examen tributario 3

¿Qué es lo que grava el IVA?: El patrimonio neto. El consumo de bienes y servicios. Las herencias. Las ganancias patrimoniales.

¿Cuál es el tipo general del IVA?: 4%. 10%. 21%. 25%.

El tipo reducido del IVA: 5%. 15%. 10%. 18%.

Tipo de IVA de primera necesidad: Tipo general. Tipo reducido. Tipo superreducido (4%). Tipo especial del 1%.

Sujeto pasivo en una operación interior general: El empresario o profesional que realice la operación. El consumidor final. Hacienda Pública. El banco intermediario.

¿Qué es el IVA soportado?. El IVA que cobra el empresario. El IVA no deducible. El IVA repercutido al cliente. El IVA que paga el empresario.

¿Qué es el IVA repercutido?: El IVA que paga el empresario. El IVA soportado en compras. El IVA pendiente de devolución. El IVA que cobra el empresario.

¿Qué modelo se usa para presentar la declaración del IVA?: Modelo 100. Modelo 303. Modelo 390. Modelo 650.

¿Qué modelo se usa para el IVA anual?: Modelo 111. Modelo 303. Modelo 390. Modelo 714.

¿Cuándo se devenga el IVA en una entrega de bienes?: Cuando se pone a disposición del cliente. Cuando se firma el contrato. Cuando se cobra la factura. Al finalizar el ejercicio.

Operación exenta de IVA: Venta de vehículos. Servicios publicitarios. Servicios médicos y odontológicos. Venta de ropa.

¿Qué ocurre si el IVA soportado es mayor que el IVA repercutido?: Se puede compensar o solicitar la devolución. Se pierde la diferencia. Se convierte en gasto no deducible. Se aplica automáticamente una sanción.

¿Están sujetas a IVA las exportaciones?: No, nunca. Solo dentro de la UE. Sí, están sujetas. Solo si superan cierto importe.

¿Las entregas intracomunitarias de bienes están sujetas al IVA?: Sí, siempre. No, están exentas. Solo para empresas. Solo fuera de la UE.

¿Qué es una operación intracomunitaria?: Una operación dentro de una comunidad autónoma. Una venta entre países de la UE. Una exportación fuera de Europa. Una operación financiera internacional.

¿Qué requisitos son necesarios para deducir el IVA soportado?: Tener una factura válida. Haber pagado en efectivo. Tener beneficios empresariales. Presentar el modelo 390 únicamente.

¿Qué ocurre si no se presenta la declaración de IVA?: No ocurre nada. Se aplican sanciones y recargos. Solo se pierde el derecho a deducción. Se anula el NIF.

En una operación de tracto sucesivo sin precio determinado, cuándo se produce el devengo del IVA?: Al finalizar el contrato. A medida que sea exigible cada percepción. Al emitir la primera factura. Cada 31 de diciembre.

En una entrega de bienes con instalación o montaje, dónde se localiza la operación a efectos del IVA?: Donde se firme el contrato. Donde tenga domicilio el cliente. En el país del proveedor. Donde se realice la instalación o montaje.

¿Cuál es el tratamiento de un autoconsumo externo de bienes?: Está no sujeto. Está exento siempre. Está sujeto y no exento. Solo tributa parcialmente.

En una operación triangular o de transporte único, a qué entrega se vincula el transporte como regla general?: A la última entrega. A la primera entrega. A la entrega intermedia. A ninguna entrega.

¿Qué requisito adicional es imprescindible para aplicar la exención en entregas intracomunitarias?: Que exista contrato escrito. Que el pago sea bancario. Que el importe supere 3.000€. Que el adquirente tenga un NIF válido en otro Estado miembro.

En caso de inversión del sujeto pasivo, quién declara el IVA?: El proveedor. El cliente o destinatario de la operación. Hacienda directamente. El banco intermediario.

¿Cuál es la base imponible en una operación vinculada si el precio pactado es inferior al valor de mercado?: El valor normal de mercado en determinados casos. El precio pactado siempre. El valor catastral. El coste de producción exclusivamente.

En las exportaciones, qué forma parte de la base imponible?: Solo el valor de venta. Solo los aranceles. El IVA soportado. El valor en aduana más aranceles y gastos accesorios hasta el primer destino UE.

En el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, el agricultor repercute el IVA: Sí, al tipo general. Solo repercute el IVA reducido. No repercute IVA y recibe una compensación a tanto alzado. Repercute IVA trimestralmente.

En el régimen especial de bienes usados, la base imponible se calcula: Sobre el valor total de venta. Sobre el valor catastral. Sobre el IVA soportado. Sobre el margen de beneficio del revendedor.

¿Qué requisito es clave para aplicar el régimen de bienes usados?: Que el bien sea extranjero. Que los bienes hayan sido adquiridos sin derecho a deducción del IVA. Que exista tasación oficial. Que el comprador sea consumidor final.

