El Derecho Financiero: Es una rama del Derecho Administrativo. También se le denomina Derecho Tributario. Es una rama del Derecho dotada de autonomía científica Regula la actividad financiera del sector privado.
¿Cuáles son las ramas del Derecho Financiero? Derecho Tributario y Derecho Presupuestario. Parte General y Parte Especial. Derecho Administrativo y Derecho del Gasto Público. Finanzas públicas y fianzas privadas.
El Derecho Tributario material: Trata del procedimiento para la recaudación de ingresos públicos. Trata de las distintas figuras impositivas. Es una rama del Derecho con autonomía científica. Trata de la regulación del concepto y contenido de los tributos con exclusión de los procedimientos tributarios.
La Hacienda Pública. Es un concepto unívoco. Es el nombre con el que se conoce a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria o AEAT. Es un concepto que admite varias acepciones. Es un concepto tomado de la ciencia económica.
La autonomía científica del Derecho Financiero: Está unánimemente admitida por la doctrina. Tiene algunos oponentes entre los que destaca MARTIN QUERALT. Está admitida por la mayoría de la doctrina. El Derecho Financiero es una rama del Derecho Administrativo.
La normativa que regula los ingresos públicos y la normativa que regula los gastos públicos: Han de estar inspiradas en los principios de justicia y racionalidad. No tiene relación entre sí. Pertenecen a distintos sectores del ordenamiento jurídico. Todas las respuestas son incorrectas.
La actividad financiera en la Antigüedad y la Edad Media. Era muy intensa. La actividad financiera surge a raíz de la revolución francesa. Era escasa. Estaba inspirada en el principio de capacidad económica.
Los Estados buscan incrementar sus ingresos públicos: En la medida en que la situación económica hace crecer los recursos de las economías privadas. Porque los gastos derivados del estado social van aumentando. Para obtener un superávit que guardan para las situaciones de crisis económica. Para poder subir los sueldos de los políticos.
La mayor parte de los gastos públicos se cubren: Mediante ingresos tributarios. Mediante sanciones y multas de tráfico. Mediante ingresos procedentes de empresas públicas. Mediante emisión de deuda pública.
El Derecho Tributario regula: Solo los procedimientos tributarios. Solo el tributo y sus fuentes normativas. Solo las distintas figuras impositivas. Ninguna respuesta es correcta.
El poder financiero. Se fundamenta en la idea de soberanía. Es un conjunto de competencias y potestades administrativas Aparece expresamente definido en la Constitución. No está sometido al principio de legalidad.
El poder financiero. No está sometido a límites. Solo está sometido a límites derivados del Texto Constitucional. Encuentra su legitimación y límites en el ordenamiento jurídico. Todas las respuestas son falsas.
Los límites al poder financiero derivados de los Tratados Internacionales tienen por finalidad: Garantizar la doble imposición internacional. Evitar la doble imposición internacional. Garantizar ingresos suficientes a los Estados miembros de la Unión Europea. Poner límites a la recaudación de impuestos por parte de los Estados.
¿Cuál de las siguientes facultades no está incluida dentro de las competencias del poder financiero estatal? Regular la emisión de deuda pública. Establecer criterios básicos informadores del sistema tributario de las Comunidades Autónomas. Establecer el sistema tributario de los entes locales. Todas las anteriores están incluidas dentro del poder financiero estatal.
El principio de igualdad en relación con la autonomía financiera de las Comunidades Autónomas significa garantizar a los ciudadanos en todo el territorio nacional. Igualdad en las posiciones jurídicas fundamentales. Tratamiento jurídico uniforme de los derechos y deberes. Que las cargas fiscales no sean distintas por razón del territorio. Todas las respuestas son correctas.
Las relaciones en el orden tributario entre el Estado español y la Comunidad Foral de Navarra, es mediante: Concierto económico. Sistema de cupo. Convenio económico. No es cierta ninguna de las anteriores.
Las entidades territoriales tienen: Poder financiero limitado. Facultades administrativas. Poder de gestión, pero no de regulación. Autonomía financiera.
La autonomía financiera de las Entidades Locales. Se concreta en los Estatutos de Autonomía de la Comunidad Autónoma a la que pertenezcan. Tiene los mismos límites que la estatal. Se ejerce a través de normas aprobadas por las mismas. Se fundamenta en el principio de suficiencia económica y es garantía de la autonomía local.
La prohibición de doble imposición supone que un ciudadano no pueda pagar doblemente por un mismo hecho imponible. En dos Comunidades Autónomas distintas. En el Estado y en su Comunidad Autónoma. En la Comunidad Autónoma y en su Ayuntamiento de residencia. Todas las respuestas son verdaderas.
