FISCALIDAD EMPRESARIAL

En materia fiscal, ¿cuál de estas afirmaciones es correcta?. La ley puede establecer un trato desigual siempre que se encuentre justificado de una forma objetiva. La garantía del principio de igualdad corresponde única y exclusivamente a los ciudadanos, no a los poderes públicos. El principio de igualdad es totalmente independiente de cualquier otro principio inspirador de nuestro sistema tributario. El principio de igualdad no se encuentra respaldado por el Tribunal Constitucional.

El sistema tributario de las CCAA: Las CCAA no pueden establecer su propio sistema tributario. El IRPF es un impuesto cedido parcialmente a las CCAA. Solo lo integran impuestos cedidos por el Estado. Ninguna de las afirmaciones expuestas es correcta.

Los Ayuntamientos: Tienen su propio sistema tributario municipal. Establecen y recaudan exclusivamente los impuestos medioambientales. Solo pueden exigir impuestos de carácter obligatorio. Todas las afirmaciones expuestas son correctas.

El concepto de empresa: No existe un concepto fiscal de empresa. Solo hace referencia a la ordenación por cuenta ajena de los factores de producción. No coincide con el concepto de explotación o actividad económica. Ninguna de las opciones expuestas es correcta.

En relación a las formas jurídicas de empresa. Existe multitud de formas jurídicas de empresa. Una sociedad anónima no es una empresa. Todas las respuestas son correctas. Los empresarios individuales no se pueden considerar “empresa”.

El empresario. Puede ser obligado tributario pero no contribuyente. Los empresarios, independientemente de las forma jurídica por la que obtengan tal condición, son obligados tributarios. No es el sujeto pasivo de ningún impuesto. Puede ser contribuyente pero no obligado tributario.

Forman parte del sistema tributario español: Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales pero solo del sistema tributario estatal, autonómico, no del municipal. Solo forman parte del sistema tributario español los impuestos. Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales. Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales sólo forman parte del sistema tributario municipal.

Según la Constitución Española. Pueden existir discriminaciones arbitrarias a la hora de imponer tributos. La carga tributaria se debe establecer conforme a la riqueza que se ponga de manifiesto. Conforme aumente la riqueza se impondrá una carga tributaria menor. La tributación podrá ser superior a la renta o patrimonio gravado.

En nuestro ordenamiento juridico-tributario. Rigen los principios de IGUALDAD, GENERALIDAD, CAPACIDAD ECONÓMICA, PROGRESIVIDAD, NO CONFISCATORIEDAD y LEGALIDAD. Todas las respuestas expuestas son incorrectas. No rige el principio de progresividad, sino de proporcionalidad. A iguales situaciones, igual carga tributaria, sin excepciones.

Para que exista una empresa. No se requiere la intencionalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes y servicios. No es necesario que exista una estructura organizada de medios personales y materiales. Todas las respuestas expuestas son correctas. Es imprescindible la habitualidad.

Cuándo se debe solicitar el alta en el Censo de Empresario, Profesionales y Retenedores mediante la casilla 111 del modelo 036?. No existe la casilla 111. Dentro del mes siguiente al inicio de la actividad por primera vez. Cuando se inicie por primera vez la actividad para solicitar el alta. Cuando se concluya el ejercicio de la actividad.

El modelo 037. Es una declaración censal normal. Es una declaración censal simplificada. Es un modelo tributario para declarar el Impuesto sobre Operaciones Societarias. Ninguna de las respuestas es correcta.

El modelo 036 se pueden presentar. Mediante impreso convencional. Con un impreso generado mediante el servicio de impresión de la Agencia Tributaria. Por vía telemática a través de Internet, requiere certificado electrónico. Todas las respuestas son correctas.

Cualquier variación de orden físico, económico o jurídico, que se produzcan en el ejercicio de las actividades gravadas y que tenga trascendencia en el Impuesto sobre Actividades Económicas: Deben comunicarlo mediante la presentación del modelo tributario existente al efecto. Pueden comunicarlo mediante un documento privado. No es necesario que comuniquen nada la Administración tributaria. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Constitución de Sociedades. Está no sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Está exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Está sujeta al Impuesto de Sociedades. Ninguna de las respuestas expuestas es correcta.

En relación con el Impuesto sobre Actividades Económicas. Ninguna de las anteriores es correcta. Todos los sujetos pasivos (aunque estén exentos) están obligados a presentar declaración de alta en su matricula. La presentación del modelo 840 es voluntaria. Los sujetos pasivos que no estén exentos del impuesto están obligados a presentar declaración de alta en su matrícula (modelo 840).

Quienes vayan a desarrollar una actividad comercial, industrial o de servicios. Es suficiente con una declaración responsable por parte del empresario. Todas las licencias son gratuitas. Deben solicitar al ayuntamiento correspondiente licencia de apertura y actividad y pagar la correspondiente tasa. No es necesaria ninguna licencia.

