DERECHO TRIBUTARIO - Segundo Parcial - TORI🍀

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de un bien inmueble realizada por una sociedad anónima?. Tercera categoría. Primera categoría.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de un bien inmueble realizada por una persona humana?. Primera categoría. Tercera categoría.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación realizada a una persona humana?. No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias. Segunda categoría, como renta de capital sin esfuerzo personal.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?. Provincial. Nacional.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?. Nacional. Provincial.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?. Provincial. Nacional.

¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las personas jurídicas?. Delitos cometidos o cuyos efectos deban producirse en el territorio de la Nación Argentina, o en los lugares sometidos a su jurisdicción. Delitos cometidos exclusivamente en el territorio nacional por personas jurídicas de capital extranjero.

¿Cómo es el impuesto al automotor?. Real. Personal.

¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?. Es el resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones de servicios gravados, imputables al período que se liquidan ..(CORTADA).. alícuota que fija la ley para tales operaciones. Es el resultado de restar el crédito fiscal al monto total de impuestos ingresados durante el período de liquidación.

¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?. Anual. Mensual.

¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en la Ley 11.683?. Formales y sustanciales. Penales y administrativas.

¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?. Contra la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos. Contra toda resolución de AFIP que imponga una multa superior a la establecida en la norma.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como monotributista?. Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles. Desarrollar simultáneamente más de una actividad económica gravada por el régimen simplificado.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la Ley 11.683 con los delitos tributarios de la Ley 27.430?. La naturaleza penal. La cuantía de las sanciones aplicables en cada régimen.

¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para el impuesto a las ganancias?. Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre o en relación de dependencia. Las derivadas de la explotación de inmuebles rurales por parte de personas humanas.

¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada?. Evadir un importe tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e impuesto. Evadir un importe tributario superior a la suma de un millón de pesos mediante el uso de facturas apócrifas.

¿Cuál de las siguientes opciones es el alícuota general del impuesto al valor agregado?. 21%. 10,5%.

¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos?. El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso. El 100% del monto bruto del premio, sin deducción de descuento alguno previsto en las normas del juego.

¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las personas humanas?. Del 5% al 35%. Del 10% al 30%.

¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la ley 27.430?. Delito de insolvencia fiscal fraudulenta. Delito de evasión simple de tributos nacionales.

¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la Nación?. Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas. Pronunciarse sobre la oportunidad o mérito de las resoluciones dictadas por la AFIP.

¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta en Argentina según Villegas?. Es real, directo, proporcional y progresivo. Es personal, indirecto, proporcional y regresivo.

¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y concurso deportivo?. Es un tributo real, directo o instantáneo. Es un tributo personal, indirecto y periódico.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683? (No mantener operatividad de instrumentos de medición). No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la producción. No presentar la declaración jurada anual dentro del plazo establecido por la normativa vigente.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683? (No emitir factura). No emitir factura o comprobante equivalente. No inscribirse en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes cuando corresponda.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683? (Falta de conservación de comprobantes). La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados en operaciones internacionales. La falta de presentación de la declaración jurada del impuesto al valor agregado en término.

¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 incisos a de la ley del impuesto a las ganancias (para personas humanas)?. Teoría renta - producto. Teoría del balance o incremento patrimonial.

¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?. Los residentes argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros solo por la obtenida en el país. Todos los sujetos, residentes o no, tributan exclusivamente por las rentas obtenidas dentro del territorio argentino.

¿Cuál es el impuesto inmobiliario adicional?. Aquel que recae sobre los dueños de propiedades rurales cuya base imponible supera un determinado valor establecido en la Ley Impositiva Anual. Aquel que recae sobre todos los inmuebles urbanos y rurales cuyo valor supere el mínimo no imponible establecido.

¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?. 30 días hábiles. 15 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?. 30 días hábiles, con efecto devolutivo. 15 días hábiles, con efecto suspensivo.

¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa que impone una sanción de clausura?. 5 días hábiles. 10 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?. 5 días hábiles. 10 días hábiles.

¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere producido prueba?. 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente. 10 días; 20 días; y 45 días, respectivamente.

¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo 4° del art 279 de la ley?. 120 días hábiles administrativos. 60 días hábiles administrativos.

¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?. La actividad financiera del Estado. La libre competencia entre contribuyentes en el mercado.

¿Cuál es el fin principal del tributo ambiental?. El desaliento de conductas contaminantes por parte de los administrados (impuestos) o la realización de servicios u obras ecológicas por parte de la administración (tasas y contribuciones especiales). La recaudación de fondos específicamente destinados a financiar obras de infraestructura ambiental del Estado.

¿Cuál es la base imponible del impuesto a los sellos?. El valor nominal expresado en los instrumentos gravados. El precio de mercado de los bienes objeto de los instrumentos gravados.

¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?. Los activos tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley. Las utilidades netas obtenidas durante el ejercicio fiscal, deducidos los gastos necesarios para su obtención.

¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?. El precio neto de la venta, locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones. El precio bruto de venta sin deducción alguna, incluyendo todos los impuestos y tasas aplicables.

¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?. Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes. Retener y no ingresar al fisco la suma de $500.000 por ejercicio fiscal anual.

¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con la conducta objeto del delito?. Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal. Que el proceso penal quede suspendido hasta tanto la autoridad administrativa resuelva la multa correspondiente.

¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente al art. 279?. 3 años y 6 meses a 9 años. 2 años a 6 años de prisión.

¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario?. Provincial. Nacional.

¿Cuál es la sanción para los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado cuando sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes por las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad?. Clausura de uno a cinco días. Multa equivalente al doble del impuesto mensual de la categoría en que estuviere inscripto.

¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley 11.683?. Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido. Multa de 2 a 10 veces el impuesto evadido.

¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada “omisión de impuestos” debido a no haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?. 100 % del gravamen no retenido o percibido. 50% del gravamen no retenido o percibido.

¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir, pero no ingresa el importe retenido o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?. Entre dos y seis veces el importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco. El 100% del importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco dentro del plazo legal.

¿Cuál es una característica del tributo ambiental?. La pertenencia a la categoría de tributos y ausencia de naturaleza sancionatoria. La asignación específica obligatoria de los fondos recaudados a fines de protección ambiental.

¿Cuál fue el organismo que surgió en este proceso de controlar la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en caso de corresponder, sancionarlas?. UIF. AFIP.

¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?. Finlandia. Suecia.

¿Cuándo nace la obligación de pago del impuesto inmobiliario?. El 01 de enero de cada año. Al momento de perfeccionarse la transferencia del dominio del inmueble.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de las cosas muebles?. En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior. En el momento del cobro efectivo del precio pactado entre las partes contratantes.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?. En el momento que se termina la ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior. En el momento de la firma del contrato de locación de obra o servicio entre las partes.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?. El 31 de diciembre de cada año. El 01 de enero de cada año.

¿Cuándo una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real, ya sea por su participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según ley argentina, estamos ante un fenómeno de?. Vinculación de empresas. Establecimiento permanente en el exterior.

¿De cuánto es el plazo de extinción de la acción penal contra la persona jurídica?. Seis años contados a partir de la comisión del delito. Tres años contados a partir de la sentencia definitiva en sede penal.

¿De cuánto es la pena correspondiente al delito de evasión simple?. Dos a seis años de prisión. Tres años y seis meses a nueve años de prisión.

¿De cuánto tiempo es el plazo de control de cumplimiento del acuerdo de colaboración eficaz?. 1 año. 2 años.

¿De qué tipo es la sanción por omisión prevista en la Ley 11.683?. Material. Formal.

¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?. Código tributario de Córdoba, Ley N°6006. Ley nacional de coparticipación federal de impuestos N°23.548.

¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?. 2019. 2021.

¿En qué año surgió la primera norma internacional ISO en gestión de compliance?. 2014. 2010.

¿En qué caso la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad penal?. Si el delito fue cometido en beneficio propio del actor, sin generar provecho alguno a la persona jurídica. Si la persona jurídica cuenta con un programa de integridad debidamente implementado al momento del delito.

¿Por qué ley está regulado el Régimen Penal Tributario?. 27430. 24769.

¿Qué concepto es la base del hecho imponible del impuesto automotor?. Radicación del automotor. Transferencia del dominio del vehículo.

¿Qué deben aportar por los acoplados las personas humanas en la provincia de Córdoba?. El impuesto automotor. La tasa de habilitación provincial correspondiente.

¿Qué es el proceso tributario?. Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). Es el procedimiento administrativo interno de la AFIP para determinar de oficio la deuda tributaria de los contribuyentes inspeccionados.

¿Qué es la defraudación fiscal genérica?. La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa u ocultación maliciosa. La falta de pago de impuestos mediante la simple omisión de presentación de la declaración jurada.

¿Qué es la elusión tributaria?. Es toda eliminación o disminución de un monto tributario, producido dentro del ámbito de un país, por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante la elección de formas jurídicas anómalas. Es toda eliminación o disminución de un monto tributario mediante conductas fraudulentas u omisivas que violan disposiciones legales vigentes.

¿Qué es la evasión fiscal?. Toda eliminación o disminución de un monto tributario producido por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales. Toda eliminación o disminución de un monto tributario lograda mediante la elección de formas jurídicas anómalas, sin violación de normas legales expresas.

¿Qué es la filial local?. La entidad argentina independiente de su casa matriz que debe llevar registración contable independiente. La sucursal de una empresa extranjera que opera en el país bajo la supervisión directa de su casa matriz.

¿Qué es la implementación de programas de integridad?. Una recomendación para la persona jurídica. Una obligación legal impuesta a toda persona jurídica que contrate con el Estado nacional.

¿Qué es una contravención?. El acto que perturba, mediante la omisión de la ayuda requerida, la actividad que desarrolla el Estado para materializar los derechos del individuo. El acto doloso de un contribuyente que omite pagar tributos mediante maniobras de ocultación maliciosa.

¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?. Impuesto a las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema provisional. Impuesto a los ingresos brutos, impuesto a los sellos y el aporte al sistema provisional.

¿Qué provoca la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor?. La cesación del hecho imponible del impuesto automotor. La suspensión temporal del pago del impuesto automotor hasta la recuperación del vehículo.