El Estado garantiza en todo el territorio español un nivel mínimo en los servicios de educación, sanidad y servicios sociales esenciales, a través de: El Fondo de Compensación Interterritorial. El Fondo de Garantía de los Servicios Públicos Fundamentales. Los Fondos de Convergencia Global. La competencia en estas materias está transferida a las Comunidades Autónomas y son ellas las que deben garantizar un nivel mínimo en la prestación de dichos servicios.
La vulneración del principio de igualdad recogido en el artículo 31 CE, es recurrible en amparo ante el TS: Verdadero, porque la vulneración del principio de igualdad siempre es recurrible en amparo. Falso, porque se refiere a discriminación basada en elementos objetivos. Falso, porque el recurso de amparo no tiene aplicación en el ámbito tributario. Falso, porque el recurso de amparo se interpone ante el TC.
Está reservada a ley orgánica: El establecimiento de los tributos y la regulación de su contenido esencial. Toda la materia tributaria que no admita regulación reglamentaria. Las posibles formas de colaboración financiera entre las Comunidades Autónomas y el Estado. Todas las respuestas son falsas.
El principio de progresividad: Se debe aplicar en todos los tributos por exigencia del Texto Constitucional. Se predica del sistema tributario en general, pero no necesariamente de todos los tributos. Supone se que el nivel de contribución se incrementa en la misma proporción que incremento de riqueza. Las respuestas B y C son correctas.
Los principios constitucionales en materia tributaria: Se aplican en defecto de ley o costumbre Además de su carácter supletorio tienen valor para la interpretación.
Tienen eficacia directa.
Se recogen en el preámbulo de la Constitución.
La celebración de Convenios para evitar la de doble imposición requiere: Previa autorización mediante Ley Orgánica. Previa autorización de las Cortes Generales. Referéndum. Todas las respuestas son falsas.
La costumbre es fuente del ordenamiento tributario: En defecto de ley. En los casos previstos expresamente en la ley. El principio de reserva de ley impide que la costumbre pueda ser fuente del ordenamiento tributario. Solo las actuaciones administrativas que son costumbre en los procedimientos de la Administración Tributaria.
¿A través de qué instrumento se ejerce la potestad reglamentaria financiera de las Entidades Locales? Bandos, Reglamentos y Ordenanzas. Las Entidades Locales no tienen potestad legislativa no reglamentaria. Ordenanzas fiscales y Ordenanzas Generales de gestión, recaudación e inspección. Disposiciones interpretativas y aclaratorias de los Reglamentos estatales y autonómicos.
Las órdenes interpretativas y demás disposiciones administrativas: Son criterios para la interpretación y vinculan a los administrados. Tiene valor normativo y vinculan a la Administración.
Las respuestas a y b son falsas.
Las respuestas a y b son verdaderas.
¿Cuál de las siguientes situaciones, que suponen de manifestación de riqueza, no se considera obtención de rentas? La indemnización por fin de contrato de trabajo. Obtener una vajilla por realizar un depósito en una entidad bancaria. Obtener un premio en el bingo. Comprar leche en el supermercado.
El principio de generalidad, recogido en el artículo 31 CE, supone: Que todos los ciudadanos serán sujetos pasivos de todas las figuras impositivas en algún momento de sus vidas. La prohibición de bonificaciones y exenciones discriminatorias y no justificadas. Que todos los ciudadanos, en principio, son sujetos pasivos de todos los impuestos aunque luego se les apliquen exenciones o bonificaciones. Que todos los españoles deben tributar en España, aunque residan en el extranjero.
¿Cuál de los siguientes medios de asistencia al contribuyente no vincula a la Administración tributaria? Consultas vinculantes. Respuesta a consultas escritas planteadas por el interesado, dentro de plazo. Respuestas a consultas formuladas a través de la línea de teléfono de asistencia al contribuyente habilitada para la campaña de renta. Acuerdos previos de valoración durante el plazo previsto en la ley.
El contribuyente podrá alegar diligencia debida en la interpretación de la norma, siempre que:
Haya actuado de buena fe. Se apoye en algún artículo de la ley; aunque lo haya entendido mal. Haya seguido las indicaciones del personal de las oficinas de la Administración tributaria. Haya fundamentado su actuación en alguna consulta vinculante o sentencia aplicable al caso.
¿Las normas tributarias pueden tener efecto retroactivo? Nunca. Siempre, si son favorables al contribuyente. Sí, si lo prevén expresamente y son favorables. Sí, si lo prevén expresamente y son favorables. Además es necesario que el periodo impositivo ya esté concluido pero aún no se haya devengado el impuesto.
