FINAL DERECHO FINANCIERO

Está prohibido realizar operaciones de crédito público: para financiar gastos operativos. para otorgar avales, fianzas y garantías cuyo vencimiento supere el ejercicio financiero. para refinanciar deuda pública. todas las anteriores.

Los proyectos de presupuesto deben formularse usando el momento: Del devengado de las transacciones como base contable. Del percibido de las transacciones como base contable. Depende de si es recurso o gasto. Ninguna de las anteriores.

Un aumento del monto total del presupuesto de gastos previstos por el PEN: Debe ser propuesto por la Oficina Nacional de Presupuesto. Pasa al ejercicio siguiente. Debe contar con el financiamiento respectivo. Ninguna de las anteriores.

Después del 31 de diciembre: Los recursos que se recauden se considerarán parte del presupuesto vigente. Pueden asumirse compromisos con cargo al ejercicio que se cierra. Para el recurso se imputará según la fecha en que se ha liquidado. Todos los anteriores.

Los créditos del presupuesto de gasto conformado según art. 25 ley 24.156 son el límite: Mínimo de las autorizaciones disponibles para gastar. Máximo de las autorizaciones disponibles para gastar. Estimado de las autorizaciones disponibles para gastar. Ninguna de las anteriores.

La deuda pública puede tener su fuente en: La emisión y colocación de obligaciones de mediano plazo. La contratación de préstamos. La emisión y colocación de bonos. Todas las anteriores.

Las autorizaciones para gastar no incluidas en la ley de presupuesto general: No están legalmente permitidas. Deben otorgarse por el Congreso en situaciones especiales. Deben otorgarse por el PEN en situaciones especiales. Ninguna de las anteriores.

El programa monetario y el presupuesto de divisas. serán remitidos al PEN por las dependencias especializadas. sirven como soporte para el análisis del proyecto de ley de presupuesto general. la remisión indicada en el item (a) es a título informativo y operativo. ninguna de las anteriores.

Evalúa la ejecución de los presupuestos durante el ejercicio como al cierre del mismo: Auditoría General de la Nación. Oficina Nacional de Presupuesto. Sindicatura General de la Nación. Todas las anteriores.

Debe presentarse al Congreso antes del 15 de septiembre del año siguiente al que corresponde: Ninguna de las siguientes. Reglamento interno de la Contaduría General de la Nación. Sistema de contabilidad gubernamental. Proyecto de ley del presupuesto general.

Las decisiones que afecten el monto total del presupuesto y del endeudamiento previsto: corresponde al Jefe de Gabinete del PEN. corresponde al Congreso. corresponde a la Oficina Nacional del Presupuesto. Ninguna de las anteriores.

No puede destinarse el producto de ningún rubro de ingresos con el fin de atender específicamente el pago de determinados gastos: Salvo que provenga de operaciones de crédito. No hay excepciones por el principio de no afectación específica de recursos. Si lo decide la Oficina Nacional de Crédito Público. Ninguna de las anteriores.

Las reestructuraciones presupuestarias que están autorizadas pueden realizarse por: El Senado. La Cámara de Diputados. El Jefe de Gabinete de Ministros. Ninguna de las anteriores.

Si al comenzar el ejercicio financiero no está aprobado el presupuesto general: Rige el que estuvo vigente el año anterior. Rige el que estuvo vigente el año anterior con los ajustes que hace el congreso. Rige el que estuvo vigente el año anterior con ajustes que realiza el PEN. Ninguna de las anteriores.

Es doctrinariamente considerada la cuarta etapa de la dinámica presupuestaria: se refiere a la autorización. Ninguna de las opciones ofrecidas. se refiere a la ejecución. se refiere al devengamiento.

El sistema de tesorería previsto en el título IV de la ley 24156 es clave en la etapa de: elaboración presupuestaria. ejecución presupuestaria. auditoría presupuestaria. Ninguna de las anteriores.

La ley 24.156 es aplicable a: Sólo la administración central. Todo el sector público nacional. Sólo la administración central y los organismos descentralizados. Todas las anteriores.

Los fondos no usamos al finalizar un ejercicio, incrementan los recursos del año siguiente: Ello lo contempla la ley 11.683. Ello está incluido en el decreto 618/97. Ello lo indica la ley 27.430. Ninguna de las anteriores.

Si se considera gastado un crédito: La reglamentación debe determinar los criterios y procedimientos para que quede concretado. Implica que está ejecutado el presupuesto de dicho concepto. La ley anual de presupuesto deberá fijar la pauta para discriminar el momento. Todas las anteriores.

Si se considera gastado un crédito: la reglamentación debe determinar los criterios y procedimientos para que quede concretado. implica que está ejecutado el devengo de dicho concepto. la ley anual de presupuesto deberá fijar la pauta para discriminar el momento. Ninguna de las anteriores.

Debe presentarse al Congreso antes del 30 de junio del año siguiente al que corresponde: Ninguna de las siguientes. Reglamento interno de la Contaduría General de la Nación. Sistema de contabilidad gubernamental. Formulación de los aspectos monetarios de la política financiera.

Programar el flujo de fondos de la administración central es competencia de: La Oficina Nacional de Presupuesto. La Contaduría General de la Nación. La Oficina Nacional de Crédito Público. Ninguna de las anteriores.

Debe compartir el sistema de información financiera que genera junto a las provincias: La Sindicatura General de la Nación. La Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires. La Contaduría General de la Nación. Ninguna de las anteriores.

