derecho tributario II

1. En el concepto de renta cuya obtención constituye el hecho imponible del IRPF se incluyen: a) Todas son correctas. b) Las ganancias y pérdidas de patrimonio. c) No sólo rentas reales, sino también presuntas. d) Las rentas del trabajo personal, capital y actividades económicas.

2. Señale la respuesta incorrecta: El IRPF: a) Es un impuesto progresivo. b) Es un impuesto directo. c) Es un impuesto instantáneo. d) Es un impuesto personal y subjetivo.

3. De acuerdo con el artículo 12 LIRPF caben períodos impositivos cortos: a) En caso de fallecimiento, matrimonio o separación del contribuyente en día distinto a 31 de diciembre. b) La LIRPF no contempla, en ningún caso, periodos impositivos inferiores al año natural. c) En caso de traslado de residencia del contribuyente fuera de España. d) Ninguna es correcta.

4. La no residencia en España determina: a) La sujeción al IRPF por las rentas obtenidas en España. b) La sujeción al IRPF por las rentas obtenidas en España por nacionales españoles. c) La no residencia determina la no sujeción a IRPF. d) Todas son correctas.

5. En caso de matrimonio casado en régimen de gananciales, los RTP. a) Se imputan a los cónyuges atendiendo a la titularidad jurídico-civil de las mismas. b) Los cónyuges pueden elegir entre imputarlas al trabajador o a ambos por mitad. c) Se imputarán únicamente al cónyuge trabajador. d) Ninguna es correcta.

6. Don Pedro y D Natalia están casados en régimen de gananciales. En el ejercicio han obtenido unos dividendos de unas acciones que D Natalia heredó de su padre recientemente fallecido. De acuerdo con el art.11 LIRPF ¿a quien deberán atribuirse los citados rendimientos?. a) Se atribuirán exclusivamente a D Natalia. b) Se atribuirán por mitad a ambos cónyuges. c) Los cónyuges podrán decidir libremente el criterio de atribución. d) Todas son correctas.

7. Un contribuyente viudo convive con sus 3 hijos de 15, 17 y 24. a) Pueden optar por tributar conjuntamente los cuatro. b) Podrán tributar conjuntamente los cuatro, si el mayor de edad depende económicamente de su padre. c) Deberán presentar declaraciones separadas. d) Solo pueden tributar conjuntamente el padre y los menores de edad.

8. El art 14.2 LIRPF establece una serie de reglas especiales de imputación temporal que afectan, entre otras, a las rentas no percibidas por estar pendientes de resolución judicial. Afirmación CORRECTA: a) Esta regla se aplica a todo tipo de rentas. b) Esta regla se aplica exclusivamente a los rendimientos de trabajo. c) Esta regla se aplica a todo tipo de rentas salvo a imputación de rentas inmobiliarias. d) Esta regla se aplica a todo tipo de rentas salvo a las de actividades económicas.

9. Un contribuyente de nacionalidad española se traslada, en el ejercicio fiscal de 2015, a vivir a Mónaco (paraíso fiscal). Sabiendo que tiene certificado de residencia en Mónaco ¿tiene obligación de presentar autoliquidación de la renta en España?. a) Si, pero exclusivamente en el ejercicio del cambio de residencia. b) No, si justifica la efectividad del cambio. c) Si, en el ejercicio del cambio y en los 4 siguientes. d) No, siempre que un cónyuge, no separado legalmente, y sus hijos menores se trasladen con el.

10. De acuerdo con lo dispuesto en el art. 15 de su Ley reguladora de la base imponible del IRPF está constituida: a) Por el importe de la renta obtenida por el contribuyente. b) Por el importe de la renta disponible del contribuyente. c) Por el importe de la renta obtenida y el valor del patrimonio que tenga el contribuyente. d) Solo por el valor del patrimonio.

11. El criterio general de imputación de ingresos y gastos en el IRPF, es: a) El criterio de caja. b) El criterio de caja para los ingresos y el del devengo para los gastos. c) El criterio del devengo, salvo que el contribuyente opte por el de caja. d) El criterio del devengo.

12. Una madre divorciada convive con sus dos hijos menores de edad. El mayor de 19 años convive con su padre. a) Al convivir los hijos con ambos progenitores no existe ninguna unidad familiar. b) Forman unidad familiar la madre y sus hijos menores de edad. c) Aunque el hijo mayor conviva con el padre formará unidad familiar con su madre y hermanos. d) Existen dos unidades familiares: la integrada por el padre y su hijo mayor y la formada por la madre y los hijos menores.