A.M. tiene dudas acerca de si le es aplicable la deducción por alquiler de vivienda de la Comunidad de Madrid en su declaración del IRPF ejercicio 2014. Presenta consulta escrita el 20 de junio de 2015. Como el 30 de junio 2015 es el último día de plazo, y no ha obtenido respuesta A.M. presenta declaración aplicándose la deducción. Meses más tarde recibe notificación de la Administración tributaria, liquidándole sanción por aplicación incorrecta de deducciones. Actuó incorrectamente y debe devolver el importe de la deducción y además pagar la sanción.
Debe recurrir, porque formuló lo consulta en plazo pero la Administración tributaria no le contestó.
Tendrá que devolver el importe de la deducción pero no pagará la sanción porque como la Administración tributaria no le contestaba tuvo que realizar por sí mismo una interpretación razonable de la norma. Siguió el consejo de su asesor fiscal, así que será este último el que deberá pagar la sanción.
Los tributos de carácter personal se exigirán con arreglo al criterio: De residencia. De territorialidad. Que establezca la ley, y supletoriamente según el criterio de residencia. Que determine la ley según la naturaleza del objeto gravado.
El recurso a la analogía en la interpretación de las normas tributarias: Está permitido con las excepciones previstas en la ley. Está prohibido, con las excepciones previstas en la ley. Está admitida solo para normas de rango inferior a la ley. Está reservada a la Administración y a los asesores fiscales.
¿Durante cuánto tiempo son vinculantes los valores que resultan de la solicitud de información previa a la transmisión de bienes inmuebles? Tres años, salvo que la ley establezca otro distinto. Tres meses a contar desde la expiración del plazo previsto para que la Administración de una respuesta. Tres meses a contar desde la solicitud. Tres meses a contar desde la notificación.
¿En qué supuestos procede la aplicación de sanciones? Simulación. Conflicto en la aplicación de la norma. Economía de opción. Todas las respuestas son falsas.
Si entre dos posibles interpretaciones de un precepto novedoso y controvertido, el obligado tributario se acoge a la que le resulta fiscalmente menos gravosa y que encuentra su fundamento en algunas sentencias de TSJ pero que ha sido rechazada por alguna resolución de un TEAR estaríamos ante un supuesto de: Conflicto en la aplicación de la norma Interpretación razonable de la norma. Obligación de realizar una consulta vinculante. Economía de opción.
La aceptación del borrador de la declaración del IRPF elaborado por la Administración tributaria exime al obligado tributario de cualquier responsabilidad. Verdadero, porque la liquidación se realiza por la Administración tributaria y el obligado se limita a aceptarla. Verdadero; pero solo para el caso de que el obligado tributario no modifique el borrador ni introduzca nuevo datos desconocidos por la Administración tributaria. Falso. La Administración tributaria podrá efectuar posteriores actuaciones de comprobación e investigación; así como exigir responsabilidades e imponer sanciones. Todas las respuestas son falsas.
Las exacciones parafiscales: Son una figura residual. Son muy utilizadas por las Comunidades Autónomas desde el año 2003. Pertenecen a la categoría jurídica de las tasas. Están sometidas a las mismas exigencias materiales y formales de los impuestos.
Las contribuciones especiales: Buscan de manera directa satisfacer los intereses de ciertos particulares; aunque indirectamente satisfagan el interés general. Buscan de manera directa beneficiar a la Administración independientemente del resultado para los particulares. Solo satisfacen intereses generales. Buscan de manera directa satisfacer el interés general; aunque de manera indirecta beneficien intereses particulares.
Señalar la respuesta verdadera: Las tasas no gravan la capacidad económica. Los impuestos exigen una contrapartida consistente en la realización de una actividad administrativa. Las contribuciones especiales y los precios públicos exigen coactividad. Todas las respuestas son falsas.
El coste económico de la prestación del servicio: Es el límite máximo de los precios públicos. Es el límite mínimo de los precios públicos. Es el límite máximo de las tasas. Todas las respuestas son falsas.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Es un impuesto directo que grava la obtención de renta. Es una tasa. Se derogó en el año 2011.
El servicio municipal de recogida de basuras: Es una tasa. Es un precio público. Es un impuesto. Es una exacción parafiscal.
Los ingresos de Derecho Público: Pueden ser tributos, ingresos derivados de monopolios, prestaciones patrimoniales de carácter público y deuda pública. Se rigen por normas de Derecho Público y la Administración no está en posición de igualdad sino que goza de prerrogativas. Son todos los ingresos cuyo titular es la Administración Pública. Las respuestas a y b son correctas.
