Las deudas tributarias pueden extinguirse por: Prescripción. Compensación. Condonación. Todas las respuestas anteriores son correctas.
El plazo para la interposición del recurso potestativo de reposición será de: Veinte días a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Quince días contados a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Un mes contado a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
Las actas de inspección pueden ser: Con acuerdo, de conformidad o de disconformidad. Con desacuerdo, de conformidad o de disconformidad. Solamente de acuerdo o de disconformidad. Solamente de conformidad o de disconformidad.
Las actuaciones del procedimiento de inspección deberán concluir en el plazo de: 18 meses, con carácter general y 27 meses, cuando concurra alguna circunstancia recogida en la ley en cualquiera de las obligaciones tributarias o periodos objeto de comprobación. 20 meses, con carácter general y 25 meses, cuando concurra alguna circunstancia recogida en la ley en cualquiera de las obligaciones tributarias o periodos objeto de comprobación. 22 meses, con carácter general y 26 meses, cuando concurra alguna circunstancia recogida en la ley en cualquiera de las obligaciones tributarias o periodos objeto de comprobación. 24 meses, con carácter general y 27 meses, cuando concurra alguna circunstancia recogida en la ley en cualquiera de las obligaciones tributarias o periodos objeto de comprobación.
Comete delito de defraudación en materia tributaria: El que, por acción u omisión, defraude a la Seguridad Social eludiendo el pago de las cuotas de ésta y conceptos de recaudación conjunta, obteniendo indebidamente devoluciones de las mismas o disfrutando de deducciones por cualquier concepto asimismo de forma indebida, siempre que la cuantía de las cuotas defraudadas o de las devoluciones o deducciones indebidas exceda de cincuenta mil euros. El que estando obligado por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales incumpla absolutamente dicha obligación en régimen de estimación directa de bases tributarias, lleve contabilidades distintas que, referidas a una misma actividad y ejercicio económico, oculten o simulen la verdadera situación de la empresa. El que, por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública estatal, autonómica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de ciento veinte mil euros. Siempre que el valor de los bienes, mercancías, géneros o efectos sea igual o superior a 150.000 euros, los que importen o exporten mercancías de lícito comercio sin presentarlas para su despacho en las oficinas de aduanas o en los lugares habilitados por la Administración aduanera u oculten o sustraigan mercancías a la acción de la Administración aduanera dentro de los recintos o lugares habilitados.
Si la Administración y el obligado tributario no hubieran acordado otro orden diferente y fuera de imposible o muy difícil aplicación que se embargaran los bienes del obligado teniendo en cuenta la mayor facilidad de su enajenación y la menor onerosidad de ésta para el obligado ¿Cuál de los siguientes bienes se embargará en primer lugar, en virtud del artículo 169 de la Ley General Tributaria?: Sueldos, salarios y pensiones. Bienes inmuebles. Bienes muebles y semovientes. Metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería y antigüedades.
Qué es la Hacienda Pública Estatal: Conjunto de derechos cuya titularidad corresponde a al Gobierno. Conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico cuya titularidad corresponde a la Administración General del Estado y a sus organismos autónomos. Conjunto de obligaciones de contenido económico cuya titularidad no corresponde a la Administración General del Estado y a sus organismos autónomos. Conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico cuya titularidad corresponde exclusivamente a sus organismos autónomos.
Los principios constitucionales del Derecho Financiero son, conforme al art 31 de la CE: Igualdad, proporcionalidad y son de aplicación directa. Igualdad, confiscatoriedad y no son de aplicación directa. Igualdad, progresividad y son de aplicación directa. Progresividad y proporcionalidad y no son de aplicación directa.
El Derecho Financiero y Tributario: Es la parte del ordenamiento jurídico-privado que regula la actividad financiera. Es la parte del ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera del sector público. Es la parte del ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera del sector privado. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Los tributos se regirán por el siguiente orden: Por la Ley General Tributaria, por la Constitución, por los tratados o convenios internacionales, por las normas que dicte la Unión Europea y otros organismos internacionales o supranacionales, por las leyes reguladoras de cada tributo y por las demás leyes que contengan disposiciones en materia tributaria. Por las normas que dicte la Unión Europea , por la Constitución, por los tratados o convenios internacionales, y otros organismos internacionales o supranacionales, por la Ley General Tributaria, por las leyes reguladoras de cada tributo y por las demás leyes que contengan disposiciones en materia tributaria. Por los tratados o convenios internacionales, por la Constitución, por las normas que dicte la Unión Europea y otros organismos internacionales o supranacionales, por la Ley General Tributaria, por las leyes reguladoras de cada tributo y por las demás leyes que contengan disposiciones en materia tributaria. Por la Constitución, por los tratados o convenios internacionales, por las normas que dicte la Unión Europea y otros organismos internacionales o supranacionales, por la Ley General Tributaria, por las leyes reguladoras de cada tributo y por las demás leyes que contengan disposiciones en materia tributaria. .
El principio constitucional de progresividad establece que: Los españoles son iguales ante la ley, sin que pueda prevalecer discriminación alguna por razón de nacimiento, raza, sexo, religión, opinión o cualquier otra condición o circunstancia personal o social. La recaudación impositiva llevada a cabo por el Estado nunca podrá ser tal que conlleve la privación de bienes del sujeto. A medida que aumenta la riqueza de los sujetos pasivos, aumenta la contribución en proporción superior al incremento de riqueza. El sistema tributario alcanza a las personas físicas y jurídicas, españolas y extranjeras, residentes y no residentes, dentro de los límites del principio de territorialidad.
Con carácter general y siempre que en ellas no se disponga otra cosa, las normas tributarias entrarán en vigor: A los veinte días naturales de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda. Al día siguiente de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda. A los veinte días hábiles de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
Señale la respuesta incorrecta con respecto al conflicto en la aplicación de la norma tributaria o fraude de ley: Se produce en actos jurídicos que individualmente considerados o en su conjunto sean notoriamente artificiosos o impropios para la consecución del resultado obtenido Se produce cuando de los actos o negocios jurídicos no resulten efectos jurídicos o económicos relevantes, distintos del ahorro fiscal. No se liquidarán los intereses de demora. No habrá sanción.
Los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos son: Un impuesto Una tasa. Una contribución especial. Un precio público.