13. Las comunidades de bienes: a) Los comuneros, personas físicas, tributan en el IRPF por las rentas obtenidas por la comunidad de bienes. b) Son sujetos pasivos del IRPF. c) Los comuneros, ya sean personas físicas o jurídicas, tributan en el IRPF por las rentas obtenidas por la comunidad de bienes. d) Son sujetos pasivos del Impuesto de Sociedades.

14. Unidad familiar formada por Antonio y Carmen casados, en gananciales. Carmen tiene su residencia habitual en Cuenca y su base liquidable es de 35.500€, y Antonio en Madrid con base liquidable de 50.000€. Sabiendo que dicho matrimonio opta por la tributación conjunta ¿A que Comunidad Autónoma corresponde el importe cedido por el IRPF?. a) No podrán optar por la tributación conjunta, al tener vivienda habitual separadas. b) En la CA de Madrid, al tener Antonio mayor base liquidable. c) En la CA Castilla La Mancha, al tener Carmen menor base liquidable. d) No se considera unidad familiar a los cónyuges casados, si no tienen hijos menores, y no pueden tributar conjuntamente.

15. ¿Que nuevo régimen fiscal es aplicable a las ganancias de patrimonio obtenidas por cambio de residencia?. a) Tributaran por la diferencia positiva o negativa entre el valor de mercado de las acciones y su valor de adquisición, siempre que el titular de las mismas hubiera sido residente en España durante, al menos, 10 años de los últimos 15 periodos impositivos declarados. b) Tributarán por la diferencia positiva entre el valor de mercado de las acciones y su valor de adquisición, siempre que el titular de las mismas hubiera sido residente en España durante, al menos 10 años de los últimos 15 periodos impositivos declarados. c) No tributaran en España por haberse producido un cambio de residencia efectivo a otro país. d) Tributaran por el régimen general aplicable a cualquier ganancia o perdida patrimonial, sin tener en cuenta el cambio de residencia.

16. Un cónyuge divorciado que paga una pensión a su ex y otra a su hijo menor, ¿tiene algún tipo de ventaja fiscal por ambas pensiones?. a) Si, puede reducir ambas de su base imponible. b) Si, a ambas les aplica por separado las tarifas, para reducir la progresividad del impuesto. c) Si, la pensión al cónyuge la reduce de su base imponible y la de los hijos le aplica separadamente las tarifas. d) Solo presenta ventaja especial la pensión al cónyuge, que es reducción en la base imponible.

17. ¿Qué supuesto de los siguientes no tendrá la consideración de renta del trabajo en especie a efectos del IRPF?. a) Las entregas a empleados de productos a precios rebajados que se realicen en cantinas o comedores de empresa o economatos de carácter social. b) Las primas o cuotas satisfechas por la empresa en virtud de contrato de seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil del trabajador. c) La utilización de los bienes destinados a los servicios sociales y culturales del personal empleado. d) Las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad.

18. Se consideran rentas irregulares en el IRPF: a) Aquellas que tengan un periodo de generación superior a un año. b) Las derivadas de un despido laboral por mutuo acuerdo. c) Las ganancias de patrimonio obtenidas por la transmisión de elementos patrimoniales adquiridos, al menos, dos años antes. d) Las que perciben ordinariamente los futbolistas del club que los tiene contratados.

19. El art. 42 LIRPF define las rentas en especie. Señale la opción incorrecta: a) La definición contenida en dicho precepto se aplica sólo a las rentas del trabajo personal. b) Cuando la renta se pague en metálico para la adquisición de bienes, derechos o servicios determinados no tendrá la consideración de renta en especie. c) Si la valoración de la renta en especie coincide con el valor normal en el mercado, no tendrá la consideración de renta en especie. d) La definición contenida en dicho precepto se aplica a todas las fuentes de renta.

20. Son rentas sujetas y no exentas del IRPF: a) Las anualidades por alimentos que paga un progenitor a sus hijos por decisión judicial. b) Las ganancias no justificadas de patrimonio. c) Las entregas a empleados de productos rebajados que se realicen en cantinas, comedores de empresa o economatos de carácter social, en las condiciones establecidas reglamentariamente. d) Las cantidades satisfechas a empresas de servicio público de transporte colectivo para el desplazamiento del empleado desde su vivienda habitual a su puesto de trabajo, en las condiciones establecidas reglamentariamente.

21. Un contribuyente ha obtenido un sueldo de 47000€ brutos durante 2019. Ha satisfecho en concepto de seguridad social la cantidad de 1009€, habiéndole retenido a efectos del IRPF la cantidad de 14100€. Su rendimiento neto del trabajo personal será de: a) 31891€. b) 43991€. c) 29891€. d) 45991€.

22. Las pensiones compensatorias y por alimentos satisfechas al cónyuge en caso de separación o divorcio son: a) Las compensatorias, RCM y las de alimentos, RTP del cónyuge perceptor. a) En ambos casos, se trata de RTP del cónyuge perceptor. c) Son ganancias de patrimonio. d) Son RTP del cónyuge perceptor, pero están exentas.