En el régimen especial de agencias de viajes, cuál es la base imponible?: El precio total del viaje. El margen bruto de la agencia de viajes. El IVA soportado. El valor de mercado del servicio.

En el régimen especial del recargo de equivalencia, qué es correcto?: El minorista presenta declaraciones mensuales de IVA. El minorista queda exento totalmente de IVA. Solo aplica a grandes superficies. El comerciante minorista no presenta declaraciones de IVA y soporta un recargo adicional en sus compras.

¿Quién repercute el recargo de equivalencia?: El comerciante minorista. Hacienda Pública. El proveedor del minorista. El consumidor final.

En el régimen especial del criterio de caja, cuándo se devenga el IVA?: En el momento del cobro total o parcial, con un límite temporal. Al emitir la factura. Siempre el 31 de diciembre. Al firmar el contrato.

Si no fuera el criterio especial de caja, cuándo se devenga el IVA?: En el momento del cobro. El 31 de diciembre. Al presentar el modelo 303. En el momento en el que se produce la entrega de bienes.

¿Cuál es el límite temporal máximo para el devengo en el criterio de caja?: 30 de junio del año siguiente. 1 año desde la factura. 31 de diciembre del año siguiente a la operación. 31 de enero del ejercicio siguiente.

¿Cuál es la principal ventaja de los regímenes especiales de ventanilla única?: Eliminar el IVA intracomunitario. Declarar el IVA de varios países de la UE en un solo Estado miembro. Aplicar un único tipo de IVA europeo. No presentar declaraciones trimestrales.

Impuesto potestativo para los ayuntamientos: Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. Impuesto sobre Sucesiones. IVA municipal. Impuesto de Construcciones y Obras.

El Impuesto de Actividades Económicas se define como: Indirecto y personal. Progresivo y subjetivo. Directo de naturaleza real y objetiva. Estatal y proporcional.

Hecho imponible que grava el IVTM: La circulación efectiva del vehícul. El consumo de combustible. La matriculación del vehículo. La mera titularidad de vehículos aptos para circular.

¿A qué administración le corresponde el impuesto censal del IAE?: A la Administración General del Estado. A los ayuntamientos. A las diputaciones. A las CCAA exclusivamente.

¿A qué administración le corresponde la gestión tributaria del IAE?: A la Unión Europea. A los ayuntamientos. A Hacienda estatal únicamente. A las diputaciones provinciales.

El Impuesto de Construcciones y Obras es un tributo cuya gestión es: Estatal. Compartida con las CCAA. De titularidad y gestión municipal. Provincial obligatoria.

¿Cuándo se devenga el IVTM?: 31 de diciembre. Al matricular el vehículo. Al pagar el seguro. 1 de enero.

¿Cuál es el umbral del importe neto de cifra de negocios para estar exento del IAE?: 500.000€. Dos millones de euros. Un millón de euros. No existe límite.

En el IVTM, ¿quién es el sujeto pasivo?: El conductor habitual. El concesionario. El titular que conste en el permiso de circulación. La aseguradora.

La cuota del Impuesto de Construcciones y Obras se grava sobre un gravamen que no puede superar: 2%. 4%. 10%. 21%.

¿Qué tipo de exención se aplica a Cruz Roja Española en el IAE?: Temporal y parcial. Objetiva y proporcional. Solo autonómica. Automática y subjetiva.

¿Cuál es el periodo impositivo del IAE?: Trimestral. Semestral. Coincide con el IVA. 1 año natural.

¿Cuándo se produce el devengo del Impuesto de Construcciones y Obras?: Al finalizar la obra. Al inicio de la construcción. Al obtener beneficios. Tras la licencia definitiva.

¿Qué beneficio fiscal obligatorio tienen los vehículos oficiales adscritos a la defensa nacional?: Bonificación del 50%. Tipo reducido especial. Exención automática cualquiera que sea el vehículo. No tributan solo si son eléctricos.

¿Es el IAE de gestión compartida?: No, solo estatal. Sí, entre el Estado y Administraciones locales y autonómicas. Solo municipal. Solo autonómica.

Hecho imponible del ICO que requiere para que la obra sea exigible: La venta del inmueble. La licencia de obras, declaración responsable o comunicación previa. El pago del IVA. La finalización de la obra.

¿Qué vehículos están exentos del IVTM por su propia naturaleza técnica?: Los vehículos eléctricos. Los vehículos para personas con movilidad reducida. Los agrícolas exclusivamente. Los oficiales del Estado únicamente.

¿Qué porcentaje de bonificación automática se aplica para Ceuta y Melilla en impuestos locales?: 25%. 50%. 75%. 100%.

¿Cómo se calcula el ICO?: Sobre el valor catastral. Por el coste real y efectivo de la construcción, instalación y obra. Sobre el beneficio empresarial. Según el IVA repercutido.