Los tributos: Gravan la capacidad económica. Se diferencian de las tasas en que en el tributo el obligado tributario recibe una contraprestación. Tienen siempre en cuenta las circunstancias personales del obligado tributario. Las respuesta a y b son correctas.
Los impuestos indirectos: Tiene siempre en cuenta las circunstancias personales. Gravan el consumo y el tráfico de bienes. Gravan la tenencia de bienes y la obtención de renta. Gravan lo que se considera manifestaciones directas de riqueza.
Las tasas y las contribuciones especiales: Son dos tipos de tributos. Son dos tipos de impuestos. Solo aparecen reguladas en el TRLRHL. Las respuestas b y c son correctas.
¿Qué tipo de obligación tributaria es la obligación de pagar el recargo por declaración extemporánea? Es una obligación accesoria.
Es una obligación formal Es una sanción. Es una parte de la obligación tributaria principal.
En el momento del devengo se produce la exigibilidad del tributo: Verdadero Falso Dependerá de lo que establezca la normativa reguladora de cada tributo Sólo en los tributos periódicos.
¿Cómo se calcula la base imponible en el sistema de estimación objetiva? Con datos reales aportados por el obligado tributario.
Con datos objetivos que obren en poder de las Administración tributaria. Con arreglo a magnitudes, índices, módulos o datos.
Todas las respuestas son falsas.
La base liquidable: Es el resultado de aplicar a la base imponible las reducciones previstas en la ley.
Se identifica con la obligación tributaria principal. Es el resultado de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen.
Es igual que la cuota íntegra cuando el obligado tributario no tenga derecho a la aplicación de ninguna deducción.
Señala la afirmación verdadera: El domicilio fiscal de las personas físicas se identifica con su residencia habitual, en todo caso.
El domicilio fiscal de las personas físicas que realizan actividades económicas es su residencia habitual o el lugar donde esté efectivamente centralizada la gestión y administración de sus negocios, a su elección. El domicilio fiscal de las personas jurídicas es el lugar donde radique la efectiva gestión y dirección de sus negocios y se identifica con el domicilio social.
El domicilio fiscal de las personas jurídicas es el lugar donde radique la efectiva gestión y dirección de sus negocios y aunque no coincida con el domicilio social.
Las exenciones eximen del cumplimiento de la obligación tributaria principal: Y son un derecho que consolida para el obligado tributario aunque posteriormente cambie la normativa. Y han de estar previstas en una norma con rango de ley. Porque el hecho imponible no se ha realizado. Todas las respuestas son falsas.
¿Quién es el obligado a realizar ingresos a cuenta? En los pagos fraccionados, el pagador. En las retenciones, el pagador. En los ingresos a cuenta, el perceptor de la retribución en especie. Las respuestas a y b son verdaderas.
¿Quién es el sujeto pasivo en el supuesto de repercusión de los tributos? El obligado a ingresar el tributo a favor de la Hacienda Pública. El titular del derecho a repercutir siempre que se identifique con el consumidor final. El consumidor final o destinatario de la prestación final, en todo caso.
El titular del derecho a repercutir siempre que el consumidor final le satisfaga el importe del tributo.
Señala la afirmación incorrecta: Todos los contribuyentes son sujetos pasivos. Todos los obligados tributarios son sujetos pasivos. Todos los sujetos pasivos son obligados tributarios. El sustituto del contribuyente es sujeto pasivo.
Señala un supuesto de responsabilidad solidaria: Los comisionistas de aduanas que actúen en nombre y por cuenta ajena. Los adquirentes de bienes afectos al pago de la deuda. Quienes subcontraten servicios que constituyan su actividad económica principal. Los partícipes o cotitulares de entidades sin personalidad jurídica.
Para la LGT las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos son: Gestión, liquidación, recaudación e inspección Gestión, recaudación e inspección. Gestión, recaudación, inspección, ejercicio de la potestad sancionadora y revisión. Recaudación e inspección por parte de la Administración y autoliquidación por parte del obligado tributario.
¿A quién corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero? Al Consejo para Defensa del Contribuyente. A la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. Dentro de su territorio, a las CC.AA. Al contribuyente, reservándose a la Administración funciones de control y regularización.
¿Cuál de las siguientes actuaciones no está encomendada al Consejo para la Defensa del Contribuyente? Actuar de oficio en los supuestos en que se aprecie lesión de derechos o garantías previstos en el artículo 34 LGT. Atender quejas, sugerencias y reclamaciones. Proponer modificaciones normativas. Asesorar al Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos.