Los tributos se clasifican en: Impuestos , tasas, contribuciones especiales y precios públicos. Impuestos y tasas. Impuestos , tasas y contribuciones especiales. Impuestos, tasas y exacciones fiscales.
Señale la respuesta correcta, respecto a los impuestos indirectos: Tienen en cuenta las circunstancias personales del contribuyente. Gravan la capacidad económica. Se entienden por referencia a una determinada persona y recaen sobre la renta de la persona física. Son los que gravan el tráfico de bienes y el consumo.
El devengo del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas es: El 30 de abril de cada año. El 30 de mayo de cada año. El 30 de junio de cada año. El 31 de diciembre de cada año.
En el método de estimación objetiva, la base imponible se aplica: Cuando la Administración carece de datos necesarios. Tomando como referencia datos reales. Con arreglo a magnitudes, índices, módulos o datos. Todas las respuestas anteriores son correctas.
La exención de un tributo es cuando: El hecho imponible no se ha producido. El hecho imponible se ha producido pero la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. El hecho imponible se ha producido, sin embargo el contribuyente ha decidido no cumplir con la obligación tributaria principal.. Las respuestas b) y c) son correctas.
El plazo máximo para resolver una reclamación económica administrativa es: 1 año. 1 mes. 3 meses. 6 meses. .
La aplicación de los tributos comprende las actuaciones de: Gestión, inspección y recaudación. Gestión, recaudación y sanción. Recaudación, inspección y revisión. Gestión, inspección y sanción.
Los límites al poder financiero se encuentran establecidos: En la Constitución, en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en los Tratados internacionales y en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea. En la Ley General Tributaria, en los Tratados internacionales, en el Código Civil y en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea. En la Constitución, en la Ley General Tributaria, en los Tratados internacionales y en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea. En la Constitución, en el Código Civil, en la Ley General Tributaria y en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea. .
El principio constitucional de progresividad establece que: Los españoles son iguales ante la ley, sin que pueda prevalecer discriminación alguna por razón de nacimiento, raza, sexo, religión, opinión o cualquier otra condición o circunstancia personal o social. La recaudación impositiva llevada a cabo por el Estado nunca podrá ser tal que conlleve la privación de bienes del sujeto. A medida que aumenta la riqueza de los sujetos pasivos, aumenta la contribución en proporción superior al incremento de riqueza. El sistema tributario alcanza a las personas físicas y jurídicas, españolas y extranjeras, residentes y no residentes, dentro de los límites del principio de territorialidad.
No se considera fuente del Derecho Financiero: Las normas de la Unión Europea La costumbre. La jurisprudencia. Los tratados internacionales. .
La base liquidable es la magnitud resultante de: Restar al importe de la base imponible las bonificaciones. Practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la Ley. Restar al importe de la base imponible las deducciones. Restar al importe de la base imponible los pagos a cuenta.
La cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a: La cuota líquida. La base reducida. La base liquidable. La base objetiva.
La potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente: Al Estado, las comunidades autónomas y las entidades locales. Al Ministerio de Hacienda y la Agencia Tributaria. Al Gobierno, a las Delegaciones Provinciales y al Ayuntamiento. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Las deudas tributarias podrán extinguirse: Por pago, prescripción, comprobación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las Leyes. Por pago, prescripción, comprobación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las Leyes. Por pago, prescripción, comprobación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las Leyes. Por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las Leyes.
El domicilio fiscal será: Para las personas físicas, el lugar donde tengan su principal establecimiento. Para las personas físicas, el lugar donde radique el mayor valor del inmovilizado de la familia. Para las personas jurídicas, su residencia habitual. Para las personas jurídicas, su domicilio social, siempre que él esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios.
El devengo es: El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. El conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos. La magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las deducciones establecidas en la Ley.
La deuda tributaria incluirá: El interés legal del dinero, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del periodo ejecutivo y los recargos exigibles legalmente. El interés de demora, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del periodo ejecutivo, los recargos exigibles legalmente. El interés de demora y las infracciones tributarias. La base imponible, la base liquidable y el tipo impositivo.
Los tributos, cualquiera que sea su denominación, se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos: Las tasas son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. Las contribuciones especiales son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Los impuestos son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Las normas jurídicas tributarias se interpretarán: Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas, atendiendo fundamentalmente al espíritu y finalidad de aquellas Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto.
El hecho imponible es: Hecho circunstancial fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El presupuesto jurídico fiscal fijado por la ley para configurar cada tributo. El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El hecho jurídico fiscal fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria secundaria.
El tipo de gravamen: Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la deuda tributaria para obtener como resultado la cuota íntegra. Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la cuota íntegra para obtener como resultado la deuda tributaria. Puede ser fijo o discontinuo, y deberá aplicarse según disponga la ley propia de cada tributo a cada unidad, conjunto de unidades o tramo de la base liquidable. Puede ser específico o porcentual, y deberá aplicarse según disponga la ley propia de cada tributo a cada unidad, conjunto de unidades o tramo de la base liquidable.
El plazo de pago en periodo voluntario de una liquidación se extiende desde la fecha de notificación: Hasta el día 20 del mes posterior, si se ha notificado entre el día 16 y el último día del mes. Hasta el día 20 del mes posterior, si se ha notificado entre el día 1 y el 15 del mes. Hasta el día 5 del segundo mes posterior, si se ha notificado entre el día 1 y el 15 del mes. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. .
Los recargos del periodo ejecutivo son: El recargo ejecutivo, el recargo de apremio reducido y el recargo de apremio ordinario. El recargo por declaración extemporánea, el recargo ejecutivo y el recargo de apremio reducido. El recargo ejecutivo, el recargo por declaración extemporánea y el recargo de apremio ordinario. Ninguna de las anteriores es correcta.
Será competente para conocer y resolver el recurso de reposición: El órgano inmediatamente superior al que dictó el acto recurrido. El órgano inmediatamente inferior al que dictó el acto recurrido. El órgano que dictó el acto recurrido. El órgano de otra jurisdicción superior que dictó el acto recurrido. .
Las sanciones por infracciones graves conllevan una multa: Del 50% del importe de la deuda. Del 50% al 100% de la cuota tributaria. Del 100% al 150% de la cuota tributaria. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. .
Los delitos contra la Hacienda pública: No prescriben. Prescriben a los 4 años. Prescriben a los 5 años. Prescriben a los 15 años. .
