DERECHO TRIBUTARIO - Integrador / Final - TORI🍀

¿A qué se refiere la actividad tributaria del Estado?. Al ejercicio del poder tributario. A la administración financiera del presupuesto público.

¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización e investigación?. Debe labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público. Deben documentarse mediante informes internos sin valor probatorio.

¿Cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente (sujeto de iure), consigue transferir el peso del impuesto sobre otra persona (sujeto de facto)?. Traslación. Repercusión fiscal.

¿Cómo se denomina el órgano de aplicación y contralor del sistema de coparticipación?. Comisión Federal de Impuestos. Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?. Principio de Legalidad. Principio de capacidad contributiva.

¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?. Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios. Se determinan exclusivamente al finalizar el período fiscal.

¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la ARCA?. Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero. Modificar discrecionalmente la base imponible sin respaldo legal.

¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la constitución nacional? Seleccione 4 respuestas correctas. Criterio objetivo de reparto. Sistema basado en la equidad. Automaticidad de la remisión de los fondos. Sistema basado en la solidaridad. Distribución discrecional por el Poder Ejecutivo Nacional.

¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible?. Identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria. Determinación del lugar donde se produce el hecho imponible.

¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?. Lugar que hayan fijado sus representantes. El último domicilio real que tuvieron en el país.

¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley 11.683?. 5 días hábiles. 10 días corridos.

¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva?. La clausura preventiva no puede excederse más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. La clausura preventiva puede extenderse indefinidamente hasta que concluya la investigación.

¿Cuál es el principio que funciona como límite material a la potestad tributaria?. Principio de capacidad contributiva. Principio de legalidad.

¿Cuál es la característica de la ARCA?. Es un organismo dependiente del Ministerio de Economía de la Nación. Es un ente autónomo independiente de la administración central.

¿Cuál es la definición de coparticipación?. Consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias. Consiste en que cada provincia recauda y administra exclusivamente sus propios tributos sin intervención nacional.

¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?. Las tasas requieren una actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social. Las tasas y las contribuciones especiales no presentan diferencias sustanciales en cuanto a su hecho imponible.

¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución?. La Norma jurídica. La voluntad del contribuyente.

¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible?. La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado. La extinción automática de la obligación tributaria.

¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?. Al producirse los hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos. Su aplicación queda librada a la voluntad del sujeto pasivo.

¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo?. Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Produce la derogación automática de la norma para todos los contribuyentes.

¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?. Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado. Nace exclusivamente de acuerdos privados entre particulares.

¿Cuál es una de las características del importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria?. Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario. Es un beneficio económico otorgado por el Estado al contribuyente.

¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione 3 respuestas correctas. Principio de no confiscatoriedad. Principio de igualdad. Principio de razonabilidad. Principio de legalidad.

¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho tributario? Seleccione 4 respuestas correctas. Potestad Tributaria. Normatividad Jurídica. Finalidad Recaudadora. Justicia en la Distribución de la Carga. Finalidad sancionatoria exclusiva.

¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? Seleccione 4 respuestas correctas. Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos solidarios la extensión se opera para todos. Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los otros. La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios perjudica a los otros. El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos. La deuda se divide obligatoriamente en partes iguales entre los sujetos solidarios.

¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie? Seleccione 4 respuestas correctas. Que la valuación sea efectuada por organismos especializados y coincida con los precios de mercado. Que el pago mediante bienes este expresamente autorizado por ley pertinente. Que se trate de situaciones realmente excepcionales. Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento del trueque. Que el contribuyente lo solicite sin necesidad de autorización legal.

¿Cuándo hay solidaridad tributaria?. Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. Cuando cada sujeto responde únicamente por su parte proporcional de la deuda.

¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional?. Cuando mantiene una relación constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada. Cuando la alícuota aumenta a medida que crece la base imponible.

¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?. Material, personal, temporal y espacial. Económico, financiero y presupuestario.

¿Qué características poseen los privilegios tributarios?. Son aquellas estipulaciones de la legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o rango de empres o para algunos modos de financiamiento. Son disposiciones generales que imponen una carga tributaria más gravosa a todos los contribuyentes por igual.

¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?. Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible. Eliminan de manera absoluta la obligación tributaria en todos los casos.

¿Qué es la compensación tributaria?. Es una modalidad de extinción de las obligaciones, receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor recíprocamente. Es un medio de creación de nuevas obligaciones tributarias a favor del Estado.

¿Qué es la potestad tributaria?. La facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. La posibilidad de los contribuyentes de negociar el monto de los tributos con el Estado.

¿Qué estudia el derecho tributario material?. Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. Los procedimientos administrativos internos de recaudación exclusivamente.

¿Qué estudia el derecho tributario?. El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. Únicamente las sanciones aplicables por incumplimientos fiscales.

¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad”?. El derecho a la propiedad. El derecho a la igualdad ante la ley.

¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?. Es una asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado. Es una asociación simple integrada únicamente por personas humanas.

¿Qué son las exenciones fiscales?. Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes. Son sanciones aplicadas a los contribuyentes por incumplimientos formales.

¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija ARCA?. Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios. Serán únicamente intimados a regularizar la documentación sin sanción alguna.

¿Quién es el sustituto?. Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupara el lugar del destinatario legal tributario. El contribuyente directo que realiza el hecho imponible.

“Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas”. ¿A qué concepto hace referencia esta definición?. Los Tributos. Las tasas administrativas.

A Juan le han clausurado el local y no comprende cual es el motivo, ya que cree tener todo en regla. ¿Cuándo procede la sanción de clausura?. Cuando se encarguen o transporten mercaderías, sin el respaldo documental que exige ARCA. Cuando exista únicamente un retraso en el pago de un tributo.

A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les otorgará un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor impuesto a las ganancias, esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?. Progresivo. Proporcional.

A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles saber que se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $50.000 en el término de 30 días. ¿En qué concepto se solicita el pago?. Una contribución por mejoras. Una tasa por servicio general.

A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de generalidad. Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el consumo que deberán abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal con un monto fijo de $1 por cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el trabajo. ¿Se vulnera algún principio constitucional?. Si, el principio de capacidad contributiva. No, respeta todos los principios constitucionales tributarios.

Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las rutas de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas vías, distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas, $100 y 2) Más de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del recinto para que dictamine al respecto. ¿Cuál sería su evaluación?. El peaje así planteado es ilegal, el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de cualquier otro elemento relacionado al contribuyente. El peaje es válido ya que contempla criterios de equidad social.

Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o más partes de un todo concurran con sus acciones a un mismo fin: Verdadero. Falso.

Carolina, quien se encuentra estudiando para corredora pública, tiene que desarrollar el impuesto a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes dicen que se trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando que se encuentran obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un inmueble ubicado en el territorio nacional por su mera transferencia abonando una alícuota del % sobre su valor al Estado Nacional, perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de la transferencia. ¿Por qué se trata de un impuesto proporcional?. Porque la alícuota no varía en función de la magnitud de la base imponible. Porque la alícuota aumenta a medida que aumenta el valor del inmueble.

Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Cuya vigencia no tiene límite de tiempo. Que se aplican únicamente en situaciones de emergencia.

Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando la acción o poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de su derogación o cese de vigencia. Cuando la ley solo se aplica durante el tiempo en que se encuentra vigente.

Complete la siguiente sentencia. Como límite a la potestad tributaria, el principio de legalidad funciona como: Un límite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado por una ley previa. Un límite material que impide la creación de nuevos tributos.

Complete la siguiente sentencia. Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo. Debe iniciarse un nuevo procedimiento sancionatorio independiente.

Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo Rivademar Ángela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal. Negó la autonomía fiscal de los municipios.

Complete la siguiente sentencia. La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda. Es el acto mediante el cual el contribuyente fija unilateralmente el monto del tributo.

Complete la siguiente sentencia. La regla consiste en que la responsabilidad por la mora del sujeto pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene Excepciones, no es absoluta. Es absoluta y no admite excepciones.

Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado:¿cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?. Por un año. Por seis meses.

Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado, la intimación administrativa de pago: Suspende el curso de la prescripción por el plazo legal establecido. Extingue automáticamente la obligación tributaria.

Conforme a la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser la contraprestación realizada por el estado en las tasas: Concreta, efectiva e individualizada. General, eventual e indeterminada.

Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son: Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales. Dependientes del Estado Nacional sin autonomía propia.

Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda. ¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliarias en el extranjero?. Lugar que haya fijado sus representantes. El último domicilio real que tuvieron en el país.

Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, ¿qué puede hacer el sujeto pasivo? Seleccione 3 respuestas correctas. Interponer recurso de reconsideración ante la misma administración. Apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Promover una demanda contenciosa ante la justicia federal. Solicitar la nulidad administrativa automática del tributo sin recurso alguno.

Cristóbal es un empleado metalúrgico soltero de 28 años de edad que posee un único inmueble, un pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de asfalto de las calles, tendido de alumbrado público y redes cloacales. La municipalidad le exige $36000 en concepto de contribución por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15000. Cristóbal le consulta, ya que, al ir a la municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran su salario que es de $28000 y que no podría hacer frente a las cuotas, le contestaron que venda el terreno. ¿Cuál sería su respuesta como asesor legal?. La contribución por mejoras exigida es inequitativa, ya que su imposición priva el ejercicio de otros derechos. La contribución es válida y debe abonarse sin posibilidad de cuestionamiento.

Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera una obligación tributaria carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de oportunidad o conveniencia, ¿a qué se debe esto?. La indisponibilidad del crédito tributario. La discrecionalidad administrativa del fisco.

Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo: Verdadero. Falso.

Cuando nos referimos a que el artículo 4 de la Constitución dice que el tesoro nacional se formará entre otras cosas con “…las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente iguales a la población imponga el congreso general…” y el artículo 75 inc. 2 faculta al Congreso de la Nación a imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y contribuciones directas por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la nación, entendemos a la proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad contributiva. Que todos pagan el mismo monto con independencia de su situación económica.

Cuando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una igualdad de los individuos, corrigiendo las desigualdades económicas imperantes, ¿de qué modo hacemos referencia al principio de igualdad?. Por la ley. Ante la ley.

De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la ley impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas provincial incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos, estableciendo que deberán abonar $3.000 por período anual. Tomando conocimiento de esta medida, la cámara de comercio que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta sobre el tema.¿Cuál sería su comentario al respecto?. La resolución N° 2561/2020 vulnera los aspectos estructurales del impuesto. La resolución es válida por tratarse de una facultad reglamentaria amplia.

De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿cuándo se considera que un impuesto es directo?. Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva. Cuando recae sobre el consumo de bienes y servicios.

Conforme a la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, la autonomía municipal: Se ejerce dentro de los límites establecidos por las constituciones y leyes provinciales. Es absoluta y no admite ningún tipo de limitación normativa.

Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolás como se denomina al sujeto que, una vez presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo y ofrecer prueba. ¿cuál debería ser la respuesta de Nicolás?. Sujeto pasivo. Juez administrativo.

Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?. El derecho constitucional tributario. El derecho tributario formal.

El agente de retención es un deudor del contribuyente o alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario del contribuyente o que este por recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que corresponde al fisco, en concepto de tributo: Verdadero. Falso.

El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. El momento en que se perfecciona la obligación tributaria.

El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo. Todo sujeto que colabora con el fisco en la percepción del tributo.

El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho que resulta agraviado así lo solicita. Crear o modificar tributos mediante sentencia.

El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional. Carece de autonomía respecto del derecho administrativo.

El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los contribuyentes: Falso. Verdadero.

El hecho imponible es: El acto, conjunto de actos, situación o acontecimiento que, una vez sucedido en la realidad, origina el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal. La determinación administrativa del tributo por parte del fisco.

El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción, que consiste en: Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales. La incorrecta interpretación de la norma tributaria.

El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigación. La falta de capacidad contributiva del sujeto pasivo.

El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas aquellas personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, concejal de la ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por vulnerar el principio de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo deliberante, mediante ordenanza declaran la inconstitucionalidad del decreto. ¿qué le puedes decir a Ignacio?. La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial. El concejo deliberante puede declarar la inconstitucionalidad del decreto.

El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. La facultad sancionatoria del Estado.

El peaje es: Una contribución especial. Un impuesto directo.

El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. La capacidad económica de los contribuyentes para afrontar tributos.

El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales le consulta sobre la siguiente situación: en el año 2016 la firma decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se encontraba expresamente exenta del pago del impuesto sobre los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre el poder legislativo ha dictado una ley que modifica la ley del impuesto y se ha eliminado la exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año, reclamándole la provincia el pago del impuesto del corriente año. ¿qué puede analizarse respecto a esta modificación?. Las modificaciones cumple con los principios constitucionales. La modificación es inconstitucional por aplicación retroactiva de la ley.

El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica. Que solo tributan quienes poseen elevados ingresos.

El principio de igualdad: Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad contributiva. Impone que todos los contribuyentes paguen el mismo monto.

El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente, ¿De qué tipo?. Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor. Propia, entre el contribuyente y el Estado como acreedor.

El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo, que paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario (deudor): Verdadero. Falso.

El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado, mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión gratuita de bienes. ¿cuál sería su evaluación sobre el caso?. El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser remitido a la Cámara de Diputados por ser los representantes del pueblo. El impuesto es inviable por carecer el Congreso de competencia tributaria.

El Sr. García concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad en donde él vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte que se les cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. Él se ha comprado una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la analogía. ¿cuál sería su análisis sobre este hecho?. El requerimiento del municipio es ilegitimo e infundado, la analogía no es aplicable en el derecho tributario material. El municipio puede aplicar la analogía para extender el alcance del tributo.

El sujeto pasivo de la obligación tributaria es siempre el contribuyente: Falso. Verdadero.

El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una deuda ajena. Colabora únicamente en la fiscalización del tributo.

El sustituto es: El pagador nacional del beneficiario del exterior. El agente de percepción del tributo.

En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el concepto de promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la promoción de la demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración?. Tiene efecto no suspensivo. Suspende automáticamente la ejecución del tributo.

En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez administrativo?. Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez. Dicta resolución inmediata sin conceder vista al contribuyente.

En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor: Verdadero. Falso.

En el impuesto: La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. Existe siempre una contraprestación directa y particularizada del Estado.

En el proceso de determinación de oficio, si transcurren noventa (90) días desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista, el juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho. Solicitar la nulidad automática del procedimiento.

En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción seria de: Sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más. Treinta días improrrogables.

En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?. Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. Únicamente su disconformidad con la resolución administrativa.

En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe: Determinar el tributo e intimar el pago. Limitarse a remitir las actuaciones al Poder Judicial.

En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal. Es una sanción impuesta al contribuyente por el incumplimiento fiscal.

En una asamblea publica, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar en concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $ 4500. Solicita a los vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que sean pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $1000 una vez finalizada la obra. Analiza la situación y solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: La obligación de pago nace después de concluida la obra. La obligación de pago nace antes de iniciarse la obra.

En una charla, un conocido le comenta que escucho en el noticiero que los cuerpos diplomáticos de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de su propiedad, y le pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. ¿Cuál sería su respuesta?. Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como exención funciona como límite legal. No vulnera ningún principio constitucional ni requiere justificación legal.

Es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad tributaria. Capacidad contributiva.

Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el servicio de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray Vientos a un bajo precio. Luego de la Charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado e ingresas al portal web de la municipalidad en donde confirmas que la comuna ha incluido en su código fiscal un nuevo concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los vecinos de la localidad, reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio.¿Cuál es la naturaleza de este monto?. Precio público. Tasa.

Esteban trabaja para un estudio jurídico y su jefe, tras encontrar algunos errores en sus informes, le consulta cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente consigue transferir el peso del impuesto sobre otra persona. ¿Cuál debería ser la respuesta de Esteban?. Traslación. Repercusión económica.

Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su sueldo y paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la ARCA la situación, iniciándose un procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes previsionales adeudados a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De qué se ha valido ARCA?. La realidad económica. La analogía tributaria.

Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?. Dictar una resolución, la cual debe ser fundada. Archivar las actuaciones sin dictar resolución.

Evangelina está en clase de derecho. El profesor está haciendo ping-pong de preguntas y respuestas y le pregunta qué es la determinación de oficio y qué hace.¿Cuál debería ser la respuesta de Evangelina?. Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados. Es la que realiza el contribuyente de manera voluntaria sin intervención del fisco.

Francisco es dueño de un automóvil modelo 2005, cuya valuación fiscal es de $12000, el cual no se encuentra en buen estado, pero lo utiliza para llevar a su mujer al hospital, por el tratamiento al que es sometida diariamente. Su valuación de mercado es de $. La provincia le exige, en el presente año, $600 por el impuesto sobre la propiedad automotor y la municipalidad otros $400 por la tasa sobre los automotores. Francisco le consulta sobre la situación, explicándole que no posee dinero para pagar los tributos exigidos y no quiere perder el vehículo mediante el cual traslada a su mujer al hospital. ¿Qué le propondría usted?. Plantear la vulneración del principio de no confiscatoriedad. Solicitar una exención automática sin fundamento legal.

Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca exponer sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la mano y le consulta cómo se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que, Gabriel indica: Contribuyentes, responsables, Agente de retención y Agente de percepción. Contribuyentes y sujetos activos únicamente.

Ignacio es un abogado joven, hace poco tiempo que empezó a trabajar en un estudio jurídico y le han asignado casos a resolver de trámites con ARCA, es importante que con esta labor conozca plazos y límites de la Administración. ¿Cuál es el plazo que tiene ARCA para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio?. 90 días hábiles. 30 días corridos.

José y Mariano están teniendo una acalorada discusión sobre el derecho tributario material y no logran ponerse de acuerdo sobre cuáles son las fuentes del mismo. ¿Cuál es una de las fuentes del Derecho Tributario Material?. La costumbre. La voluntad unilateral del contribuyente.

Juan y su equipo trabajan codo a codo con ARCA. En una de sus reuniones, trabajadores de ARCA les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto, a través de una resolución, ¿ARCA puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo?. No, la alícuota debe ser establecida por ley. Sí, mediante resolución administrativa fundada.

Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio tributario de las personas de existencia visible?. El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales). El lugar donde se encuentra su patrimonio principal.

La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal. La capacidad económica para afrontar el pago de tributos.

La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades, ¿de qué tipo?. Ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año. Lícitas pero económicamente inconvenientes para el Estado.

La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma: Falso. Verdadero.

La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios: Verdadero. Falso.

La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En el primero no se exige una contraprestación por parte del Estado. En el impuesto siempre existe una actividad estatal individualizada.

La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones y anticipos, devengara intereses de tipo: Resarcitorios. Punitorios.