Debe realizar un análisis de los resultados físicos y financieros obtenidos: ninguna de las siguientes. Banco Central de la República Argentina. Tesorería General de la Nación. Contaduría General de la Nación.

Una síntesis del presupuesto de Entes Públicos no comprendidos en Administración Nacional: Es publicado en un diario de amplia circulación y el boletín oficial. Es publicado por el Congreso Nacional donde disponga. Es publicado por el PEN en el boletín oficial. Ninguna de las anteriores.

“Para el control externo posterior respeta el art. 85 Constitución Nacional”, se refiere a: Congreso de la Nación. Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires. Consejo de la Magistratura. Ninguna de las anteriores.

La práctica del control previo y posterior y de la auditoria interna está comprendida en: El sistema de control interno. El sistema de control externo. El sistema de administración financiera. Todas las anteriores.

Los avales que cualquier ente público (que no sea entidad financiera) otorgue requieren de ley: Todas las siguientes. Cuando el avalado sea persona propia del sector público. Cuando el avalado sea persona ajena al sector público. Cuando el avalado sea sociedad de economía mixta.

¿Los fondos no usados al finalizar un ejercicio, incrementan los recursos del año siguiente?. No, en razón de que no respeta el principio de reserva de ley. Sí, al no afectar principio alguno. No, desde que se trata de un aspecto esencial estructurante. Ninguna de las anteriores.

Se prohíbe a las entidades del sector público nacional realizar aportes a Entes Públicos: no comprendidos en Administración Nacional cuyo presupuesto no esté aprobado en los términos de la ley 24156. y Empresas Públicas con presupuesto aprobado en el marco de la ley 24156. comprendidos en la Administración Nacional con presupuesto propio. ninguna de las opciones anteriores.

El principio de equidad previsto como límite del poder tributario: se vincula con la garantía de igualdad. significa asegurar el derecho de propiedad y de trabajar libremente. tiene que ver con que el sacrificio requerido sea razonable al fin perseguido. Todas las anteriores.

El principio de reserva de la ley halla su fundamento y se concreta. Todas las siguientes. en la pertinencia formal y sustancial de la norma tributaria específica que se aplica. en la adecuación de la ley 11683 al procedimiento de sanción de las leyes. en las garantías contenidas explícita e implícitamente en la Constitución Nacional.

En un estado de derecho la actividad financiera constitucional se realiza. por fines vinculados a las necesidades privadas de los ciudadanos. con el objetivo de proveer bienes y servicios a cambio de un precio. ninguna de las dos razones previas. Ambos motivos expresados en a) y b).

Que el gasto público federal sea equitativo, solidario y priorice el desarrollo equivalente: está contemplado en la ley 24156. lo dice expresamente la ley de coparticipación federal. lo incluye la redacción de la Constitución Nacional. Todas las opciones anteriores.

Las garantías constitucionales se ven satisfechas plenamente con:(?). Derecho constitucional y formal tributario. Derecho constitucional, formal, procesal y material tributario. Derecho constitucional, material y formal tributario. Ninguna de las anteriores.

Las garantías constitucionales se ven satisfechas plenamente con: (?). Derecho constitucional tributario. Derecho constitucional y material tributario. Derecho constitucional, material y formal tributario. Ninguna de las anteriores.

¿Existe consecuencia por adoptar un tributo provincial análogo a uno nacional existente?. Ninguna de las siguientes. No se encuentra prevista consecuencia alguna. Sufre la sanción prevista en el art. 11 de la ley 23548. La administración nacional decide discrecionalmente la eventual sanción.

Para la CSJN la diferencia entre impuesto directo e indirecto. surge según el tipo de actividad o bien gravado. demanda realizar un análisis de cada caso. se determina según la posibilidad teórica de traslación. ninguna de las afirmaciones anteriores.

Si el impuesto es “detracción de riqueza de particulares para financiar servicios públicos”: Ninguna de las siguientes. entonces el art. 6 de la ley 11683 no respeta la definición. el art. 94 de la ley 11683 crea confusión a la luz de esa definición. la ley 24156 no cubre plenamente los aspectos que dice legislar.

Cuando paga la persona designada en la ley se corresponde con: traslación. incidencia. difusión. ninguna de las etapas citadas.

Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible se evaluará: Formas y estructuras jurídicas utilizadas. La cabal intención del contribuyente. La situación económica real. Todas las anteriores.

La ley 11683 cita al sucesor como “sujeto pasivo tributario” preguntas examen. ninguna de las opciones expuestas a continuación. sólo en el art. 5. en otro artículo (además del 5) considera al legatario y omite al sucesor. lo incorpora exclusivamente en la sucesión indivisa.

La persona apoyo de aquélla con capacidad restringida es responsable de deuda propia: recién cuando ha sido designada en tal carácter por el juez civil competente. si incluye entre sus funciones las obligaciones tributarias del protegido. por su carácter de contribuyente. ninguna de las anteriores.

Los agentes de retención son responsables personales y solidarios por el tributo no retenido unavez vencido el plazo de 15 días de la fecha en que correspondía efectuar la retención: y los contribuyentes dejan de ser responsables solidarios. aunque se hallen en posibilidad fáctica de concretar la retención. salvo acrediten que los contribuyentes han abonado el gravamen. Ninguna de las anteriores.

