Ejercicio 1
De acuerdo con los resultados del comparativo de los índices financieros planteados de tres entidades bancarias, responda las preguntas
planteadas posteriormente seleccionando la respuesta correcta. Como ayuda para completar este ejercicio se adjunta el anexo 1 donde se
encuentran las fórmulas de cada índice financiero y su concepto. Comparativo de índices financieros entre tres entidades bancarias
No. Índice
Banco Guayaquil Produbanco
Banco de Loja 1 Activos productivos/pasivos con costo 151,00% 147,00% 148,00% 2
Morosidad de cartera =Cartera vencida/total cartera 4,30% 3,80% 3,90% 3 Cobertura de cartera: Provisiones de cartera/cartera vencida
148,00% 167,00% 168,00% 4 Total pasivo / total activo 86,00% 85,00% 87,00% 5 Activos inmovilizados/ patrimonio 43,00% 38,00% 37,50%
6 Activos improductivos / patrimonio 223,00% 241,00% 256,00% 7 Fondos disponibles / depósitos hasta 90 días 36,00% 37,00% 35,70%
8 Liquidez ampliada 29,00% 30,00% 31,00% 9 Retorno sobre el patrimonio (ROE) 9,80% 10,00% 9,50% 10 Retorno sobre los activos
(ROA) 1,90% 0,90% 1,50% 11 Resultado operativo del ejercicio / total activo promedio 1,80% 2,01% 1,95% 12 Egresos operacionales/ total
activo promedio 4,50% 3,91% 3,88% 13 Egresos operacionales / total de recursos captados promedio 5,78% 5,90% 5,70% 14 Gastos de
personal / total activo promedio 2,70% 2,78% 2,81% Anexo 1 Índice Concepto Activos productivos/pasivos con costo Mide la eficiencia en
la colocación de recursos captados. Morosidad de cartera =Cartera vencida/total cartera Mide la proporción de la cartera que se encuentra
vencida Cobertura de cartera: Provisiones de cartera/cartera vencida Mide el nivel de protección que la entidad asume ante el riesgo de
cartera morosa. Total, pasivo / total activo Mide el nivel en que los activos han sido financiados por recursos de terceros. Activos inmovilizados/
patrimonio Mide el nivel de contribución de los recursos patrimoniales destinados a la adquisición de activos fijos y de bienes recibidos en
dación. Activos improductivos / patrimonio Mide el nivel de contribución del patrimonio para la adquisición de activos improductivos. Fondos
disponibles / depósitos hasta 90 días Mide el nivel de disponibilidad que tiene la entidad para atender el pago de pasivos de mayor exigibilidad.
Liquidez ampliada: Cálculo dispuesto en el título VII, subtítulo VI, capítulo II de la codificación de resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Junta Bancaria. Mide el nivel de recursos líquidos que tiene la entidad para atender el pago de pasivos exigibles. ROE = Resultado
de ejercicio / patrimonio promedio Mide el nivel de retorno generado por el patrimonio. ROA = Resultado del ejercicio / total activo promedio
Mide el nivel de retorno generado por el activo. Resultado operativo del ejercicio / total activo promedio Mide el nivel de utilidad o pérdida
que generó la gestión operativa de la entidad en relación con el activo. Egresos operacionales/ total activo promedio Representa la carga
operacional implícita en el financiamiento de los activos. Egresos operacionales / total de recursos captados promedio Repres enta la carga
operacional implícita de las captaciones. Gastos de personal / total activo promedio Representa el costo de personal implícito en el manejo de
activos ok no.
Evaluando únicamente los resultados del índice: Activos productivos/pasivos con costo ¿Cuál es la entidad financiera que tiene mejores rendimientos? Banco Guayaquil Produbanco Banco de Loja .
2. Valorando únicamente los resultados del índice: Cobertura de cartera: Provisiones de cartera/cartera vencida ¿Qué entidad financiera alcanzó un mejor rendimiento? Banco de Guayaquil Produbanco Banco de Loja.
3. Considerando únicamente los resultados del índice: Fondos disponibles/depósitos hasta 90 días ¿Qué entidad financiera tiene un mejor rendimiento? Banco de Loja Banco de Guayaquil Produbanco.
4. Tomando únicamente los resultados del índice: Egresos operacionales/total activo promedio ¿Cuál de las entidades financieras alcanzó un mejor rendimiento?
Produbanco Banco de Guayaquil Banco de Loja.
5. Aplicando los resultados del índice: Retorno sobre patrimonio (ROE) ¿Cuál entidad financiera alcanzó un mejor rendimiento? Banco de Loja Produbanco Banco de Guayaquil.
6. Relacionando el índice: Activos improductivos / patrimonio ¿Cuál es la entidad financiera que obtuvo un mejor rendimiento? Banco de Guayaquil Produbanco Banco de Loja.
7. Si el índice utilizado fue: Total pasivo / total activo ¿Cuál de las entidades financieras alcanzó un mejor rendimiento? Banco de Loja Banco de Guayaquil Produbanco.
8. Si el índice utilizado es: Gastos de personal / total activo promedio ¿Cuál entidad financiera logró un mejor rendimiento? Produbanco Banco de Guayaquil Banco de Loja.
