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TEST BORRADO, QUIZÁS LE INTERESE: DERECHO TRIBUTARIO

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Título del Test: DERECHO TRIBUTARIO Descripción: Test derecho tributario Autor: leisipepi OTROS TESTS DEL AUTOR Fecha de Creación: 20/06/2024 Categoría: Universidad Número Preguntas: 49

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Agencia de viajes francesa que posee una oficina para la venta de sus viajes en Madrid IS IRPF IRNR. Clara, que ha vivido en España durante todo el año menos 3 meses en verano, que ha trabajado en alemania IS IRPF IRNR. Andrea, que vive en Italia y ha venido por 2 meses a trabajar a España en un establecimiento de hostelería IS IRPF IRNR. Agencia de viajes holandesa que ofrece viajes a clientes en España a través de una página web localizada en Irlanda. IS IRPF IRNR. Lucas, español que reside en Colombia desde hace varios años, posee un inmueble en España que alquila por AirBnB IS IRPF IRNR. Vinos, SA empresa española que ofrece visitas guiadas a bodegas y tiene sus oficinas de venta en La Rioja y en Oporto. IS IRPF IRNR. Oscar, residente en Londres, posee varios inmuebles en España, en el IRNR: Deberá realizar una declaración anual para tributar por un inmueble vacío que posee en Madrid. V F. Oscar, residente en Londres, posee varios inmuebles en España, en el IRNR: Deberá realizar una declaración trimestral para declarar las rentas que obtiene del alquiler vacacional de un piso de Torrevieja, aunque lo alquile por semanas. V F. Hasbro SA, con residencia y domicilio en EEUU, posee un EP en España desde el que opera para toda Europa: Deberá realizar una declaración del IRNR por cada operación que realice desde el EP. V F. Hasbro SA, con residencia y domicilio en EEUU, posee un EP en España desde el que opera para toda Europa: Deberá declarar y pagar en España por todas las tentas generadas en Europa, también las de otros países de la UE. V F. Hasbro SA, con residencia y domicilio en EEUU, posee un EP en España desde el que opera para toda Europa: Tributará en IRNR con un tipo más elevado que el aplicable a los establecimientos permanentes de empresas europeas. V F. La empresa posee el 10% del capital social de otra residente en Holanda. Ha recibido dividendos por un total de 100.000 euros, el impuesto sobre sociedades en Holanda es del 20% Deducción 20.000 euros Exención de 100.000 euros. La empresa posee el 3% del capital social de otra empresa de Marruecos, ha cobrado 100.000 euros de dividendos. Sabemos que el IS en Marruecos es del 30% y que el IRNR que ha sufrido allí nuestra empresa alcanzó el 19% Deducción de 19.000 euros Exención de 100.000 euros. La empresa ha realizado actividades sin establecimiento permanente en Francia. Ha obtenido 100.000 euros de rentas brutas. Sabemos que el IS en Francia es del 37% y que Francia tiene CDI con España Deducción de 25.000 euros Ni exención ni deducción. La empresa ha obtenido 10.000 euros de intereses en cuentas de Alemania. El IRNR que ha satisfecho allí alcanzó el 15% Deducción de 1.500 euros Exención de 10.000 euros. La empresa ha obtenido rentas sin establecimiento permanente en Dinamarca, por los 50.000 euros que ha ganado, ha pagado allí 15.000 euros de impuestos. Deducción de 12.500 euros Exención de 50.000 euros. La empresa ha obtenido en Portugal, a través de un establecimiento permanente, 100.000 euros. El IRNR pagado en Portugal ascendió a 30.000 euros. Deducción de 25.000 euros Exención 100.000 euros. La empresa posee al 100% a otra española. Ha obtenido 100.000 euros de dividendos. Exención de 100.000 euros Deducción de 25.000 euros. La empresa ha obtenido 100.000 euros de rentas de arrendamientos de inmuebles sitos en Luxemburgo por lo que ha pagado allí un IRNR de 30.000 euros. Deducción de 25.000 euros Exención de 100.000 euros. Una empresa residente en Luxemburgo realiza actividades en España sin establecimiento permanente, por las que ha obtenido un beneficio de 100.000 en España se le cobrará: 0 euros 25.000 euros. Una empresa residente en Holanda obtiene rentas de arrendamiento de inmuebles situados en España, en España se le cobrará: IRNR Nada. En relación con el IRNR: La obtención de rentas sin EP exige generalmente autoliquidar renta por renta La fundamental diferencia en el impuesto se halla en si el contribuyente es persona física o jurídica Se trata de un tributo que tendrán que pagar en España quienes sean residentes españoles y obtengan rentas en el extranjero Todas las anteriores son correctas. En relación con el EP en España, de una empresa extranjera: A. Paga diferente tipo de IRNR en función de si su país de residencia tiene CDI o no con España B. Al transferir las rentas a la matriz debe pagar un tipo de IRNR complementario si no existe CDI ni la empresa reside en la UE o en el Espacio Económico Europeo C. Si