Examen Sistema Fiscal II. 18/05/2018

IVA. Empresa sometida a prorrata general compra durante el tercer trimestre un bien de inversión (no inmueble) por el que soporta un IVA de 1.000 €. Si la prorrata provisional de ese año es del 70% y la definitiva del 90%, ese año deberá regularizar: 1.000 x (0,7 - 0,9) -> mayor IVA a deducir. 1.000 x (0,7 - 0,9)/5 -> mayor IVA a deducir. 1.000 x (0,7 - 0,9)/10 -> menor IVA a deducir.

IVA. Un dentista, es prorrata del 0%, vende un bien de inversión (no inmueble) dentro de su período de regulación. El dentista, con motivo de la regularización por la venta: Tendrá un mayor IVA a ingresar. Tendrá un mayor IVA a deducir. Tendrá un mayor IVA a ingresar o a deducir, según los casos.

IVA. Empresa española compra mercancías a empresa italiana, que esta última compró a empresa alemana. Las mercancías se transportan directamente desde Berlín a Sevilla. La empresa italiana, no establecida ni identificada en España, realiza en España: Una AIB exenta y facturará el IVA a la empresa española. Una AIB exenta y facturará sin IVA a la empresa española. Una AIB debiendo autorrepercutirse el IVA, y facturará sin IVA a la empresa española.

IVA. Empresa española vende mercaderías a empresa china. Las mercaderías se transportan por cuenta de la empresa española desde Alicante hasta la aduana de Lisboa, desde donde salen con destino a China. En España se realiza: Una entrega de bienes sujeta y exenta. Una exportación directa sujeta y no exenta. Una operación asimilada a una entrega de bienes (transfer).

IVA. Empresa portuguesa presta desde su taller mecánico en Oporto servicios de reparación de automóviles a empresarios españoles y a particulares españoles. Los servicios se localizan: En España, si el cliente español particular. En España, si el cliente español es un empresario o profesional. En Portugal, tanto si el cliente español es particular como si es empresario o profesional.

IVA. Empresa textil compra jamones para regalarlos a sus clientes, por lo que no ha podido deducir el IVA soportado por la compra. La empresa: Tendrá un IVA devengado por el autoconsumo en el momento de la compra de los jamones. Tendrá un IVA devengado por el autoconsumo en el momento en el que regale los jamones a los clientes. No tendrá IVA devengado por autoconsumo.

IVA. Un abogado vende a un particular un inmueble afecto a su actividad adquirido hace 6 años (venta exenta sin posibilidad de renunciar a la exención). El abogado, con motivo de la regularización por la venta, tendrá: Mayor IVA a ingresar. Mayor IVA a deducir. Mayor IVA a ingresar o a deducir, según los casos.

IVA. Academia de inglés (en prorrata 0%) adquiere varios ordenadores por importe total de 3.000 € para sus clases. La academia: No podrá deducir el IVA soportado por la compra. Podrá deducir el IVA soportado por la compra. Podrá deducir el IVA soportado por la compra durante los cuatro años siguientes a través de la regularización.

IVA. Particular español adquiere una máquina valorada en 3.600 € a una empresa eslovaca. El particular español, en España: Deberá declarar la importación en la aduana española, pero no podrá deducir el IVA soportado. Realizará una AIB sujeta y no exenta por la que no podrá deducir el IVA soportado. No realiza ninguna operación gravada.

IVA. Empresa española compra un bien a un particular francés y encarga el transporte de París a Alicante a una empresa francesa. La empresa española será sujeto pasivo por inversión: En la compra del bien y en el servicio de transporte. Solamente en el servicio de transporte. Solamente en la compra del bien.

IVA. Un empresario francés, en el ejercicio de su actividad, se aloja en un hotel de Madrid. El servicio se localiza en: Francia. España. España o Francia, según los casos.

IVA. Transportista español presta a empresa francesa un servicio de transporte de mercancías de Marsella a Barcelona. El servicio de transporte: Tributa en España por la parte del trayecto realizado en España. Tributa íntegramente en España. No tributa en España.

IVA. Empresa española, vende mercancías a otra empresa española. Las mercancías se transportan por el comprador desde la sede del vendedor hasta Marruecos. La vente está sujeta y exenta de IVA. La venta está sujeta y no exenta de IVA. La venta no está sujeta al IVA.

IVA. Empresa española, desde su almacén en Alicante, vende una mercancía a una empresa belga (que comunica su NIF IVA) y otra mercancía a un particular francés. Las mercancías se han transportado a los referidos países. Ninguna de las entregas tributa al tipo de IVA español. La entrega a la empresa belga tributa al tipo de IVA español. La entrega al particular francés tributa al tipo de IVA español.

IRPF. Juan cobra en marzo de 2018 la nómina atrasada del mes diciembre. El importe de dicha nómina deberá declararlo: En la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2017. En la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2018. Mediante una declaración complementaria correspondiente al ejercicio 2017, sin sanciones ni intereses de demora.

IRPF. Ana compró un solar por 50.000 € que vendió en 2017 por 100.000 €, pactando 4 cobros anuales de 25.000 € (se acogió al criterio de operaciones a plazo). En el IRPF correspondiente al ejercicio 2017, declarará una ganancia patrimonial de: 12.500 €. 25.000 €. 50.000 €.

