FINANCIERO Y TRIBUTARIO 4

Una Comunidad Autónoma de régimen común: a.- Puede incrementar el tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades. b.- Debe aprobar su propia tarifa en el IRPF. c.- Las respuestas a y b son correctas. d.- Ninguna respuesta es correcta.

2. Los impuestos locales son: a.- Impuestos creados por las Corporaciones locales. b.- Impuestos creados por las Comunidades Autónomas y cedidos a los Ayuntamientos. c.- Impuestos creados por el Estado, cuya gestión y producto se cede a las Corporaciones Locales. d.- Impuestos estatales de recaudación municipal.

Un ayuntamiento puede establecer por ordenanza fiscal. a.- un recargo en el I.R.P.F. b.- un impuesto de sociedades local. c.- un impuesto a la propiedad de perros. d.- ninguna respuesta es correcta.

Los Ayuntamientos pueden: a.- Decidir no exigir el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. b.- Invadir la materia imponible gravada por las Comunidades Autónomas. c.- Exigir el Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana a los vecinos del centro y no exigirselo a los que residen en los barrios. d.- Aprobar tarifas distintas en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

EI I.T.P.A.J.D.: a.- Alberga tres modalidades distintas de impuestos: transmisiones patrimoniales onerosas, operaciones societarias y actos jurídicos documentados. b.- Es un impuesto de titularidad estatal que está cedido a las Corporaciones Locales. c.- Es un impuesto de titularidad estatal en el que el Estado conserva la potestad tributaria normativa, aplicativa y sobre el producto de lo recaudado. d.- Es un impuesto de titularidad estatal cuya recaudación está cedida a la Unión Europea.

Con relación a los Impuestos Especiales cabe señalar: a.- En el impuesto especial sobre Hidrocarburos el Estado ha cedido competencias normativas. b.- En el I.E. sobre el alcohol, el I.E. sobre el tabaco y el I.E. sobre hidrocarburos, el Estado ha cedido el 100% de la potestad sobre el producto de lo recaudado a las Comunidades Autónomas. c.- Las Comunidades Autónomas pueden establecer sus propios tipos de gravamen en el Impuesto Especial sobre la Electricidad. d.- Ninguna respuesta es correcta.

En los impuestos aduaneros: a.- El Estado mantiene el 100% de la potestad sobre el producto de lo recaudado. b.- Su recaudación está totalmente cedida a las arcas comunitarias. c.- Las Comunidades Autónomas pueden aprobar sus propios tipos de gravamen y sus propias deducciones. d.- Las respuestas b y c son correctas.

En el sistema tributario local: a.- El Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles son impuestos potestativos. b.- El Impuesto sobre Bienes Inmuebles y el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras son impuestos potestativos. c.- El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles son impuestos obligatorios. d.- El Impuesto sobre Actividades Económicas, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles y el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica son impuestos obligatorios.

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles es. a.- Un impuesto municipal obligatorio cuya gestión está compartida con la Administración del Estado. b.- Un impuesto municipal obligatorio cuya gestión es exclusiva municipal. c.- Un impuesto municipal potestativo. d.- Un impuesto provincial.

La distribución constitucional del poder tributario entre los distintos entes territoriales implica: a.- Es preferente el poder tributario del Estado en materia tributaria. b.- Las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales tienen un poder subordinado al del Estado situado en el mismo plano. c.- Las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales tienen un poder subordinado al del Estado situado en distinto plano por cuanto las primeras gozan de potestad legislativa y las segundas no. d.- Las respuestas a y c son correctas.

Señale la respuesta correcta: a.- Una Corporación Local puede establecer un impuesto sobre la contaminación acústica de bares y discotecas: falsa, porque una CCLL no puede crear impuestos, no tienen potestad legislativa, salvo que lo admitieran y para ello la tendría que modificar primero el estado la normativa estatal. b.- Una Comunidad Autónoma puede establecer un impuesto sobre la contaminación acústica de bares y discotecas, mientras no haya un impuesto estatal equivalente, siempre que cumpla con los 4 bloques de límites. c.- Las respuestas a y b son correctas. d.- Ninguna respuesta es correcta.

Señale la respuesta correcta: a.- El Ayuntamiento de Salamanca puede sujetar al IAE a todas las personas físicas y jurídicas que fueron declaradas exentas por la ley del Estado a partir del 1 de enero de 2003. Tienen competencias en el IAE. Falsa, porque es un impuesto estatal, obligatorio y es obligatorio que lo exijan. b.- Castilla y León puede sujetar al IAE a todas las personas físicas y jurídicas que fueron declaradas exentas por la ley del Estado a partir del 1 de enero de 2003: falsa, porque no tiene ninguna competencia sobre ella. c.- El Estado puede realizar una reforma legal y sujetar al IAE a todas las personas físicas y jurídicas declaradas exentas. d.- Ninguna respuesta es correcta.

