EXAMEN PRIVADO

Dionisio ha obtenido en 2023 una base imponible general en el IRPF de 21.000€. Además, tiene una reducción por aportación a planes de pensiones de 1.500€ (reduce la base imponible) y derecho a deducción por adquisición de vivienda de 800€ (reduce la cuota). Sus retenciones han sido de 900€. Conforme al anterior tipo de gravamen, su cuota íntegra será... 2.340.00€. 1.852,50€. 2.028,75€. Ninguna de las anteriores cantidades corresponde a su cuota íntegra.

(Continuación) Su cuota diferencial será... 640,00€. 152,50€. 328,75€. Ninguna de las anteriores cantidades corresponde su cuota diferencial.

Los tributos de cuota fija: No son admitidos por el ordenamiento tributario español. La suma global a recaudar vine establecida en la norma. La cuantía de la prestación viene establecida por la norma. La cuantía de la prestación viene establecida en la norma, salvo que sea aplicable un tipo de gravamen variable.

Aprobados los Presupuestos Generales del Estado... No pueden ser objeto de modificación. Pueden ser modificados directamente por el Gobierno. Pueden ser modificados, pero se requiere la presentación de un proyecto de ley. Sólo se pueden modificar para aumentar el gasto público.

La compensación de la deuda tributaria a instancia del obligado tributario... Sólo procede en período voluntario. Procede en período voluntario y en ejecutivo. Requiere que el crédito sea reconocido por acto administrativo firme. No conlleva la extinción del crédito tributario.

Si D. Anacleto presenta su autoliquidación del IRPF 2023 e ingresa la cuota el día 8 de enero de 2025 (plazo de finalización el 30 de junio de 2024), además tendría que abonar... Los recargos por declaración extemporánea. Los recargos del período ejecutivo. Los intereses de demora. Todos los conceptos anteriores pueden formar parte de su deuda tributaria.

Indique cuál de las siguientes afirmaciones es cierta: El aplazamiento se aplica de oficio. El aplazamiento no es una potestad discrecional de la Administración. Los créditos concursales no pueden ser objeto de aplazamiento. Pueden no conllevar intereses de demora.

Para la obtención de ingresos de la Administración pública cuenta con prerrogativas especiales: Sólo en el caso de los ingresos públicos de Derecho Público. En todos los ingresos públicos. Sólo en el caso de los ingresos de Derecho Privado. En todo caso.

Si D. Anacleto recibe la providencia de apremio del IBI 2024 el día 8 de enero de 2025, tendría que abonar... Hasta el 20 de febrero, la cuota y el recargo del 10 por cien. Hasta el 20 de enero, la cuota y el recargo del 10 por cien. Hasta el 20 de febrero, la cuota y el recargo del 10 por cien. Hasta el 20 de enero, la cuota y el recargo del 5 por cien.

El precio público... Es un tributo. Es una prestación patrimonial de carácter público. Es una prestación patrimonial de carácter privado. Ninguna de las anteriores es correcta.

Si d. Anacleto paga el IVTM el día 8 de enero de 2025, cuando el plazo de liquidación finalizó el día 15 de noviembre de 2024, tendría que abonar la cuota más... El recargo por declaración extemporánea. El recargo ejecutivo del 5 por cien. El recargo de apremio reducido del 10 por cien. Los intereses de demora.

Las exenciones... Siempre tienen carácter objetivo, pues no es posible introducir exenciones subjetivas. Son aquellos supuestos en los que no se realiza el hecho imponible. Determinan una cantidad a deducir de la cuota íntegra para calcular la cuota líquida. Ninguna de las anteriores es correcta.

Doña Aurea, propietaria de un vehículo Seat 1430, lo vende el 28 de enero de 2024 a D. Petronio, pactándose en el contrato que se haría cargo de todos los impuestos inherentes a dicha compra. En este caso, el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica de 2024 correspondiente al coche : Se devenga el día 28 de enero y es sujeto pasivo D. Petronio. Se devenga el día 1 de enero y es sujeto pasivo Doña Aurea. Se devenga el 31 de diciembre y es sujeto pasivo D. Petronio. Ninguna de las anteriores es correcta.

(Continuación) Indique cuál de las siguientes afirmaciones es cierta: Doña Aurea deja de ser sujeto pasivo del IVTM al vender el vehículo. D. Petronio se convierte en sujeto pasivo del IVTM al comprar el vehículo. D. Petronio no puede pagar el IVTM correspondiente a 2024. Ninguna de las anteriores es correcta.

La repercusión del IVA encaja en la siguiente figura de obligación tributaria: Obligación tributaria principal. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo. Obligación accesoria. Obligación de realizar pagos a cuenta.

Indique en relación con el reembolso de las garantías cuál es la respuesta correcta: El reembolso procede, entre otros casos, cuando se declare total o parcialmente improcedente un acto que fue suspendido mediante la concesión de un fraccionamiento de pago. Solo procederá al reembolso en caso de que se produzca la anulación total de un acto que esté suspendido, pero no en caso de anulación parcial. En ningún caso se le abonará al contribuyente el interés de demora tributario. Es una obligación formal de la Administración tributaria.