La respuesta otorgada por AFIP a una consulta la vincula: (ojo en el examen el pone en la opción b, “aunque se hubieran alterado parcialmente las circunstancias antecedentes, NO, no se tienen que alterar). si no se hubieran alterado las circunstancias antecedentes. en tanto no cambien los datos suministrados en oportunidad de evacuarse la consulta. con los consultantes. Todas las anteriores.

La respuesta otorgada por ARCA a una consulta la vincula: Si se hubieran alterado las circunstancias antecedentes. En tanto cambien los datos suministrados en oportunidad de evacuarse la consulta. Con los consultantes. Todas las alternativas previas.

La ley 11683, según sus propias previsiones, es aplicable a: personas humanas con capacidad restringida. factores del contribuyente. empresas que (según el derecho civil) no tengan la calidad de personas jurídicas. Todas las anteriores.

Si el contribuyente se domicilia en el exterior y no tiene representante en Argentina: Su domicilio fiscal es el del agente de retención en Argentina. Su domicilio fiscal es el lugar en Argentina donde tenga su principal negocio. Su domicilio fiscal es el del responsable sustituto en Argentina. Todas las anteriores.

Si el contribuyente se domicilia en el exterior y no tiene representante en Argentina: Su domicilio fiscal es el del agente de retención en Argentina. Su domicilio fiscal es el lugar en Argentina donde tenga parientes consanguíneos. Su domicilio fiscal es el del responsable sustituto en Argentina. Ninguna de las opciones anteriores.

Reemplazar el sistema de declaración jurada es, según la ley 11683, facultad de: Congreso nacional. AFIP. PEN. inguna de las anteriores.

Cuando la ley 11.683 define un término de días, se computan: Todas las siguientes.(?). Días hábiles administrativos(?) Art. 4 primer párrafo. Días hábiles judiciales. Días hábiles para el Tribunal Fiscal de la Nación.

Los términos establecidos en las normas que rigen gravámenes a los cuales se aplican ley 11683: (Art 4). se computan en días hábiles en todas las situaciones. van a contarse en días hábiles administrativos, salvo aclaración en contrario. deben respetar prioritariamente días hábiles judiciales. Todas las anteriores, según resulte aplicable.

Los saldos disponibles de las cuentas recaudadores se transferirán diariamente a: La Oficina Nacional de Presupuesto. La Administración Federal de Ingresos Públicos. La Tesorería General de la Nación. Ninguna de las anteriores.

El pago del tributo deberá hacerse en el lugar del domicilio: Del responsable en el país. De su representante en caso de ausencia. Del agente de retención si es tributo retenido. Todas las anteriores.

El término de la prescripción de la acción para aplicar multa comienza a correr: a) desde el 1 de enero siguiente al año en que se produzca el vencimiento de los plazos generales para la presentación de declaraciones juradas e ingreso del gravamen. b) desde el 1 de enero anterior al año en que se produzca el vencimiento de los plazos generales para la presentación de declaraciones juradas e ingreso del gravamen. c) desde la fecha de notificación de la resolución firme que la imponga. d) ninguna de las anteriores.

El plazo de la prescripción de la acción para hacer efectiva la clausura comienza a correr: a) desde la fecha en que se ha notificado la resolución firme que la impone. b) desde el 1º de enero siguiente al año en que haya tenido lugar la infracción. c) Depende de si la infracción es anterior o posterior al vencimiento para el pago de tributos. d) Ninguna de las anteriores.

El plazo de la prescripción de la acción para hacer efectiva la multa corre: a) desde la fecha en que se ha notificado la resolución firme que la impone. b) desde el 1º de enero siguiente al año en que haya tenido lugar la infracción. c) Depende de si la infracción es anterior o posterior al vencimiento para el pago del tributo. d) Ninguna de las anteriores.

La presentación del reclamo administrativo de repetición ante la AFIP interrumpe: a) La prescripción de la acción para aplicar multa. b) La prescripción de la acción para aplicar clausura. c) La prescripción de las acciones del Fisco para determinar y exigir el pago del impuesto. d) Ninguna de las anteriores.

-“Esta responsabilidad comprende a todos aquellos que posibiliten, faciliten, promuevan, organicen o de cualquier manera presten colaboración a tales fines”. Está en la norma: ley 11683. 2) art 279 ley 27430. 3) decreto 1397/79. 4) ninguna de las anteriores.

Puede “establecer las condiciones que debe reunir un lugar a fin de que se considere que en él está situada la dirección o administración principal y efectiva” del contribuyente: a) se refiere expresamente a una atribución del Congreso de la Nación. b) queda habilitado el PEN cuando la ley lo omite. c) es un permiso otorgado al Tribunal Fiscal de la Nación por ausencia de previsión legal. d) es una facultad delegada a la AFIP.

AFIP puede establecer las condiciones para que se considere que en un lugar está. a) La dirección o administración principal y efectiva de las actividades del responsable. b) el domicilio fiscal electrónico del contribuyente. c) la sede legal de la persona jurídica tributaria. d) ninguna de las opciones ofrecidas.

Luego de analizar el fallo "García, María Isabel c/ AFIP s/ acción meramente declarativa de inconstitucionalidad" puede afirmarse que su fundamento principal se halla en: a) el control judicial de constitucionalidad. b) la búsqueda de la generalidad como valor del sistema impositivo. c) la garantía de igualdad desde un enfoque tributario. d) la capacidad contributiva objetiva.

