FISCALIDAD Y HACIENDA PUBLICA 26 M

1. ¿Qué principio constitucional impide que el sistema tributario agote la riqueza del contribuyente?. Progresividad. No confiscatoriedad. Generalidad.

2. El principio de "Reserva de Ley" implica que: El Gobierno puede crear impuestos por decreto en cualquier momento. Los elementos esenciales del tributo deben establecerse mediante norma con rango de Ley. Las tasas no necesitan ley para su establecimiento.

3. ¿Cuál es el plazo de prescripción para que la Administración exija el pago de una deuda ya liquidada?. 5 años. 4 años. 10 años.

4. El "Sujeto Pasivo Sustituto" se caracteriza por: Pagar solo si el contribuyente principal es insolvente. Situarse en lugar del contribuyente por imposición de la Ley, cumpliendo las obligaciones de este. Ser siempre una persona jurídica.

5. Según el artículo 31.1 de la CE, ¿cuál de estos NO es un principio del sistema tributario?. Capacidad económica. Libertad de empresa. Igualdad.

6. En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), la Base Imponible es: El valor de mercado del inmueble en el momento de la compra. El valor catastral fijado por el Ministerio de Hacienda. El precio de venta menos los gastos de notaría.

7. ¿Quién es el sujeto pasivo del IIVTNU (Plusvalía) en una compraventa de un piso?. El vendedor (transmitente). El comprador (adquirente). Ambos al 50%.

8. En una herencia de un terreno urbano, ¿quién debe pagar la Plusvalía (IIVTNU)?. El fallecido (causante). El heredero (adquirente a título gratuito). El Ayuntamiento de oficio.

9. El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) tiene una exención para: Todas las empresas recién creadas durante 5 años. Personas físicas y entidades con cifra de negocios inferior a 1.000.000 €. Solo las asociaciones sin ánimo de lucro.

10. La Tasa de Recogida de Basuras es un tributo de carácter: Voluntario, se paga si se usa el servicio. Obligatorio, por la prestación de un servicio de recepción obligatoria por el sector público. Solo para locales comerciales.

11. ¿Cuál es el hecho imponible de la modalidad TPO del ITPAJD?. La transmisión de bienes nuevos por empresarios. La transmisión onerosa de bienes patrimoniales entre particulares (segunda mano). El pago de dividendos de una sociedad.

12. La regla de incompatibilidad IVA-TPO establece que: Se pueden pagar ambos si la operación es muy cara. Si una operación está sujeta a IVA (operación empresarial), no puede estar sujeta a TPO. El comprador elige cuál pagar.

13. El devengo en el Impuesto sobre Sucesiones se produce: Cuando se acepta la herencia ante notario. El día del fallecimiento del causante. A los 6 meses del fallecimiento.

14. Una donación de un padre a un hijo de 10.000 € en efectivo tributa por: IRPF como ganancia patrimonial. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Modalidad Donaciones). ITP modalidad Operaciones Societarias.

15. El sujeto pasivo en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (TPO) es: El transmitente (vendedor). El adquirente (comprador). El Estado.

16. En el Impuesto sobre Sucesiones, para determinar la cuota a pagar (cuota tributaria), además de la tarifa, ¿qué otro elemento influye de forma directa según el patrimonio del heredero?. El coeficiente multiplicador basado en el patrimonio preexistente y el grupo de parentesco. Únicamente el valor catastral de los bienes recibidos. El número de hijos que tenga el causante en el momento del fallecimiento.

17. Don Juan fallece y entre sus bienes hay un seguro de vida donde el beneficiario es su hijo. ¿Cómo tributa la percepción de este capital?. Como rendimiento del capital mobiliario en el IRPF del hijo. En el Impuesto sobre Sucesiones, acumulándose al valor de los bienes de la herencia. Está no sujeto si el importe es inferior a 12.000 €.

18. ¿Qué modalidad del ITPAJD grava la escritura notarial de constitución de un préstamo hipotecario?. Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO). Actos Jurídicos Documentados (AJD), al ser un documento notarial con cuantía valuable e inscribible. Operaciones Societarias (OS).

19. En una donación de un inmueble, la base imponible se determina de acuerdo con: El valor de referencia previsto en la normativa del catastro o el valor declarado si es superior. El precio que pacten libremente padre e hijo. El coste original que le supuso al donante cuando lo compró.