El criterio de clasificación orgánica de los presupuestos consiste en estructurarlos: En función de los objetivos que persiguen. Según las distintas unidades con responsabilidad en la gestión de programas. Según la naturaleza de las operaciones. Según la distribución provincial del gasto.
La competencia para el examen, enmienda y aprobación de los Presupuestos Generales del Estado corresponde a: El Ministerio de Hacienda. El Gobierno. Las Cortes Generales. El Tribunal de Cuentas. .
Para que exista delito contra la Hacienda pública estatal, entre otros requisitos, el importe de la deuda debe: Exceder de 50.000€. Exceder de 120.000€. Exceder de 150.000€. Exceder de 240.000€. .
La reclamación económico-administrativa debe interponerse en el plazo de: Un mes a contar desde la fecha en que se haya dictado el acto reclamado. Un mes a contar desde la fecha en que se haya notificado el acto reclamado. Tres meses a contar desde la fecha en que se haya notificado el acto reclamado. Tres meses a contar desde la fecha en que se haya dictado el acto reclamado.
El recurso de reposición podrá entenderse desestimado por silencio administrativo cuando: Haya transcurrido un mes desde su presentación sin dictarse resolución. Hayan transcurrido tres meses desde su presentación sin dictarse resolución. Haya transcurrido un año desde su presentación sin dictarse resolución. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
La base liquidable es la magnitud resultante de: Restar al importe de la base imponible las bonificaciones. Practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley Restar al importe de la base imponible las deducciones. Restar al importe de la base imponible los pagos a cuenta.
La cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a: La cuota líquida. La base reducida. La base liquidable. La base objetiva.
Los tributos, cualquiera que sea su denominación, se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos: Las tasas son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. Las contribuciones especiales son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos. Los impuestos son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Las normas jurídicas tributarias se interpretarán: Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas, atendiendo fundamentalmente al espíritu y finalidad de aquellas. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto.
Señale la respuesta correcta, en relación a los sucesores y donatarios de las personas físicas: A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. Los obligados tributarios en las donaciones, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los donatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de donaciones. En las transmisiones onerosas las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los compradores, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la compraventa. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
Tiene la consideración de sujeto pasivo: El retenedor. El contribuyente. El responsable. El obligado a practicar ingresos a cuenta. .
No son responsables subsidiarios: Los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas que hayan cesado en su actividad. Los adquirentes de bienes afectos al pago de la deuda tributaria. Los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas que cometan infracciones cuando hagan omisión de sus deberes, las hubieran consentido y las hubieran hecho posibles. Quienes causen o colaboren activamente en la realización de las infracciones tributarias. .
Las infracciones tributarias se clasifican en: Simples y compuestas. Progresivas y proporcionales. Normales y extranormales. Leves, graves y muy graves.
En los procedimientos iniciados de oficio, la notificación podrá realizarse: En el domicilio fiscal del obligado tributario o de su representante. En el centro de trabajo. En el lugar donde se desarrolle la actividad económica. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Las autoliquidaciones: Son siempre a ingresar. Son las declaraciones en las que la Administración Tributaria realiza las operaciones de calificación y cuantificación necesarias para la liquidación del tributo. Son siempre a devolver. Son las declaraciones en las que los obligados tributarios realizan por sí mismos las operaciones de calificación y cuantificación necesarias para la liquidación del tributo. .
Los recargos del período ejecutivo son de tres tipos: El recargo ejecutivo será del 3 por ciento, el recargo de apremio reducido será del 9 por ciento y el l recargo de apremio ordinario será del 12 por ciento. El recargo ejecutivo será del cinco por 10, el recargo de apremio reducido será del 15 por ciento y el recargo de apremio ordinario será del 25 por ciento. El recargo ejecutivo será del 5 por ciento, el recargo de apremio reducido será del 10 por ciento y el recargo de apremio ordinario será del 20 por ciento. El recargo ejecutivo será del cinco por 15, el recargo de apremio reducido será del 20 por ciento y el recargo de apremio ordinario. será del 25 por ciento.
La duración del procedimiento inspector será: 6 meses con carácter general y 18 meses cuando concurran determinadas circunstancias. 18 meses con carácter general y 27 meses cuando concurran determinadas circunstancias. 6 meses sin ningún tipo de excepción. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta porque el procedimiento inspector, por su especial gravedad, no tiene plazo máximo de duración. .
Se entenderá que existe conflicto en la aplicación de la norma tributaria cuando estemos ante actos o negocios que: Que, individualmente considerados o en su conjunto, sean propios para la consecución del resultado obtenido. De su utilización no resulten efectos jurídicos o económicos relevantes distintos del ahorro fiscal. De su utilización resulten efectos jurídicos o económicos relevantes distintos del ahorro fiscal. Todas las anteriores respuestas son correctas.
El procedimiento sancionador se iniciará: A instancia de parte. Siempre que el límite cualitativo, cuantitativo y temporal marcado por la Administración se cumpla. Las respuestas a y b son correctas. De oficio.
La simulación: Será declarada por la Administración tributaria en el acto de liquidación. Supone la desviación en la correcta interpretación y aplicación de las normas tributarias mediante la creación de una apariencia jurídica con el fin de encubrir la realidad. Supone la desviación en la correcta interpretación y aplicación de las normas tributarias mediante la creación de una apariencia jurídica con el fin de poner de relieve la existencia de una realidad distinta. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
La autoliquidación complementaria se utiliza para rectificar una autoliquidación presentada previamente: Cuando existe una cantidad a ingresar inferior a la declarada con carácter previo. Cuando existe una cantidad a ingresar superior a la declarada con carácter previo. Cuando existe una cantidad a devolver superior a la declarada con carácter previo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
Señale la respuesta correcta, en relación a los sucesores y donatarios de las personas físicas: A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. Los obligados tributarios en las donaciones, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los donatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de donaciones. En las transmisiones onerosas las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los compradores, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la compraventa. Todas las respuestas anteriores son correctas.
El examen de la contabilidad principal y auxiliar del empresario solo puede realizarse en un procedimiento de: Comprobación limitada. Verificación de datos. Inspección. Gestión.