Señale la respuesta correcta: a.- Los Ayuntamientos pueden implantar recargos en el IRPF: no tiene potestad legislativa y requiere una modificación de la ley estatal y que el estado fijase los máximos y los mínimos. b.- Las Comunidades Autónomas pueden implantar recargos en el IRPF porque es un impuesto estatal, no pueden implantar recargos en los impuestos especiales, a ser susceptible de cesión. En función del art 12 LOFCA. c.- Las respuestas a y b son correctas. d.- Ninguna respuesta es correcta.

El tipo de gravamen del IS puede ser elevado: a.- Por los Ayuntamientos. Falsa, porque no tienen competencias legislativas. b.- Por las Comunidades Autónomas. Falsa, porque las CCAA no tiene competencias cedidas. c.- Por el Estado. es el único que tiene competencias para ello. d.- Todas las respuestas son incorrectas.

La relación existente entre las distintas fuentes del Derecho tributario. a.- Es siempre de carácter jerárquico. b. No siempre es de carácter jerárquico, a veces trae causa en criterios de competencia. c.- Siempre obedece a criterios de competencia. d.- Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Con relación a los principios recogidos en el texto constitucional cabe afirmar: a.- Todos gozan de la misma protección judicial. b.- No todos los preceptos de la CE disfrutan de la misma tutela judicial, sino que ésta es graduada por el art. 53 CE. c.- El principio de capacidad económica del art. 31.1 CE es controlable por el TC en recurso y cuestión de inconstitucionalidad y en recurso de amparo. d.- Las respuestas b y c son correctas.

El Derecho comunitario: a.- Forma parte de las fuentes del Derecho financiero. b.- Se relaciona con el Derecho interno con base en dos principios, el principio de primacía del Derecho comunitario y el principio de eficacia directa. c.- Está conformado por el Derecho originario (Tratados constitutivos, Tratados de la U.E. Y los Tratados de Adhesión a la U.E.) y por el Derecho Derivado (normas derivadas de los organismos de la U.E. con poder normativo). d.- Todas las respuestas anteriores son correctas.

Señale la afirmación correcta: a.- La reserva de ley en materia tributaria es de carácter absoluto. b.- La reserva de ley no alcanza a las prestaciones patrimoniales de carácter público. c.- Para cumplir con las exigencias del principio de reserva de ley en materia tributaria es necesario que el tributo sea establecido ex novo por la ley y que sea ésta quien regule sus elementos esenciales. d.- No es necesario que la reserva de ley esté establecida en la Constitución pues basta su establecimiento por el legislador ordinario.

Señale la afirmación correcta: a.- La Ley de Presupuestos puede modificar los tributos siempre que una ley tributaria sustantiva así lo prevea. b.- La Ley de Presupuestos Generales del Estado es una ley orgánica. c.- Es posible la creación de tributos mediante Ley de Presupuestos. d.- Es posible la creación y la modificación de tributos mediante Ley de Presupuestos.

El Decreto-Ley. a.- Es un acto normativo con fuerza de ley que emana del Gobierno. b.- Es dictado por el Gobierno en virtud de una delegación priva del Parlamento adoptando la forma de texto articulado o de texto refundido, según proceda. c.- En materia tributaria, se podría utilizar para realizar una reforma profunda del IRPF. d.- Todas las respuestas anteriores son correctas.

En cuanto al Reglamento cabe afirmar: a.- Es una norma aprobada por el Gobierno que tiene el mismo rango que el Decreto Ley y el Decreto Legislativo. b.- En materia tributaria, se admite la colaboración del reglamento en términos de subordinación y complementariedad de la ley que desarrolla. c.- En el ordenamiento financiero estatal la potestad para dictar reglamentos recae en el Gobierno y en el Ministro de Hacienda y revisten la forma de decreto y de orden ministerial. d.- Las respuestas b y c son correctas.

Un Ayuntamiento no puede exigir sin la aprobación de ordenanza fiscal: a) El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. b) El Impuesto sobre Actividades Económicas. c) Tasas, precios y contribuciones especiales. d) El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.

En materia tributaria,. a.- Exclusivamente tienen carácter de Derecho supletorio las disposiciones generales del Derecho administrativo. b.- Es habitual acudir a la costumbre como fuente del derecho. c.- La jurisprudencia no es fuente del Derecho en sentido formal pero por mandato del art. 1.6 CC complementa el ordenamiento jurídico con la doctrina que de modo reiterado establece el T.S. en dos o más sentencias idénticas. d.- Las respuestas b y c son correctas.