¿Qué son las infracciones a deberes formales?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Son aquellos deberes cuyo incumplimiento genera directamente una disminución en la recaudación fiscal del Estado.

¿Qué son los programas de clemencia?. Acuerdos de la persona jurídica que cometió una actividad irregular con la fiscalía. Programas de reducción de penas para personas humanas que colaboren con la investigación penal tributaria.

¿Quién efectúa la recategorización del Monotributo?. AFIP. El propio contribuyente en forma semestral.

¿Quiénes están exentos del impuesto a los sellos?. Los partidos políticos reconocidos legalmente. Las fundaciones y asociaciones civiles sin fines de lucro debidamente inscriptas.

¿Quiénes son responsables solidarios del impuesto automotor?. Los poseedores o tenedores y/o tomadores de leasing de los vehículos sujetos al impuesto, y los vendedores o consignatarios de vehículos automotores y acoplados nuevos o usados. Los agentes de retención designados por la provincia y los escribanos intervinientes en las transferencias de dominio.

A nivel internacional, en temas de compliance, actualmente contamos con la norma: IRAN ISO 37301. ISO 9001.

A partir de la acción defensiva de muchos estados perjudicados por los precios de transferencia, ha surgido el principio de: Competidor independiente. Transparencia fiscal internacional.

Ante la demora excesiva por parte de AFIP de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se puede interponer?. Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de la AFIP.

Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva puede utilizar el contribuyente?. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP. Demanda contenciosa directamente ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

Argentina ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición con otros países. ¿Cuál es el grado de jerarquía?. Superior a las leyes. Equivalente a las leyes nacionales.

Completa el enunciado con la opción correcta. Un gravamen ambiental se aplica: Sobre conductas contaminantes que son tolerantes por la sociedad, aunque se quieren disminuir. Exclusivamente sobre emisiones industriales que superan los límites establecidos por la autoridad ambiental.

Completa el enunciado con la opción correcta. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad. Basta con cumplir los requisitos formales de inscripción y habilitación comercial vigentes.

Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido admitido, de manera limitada. No ha sido admitido en ningún caso por la jurisprudencia de los tribunales federales.

Completa el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo: Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Se realiza de oficio por el juez y con efectos generales para todos los contribuyentes.

Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27401 establece el régimen de responsabilidad penal aplicable a las personas jurídicas privadas: De capital nacional y extranjero. Exclusivamente de capital nacional con participación estatal mayoritaria.

Completa el enunciado con la opción correcta. La lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del Estado: Está exenta del pago del impuesto inmobiliario. Está obligada al pago del impuesto inmobiliario sobre todos sus inmuebles.

Completa el enunciado con la opción correcta. Los tributos extrafiscales: En sí mismos no existen. Existen como categoría autónoma diferenciada de los impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Completa el enunciado con la opción correcta. Para catalogar a un tributo como ambiental: No es necesaria la asignación específica de fondos a un fin ambiental. Es imprescindible que los fondos recaudados se destinen específicamente a obras de protección ambiental.

Completa la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario básico y adicional. Impuesto inmobiliario urbano y rural, según la ubicación del inmueble.

Completa la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene responsabilidades por las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble adquirido anteriores al acto de la subasta. Responde solidariamente por las obligaciones tributarias devengadas hasta la fecha de la subasta judicial.

Completa la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata de capacidad contributiva representada en el patrimonio. Grava una manifestación mediata de capacidad contributiva derivada de los ingresos del contribuyente.

Completa la siguiente sentencia. El impuesto sobre los ingresos brutos grava a: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Córdoba, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios o de cualquier otra actividad a título oneroso. El ejercicio habitual y gratuito de actividades comerciales e industriales en la jurisdicción de la provincia de Córdoba.

Completa la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial.

Completa la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La figura de querellante particular. La figura de perito técnico oficial en materia tributaria.

Completa la siguiente sentencia. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos. Las utilidades distribuidas por sociedades anónimas a sus accionistas domiciliados en el país.

Completa la siguiente sentencia. La radicación del automotor queda configurada por: El domicilio del propietario o del tenedor en jurisdicción de la provincia de Córdoba. El lugar de patentamiento original del vehículo al momento de su primera inscripción registral.

Completa la siguiente sentencia. Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. Serán plenamente válidas siempre que se encuentren debidamente documentadas y declaradas ante la AFIP.

Completa la siguiente sentencia. Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen simplificados para pequeños contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Superen el monto máximo de facturación permitido para la categoría más alta del régimen.

Completa la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son deudores, responsables y/o contribuyentes del impuesto inmobiliario. Son responsables solidarios junto al propietario del inmueble por el pago del impuesto inmobiliario.

Completa la siguiente sentencia. Se produce la doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más niveles: El mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo, y por parte de dos sujetos con poder tributario. Distintos hechos imponibles, en distintos períodos, sobre un mismo contribuyente domiciliado en el país.

Completa la siguiente sentencia. Son sujetos pasivos del impuesto de bienes personales: Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes ..(CORTADA).. el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo ..(CORTADA).. situado en el país. Las personas físicas domiciliadas en el país y en el exterior, y las sucesiones indivisas radicadas en ambas jurisdicciones, según criterios de residencia y ubicación de los bienes. Únicamente las personas físicas domiciliadas en el país por la totalidad de su patrimonio mundial.