Aquella característica de un sistema tributario según la cual a medida que aumenta la riqueza de los sujetos pasivos, aumenta la contribución en proporción superior al incremento de riqueza tiene su reflejo: En el principio de capacidad económica En el principio de progresividad En el principio de proporcionalidad en la aplicación de los tributos En el principio de titularidad de patrimonio.
El principio de reserva de ley: Originariamente tuvo como finalidad evitar la discrecionalidad tanto en el establecimiento de los tributos como en la ordenación de los gastos públicos. Guarda íntima relación con los principios de jerarquía normativa y seguridad jurídica. Alcanza a la regulación de los elementos esenciales de los tributos. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
En cuanto al procedimiento legislativo en materia tributaria: Queda excluida de iniciativa legislativa popular. La Ley de Presupuestos tiene preferencia para su tramitación en las Cortes Generales. Las leyes financieras suelen tramitarse por el procedimiento legislativo ordinario. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
Los tributos se aplicarán: Conforme a los criterios de nacionalidad, residencia o territorialidad, que establezca la Ley en cada caso. Únicamente conforme al criterio de residencia en territorio español. Conforme a los criterios de residencia o territorialidad que establezca la Ley en cada caso. Por el principio de universalidad impositiva se aplicarán siempre, y de forma totalmente excluyente, conforme a los principios de capacidad económica e igualdad. .
Las normas tributarias entrarán en vigor: A los veinte días hábiles de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda, si en ellas no se dispone otra cosa, y se aplicarán por plazo indefinido, salvo que se fije un plazo determinado. A los veinte días naturales de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda, si en ellas no se dispone otra cosa, y se aplicarán por plazo indefinido, salvo que se fije un plazo determinado. A los veinte días naturales de su completa publicación en el Boletín Oficial que corresponda, aunque se disponga otra cosa en el texto publicado, y se aplicarán por plazo indefinido y de forma retroactiva. El día 20 del mes siguiente si se ha publicado dentro de los primeros quince días del mes anterior, y el día 5 del segundo mes si se ha publicado en la segunda quincena del mes de referencia. .
La simulación supone: La creación de una apariencia jurídica, bien con el fin de encubrir la realidad o bien para poner de relieve la existencia de una realidad distinta. La creación de una estructura fiscal amparada en una norma de cobertura, generalmente mercantil. Un elemento definitorio y excluyente del denominado abuso del Derecho en el ámbito tributario. Conforme a su sentido literal una variante del delito fiscal delimitado en el artículo 305 del Código Penal. .
Los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos son: Impuestos. Tasas. Contribuciones especiales. Tributos.
Los impuestos reales: Son aquellos en los que el elemento objetivo del presupuesto de hecho sólo puede concebirse por referencia a una persona determinada, de tal suerte que ésta actúa como elemento constitutivo del propio presupuesto. Son aquéllos que se asientan sobre un elemento objetivo, cuya intrínseca naturaleza se determina con independencia del elemento personal de la relación tributaria. Son aquellos en los que el elemento cuantitativo del hecho imponible es tenido en cuenta en el momento de calcular el importe de la deuda tributaria. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
La manifestación directa de la capacidad económica tiene su reflejo: En todos los impuestos. En los impuestos directos, indirectos y objetivos. En los impuestos directos. En las contribuciones especiales.
El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo se denomina: La base imponible. La cuota tributaria. La base liquidable por la que se calcula el impuesto. El hecho imponible. .
Quienes causen o colaboren en la transmisión u ocultación de los bienes o derechos afectados en los supuestos de embargo serán responsables: Responsables subsidiarios. Responsables solidarios. Obligados tributarios. Sujetos pasivos. .
La cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra se denomina: Tipo de gravamen. Cuota líquida. Cuota exigible. Cuota fija. .
Los procedimientos de aplicación de los tributos pueden ser: Procedimientos de gestión y recaudación. Procedimientos de gestión, recaudación y sancionador. Procedimientos de gestión, recaudación, sancionador y de revisión. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
El procedimiento inspector se inicia con la notificación al obligado tributario de la comunicación de inicio y deberá indicar su alcance, que podrá ser: Ilimitado. Limitado. Particular. General o parcial.
Según el artículo 31 de la Constitución Española todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su: Capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, proporcionalidad y seguridad. Capacidad tributaria mediante un sistema justo inspirado en los principios de igualdad, generalidad, seguridad jurídica y progresividad total. Capacidad tributaria mediante un sistema inspirado en los principios de igualdad, proporcionalidad y seguridad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. Capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
Están obligados a realizar ingresos a cuenta: Los sustitutos del contribuyente. La persona o entidad que satisface rentas en especie o dinerarias y a quien la ley le impone la obligación. Los obligados a ingresar cantidades a cuenta de la obligación tributaria accesoria con anterioridad a que ésta resulte exigible. Los obligados a repercutir el impuesto.
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La utilización privativa o el aprovechamiento especial de bienes de dominio público da lugar al pago de: Un impuesto. Una tasa. Una contribución especial. Un precio público.
El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal es: El tipo impositivo. La cuota tributaria. El hecho imponible. La base imponible.
El devengo del tributo es: El momento en el que se exige el pago. El momento en el que se entiende realizado el hecho imponible. El momento en el que se debe presentar la declaración del mismo Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
La deuda tributaria incluirá: El interés legal del dinero, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del período ejecutivo y los recargos exigibles legalmente. El interés de demora, los recargos por declaración extemporánea, los recargos del período ejecutivo, los recargos exigibles legalmente. El interés de demora y las infracciones tributarias. La base imponible, la base liquidable y el tipo impositivo.
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La base imponible es: La cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota íntegra. El resultado de aplicar a la cuota íntegra determinados coeficientes multiplicadores, adiciones, bonificaciones, deducciones, u otros ajustes. El resultado de minorar la cuota líquida en determinadas deducciones, pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta. La magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible.
Tiene la consideración de sujeto pasivo: El retenedor. El contribuyente. El responsable. El obligado a practicar ingresos a cuenta.
No son responsables subsidiarios: Los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas que hayan cesado en su actividad. Los adquirentes de bienes afectos al pago de la deuda tributaria. Los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas que cometan infracciones cuando hagan omisión de sus deberes, las hubieran consentido y las hubieran hecho posibles. Quienes causen o colaboren activamente en la realización de las infracciones tributarias.