9. Valorando únicamente los resultados del índice: Activos inmovilizados/ patrimonio ¿Qué entidades financieras alcanzaron mejores rendimientos? Banco de Loja Banco de Guayaquil Produbanco.
10. Utilizado los resultados del índice: Resultado operativo del ejercicio / total activo promedio ¿Qué entidad financiera obtuvo un mejor rendimiento? Produbanco Banco de Guayaquil Banco de Loja.
A partir del objetivo operativo propuesto, identifique algunos datos que deberia incluirse en la ficha de indicadores de gestión; luego, dé respuesta a las preguntas planteadas posteriormente.Uno de los propósitos de la cooperativa "XYZ", cuya matriz se encuentra ubicada en la ciudad de Loja es colocar cajeros automáticos en lugares estratégicos y los usuarias puedan realizar transacciones como retiros de dinero y consultas de saldos; para ello se planteó el siguiente objetivo operativo: Adquirir 15 cajeros automáticos (ATMs) para el área de operaciones de la Cooperativa “XYZ”, hasta el primer semestre de 2020 con un presupuesto de $150.000,00 Datos adicionales: Se adquirieron 13 cajeros automáticos por el valor de $150.000,00 en el primer semestre del año 2020
ok no.
1. El estándar o rango del indicador es: 15. ATMs R17. ATMs 13. ATMs.
2. La periodicidad con que se mide el indicador es: Trimestral Semestral Anual.
3. La ecuación para el cálculo del indicador sería:
Cajeros adquiridos / Cajeros requeridos * 100 Cajeros requeridos / Cajeros adquiridos * 100 Cajeros adquiridos / valor de compra* 100.
4. La brecha presentada en el cálculo del índice es:
Favorable Nula Desfavorable.
5. El indicador: Cajeros adquiridos/ Cajeros requeridos * 100 corresponde a un indicador de Eficiencia Eficacia Calidad.
3. En base a la información expuesta a continuación, conteste las interrogantes que se plantean posteriormente. Luego de haber aplicado el
análisis a los estados financieros se obtuvo como resultado que la cuenta más significativa es cuentas por cobrar clientes, para ello se
propuso cerciorarse que los derechos de cobro son efectivamente recuperables y se realizaron algunas indagaciones relacionadas con:
la existencia de política para evitar que los cobradores reciban dinero en efectivo por parte de los clientes, si las cobranzas se deposita
oportunamente, si se llevan a cabo investigaciones de crédito y existen límites de crédito para cada cliente. Entre otros aspectos se evalúo
el control interno con un total de 30 interrogantes y una calificación de 22, siendo el criterio de valoración 1. Adicionalmente, se realizaron
algunas entrevistas obteniendo la siguiente información: 1. Existe Jefe de Crédito en funciones que reporta al Gerente de Crédito y Cobranzas.
2. Las directrices fundamentales de crédito se establecen de común acuerdo entre dicha Gerencia, la Dirección de Ventas y la Dirección de
Finanzas. 3. Existe política de crédito a 90 días, sin intereses, a partir de la fecha de la compra; esto para el caso de que el cliente pague
íntegramente su saldo dentro de dicho periodo. 4. Para las ventas a crédito el cliente pasa a la Jefatura de Crédito a llenar una solicitud; misma
que se identifica como primera venta. 5. La solicitud de crédito es un formulario no prefoliado que incluye nombre, domicilio del cliente, datos
sobre su solvencia y capacidad de pago, y dos antecedentes sobre créditos con otras empresas. 6. De acuerdo con las normas vigentes
en la empresa, que no están por escrito, el Jefe de Crédito evalúa la solicitud, hace llamadas telefónicas para corroborar datos y en función
de ello decidir aceptar o rechazar. Adicionalmente, el Jefe de Crédito señala que, una vez a la semana, se reúne con la Gerente de Crédito
y Cobranzas para comentar el comportamiento de las solicitudes de crédito; así como las decisiones que ha tomado sobre ellas. En dicha
reunión no se revisan las solicitudes a detalle o una por una; sólo se hacen comentarios generales y se analizan casos especiales. 7. El Jefe
de Crédito firma todas las solicitudes, tanto las aprobadas como las rechazadas, proporcionando sus respectivas razones. Una vez aprobada
la solicitud, original y copia, esta última se envía al Área de Ventas y el original se archiva en el expediente del cliente. 8. No existe un plazo
formal para decidir sobre la aceptación o rechazo de una solicitud de crédito, mas bien es el propio cliente quien ejerce la presión necesaria,
si en verdad está interesado en comprar los productos. 9. Una vez que el Área de Ventas recibe la solicitud de crédito aprobada, se pone en
contacto con el cliente para que acuda a la empresa a cerrar la compra de las mercancías respectivas. 10. No existe un procedimiento formal
para que la Jefatura de Crédito se cerciore de que la primera venta de mercancías no rebase el límite de $10,000. Finalmente, se realizaron
algunos procedimientos como: a) circulación de saldos de clientes por un valor total de 5.000,00USD, a través de una relación analítica entre
el saldo del libro mayor en comparación al total de activo corriente, encontrándose inconformidades con tres clientes quienes manifestaron
haber realizado los abonos y estos se cargaron a otros clientes. b) Para la circulación de saldos se tomó aquellos clientes cuyos valores fueron
mayores a $10.000,00.
ok no.
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