Completa. El acuerdo celebrado en el marco de los programas de clemencia……: Tiene que ser homologado por el juez. Puede ser ejecutado directamente por la fiscalía sin intervención judicial.

Conforme el art.18 del Régimen Penal Tributario: “El organismo recaudador formulará denuncia una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria o resuelta en sede administrativa la impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando se encontraren recurridos los actos respectivos”: Verdadero. Falso.

Conforme la Ley 27.401, para que una persona jurídica sea eximida de pena debe: Realizar denuncia espontánea, tener un sistema de prevención adoptado y devolver lo indebidamente obtenido. Implementar un programa de integridad con posterioridad a la comisión del delito y abonar una multa.

Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un programa de integridad…: Podría otorgarles el beneficio de eximición o atenuación de penas. Exime automáticamente a la persona jurídica de toda responsabilidad penal por los delitos cometidos.

Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones, será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente. La ley de coparticipación federal de impuestos N°23.548.

El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera: Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosas que se encuentran gravados. Periódica, al cierre del ejercicio fiscal en que se formalizaron los actos y contratos gravados.

El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el Art. 15 inc. C, del artículo 279 de la Ley 27.430, tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. La hacienda pública nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal Tributario se refiere a que no se des ..(CORTADA).. Total o parcial dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso el tributo retenido o percibido: Verdadero. Falso.

El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo 279 de la ley 27.470 se refiere a: A que, mediante registraciones o comprobantes falsos, declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social. A que el agente de retención no ingrese al fisco los importes retenidos dentro del plazo de diez días hábiles administrativos.

El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el mercado: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar los competidores y obtener así el monopolio. Nacional a precios superiores al costo con el objeto de maximizar utilidades en mercados con escasa competencia.

El hecho imponible del impuesto inmobiliario se perfecciona: Por ser propietario o poseedor a título de dueño de un determinado inmueble urbano o rural. Por la transferencia del dominio de un inmueble mediante escritura pública debidamente inscripta.

El hecho imponible del IVA se perfecciona, en el caso de ventas inclusive de bienes registrables, en el momento de la entrega del bien, emisión de factura respectiva, o acto equivalente, el que fuera anterior: Verdadero. Falso.

El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios) es impuesto indirecto: Verdadero. Falso.

El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles. La transmisión gratuita de bienes muebles entre familiares de primer grado.

El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. Semestral.

El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las personas humanas y las sucesiones indivisas. La obtención de rentas y ganancias por parte de las personas humanas domiciliadas en el país.

El instrumento, por el que se debe pagar el impuesto a los sellos, reviste carácter: Oneroso. Gratuito.

El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial.

El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a $2.000.000 no está gravado por el impuesto sobre los bienes personales: Verdadero. Falso.

El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración es de: 15 días hábiles judiciales. 30 días hábiles judiciales.

El principio del solve et repete, según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta?. El derecho al acceso a la justicia. El derecho a la propiedad privada y a la no confiscación.

El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal. Una declaración jurada mensual presentada dentro de los quince días de cerrado cada mes.

El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado “método de sustracción” consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en concepto de tributo. Sumar el débito fiscal al crédito fiscal y abonar el total resultante al fisco en cada período fiscal.

El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta…. ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin participación estatal que participen: Cohecho y tráfico de influencias nacional y transnacional. Evasión tributaria simple o agravada y apropiación indebida de recursos fiscales.

El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso. Verdadero.

El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de: IVA e impuesto a las ganancias. IVA e impuesto a los ingresos brutos.

El título IV, Disposiciones Generales del Régimen Penal Tributario, dispone la elevación de las penas a funcionarios públicos en: Un tercio del mínimo y del máximo. La mitad del mínimo y del máximo.

El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la de arresto que superen el monto establecido en la norma. Las demandas contenciosas iniciadas directamente por los contribuyentes sin necesidad de agotar la vía administrativa.

El Tribunal fiscal de la Nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de las cuales 4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera. 15 Vocales, divididos en 5 salas, de las cuales 3 tienen competencia tributaria y 2 tienen competencia aduanera.

El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal. La ciudad de Córdoba.

El Tribunal Superior de Justicia, goza de legitimación procesal para ejercer las atribuciones y competencias en orden a la determinación, recaudación, administración y fiscalización de la Tasa de Justicia: Verdadero. Falso.

En cuanto al modo evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión, ¿qué debe tenerse en cuenta?. El Capital. El total de intereses y accesorios acumulados al momento de la detección de la evasión.

En el derecho tributario internacional existe una dualidad de fuentes, ¿de cuáles se trata?. Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Derecho tributario nacional, derecho provincial y decretos del Poder Ejecutivo Nacional.

En el derecho tributario internacional, ¿qué fuentes existen?. Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Resoluciones generales de la AFIP, convenios multilaterales y leyes de coparticipación.

En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona domiciliada dentro de su territorio: Verdadero. Falso.