La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los servicios de alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un terreno a las afueras de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no posee tendido de alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y que al ser de tierra no es barrido y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál sería su respuesta?. La tasa pretendida es ilegítima, dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con el obligado al pago. La tasa es legítima por el solo hecho de estar el inmueble dentro del ejido municipal.

La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa de comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios en estado natural con una alícuota reducida del %. La municipalidad de General Pico exige que sea sancionada. ¿Qué ocurre en este caso?. La provincia de La Pampa deberá suspender la participación de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta derogue la tasa. La municipalidad puede mantener la tasa sin consecuencias jurídicas.

La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿Qué característica posee?. Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. Exige siempre una contraprestación directa e individualizada.

La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesque… en la provincia para ser exportados. ¿Es esto correcto?. El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional de poderes tributarios. El impuesto es válido por tratarse de una política ambiental.

La provincia de Santiago del Estero ha dictado una ley mediante la cual crea una contribución por los servicios de limpieza y mantenimiento de las plazas públicas. Podrán abonarlas los sujetos que hagan uso de las mismas y su pago es anual de $100. ¿Qué clase de tributo es?. No es un atributo. Es una tasa legítima.

La siguiente definición "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a: El elemento personal. El elemento temporal.

La superposición de gravámenes nacionales y provinciales importa por su inconstitucionalidad. Falso. Verdadero.

La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso. Verdadero.

Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los administrados de acatarla o no. Carácter dispositivo y voluntario para los contribuyentes.

Leonardo ha leído que el PARLASUR, integrado por representantes de Argentina, Brasil y Uruguay, se encuentra elaborando un proyecto de norma que concede una serie de exenciones impositivas sobre impuestos que gravan las rentas a los productos que, habiendo pagado el impuesto en su país de origen, sean vendidos en otro país integrante del Mercosur. Por este motivo, le pregunta a usted en referencia al proyecto, ¿puede ser limitada la potestad tributaria?. Una norma supranacional puede imponer límites a las potestades tributarias de los países integrantes. La potestad tributaria nunca puede ser limitada por normas externas.

Los aportes a la Seguridad Social realizados por los trabajadores, son considerados contribuciones parafiscales: Verdadero. Falso.

Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura preventiva: Deben quedar expuestos en un acta de comprobación. Pueden ser determinados verbalmente sin constancia escrita.

Los importes recaudados por el Estado por los servicios prestados en alumbrado, limpieza y otros servicios similares, por ocupación de sitios públicos, por habilitación e inspección de hoteles y hospedajes, etc., ¿a qué tributos se corresponden?. Tasa. Impuesto.

Seleccione 4 respuestas correctas. Los impuestos pueden ser: Proporcionales y progresivos. Financieros y de ordenamiento. Ordinarios y extraordinarios. Reales y personales. Directos y concurrentes.

Los Tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias. Una atribución exclusiva del Estado Nacional.

Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado, ¿exige en ejercicio de su poder de imperio?. En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas. En virtud de acuerdos voluntarios con los contribuyentes.

Luciano se acerca a su jefe para preguntarle varias dudas que tiene respecto de algunos procedimientos laborales, entre ellas contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración. ¿Cuál debería ser la respuesta de su jefe?. Desfavorable. Favorable.

Martin, concejal de la Municipalidad de Rio Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que crea el impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos de la ciudad de Rio Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el municipio de manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que sos parte y debes dar tu opinión. ¿Qué dirías?. Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites establecidos por la constitución provincial pueden crear impuestos. Los municipios no tienen potestad tributaria para crear impuestos.

Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos, con planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de expansión para abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Córdoba y Mendoza. La actividad desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de cada provincia. Mauro le consulta cómo se regula la situación. ¿Cuál sería su respuesta?. Convenio multilateral. Ley de coparticipación federal.

Paola posee un campo en la provincia de la pampa, en donde cría ganado vacuno y un campo en la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado una ley, mediante la cual, grave ..(CORTADA).. Impuesto, la introducción de cualquier tipo de ganado al territorio provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?. El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad de circulación territorial. El impuesto es válido por tratarse de una potestad tributaria provincial.

Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe contener ciertas características. ¿Cuáles?. Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad. Discrecionalidad, flexibilidad y oportunidad política.

Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero no ingreso en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor: Falso. Verdadero.

Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2.500. ¿Cuál es el concepto del pago?. Una tasa. Un impuesto.

Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020 el municipio de general cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos aquellos que posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia. Dada la situación económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar con fondos para abastecer de insumos médicos al hospital municipal el intendente le consulta a usted como su asesor legal, a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el pago del tributo. ¿Cuál es su respuesta?. Después del octavo día de ser publicado en el Boletín Oficial. Desde el mismo día de su sanción.

Se entiende por impuestos reales a los que: Consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente. Atienden especialmente a las condiciones personales del sujeto pasivo.

Los impuestos reales se caracterizan por: Gravar la riqueza con independencia de la situación personal del contribuyente. Tener en cuenta exclusivamente la capacidad contributiva personal.

Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la nación que obtengan ganancias mayores a $1.000 mensuales a razón de $1 por cada $1.000 obtenidos de ganancias, sin contemplar exenciones ni situaciones particulares. ARCA le reclama el pago a Gustavo que obtuvo de ganancias de $1.001 y a Florencia que obtuvo ganancias de $25.000. ¿Cuál es el significado que se aplica al principio de igualdad?. Igualdad ante la ley. Igualdad por la ley.

Selecciona la opción correcta. ¿De acuerdo a lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la Constitución Nacional, que son los impuestos indirectos?. Una atribución concurrente de la nación y las provincias. Una atribución exclusiva de la Nación.

Selecciona la opción correcta. ¿De qué carácter es el poder tributario del que gozan las municipalidades?. Autónomo y derivado de la provincia. Originario y exclusivo.

Selecciona la opción correcta. ¿Entre qué actores se da la distribución primaria en materia de coparticipación es la que se da?. Entre la Nación, las provincias y la Ciudad autónoma de Buenos Aires. Entre la Nación y los municipios.

Selecciona la opción correcta. En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nación, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda. Interponer un recurso de reconsideración ante ARCA.

Selecciona la opción correcta. En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?. Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. Únicamente su disconformidad con la resolución.

Selecciona la opción correcta. Existen dos tipos de compensaciones. ¿Cuáles son?. De oficio y rogada. Automática y voluntaria.

Selecciona la opción correcta. La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas. ¿Cuáles son?. El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario. La sanción y el procedimiento administrativo.

Selecciona la opción correcta. Los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en: Activos y Pasivos. Contribuyentes y responsables.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuales son elementos comunes entre el sustituido y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?. Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario. Poseen un nexo económico o jurídico en el destinatario legal tributario. Realizan directamente el hecho imponible.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: En el lugar del domicilio del responsable en el país. En el lugar del domicilio del representante del responsable en el país, en caso de ausencia. En el domicilio del acreedor fiscal a elección del contribuyente.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, único y obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor a 18 años a abonar por única vez el monto de $5.000. De acuerdo a los límites establecidos a la potestad tributaria.¿Cuáles son los principios constitucionales que se ven afectados?. Principio de legalidad. Principio de capacidad contributiva. Principio de razonabilidad.