En materia tributaria la iniciativa legislativa popular: a.- Está reconocida en el art. 87.3 CE. b.- Está excluida en el art. 87.3 CE. C.- Está reconocida y se exige un mínimo de 500.000 firmas. d.- Las respuestas a y c son correctas.

La analogía en Derecho Tributario: a.- Cabe siempre y en todo caso. b.- Permite extender más allá de sus términos estrictos el ámbito del hecho imponible. c.- No cabe en ningún caso. d.- Se admite salvo para extender el ámbito del hecho imponible, de las exenciones y beneficios o incentivos fiscales.

Las normas tributarias: a.- Se interpretan conforme a los criterios previstos en el Código Civil. b.- Son restrictivas de los derechos individuales. c.- Requieren criterios especiales de interpretación. d.- Se pueden interpretar de forma extensiva cuando establezcan beneficios fiscales a favor del contribuyente.

Las normas tributarias: a.- Siempre entran en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín oficial correspondiente. b.- Entrarán en vigor a los veinte días naturales de su completa publicación en el boletín oficial que corresponda, si en ellas no se dispone otra cosa. c.- Cesan en su vigencia cuando son derogadas expresa o tácitamente por una norma posterior de igual o superior rango. d.- Las respuestas b y c son correctas.

La declaración de inconstitucionalidad de una norma: a.- Siempre tiene efectos ex tunc, afectando a situaciones pasadas. b.- Siempre tiene efectos ex nunc, afectando a situaciones futuras. c.- Siempre obliga a la Administración tributaria a devolver los tributos indebidamente recaudados. d.- En ocasiones, afecta sólo a situaciones futuras y otras también a situaciones pasadas.

Cuando un contribuyente se acoge a un régimen tributario opcional que le beneficia: a.- La Administración puede considerar que ha existido simulación. b.- La Administración puede plantear un procedimiento de conflicto e la aplicación de la norma tributaria. c.- Se trata de un supuesto de economía de opción. d.- Ninguna respuesta es correcta.

En supuestos de simulación: a.- La Administración tributaria puede regularizar y exigir intereses de demora pero no puede sancionar. b.- La Administración tributaria puede regularizar y sancionar pero no exigir intereses de demora. c.- La Administración tributaria puede regularizar, exigir intereses de demora y sancionar. d.- La Administración tributaria no puede exigir intereses de demora ni sancionar, aunque sí puede regularizar.

El conflicto en la aplicación de la norma: a.- Exige la presencia de dos normas, la norma de cobertura y la norma defraudada. b.- No permite a la Administración Tributaria regularizar. c.- Devenga intereses de demora, pero no permite sancionar. d.- Todas las respuestas son correctas.

En materia tributaria: a.- Se admite la retroactividad de las normas siempre y en todo caso. b.- Las normas que regulen el régimen de infracciones y sanciones tributarias y el de los recargos tendrán efectos retroactivos respecto de los actos que no sean firmes cuando su aplicación resulte más favorable para el interesado. c.- Las normas tributarias nunca podrán tener efecto retroactivo. d.- Son irretroactivas las leyes tributarias de carácter procesal y las de carácter procedimental.

Los criterios de sujeción establecidos en la LGT: a.- Tienen carácter subsidiario respecto a los criterios de aplicación espacial previstos por las leyes reguladoras de cada tributo. b.- Tienen carácter preferente respecto a los criterios de aplicación espacial previstos por las leyes reguladoras de cada tributo. c.- Son la residencia y la nacionalidad. d.- Las respuestas a y c son correctas.

La autonomía calificadora del Derecho tributario: a.- Significa que las normas tributarias no son capaces de alterar los conceptos del derecho civil o mercantil. b.- Son capaces cuando sea necesario para conseguir el fin querido por la norma tributaria. c.- No cabe en ningún caso. d.- No es admitida por el Tribunal Constitucional.

Las normas tributarias se interpretaran: a) De acuerdo con los criterios hermenéuticos contenidos en el artículo 3.1 del código civil. b) En caso de duda a favor del contribuyente. c) En caso de duda a favor del fisco. d) Restrictivamente por suponer una limitación del derecho de la propiedad.

Por "economía de opción" se entiende en derecho tributario: a) Maniobras de defraudación tributaria realizada por los contribuyentes. b) Las distintas posibilidades de configuración de la carga tributaria por parte de la administración tributaria. c) Distintas posibilidades ilícitas de configurar la carga tributaria por parte de los contribuyentes. d) Es un término equivalente a "fraude de ley tributaria".