23. Señale la respuesta incorrecta. Las indemnizaciones por despido improcedente: a) Están sujetas y no exentas del IRPF. b) La exención queda condicionada a la efectiva desvinculación del trabajador de la empresa. c) Están exentas en la cuantía establecida judicial o legalmente. d) Están exentas hasta un límite de 180000€. Art 7.

24. Contribuyente que trabaja como director comercial en una empresa inmobiliaria, situada en un municipio distinto del que ha venido constituyendo su residencia habitual. Además de su sueldo, el empresario le ha cedido el uso de una vivienda, cuyo valor catastral revisado es de 98000€. Le corresponde un porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre sus rentas del trabajo del 32%. ¿cuál es el rendimiento íntegro computable a efectos del IRPF, por la utilización de la vivienda?. a) 6468€. b) 9800€. c) 4900€. d) 1568€.

25. Para determinar el rendimiento neto del trabajo, se permite disminuir, entre otros gastos “las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales”. a) Se deducen sin limitación alguna. b) Con el limite conjunto de 500€ anuales, aunque la colegiarían no sea obligatoria. c) Con el limite de 500€ anuales solo para las colegiaciones obligatorias y sin limite para las cuotas sindicales. d) Con el limite conjunto de 500€ anuales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, en la parte que corresponda a los fines esenciales de estas instituciones.

26. Rentas NO SUJETAS al IRPF: a) La ayudas económicas para el traslado del empleado desde su vivienda habitual a su puesto de trabajo. b) Las cantidades destinadas a la actualización, capacitación o reciclaje del personal empleado, cuando vengan exigidos por el desarrollo de sus actividades o características del puesto de trabajo. c) Las pensiones compensatorias recibidas por el cónyuge separado legalmente. d) Las ganancias de patrimonio no justificadas.

27. Contribuyente que trabaja como director financiero en una empresa de informática. Además de su sueldo el empresario le ha cedido el uso de un vehículo, cuyo coste de adquisicion, incluidos tributos, fue de 17.000€. Le corresponde un porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre sus rentas del trabajo del 38% ¿Cuál es el rendimiento integro computable, a efectos del IRPF, para la cesión del vehículo?. a) 3.400€. b) 1.292€. c) 4.692€. d) 2.108€.

28. Carlos ha obtenido una indemnización por despido improcedente de 150.000€. Su salario diario era de 153€, habiendo estado trabajado en la empresa 20 años. Determine la cantidad sujeta, en su caso, como RITP. a) 34.314€. b) 150.000 €. c) 100.980€. d) 49.020€.

29. Señale la incorrecta. Se consideran rendimientos íntegros del trabajo personal en el IRPF: a) Las dietas para gastos de manutención justificadas mediante factura. b) Las dietas para gastos de locomoción en vehículo propio justificados mediante factura. c) Todas son correctas. d) Las dietas para gastos de estancia justificados mediante factura.

31. A efectos del IRPF, los gastos de difícil justificación deducibles de los rendimientos íntegros del trabajo personal: a) Su deducción es incompatible con la reducción por obtención de rendimientos del trabajo prevista en el articulo 20 LIRPF. b) Los gastos de difícil justificación no son deducibles de los rendimientos íntegros de trabajo personal. c) Son deducibles con el limite de los rendimientos netos del trabajo personal (ingresos-otros gastos deducibles). d) El contribuyente puede elegir libremente entre deducirse estos gastos o practicarse la reducción del articulo 20LIRPF.

30. Se exceptúan de gravamen: a) Las dietas para gastos de manutención justificadas mediante factura. b) Las dietas para gastos de locomoción en vehículo propio justificados mediante factura. c) Todas son correctas. d) Las dietas para gastos de estancia justificados mediante factura.

32. Los RTP se imputan: a) En el periodo impositivo en que son exigibles. b) En el periodo impositivo en que son exigibles, salvo que se satisfagan en un periodo distinto por causa no imputable al trabajador. c) En el periodo impositivo en el que se perciben. d) En el periodo en que son exigibles o en el que se perciben efectivamente, a libre elección del trabajador.

33. Constituyen rentas en especie a efectos de IRPF: a) Cualquier renta no dineraria que perciba un trabajador con motivo del trabajo que desempeña. b) La utilización, consumo u obtención de bienes, derechos o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado, para fines de la empresa. c) La utilización, consumo u obtención, para fines particulares, de bienes, derechos, o servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado. a) Todas son correctas.