La parte general del derecho tributario se divide en diferentes secciones. ¿Cuáles son dos de ellas?. Derecho tributario formal. Derecho tributario material. Derecho penal tributario.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Conforme sostiene la jurisprudencia de la (CORTADA). ¿Cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en materia de tasas?. Concreta. Individualizada. Efectiva. General e indistinta.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El administrador Federal de Ingresos Públicos tiene las siguientes funciones: Representar a ARCA ante los poderes públicos, responsables y terceros. Establecer los criterios que tiendan a asegurar la eficacia de la percepción de los gravámenes. Interpretar las disposiciones. Dictar sentencias judiciales en materia tributaria.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará: Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo. Mediante cheque. Mediante depósito en las cuentas especiales del Banco de la Nación Argentina. Mediante compensación automática sin control fiscal.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: Asignación por adopción. Asignación por matrimonio. Asignación por nacimiento. Asignación familiar mensual.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿En qué situaciones procede la clausura?. Encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige la administración federal de ingresos públicos. No llevaren registraciones o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas, o de las prestaciones de servicios de industrialización, si las llevaren, fueron incompletas o defectuosas, incumpliendo con las formas, requisitos y condiciones exigidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos. No se encuentran inscriptos como contribuyentes o responsables ente la administración federal de ingresos públicos cuando estuvieren obligados a hacerlo. No emitieren facturas o comprobantes equivalentes por una o más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o de prestación que realicen en las formas, requisitos y condiciones que establezcan la Administración Federal de Ingresos Públicos. La mera disminución de ventas declaradas.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunas de las características de ARCA?. Está compuesta por la Dirección General de Aduanas. Fue creada por Decreto N° 1156 del 14 de octubre de 1996. Está a cargo de un administrador Federal. Está compuesta por la Dirección General Impositiva. Depende del Poder Judicial de la Nación.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las situaciones a solucionar por el convenio multilateral?. Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. Asiento de la actividad en una jurisdicción y que se realicen ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Actividades desarrolladas exclusivamente en una sola jurisdicción.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas: La determinación la puede hacer en forma directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si lo elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella. La Administración Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente. Las liquidaciones y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la fiscalización de los tributos, no administrativos a que se refieren los artículos 9°, punto 1, inciso b) y 10 del Decreto N° 618/97. El fisco podrá habilitar una instancia de cuerdo conclusivo voluntario. El tributo queda automáticamente extinguido.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho posee: Autonomía funcional u orgánica. Autonomía conceptual o dogmática. Autonomía teleológica. Autonomía didáctica. Dependencia absoluta del derecho penal.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. En el periodo de nueve meses de puesta en marcha de ARCA, las tareas fundamentales de fusión fueron: Definición del modelo de conducción y actividad de ARCA con una visión de mediano plazo. Preparación de la estructura inferior. Preparación de la estructura de los niveles superiores del organismo, de sus misiones y funciones y proyecto de remuneraciones, así como importantes aspectos presupuestarios del nuevo organismo. Preparación del proyecto de ley de organización, atribuciones, facultades y deberes de ARCA y de sus máximos funcionarios. Delegación de funciones tributarias en las provincias.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de ARCA incluyen la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de la Nación, y en especial: Los tributos que gravan operaciones ejecutadas en el ámbito territorial y en los espacios marítimos. La clasificación arancelaria y valoración de las mercaderías. Los tributos que gravan la importación y la exportación de mercaderías y otras operaciones regidas por leyes y normas aduaneras que le estén o le fueren encomendadas. El control de tráfico internacional de mercaderías dispuesto por las normas legales respectivas. La creación originaria de impuestos nacionales mediante resoluciones.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Los impuestos pueden ser clasificados en: Proporcionales y progresivos. Directos e indirectos. Reales y personales. Ordinarios y extraordinarios. Nacionales y municipales exclusivamente.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por la Ley 1183, se considerarán: Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones ante organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días que sean tales para estos. Lo que determine el art. 4 de la Ley 11683. Para todos los términos establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley 11683, se computaran únicamente los días hábiles administrativos. Días hábiles administrativos. Días corridos sin excepción.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente legal del Derecho Tributario material a: Las Leyes. La constitución Nacional. Los tratados internacionales. Los convenios internos. La doctrina de los autores.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del derecho tributario es: La doctrina. Los principios generales del derecho. La jurisprudencia. Los usos y costumbres. La Constitución Nacional.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda ajena: Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones. Los agentes de retención y los de percepción de los tributos. El cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas propias del otro. Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de las personas con capacidad restringida. El acreedor fiscal como sujeto activo.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad tributaria y se cree un tributo debe contener: Los elementos necesarios para la fijación del importe tributario. Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible. La identificación del sujeto pasivo. La configuración de los cuatro aspectos del hecho imponible. La determinación judicial previa del tributo.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una clausula o violación de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva. ¿Qué debe suceder?. Son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el resto de la República. Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal económico de la Capital Federal. Procede arresto de diez (10) a treinta (30) días. Procede nueva clausura por el doble tiempo de aquella. Procede únicamente una multa administrativa.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. La potestad tributaria provincial se encentra limitada por las siguientes cláusulas constitucionales: Impuestos aduaneros. Establecimiento de utilidad nacional. Cláusula comercial. Doble imposición. Principio de autonomía municipal.

Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿Qué debe interponer?. Reclamo ante ARCA solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o indebida. Recurso de apelación directo ante el Tribunal Fiscal sin reclamo previo.

Tadeo, Inspector de ARCA, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de ARCA y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?. Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. Porque el arresto no se encontraba previsto en ninguna ley formal.

Teniendo en cuenta la delimitación de potestad tributaria, la atribución para imponer impuestos directos es: Exclusiva de las provincias. Concurrente entre la Nación y las provincias en todos los casos.

Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum del gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar que garantía constitucional: Libre circulación. Legalidad.

Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba, por ser su propietario debe abonar de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal cobre los inmuebles, el 1% por impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella le consulta si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?. La generación de tributos por entes dotados de potestad tributaria es legal. La superposición de tributos es siempre inconstitucional.

ARCA detecta inconsistencias contables e impugna la declaración jurada presentada por el contribuyente, cuantificando unilateralmente la obligación tributaria adeudada. ¿Qué función esencial de la administración tributaria se encuentra ejerciendo?. Determinación de oficio. Fiscalización preventiva.

El Director Ejecutivo de ARCA dicta una resolución sancionatoria y el contribuyente sostiene que el funcionario ejerció funciones judiciales prohibidas por la Constitución. ¿Cuál es la interpretación doctrinaria correcta?. El Director Ejecutivo actúa como juez administrativo sin ejercer jurisdicción estricta. El Director Ejecutivo actúa como juez judicial ejerciendo jurisdicción plena.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de un bien inmueble realizada por una sociedad anónima?. Tercera categoría. Primera categoría.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de un bien inmueble realizada por una persona humana?. Primera categoría. Tercera categoría.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación realizada a una persona humana?. No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias. Segunda categoría, como renta de capital sin esfuerzo personal.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?. Provincial. Nacional.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?. Nacional. Provincial.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?. Provincial. Nacional.

¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las personas jurídicas?. Delitos cometidos o cuyos efectos deban producirse en el territorio de la Nación Argentina, o en los lugares sometidos a su jurisdicción. Delitos cometidos exclusivamente en el territorio nacional por personas jurídicas de capital extranjero.

¿Cómo es el impuesto al automotor?. Real. Personal.

¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?. Es el resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones de servicios gravados, imputables al período que se liquidan ..(CORTADA).. alícuota que fija la ley para tales operaciones. Es el resultado de restar el crédito fiscal al monto total de impuestos ingresados durante el período de liquidación.

¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?. Anual. Mensual.

¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en la Ley 11.683?. Formales y sustanciales. Penales y administrativas.

¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?. Contra la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos. Contra toda resolución de AFIP que imponga una multa superior a la establecida en la norma.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como monotributista?. Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles. Desarrollar simultáneamente más de una actividad económica gravada por el régimen simplificado.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la Ley 11.683 con los delitos tributarios de la Ley 27.430?. La naturaleza penal. La cuantía de las sanciones aplicables en cada régimen.

¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para el impuesto a las ganancias?. Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre o en relación de dependencia. Las derivadas de la explotación de inmuebles rurales por parte de personas humanas.

¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada?. Evadir un importe tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e impuesto. Evadir un importe tributario superior a la suma de un millón de pesos mediante el uso de facturas apócrifas.

¿Cuál de las siguientes opciones es el alícuota general del impuesto al valor agregado?. 21%. 10,5%.

¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos?. El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso. El 100% del monto bruto del premio, sin deducción de descuento alguno previsto en las normas del juego.

¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las personas humanas?. Del 5% al 35%. Del 10% al 30%.

¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la ley 27.430?. Delito de insolvencia fiscal fraudulenta. Delito de evasión simple de tributos nacionales.

¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la Nación?. Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas. Pronunciarse sobre la oportunidad o mérito de las resoluciones dictadas por la AFIP.

¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta en Argentina según Villegas?. Es real, directo, proporcional y progresivo. Es personal, indirecto, proporcional y regresivo.

¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y concurso deportivo?. Es un tributo real, directo o instantáneo. Es un tributo personal, indirecto y periódico.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683? (No mantener operatividad de instrumentos de medición). No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la producción. No presentar la declaración jurada anual dentro del plazo establecido por la normativa vigente.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683? (No emitir factura). No emitir factura o comprobante equivalente. No inscribirse en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes cuando corresponda.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683? (Falta de conservación de comprobantes). La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados en operaciones internacionales. La falta de presentación de la declaración jurada del impuesto al valor agregado en término.

¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 incisos a de la ley del impuesto a las ganancias (para personas humanas)?. Teoría renta - producto. Teoría del balance o incremento patrimonial.

¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?. Los residentes argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros solo por la obtenida en el país. Todos los sujetos, residentes o no, tributan exclusivamente por las rentas obtenidas dentro del territorio argentino.

¿Cuál es el impuesto inmobiliario adicional?. Aquel que recae sobre los dueños de propiedades rurales cuya base imponible supera un determinado valor establecido en la Ley Impositiva Anual. Aquel que recae sobre todos los inmuebles urbanos y rurales cuyo valor supere el mínimo no imponible establecido.

¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?. 30 días hábiles. 15 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?. 30 días hábiles, con efecto devolutivo. 15 días hábiles, con efecto suspensivo.

¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa que impone una sanción de clausura?. 5 días hábiles. 10 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?. 5 días hábiles. 10 días hábiles.

¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere producido prueba?. 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente. 10 días; 20 días; y 45 días, respectivamente.

¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo 4° del art 279 de la ley?. 120 días hábiles administrativos. 60 días hábiles administrativos.

¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?. La actividad financiera del Estado. La libre competencia entre contribuyentes en el mercado.

¿Cuál es el fin principal del tributo ambiental?. El desaliento de conductas contaminantes por parte de los administrados (impuestos) o la realización de servicios u obras ecológicas por parte de la administración (tasas y contribuciones especiales). La recaudación de fondos específicamente destinados a financiar obras de infraestructura ambiental del Estado.

¿Cuál es la base imponible del impuesto a los sellos?. El valor nominal expresado en los instrumentos gravados. El precio de mercado de los bienes objeto de los instrumentos gravados.

¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?. Los activos tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley. Las utilidades netas obtenidas durante el ejercicio fiscal, deducidos los gastos necesarios para su obtención.

¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?. El precio neto de la venta, locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones. El precio bruto de venta sin deducción alguna, incluyendo todos los impuestos y tasas aplicables.

¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?. Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes. Retener y no ingresar al fisco la suma de $500.000 por ejercicio fiscal anual.

¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con la conducta objeto del delito?. Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal. Que el proceso penal quede suspendido hasta tanto la autoridad administrativa resuelva la multa correspondiente.

¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente al art. 279?. 3 años y 6 meses a 9 años. 2 años a 6 años de prisión.

¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario?. Provincial. Nacional.

¿Cuál es la sanción para los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado cuando sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes por las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad?. Clausura de uno a cinco días. Multa equivalente al doble del impuesto mensual de la categoría en que estuviere inscripto.

¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley 11.683?. Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido. Multa de 2 a 10 veces el impuesto evadido.

¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada “omisión de impuestos” debido a no haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?. 100 % del gravamen no retenido o percibido. 50% del gravamen no retenido o percibido.

¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir, pero no ingresa el importe retenido o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?. Entre dos y seis veces el importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco. El 100% del importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco dentro del plazo legal.

¿Cuál es una característica del tributo ambiental?. La pertenencia a la categoría de tributos y ausencia de naturaleza sancionatoria. La asignación específica obligatoria de los fondos recaudados a fines de protección ambiental.

¿Cuál fue el organismo que surgió en este proceso de controlar la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en caso de corresponder, sancionarlas?. UIF. AFIP.

¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?. Finlandia. Suecia.

¿Cuándo nace la obligación de pago del impuesto inmobiliario?. El 01 de enero de cada año. Al momento de perfeccionarse la transferencia del dominio del inmueble.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de las cosas muebles?. En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior. En el momento del cobro efectivo del precio pactado entre las partes contratantes.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?. En el momento que se termina la ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior. En el momento de la firma del contrato de locación de obra o servicio entre las partes.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?. El 31 de diciembre de cada año. El 01 de enero de cada año.

¿Cuándo una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real, ya sea por su participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según ley argentina, estamos ante un fenómeno de?. Vinculación de empresas. Establecimiento permanente en el exterior.

¿De cuánto es el plazo de extinción de la acción penal contra la persona jurídica?. Seis años contados a partir de la comisión del delito. Tres años contados a partir de la sentencia definitiva en sede penal.

¿De cuánto es la pena correspondiente al delito de evasión simple?. Dos a seis años de prisión. Tres años y seis meses a nueve años de prisión.

¿De cuánto tiempo es el plazo de control de cumplimiento del acuerdo de colaboración eficaz?. 1 año. 2 años.

¿De qué tipo es la sanción por omisión prevista en la Ley 11.683?. Material. Formal.

¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?. Código tributario de Córdoba, Ley N°6006. Ley nacional de coparticipación federal de impuestos N°23.548.

¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?. 2019. 2021.

¿En qué año surgió la primera norma internacional ISO en gestión de compliance?. 2014. 2010.

¿En qué caso la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad penal?. Si el delito fue cometido en beneficio propio del actor, sin generar provecho alguno a la persona jurídica. Si la persona jurídica cuenta con un programa de integridad debidamente implementado al momento del delito.

¿Por qué ley está regulado el Régimen Penal Tributario?. 27430. 24769.

¿Qué concepto es la base del hecho imponible del impuesto automotor?. Radicación del automotor. Transferencia del dominio del vehículo.

¿Qué deben aportar por los acoplados las personas humanas en la provincia de Córdoba?. El impuesto automotor. La tasa de habilitación provincial correspondiente.

¿Qué es el proceso tributario?. Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). Es el procedimiento administrativo interno de la AFIP para determinar de oficio la deuda tributaria de los contribuyentes inspeccionados.

¿Qué es la defraudación fiscal genérica?. La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa u ocultación maliciosa. La falta de pago de impuestos mediante la simple omisión de presentación de la declaración jurada.

¿Qué es la elusión tributaria?. Es toda eliminación o disminución de un monto tributario, producido dentro del ámbito de un país, por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante la elección de formas jurídicas anómalas. Es toda eliminación o disminución de un monto tributario mediante conductas fraudulentas u omisivas que violan disposiciones legales vigentes.

¿Qué es la evasión fiscal?. Toda eliminación o disminución de un monto tributario producido por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales. Toda eliminación o disminución de un monto tributario lograda mediante la elección de formas jurídicas anómalas, sin violación de normas legales expresas.

¿Qué es la filial local?. La entidad argentina independiente de su casa matriz que debe llevar registración contable independiente. La sucursal de una empresa extranjera que opera en el país bajo la supervisión directa de su casa matriz.

¿Qué es la implementación de programas de integridad?. Una recomendación para la persona jurídica. Una obligación legal impuesta a toda persona jurídica que contrate con el Estado nacional.

¿Qué es una contravención?. El acto que perturba, mediante la omisión de la ayuda requerida, la actividad que desarrolla el Estado para materializar los derechos del individuo. El acto doloso de un contribuyente que omite pagar tributos mediante maniobras de ocultación maliciosa.

¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?. Impuesto a las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema provisional. Impuesto a los ingresos brutos, impuesto a los sellos y el aporte al sistema provisional.

¿Qué provoca la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor?. La cesación del hecho imponible del impuesto automotor. La suspensión temporal del pago del impuesto automotor hasta la recuperación del vehículo.

¿Qué son las infracciones a deberes formales?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Son aquellos deberes cuyo incumplimiento genera directamente una disminución en la recaudación fiscal del Estado.

¿Qué son los programas de clemencia?. Acuerdos de la persona jurídica que cometió una actividad irregular con la fiscalía. Programas de reducción de penas para personas humanas que colaboren con la investigación penal tributaria.

¿Quién efectúa la recategorización del Monotributo?. AFIP. El propio contribuyente en forma semestral.

¿Quiénes están exentos del impuesto a los sellos?. Los partidos políticos reconocidos legalmente. Las fundaciones y asociaciones civiles sin fines de lucro debidamente inscriptas.

¿Quiénes son responsables solidarios del impuesto automotor?. Los poseedores o tenedores y/o tomadores de leasing de los vehículos sujetos al impuesto, y los vendedores o consignatarios de vehículos automotores y acoplados nuevos o usados. Los agentes de retención designados por la provincia y los escribanos intervinientes en las transferencias de dominio.

A nivel internacional, en temas de compliance, actualmente contamos con la norma: IRAN ISO 37301. ISO 9001.

A partir de la acción defensiva de muchos estados perjudicados por los precios de transferencia, ha surgido el principio de: Competidor independiente. Transparencia fiscal internacional.

Ante la demora excesiva por parte de AFIP de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se puede interponer?. Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de la AFIP.

Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva puede utilizar el contribuyente?. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP. Demanda contenciosa directamente ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

Argentina ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición con otros países. ¿Cuál es el grado de jerarquía?. Superior a las leyes. Equivalente a las leyes nacionales.

Completa el enunciado con la opción correcta. Un gravamen ambiental se aplica: Sobre conductas contaminantes que son tolerantes por la sociedad, aunque se quieren disminuir. Exclusivamente sobre emisiones industriales que superan los límites establecidos por la autoridad ambiental.

Completa el enunciado con la opción correcta. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad. Basta con cumplir los requisitos formales de inscripción y habilitación comercial vigentes.

Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido admitido, de manera limitada. No ha sido admitido en ningún caso por la jurisprudencia de los tribunales federales.

Completa el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo: Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Se realiza de oficio por el juez y con efectos generales para todos los contribuyentes.

Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27401 establece el régimen de responsabilidad penal aplicable a las personas jurídicas privadas: De capital nacional y extranjero. Exclusivamente de capital nacional con participación estatal mayoritaria.

Completa el enunciado con la opción correcta. La lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del Estado: Está exenta del pago del impuesto inmobiliario. Está obligada al pago del impuesto inmobiliario sobre todos sus inmuebles.

Completa el enunciado con la opción correcta. Los tributos extrafiscales: En sí mismos no existen. Existen como categoría autónoma diferenciada de los impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Completa el enunciado con la opción correcta. Para catalogar a un tributo como ambiental: No es necesaria la asignación específica de fondos a un fin ambiental. Es imprescindible que los fondos recaudados se destinen específicamente a obras de protección ambiental.

Completa la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario básico y adicional. Impuesto inmobiliario urbano y rural, según la ubicación del inmueble.

Completa la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene responsabilidades por las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble adquirido anteriores al acto de la subasta. Responde solidariamente por las obligaciones tributarias devengadas hasta la fecha de la subasta judicial.

Completa la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata de capacidad contributiva representada en el patrimonio. Grava una manifestación mediata de capacidad contributiva derivada de los ingresos del contribuyente.

Completa la siguiente sentencia. El impuesto sobre los ingresos brutos grava a: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Córdoba, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios o de cualquier otra actividad a título oneroso. El ejercicio habitual y gratuito de actividades comerciales e industriales en la jurisdicción de la provincia de Córdoba.

Completa la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial.

Completa la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La figura de querellante particular. La figura de perito técnico oficial en materia tributaria.

Completa la siguiente sentencia. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos. Las utilidades distribuidas por sociedades anónimas a sus accionistas domiciliados en el país.

Completa la siguiente sentencia. La radicación del automotor queda configurada por: El domicilio del propietario o del tenedor en jurisdicción de la provincia de Córdoba. El lugar de patentamiento original del vehículo al momento de su primera inscripción registral.

Completa la siguiente sentencia. Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. Serán plenamente válidas siempre que se encuentren debidamente documentadas y declaradas ante la AFIP.

Completa la siguiente sentencia. Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen simplificados para pequeños contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Superen el monto máximo de facturación permitido para la categoría más alta del régimen.

Completa la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son deudores, responsables y/o contribuyentes del impuesto inmobiliario. Son responsables solidarios junto al propietario del inmueble por el pago del impuesto inmobiliario.