¿Cuál de los siguientes enunciados no recoge un derecho o garantía del obligado tributario? Derecho a utilizar las lenguas oficiales en el territorio de su comunidad autónoma, de acuerdo con lo previsto en el ordenamiento jurídico. Derecho a no aportar aquellos documentos ya presentados por ellos mismos y que se encuentren en poder de la Administración actuante, siempre que el obligado tributario indique el día y procedimiento en el que los presentó. Derecho a ser oído en todo momento, en los términos previstos en esta ley. Derecho a formular quejas y sugerencias en relación con el funcionamiento de la Administración tributaria.
¿Cuál de estas actuaciones no sirve para iniciar un procedimiento? Autoliquidación.
Notificación de inicio. Notificación de propuesta de resolución. Todas las actuaciones anteriores sirven para iniciar un procedimiento tributario.
El procedimiento tributario concluye: Cuando el obligado tributario rechace la notificación de inicio. Por insolvencia.
Por inicio de otro procedimiento. Ninguna es correcta.
Señala la respuesta verdadera: Los procedimiento caducados llevan aparejada la prescripción del derecho objeto del procedimiento. Los procedimientos caducados no interrumpen la prescripción.
Los procedimientos caducados interrumpen la prescripción. La caducidad de un procedimiento impide que pueda iniciarse otro con el mismo objeto aunque no haya concluido el plazo de prescripción.
La liquidación: Es una fase de los procedimientos tributarios. Se efectúan siempre por la Administración. Es un acto resolutorio. Las respuestas b) y c) son verdaderas.
Las liquidaciones definitivas son vinculante y no pueden modificarse: Verdadero. Salvo que se inicie otro procedimiento con el mismo objeto. Exceptuando el caso en que la Administración quiera efectuar una investigación más completa.
Pueden modificarse mediante procedimiento especial de revisión.
En los procedimientos iniciados a instancia de parte, la notificación podrá efectuarse: En el lugar designado, y supletoriamente en el domicilio fiscal. Solo en el caso de que no fuera posible notificar en los lugares señalados en la letra a), la notificación se entregaría al portero. Solo en el caso de que no fuera posible notificar en los lugares señalados en la letra a), podrá notificarse en el centro de trabajo o lugar donde se desarrolle la actividad económica. En los lugares señalados en la letra a) y supletoriamente en cualquier otro lugar adecuado a tal fin.
Las funciones de control e inspección previstas en el artículo 141 LGT: Están reservadas a los órganos de inspección.
Están atribuidas a cualquier órgano de la A.T. que desarrolle funciones de inspección. Algunas funciones están reservadas a los órganos de inspección y otras no.
Depende de los términos de la comunicación de inicio.
Las actas con acuerdo: Proceden siempre que se llegue a un acuerdo entre el obligado tributario y la AT y llevan aparejada una reducción del 50 por ciento de la sanción. Pueden suscribirse cuando deba concretarse la aplicación de conceptos jurídicos indeterminados y lleva aparejada una reducción del 30 por ciento de la sanción. Se entienden liquidadas y notificadas si en el plazo de un mes no se recibe notificación rectificando errores materiales. Sólo puede suscribirse cuando concurra alguna de las circunstancias previstas en la LGT.
¿Cuál de las siguientes actuaciones no se hará constar en el contenido de una diligencia? Propuesta de regularización. Descripción de las incidencias durante una inspección por parte del actuario en un local de negocio. Manifestaciones de voluntad del obligado tributario. No haberse procedido a la inspección de una tienda por negarse la dependienta a recibir y atender a la inspección por encontrarse la propietaria de viaje.
Con el sistema de autoliquidación los particulares participan en la gestión del impuesto: Si. No. Si, excepto en el IRPF cuando solo confirmen el borrador elaborado por la AEAT.
Depende de si el resultado de la liquidación es a ingresar o a devolver.
La opción ejercitada en una declaración ya presentada, podrá modificarse: Si aún no ha prescrito e l plazo para solicitar devoluciones. Si aún no ha concluido el plazo para presentar la declaración. Si es favorable al obligado tributario podrá solicitar una rectificación. Presentando una declaración complementaria.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera? La autoliquidación complementaria se presentará cuando resulte una cantidad a ingresar inferior al importe de una autoliquidación anterior. La autoliquidación complementaria se presentará cuando resulte una cantidad a devolver inferior al importe de una autoliquidación presentada con anterioridad. La autoliquidación complementaria se presentará cuando resulte una cantidad a ingresar superior al importe de otra autoliquidación presentada con anterioridad. Las letras b) y c) son verdaderas.