La “discriminación inversa” por vulnerabilidad es tratada en por la CSJN en el fallo: a) “Sosa María Isabel c/ AFIP - Acción meramente Declarativa de Inconstitucionalidad”. b) “Pérez María Isabel c/ AFIP - Acción meramente Declarativa de Inconstitucionalidad”. c) “Rodríguez María Isabel c/ AFIP - Acción meramente Declarativa de Inconstitucionalidad”. d) Ninguna de las anteriores.

Para hablar de un responsable por deuda ajena, debe pagar: a) Con los recursos que administra de un mandatario en la forma y oportunidad que para ellos rige. b) Con los recursos que dispone por bienes de su titularidad en la forma y oportunidad especial. c) Con los recursos que percibe como responsable de la deuda tributaria de su acreedor. d) Todas las alternativas anteriores.

No podrá oponerse con antecedente, salvo que se trate de cuestiones de puro derecho: a. Acuerdo homologado aprobado por el Administrador Federal. b. La sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación. c. El fallo del juez nacional contencioso administrativo. d. Todas las anteriores.

Previo a dictar la resolución prevista en el art. 17 ley 11683 el Fisco puede habilitar: a) Una instancia de acuerdo conclusivo voluntaria para lograr la recta aplicación normativa. b) Un informe circunstanciado en el que recomienda una solución conciliatoria. c) Un grupo de funcionarios del máximo nivel técnico jurídico de la Administración. d) Ninguna de las opciones anteriores.

Las intimaciones de pago pueden ser practicadas por AFIP: a. Todas las siguientes. b. Por nota numerada, con firma (facsimilar) del funcionario autorizado y con aviso de retorno. c. Por telegrama colacionado u otro medio de comunicación similar. d. Por comunicación en el domicilio fiscal electrónico del contribuyente o responsable.

Debe tratar a la información enviada como secreta: a. AFIP. b. La Cámara Nacional. c. El TFN. d. Ninguna de las anteriores.

Debe anticipar a su representante los fondos para gastos de tramitar los juicios ¿Quién?. a. Todas las siguientes. b. Tribunal Fiscal de la Nación. c. Administración Federal de ingresos Públicos. d. Oficina nacional de presupuesto.

El Derecho Formal Tributario es el complemento indispensable del: a) derecho constitucional tributario. b) derecho procesal tributario. c) derecho material tributario. d) Ninguna de las anteriores.

Las intimaciones de pago pueden ser practicadas por AFIP: a) Ninguna de las siguientes. b) Por nota numerada, con firma facsimilar del funcionario autorizado y sin aviso de retorno. c) Por carta simple u otro medio de comunicación similar. d) Por comunicación en el domicilio fiscal electrónico del responsable por deuda ajena.

Proporciona reglas de cómo proceder para que el tributo creado se transforme en percibido: a. El derecho material tributario. b. El derecho formal tributario. c. El derecho procesal tributario. d. Ninguna de las anteriores.

Que el secreto fiscal no se aplique y lo fije una norma distinta al art 101 ley 11683 se asocia: ESTOY EN DUDA. a) al derecho procesal tributario. b) al derecho penal tributario. c) al derecho internacional tributario. d) Ninguna de las anteriores.

La declaración jurada elaborada por el contribuyente: a. No puede rectificar en menos la materia imponible de una previa. b. Puede rectificar una previa si ya hubo determinación de oficio. c. Necesita controles que establezca AFIP previo a rectificar. d. Ninguna de las anteriores.

La determinación de oficio puede modificarse en contra del contribuyente: a. Nunca, aunque se haya realizado sobre presunta. b. Siempre que se haya efectuado sobre base presunta. c. Si se ha dejado constancia de su carácter parcial. d. Ninguna de las anteriores.

La AFIP puede exigir que contribuyentes y terceros lleven libros o registros especiales: a. Cuando fuese realmente necesario. (Terceros). b. Para asegurar la verificación oportuna de la situación impositiva. (Contribuyentes). c. Todas las anteriores. d. Ninguna de las anteriores.

Los contribuyentes deben constatar que las facturas por compra están autorizadas por AFIP: a. Siempre. b. A veces. c. Según limitación por reglamentación del PEN. d. Ninguna de las anteriores.

En los casos de contribuyentes concursados de AFIP puede otorgar facilidades especiales para el ingreso de deudas privilegiadas relativas a tributos: a. Originadas con anterioridad al auto de iniciación del concurso preventivo. b. Originadas con anterioridad al auto declarativo de quiebra. c. Estableciendo plazos y condiciones para dicho acogimiento. d. Todas las anteriores.

La ley 11.683 refiere que las actas harán plena fe mientras no se pruebe su falsedad cuando: a. Todas las siguientes. b. Sea extendida por funcionario de la AFIP. c. Sea extendida por juez administrativo de la AFIP. d. Sea labrada por empleado notificador de la AFIP.

En el desempeño de la función de verificación, la AFIP podrá: a. Requerir por medio del PEN el auxilio inmediato de la fuerza pública. b. Citar al firmante de la declaración jurada. c. Clausurar preventivamente un establecimiento, cuando el funcionario constatare que se han configurado dos o más de los hechos u omisiones previstos en el artículo 40 de la ley11.683. d. Todas las anteriores.

La AFIP aplicará un interés que no podrá exceder del previsto por el artículo 37 Ley 11.683. a. Cuando el pago lo efectúa un responsable de la deuda ajena. b. Cuando la deuda incluya la actualización prevista en el art 129 ley 11683. c. Cuando la deuda se encontrare suficientemente garantizada a satisfacción de la AFIP. d. Todas las anteriores.