34. Un padre alquila a su hijo un inmueble por un 25% menos de la renta de mercado ¿Qué rendimiento neto deberá incluir en su base imponible a efectos del IRPF?. a) Al ser un pariente por consanguinidad en línea recta no se considera RC. b) El RNCI se determina conforme a las reglas generales. c) Se trata de una renta exenta para el padre al ser inquilino su propio hijo. d) El RNCI no podrá ser inferior al 2% o, en su caso, al 1,1% del valor catastral del inmueble.

35. Doña Luisa tiene alquilado un piso por una renta anual de 7.200€. En 2019 ha cambiado la caldera, las tuberías y los sanitarios, habiéndole costad la obra 8.000€. Además, ha pagado el IBI por importe de 300€ y los gastos de comunidad por importe de 420€ Su rendimiento neto del capital inmobiliario a efectos del IRPF sera de: a) 0€. b) -504€. c) -1.520€. d) -720€.

36. Cuando el adquiriente, cesionario, arrendatario o subarrendatario de un bien inmueble o del derecho real que recaiga sobre el mismo sea el cónyuge o un pariente, incluidos afines hasta 3 grado, el rendimiento neto total no podrá ser inferior: a) Al 2% del valor catastral o al 1,1% en inmuebles cuyo valor catastral haya sido revisado, y hayan entrado en vigor en el periodo impositivo o en el plazo de los 10 periodos impositivos anteriores. b) 2% del valor catastral o el 1,1% en inmuebles cuyo valor catastral se haya revisado con posterioridad al 1 de enero de 1994. c) Al 2% del valor catastral, en cualquier caso. d) Al valor normal del mercado, es decir, aquel valor que se acordaría entre sujetos independientes.

37. Determine la amortización deducible en caso de un inmueble alquilado cuyo valor catastral es de 198000€ representando el suelo un 20% y su valor de adquisición de 290000€. a) 4752€. b) 1740€. c) 1188€. d) 6960€.

38. En el IRPF son gastos deducibles de los rendimientos íntegros del capital inmobiliario. a) Todos los necesarios para la obtención de los ingresos, menos los intereses de capitales ajenos invertidos en la adquisición o mejora del bien. b) Solo los tasados en el IRPF. c) Todos los necesarios para la obtención de los ingresos, sin límite alguno. d) La amortización del inmueble, en todo caso.

39. Son rendimientos del capital a efectos del IRPF: a) Entre otros, los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de inmuebles y por intereses de cuentas corrientes. b) Las ganancias obtenidas por la venta de acciones representativas de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad. c) Las prestaciones de un seguro de vida para caso de muerte en que el beneficiario es el cónyuge del contratante del seguro. d) Las prestaciones percibidas por los beneficiarios de planes de pensiones.

40. Son rendimientos íntegros del capital mobiliario a efectos del IRPF: a) Los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de un local de negocio. b) El rendimiento obtenido por el alquiler de los muebles cedidos con el inmueble arrendado. c) Los dividendos obtenidos por la participación en el capital de una sociedad anónima. d) La indemnización percibida por el viudo de un seguro de vida contratado por el cónyuge fallecido.

41. Doña Ana, casada en régimen de gananciales, suscribió el 1 de noviembre de 2016, cinco bonos del estado por un valor global de 8000€. El 1 de julio de 2019, le han reembolsado dichos títulos por su valor nominal de 9000€, habiéndole cobrado una comisión por gastos de gestión de 50€. Determine el rendimiento neto del capital mobiliario obtenido: a) 950€. b) 500€. c) 1000€. d) 475€.

42. Don Luis, soltero, contrató hace 20 años una pension de jubilación vitalicia de 600€ mensuales. La cual ha comenzado a percibir en 2019, al cumplir 67 años de edad. La aseguradora le ha informado que la rentabilidad acumulada a la fecha de la percepción de la pension es de 7500€. Determine su rendimiento íntegro del capital mobiliario a efectos del IRPF, teniendo en cuenta que el porcentaje de imputación previsto en el art. 25.3 de la LIRPF para perceptores de entre 66 y 69 años es del 20%. a) 7200€. b) 7500€. c) 1440€. d) 2190€.

43. Doña María, soltera, contrato hace 25 años una pensión de jubilación vitalicia de 500€ mensuales, la cual ha comenzado a percibir en 2019, al cumplir 65 años de edad. La aseguradora le ha informado de que la rentabilidad acumulada a la fecha de la percepción de la pensión es de 8.000€. Determine su rendimiento integro del capital mobiliario a efectos del IRPF, teniendo en cuenta que el porcentaje de imputación previsto en el articulo 25.3 es el 24%. a) 1.440€. b) 6.000€. c) 2.240€. d) 8.000€.

