Identifique si corresponde a los métodos para evaluar el sistema de control interno o si se trata de los métodos de control interno.
La evaluación del SCI se lleva a cabo mediante las denominadas pruebas de cumplimiento, a través de las cuales el auditor se satisface de acuerdo a De la Peña (2011) Métodos para evaluar el sistema de control interno Métodos de control interno. Identifique si corresponde a los métodos para evaluar el sistema de control interno o si se trata de los métodos de control interno. Según Estupiñán (2012) existen 3 métodos de evaluación del sistema de control interno, los cuales son: Métodos para evaluar el sistema de control interno Métodos de control interno. Es responsabilidad del auditor documentar los asuntos importantes para proporcionar evidencia y sustentar el informe de resultados de hechos y la evidencia de que el trabajo fue efectuado de acuerdo con la normativa Planeacion de auditoria, Documentación Planeacion de auditoria,Procedimientos y evidencias Planeacion de auditoria,informe . El auditor deberá efectuar los procedimientos aplicados en un trabajo para realizar procedimientos convenidos que pueden ser investigación y análisis, recálculo, comparación y otras tareas de verificación de exactitud, observación, inspección y obtener confirmaciones. planeacion de auditoria, documentación planeacion de auditoria, procedimientos y evidencias planeacion de auditoria, informe. Es un trabajo con procedimientos convenidos, necesita describir el propósito y los procedimientos de la auditoría con detalle para permitir al lector comprender la naturaleza del trabajo efectuado. Planeacion de auditoria, documentación planeacion de auditoria, procedimientos y evidencias planeacion de auditoria, informe. Enriquecimiento ilícito- peculado- concusión – cohecho Delito contra la administración pública por el cual, el servidor solicita, exige o requiere a través de un tercero, dinero o bienes y/o especies apreciables en dinero, para ejecutar una labor de su trabajo Delito contra la administración pública por el cual, un servidor acepta dinero o bienes y/o especies apreciables en dinero, para efectuar una tarea que forma parte de sus obligaciones laborales, por las que no es preciso retribuir con un pago. Delito contra la administración pública por el cual, el servidor abusa, malversa, se apropia o desvía para sí o para un tercero, fondos públicos o efectos que los representen. Es una forma de fraude, mediante la obtención ilícita de ingresos que incrementan el patrimonio del servidor público, como consecuencia del ejercicio de su cargo. 5. Los papeles de trabajo son propiedad del contador-auditor y en algunos estados existen estatutos o regulaciones que dan derechos sobre ellos al auditor, sin embargo están sujetos a las limitaciones de la ética en relación con la confidencialidad V F. 6. La fecha del informe de auditoría, es la fecha de terminación de los procedimientos de auditoría previamente convenidos, deberá ser usada como la fecha del informe del auditor V F. 7. El ejemplo más común utilizado como técnica de auditoría OBSERVACIÓN: constituye la comparación realizada entre los ingresos percibidos y/o los gastos efectuados con las estimaciones incluidas en el presupuesto también es muy común la comparación de los ingresos mensuales provenientes de una fuente con aquellos del mes anterior o del mismo mes con relación al año pasado V F. 8. Los componentes del Control Interno son: el ambiente de control, valoración de riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo. V F. 9. El objetivo de la auditoría financiera según la NIA 200 es facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados respecto a todo lo importante de acuerdo con un marco de referencia. V F. lOS RIESGOS DE AUDITORIA inherente deteccion Control . identifique que describe la siguiente tabla: planificación, ejecución del trabajo, comunicación de resultados, monitorio fases de la auditoria ciclos de auditoria control interno ninguna de las anteriores. 12. Fuentes de información.- Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para obtener la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor. (Identifique cuales son internos y cuáles son externos) ninguna todas. 12. Fuentes de información.- Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para obtener la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor. (Identifique cuales son internos y cuáles son externos) ÓRGANOS DE GOBIERNO.- UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS DISTINTOS NIVELES DE LA.-ORGANIZACIÓN.- GOBIERNO CORPORATIVO COMPETIDORES ACTUALES Y POTENCIALES.- CLIENTES O USUARIOS ACTUALES.- SOCIOS ESTRATÉGICOS. 13. Desde la perspectiva de la Auditoría la evidencia se puede tipificar en: Física, . 14. Cuando se necesita un Auditor Forense? . 15. Escriba por lo menos 5 siglas con su significado:. 16. Enliste la base o normativa que debe considerar un auditor en su trabajo. (NAGA). Cuál de las siguientes no es figura de la Auditoría? Auditor Cliente Cliente y auditor Proveedor. dentifique si las respuestas son incorrecta o correcta y señale con una X
19. En términos generales: Las técnicas son el conjunto de recursos que se emplean en un arte o una ciencia. ENTONCES: LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA.- Son pasos lógicos para llegar al examen de auditoría. Recursos investigativos que realiza el auditor para hacer el examen. Las técnicas de Auditoría son los recursos particulares de investigación, utilizados por el auditor para obtener los datos necesarios para corroborar la información que ha obtenido o le han suministrado (Evidencia Primaria). Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Contador Público utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional
V F. 20. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: Los procedimientos de Auditoría son la serie de técnicas, que el auditor sigue en forma lógica y secuencial, para cumplir con los objetivos que se ha propuesto al realizar el examen.