Completa la siguiente sentencia. Se produce la doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más niveles: El mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo, y por parte de dos sujetos con poder tributario. Distintos hechos imponibles, en distintos períodos, sobre un mismo contribuyente domiciliado en el país.

Completa la siguiente sentencia. Son sujetos pasivos del impuesto de bienes personales: Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes ..(CORTADA).. el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo ..(CORTADA).. situado en el país. Las personas físicas domiciliadas en el país y en el exterior, y las sucesiones indivisas radicadas en ambas jurisdicciones, según criterios de residencia y ubicación de los bienes. Únicamente las personas físicas domiciliadas en el país por la totalidad de su patrimonio mundial.

Completa. El acuerdo celebrado en el marco de los programas de clemencia……: Tiene que ser homologado por el juez. Puede ser ejecutado directamente por la fiscalía sin intervención judicial.

Conforme el art.18 del Régimen Penal Tributario: “El organismo recaudador formulará denuncia una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria o resuelta en sede administrativa la impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando se encontraren recurridos los actos respectivos”: Verdadero. Falso.

Conforme la Ley 27.401, para que una persona jurídica sea eximida de pena debe: Realizar denuncia espontánea, tener un sistema de prevención adoptado y devolver lo indebidamente obtenido. Implementar un programa de integridad con posterioridad a la comisión del delito y abonar una multa.

Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un programa de integridad…: Podría otorgarles el beneficio de eximición o atenuación de penas. Exime automáticamente a la persona jurídica de toda responsabilidad penal por los delitos cometidos.

Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones, será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente. La ley de coparticipación federal de impuestos N°23.548.

El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera: Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosas que se encuentran gravados. Periódica, al cierre del ejercicio fiscal en que se formalizaron los actos y contratos gravados.

El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el Art. 15 inc. C, del artículo 279 de la Ley 27.430, tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. La hacienda pública nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal Tributario se refiere a que no se des ..(CORTADA).. Total o parcial dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso el tributo retenido o percibido: Verdadero. Falso.

El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo 279 de la ley 27.470 se refiere a: A que, mediante registraciones o comprobantes falsos, declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social. A que el agente de retención no ingrese al fisco los importes retenidos dentro del plazo de diez días hábiles administrativos.

El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el mercado: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar los competidores y obtener así el monopolio. Nacional a precios superiores al costo con el objeto de maximizar utilidades en mercados con escasa competencia.

El hecho imponible del impuesto inmobiliario se perfecciona: Por ser propietario o poseedor a título de dueño de un determinado inmueble urbano o rural. Por la transferencia del dominio de un inmueble mediante escritura pública debidamente inscripta.

El hecho imponible del IVA se perfecciona, en el caso de ventas inclusive de bienes registrables, en el momento de la entrega del bien, emisión de factura respectiva, o acto equivalente, el que fuera anterior: Verdadero. Falso.

El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios) es impuesto indirecto: Verdadero. Falso.

El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles. La transmisión gratuita de bienes muebles entre familiares de primer grado.

El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. Semestral.

El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las personas humanas y las sucesiones indivisas. La obtención de rentas y ganancias por parte de las personas humanas domiciliadas en el país.

El instrumento, por el que se debe pagar el impuesto a los sellos, reviste carácter: Oneroso. Gratuito.

El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial.

El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a $2.000.000 no está gravado por el impuesto sobre los bienes personales: Verdadero. Falso.

El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración es de: 15 días hábiles judiciales. 30 días hábiles judiciales.

El principio del solve et repete, según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta?. El derecho al acceso a la justicia. El derecho a la propiedad privada y a la no confiscación.

El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal. Una declaración jurada mensual presentada dentro de los quince días de cerrado cada mes.

El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado “método de sustracción” consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en concepto de tributo. Sumar el débito fiscal al crédito fiscal y abonar el total resultante al fisco en cada período fiscal.

El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta…. ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin participación estatal que participen: Cohecho y tráfico de influencias nacional y transnacional. Evasión tributaria simple o agravada y apropiación indebida de recursos fiscales.

El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso. Verdadero.

El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de: IVA e impuesto a las ganancias. IVA e impuesto a los ingresos brutos.

El título IV, Disposiciones Generales del Régimen Penal Tributario, dispone la elevación de las penas a funcionarios públicos en: Un tercio del mínimo y del máximo. La mitad del mínimo y del máximo.

El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la de arresto que superen el monto establecido en la norma. Las demandas contenciosas iniciadas directamente por los contribuyentes sin necesidad de agotar la vía administrativa.

El Tribunal fiscal de la Nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de las cuales 4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera. 15 Vocales, divididos en 5 salas, de las cuales 3 tienen competencia tributaria y 2 tienen competencia aduanera.

El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal. La ciudad de Córdoba.

El Tribunal Superior de Justicia, goza de legitimación procesal para ejercer las atribuciones y competencias en orden a la determinación, recaudación, administración y fiscalización de la Tasa de Justicia: Verdadero. Falso.

En cuanto al modo evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión, ¿qué debe tenerse en cuenta?. El Capital. El total de intereses y accesorios acumulados al momento de la detección de la evasión.

En el derecho tributario internacional existe una dualidad de fuentes, ¿de cuáles se trata?. Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Derecho tributario nacional, derecho provincial y decretos del Poder Ejecutivo Nacional.

En el derecho tributario internacional, ¿qué fuentes existen?. Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Resoluciones generales de la AFIP, convenios multilaterales y leyes de coparticipación.

En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona domiciliada dentro de su territorio: Verdadero. Falso.

En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los bienes que posean dentro del territorio argentino. La totalidad de su patrimonio mundial, tanto en el país como en el exterior.

En el Monotributo, ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?. Las personas humanas que realicen venta de cosas muebles, locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecuciones de obras, incluida la actividad primaria. Las personas jurídicas de pequeña envergadura económica que no superen el mínimo de facturación establecido por la AFIP.

En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La función de querellante particular. La función de perito oficial en materia tributaria y contable.

En la no sujeción del impuesto automotor, ¿qué sucede?. El hecho imponible no se produjo. El hecho imponible se produjo pero el contribuyente está exento del pago.

En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, responde a qué concepto: Pago indebido de un tributo. Enriquecimiento sin causa por parte del contribuyente retenido.

En los tributos ambientales, su fin recaudatorio: Se despoja a un segundo plano, pero continúa existiendo. Desaparece completamente, siendo reemplazado por el fin extrafiscal de desaliento de conductas contaminantes.

Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. Los ingresos derivados exclusivamente del trabajo personal en relación de dependencia percibidos durante el ejercicio fiscal.

Están exentos del impuesto a las ganancias los intereses reconocidos en sede judicial o administrativa como accesorios de créditos laborales: Verdadero. Falso.

Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso. Verdadero.

La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%. 35%.

La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%. 30%.

La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero. Falso.

La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta. La ganancia bruta antes de deducciones.

La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683). Más allá de cinco días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.

La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia Federal. El Tribunal Fiscal de la Nación con sede en Capital Federal.

La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que no sea el de evadir tributos, constituye: Evasión Fiscal. Elusión tributaria mediante formas jurídicas anómalas.

La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración tiene: Efecto no suspensivo. Efecto suspensivo.

La Ley 11683 establece las contravenciones en materia tributaria. ¿A qué nos referimos con “infracciones formales”?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Son aquellos incumplimientos que generan directamente una disminución en la recaudación tributaria del Estado.

La Ley 27401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas surge: Como obligación al incorporarse el país al G20 y a la OCDE. Como consecuencia de una reforma constitucional que incorporó el principio de responsabilidad penal empresarial.

La Ley 27401 es la que regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Es una ley nacional a la cual se adhirió la provincia de: Mendoza. Córdoba.

La Ley de Coparticipación 23548 impone a las provincias, la obligación de sancionar a los municipios por incumplimiento de tal régimen. ¿En qué consiste la sanción?. Suspensión de la participación de los impuestos nacionales y provinciales. Aplicación de multas proporcionales al monto recaudado en exceso de lo permitido por el régimen.

La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es entre dos y diez veces el importe del tributo evadido: Verdadero. Falso.

La obtención fraudulenta de beneficios fiscales, está regulada en el Título III: Delitos Fiscales Comunes del Régimen Penal Tributario: Verdadero. Falso.

La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El impuesto a la ganancia mínima presunta. El impuesto sobre los bienes personales únicamente.

La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal: Verdadero. Falso.

Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora. Las sumas fijas establecidas en la ley para cada categoría de contribuyente con independencia de sus gastos reales.

Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización. La armonización tributaria internacional impulsada por la OCDE.

Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de procedimiento Tributario son por: Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y situaciones previstas como causal de clausura. Omisión de pago de tributos, retenciones indebidas y defraudación fiscal.

Los contratos de suministro y/o provisión de energía eléctrica, ¿de qué impuesto están exentos?. Impuesto a los Sellos. Impuesto al Valor Agregado.

Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes podrán: Renunciar al mismo en cualquier momento. Renunciar al mismo únicamente al finalizar cada semestre calendario.

Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Superen el monto de facturación máximo permitido para la categoría más alta del régimen.

Los gravámenes ecológicos han crecido y se desarrollaron primeramente en: Países nórdicos. Países de América del Norte, especialmente en Canadá y Estados Unidos.

Los importes que recauda el Estado por los servicios prestados en alumbrado, por ocupación de espacios públicos, por habilitación e inspección de hoteles, se denominan: Tasa. Contribución especial.

Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000. $2.000.000.