En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los bienes que posean dentro del territorio argentino. La totalidad de su patrimonio mundial, tanto en el país como en el exterior.

En el Monotributo, ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?. Las personas humanas que realicen venta de cosas muebles, locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecuciones de obras, incluida la actividad primaria. Las personas jurídicas de pequeña envergadura económica que no superen el mínimo de facturación establecido por la AFIP.

En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La función de querellante particular. La función de perito oficial en materia tributaria y contable.

En la no sujeción del impuesto automotor, ¿qué sucede?. El hecho imponible no se produjo. El hecho imponible se produjo pero el contribuyente está exento del pago.

En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, responde a qué concepto: Pago indebido de un tributo. Enriquecimiento sin causa por parte del contribuyente retenido.

En los tributos ambientales, su fin recaudatorio: Se despoja a un segundo plano, pero continúa existiendo. Desaparece completamente, siendo reemplazado por el fin extrafiscal de desaliento de conductas contaminantes.

Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. Los ingresos derivados exclusivamente del trabajo personal en relación de dependencia percibidos durante el ejercicio fiscal.

Están exentos del impuesto a las ganancias los intereses reconocidos en sede judicial o administrativa como accesorios de créditos laborales: Verdadero. Falso.

Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso. Verdadero.

La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%. 35%.

La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%. 30%.

La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero. Falso.

La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta. La ganancia bruta antes de deducciones.

La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683). Más allá de cinco días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.

La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia Federal. El Tribunal Fiscal de la Nación con sede en Capital Federal.

La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que no sea el de evadir tributos, constituye: Evasión Fiscal. Elusión tributaria mediante formas jurídicas anómalas.

La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración tiene: Efecto no suspensivo. Efecto suspensivo.

La Ley 11683 establece las contravenciones en materia tributaria. ¿A qué nos referimos con “infracciones formales”?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Son aquellos incumplimientos que generan directamente una disminución en la recaudación tributaria del Estado.

La Ley 27401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas surge: Como obligación al incorporarse el país al G20 y a la OCDE. Como consecuencia de una reforma constitucional que incorporó el principio de responsabilidad penal empresarial.

La Ley 27401 es la que regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Es una ley nacional a la cual se adhirió la provincia de: Mendoza. Córdoba.

La Ley de Coparticipación 23548 impone a las provincias, la obligación de sancionar a los municipios por incumplimiento de tal régimen. ¿En qué consiste la sanción?. Suspensión de la participación de los impuestos nacionales y provinciales. Aplicación de multas proporcionales al monto recaudado en exceso de lo permitido por el régimen.

La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es entre dos y diez veces el importe del tributo evadido: Verdadero. Falso.

La obtención fraudulenta de beneficios fiscales, está regulada en el Título III: Delitos Fiscales Comunes del Régimen Penal Tributario: Verdadero. Falso.

La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El impuesto a la ganancia mínima presunta. El impuesto sobre los bienes personales únicamente.

La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal: Verdadero. Falso.

Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora. Las sumas fijas establecidas en la ley para cada categoría de contribuyente con independencia de sus gastos reales.

Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización. La armonización tributaria internacional impulsada por la OCDE.

Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de procedimiento Tributario son por: Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y situaciones previstas como causal de clausura. Omisión de pago de tributos, retenciones indebidas y defraudación fiscal.

Los contratos de suministro y/o provisión de energía eléctrica, ¿de qué impuesto están exentos?. Impuesto a los Sellos. Impuesto al Valor Agregado.

Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes podrán: Renunciar al mismo en cualquier momento. Renunciar al mismo únicamente al finalizar cada semestre calendario.

Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Superen el monto de facturación máximo permitido para la categoría más alta del régimen.

Los gravámenes ecológicos han crecido y se desarrollaron primeramente en: Países nórdicos. Países de América del Norte, especialmente en Canadá y Estados Unidos.

Los importes que recauda el Estado por los servicios prestados en alumbrado, por ocupación de espacios públicos, por habilitación e inspección de hoteles, se denominan: Tasa. Contribución especial.

Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000. $2.000.000.

Los libros, folletos e impresos similares, incluso en fascículos u hojas sueltas, que constituyan una obra completa o parte de una obra, y diarios, revistas y publicaciones periódicas, se encuentran exentos de IVA: Verdadero. Falso.

Los precios de transferencia se regulan legalmente en Argentina: En la ley de impuesto a las ganancias. En la ley de procedimiento tributario N°11.683.

Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias: Falso. Verdadero.

Mateo, inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que le imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que, con anterioridad, (CORTADA) castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de AFIP, y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?. Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. Porque las normas internacionales de derechos humanos prohíben el arresto por deudas tributarias.

Para la ley del impuesto a las ganancias. ¿Cuándo se considera residente en el país a las personas humanas extranjeras?. Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin haberla obtenido hayan permanecido en el país durante un período de 12 meses. Cuando hayan permanecido en el país durante un período mínimo de seis meses continuos dentro del año fiscal.

Por todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso, instrumentados, que se realicen en el territorio de la provincia de Córdoba y sobre contratos a títulos oneroso formalizados por correspondencia, se abona en la provincia el tributo denominado: Impuesto a los sellos. Impuesto sobre los ingresos brutos.