Los socios de una sociedad anónima: Responden en todo caso como sucesores de la totalidad de las deudas tributarias de la sociedad. En ningún caso pueden responder de las deudas de la sociedad, al limitar la ley la responsabilidad de los socios. Pueden responder de las deudas tributarias de la sociedad anónima disuelta, pero nunca de las sanciones. Pueden responder tanto de las deudas tributarias como de las sanciones, hasta el límite de la cuota de liquidación y otras percepciones recibidas en los dos años anteriores a la disolución de la sociedad.

La hipoteca legal tácita... Afecta a todos los acreedores. Requiere su inscripción registral para afectar a los terceros de buena fe. Sólo afecta a las deudas devengadas y no satisfechas de los últimos cuatro años. Requiere la derivación de la acción tributaria.

El principio de capacidad económica que se recoge en el artículo 31.1 de la Constitución Española: Cumple la función de servir de fundamento al deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos. Exige que todos contribuyan por igual al sostenimiento de los gastos públicos. Prohíbe el establecimiento de tributos progresivos. Exige que contribuyan al sostenimiento de los gastos públicos sólo los ciudadanos españoles, eximiendo a los extranjeros.

Según la interpretación que el Tribunal Constitucional ha realizado sobre el principio de legalidad en materia tributaria que se recoge en el artículo 31.3 de la Constitución Española: Toda la regulación normativa en materia tributaria se debe realizar mediante normas con rango de ley. Prohíbe, de modo absoluto, el uso del Decreto-ley para regular cualquier materia tributaria. La creación ex novo de un tributo y la determinación de sus elementos esenciales o configuradores debe ser mediante ley. No es admisible la colaboración del reglamento, ni siquiera para regular las tasas locales.

Señale la afirmación correcta: Sólo por ley orgánica se podrá regular los elementos esenciales de los tributos, nunca por ley ordinaria. Según el artículo 87.3 de la Constitución española, no procederá la iniciativa popular en materia tributaria. La Ley de Presupuestos Generales del estado puede crear tributos. Sólo por ley estatal se podrán establecer tributos autonómicos y locales.

Los entes de hecho: No pueden ser contribuyentes de ningún tributo al no tener personalidad jurídica, por lo que los contribuyentes serán siempre los socios, comuneros o partícipes. Son en todo caso contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades. Son en todo caso contribuyentes del IRPF. Son contribuyentes en los tributos en los que la Ley así lo determine.

Señale la respuesta errónea: El ministro de Hacienda puede dictar: Normas de carácter interno u organizativo. Disposiciones en ejecución de las normas contenidas en un Decreto. Disposiciones de desarrollo en materia fiscal cuando lo disponga expresamente la Ley o el Reglamento objeto de desarrollo. Decretos legislativos.

¿Cuándo se produce la entrada en vigor de las normas tributarias con carácter general, según la LGT?. Siempre a los 20 días naturales de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda. Siempre al día siguiente de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda, si en ellas no se dispone otra cosa. A los 20 días naturales de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda, si en ellas no se dispone otra cosa. Al día siguiente de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda, si no tienen efecto retroactivo.

En el ámbito del Derecho Tributario, y según se recoge en el artículo 14 de la LGT: No se admitirá la analogía para extender más allá de sus términos estrictos el ámbito del hecho imponible, de las exenciones y demás beneficios o incentivos fiscales. Está absolutamente prohibida la analogía en el ámbito tributario. Se admitirá la analogía para extender más allá de sus términos estrictos el ámbito del hecho imponible, de las exenciones y demás beneficios o incentivos fiscales. La analogía se utilizará para integrar todos aquellos supuestos no contemplados directamente por la norma.

Indique cuál de las siguientes figuras es un obligado tributario que se coloca junto al deudor principal en el cumplimiento de una obligación tributaria: El sustituto. El responsable solidario. La persona que paga la deuda de un tercero. El sucesor.

¿Quién tiene la obligación de facilitar información con trascendencia tributaria a la Administración tributaria cuando sea requerido al efecto?. Las personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como las entidades mencionadas en el apartado 4 del artículo 35 de la LGT (entes sin personalidad jurídica). Sólo las personas físicas y jurídicas privadas. Sólo las personas físicas y las entidades mencionadas en el apartado 4 del artículo 35 de la LGT (entes sin personalidad jurídica). Sólo las personas jurídicas públicas y las entidades mencionadas en el apartado 4 del artículo 35 de la LGT (entes sin personalidad jurídica).

Señale la afirmación errónea: El domicilio fiscal es el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria. Las reglas de determinación del domicilio fiscal son objetivas. Existe el deber de comunicar el domicilio fiscal y cualquier cambio. La Administración no podrá comprobar y rectificar el domicilio declarado.