Señala la afirmación incorrecta. Las actuaciones de inspección de carácter parcial: Tendrán alcance general solicitud del obligado tributario. Se refieren a algunos elementos de la obligación y período investigados. Se refieren solo a una figura tributaria o período. Dan lugar a liquidaciones provisionales.
El incumplimiento del plazo máximo de duración del procedimiento inspector produce el siguiente efecto: Caducidad. No se considera interrumpida la prescripción. Prórroga automática por un nuevo período de 12 meses. Apertura de un nuevo procedimiento con el mismo objeto, ordenándose la conservación de las actuaciones del procedimiento anterior.
La entrada por parte de la Inspección de los tributos en locales de negocio destinado a la venta al público de mercaderías: Podrá realizarse en todo caso, pese a la oposición de la persona responsable de los mismos.
Si hay oposición será necesaria autorización judicial. Si hay oposición será necesaria autorización administrativa. La oposición se considera una infracción sancionable por omisión del deber de colaboración.
¿Cuándo se entiende notificada la liquidación en el caso de actas de conformidad? Por el trascurso del plazo de 10 días sin recibir notificación en contrario por parte de la Administración. Por el trascurso del plazo de un mes sin recibir notificación en contrario por parte de la Administración. En el momento de la firma al recibir la copia correspondiente. Por el transcurso del plazo de 15 días sin recibir notificación en contrario por parte de la Administración.
Señala los medios externos de control de la ejecución del Presupuesto. Auditoría Pública e Intervención. Tribunal de Cuentas y Auditoría Pública. Control parlamentario y Tribunal de Cuentas. Tribunal de Cuentas e Intervención.
¿Cuál de los siguientes enunciados no se corresponde con una fase de la ejecución del presupuesto de gastos? Ordenación del pago. Reconocimiento del derecho. Compromiso del gasto. Autorización del gasto.
¿Cuál de los siguientes medios para el control de la ejecución del Presupuesto se emplea a posteriori? Auditoría. Intervención. Control financiero permanente. Auditoría e intervención. .
¿En qué supuesto quedarán automáticamente prorrogados los presupuestos del ejercicio anterior? De no aprobarse los nuevos presupuestos antes del 1 de octubre del ejercicio anterior. De no aprobarse los nuevos presupuestos antes de 1 de octubre del ejercicio correspondiente a su ejecución. De no aprobarse los nuevos presupuestos antes del 1 de enero del ejercicio correspondiente a su ejecución. Cuando el Gobierno lo solicite al Parlamento en los plazos y con los requisitos previstos en la Ley.
¿Cuál de las siguientes materias puede ser objeto del contenido de la Ley de Presupuestos? Creación y modificación de tributos. Modificación no sustancial de tributos ya existentes. Modificación de tributos siempre que exista previa habilitación en una ley tributaria sustantiva. Creación de tributos cuando esto guarde conexión directa con la cobertura de los gastos previstos en el presupuesto.
¿Cuál es la estructura de los Presupuestos Generales del Estado? Texto articulado porque el presupuesto es una institución normativa. Cuando se considere conveniente para la mejor comprensión del texto podrán añadirse gráficos con los estados contables. Texto articulado y estados contables. Texto articulado y exposición de motivos.
¿Qué derechos y obligaciones se integran en cada ejercicio presupuestario? Los derechos reconocidos y las obligaciones liquidadas. Los gastos autorizados y los derechos liquidados. Los derechos liquidados y los pagos realizados. Las obligaciones reconocidas y los derechos liquidados.
La autorización al Gobierno para la elaboración y ejecución del Presupuesto: Está sometida a límites cuantitativos, cualitativos y temporales. No está sometida a límites, aunque es objeto de control parlamentario. Se concede anualmente, aunque los créditos no ejecutados se prorrogan automáticamente para que puedan ser empleados en el ejercicio siguiente. Todas las respuestas son falsas.
¿El principio de no afectación de los ingresos a los gastos admite excepciones? Solo en el caso del céntimo sanitario. Solo en el caso de las cotizaciones a la Seguridad Social. Mediante las figuras de generación de créditos y créditos ampliables. No, este principio no admite excepciones.
¿El principio de unidad presupuestaria es compatible con que las entidades públicas empresariales elaboren sus propios presupuestos? Sí. No. Solo en el caso de las entidades públicas empresariales estatales. Solo en el caso de las entidades públicas empresariales autonómicas.