Las infracciones tributarias se clasifican en: Simples y compuestas. Progresivas y proporcionales. Normales y extranormales. Leves, graves y muy graves. .
El procedimiento de comprobación limitada es un procedimiento de: Revisión. Inspección. Gestión. Recaudación.
El plazo de pago en periodo voluntario de una liquidación se extiende desde la fecha de notificación: Hasta el día 20 del mes posterior, si se ha notificado entre el día 16 y el último día del mes. Hasta el día 20 del mes posterior, si se ha notificado entre el día 1 y el 15 del mes. Hasta el día 5 del segundo mes posterior, si se ha notificado entre el día 1 y el 15 del
mes. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
Los recargos del periodo ejecutivo son: El recargo ejecutivo, el recargo de apremio reducido y el recargo de apremio ordinario. El recargo por declaración extemporánea, el recargo ejecutivo y el recargo de apremio reducido El recargo ejecutivo, el recargo por declaración extemporánea y el recargo de apremio ordinario. Ninguna de las anteriores es correcta.
El plazo para la interposición del recurso potestativo de reposición será de: Veinte días a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Quince días contados a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Un mes contado a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
Según el artículo 31 de la Constitución Española todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su: Capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad, proporcionalidad y seguridad. Capacidad tributaria mediante un sistema justo inspirado en los principios de igualdad, generalidad, seguridad jurídica y progresividad total. Capacidad tributaria mediante un sistema inspirado en los principios de igualdad, proporcionalidad y seguridad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. Capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. .
Están obligados a realizar ingresos a cuenta: Los sustitutos del contribuyente. La persona o entidad que satisface rentas en especie o dinerarias y a quien la ley le impone la obligación. Los obligados a ingresar cantidades a cuenta de la obligación tributaria accesoria con anterioridad a que ésta resulte exigible. Los obligados a repercutir el impuesto.
Las normas jurídicas tributarias se interpretarán: Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos y la realidad social del tiempo en que han de ser aplicadas, atendiendo fundamentalmente al espíritu y finalidad de aquellas. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto, los antecedentes históricos y legislativos. Según el sentido propio de sus palabras, en relación con el contexto.
Señale la respuesta correcta, en relación a los sucesores y donatarios de las personas físicas: A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. Los obligados tributarios en las donaciones, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los donatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de donaciones. En las transmisiones onerosas las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los compradores, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la compraventa. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
Son obligados tributarios: Los contribuyentes. Los sustitutos del contribuyente. Los obligados a realizar pagos fraccionados. Todas las respuestas anteriores son correctas. .
La exención de un tributo es cuando: El hecho imponible no se ha producido. El hecho imponible se ha producido pero la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. El hecho imponible se ha producido, sin embargo el contribuyente ha decidido no cumplir con la obligación tributaria principal. Las respuestas b) y c) son correctas.
Las infracciones tributarias se clasifican en: Simples y compuestas. Progresivas y proporcionales. Normales y extranormales. Leves, graves y muy graves.
Tiene la consideración de infracción tributaria: Dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación. Cumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones. Obtener debidamente devoluciones. Presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por cumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por cumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.
La base liquidable es la magnitud resultante de: Restar al importe de la base imponible las bonificaciones. Practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley. Restar al importe de la base imponible las deducciones. Restar al importe de la base imponible los pagos a cuenta.
La cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a: La cuota líquida. La base reducida. La base liquidable. La base objetiva.
Una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio el pago de la deuda tributaria deberá efectuarse en los siguientes plazos: Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 30 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 25 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día último de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
El criterio de clasificación orgánica de los presupuestos consiste en estructurarlos: En función de los objetivos que persiguen. Según las distintas unidades con responsabilidad en la gestión de programas. Según la naturaleza de las operaciones. Según la distribución provincial del gasto.
Son infracciones tributarias: Las acciones u omisiones con cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra ley. La imposición de sanciones. Las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra ley. La imposición de sanciones pecuniarias y, cuando proceda, de sanciones no pecuniarias de carácter accesorio.
Cuando en la realización de actos o negocios de los contribuyentes no resulten efectos jurídicos o económicos relevantes distintos del ahorro fiscal y de los efectos que se hubieran obtenido con los actos o negocios propios o usuales respecto del objetivo perseguido, hablamos de la existencia de: Simulación absoluta. Conflicto en la aplicación de la norma. Fraude. Evasión.
Las conductas ilícitas contra la Hacienda Pública son susceptibles de ser sancionadas, en función de la infracción cometida: Al ser un ilícito solamente por la vía penal. Siempre que sean calificadas como muy graves en vía penal. Por la vía penal y por la vía administrativa. Todas las respuestas anteriores son correctas.
El acto resolutorio mediante el cual el órgano competente de la Administración realiza las operaciones de cuantificación necesarias y determina el importe de la deuda tributaria o de la cantidad que, en su caso, resulte a devolver o a compensar de acuerdo con la normativa tributaria se denomina: Liquidación tributaria. Autoliquidación tributaria. Declaración tributaria. Notificación tributaria.
Los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos son: Un impuesto. Una tasa. Una contribución especial. Un precio público.
Una misma sanción u omisión que deba aplicarse como criterio de graduación de una infracción o como circunstancia que determine la calificación de una infracción como grave o muy grave no podrá ser sancionada como infracción independiente como consecuencia del: Principio de no concurrencia. Principio de ausencia de culpabilidad. Principio de non bis in idem. Principio de irretroactividad de las normas sancionadoras.
La reclamación económico-administrativa: Es una clase de recurso administrativo cuyo objeto es examinar la legalidad de los actos administrativos de contenido económico regulados por el derecho financiero. Constituye la vía administrativa previa que hay que agotar para acudir a la vía jurisdiccional contenciosa-administrativa. Son competentes para conocerlo y resolverlo, con carácter exclusivo, los órganos económico-administrativos, tanto estatales como autonómicos y locales, con independencia jerárquica y funcional respecto de los órganos de aplicación de los tributos. Todas las respuestas anteriores son correctas.