Los tributos se aplicarán: a) Atendiendo siempre al lugar donde han tenido lugar el acto o negocio jurídico gravado. b) Atendiendo en todo caso la legislación española, cualquiera que sea el lugar donde haya tenido lugar el hecho o negocio gravado y la residencia del contribuyente. c) Conforme a los criterios de residencia o territorialidad que establezca la ley en cada caso. d) En los tributos personales, atendiendo a criterios de residencia.

Cuando un contribuyente declare estar realizando un negocio jurídico lucrativo y se demuestre que en realidad se ha tratado de un negocio oneroso: a) Se trata de una economía de opción. b) La administración podrá plantear un procedimiento de conflicto en la aplicación de la norma tributaria. c) La administración podrá entender que ha existido simulación y, en su caso, sancionar tal conducta. d) Se trata de un fraude a la ley tributaria.

La analogía en el derecho tributario: a) Siempre resulta posible, si con ello se logra una mayor justicia social. b) No resulta posible para extender mas allá de sus términos el hecho imponible y los beneficios fiscales. c) No puede aplicarse, como tal, en el derecho tributario: sin embargo la doctrina considera que cuando se habla de ella debe entenderse hecha la referencia a la calificación extensiva, que si es licita. d) No resulta posible en ningún caso.

En caso de que un contribuyente realice una operación excesivamente artificiosa con el único fin de reducir la carga tributaria debida: a) Se podrá derivar sanciones. b) La administración podrá entender que ha existido similitud. c) Se trata de una economía de opción. d) La administración podrá plantear un procedimiento de conflicto en la aplicación de la norma tributaria.

La obligación tributaria principal: a) Es identificada por la ley con la relación jurídico-tributaria y por ende, es un concepto equivalente al de tributo. b) Forma parte de la relación jurídico- tributaria siendo un aspecto esencial pero el único según la CE. c) Forma parte de la relación jurídico- tributaria y su objeto es el pago de la cuota tributaria.

La exención: a) Supone una excepción al nacimiento de la obligación tributaria para favorecer a colectivos protegidos por la administración tributaria. b) Supone una excepción al nacimiento de la obligación tributaria que puede atentar contra el principio de generalidad sino fundamenta en fines de interés general. c) Supone una excepción al nacimiento de la obligación tributaria debido a que no se realiza el hecho imponible gravado.

La retención, el pago fraccionado y el ingreso a cuenta: a) Se realizan al tiempo que se devenga el hecho imponible del tributo principal. b) Supone ingresos por adelantado para el pago de un tributo futuro. c) Se aplican solo a los tributos de carácter instantáneo.

La cuantía de los intereses de demora: a) Es el interés legal del dinero incrementado en un 25 por 100 en cualquier caso como las sanciones. a) Es el interés legal del dinero incrementado en un 25 por 100 en cualquier caso como las sanciones. a) Es el interés legal del dinero incrementado en un 25 por 100 en cualquier caso como las sanciones.

Las obligaciones tributarias formales: a) Son obligaciones no pecuniarias que se imponen por la normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios para desarrollar actuaciones o procedimientos tributarios y aduaneros. b) Son las obligaciones del sujeto pasivo que consisten en aportar información a la administración tributaria sobre sus relaciones económicas con terceros. c) Se trata de un elemento más de la obligación tributaria material basado en la forma en que se ha de satisfacer la deuda que ella deriva.

La administración tributaria: a) Ostenta la posición de sujeto activo de la relación jurídica lo que también supone la realización de deberes de devolución de cuantías indebidas aunque el retraso en el cumplimiento no conlleva ninguna consecuencia. b) Ostenta la posición de sujeto activo de la relación jurídica tributaria lo que también supone la realización de deberes de devolución de cuantías indebidas y de pago de interés establecidos en la ley siendo susceptible de sanción tributaria por impago. c) Ostenta la posición de sujeto activo de la realización jurídica tributaria lo que también supone la realización de deberes de devolución de cuantías indebidas y de pago de intereses establecidos en la ley.

Los encargos por declaración extemporánea: a) No son en ningún caso compatibles con los intereses de demora dado que lo sustituyen como indemnización por retraso en el cumplimiento. b) Ninguna de las otras respuestas describe correctamente a esta prestación patrimonial accesoria. c) Son compatibles en cualquier caso con los intereses de demora pues tienen naturaleza tributaria y no indemnizatoria.