La reclamación económico-administrativa en el ámbito local: Es siempre preceptiva y previa a la vía judicial. Es potestativa. Se estará a lo que establezcan las Ordenanzas fiscales. Es preceptiva en los municipios de gran población.
En el importe de la devolución indebida incluirá: La cantidad indebidamente ingresada. La cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora, sin necesidad de solicitarlos expresamente. La cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora, siempre que se soliciten. La cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora, salvo si el ingreso indebido se produjo por culpa del obligado tributario.
¿En cuál de los siguientes supuestos no procederá instar la devolución de ingresos indebidos? Cuando ha habido duplicidad en el pago. Cuando se ha ingresado una sanción prescrita. Cuando proceda de una autoliquidación errónea y no se haya solicitado su rectificación. Cuando proceda de una autoliquidación y por error se haya ingresado una cantidad mayor a la que resulta de la misma.
Los procedimientos extraordinarios de revisión: Se inician siempre a instancia del interesado. Permiten revisar actos firmes sin ningún tipo de limitación. Todas las respuestas son falsas. Son exclusivos del ámbito del derecho administrativo en materia tributaria.
El recurso de reposición en el ámbito tributario: Es siempre potestativo. Es preceptivo excepto respecto de los actos dictados por las Entidades Locales. Es siempre preceptivo. Todas las respuestas son falsas.
El procedimiento de devolución de ingresos indebidos: Tiene carácter declarativo y es inmediatamente ejecutivo. Se inicia de oficio por la AT en cuando percibe el error. Tiene carácter declarativo y el derecho a obtener la devolución prescribe por el trascurso del plazo de 4 años. Todas las respuestas son falsas.
¿Cuál es la naturaleza de los tribunales económico-administrativos? Son a la vez órganos administrativos y judiciales. Son órganos judiciales dependientes de la Administración tributaria. Son órganos administrativos. Son órganos judiciales que agotan la vía administrativa.
¿En qué supuestos el obligado tributario tendría derecho al reembolso del coste de las garantías? Si obtiene resolución estimatoria en una reclamación económica administrativa. Si obtiene una sentencia estimatoria en un recurso contencioso administrativo. Si puede aportar justificante de los gastos que se le han ocasionado (comisión bancaria, gastos cancelación…). Todas las repuestas son verdaderas.
La extensión de los efectos de las sentencias dictadas en procedimientos contenciosos administrativos en materia tributaria: Está admitida con carácter general. Está admitida a condición de que los supuestos sean similares. Está admitida solo en los casos tasados previstos en la ley. Solo se admite si el interesado lo solicita y el Tribunal discrecionalmente lo admite.
¿Cuál es el órgano competente para conocer en vía judicial los recursos contra resoluciones del TEAC? El Tribunal Superior de Justicia competente por razón del territorio. La Audiencia Nacional. El Tribunal Supremo. El Tribunal Constitucional.
Suspendido el procedimiento sancionador por remisión del expediente a la Jurisdicción penal; y acordándose en la resolución que pone fin a la vía judicial no haber lugar a la comisión de delito, se devuelve el expediente a la AT para la continuación de procedimiento. ¿Qué ocurre con el cómputo del plazo de prescripción a efectos del procedimiento sancionador? Con la reanudación del procedimiento sancionador se inicia un nuevo plazo de prescripción. Se reanuda el plazo de prescripción en el punto en que se quedó antes de la suspensión. El plazo de prescripción puede haber concluido, si ya han transcurrido más de cuatro años desde el inicio de las actuaciones. Dependerá de si el procedimiento sancionador trae causa de un procedimiento de inspección o de otra clase de procedimiento.
¿Cuál de los siguientes supuestos no excluye la responsabilidad del obligado tributario? Dificultad para entender el texto de la ley. Abstención en una decisión colectiva. Fuerza mayor. Actuar conforme a una consulta vinculante aplicable al caso por ser sustancialmente idéntica.
Para que exista infracción tributaria es necesario: Dolo. Dolo o culpa. Depende del tipo. No es necesario ni dolo ni culpa.
No presentar liquidación de un trimestre del IVA, cuando en ese período de tiempo no se ha realizado ninguna operación: Es correcto. Es una infracción que causa perjuicio económico por no presentar en plazo declaraciones. Es una infracción que no causa perjuicio económico por no presentar en plazo autoliquidaciones. Es un incumplimiento de la obligación de facturación o documentación.
¿Cuál de los siguientes criterios no se tiene en cuenta para la graduación de las sanciones? Perjuicio económico para la Hacienda Públicas. Ocultación. Comisión repetida. Conformidad.