¿Es obligatorio el recargo provincial en el IAE?: Sí, siempre. No, es de establecimiento voluntario por las diputaciones. Solo para grandes empresas. Solo en capitales de provincia.

¿Por qué se llama al IAE un impuesto censal?: Porque grava el padrón municipal. Porque aporta datos útiles al Estado para otras figuras tributarias. Porque solo afecta a censados. Porque sustituye al censo empresarial.

¿Qué se entiende por dueño de la obra a efectos del sujeto pasivo del ICO?: El arquitecto director. El que soporta los gastos para su realización. El constructor principal. El ayuntamiento autorizante.

¿Están exentas las personas físicas del IAE?: En todo caso por el ejercicio de todas sus actividades económicas. Solo el primer año. Solo si son autónomos agrícolas. Solo si facturan menos de 300.000€.

El IVTM de un vehículo dado de baja definitiva el 10 de septiembre: No se modifica. Se prorratea por trimestres naturales. Se devuelve íntegramente. Se paga completo siempre.

El tipo de gravamen del IVTM puede ser incrementado por los ayuntamientos mediante un coeficiente máximo de: 1,5. 2. 4. 10%.

La liquidación definitiva del ICO, cuándo debe practicarse: Antes de iniciar la obra. Una vez finalizada la construcción, tras la comprobación del coste real. Al solicitar la licencia. Cada trimestre natural.

¿Cómo tributan los turismos en el IVTM?: Por cilindrada. Por la potencia expresada en caballos fiscales. Por valor de mercado. Por emisiones de CO₂ exclusivamente.

¿Cómo se calcula el IVTM en las motocicletas?: Por peso total. Por la cilindrada en centímetros cúbicos. Por antigüedad. Por caballos fiscales.

Un abogado empleado en un bufete que trabaja exclusivamente ahí, presenta el IAE: Sí, siempre. No realiza el hecho imponible del IAE por dependencia laboral. Solo si factura más de un millón. Solo si factura más de un millón.

¿Es deducible la tasa por licencia de obras en la cuota del ICO?: Nunca. Solo en obras públicas. Solo para empresas constructoras. Sí, si la ordenanza fiscal así lo regula.

¿En qué supuesto el periodo impositivo se entiende concluido antes de los 12 meses?: Cuando se produzca el cambio de residencia de la entidad al extranjero. Al cerrar una sucursal. Cuando cambie el administrador. Cuando existan pérdidas fiscales.

¿Cómo es el Impuesto de Sociedades?: De carácter directo, personal y periódico. Indirecto y objetivo. Municipal y proporcional. Directo y real exclusivamente.

¿Cómo se calcula la base imponible del IS?: Corrigiendo el resultado contable mediante la Ley del IS. Aplicando directamente el tipo impositivo. Sobre ingresos brutos exclusivamente. Según el IVA repercutido.

¿A qué tipo de gravamen tributan con carácter general las entidades de crédito?: 25%. 30%. 35%. 15%.

¿Cuál es el modelo para presentar el IS?: Modelo 100. Modelo 303. Modelo 390. Modelo 200.

¿Cuándo se considera que una empresa es gran empresa?: Cuando supera 1 millón €. Cuando supera 6.010.121,04€. Cuando tiene más de 50 empleados. Cuando cotiza en bolsa.

¿Cuál es el tipo de gravamen del IS para empresas emergentes?: 10%. 15%. 20%. 25%.

¿Y las cooperativas fiscalmente protegidas, cuál es el tipo impositivo?: 10%. 15%. 20%. 25%.

¿Cuándo es obligatoria la presentación electrónica de la declaración del IS?: Nunca. Solo para contribuyentes obligados a presentar el modelo 200. Solo para grandes empresas. Solo para sociedades cotizadas.

¿Qué tipo de gravamen se aplica a las sociedades de capital riesgo?: 15%. 20%. 30%. 25%.

¿Cuál es el método de valoración para las operaciones vinculadas?: Valor nominal. Valor catastral. Valor contable exclusivamente. Valor de mercado.

¿A qué periodo impositivo se imputan ingresos y gastos con carácter general?: Al momento del cobro. Al cierre contable anual. Al periodo en el que se produce el devengo. Al momento de facturación.

¿Qué entidades tributan al 1%?: Las SICAV. Las cooperativas. Las fundaciones. Las ICUP.

Nuevo medio de pago para pagar deudas del IS en 2024/2025: PayPal. Criptomonedas. Talón bancario exclusivamente. Bizum.

¿Qué sucede con las multas y sanciones penales y administrativas en el IS?: Son deducibles parcialmente. Se amortizan en 5 años. Reducen directamente la cuota. No son fiscalmente deducibles.

Según el esquema general de liquidación del IS, cuál es el punto de partida para la base imponible?: La cifra de negocios. El resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias según normas contab. El patrimonio neto. Los ingresos financieros.

¿Cuál es el tipo general del IS?: 15%. 30%. 25%. 20%.