44. Don Carlos, casado en regimen de gananciales, suscribió, el 1 de julio de 2018, diez Letras de Tesoro por un valor global de 9.000€. El 1 de julio de 2019 le han reembolsado dichos títulos por su valor nominal de 10.000€, habiéndole cobrado una comisión por gastos de gestión de 50€. Determine el rendimiento neto del capital mobiliario obtenido: a) 500€. b) 475€. c) 1.000€. d) 950€.

45. En el IRPF, un contribuyente, empresario o profesional, puede determinar el rendimiento neto de su actividad: a) En estimación directa normal o simplificada, a su libre elección. b) En estimación directa normal, previa renuncia a la estimación directa simplificada u objetiva, en los casos que procedieran. c) En estimación directa simplificada u objetiva en los casos en los que proceda su respectiva aplicación, sin que quepa renunciar a dichos métodos. d) En estimación directa o estimación objetiva, a su libre elección.

46. En el IRPF se considera elemento patrimonial afecto a una actividad económica: a) Un vehículo que es utilizado por un abogado para visitar a sus clientes. b) Un inmueble cuyas todas sus habitaciones se utilizan indistintamente como vivienda y despacho profesional. c) Todas son correctas. d) Un ordenador que se utiliza tanto para la actividad, como para necesidades privadas.

47. La base imponible en el IRPF se determina. a) Siempre en estimación directa. b) En estimación directa, salvo que el contribuyente opte por la estimación objetiva. c) En estimación directa normal o simplificada a elección del contribuyente. d) En estimación directa, salvo para determinadas rendimientos de actividades empresariales en que el contribuyente puede optar por la estimación objetiva.

48. Forman parte del valor de transmisión para el calculo de una ganancia o pérdida de patrimonio a efectos del IRPF. a) El impuesto de plusvalía municipal satisfecho por el vendedor. b) La factura del Registro de la Propiedad satisfecha por el comprador. c) El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas satisfecho por el comprador. d) El importe de las obras efectuadas por el vendedor en el año de la venta.

49. En el IRPF, las ganancias de patrimonio puestas de manifiesto por la transmisión de la vivienda habitual: a) Están no sujetas, si el importe obtenido por la transmisión se re invierte en la adquisición de una nueva vivienda habitual. b) Están exentas en todo caso, por tratarse de vivienda habitual. c) Están exentas, si el importe obtenido por la transmisión de la vivienda habitual se reinvierte en la adquisición de una nueva vivienda habitual. d) Están exentas, si el importe de la propia ganancia obtenida por la transmisión se reinvierte en la adquisición de una nueva vivienda habitual.

50. Las ganancias y perdidas patrimoniales se calculan por la diferencia, entre valor de transmisión y el valor de adquisición de los bienes o derechos transmitidos. Determinar cual de los siguientes apartados NO ha de tenerse en cuenta e para el calculo del valor de adquisición. a) El importe real por el que se realizo la adquisición. b) El coste de las inversiones o mejoras. c) Gastos y tributos inherentes a la adquisición satisfechos por el adquiriente. d) El valor de la adquisición se actualizará (con unos coeficientes aprobados anualmente por la LGP del estado), adecuando dicho valor al año de adquisición del inmueble.

51. En 2019, Pablo ha vendido un piso que adquirió hace 10 años por un precio de 360.000€. Ha pagado el impuesto de plusvalía municipal por importe de 6700€, así como los gastos de cancelación de la hipoteca que pesaba sobre la vivienda por importe de 2500€. El precio de compra fue de 290000€. En su momento satisfizo el ITP, notaría y registro de la propiedad, por importe global de 25000€. Durante esos 10 años ha efectuado varias reformas en el inmueble por un valor de 18000€. ¿cuál es el valor de adquisición a efectos de calcular la ganancia (o, en su caso, pérdida) de patrimonio sujeta a efectos del IRPF?. a) 290000€. b) 335500€. c) 333000€. d) 339700€.

52. En 2019, D. Pedro ha vendido un piso que adquirió hace 10 años por un precio de 360000€. Ha pagado el impuesto de plusvalía municipal por importe de 6700€, así como los gastos de cancelación de la hipoteca que pesaba sobre la vivienda por importe de 2500€. El precio de compra fue de 290000€. En su momento satisfizo el ITP, notaría y registro de la propiedad por importe global de 25000€. Durante estos 10 años ha efectuado varias reformas en el inmueble por un valor de 18000€. ¿cuál es el valor de transmisión a efectos de calcular la ganancia (o en su caso, perdida) de patrimonio sujeta a efectos de IRPF?. a) 350800€. b) 353300€. c) 360000€. d) 357500€.

53. En el IRPF, las pérdidas en el juego: a) No cabe computarlas en el IRPF. b) Están sujetas y exentas. c) Si cabe computarlas, pero hasta el límite de las ganancias del ejercicio por este mismo concepto. d) Todas son incorrectas.