IRPF. Entre los rendimientos de capital mobiliario, no se encuentran: Las rentas temporales vitalicias. Las rentas vitalicias inmediatas. Las rentas temporales diferidas.

IRPF. Los rendimientos de capital mobiliario por rentas temporales inmediatas se obtienen multiplicando la anualidad percibida por un porcentaje. Dicho porcentaje se determina: Según la edad del rentista. Según los años de duración de la renta. Según la edad del rentista y los años de duración de la renta.

IRPF. Juan, de 50 años, compró su vivienda habitual por 60.000 € y la vende por 100.000 €. Para exonerar totalmente la ganancia patrimonial, deberá reinvertir en la compra de su nueva vivienda habitual un mínimo de: 100.000 €. 40.000 €. 60.000 €.

IRPF. No forman parte de la misma unidad familiar un matrimonio y su hijo soltero (con el que conviven) que es: Mayor de edad, sin rentas y con una discapacidad del 34%. Menor de edad con rentas superiores a 22.000. Menor de edad con rentas inferiores a 8.000.

IRPF. El mínimo personal en la declaración conjunta de un matrimonio formado por dos cónyuges de 67 años será: 5.550 + 5.550 + 1.150 + 1.150. 5.550 + 1.150 + 1.150. 5.550 + 1.150.

IRPF. Está obligado a presentar la declaración un contribuyente que obtiene exclusivamente: RI de actividades económicas por 6.000 €. RI del trabajo de varios pagadores por: 8.000, 2.000 y 1.500 €. RI del trabajo por 20.000 e imputaciones de renta por 500 €.

IRPF. En el IRPF, está obligado a presentar la declaración un contribuyente que obtiene exclusivamente: RI del capital inmobiliario por 800 €. RI de capital mobiliario por 800 €. Pérdidas patrimoniales por 800 €.

IRPF. Juan obtiene las siguientes rentas: RN del trabajo, +10.000 €; RN de actividades económicas, -12.000 €; RN del capital mobiliario por subarrendamiento, +1.000 €; RN del capital mobiliario por intereses +2.000. Su BI General: 1.000 €. -1.000 €. 0 €.

IRPF. Ana obtiene rentas derivadas de intereses, +8.000 €; venta de bonos, +2.000; venta de acciones, -8.000 €. Su BI Ahorro: 2.000 €. 6.400 €. 8.000 €.

IRPF. Julia obtiene: BI General = 30.000 €; RN trabajo, 10.000 €; RN actividades económicas, 10.000 €. Si Julia aporta a su plan de pensiones 7.000 €, podrá reducir su BI General en: 6.000 €. 7.000 €. 8.000 €.

IRPF. Conviven Dolores, de 52 años, su hija Lola, de 19 años y su nieta Lolita (hija de Lola) de 3 meses. Ni Lola ni Lolita están obligadas a declarar. ¿Qué unidad familiar podría formarse?. Dolores y Lolita, siempre que Lola no presente declaración. Dolores, Lola y Lolita. Lola y Lolita.

IRPF. Si un contribuyente paga anualidades por alimentos a sus hijos por decisión judicial: Podrá reducirlas de su Base Imponible y aplicará la escala de gravamen con ciertas particularidades. Podrá reducirlas de su Base Imponible y aplicará la escala de gravamen sin ninguna particularidad. No podrá reducirlas de su Base Imponible y aplicará la escala de gravamen con ciertas particularidades.

IRPF. La deducción por maternidad, en caso de matrimonio: Se prorratea entre el padre y la madre. La aplica únicamente la madre. En principio debe aplicarla la madre, pero si no obtiene rentas puede aplicarla el padre.

IRPF. En tributación conjunta, los límites máximos para las reducciones por aportaciones a planes de pensiones se aplican: Conjuntamente para todos los miembros de la unidad familiar. Individualmente para cada miembro de la unidad familiar. Individual o conjuntamente, según los casos.

IRPF. Si la suma de las retenciones e ingresos a cuenta son superiores a la Base Imponible General: El resultado de la declaración saldrá a pagar. El resultado de la declaración saldrá a devolver. El resultado de la declaración podrá salir, a falta de más información, a pagar o a devolver.

IRPF. Madre con un hijo que cumple tres años el 15 de abril. La deducción por maternidad de ese año ascenderá a: 300 €. 350 €. 400 €.

IRPF. En los rendimientos de actividades económicas, la reducción del 20% por inicio de actividad se aplica: En los dos primeros períodos impositivos. En los dos primeros períodos impositivos en que el rendimiento sea positivo. En el primer período impositivo en que el rendimiento sea positivo y el siguiente.

IRPF. Si la declaración del IRPF sale a pagar, su importe: Puede pagarse en dos plazos. Puede compensarse con las devoluciones pendientes de los cuatro años anteriores. Puede pagarse en dos plazos o compensarse con las devoluciones pendientes de los cuatro años anteriores.

IRPF. Si la suma de las retenciones e ingresos a cuenta son superiores a la suma de la cuota íntegra estatal y autonómica: El resultado de la declaración saldrá a pagar. El resultado de la declaración saldrá a devolver. El resultado de la declaración podrá salir, a falta de más información, a pagar o a devolver.

IRPF. Sobre la cuota íntegra no pueden aplicarse deducciones: Por pensiones compensatorias. Por aportación a partidos políticos. Por realización de actividades económicas.