¿Las sanciones forman parte de la deuda tributaria? Depende de la cuantía. Sí, siempre. No, nunca. Depende del tipo de procedimiento. .
El procedimiento para la imposición de sanciones tributarias se tramitará: En todo caso, de forma separada al procedimiento del que trae causa. De forma conjunta, salvo si el obligado tributario, de forma expresa, solicita la tramitación separada. De forma conjunta, en el supuesto de actas de conformidad. De forma separada, salvo renuncia del obligado tributario.
La infracción tributaria consistente en acreditar improcedentemente deducciones en la cuota: Es grave y se sanciona con el 15% de la deducción improcedente. Es grave y se sanciona con el 50% de la deducción improcedente. Es muy grave y se sanciona con el 100% de la cuota diferencial. Es leve o grave en función de la cuantía acreditada improcedentemente.
¿Cuál de las siguientes actuaciones no se encuentra incluida en el tipo infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria? No autorizar la entrada en el domicilio particular sin autorización judicial. Coacciones a los funcionarios. No atender requerimientos debidamente notificados. Todas las actuaciones de las letras a), b) y c) se subsumen en el tipo.
¿Qué cuantía debe alcanzar el importe defraudado a la Hacienda Pública con ocasión de la presentación de declaraciones para que sea considerado delito contra la Hacienda Pública? 150.000 euros. 120.000 euros. Depende del impuesto. Todas las respuestas son falsas.
En las autoliquidaciones presentadas fuera de plazo sin ingreso se devengará: Interés de demora y recargo por período ejecutivo. El recargo del período ejecutivo. El recargo por declaración extemporánea y el recargo por período ejecutivo. Solo el recargo del período ejecutivo, si se solicita aplazamiento.
¿Qué notificación recibirá el obligado tributario para comunicarle que se va a proceder al embargo de los bienes en el procedimiento de apremio? La providencia de apremio. La diligencia de embargo. La anotación preventiva de embargo. La notificación de la valoración de los bienes afectados.
¿Cuál de los siguientes efectos no se deriva de la solicitud de fraccionamiento en período voluntario? No se iniciará el período ejecutivo. No se devengarán intereses de demora. No se devengará recargo por declaración extemporánea. Todos los anteriores son efectos que se derivan de la solicitud de fraccionamiento en período voluntario.
¿Cuál es el período voluntario de pago de las deudas de notificación colectiva y periódica? Si se notifican entre el día 16 y el último de mes, hasta día 5 del segundo mes posterior. Entre el día 1 de septiembre y el 20 de noviembre. El que tengan establecido por su normativa reguladora y supletoriamente entre el 1/09 y el 20/11. Depende de si se satisfacen en metálico o mediante efectos timbrados.
¿Cuál es el recargo aplicable a una deuda con notificación de apremio el 18/07 e ingreso el 03/09? 5%. 10%. 20%. 20% más intereses de demora. .
El período ejecutivo se inicia: Presentada la autoliquidación extemporánea y habiendo ingresado la deuda el mismo día de la presentación. Con la emisión de la providencia de apremio. Con la notificación de la providencia de apremio. En los plazos previstos en el artículo 69 RGR.
La declaración del crédito como incobrable: Es una causa definitiva de extinción de la deuda tributaria. Es definitiva solo una vez trascurrido el plazo de prescripción. Es definitiva solo respecto del obligado tributario declarado fallido. Provoca la suspensión del procedimiento de apremio.
La deuda tributaria de una liquidación practicada por la Adm. y notificada día 15 del mes deberá pagarse: Hasta el día 5 del segundo mes posterior, y si este no fuera hábil, hasta el inmediato siguiente. Hasta el día 5 del mes siguiente, y si este no fuera hábil, hasta el inmediato siguiente. Hasta el día 20 del mes siguiente, y si este no fuera hábil, hasta el inmediato siguiente. Hasta el día 20 del segundo mes siguiente, y si este no fuera hábil, hasta el inmediato siguiente.
Cuando la totalidad de la deuda fraccionada se garantice con aval solidario el interés de demora será: El interés legal del dinero. El interés legal del dinero incrementado en un 25%. El interés señalado en la letra b) más el recargo por extemporaneidad. En estos casos no se devengará interés de demora.
En las autoliquidaciones presentadas fuera de plazo con ingreso se devengará: Interés de demora y recargo por declaración extemporánea. Recargo por inicio del período ejecutivo y recargo por declaración extemporánea. Solo recargo por declaración extemporánea si el retraso no se superior a 12 meses. Solo el interés de demora.
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