54. A efectos del IRPF un premio ganado en un concurso de televisión. a) Es una GP sujeta y no exenta. b) Es un RCM sujeto y exento. c) No está sujeto a IRPF. d) Es una GP sujeta y exenta.

55. Se consideran, entre otras, ganancias de patrimonio sujetas y no exentas al IRPF: a) Las derivadas de transmisiones lucrativas “inter vivos”. b) La denominada plus-valía del muerto. c) Las derivadas de la transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años. d) Las derivadas de transmisiones lucrativas “mortis causa”.

56. En el IRPF la consideración de renta inmobiliaria imputada: a) La Administración tributaria imputará de oficio una renta inmobiliaria equivalente al 2% o al 1,1% del VC del inmueble, cuando descubra que un contribuyente no ha declarado las rentas obtenidas por alquiler. b) La que resulta de aplicar el 2% o el 1,1% en su caso sobre el VC de bienes inmuebles urbanos. c) La que resulta de aplicar el 2% o el 1.1% en su caso, sobre el VC de los bienes inmuebles urbanos y rústicos sin construcciones, excepto la VH y el suelo no edificado. d) La que resulta de aplicar 2% o el 1.1%, en su caso, sobre el VC de los bienes inmuebles urbanos y rústicos con construcciones no indispensables para el desarrollo de actividades agrícolas/forestales/ganaderas, excepto la VH y el suelo no edificado.

57. Doña Sol es propietaria de un piso en la playa que alquila durante 8 meses al año, reservándose el mismo durante 4 meses restantes para disfrutarlo con su familia durante las vacaciones de verano, Navidad y Semana Santa. El valor catastral revisado de dicho piso es de 120.000€. Los gastos del inmueble son: IBI, por importe de 870€, gastos de comunidad 30€ mensuales, (repercute al inquilino los gastos correspondientes a los 8 meses en que esta alquilado) y los consumos que asume el propietario íntegramente por importe de 1.000€ año. Determine la renta inmobiliaria imputada a efecto del IRPF: a) 880€. b) 0€. c) 440€. d) 1.320€.

58. El régimen especial para los trabajadores desplazados esta previsto para personas físicas, no residentes en España, que se hayan desplazado a nuestro país como consecuencia de un contrato de trabajo, adquiriendo entonces la residencia fiscal. En este caso y siempre que se cumplan las condiciones establecidas por la ley y el reglamento, el contribuyente podrá: a) Tributar exclusivamente por el impuesto sobre la renta de las personas físicas. b) Tributar exclusivamente por el impuesto sobre la renta de no residentes. c) Tributar por el impuesto sobre la renta de las personas físicas o por el impuesto sobre la renta de no residentes. d) Tributará en su país de origen, al considerarse que no tiene en España su residencia habitual.

59. Un contribuyente ha obtenido, durante el ejercicio, 48.000€ de rentas de trabajo personal, 1500€ de rendimientos procedentes del reembolso de unas letras del tesoro y una ganancia por la venta de unas acciones por importe de 10.000€. Indique cual será la base imponible a efectos de IRPF. a) 58.000€. b) 59.500€. c) 0€. d) 48.000€.

60. Un contribuyente ha obtenido durante el ejercicio los siguientes rendimientos - RTP 24.000€ - RCM(intereses obligaciones Tesoro): 5.000€ - Pérdida por venta de inmueble: (-20.000€) Indique cuál será su BIA a efectos del IRPF. a) 0€. b) 5.000€. c) (-15.000€). d) 3.750€.

61. Un contribuyente ha obtenido, durante el ejercicio, los siguientes rendimientos: - RTP: 67000€ - RAE: (-18000€) - RCM (Intereses cuenta corriente): 2000€ - Pérdida por siniestro: (-10000€) Indique cual será su base imponible general a efectos de calcular el IRPF: a) 41000€. b) 49000€. c) 39000€. d) 46500€.

62. En el IRPF, un contribuyente que ha obtenido rendimientos negativos del capital inmobiliario: a) Puede compensarlos libremente con rendimientos positivos obtenidos por el reembolso de activos de renta fija. b) Puede compensarlos libremente con un premio obtenido en el casino. c) Puede compensarlos libremente con los intereses obtenidos de una cuenta corriente. d) Puede compensarlos libremente con las ganancias obtenidas por la venta de un inmueble.

63. Un contribuyente ha tenido perdidas por la venta de unas acciones en bolsa. Indique cual de estas partidas puede compensarlas. a) Con la totalidad de su sueldo. b) Con la totalidad de los intereses de una imposición a plazo fijo. c) Con ganancias por la venta de una plaza de garaje. d) Con imputación de rentas inmobiliarias.