En otras palabras, los procedimientos son la forma de aplicar la técnica o conjunto de técnicas de Auditoría. Como se observa los procedimientos de Auditoría contienen a las técnicas, es decir, las técnicas son una parte de los procedimientos. V F. 21. En las líneas siguientes se expresa: Las prácticas son operaciones o labores de una auditoría, las más habituales de la Auditoría generalmente aceptadas son las siguientes: 1. Detección de indicios, 2. Pruebas selectivas, 3. Síntesis, 4. Intuición, 5. Revisión de operaciones, entre otras. (Se pide identificar y escribir sobre los puntos cual es de la que se está tratando). 22. Identifique y emita un breve comentario de la utilización de los EEFF en la auditoría financiera? Balance general Estado de resultados Estado de flujos de efectivo Estado de cambios en el patrimonio. 24. ¿Cuál es el propósito de las NEA? El propósito de las normas ecuatorianas de auditoría es establecer normas y dar lineamientos sobre: el acuerdo de los terminos de trabajo y respuesta del auditor a una peticion de un cliente para cambiar los términos de un trabajo Tiene como referencia seguir lineamientos que le permitan regular los procesos que se generan en la empresa El principal proposito es indagar sobre los procesos generales de cada una de las actividades empresariales . 25. Enumere las cualidades personales del auditor. 27. Encierre el literal que crea conveniente: Escoja el orden correcto de la estructura del COSO 1: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y comunicación, Supervisión y seguimiento. Ambiente de Control, Actividades de Control, Supervisión y seguimiento, Información y comunicación. Supervisión y seguimiento, Ambiente de Control, Actividades de control, Monitoreo. 28. Los Tipos de Riesgos son: a. Riesgo Inherente, Riesgo de organización y Riesgo de Detección. b. Riesgo Alto, Riesgo Bajo, Riesgo Moderado, Riesgo Medio. c. Riesgo de Detección, Riesgo alto-medio, Riesgo Inherente. d. Riesgo Inherente, Riesgo de control y Riesgo de Detección. 29. Los Principios de E.R.M son: a. Definición de Adm. De riesgo, Principios y componentes de un proceso estratègico De riesgos, Criterios, Pautas para la empresa. b. Enfrentar y superar Incertidumbres, Generar Valor a los dueños, Pautas para la empresa. c. Definición de Adm. De riesgo, Principios y componentes de un proceso de la Adm. De riesgos, Criterios, Pautas para la empresa. Racionalizar el capital, Enriquecer las decisiones, Identificar y administrar los riesgos. . 30. ¿El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva? V F. 31. La materialidad de planificación no le permite al auditor enfocarse en los aspectos relevantes de los estados financieros V F. 32. Las NIAA´S son importantes: Porque ayudan a la evaluación del control interno al momento de la auditoría e indican la planificación, materialidad, evaluación de riesgos y control interno? V F. 33. Las NIAAS Indican cómo realizar un dictamen sobre los estados financieros, compararlos y también analiza otra información en documentos que contienen estados financieros auditados? V F. 34. Mediante estas normas el profesional auditor no ejecuta eficazmente su trabajo?
V F.
35. ¿Qué es un modelo de control interno?