Los libros, folletos e impresos similares, incluso en fascículos u hojas sueltas, que constituyan una obra completa o parte de una obra, y diarios, revistas y publicaciones periódicas, se encuentran exentos de IVA: Verdadero. Falso.

Los precios de transferencia se regulan legalmente en Argentina: En la ley de impuesto a las ganancias. En la ley de procedimiento tributario N°11.683.

Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias: Falso. Verdadero.

Mateo, inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que le imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que, con anterioridad, (CORTADA) castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de AFIP, y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?. Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. Porque las normas internacionales de derechos humanos prohíben el arresto por deudas tributarias.

Para la ley del impuesto a las ganancias. ¿Cuándo se considera residente en el país a las personas humanas extranjeras?. Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin haberla obtenido hayan permanecido en el país durante un período de 12 meses. Cuando hayan permanecido en el país durante un período mínimo de seis meses continuos dentro del año fiscal.

Por todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso, instrumentados, que se realicen en el territorio de la provincia de Córdoba y sobre contratos a títulos oneroso formalizados por correspondencia, se abona en la provincia el tributo denominado: Impuesto a los sellos. Impuesto sobre los ingresos brutos.

Qué es la implementación de programa de integridad: Una recomendación para la persona jurídica. Una obligación legal para toda persona jurídica de capital nacional o extranjero.

Según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta el principio del solve et repete?. El derecho de acceso a la justicia. El derecho a la igualdad ante la ley entre contribuyentes de distintas capacidades económicas.

Selecciona la opción correcta, ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?. Directo. Indirecto.

Selecciona la opción correcta. El derecho internacional tributario es la rama del derecho que se encarga del estudio de las normas: Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. Que regulan exclusivamente los convenios para evitar la doble imposición entre países miembros de la OCDE.

Selecciona la opción correcta. El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta aplicable a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin participación estatal, que participen en la comisión de los siguientes delitos: Cohecho, tráfico de influencias, nacional y trasnacional. Evasión simple, evasión agravada y apropiación indebida de recursos fiscales.

Selecciona la opción correcta. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley 24.769: Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizad por el organismo recaudador regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. Si el imputado demuestra haber actuado sin dolo y acepta someterse a un plan de pagos en cuotas del monto evadido.

Selecciona la opción correcta. La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en el fallo Rivademar Ángela c/ Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal. Estableció que los municipios carecen de potestad tributaria propia y dependen del régimen de coparticipación.

Selecciona la opción correcta. La Ley de Coparticipación: Contiene normas sobre potestad tributaria. Regula exclusivamente la distribución de los fondos recaudados por la Nación entre las provincias.

Selecciona la opción correcta. Los principios de progresividad y capacidad contributiva, en los tributos ambientales: Deben observarse y respetarse. No son aplicables, dado que los tributos ambientales tienen una naturaleza extrafiscal especial.

Si en la “contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares” el hecho imponible se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante: Una tasa. Un impuesto real de jurisdicción municipal.

Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias y el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingreso las retenciones impositivas realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017, manifestándole que vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la infracción de retención indebida de tributos. Cometió el delito de apropiación indebida de tributos previsto en la ley 27.430.

Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la vista del artículo 17 de la ley 11.683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto de $2500 y siendo que es su primera infracción ¿Le corresponde alguna reducción o eximición del régimen infraccional?. Puede solicitar la reducción de la sanción a tres cuartos (¾) de su mínimo legal. Puede solicitar la eximición total de la sanción por tratarse de su primera infracción de carácter formal.

Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que le realizará AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor agregado por un monto de $350 mil pesos por el periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por un monto de $150 mil pesos, por el período fiscal 2018, ¿Cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?. “No existe delito tributario previsto en la ley 27.430 porque no se configure la condición objetiva de punibilidad”. “Cometió el delito de evasión simple previsto en la ley 27.430 porque vencieron los plazos legales de ingreso”.

¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Diversidad de autores fiscales. Identidad de sujeto pasivo. Identidad temporal. Identidad de hecho imponible. Coincidencia en las alícuotas aplicadas por los distintos estados.

¿Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Las personas humanas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, con relación a esos inmuebles. Las sociedades, asociaciones y fundaciones domiciliadas en el país. Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país, pertenecientes a personas ubicadas en el mismo. Los fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos. Las personas físicas domiciliadas en el exterior por los bienes situados dentro del territorio argentino.

¿Cuáles de las siguientes entidades se encuentran exentas del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: La lotería de la provincia de Córdoba Sociedad del Estado. La iglesia católica, por los inmuebles destinados al culto. Las universidades nacionales o provinciales estatales, por todos sus inmuebles. El estado nacional, las provincias, las municipalidades, las comunas y las comunidades regionales. Las fundaciones privadas sin fines de lucro debidamente inscriptas en la Inspección General de Justicia.

¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación? Seleccione las 4 opciones correctas: Doble contabilidad. No tener la documentación que justifique lo que la contabilidad asevera. Utilizar facturas apócrifas. No llevar las facturas en forma correlativa o directamente no llevarlas. Presentar la declaración jurada fuera de término sin pago del tributo correspondiente.

¿Cuáles de las siguientes opciones están exentas del impuesto a los bienes personales? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Bienes amparados por la Ley 19.640. Cuotas sociales de las cooperativas. Bienes de sujetos que pertenecen a misiones diplomáticas. Depósitos en caja de ahorro o plazo fijo. Inmuebles destinados a casa-habitación cuyo valor supere el mínimo no imponible establecido.

¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades gravadas por el impuesto al valor agregado? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Venta habitual de bienes muebles. Locación de servicios. Locación de obra. Importación definitiva de bienes muebles. Transmisión gratuita de bienes muebles entre familiares de primer grado.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características de los tributos ambientales? Selecciona las opciones correctas: Ausencia de naturaleza sancionatoria. Finalidad principal de carácter extrafiscal. Innecesaridad de que exista una asignación específica de los fondos. Obligatoriedad de destinar los fondos a obras de infraestructura ambiental.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en argentina? Seleccione las 3 opciones correctas: Es un impuesto originariamente provincial. Es un impuesto de emergencia. Es un impuesto de tipo personal real. Es un impuesto municipal que fue nacionalizado por la ley de coparticipación.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en argentina? Seleccione las 4 opciones correctas: Es un impuesto indirecto. Es un impuesto a la circulación. Es un impuesto real. Es un impuesto regido por la ley 23.349. Es un impuesto directo de jurisdicción provincial delegado a la Nación.

¿Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la procedencia de la clausura preventiva? Seleccione las 2 opciones correctas: Cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en el art. 40 de la ley 11.683. Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedentes por haber cometido la misma infracción en un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la anterior. Que el contribuyente haya sido notificado por escrito al menos una vez previamente por la misma infracción.

¿Cuáles son características de los tributos ambientales? Selecciona las 3 opciones correctas: Su finalidad principal va más allá de lo estrictamente recaudatorio. Deben respetar los principios tributarios. Son tributos. Requieren asignación específica de fondos a un fin ambiental concreto.

¿Cuáles son las características del derecho penal económico? Seleccione las 4 opciones correctas: Se aplican los principios del derecho penal. El bien jurídico protegido por el derecho penal tributario lo revisten las arcas del estado. Es algo muy reciente en nuestro país, ya que a partir del año 1990 aparece en Argentina un régimen tributario/monetario. Es la parte sancionatoria por el incumplimiento de las obligaciones que establece la ley. Se aplica exclusivamente a las personas jurídicas con participación estatal mayoritaria.

¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683? Seleccione cuatro (4) opciones correctas: Es un proceso judicial ejecutivo. Establece facultades especiales a los agentes fiscales. La parte demandada sólo puede oponer 4 excepciones al progreso de la acción. La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución fiscal. El contribuyente puede oponer cualquier defensa de fondo sobre la legitimidad del tributo reclamado.

¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada? Seleccione las 3 opciones correctas: Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuicio supera los $1.500.000. Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de Buenos Aires por más de $15.000.000. Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la suma de $2.000.000. Omitir la presentación de la declaración jurada por más de dos períodos fiscales consecutivos.

¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se establecen en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: Concentrar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada. Razones de planeamiento impositivo. Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores rendimientos. Acceder a una mayor supervisión y regulación bancaria internacional que otorgue mayor seguridad jurídica.

¿En qué casos procede la repetición tributaria? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Pago de un tributo que se cree inconstitucional. Exceso en la exigencia del fisco. Pago indebido. Error del sujeto pasivo. Demora del fisco en la acreditación de saldos a favor del contribuyente.

¿Qué actividades se consideran alcanzadas por el impuesto a los ingresos brutos? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: La intermediación que se ejerce percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes y otras retribuciones análogas. El fraccionamiento y venta de inmuebles (lotes) y la locación de inmuebles. La mera compra de productos agropecuarios, forestales, frutos del país y minerales para industrializarlos o venderlos fuera de la jurisdicción. Las explotaciones agropecuarias, minerales, forestales e ictícolas. Las actividades académicas y educativas realizadas exclusivamente por entidades sin fines de lucro.

¿Qué comprende el establecimiento permanente a los fines del impuesto a las ganancias? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Un taller. Una oficina. Una sede de dirección o de administración. Una sucursal. Un representante comercial sin poder de decisión que actúa en nombre de la empresa extranjera.

¿Qué deben contener los programas de integridad? Seleccione la opción correcta: Código de ética, reglas y procedimientos para evitar ilícitos y capacitaciones periódicas. Únicamente el código de ética empresarial aprobado por la asamblea de accionistas.