En única instancia, de las reclamaciones que se interpongan contra los actos administrativos dictados por los órganos periféricos de la Administración General del Estado, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y de las entidades de derecho público vinculadas o dependientes de la Administración General del Estado y, en su caso, por los órganos de la Administración de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía cuando la cuantía de la reclamación no supere la cantidad de 150.000 euros conocerá: El Tribunal Económico Administrativo Central. El Tribunal Económico Administrativo Regional que corresponda. El Tribunal Económico Administrativo de la jurisdicción contencioso-administrativa que corresponda. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
La revisión de los actos administrativos en materia tributaria por parte de la Administración puede tener lugar: De oficio. De oficio o a instancia de parte. A instancia de parte. Solo cuando media recurso gubernativo.
Concluido el procedimiento de devolución de ingresos indebidos, en caso de ser favorable para el obligado tributario: En el importe de la devolución se incluirán, sin necesidad de que el obligado tributario lo solicite, los intereses de demora generados desde el momento en que se produjo el ingreso indebido. Se incluirán las costas del procedimiento de apremio, cuando el ingreso indebido se hubiera efectuado en el curso de dicho procedimiento. No se devengarán en las devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo y en la devolución de ingresos indebidos en caso de dilaciones en el procedimiento por causa no imputable a la Administración. Todas las respuestas anteriores son correctas.
El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal es: La cuota tributaria. El tipo impositivo. El hecho imponible. La base imponible.
El devengo del tributo es: El momento en el que se exige el pago. El momento en el que se entiende realizado el hecho imponible. El momento en el que se debe presentar la declaración del mismo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
Una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio el pago de la deuda tributaria deberá efectuarse en los siguientes plazos: Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 30 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 25 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. (T.9; PAG 17) Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día último de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
Son procedimientos de gestión tributaria, entre otros, los siguientes: El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. El procedimiento iniciado mediante declaración. El procedimiento de verificación de datos. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Las actuaciones y procedimientos tributarios podrán iniciarse de oficio o a instancia del obligado tributario: Mediante autoliquidación, declaración, comunicación o solicitud. Mediante diligencia, declaración, comunicación o solicitud. Mediante autoliquidación, medida cautelar, comunicación o solicitud. Mediante autoliquidación, declaración, prueba o solicitud.
La aplicación de los tributos comprende: Todas las actividades tributarias dirigidas a la desinformación e inasistencia a los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia a los obligados tributarios y a la gestión, instrucción y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia a los obligados tributarios y a la gestión, inspección y resolución, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia a los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
El plazo máximo para resolver una reclamación económica administrativa es: 1 año. 1 mes. 3 meses. 6 meses.
Se consideran actos susceptibles de reclamación económico-administrativa en materia de aplicación de los tributos: Las liquidaciones provisionales o definitivas. Las resoluciones expresas o presuntas derivadas de una solicitud de rectificación de una autoliquidación o de una comunicación de datos. Las comprobaciones de valor de rentas, productos, bienes, derechos y gastos, así como los actos de fijación de valores, rendimientos y bases, cuando la normativa tributaria lo establezca. Todas las respuestas anteriores son correctas.
La gestión tributaria consiste en el ejercicio de las funciones administrativas dirigidas a: La recepción y tramitación de declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y demás documentos con trascendencia tributaria. La comprobación y realización de las devoluciones previstas en la normativa tributaria. Las respuestas a) y b) son verdaderas. Todas las respuestas anteriores son incorrectas.
El plazo para la interposición del recurso potestativo de reposición será de: Veinte días a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Quince días contados a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Un mes contado a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. .
Si el obligado tributario recibe una notificación de una liquidación el 17 de septiembre de 20XX, conforme al art 62 .2 de la Ley General Tributaria, hasta qué plazo tendrá para pagar en periodo voluntario: Hasta el 20 de octubre de 20XX. Hasta el 5 de octubre de 20XX. Hasta el 5 de noviembre de 20XX. Hasta el 20 de noviembre de 20XX.
El procedimiento inspector se inicia con la notificación al obligado tributario de la comunicación de inicio y deberá indicar su alcance, que podrá ser: Ilimitado. Limitado. Particular. General o parcial. .
Señale la respuesta correcta, en relación a los sucesores y donatarios de las personas físicas: A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. Los obligados tributarios en las donaciones, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los donatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de donaciones. En las transmisiones onerosas las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los compradores, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la compraventa. Todas las respuestas anteriores son correctas.
El interés de demora será: El interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que aquél resulte exigible, incrementado en un 20 %, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente. El interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que aquél resulte exigible, incrementado en un 25 %, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente. El interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que aquél resulte exigible, incrementado en un 30 %, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente. El interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que aquél resulte exigible, incrementado en un 35 %, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente.
Tiene la consideración de infracción tributaria: Dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación. Cumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones. Obtener debidamente devoluciones. Presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por cumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por cumplir las condiciones de determinadas autorizaciones.
Son infracciones tributarias: Las acciones u omisiones con cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en la LGT u otra ley. La imposición de sanciones. Las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier grado de negligencia que estén tipificadas y sancionadas como tales en la LGT u otra ley. La imposición de sanciones pecuniarias y, cuando proceda, de sanciones no pecuniarias de carácter accesorio.
Una vez iniciado el período ejecutivo y notificada la providencia de apremio el pago de la deuda tributaria deberá efectuarse en los siguientes plazos: Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 30 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 25 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día 20 de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. Si la notificación de la providencia se realiza entre los días uno y 15 de cada mes, desde la fecha de recepción de la notificación hasta el día último de dicho mes o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
Será competente para conocer y resolver el recurso de reposición: El órgano inmediatamente superior al que dictó el acto recurrido. El órgano inmediatamente inferior al que dictó el acto recurrido. El órgano que dictó el acto recurrido. El órgano de otra jurisdicción superior que dictó el acto recurrido.
La gestión tributaria consiste en el ejercicio de las funciones administrativas dirigidas a: La recepción y tramitación de declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y demás documentos con trascendencia tributaria. La comprobación y realización de las devoluciones previstas en la normativa tributaria. La respuestas a) y b) son verdaderas. Todas las respuestas anteriores son incorrectas.
La investigación de los supuestos de hecho de las obligaciones tributarias para el descubrimiento de los que sean ignorados por la Administración: Es una facultad que ha ser llevada a cabo por la Administración Tributaria en los procedimientos de comprobación limitada e inspección. Es una facultad propia de la inspección tributaria. Solo podrá acordarse en los casos en que la inspección de Hacienda detecte que se encuentra ante la posible comisión de un delito fiscal. Todas las respuestas anteriores son correctas.
