia?. Permitir que el heredero pague el impuesto en plazos de cinco años. Evitar que se fragmente la base imponible y se eluda la progresividad del impuesto mediante donaciones previas. Restar las deudas del fallecido del valor de los bienes donados en vida. Eximir de gravamen las donaciones inferiores a 3.000 euros mensuales.

Respecto al Impuesto sobre Sociedades (IS), ¿Cuál es el tipo de gravamen aplicable con carácter general a las cooperativas fiscalmente protegidas?. El 25 por ciento. El 20 por ciento. El 10 por ciento. El 1 por ciento.

En la modalidad de Actos Jurídicos Documentados (AJD) del ITPAJD, ¿Cuál es el requisito para que un documento notarial devengue la cuota variable?. Que se trate de un acta de notoriedad sin contenido económico. Que el documento sea una simple copia simple del protocolo. Que tenga por objeto cantidad o cosa valuable, contenga actos inscribibles en Registros y no esté sujeto a Sucesiones ni a otras modalidades del ITPAJD. Que sea un documento administrativo extendido por una Entidad Local.

Según el artículo 42.2 de la LIRPF, ¿Cuál de los siguientes conceptos NO tiene la consideración de rendimiento del trabajo en especie?. La utilización de una vivienda propiedad de la empresa. La entrega de acciones de la propia empresa por valor de 15.000 euros. Las primas satisfechas por la empresa por contrato de seguro de accidente laboral o responsabilidad civil del trabajador. El pago de los gastos de estudios del hijo del trabajador.

En la valoración de la vivienda como renta en especie (Art. 43.1.1), si el inmueble carece de valor catastral, ¿sobre qué porcentaje del valor comprobado por la Administración se aplica el 5 por ciento?. Sobre el 100 por ciento del valor. Sobre el 50 por ciento del valor. Sobre el 20 por ciento del valor. No se puede valorar hasta que se notifique el valor catastral.

¿Cuál es el límite máximo de exención para la entrega gratuita de acciones a trabajadores de empresas que NO sean emergentes?. 50.000 euros anuales. 60.100 euros anuales. 12.000 euros anuales. 2.000 euros anuales.

Según el artículo 11.4 de la LIRPF, ¿Quién se presume que realiza la ordenación de los medios de producción en una actividad económica?. El cónyuge que tenga la mayor participación en los bienes afectos. Quien asuma el riesgo y ventura de las operaciones comerciales. Quien figure como titular de las actividades económicas. El gestor administrativo encargado de llevar los libros registro.

En las transmisiones de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas, ¿Qué valor se toma como valor de adquisición según el artículo 37.1.n?. El valor de mercado en el momento de la transmisión. El valor contable. El valor de adquisición original sin minorar amortizaciones. El valor catastral del suelo y de la construcción.

¿Qué ocurre con las ganancias patrimoniales derivadas de la dación en pago de la vivienda habitual para cancelar deudas hipotecarias?. Tributan al 19 por ciento en la base del ahorro. Se reducen en un 50 por ciento por ser una pérdida involuntaria. Estarán exentas, siempre que el propietario no disponga de otros bienes para pagar la deuda. Se consideran pérdidas patrimoniales compensables con el salario.

Según el artículo 19.2.f, para trabajadores con discapacidad que necesiten ayuda de terceros, el gasto deducible de 2.000 euros se incrementa en: 3.500 euros adicionales. 7.750 euros adicionales. 9.000 euros adicionales. 1.500 euros adicionales.

En la imputación de rentas inmobiliarias de derechos de aprovechamiento por turno, ¿Cuándo NO procede realizar dicha imputación?. Cuando el valor catastral no haya sido revisado. Cuando su duración no exceda de dos semanas por año. Cuando el inmueble esté situado en el extranjero. Cuando el titular sea mayor de 65 años.

Las subvenciones para necesidades básicas percibidas por colectivos en riesgo de exclusión social están exentas hasta un importe máximo anual conjunto de: 6.500 euros. 1,5 veces el indicador público de rentas de efectos múltiples. 3 veces el indicador público de rentas de efectos múltiples. 180.000 euros.

En el método de estimación objetiva, el volumen de compras en bienes y servicios del ejercicio anterior no puede superar la cantidad de: 75.000 euros. 100.000 euros. 150.000 euros. 250.000 euros.