No es crédito a favor del contribuyente contra la deuda del tributo al vencimiento de éste: a. Los intereses punitorios. b. La actualización correspondiente a los anticipos. c. El pago del contribuyente del tributo declarado en el ejercicio anterior. d. Ninguna de las anteriores.

No es crédito a favor del contribuyente contra la deuda del tributo al vencimiento de éste: a) La indexación prevista en alguna ley tributaria. b) La actualización correspondiente a los anticipos. c) El pago en el presente ejercicio del tributo declarado en el ejercicio anterior. d) Ninguna de las anteriores.

La determinación de oficio sobre base cierta usa como indicio: a. el capital invertido en la explotación. b. las fluctuaciones patrimoniales. c. el monto de las compras o ventas efectuadas. d. Ninguna de las anteriores. SON TODAS CORRECTAS Art. 18 11683.

Debe tratar a la información enviada desde AFIP como secreta: a. El juez. b. La Cámara Nacional. c. El TFN. d. Ninguna de las anteriores.

Cualquier acto judicial incoado por el fisco en contra del contribuyente tendiente a obtener el cobro de lo adeudado. a) Suspende la prescripción. b) Interrumpe la prescripción. c) Todas las anteriores. d) Ninguna de las anteriores.

No se requiere determinación de oficio y basta la simple intimación de pago cuando: a. Se acredite en la DDJJ contra el tributo un saldo a favor de ejercicios anteriores, art. 1 ley de procedimientos fiscales. b. Se rectifique la DDJJ antes del vencimiento y el impuesto determinado resulte menor. c. En la DDJJ se computen contra el impuesto determinado retención improcedente. d. Todas las anteriores.

La presentación en concurso preventivo del contribuyente: a. Ninguna de las siguientes. b. Altera los plazos de duración de las causales de suspensión establecidas en ley 11.683. c. Modifica los efectos de las causales de interrupción establecidas en ley 11.683. d. Provoca la aplicación del art. 56 ley 24.522 sin contemplación alguna.

La ley 11.683 ha previsto la aplicación de intereses: a. Sólo resarcitorios. b. Sólo punitorios. c. Resarcitorios y punitorios. d. Ninguna de las anteriores.

Los intereses por falta de pago del tributo se devengan sin perjuicio de actualización art. 129 y. a. De las multas que pudieran corresponder por aplicación de los artículos 38, 45, 46 y 48. b. De las multas que pudieran corresponder por aplicación de los artículos 39, 39, 45 y 46. c. De las multas que pudieran corresponder por aplicación de los artículos 39, 45, 46 y 48. d. Ninguna de las anteriores.

La regulación de la actividad administrativa que implica leyes sustantivas es propia de: a. Derecho material tributario. b. Derecho formal tributario. c. Derecho procesal tributario. d. Todas las anteriores.

“Todas las referencias que las normas legales y reglamentarias vigentes hagan a los organismos disueltos… se considerarán hechas a la AFIP”: a. lo dice la Ley 11.683. b. lo dice la Ley 24.156. c. ninguna de las anteriores. d. lo dice el decreto 1399 / 2001.

Para fiscalizar la situación fiscal de los contribuyentes, la AFIP debe emitir con carácter previo pregunta examen. a. la orden de determinación. b. la orden de autorización. c. la orden de intervención. d. ninguna de las anteriores.

Según el capítulo perteneciente a la ley 11.683, los intereses se devengan: a. Con agregado de la actualización del artículo 129 pero no de las multas. b. Además de la multa pero no de la actualización del artículo 129. c. Sin perjuicio de la actualización del artículo 129 y de las multas. d. Ninguna de las anteriores.

El procedimiento de determinación de oficio debe también realizarse. a. Respecto de quienes se quiera concretar la responsabilidad solidaria del art. 8º ley 11683. b. respecto de aquellos que sean socios de personas jurídicas. c. Y comprender sólo a los agentes de retención y percepción que omitieron su obligación. d. Todas las anteriores.

“La Administración Federal de Ingresos Públicos podrá fijar otros plazos generales de ingreso cuando las circunstancias lo hicieran conveniente a los fines de la recaudación o del control de la deuda.”. El texto refiere a: 1) el pago de anticipo del tributo. 2) la obligación del sustituto. 3) la determinación de oficio. 4) ninguna de las anteriores.

El interés resarcitorio se devenga: a) por pago íntegro de los anticipos. b) por falta de pago total de los anticipos y comienza a correr desde el vencimiento del gravamen. c) por falta de pago parcial o total de los anticipos. d) Ninguna de las anteriores.

Caracteriza a la determinación de oficio: a) la AFIP/ARCA procederá a determinar el quebranto impositivo, en su caso. b) sólo por el conocimiento cierto de la materia imponible. c) opera exclusivamente si resultan impugnables las declaraciones juradas presentadas. d) Todas las anteriores.

El importe de impuesto que deben abonar los responsables: a) es el monto que resulta como total del gravamen correspondiente a ese periodo fiscal. b) es el monto total de ese periodo al que se le deduce sólo las retenciones sufridas. c) es el monto total de ese periodo al que se le deducen los saldos a favor no impugnados. d) ninguna de las anteriores.

No se requiere orden de intervención cuando se trate de: a) determinación de oficio sobre base presunta. b) verificación en el marco del art. 35 ley 11683. c) medidas urgentes requeridas en el ámbito del art. 21 del Régimen Penal Tributario. d) Ninguna de las anteriores.