. 36. ¿Qué es evidencia en auditoría?. 37. Cuáles de estas opciones es un objetivo de control interno. a) Razonabilidad de la información financiera b) Confiabilidad de los informes financieros c) Intervienen en el riesgo moral d) Evita el uso eficiente y eficaz de recurso. En qué consisten las pruebas sustantivas?. 39. La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional. a. Definición / concepto de AF b. importacia de la AF c. alcance de la AF d. ninguna. 40. Qué son la: a)Planeación y Supervisión b) Estudio y Evaluación del Control Interno c) Obtención de la evidencia Suficiente y Competente. (Y forman parte de la ejecución de un trabajo de auditorìa) NAGA NIA NIIF NINGUNA. 41. Es el documento que confirma la aceptación del auditor de haber sido contratado, el objetivo y alcance de la auditoría, el grado de las responsabilidades del auditor para el cliente y la emisión del dictamen. Carta circular Cuestionario de C.I. Carta de compromiso de la Auditorìa Ninguna. 42. La auditoría financiera tiene como objetivo la emisión de un informe que contenga la opinión del auditor acerca de los Estados financieros de una empresa. El informe u opinión sirve para q los interesados tengan una base de información fiable e independiente acerca de la verdadera situación de la empresa. La información que contiene la opinión de los auditores puede ser útil para toda persona o entidad vinculada de alguna forma a la empresa auditada. proceso de auditoria finalidad de la auditoria alcance de la auditoria ninguna. 43. Evaluación del riesgo. Se refieren a las acciones que realizan la gerencia y otro personal de la entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas sin amenazas u alteraciones de cualquier ìndole. El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o acción afecte adversamente a la entidad. Està integrado por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones de una entidad. ninguna. 44. Señale cual no es una HERRAMIENTA PARA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO flujograma narrativas cuestionarios organigramas son todas ninguna. 45. Enumere los tipos de pruebas: pruebas de control, analiticas, sustantivas pruebas de satisfaccion, seguimiento, control pruebas de recorrido, analiticas, correctivas. 46. Se obtiene mediante inspección y observación directa de actividades, bienes o sucesos. Se trata de: evidencia fisica evidencia documental evidencia testimonial evidencia analitica ninguna. 47. Es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores o irregularidades significativos, antes de considerar la efectividadde los sistemas de control. Es el riesgo de: riesgo de control riesgo de deteccion riesgo inherente ninguno todos. 48. Los papeles de trabajo: Brindan el soporte principal que en su momento el auditor habrá de incorporar en su informe. Se procede a la instrumentación de la auditoría una vez que se ha concluido la fase preparatoria. Se procede a la instrumentación de la auditoría una vez que se ha concluido la fase preparatoria. ninguna. 49. Porqué un Auditor debería revisar el organigrama de la empresa a auditar?
Para optimizar la responsabilidad y autoridad otorgada a los miembros de la empresa. Para controlar las responsabilidades y autoridad de los miembros de la empresa. Para obtener un mejor entendimiento de las responsabilidades y nivel de autoridad en los miembros de la empresa. Para identificar a los responsables de un proyecto. . 50. Cuál de lo siguiente describe MEJOR las primeras etapas de una auditoria? Observar las instalaciones y la organización ya q esa es la clave. Evaluar el entorno organizacional. Entender el proceso del negocio y el entorno aplicable a la revisión. Revisar los informes de auditoría anteriores.´. 51. Seleccione cuàl de los siguientes no pertenece a los PCGA Equidad Ente Materialidad Inconformidad. La NIA 300 se refiere a : Organización del equipo de trabajo de auditoría. Directrices para hacer exámenes especiales. Planificación de auditoría adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible. Informe final de contabilidad gubernamental. Una actividad preliminares al inicio de una planificación de auditoría es: Desenfocar el trabajo en las áreas importantes. Realizar el informe de auditoría. Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave. Cobrar por adelantado el trabajo de auditoría. 54. ¿El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva? V F. 55. La materialidad de planificación no le permite al auditor enfocarse en los aspectos relevantes de los estados financieros. V F. 56. Las NIAS son importantes: Porque ayudan a la evaluación del control interno al momento de la auditoría e indican la planificación, materialidad, evaluación de riesgos y control interno? V F. 57. Las NIAS indican cómo realizar un dictamen sobre los estados financieros, compararlos y también analiza otra información en documentos que contienen estados financieros auditados? V F. 58. La norma ISO 14001 ha sido diseñada para poder ser implementada en cualquier organización independientemente de su tamaño, sector y ubicación geográfica V F. 59. ¿Cómo EXPLICARÌA que son las NORMAS ISO? Las normas ISO son normas dedicadas a crear estandares para asegurar la calidad, seguridad y eficiencia de productos y servicios. nada mas. 60. Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoria y determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas que se deben realizar. Se refiere a Objetivos del C.I Modelo C.I Evaluacion del C.I Ninguna. 61. Identifique los objetivos de la auditoría opertiva Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas,Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas y Comprobar la utilización adecuada de los recursos. Està integrado por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre lasoperaciones de una entidad. Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave. Se han definido los factores a analizar, las fuentes de información, sin dejar de considerar la asignación de responsabilidades. 62. Identifique el proposito de la auditoria operativa Un examen y evaluación global, en forma comprensiva de las 5 Es de la administración integral de la entidad. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas,Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas y Comprobar la utilización adecuada de los recursos. es determinar la efectividad o la eficiencia de una parte de una organización, es decir de los procesos que tienen que ver con el ejercicio del desempeño para el futuro. Efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave.