La prestación accesoria de recargos ejecutivos: a) Se trata de una modalidad de recargo que se establecen por el cumplimiento espontáneo y temporáneo de las deudas tributarias. b) Completa el régimen sancionador puesto que se impondrá en los casos de impago por parte del particular en el tiempo debido. c) Son recargos que se devengan con el inicio del periodo ejecutivo siendo del 5, del 10 y del 20 por 100.

El hecho imponible del tributo: a) es el presupuesto de hecho establecido por ley y por ello de naturaleza jurídica, cuya realización original el nacimiento de la obligación tributaria principal. b) Es el presupuesto de hecho basado en motivos económicos cuya realización original el nacimiento solamente de las obligaciones accesorias al tributo. C) Es el presupuesto de hecho establecido por ley y por ello de naturaleza jurídica cuya realización origina únicamente de las prestaciones entre particulares.

La no sujeción implica: a) el no nacimiento de la obligación tributaria por no producirse el hecho imponible al establecer imperativamente la norma que regula el tributo. b) El conocimiento de la obligación tributaria debido a que no se realiza el hecho imponible recogiendo la norma referencias, en todo caso, para la correcta interpretación del presupuesto de hecho. c) El nacimiento de la obligación tributaria pero la no sujeción del sujeto pasivo pues concurren las causas establecidas por el legislador mediante ley.

Cuando se liquida y disuelve una persona jurídica de responsabilidad limitada: a) Las sanciones tributarias no se transmiten a sus socios. b) Las obligaciones tributarias pendientes se transmiten a los socios en proporción a su cuota en la entidad. c) Las obligaciones tributarias pendientes solo se transmiten a los liquidadores de la entidad.

Los terceros repercutidos y los retenidos: a) Soportan la cuota del tributo. b) Están obligados a deberes formales. c) Son obligados tributarios por causas diferentes el hecho imponible del tributo.

El contribuyente: a) Puede repercutir la cuota a un tercero y se libera de deberes formales. b) Manifiesta la capacidad económica o la riqueza que se quiere gravar. c) Realiza el hecho imponible a la vez que el sustituto del contribuyente.

Si una sociedad limitada se disuelve: a) Sus socios serán responsables por obligaciones tributarias y sanciones pendientes. b) Sus administradores serán responsables subsidiarios de sus obligaciones tributarias. c) Sus administradores serán responsables solidarios de sus obligaciones tributarias pendientes.

Si concurren en una obligación tributaria varios responsables tributarios: a) Si no se dice nada en contrario, será responsabilidad solidaria. b) Todos estarán obligados solidariamente. c) Si no se dice nada en contrario, será responsabilidad subsidiaria.

Si un sujeto asume el traspaso de una actividad económica: a) Estará siempre obligado a pagar las obligaciones pendientes del anterior titular. b) Estará obligado únicamente por las sanciones pendientes. c) Puede pedir una certificación a la Haciendo Pública y limitar su responsabilidad a lo que en él se indique.

La tarifa es: a) Una escala aplicable en los impuestos sobre consumo. b) Ninguna respuesta es correcta. c) Un conjunto de tipos de gravamen aplicables a distintos tramos de la base liquidable. d) Un conjunto de alícuotas proporcionales.

¿cuál de los siguientes métodos para estimar la base imponible es voluntario?. a) Estimación informal. b) Estimación indirecta. c) Estimación objetiva. d) Estimación directa.

La base liquidable es: a) Una magnitud posterior a la base imponible. b) Siempre igual que la base imponible. c) Una magnitud anterior a la base imponible. d) El resultado de prácticas las reducciones previstas por la ley sobre la cuota íntegra.

El contribuyente de un impuesto debe satisfacer 4 euros por cada litro de alcohol que fabrica. Este impuesto contempla: a) Una base no dineraria y un tipo de gravamen específico. b) Un tipo de gravamen específico y una base imponible dineraria. c) Una cuota fija. d) Un tipo de gravamen porcentual y una base imponible no dineraria.

La base imponible es: a) La magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible. b) Todas son correctas. c) La magnitud no dineraria que resulta de la medición del hecho imponible. d) La magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición del hecho imponible.

El resultado de prácticas sobre la cuota líquida las reducciones establecidas por la ley es la cuota: a) Integra. b) Diferencial. c) Mínima. d) Bonificada.

La deuda tributaria es la cantidad a pagar en concepto de un tributo: a) Correcto y está integrada por la cuota íntegra y otras prestaciones accesorias. b) Correcto y está integrada siempre por la cuota íntegra y los intereses de demora. c) Incorrecto pues es la cantidad a devolver por ingresos indebidos. d) Correcto y está integrada exclusivamente por la cuota íntegra.