Según la ley 11683, la AFIP abrirá cuentas en los bancos para: a) facilitar la liquidación de los gravámenes. b) aumentar la estimación de los gravámenes. c) mejorar la recaudación del Banco de la Nación Argentina. d) Ninguna de las anteriores.

El Director General podrá determinar qué funcionarios y en qué medida lo sustituirán en las funciones a que se hace referencia en el párrafo tercero del presente” Ello se halla en: 1) decreto 1399/01. 2) decreto 1397/79. 3) decreto 618 / 97. 4) ninguna de las anteriores.

– ¿Es constitucional que el AF de la AFIP dicte en una RG la tasa de interés de una moratoria? Pregunta examen. a) No, en razón de que no respeta el principio de reserva de ley. b) Sí, al no afectar principio alguno. c) No, desde que se trata de un aspecto esencial estructurante. d) Ninguna de las anteriores.

– ¿Es constitucional que el AF de la AFIP fije por RG la cantidad de cuotas de una moratoria?. a) No, en razón de que no respeta el principio de reserva de ley. b) Sí, al no afectar principio alguno. c) Sí, desde que no se trata de un aspecto esencial estructurante. d) Las opciones b) y c) juntas.

Según ley 11683, los responsables deben declarar los muebles registrables. a) Incluso cuando la inscripción se realice por orden judicial. b) Sólo si el registro pertinente no denuncia. c) Salvo que sea sucesión indivisa. d) Ninguna de las situaciones anteriores.

La aplicación de la ley de procedimiento administrativo debe respetar. Pregunta examen. a) las disposiciones de las leyes impositivas sustanciales sujetas a su régimen. b) las relaciones económicas que efectivamente establezcan los contribuyentes. c) su carácter subsidiario en el ámbito tributario. d) Ninguna de las anteriores.

Para pedir a AFIP una vista de las actuaciones el contribuyente debe invocar. a) la ley 11683. b) el decreto reglamentario de la ley de procedimiento administrativo. c) la ley de procedimiento administrativo. d) el decreto reglamentario de la ley 11683.

Contra resolución de AFIP negando el reclamo de repetición y dentro de 15 días de notificado: a) podrá el contribuyente interponer recurso de reconsideración previsto en el art. 77 ley 11683. b) podrá el contribuyente intentar el recurso de revisión y apelación limitada. c) podrá el contribuyente apelar por la vía prevista en el art 74 dto. 1397/79. d) podrá el contribuyente optar por apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

La resolución que disponga el decomiso de mercadería sujeta a secuestro o interdicción puede: a. Apelarse con efecto diferido. b. Apelarse con efecto suspensivo. c. Apelarse con efecto devolutivo. d. Ninguna de las anteriores.

El coordinador general es un funcionario asociado a: a. Oficina Nacional de Presupuesto. b. Tribunal Fiscal de la Nación. c. Auditoría general de la Nación. d. Ninguna de las anteriores.

En el caso de que un contribuyente no hubiese formalizado recurso alguno contra la resolución que determinó el tributo y aplicó la multa: a. Podrá comprender en la demanda de repetición del impuesto la multa consentida, pero tan sólo en la parte proporcional al impuesto cuya repetición se persigue art. 84 ley11.683. b. No podrá comprender en la demanda de repetición del impuesto la multa consentida. c. Podrá comprender en la demanda de repetición del impuesto el total de la multa consentida. d. Ninguna de las anteriores.

El cobro de impuestos vía ejecución fiscal se tramitará: a. Conjuntamente con el curso del sumario a que pueda dar origen la falta de pago de los mismos. b. Con independencia del curso del sumario que puede originar la falta de pago de los mismos. c. Posteriormente al curso del sumario que pueda dar origen la falta de pago de los mismos. d. Ninguna de las anteriores.

La interpretación en plenario del TFN sobre disposiciones legales incumbe a: a. La totalidad de las salas. b. Depende del tema que define la competencia. c. Solo las salas impositivas. d. Ninguna de las anteriores.

La multa por sanción a las partes y demás personas vinculadas al proceso integra los recursos: pregunta examen. a. De la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo. b. Del Juzgado donde tramita la ejecución fiscal. c. Del Tribunal Fiscal de la Nación. d. Ninguna de las anteriores.

Dicta resolución dentro de los 20 días y notifica vía artículo 100: a. contempla el recurso de reconsideración. b. corresponde al juez administrativo que resuelve un decomiso. c. cita actuaciones vinculadas a la clausura. d. ninguna de las alternativas previas.

La resolución podrá ordenar al depositario que los traslade al Ministerio de Desarrollo Social. a. se refiere a bienes interdictos. b. contempla bienes secuestrados. c. indican bienes decomisados. d. es impertinente porque no respeta el principio de reserva de la ley.

Requiere mediante oficio los antecedentes administrativos a la AFIP: a. El juez en lo penal. b. La Cámara Nacional en lo contencioso administrativo. c. El juez contencioso administrativo. d. Ninguna de las anteriores.

Si el deudor tributario es una repartición autárquica de la Administración Nacional: a. No se aplica el juicio ejecutivo fiscal. b. No se aplica la determinación de oficio. c. No se aplica la apelación por resolución de la AFIP ante el TFN. d. Todas las anteriores.