existe CDI el EP no tiene que tributar en España D. La B y la C son correctas. Si la empresa X, residente en Malta, país con el que hay CDI, posee inmuebles en España, en el IRNR: A. Pagará si tiene un inmueble vacío que emplea en vacaciones B. Pagará si alquila el inmueble C. No pagará en España porque hay CDI D. La A y la B son correctas. Si la empresa X, residente en el extranjero, obtiene rentas de actividades económicas en España sin EP: Tributará por el IRNR siempre Tributará por el IRNR si no hay CDI Tributará por el IRNR si no reside en un país de la UE o del Espacio Económico Europeo Nunca tributará en España por esas rentas. Si mi empresa obtiene 10.000€ de dividendos de su filial en Irlanda (50% del CS), suponiendo que en Irlanda la filial pagó el 15% de IS irlandés, en el IS: Tendrá derecho a una exención de 10.000€ Tendrá derecho a una exención de 1.000€ Tendrá derecho a una deducción de 1.300€ Tendrá derecho a una deducción de 2.500€. Si mi empresa tiene un EP en Portugal que ha generado rentas de 10.000€, sabiendo que el IRNR portugués es del 14% en el IS: Tendrá derecho a una exención de 10.000€ Tendrá derecho a una exención de 1.000€ Tendrá derecho a una deducción de 2.400€ Tendrá derecho a una deducción de 2.500€. En aduanas, los productos de origen preferencial: Tienen preferencia de acceso sin inspección de la Guardia Civil en aduanas Aplican la preferencia de repercusión en el marco del IVA y los IIEE Sufren aranceles más bajos que los productos de otra calificación Son elegidos por cada país para su territorio. Los impuestos aduaneros (aranceles): Están armonizados totalmente por la UE Los estados se encargan de la gestión y recaudación Lo recaudado se entrega a la UE tras restas los gastos para su obtención Todas son correctas. Si mi empresa adquiere bienes de otra empresa de EEUU: Se auto-repercute IVA y paga el arancel en aduana Paga IVA y el arancel en aduana Se auto-repercute IVA y arancel Adquiere exento de impuestos indirectos conforme señala el CDI. Si mi empresa vende vienes a otra empresa sita en Francia: Debe autor-repercutirse el IVA español al vender Debe vender exento de IVA español y repercutir el impuesto aduanero Debe vender exento de IVA español Debe aplicar el tipo incrementado de IVA conforme a la DAC7. La empresa ha deteriorado créditos por un total de 100.000€. Sabemos que 20.000€ se corresponden con un deudor vinculado que le debe dinero desde hace varios años, 30.000€ con un Ayuntamiento que le debe dinero desde abril, sabemos que el ente local se encuentra en profunda crisis. 50.000€ se los adeuda un cliente que lleva sin pagar desde marzo. ¿Qué ajustes debe hacer la empresa en su BI del IS? +50.000€ -50.000€ 0 -80.000€. En el IRNR, la tributación difiere fundamentalmente en función de: Si se opera o no con EP Si es persona física o jurídica. Cuando se obtienen rentas sin EP, lo normal es tener que declarar: Una vez al año Renta por renta. Sin EP, en el IRNR el tipo impositivo a aplicar es distinto para un residente en Dinamarca que para un residente en Perú. Verdadero Falso. Cuando un EP situado en España transfiere rentas a la matriz, se aplica una imposición complementaria: Si no hay CDI ni es país miembro de la UE Nunca, prohibido por la UE. Si existe CDI, un EP de empresa extranjera: No tiene que tributar en España Tributa en España al tipo del IS (25%). Si un no residente posee un inmueble en España: No tiene que tributar en España Tributa en España. El artículo 7 de los CDIs permite: Exigir impuestos donde se obtiene la retna No pagar en el país en el que no se posee EP. Si una empresa española posee un inmueble en Malta, por las rentas obtenidas de ese inmueble: Está exenta en España Tiene derecho a deducción en el IS. Los CDIs los firman: La UE con terceros países Entre estados. Los convenios de libre comercio se firman: la UE con terceros países Cada estado. La UE ha armonizado en el IS: Tipo impositivo, base imponible y exenciones Evitar doble imposición y suministro de información. El CBC es: Un impuesto nacional Un informe que detalla país por país dónde se obtienen los beneficios y dónde se pagan los impuestos. Si mi empresa obtiene dividendos de su filial participada al 100% y sita en Francia, por estas rentas: Está exenta Tiene derecho a deducción. Si mi empresa obtiene en el extranjero rentas sin EP, por ellas en el IS: Está exenta Puede tener derecho a deducción. En aduanas, los productos de origen preferencial: Aplican la preferencia de repercusión Tienen aranceles más bajos que los demás. Cuando nuestra empresa adquiere bienes de un Estado de la UE: Se auto-repercute el IVA y, en su caso, los IIEE Los adquiere exento de impuestos indirectos. Cuando nuestra empresa adquiere bienes de EEUU: Paga en aduana el IVA, el arancel y los IIEE Se auto-repercute el IVA.

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