En cuanto a la presentación de los modelos 036 y 037: Cabe la presentación telemática pero requiere el correspondiente certificado. a presentación es siempre presencial. La presentación es siempre presencial aunque ahora se ha habilitado transitoriamente la presentación online a consecuencia del COVID-19. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Una empresa. Solo puede tener forma societaria. Tiene los mismos gastos de constitución una empresa individual que una sociedad. Solo existe empresa con el empresario autónomo. Ninguna de las respuestas expuestas es correcta.

En relación con la obligación de facturar: No existe obligación de facturar para los empresarios y profesionales. La obligación existe solo si el destinatario ha solicitado la expedición de factura alegando motivos tributarios. Como norma general existe obligación de facturar para los empresarios o profesionales, no obstante, existen algunas excepciones, por ejemplo, en relación a las obligaciones exentas de IVA. La obligación existe para los empresarios y profesionales siempre y en todo caso. (¿puede ser esta.

El Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Tributaria: Pueden autorizar a determinado sectores a no expedir factura siempre que se justifique en tratar de evitar perturbaciones en el ejercicio de las actividades económicas. No puede autorizar a no expedir factura ya que hacerlo provocaría una perturbación en el ejercicio de las actividades económicas. Puede hacerlo en cualquier caso sin tener que justificar un motivo. Ninguna de las respuestas expuestas es correcta.

Cuando el importe de la factura no exceda de 400€. Se podrá expedir factura simplificada. No existe obligación de expedir factura. Hay que expedir tique. Se debe expedir una factura normal (o completa).

La factura normal o completa. Se debe expedir siempre y en todo caso para aquellas entregas de bienes o prestaciones de servicios en las que la factura (incluid el IVA) exceda de 400€. Tiene un contenido mínimo, entre otros darnos los siguientes: nº de factura, identificación de intervinientes, NIF, BI, tipo de gravamen, etc. No tienen un contenido mínimo más allá de identificar al prestador de servicio y al destinatario. Ninguna de las respuestas expuestas es correcta.

En cuanto a la e-factura: Es una factura que puede ser completa o simplificada solo que ha sido expedida y recibida en formato digital. Solo se puede expedir e-factura cuando el destinatario es un empresario o profesional. Actualmente no se aplica en territorio español pese a que el Reglamento General de Facturación la contempla. Actualmente todas las facturas (tanto completas como simplificadas) se expiden en formato digital.

En relación a las obligaciones contables: Los empresarios no mercantiles en estimación directa normal deben llevar un libro de registro de ventas e ingresos, un libro registro de compras y gastos y un libro registro de bienes de inversión. El empresario autónomo no tiene obligaciones contables, voluntariamente puede registrar sus operaciones en una serie de libros-registro. Los empresarios mercantiles en estimación directa normal deben llevar un libro registro de ventas e ingresos, un libro registro de compras y gastos y un libro registro de bienes de inversión. Los empresarios mercantiles en estimación directa normal solo deben llevar un libro registro de ingresos y otros gastos.

Si comparamos al empresario autónomo con el empresario sociedad. Ejercer una actividad a través de una sociedad tiene, como norma general, más gastos aparejados. Los trámites y costes para poder desarrollar una actividad económica en ambos casos son muy similares. Los trámites para poder ejercer una actividad económica como empresario autónomo son más largos y complejos aunque menos costosos desde un punto de vista económica. Ninguna de las anteriores es correcta.

En relación con el ITP y AJD en la constitución de una sociedad. Habrá que presentar el modelo 600 aunque la constitución de una sociedad se encuentra exenta. No hay que presentar el modelo 600, ya que es una operación exenta. No existe ninguna exención en relación con este impuesto por lo que siempre habrá que presentar la correspondiente declaración-liquidación. Hay que presentar el modelo 600 ya que, a pesar de ser una operación exenta en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas, si que está sujeta y no exenta en el Impuesto sobre Actos jurídicos Documentados.

En un servicio prestado por un servicio de hostelería por importe de 2.990€ (IVA incluido): Debe expedirse factura normal (o completa) al ser un importe superior a 400€. Debe expedirse factura simplificada en atención al tipo de servicio y al importe de la misma. Es una actividad exenta de IVA y por tanto no hay que expedir factura. Solo se puede expedir factura simplificada digital.

¿Qué sujetos debe incluirse en el censo de obligados tributarios?. Las personas o entidades que realicen actividades empresariales. Las sociedades mercantiles o profesionales. Quienes paguen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta. Todas son correctas.

La obligación de retener: Es una obligación impuesta por la ley al sujeto pagador de una serie de rendimientos que sustituye al sujeto pasivo del IRPF en su obligación frente a la administración. Ninguna de las respuestas es correcta. Es una obligación pactada entre el pagador y el receptor. Es una obligación impuesta por la ley al sujeto pagador de una serie de rendimientos a cuenta del IRPF de otro sujeto, es una obligación autónoma.

Los rendimientos de trabajo: Derivan directa o indirectamente del trabajo personal de una relación laboral o estatutaria. Derivan directa o indirectamente del trabajo personal de una relación laboral o mercantil. Derivan directa o indirectamente del trabajo profesional de una relación profesional o económica. Ninguna de las respuestas es correcta.