El Poder Ejecutivo Nacional designa a: a) Los jueces administrativos. b) Administrador Federal de Ingresos Públicos y juez en lo contencioso. c) Administrador Federal de Ingresos Públicos y los otros jueces administrativos. d) Todas las anteriores.

… no procederá la declaración de caducidad de la instancia judicial sin previa intimación por cédula a la actora a fin de que se manifieste sobre su interés en su prosecución”. Está contemplado en: 1) decreto ley 1397/79. 2) art 279 ley 27430. 3) ley 11683. 4) ninguna de las anteriores.

Para que el proceso contencioso tributario opere en campo administrativo se requiere: a) Ninguna de las siguientes. b) Imparcialidad e igualdad de trato. c) Independencia y no discriminación. d) Igualdad de trato e independencia.

Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones ante el TFN. a. se consideran hábiles los días hábiles judiciales. b. se consideran hábiles los días que sean tales para ese tribunal. c. se consideran hábiles los días hábiles administrativos. d. Ninguna de las anteriores.

Apelar se otorga con efecto devolutivo ante un funcionario que dicta el acto recurrido. a) se trata de un recurso ante la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo. b) contempla la apelación por repetición denegada. c) es una instancia prevista ante el Ministerio de Economía y Producción. d) ninguna de las opciones anteriores.

Incumbe demostrar que el impuesto abonado es menor al que legalmente corresponde: pregunta examen. a) ninguna de las opciones siguientes. b) al actor en el juicio de repetición. c) a la AFIP en el juicio ejecutivo fiscal por anticipos impagos. d) al TFN en la apelación prevista en el art 76 ley 11683.

Las penas del régimen penal tributario se imponen sin perjuicio de las sanciones: a. Judiciales. b. De inhabilitación. c. Administrativas. d. Todas las anteriores.

Según la ley 11.683, para incurrir en la pena prevista del art. 157 del Código Penal se requiere: a. Ser funcionario público. b. Ser cualquier ciudadano. c. Ser empleado de la AFIP. d. Ninguna de las anteriores.

Corresponde sanción de multa por: a. Infracción a las normas referidas al domicilio fiscal previstas en ley 11683. b. Infracción a las normas referidas al domicilio fiscal previstas en el decreto reglamentario. c. Infracción a las normas complementarias que dicte la AFIP con relación al domicilio. d. Todas las anteriores.

La condena por infracción ley 11683 no se tendrá en cuenta a los fines de la reincidencia: a) cuando hubieran transcurrido más de tres (3) años desde que ella se impuso. b) si han pasado seis (6) años desde que ella se impuso. c) en el caso de haber corrido al menos dos (2) años desde que ella se impuso. d) Todas las anteriores.

La sanción por la omisión prevista en la ley 11.683 se eleva al 200% del gravamen no pagado: a. Siempre que no haya reincidencia. b. Siempre que haya agravante. c. Siempre que supere la condición objetiva. d. Ninguna de las anteriores.

La escala penal se incrementa un tercio del mínimo y máximo cuando participa del delito un: a. Maestro de grado. b. Oficial de policía. c. Contador público independiente. d. Ninguna de las anteriores.

Las escalas penales se incrementan en un tercio del máximo para el. a) empleado público -por el hecho de serlo- que tome parte en un delito previsto ley 27.430. b) inhabilitado para desempeñarse en la función pública que participe en un delito ley 27.430. c) para el funcionario que tome parte en algún delito considerado en la ley pertinente. d) ninguna de las opciones anteriores.

Cuando el mínimo de la prisión se eleva de 2 años a 3 años y 6 meses es debido a que: a) se ha configurado la omisión agravada por superar el monto legal establecido. b) se ha producido el exclusivo agravante de intervenir persona interpuesta, sea humana o jurídica. c)el obligado usa fraudulentamente un beneficio fiscal y el monto evadido excede el legal fijado. d) todas las opciones anteriores.

La pena de inhabilitación especial se eleva al doble del tiempo de la condena cuando: a. Diere fe de actos jurídicos para facilitar la comisión de delitos, art. 279 ley 27.430. b. Autorizare actos jurídicos para facilitar la comisión de delitos, art. 279 ley 27.430. c. Certificare actos jurídicos para facilitar la comisión de los delitos, art. 279 ley 27.430. d. Todas las anteriores.

Haber tomado conocimiento del inicio de un procedimiento administrativo o judicial: a) es necesario para configurar el delito de alteración dolosa de registros. b) es necesario para configurar el delito de obtención fraudulenta de beneficios fiscales. c) es necesario para configurar el delito de insolvencia fiscal fraudulenta. d) ninguna de las anteriores.

Para configurar insolvencia fiscal fraudulenta (entre otras condiciones) se requiere: a. Más de un ardid o engaño específico y delimitado por la ley. b. Agravar la insolvencia ajena. c. Saber de la finalización de un procedimiento administrativo tendiente a cobrar tributo. d. Todas las anteriores.

Para configurar en todos sus aspectos el delito de evasión simple se requiere sólo que: a. El monto evadido exceda la suma de un millón quinientos mil de pesos ($ 1.500.000). b. El monto sea el indicado en (a) pero por cada tributo. c. El monto sea el indicado en (a) por cada tributo y por cada ejercicio anual. No, debe configurarse en todos sus aspectos (este es solo 1 de los requisitos). d. Ninguna de las anteriores.

La determinación de no formular denuncia penal requiere: a. ninguna de las siguientes. b. sólo decisión fundada con dictamen del correspondiente servicio jurídico. c. sólo decisión de funcionarios que tengan asignado esa competencia. d. sólo seguir el procedimiento de contralor que fije la reglamentación.