64. Un contribuyente ha obtenido perdidas por la venta de unas acciones cotizadas en bolsa, indique con cual de las siguientes partidas puede compensarse: a) Con una renta inmobiliaria imputada. b) Con un premio ganado en el casino. c) Con la totalidad de su sueldo. d) Con un 25% de los intereses de una imposición a plazo fijo.

65. En el IRPF, el mínimo familiar se integra: a) Todas son correctas. b) Por el mínimo personal y por discapacidad del contribuyente y por los mínimos por descendientes y ascendientes. c) Por el mínimo por descendientes y ascendientes. d) Por el mínimo por descendientes, ascendientes, discapacitados del contribuyente o de cualquier persona que de derecho a la aplicación del mínimo por descendientes o ascendientes.

66. Es posible la compensación de bases liquidables negativas en el IRPF: a) De forma indefinida. b) En un plazo de 15 dias. c) En un plazo de 5 años. d) En un plazo de 4 años.

67. Maria ha obtenido unos rendimientos netos del trabajo personal de 18.000€, unos rendimientos netos del capital inmobiliario de 4.000€ y unos rendimientos netos de actividades económicas de 2.000€. Realiza aportaciones a un plan de pensiones tipo “empleo” por importe de 7.200€ ¿Qué cantidad es reducible de su base imponible general?. a) 8.000€. b) 7.200€. c) 7.000€. d) 6.000€.

68. Un contribuyente decide entregar como pensión compensatoria a su ex cónyuge la casa de veraneo, valorada en 500.000€. Indique la respuesta verdadera. a) Es una reducción en la base imponible sin ninguna limitación. b) Es una reducción en la base imponible pero con el limite del 30% de la suma RTP mas RAE. c) Es un rendimiento del trabajo en especie. d) Es una deducción en cuota.

69. Manuel tiene una base imponible general de 16.000€ y una base imponible del ahorro de 60.000€. Ha pagado una pensión compensatoria a su cónyuge de 24.000€. a) Puede restar la pensión compensatoria de Su base imponible general hasta su anulación (-16.000). El resto de pensión compensatoria (8.000) queda pendiente para restarlo de las bases imponibles generales de los próximos 4 ejercicios. Tributará por su base liquidable del ahorro (60.000). b) Puede restar la pensión compensatoria primero de su base imponible general hasta su anulación (-16.000) y el resto de la base imponible del ahorro (60.000-8.000), de forma que su base liquidable del ahorro será de 52.000€, por lo que tributara en ese ejercicio. c) Como la pensión compensatoria es inferior a la base imponible general se restará íntegramente de la base imponible del ahorro. d) La pensión compensatoria al cónyuge no es de reducción en la base imponible, pero permite aplicar por separado las tarifas para minorar la progresividad del impuesto.

70. Marichu de 61 años es trabajadora por cuenta ajena con una BIG de 24.000€ en el ejercicio. Vive con su hijo Manuel de 35 años que se encuentra en una situación de desempleo (BI de 6.000€ en el ejercicio), con su nuera de 33 años que no obtiene ingreso alguno, y con sus 2 nietos, hijos de los anteriores de 7 y 5 años respectivamente. El mínimo por descendientes correspondientes a estos niños es de 5.100 € ¿Quién tiene derecho a aplicarlo?. a) Ambos padres por mitad. b) El padre o la abuela a su libre elección. c) La abuela exclusivamente. d) El padre, exclusivamente, ya que es el único progenitor que obtiene rentas.

71. El resultado de la declaración en el IRPF: a) Es el resultado de minorar la cuota diferencial en el importe de los pagos a cuenta. b) Es el resultado de practicar a la cuota diferencial las deducciones por maternidad, familia numerosa y discapacidad de personas a cargo. c) Es el resultado de minorar la cuota liquida en el importe de la deducción por doble imposición internacional. d) Equivale a la cuota resultante de la autoliquidación.

72. Un contribuyente ha calculado sus cuotas integras a efectos de IRPF, ¿Cuál será su cuota integra estatal total si ha obtenido una cuota íntegra general estatal de 2.356€, una cuota estatal de mínimos de 1.890€ y una cuota íntegra del ahorro estatal de 2.450€?. a) 6.696€. b) 466€. c) 4.806€. d) 2.916€.

73. Javier ha constituido, junto con otros socios, una sociedad de responsabilidad limitada dedicada a la venta de ropa usada, la sociedad tiene un capital de 100.000€ y la participación de Javier en la misma es de un 40%. Durante el ejercicio suscribió acciones por importe de 45.000€. Tendrá una deducción en cuota en su IRPF por inversión en empresas de nueva o reciente creación de: a) 45.000€. b) 13.500€. c) 9.000€. d) 60.000€.