Qué es la implementación de programa de integridad: Una recomendación para la persona jurídica. Una obligación legal para toda persona jurídica de capital nacional o extranjero.

Según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta el principio del solve et repete?. El derecho de acceso a la justicia. El derecho a la igualdad ante la ley entre contribuyentes de distintas capacidades económicas.

Selecciona la opción correcta, ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?. Directo. Indirecto.

Selecciona la opción correcta. El derecho internacional tributario es la rama del derecho que se encarga del estudio de las normas: Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. Que regulan exclusivamente los convenios para evitar la doble imposición entre países miembros de la OCDE.

Selecciona la opción correcta. El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta aplicable a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin participación estatal, que participen en la comisión de los siguientes delitos: Cohecho, tráfico de influencias, nacional y trasnacional. Evasión simple, evasión agravada y apropiación indebida de recursos fiscales.

Selecciona la opción correcta. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley 24.769: Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizad por el organismo recaudador regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. Si el imputado demuestra haber actuado sin dolo y acepta someterse a un plan de pagos en cuotas del monto evadido.

Selecciona la opción correcta. La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en el fallo Rivademar Ángela c/ Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal. Estableció que los municipios carecen de potestad tributaria propia y dependen del régimen de coparticipación.

Selecciona la opción correcta. La Ley de Coparticipación: Contiene normas sobre potestad tributaria. Regula exclusivamente la distribución de los fondos recaudados por la Nación entre las provincias.

Selecciona la opción correcta. Los principios de progresividad y capacidad contributiva, en los tributos ambientales: Deben observarse y respetarse. No son aplicables, dado que los tributos ambientales tienen una naturaleza extrafiscal especial.

Si en la “contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares” el hecho imponible se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante: Una tasa. Un impuesto real de jurisdicción municipal.

Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias y el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingreso las retenciones impositivas realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017, manifestándole que vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la infracción de retención indebida de tributos. Cometió el delito de apropiación indebida de tributos previsto en la ley 27.430.

Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la vista del artículo 17 de la ley 11.683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto de $2500 y siendo que es su primera infracción ¿Le corresponde alguna reducción o eximición del régimen infraccional?. Puede solicitar la reducción de la sanción a tres cuartos (¾) de su mínimo legal. Puede solicitar la eximición total de la sanción por tratarse de su primera infracción de carácter formal.

Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que le realizará AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor agregado por un monto de $350 mil pesos por el periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por un monto de $150 mil pesos, por el período fiscal 2018, ¿Cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?. “No existe delito tributario previsto en la ley 27.430 porque no se configure la condición objetiva de punibilidad”. “Cometió el delito de evasión simple previsto en la ley 27.430 porque vencieron los plazos legales de ingreso”.

¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Diversidad de autores fiscales. Identidad de sujeto pasivo. Identidad temporal. Identidad de hecho imponible. Coincidencia en las alícuotas aplicadas por los distintos estados.

¿Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Las personas humanas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, con relación a esos inmuebles. Las sociedades, asociaciones y fundaciones domiciliadas en el país. Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país, pertenecientes a personas ubicadas en el mismo. Los fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos. Las personas físicas domiciliadas en el exterior por los bienes situados dentro del territorio argentino.

¿Cuáles de las siguientes entidades se encuentran exentas del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: La lotería de la provincia de Córdoba Sociedad del Estado. La iglesia católica, por los inmuebles destinados al culto. Las universidades nacionales o provinciales estatales, por todos sus inmuebles. El estado nacional, las provincias, las municipalidades, las comunas y las comunidades regionales. Las fundaciones privadas sin fines de lucro debidamente inscriptas en la Inspección General de Justicia.

¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación? Seleccione las 4 opciones correctas: Doble contabilidad. No tener la documentación que justifique lo que la contabilidad asevera. Utilizar facturas apócrifas. No llevar las facturas en forma correlativa o directamente no llevarlas. Presentar la declaración jurada fuera de término sin pago del tributo correspondiente.

¿Cuáles de las siguientes opciones están exentas del impuesto a los bienes personales? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Bienes amparados por la Ley 19.640. Cuotas sociales de las cooperativas. Bienes de sujetos que pertenecen a misiones diplomáticas. Depósitos en caja de ahorro o plazo fijo. Inmuebles destinados a casa-habitación cuyo valor supere el mínimo no imponible establecido.

¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades gravadas por el impuesto al valor agregado? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Venta habitual de bienes muebles. Locación de servicios. Locación de obra. Importación definitiva de bienes muebles. Transmisión gratuita de bienes muebles entre familiares de primer grado.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características de los tributos ambientales? Selecciona las opciones correctas: Ausencia de naturaleza sancionatoria. Finalidad principal de carácter extrafiscal. Innecesaridad de que exista una asignación específica de los fondos. Obligatoriedad de destinar los fondos a obras de infraestructura ambiental.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en argentina? Seleccione las 3 opciones correctas: Es un impuesto originariamente provincial. Es un impuesto de emergencia. Es un impuesto de tipo personal real. Es un impuesto municipal que fue nacionalizado por la ley de coparticipación.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en argentina? Seleccione las 4 opciones correctas: Es un impuesto indirecto. Es un impuesto a la circulación. Es un impuesto real. Es un impuesto regido por la ley 23.349. Es un impuesto directo de jurisdicción provincial delegado a la Nación.