El delito se configura cuando alguien de cualquier modo sustrajere o suprimiere: a) registros o soportes documentales o informáticos del fisco provincial. b) los sistemas informáticos homologados por el fisco nacional. c) los equipos electrónicos autorizados por CABA. d) ninguna de las opciones anteriores.

La denuncia penal se concreta una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria. a) siempre. b) a veces. c) nunca. d) Todas las anteriores.

En el proceso penal, la AFIP puede asumir la función de querellante: a. Ninguna de las siguientes. b. General a través del Administrador Federal de Ingresos Públicos que la representa. c. Especial a través de jueces administrativos para que asumen su representación. d. Particular a través de funcionarios designados para que asuman su representación.

La sanción de prisión de uno (1) a seis (6) años aparece en el régimen penal tributario: a) en el capítulo dedicado a los Delitos Tributarios. b) ninguna de las opciones ofrecidas. c) en el capítulo dedicado a los Delitos Fiscales Comunes. d) en el capítulo dedicado a los Delitos Relativos a los Recursos de la Seguridad Social.

La sanción de prisión de dos (2) a seis (6) años aparece en el régimen penal tributario: a) en el capítulo dedicado a los Delitos Tributarios. b) en el capítulo dedicado a los Delitos Relativos a los Recursos de la Seguridad Social. c) en el capítulo dedicado a los Delitos Fiscales Comunes. d) todas las anteriores.

El Derecho internacional Tributario encuentra como fuentes: a) el art 75 de la Constitución Nacional y tratados colectivos. b) normas internas y tratados de doble imposición. c) normas internas, tratados colectivos y tratados de doble imposición. d) todas las anteriores.

Según la CIDH, toda persona tiene derecho a ser oída y con debidas garantías en lo fiscal por: a. Ninguna de las siguientes. b. Tribunal competente, independiente e idóneo, establecido por ley concomitante. c. Tribunal competente, independiente e imparcial, establecido con anterioridad a la ley. d. Tribunal competente, idóneo e imparcial, establecido por ley previa.

El principio de país de destino se aplica PREGUNTA EXAMEN Y SE LA CONSIDERARON MAL. Estoy en duda entre esas 2. Le pregunte al profe y me dijo “claro, por las cosas, la idea es evitar la doble imposición, por eso el país exportador quita todos los tributos y el país importador lo trata igual que un bien nacional”. a) por la existencia de derechos de aduana. b) para evitar la doble imposición de los impuestos directos. c) considerando los impuestos indirectos. d) ninguna de las opciones previas.

Que dos o más territorios aduaneros se sustituyan por uno solo es propio de: a) zona de libre comercio. b) unión aduanera. c) la aplicación del principio de país de destino. d) Todas las anteriores.

“Autorizar la prestación de servicios a terceros con carácter oneroso, siempre que no se afectare el adecuado desenvolvimiento del servicio.”. Esta afirmación la contiene: 1) ley 11683. 1) ley 11683. 3) decreto 1397/79. 4) ninguna de las anteriores.

El impuesto a la renta de nuestro país usa el sistema indiciario porque: a) personaliza de ese modo el tributo. b) lo adapta a las distintas situaciones tributarias posibles. c) contempla a todos los sujetos pasibles. d) Ninguna de las anteriores.

El método para determinar diferencias físicas de inventario del IVA también sirve para: a) impuestos al patrimonio neto que correspondan. b) impuestos a los débitos y créditos bancarios pertinentes. c) impuestos internos que correspondan. d) Ninguna de las anteriores.

El método ley 11683 para hallar diferencias físicas de inventario del IVA también sirve para: PREGUNTA EXAMEN (pone impuestos a las ganancias). a) impuestos al patrimonio neto que correspondan. b) impuestos a los débitos y créditos bancarios pertinentes. c) impuestos a los ingresos brutos. d) ninguno de los tributos anteriores.

la referencia al plan de gestión anual y al consejo asesor se halla: a) La ley 11683 para la parte administrativa del TFN. b) LA LEY 24156 en la parte dedicada a presupuesto de organismos descentralizados. c) Lo dice el decreto 618/97 en la organización de la AFIP. d) El decreto 1399/2001.

La declaración jurada elaborada por el contribuyente: a) No puede rectificar en menos la materia imponible de una previa. b) Puede rectificar una previa si ya hubo determinación de oficio. c) Necesita controles que establezca ARCA previo a rectificar. d) Ninguna de las opciones anteriores.

Apelación con efecto devolutivo y se presenta ante funcionario que dicta el acto recurrido. a) Se trata de un recurso ante la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo. b) Es una instancia prevista ante el ministerio de economía y producción. c) Caracteriza el recurso de apelación por repetición denegada. d) Ninguna de las opciones anteriores.

La compensación en el marco de la Ley 11.683: (Art 28). a. Todas las siguientes. b. Es una facultad que puede usar de oficio la AFIP. c. Se permite a los contribuyentes. d. Puede hacerse extensible a los responsables del cumplimiento de la deuda ajena(?).

Las intimaciones de pago pueden ser practicadas por AFIP: a) Ninguna de las siguientes. b) Por nota numerada, con firma facsimilar del funcionario autorizado y sin aviso de retorno. c) Por carta simple u otro medio de comunicación similar. d) Por comunicación en el domicilio fiscal electrónico del responsable por deuda ajena.