En relación con las Actas de Inspección: Son los documentos públicos que extiende la inspección de los tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de comprobación e investigación, conteniendo la liquidación que estime procedente o declarando correcta la misma. Las actas extendidas por la inspección de los tributos tienen naturaleza de documentos públicos y siempre y en todo caso su contenido es irrefutable respecto de los hechos y fundamentos de derecho que motiven su formalización. Las actas son los documentos públicos que extiende la inspección de los Tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de comprobación e investigación, proponiendo la regularización que estime procedente de la situación tributaria del obligado o declarando correcta la misma. No tienen valor probatorio alguno, al igual que las diligencias.
El recargo por declaración extemporánea: Tiene como finalidad incentivar el pago espontáneo una vez trascurrido el plazo legalmente previsto y sin que medie requerimiento de la Administración. Requiere resolución judicial. Es una obligación que nace originariamente con el impuesto. Es la consecuencia de una inspección .
El inicio del período ejecutivo determinará: La imposición de sanción. Únicamente la exigencia del interés de demora. La exigencia del interés de demora, los recargos del período ejecutivo, y en su caso, las costas del procedimiento de apremio. El inicio inmediato del procedimiento de embargo cautelar de bienes muebles.
Los criterios de graduación de las sanciones en el ámbito tributario son: La comisión repetida de infracciones tributarias, la cuantificación del perjuicio económico para la hacienda Pública y el incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación. La existencia de ocultación o que se hayan utilizado medios fraudulentos. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta. Las respuestas a y b son correctas.
El plazo para la interposición del recurso de reposición será: De un mes contado a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. De dos meses contados a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. De treinta días contados a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo. De seis meses con carácter general contados a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible o del siguiente a aquel en que se produzcan los efectos del silencio administrativo.
El recurso de reposición: Es potestativo. Deberá interponerse, en su caso, con carácter previo a la reclamación económico- administrativa. Supone que, de interponerse, no se podrá promover la reclamación económico- administrativa hasta que el recurso se haya resuelto de forma expresa o hasta que pueda considerarlo desestimado por silencio administrativo. Todas las respuestas anteriores son correctas.
El principio que hace referencia a la posibilidad real o suficiencia de una persona física o jurídica para hacer frente a una obligación tributaria concreta exigida por una administración pública hace referencia al: Principio de capacidad económica. Principio de legalidad aplicado al ámbito tributario. Principio de distribución de la renta equitativa Al principio de liquidez tributaria.
Los principios de justicia financiera son: Los principios de capacidad económica, de progresividad y confiscatoriedad, de igualdad y de especialidad. Los principios de capacidad económica, de acumulación y no confiscatoriedad, de igualdad y de generalidad Los principios de capacidad económica, de progresividad y no confiscatoriedad, de igualdad y de generalidad. Todas las respuestas anteriores son correctas.
En tanto no se definan por la normativa tributaria, los términos empleados en sus normas se entenderán: Conforme a su sentido jurídico, técnico o usual, según proceda. Conforme establezca la Administración Tributaria. Exclusivamente conforme al Derecho administrativo o al civil según proceda. Conforme a su sentido económico, común o material, según proceda.
En los procedimientos tributarios iniciados a instancia de parte, la notificación se realizará: Indistintamente en el domicilio señalado por el obligado tributario o en el domicilio fiscal que figure en el censo de la AEAT. En el lugar designado y, en su defecto, en el domicilio fiscal. En el lugar donde se desarrolla la actividad económica. En el centro de trabajo.
Si el error que existe en la declaración presentada, no supone un perjuicio para la Hacienda Pública, sino para el obligado tributario: Presentará una declaración complementaria. Presentará una rectificación de la la declaración. Presentará una autoliquidación extemporánea. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
En el procedimiento inspector: En caso de actas de acuerdo, se les aplica una reducción del 10% de la sanción. En caso de actas de disconformidad, se les aplica una reducción del 30% de la sanción. Las actas pueden ser de acuerdo, de conformidad o disconformidad. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Si el obligado tributario recibe una notificación de una liquidación el 6 de septiembre de 20XX, conforme al art 62 .2 de la Ley General Tributaria, hasta qué plazo tendrá para pagar en periodo voluntario: Hasta el 20 de octubre de 20XX. Hasta el 5 de octubre de 20XX. Hasta el 20 de noviembre de 20XX. Hasta el 5 de noviembre de 20XX.
Si presento fuera de plazo una autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas el 5 de julio y, además, realizo el ingreso en el mismo día: Pagaré la cuota, más el recargo de extemporaneidad correspondiente, más intereses de demora. Pagaré la cuota, más el recargo de extemporaneidad correspondiente, sin intereses de demora. Pagaré la cuota, sin recargos. Pagaré la cuota y los recargos ejecutivos correspondientes.
Para que se produzca la caducidad en el procedimiento sancionador: Deben haber transcurrido 12 meses sin notificación expresa de la resolución, a contar desde la notificación del acuerdo de inicio. Deben haber transcurrido 6 meses sin notificación expresa de la resolución, a contar desde la notificación del acuerdo de inicio. Deben haber transcurrido 5 meses sin notificación expresa de la resolución, a contar desde la notificación del acuerdo de inicio. Deben haber transcurrido 3 meses sin notificación expresa de la resolución, a contar desde la notificación del acuerdo de inicio.
La autoliquidación complementaria se utiliza para rectificar una autoliquidación presentada previamente: Cuando existe una cantidad a ingresar inferior a la declarada con carácter previo. Cuando existe una cantidad a ingresar superior a la declarada con carácter previo. Cuando existe una cantidad a devolver superior a la declarada con carácter previo. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
En los procedimientos iniciados de oficio, la notificación podrá realizarse: En el domicilio fiscal del obligado tributario o de su representante. En el centro de trabajo. En el lugar donde se desarrolle la actividad económica. Todas las respuestas anteriores son correctas.
No son responsables subsidiarios: Los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas que hayan cesado en su actividad. Los adquirentes de bienes afectos al pago de la deuda tributaria. Los administradores de hecho o de derecho de las personas jurídicas que cometan infracciones cuando hagan omisión de sus deberes, las hubieran consentido y las hubieran hecho posibles. Quienes causen o colaboren activamente en la realización de las infracciones tributarias. .