¿Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la procedencia de la clausura preventiva? Seleccione las 2 opciones correctas: Cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en el art. 40 de la ley 11.683. Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedentes por haber cometido la misma infracción en un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la anterior. Que el contribuyente haya sido notificado por escrito al menos una vez previamente por la misma infracción.

¿Cuáles son características de los tributos ambientales? Selecciona las 3 opciones correctas: Su finalidad principal va más allá de lo estrictamente recaudatorio. Deben respetar los principios tributarios. Son tributos. Requieren asignación específica de fondos a un fin ambiental concreto.

¿Cuáles son las características del derecho penal económico? Seleccione las 4 opciones correctas: Se aplican los principios del derecho penal. El bien jurídico protegido por el derecho penal tributario lo revisten las arcas del estado. Es algo muy reciente en nuestro país, ya que a partir del año 1990 aparece en Argentina un régimen tributario/monetario. Es la parte sancionatoria por el incumplimiento de las obligaciones que establece la ley. Se aplica exclusivamente a las personas jurídicas con participación estatal mayoritaria.

¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683? Seleccione cuatro (4) opciones correctas: Es un proceso judicial ejecutivo. Establece facultades especiales a los agentes fiscales. La parte demandada sólo puede oponer 4 excepciones al progreso de la acción. La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución fiscal. El contribuyente puede oponer cualquier defensa de fondo sobre la legitimidad del tributo reclamado.

¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada? Seleccione las 3 opciones correctas: Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuicio supera los $1.500.000. Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de Buenos Aires por más de $15.000.000. Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la suma de $2.000.000. Omitir la presentación de la declaración jurada por más de dos períodos fiscales consecutivos.

¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se establecen en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: Concentrar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada. Razones de planeamiento impositivo. Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores rendimientos. Acceder a una mayor supervisión y regulación bancaria internacional que otorgue mayor seguridad jurídica.

¿En qué casos procede la repetición tributaria? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Pago de un tributo que se cree inconstitucional. Exceso en la exigencia del fisco. Pago indebido. Error del sujeto pasivo. Demora del fisco en la acreditación de saldos a favor del contribuyente.

¿Qué actividades se consideran alcanzadas por el impuesto a los ingresos brutos? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: La intermediación que se ejerce percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes y otras retribuciones análogas. El fraccionamiento y venta de inmuebles (lotes) y la locación de inmuebles. La mera compra de productos agropecuarios, forestales, frutos del país y minerales para industrializarlos o venderlos fuera de la jurisdicción. Las explotaciones agropecuarias, minerales, forestales e ictícolas. Las actividades académicas y educativas realizadas exclusivamente por entidades sin fines de lucro.

¿Qué comprende el establecimiento permanente a los fines del impuesto a las ganancias? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Un taller. Una oficina. Una sede de dirección o de administración. Una sucursal. Un representante comercial sin poder de decisión que actúa en nombre de la empresa extranjera.

¿Qué deben contener los programas de integridad? Seleccione la opción correcta: Código de ética, reglas y procedimientos para evitar ilícitos y capacitaciones periódicas. Únicamente el código de ética empresarial aprobado por la asamblea de accionistas.

¿Qué elementos básicos hacen atractivos a los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Hay un riguroso secreto bancario. Están dotados de un sistema legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales. No hay impuestos o son insignificantes. No existen controles sobre cambios de moneda. Cuentan con tratados de intercambio de información fiscal con los principales países del mundo.

¿Quiénes están exentos del impuesto automotor? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: Los automotores de propiedad de los Estados extranjeros acreditados ante el Gobierno de la Nación. Los automotores y acoplados de propiedad de cuerpos de bomberos voluntarios, organizaciones de ayuda a personas con discapacidad que conforme a sus estatutos no persiguen fines de lucro. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de las universidades nacionales o provinciales estatales.

¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al estado provincial para el cumplimiento de sus fines. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de Córdoba. Los automotores de propiedad de la universidad provincial. Los automotores de propiedad de partidos políticos reconocidos legalmente.

¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: El Estado Nacional, los estados provinciales y las municipalidades, a condición de su reciprocidad, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas, las comunas. La Lotería de la Provincia de Córdoba, Sociedad del Estado. La iglesia católica. Los consorcios camineros. Las fundaciones y asociaciones civiles sin fines de lucro debidamente inscriptas.

¿Quiénes serán sujetos obligados al pago del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Los beneficiarios de cesión de inmuebles efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica, para la explotación de actividades primarias, comerciales, industriales. Quienes posean a título de dueño inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. El superficiario titular del derecho de superficie. Quienes tengan el dominio de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. Los usufructuarios, locatarios y meros tenedores de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba.

Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas correctas: Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria. Que se esté produciendo un daño a la industria. Que el precio de exportación sea superior al valor normal del producto en el mercado de origen.

Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por espontáneo, ¿qué procede? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Demanda contenciosa administrativa ante el juez federal en el interior del país. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contenciosa administrativa ante el juez en lo contencioso administrativo de Capital Federal. Recurso de reconsideración. Recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente.

El Hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva. Seleccione cuatro opciones correctas: Por la radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por la denuncia de Robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad del automotor. Por la inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Por la transferencia del Dominio del vehículo considerado. Por la mera solicitud del contribuyente ante la Dirección General de Rentas provincial.

El impuesto a los sellos es divisible salvo: Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: En los contratos de créditos recíprocos. En los contratos o pólizas de seguros y en los títulos de capitalización y ahorro. En los pagarés, letras de cambio y órdenes de pago. En los contratos de concesión otorgados por cualquier autoridad administrativa. En los contratos de locación de inmuebles celebrados entre partes domiciliadas en distintas provincias.

El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de: seleccione las 2 (dos) opciones correctas: Sucesiones indivisas. Personas humanas. Personas jurídicas domiciliadas en el país.

El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones correctas: Bienes muebles urbanos. Bienes muebles registrables. Dinero en efectivo. Ganancias y utilidades distribuidas por sociedades anónimas.

En el impuesto a las ganancias una empresa debe: seleccione las 2 (dos) opciones correctas: Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18 y finalizado el 31/12/19. Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de los ejercicios iniciados el 1/1/20. Retener el 35% de los dividendos en concepto de impuesto para todos los ejercicios desde el 1/1/18.

Existe doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más veces, ¿con qué características? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: Al mismo destinatario. En el mismo período de tiempo. Por el mismo hecho. Con alícuotas idénticas o equivalentes entre sí.

Indique las situaciones a solucionar por el convenio multilateral. Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Asiento de la actividad en una jurisdicción y realización de ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. Inscripción del contribuyente en una jurisdicción que no coincide con su domicilio fiscal real.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las ganancias de las entidades mutualistas. Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales y las de las instituciones pertenecientes a los mismos. Las ganancias distribuidas por sociedades anónimas a sus accionistas domiciliados en el exterior.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Los tributos ambientales comprenden las nociones: Son una especie dentro del género tributo. Impuestos, tasas y contribuciones. Son una categoría autónoma diferenciada del género tributo con régimen jurídico propio.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Se encuentran gravados por el impuesto al valor agregado: Las importaciones definitivas de cosas muebles. Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio del país. Las exportaciones definitivas de cosas muebles realizadas por sujetos inscriptos en el impuesto.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas: En un procedimiento de repetición tributaria por pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para capital federal o juez federal en el interior del país. Demanda directa ante Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de la AFIP.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: Recurso de reconsideración. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o Juez Federal en el interior del país. Recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional de Apelaciones competente.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se consideran ..(CORTADA).. situados en el país: Las naves y aeronaves de matrícula nacional. Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en él. Los bienes muebles registrados en él. Los inmuebles ubicados en su territorio. Los depósitos en moneda extranjera en entidades bancarias del exterior a nombre de residentes.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de la Ley 27430?. Procede solo en los delitos previstos en los art. 1, 2, 3, 5, y 6 del artículo 279 de la Ley 27.430. Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto procesal que notifica la imputación penal. Cancelar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. Haber implementado un programa de integridad previamente a la comisión del delito investigado.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se consideran bienes situados en el país: Los inmuebles ubicados en su territorio. Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en él. Los bienes muebles registrados en él. Las naves y aeronaves de matrícula nacional. Los depósitos en entidades bancarias del exterior titularizados por residentes argentinos.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado comprende las siguientes actividades: La importación definitiva de cosas muebles. La locación de obra. La locación de servicios. La venta de cosas muebles de manera habitual. La transmisión gratuita de bienes inmuebles entre cónyuges.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva, ¿por qué razones?. La transferencia del dominio del vehículo considerado. Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. Por la mera solicitud del contribuyente ante la Dirección General de Rentas sin respaldo documental.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra el progreso de la acción son las siguientes: Espera documentada. Pago documentado. Prescripción. Inhabilidad de título. Inconstitucionalidad del tributo reclamado en la boleta de deuda.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes personales: Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación. Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras. Las cuotas sociales de las cooperativas. Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión y otros bienes similares). Los inmuebles destinados a casa-habitación cuyo valor supere el mínimo no imponible establecido.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?. Facultad de regular honorarios. Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago. Facultad de estimar los intereses y costas. Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa. Facultad de ordenar medidas cautelares sobre bienes del deudor sin autorización judicial previa.

¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución fiscal?. Pago total documentado. Espera documentada. Prescripción. Inhabilidad de título. Inconstitucionalidad del tributo que sirve de base a la ejecución fiscal.

¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina? (multiopción). Aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la Republica, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. Aquellas que provienen exclusivamente de bienes situados en el territorio argentino, excluyendo toda renta obtenida por actividades realizadas fuera del país.

Ante la comisión de los delitos establecidos en la ley, las personas jurídicas podrán ser objeto de la aplicación de: Multas, suspensión total o parcial de actividades y suspensión para participar en concursos o licitaciones de obras o servicios públicos o cualquier actividad vinculada con el Estado, disolución o liquidación. Únicamente multas proporcionales al beneficio obtenido, sin posibilidad de clausura ni disolución.