74. ¿Cuál de los siguientes sujetos no esta obligado a practicar retención?. a) La comunidad de vecinos respecto al conserje que tiene empleado con contrato laboral indefinido. b) El ama de casa que paga a la empleada de hogar. c) Un abogado que satisface honorarios a otro colega al que ha solicitado su parecer profesional. d) Un dentista que abona el alquiler de su consulta al casero.

75. Begoña y Javier son padres de familia numerosa de 4 hijos entre 13 y 1 año. Ambos trabajan por cuenta ajena. Las cotizaciones de ambos a la SS superan los 100E mes. Cada uno hace declaración IRPF individual. La deducción por familia numerosa de Begoña será: a) 1.200. b) 600. c) 2400. d) 3600.

76. La cuota diferencial en el IRPF: a) Coincide con la cuota líquida. b) Es el resultado de restar a la cuota integra los pagos a cuenta. c) Es el resultado de minorar la cuota líquida de los pagos a cuenta y en la deducción por doble imposición internacional. d) Es el resultado de minorar la cuota líquida en la deducción por maternidad y familias numerosas o personas discapacitadas.

77. Un contribuyente ha calculado sus cuotas íntegras a efectos del IRPF. ¿ cuál será su cuota íntegra estatal total si ha obtenido una cuota íntegra general estatal previa de 3450€, una cuota estatal de mínimos de 780€ y una cuota integra del ahorro estatal de 2350€?: a) Las aportaciones a planes de pensiones. b) Los donativos que reúnan determinados requisitos. c) La adquisición de vivienda habitual, en todo caso. d) Los descendientes que reúnan determinados requisitos.

79. Pepe y Marina son un matrimonio que compraron su vivienda habitual en 2010 mediante un préstamo hipotecario. En el ejercicio han amortizado 4500€ en concepto del principal y han satisfecho 1200€ en concepto de intereses. Si hicieran declaración conjunta, ¿qué cantidad podrá deducirse en concepto de inversión en vivienda habitual?. a) 1710€. b) 5070€. c) 1356€. d) 855€.

80. Un contribuyente tiene los siguientes ingresos brutos: 18.000 de sueldo que le paga la empresa, 1.000 de un curso que dio en la universidad, y 300 de intereses. ¿Tiene que presentar autoliquidación por el IRPF?. a) Si, porque tiene ingresos procedentes de diversas fuentes. b) Si, pero o lo tendrá que declarar los procedentes del curso y los intereses, porque sus rendimientos del trabajo son inferiores a 22.000€. c) Si, porque como tiene varios pagadores el limite para no declarar es de 14.000€. d) No, porque ninguna de las fuentes de renta supera los limites previstos para cada caso.

81. Marta esta divorciada y cobra una pensión compensatoria que le paga su marido de 18.000€ al año. Sus únicos rendimientos del trabajo son esos. ¿Tiene obligación de presentar declaración por el IRPF?. a) No, porque no llega al limite de 22.000 y solo tiene un pagador. b) No, porque no tiene contrato laboral ni retenciones. c) Si, porque supera el limite de 1.000€ que establece la obligación de declarar. d) Si, porque el limite esta en 14.000€ para los que cobran pensión compensatoria del conyuge aunque solo tenga un pagador.

82. El Impuesto sobre Sociedades es un tributo: a) Personal y subjetivo. b) Real y objetivo. c) Indirecto. d) Proporcional.

78. Dan derecho a deducción en la cuota íntegra del IRPF: a) Las aportaciones a planes de pensiones. b) Los donativos que reúnan determinados requisitos. c) La adquisición de vivienda habitual, en todo caso. d) Los descendientes que reúnan determinados requisitos.

83. Marque la opción INCORRECTA. Los ajustes extracontables positivos en el Impuesto sobre Sociedades se produce: a) Como consecuencia de la contabilización como gasto de donativos y liberalidades. b) Como consecuencia de la contabilización como ingreso de una renta exenta. c) Como consecuencia de una contabilización como gasto del impuesto de sociedades. d) Como consecuencia de la contabilización como gasto de una multa.

84. El hecho imponible está constituido por: a) La renta neta. b) La renta neta corregida. c) El resultado contable corregido.

85. El IVA es un impuesto: a) Real y objetivo. b) Personal e indirecto. c) Directo y real. d) Indirecto y progresivo.

86. Es sujeto pasivo del IVA: a) El consumidor final cuando el empresario o profesional que realiza entregas de bienes y/o prestaciones de servicios no cumple con su obligación de repercutir la cuota. b) Los empresarios o profesionales. c) El consumidor final. d) Los empresarios o profesionales que realizan entregas de bienes y/o prestaciones de servicios.