Tiene la consideración de sujeto pasivo: El retenedor. El contribuyente. El responsable, El obligado a practicar ingresos a cuenta.
El hecho imponible es: El hecho circunstancial fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El presupuesto jurídico fiscal fijado por la ley para configurar cada tributo. El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El hecho jurídico fiscal fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria secundaria.
El procedimiento sancionador se iniciará: A instancia de parte. Siempre que el límite cualitativo, cuantitativo y temporal marcado por la Administración se cumpla. Las respuestas a y b son correctas. De oficio.
Las conductas ilícitas contra la Hacienda Pública son susceptibles de ser sancionadas, en función de la infracción cometida: Al ser un ilícito solamente por la vía penal. Siempre que sean calificadas como muy graves en vía penal. Por la vía penal y por la via administrativa. Todas las respuestas anteriores son correctas.
No presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones siempre que no se haya producido o no se pueda producir perjuicio económico: No constituye infracción tributaria. Constituye infracción tributaria. Constituye un delito fiscal. No tiene consecuencias de ningún tipo aun existiendo infracción administrativa.
Se entenderá que existe ocultación de datos a la Administración tributaria cuando: No se presenten declaraciones o se presenten declaraciones en las que se incluyan hechos u operaciones inexistentes o con importes falsos. Haya cualquier actuación que el funcionario entienda que se ha producido un ánimo de cometer un delito fiscal. No se pague la cuota tributaria que se tenía que haber pagado. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
La presentación de una solicitud de aplazamiento, fraccionamiento o compensación en período voluntario: Puede realizarse en cualquier momento y por cualquier causa. Impedirá el inicio del período ejecutivo durante la tramitación de dichos expedientes. No tiene efectos suspensivos. Solo puede ser solicitado cuando se presenta una Reclamación Económico-Administrativa.
El interés de demora: Se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la realización de un pago fuera de plazo. Se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la presentación de una autoliquidación o declaración de la que resulte una cantidad a ingresar una vez finalizado el plazo establecido al efecto en la normativa tributaria, del cobro de una devolución improcedente o en el resto de los casos previstos en la normativa tributaria. Es una prestación accesoria Todas las respuestas anteriores son correctas.
Frente a un Acta de Inspección Tributaria caben los siguientes Recursos: Recurso de reposición. Reclamación Económico-Administrativa siempre previo ejercicio del recurso de reposición. Recurso Contencioso Administrativo en los casos en que el sujeto pasivo decida no interponer recursos de índole administrativo. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
Un documento presentado ante la Administración Tributaria donde se reconozca o manifieste la realización de cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos es: Una autoliquidación. Una declaración. Una comunicación de datos. Una solicitud.
Las liquidaciones provisionales: Son aquellas liquidaciones que no son firmes. Son las liquidaciones que afectan a todo el impuesto y a todos los ejercicios no prescritos. No producen vinculación definitiva, ni para la Administración ni para el obligado tributario. Son las liquidaciones que devienen siempre de un procedimiento inspector.
Respecto de la exención: Supone la no realización del hecho imponible. Supone que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. Se trata de un elemento accidental del tributo. Es una figura que hace referencia a las magnitudes de cuantificación del tributo.
La fijación del momento del devengo del tributo es importante porque de ella se derivan: Cuando nace la obligación principal y las obligaciones formales. La exigibilidad del pago del impuesto. Cuando se entiende realizado el hecho imponible. La cuantificación del impuesto.
El momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal: Coincide con el año natural. En los impuestos directos, indirectos y objetivos se denomina hecho imponible. Se denomina devengo. Todas las respuestas anteriores son correctas.
En la tasa: Nos encontramos ante una actividad administrativa de la que deriva un beneficio o ventaja especial para una determinada persona, uti singuli. Nos encontramos ante determinadas actividades administrativas que producen un beneficio especial a determinados grupos de personas. Se pone de relieve una determinada capacidad económica. D.Todas las anteriores respuestas son correctas.
Los ingresos públicos: Han de consistir en una cantidad de dinero, prestaciones en especie, las prestaciones personales y los bienes adquiridos mediante expropiación forzosa o confiscación. Tiene como único objetivo financiar el gasto público. Son percibidos únicamente por el Estado. Todas las respuestas anteriores son incorrectas.
Podemos señalar como características principales de los tributos, que: Son una categoría o clase de ingreso público. Son debidos a un ente público. Son coactivos e instrumentales. Todas las anteriores respuestas son correctas.
La potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente: Al Estado, las comunidades autónomas y las entidades locales. Al Ministerio de Hacienda y la Agencia Tributaria.
Al Gobierno, a las Delegaciones Provinciales y al Ayuntamiento. Todas las respuestas anteriores son correctas.
Las deudas tributarias podrán extinguirse: Por pago, prescripción, comprobación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes. Por pago, prescripción, compensación o connotación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes. Por pago, predicción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes. Por pago, prescripción, compensación o condonación, por los medios previstos en la normativa aduanera y por los demás medios previstos en las leyes.
El domicilio fiscal será: Para las personas físicas, el lugar donde tengan su principal establecimiento. Para las personas físicas, el lugar donde radique el mayor valor del inmovilizado de la familia. Para las personas jurídicas, su residencia habitual Para las personas jurídicas, su domicilio social, siempre que en él esté efectivamente centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios.
El devengo es: El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. El momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. El conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos.
La magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las deducciones establecidas en la ley.
La utilización privativa o el aprovechamiento especial de bienes de dominio público da lugar al pago de: Un impuesto. Una tasa. Una contribución especial. Un precio público. .
Los recargos del período ejecutivo son de tres tipos: El recargo ejecutivo será del 3 por ciento, el recargo de apremio reducido será del 9 por ciento y el recargo de apremio ordinario será del 12 por ciento. El recargo ejecutivo será del 10 por ciento, el recargo de apremio reducido será del 15 por ciento y el recargo de apremio ordinario será del 25 por ciento. El recargo ejecutivo será del 5 por ciento, el recargo de apremio reducido será del 10 por ciento y el recargo de apremio ordinario será del 20 por ciento. El recargo ejecutivo será del 15 por ciento, el recargo de apremio reducido será del 20 por ciento y el recargo de apremio ordinario será del 25 por ciento. .
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