Los rendimientos del capital mobiliario derivados de la participación en fondos propios de entidades: Se integran en la base general. Se pueden integrar en la base general del ahorro dependiendo de su cuantía. Se integra en la base del ahorro. Ninguna de las respuestas es correcta.

Los rendimientos de actividades económicas. Se integran en la base general y se pueden compensar sin límite con las ganancias y perdidas patrimoniales que no deriven de la transmisión de elementos patrimoniales. Se integran en la base del ahorro. Se integran en la base del ahorro, pero no se pueden compensar con las ganancias y perdidas patrimoniales que derivan de la transmisión de elementos patrimoniales. Se integran en la base imponible general y se pueden compensar sin limitación alguna con los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital inmobiliario, los rendimientos de actividades económicas, las imputaciones de renta y los rendimientos del capital mobiliario que se integren en la base general.

Son características de los empresarios autónomos. Control total de la empresa por parte del empresario. La personalidad jurídica de la empresa es la misma que la del empresario. El empresario responde personalmente de todas las obligaciones. Todas las respuestas son correctas.

Los métodos de estimación de la renta del empresario autónomo son: El método de estimación directa normal y simplificada. El método de estimación directa simplificada y el método de estimación objetiva. El método de estimación directa normal y simplificada, el método de estimación objetiva y el método de estimación indirecta. El método de estimación directa normal, directa simplificada y el método de estimación objetiva.

Identifique el enunciado correcto: La aportación de capital depende de la voluntad del empresario. La aportación de capital no depende de la voluntad del empresario, viene impuesta por la ley. Una persona jurídica puede ser un empresario autónomo. Los obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta no tienen que cumplimentar ningún modelo tributario. N.

Identifique el enunciado incorrecto. El método de estimación directa normal se basa en índices o módulos para determinar la base imponible del impuesto. El método de estimación directa es el que mas se corresponde con la realidad económica de la actividad. Se puede renunciar al método de estimación objetiva. Se puede renunciar al método de estimación directa simplificada.

Si un empresario autónomo desarrolla varias actividades económicas: Puede utilizar un método de estimación diferente para determinar las rentas de cada una de ellas. Determinará su renta por el total de las actividades siguiendo el método de estimación directa normal. Determinará su renta por el total de las actividades siguiendo el método de estimación directa simplificada. Como norma general, deberá determinar la renta de todas sus actividades siguiendo el mismo método de estimación.

Un empresario autónomo: Es una persona física que realiza de forma habitual, personal, directa y por cuenta propia. Es una persona física que realiza de forma personal, directa y por cuenta. Es una persona física o jurídica que realiza de forma habitual, personal, directa y por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a titulo lucrativo, de o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena. Ninguna de las respuestas es correcta.

¿Cuál es el tipo impositivo de las entidades incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 49/2002?. 30%. 25%. 40%. 10%.

El Impuesto sobre Sociedades. Es progresivo y personal. Directo, personal, proporcional y periódico. Directo, progresivo y periódico. Todas incorrectas.

El devengo del Impuesto de Sociedades: Se produce el último día del periodo impositivo. Se produce el primer día del periodo impositivo. No tiene un momento concreto. Ninguna de las respuestas es correcta.

Las entidades acogidas al régimen especial de la Ley 49/2002 ¿Están obligadas a presentar declaración del Impuesto sobre Sociedades?. Solo las exentas. Todas las rentas, incluidas las exentas. NO, de ninguna manera. Sólo las que no estén exentas.

¿Dónde se debe reflejar que la entidad se acoge al régimen de la Ley 49/2002?. Casilla modelo 624 modelo 130. Casilla modelo 624 modelo 036 de exención parcial. Casilla modelo 623 modelo 036 de exención total. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Qué rentas están exentas de tributar en el caso de una entidad sin fines lucrativos no incluida en el ámbito de aplicación de la Ley 49/2002?. Las rentas derivadas de las adquisiciones a título gratuito para cumplir el objeto social. Las derivadas de la adquisición o transmisión onerosa cuando no revierten en su objeto social. Las generadas por la transmisión onerosa de los bienes afectos a su objeto social que reviertan en sí mismo. Todas correctas.

¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a las entidades sin fines lucrativos NO incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 49/2002?. 25%. 10%. 30%. 5%.

.En caso de disolución de una entidad sin fines lucrativos acogida al régimen especial de la Ley 49/2002: Donan el patrimonio de la entidad a la Administración pública. Tiene que detonar su patrimonio en su totalidad a algunas de las entidades consideradas como entidad beneficiaria. Se reparte el patrimonio de la entidad entre los integrantes. Ninguna de las opciones es correcta.

Las cuotas de los asociados de las entidades acogidas a la Ley 49/2002, cuando no les den derecho a una contraprestación. Están sujetas pero no exentas. Están no sujetas. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. Están sujetas y no exentas de tributación en el Impuesto sobre Sociedades.

El régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos NO incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 49/2002: Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Se encuentra regulado en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. No existe ningún régimen fiscal particular aplicable a estas entidades.