¿Qué elementos básicos hacen atractivos a los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Hay un riguroso secreto bancario. Están dotados de un sistema legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales. No hay impuestos o son insignificantes. No existen controles sobre cambios de moneda. Cuentan con tratados de intercambio de información fiscal con los principales países del mundo.

¿Quiénes están exentos del impuesto automotor? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: Los automotores de propiedad de los Estados extranjeros acreditados ante el Gobierno de la Nación. Los automotores y acoplados de propiedad de cuerpos de bomberos voluntarios, organizaciones de ayuda a personas con discapacidad que conforme a sus estatutos no persiguen fines de lucro. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de las universidades nacionales o provinciales estatales.

¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al estado provincial para el cumplimiento de sus fines. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de Córdoba. Los automotores de propiedad de la universidad provincial. Los automotores de propiedad de partidos políticos reconocidos legalmente.

¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: El Estado Nacional, los estados provinciales y las municipalidades, a condición de su reciprocidad, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas, las comunas. La Lotería de la Provincia de Córdoba, Sociedad del Estado. La iglesia católica. Los consorcios camineros. Las fundaciones y asociaciones civiles sin fines de lucro debidamente inscriptas.

¿Quiénes serán sujetos obligados al pago del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Los beneficiarios de cesión de inmuebles efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica, para la explotación de actividades primarias, comerciales, industriales. Quienes posean a título de dueño inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. El superficiario titular del derecho de superficie. Quienes tengan el dominio de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. Los usufructuarios, locatarios y meros tenedores de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba.

Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas correctas: Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria. Que se esté produciendo un daño a la industria. Que el precio de exportación sea superior al valor normal del producto en el mercado de origen.

Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por espontáneo, ¿qué procede? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Demanda contenciosa administrativa ante el juez federal en el interior del país. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contenciosa administrativa ante el juez en lo contencioso administrativo de Capital Federal. Recurso de reconsideración. Recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente.

El Hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva. Seleccione cuatro opciones correctas: Por la radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por la denuncia de Robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad del automotor. Por la inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Por la transferencia del Dominio del vehículo considerado. Por la mera solicitud del contribuyente ante la Dirección General de Rentas provincial.

El impuesto a los sellos es divisible salvo: Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: En los contratos de créditos recíprocos. En los contratos o pólizas de seguros y en los títulos de capitalización y ahorro. En los pagarés, letras de cambio y órdenes de pago. En los contratos de concesión otorgados por cualquier autoridad administrativa. En los contratos de locación de inmuebles celebrados entre partes domiciliadas en distintas provincias.

El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de: seleccione las 2 (dos) opciones correctas: Sucesiones indivisas. Personas humanas. Personas jurídicas domiciliadas en el país.

El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones correctas: Bienes muebles urbanos. Bienes muebles registrables. Dinero en efectivo. Ganancias y utilidades distribuidas por sociedades anónimas.

En el impuesto a las ganancias una empresa debe: seleccione las 2 (dos) opciones correctas: Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18 y finalizado el 31/12/19. Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de los ejercicios iniciados el 1/1/20. Retener el 35% de los dividendos en concepto de impuesto para todos los ejercicios desde el 1/1/18.

Existe doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más veces, ¿con qué características? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: Al mismo destinatario. En el mismo período de tiempo. Por el mismo hecho. Con alícuotas idénticas o equivalentes entre sí.

Indique las situaciones a solucionar por el convenio multilateral. Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Asiento de la actividad en una jurisdicción y realización de ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. Inscripción del contribuyente en una jurisdicción que no coincide con su domicilio fiscal real.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las ganancias de las entidades mutualistas. Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales y las de las instituciones pertenecientes a los mismos. Las ganancias distribuidas por sociedades anónimas a sus accionistas domiciliados en el exterior.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Los tributos ambientales comprenden las nociones: Son una especie dentro del género tributo. Impuestos, tasas y contribuciones. Son una categoría autónoma diferenciada del género tributo con régimen jurídico propio.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Se encuentran gravados por el impuesto al valor agregado: Las importaciones definitivas de cosas muebles. Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio del país. Las exportaciones definitivas de cosas muebles realizadas por sujetos inscriptos en el impuesto.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas: En un procedimiento de repetición tributaria por pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para capital federal o juez federal en el interior del país. Demanda directa ante Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de la AFIP.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: Recurso de reconsideración. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o Juez Federal en el interior del país. Recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional de Apelaciones competente.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se consideran ..(CORTADA).. situados en el país: Las naves y aeronaves de matrícula nacional. Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en él. Los bienes muebles registrados en él. Los inmuebles ubicados en su territorio. Los depósitos en moneda extranjera en entidades bancarias del exterior a nombre de residentes.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de la Ley 27430?. Procede solo en los delitos previstos en los art. 1, 2, 3, 5, y 6 del artículo 279 de la Ley 27.430. Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto procesal que notifica la imputación penal. Cancelar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. Haber implementado un programa de integridad previamente a la comisión del delito investigado.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se consideran bienes situados en el país: Los inmuebles ubicados en su territorio. Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en él. Los bienes muebles registrados en él. Las naves y aeronaves de matrícula nacional. Los depósitos en entidades bancarias del exterior titularizados por residentes argentinos.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado comprende las siguientes actividades: La importación definitiva de cosas muebles. La locación de obra. La locación de servicios. La venta de cosas muebles de manera habitual. La transmisión gratuita de bienes inmuebles entre cónyuges.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva, ¿por qué razones?. La transferencia del dominio del vehículo considerado. Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. Por la mera solicitud del contribuyente ante la Dirección General de Rentas sin respaldo documental.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra el progreso de la acción son las siguientes: Espera documentada. Pago documentado. Prescripción. Inhabilidad de título. Inconstitucionalidad del tributo reclamado en la boleta de deuda.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes personales: Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación. Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras. Las cuotas sociales de las cooperativas. Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión y otros bienes similares). Los inmuebles destinados a casa-habitación cuyo valor supere el mínimo no imponible establecido.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?. Facultad de regular honorarios. Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago. Facultad de estimar los intereses y costas. Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa. Facultad de ordenar medidas cautelares sobre bienes del deudor sin autorización judicial previa.

¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución fiscal?. Pago total documentado. Espera documentada. Prescripción. Inhabilidad de título. Inconstitucionalidad del tributo que sirve de base a la ejecución fiscal.

¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina? (multiopción). Aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la Republica, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. Aquellas que provienen exclusivamente de bienes situados en el territorio argentino, excluyendo toda renta obtenida por actividades realizadas fuera del país.

Ante la comisión de los delitos establecidos en la ley, las personas jurídicas podrán ser objeto de la aplicación de: Multas, suspensión total o parcial de actividades y suspensión para participar en concursos o licitaciones de obras o servicios públicos o cualquier actividad vinculada con el Estado, disolución o liquidación. Únicamente multas proporcionales al beneficio obtenido, sin posibilidad de clausura ni disolución.

Un contribuyente omitió ingresar IVA durante un ejercicio fiscal por un monto superior al umbral legal, debido exclusivamente a una interpretación razonable y documentada de la norma tributaria. ¿Corresponde configurar evasión simple?. No, por ausencia de dolo. Sí, por la sola existencia de deuda fiscal.

Tres personas acuerdan ejecutar una maniobra de aprovechamiento indebido de beneficios fiscales y participan activamente en su concreción. ¿Qué consecuencia penal específica prevé el art. 15 del Régimen Penal Tributario?. Pena mínima de cuatro años de prisión. Pena mínima de dos años de prisión.

El hecho imponible en el IVA se perfecciona, en el caso de ventas -inclusive de bienes registrables-, en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura respectiva, o acto equivalente, el que fuere anterior. Verdadero. Falso.

¿Cuál es el elemento subjetivo indispensable para configurar la evasión fiscal?. Dolo de ocultar la obligación tributaria. Error involuntario sobre la obligación tributaria.

Un administrador de un consorcio no sabía si había cesado de su cargo. Por ello fue a consultarle al escribano que realizó el reglamento, quien le informó que: Como no se trató el tema en dicha asamblea cesó en su rol de administrador. Como no se trató el tema en dicha asamblea continuó automáticamente en su rol de administrador.

Un cliente es titular de varias unidades funcionales sometidas al régimen de tiempo compartido y está pensando en hipotecar una de las que posee en garantía por un mutuo para obtener los fondos. En dicho supuesto, Ud. como notario debería asesorarlo de la siguiente manera: Primero afecte las propiedades al derecho de tiempo compartido y en forma posterior a su inscripción realice la hipoteca sobre una de ellas. Primero constituya la hipoteca sobre la propiedad y en forma posterior realice la afectación al derecho de tiempo compartido.

¿Qué elemento define el ámbito de actuación de la jurisdicción?. La competencia. La legitimación.

En el PH donde vive Juan se va a votar para cambiar al administrador. En dicha asamblea van a votar 5 propietarios. Juan que tiene el 20% de la parte indivisa, Pedro que tiene el 14%, Luis 20%, Romina 15% y María que tiene un 31%. ¿Qué combinación permite aprobar la remoción del administrador?. La decisión se aprueba si Juan, Pedro y Luis votan en forma positiva. La decisión se aprueba si Pedro, Romina y María votan en forma positiva.

En el tiempo compartido, la unidad de medida temporal puede ser determinada o determinable, de tal modo que si corresponde dentro de una temporada o entre dos fechas determinadas del año calendario, a elección del usuario y sujeto a disponibilidad: El período temporal será flotante. El período temporal será fijo.