20. Los documentos notariales (escrituras) que contienen una cuantía económica tributan por: Actos Jurídicos Documentados (AJD). IVA al 21%. Sucesiones.

21. Si una empresa vende un camión usado a otra empresa para su actividad de transporte, ¿qué impuesto se debe liquidar?. ITP modalidad Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO). Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Ambos, pero se deduce el ITP en la declaración trimestral.

22. ¿Cuál es el plazo general para presentar y pagar la autoliquidación del ITPAJD en la Comunidad Valenciana desde la fecha de la escritura?. 30 días naturales. Un mes. 6 meses.

23. En la modalidad de Operaciones Societarias (OS), ¿está sujeta la constitución de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)?. Sí, está sujeta y se paga el 1% del capital social. Está sujeta pero exenta por ley. No está sujeta, solo tributa por AJD.

24. Un padre dona a su hijo una vivienda. El hijo ya tiene otras tres viviendas en propiedad. ¿Cómo afecta esto a la cuota a pagar en el Impuesto de Donaciones?. No afecta, solo importa el valor de la vivienda donada. Aumenta la cuota mediante la aplicación de un coeficiente multiplicador por patrimonio preexistente. Reduce la cuota porque el hijo demuestra ser un buen gestor patrimonial.

25. ¿Qué ocurre si un documento notarial no tiene cuantía económica (por ejemplo, un poder para pleitos)?. Paga la cuota variable de AJD al 1,5%. Solo paga la cuota fija (papel timbrado de 0,30 € por pliego). Está exento de cualquier modalidad de ITP y AJD.

26. Según el Art. 4 de la LIVA, están sujetas al impuesto las entregas de bienes realizadas por: Solo las grandes empresas. Empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad, a título oneroso. Particulares que venden su coche usado.

27. De acuerdo con el Art. 5 de la LIVA, se considera empresario a: Quien arrienda un local de negocio. Solo a quien tiene una tienda física. A los trabajadores por cuenta ajena.

28. ¿Cuál de estos es un supuesto de NO sujeción según el Art. 7?. La venta de pan en una panadería. La transmisión del patrimonio empresarial en su totalidad a un solo adquirente para seguir la actividad. La prestación de servicios de peluquería.

29. Según el Art. 20, ¿qué operación está exenta de IVA?. La venta de un coche nuevo. La prestación de servicios de asistencia sanitaria a personas físicas. El servicio de un abogado a una empresa.

30. El devengo en una prestación de servicios se produce (Art. 75): Cuando se emite el presupuesto. Cuando se prestan materialmente los servicios. Siempre el 31 de diciembre.

31. Si se percibe un pago anticipado antes de entregar un bien (Art. 75): El IVA se devenga totalmente al final. El IVA se devenga en el momento del cobro efectivo por el importe percibido. No hay IVA hasta que se emite la factura final.

32. Según el Art. 78, ¿se incluyen los envases y embalajes en la Base Imponible del IVA?. No, nunca. Sí, incluso si son susceptibles de devolución. Solo si el cliente quiere.

33. En el cálculo de la Base Imponible (Art. 78), los descuentos concedidos en la misma factura: Suman a la base. No forman parte de la base imponible. Se consideran un gasto deducible después.

34. ¿Qué artículo regula las exclusiones del derecho a deducir (joyas, tabaco, recreo)?. Artículo 20. Artículo 96. Artículo 4.

35. Un empresario adquiere un vehículo para su actividad. Según el Art. 95, si no se prueba otra cosa, se presume afecto al: 100%. 50%. 0%.

36. Caso práctico IVA: Un televisor cuesta 1.210 € "IVA incluido" (21%). ¿Cuál es la Base Imponible?. 1.210 €. 1.000 €. 956 €.

37. Caso práctico IVA: Si un producto tiene una Base Imponible de 500 € y se le aplica un descuento del 10% en factura, ¿sobre qué importe se aplica el IVA?. Sobre 500 €. Sobre 450 €. Sobre 550 €.

38. ¿Son deducibles las cuotas de IVA por servicios de hostelería para reuniones de recreo (Art. 96)?. Sí, siempre. No, en ningún caso. Solo si se paga con tarjeta de empresa.

39. La educación de la infancia y juventud por entidades autorizadas está (Art. 20): Exenta de IVA. Sujeta al 4%. Sujeta al 21%.

40. El autoconsumo de bienes (usar stock de la tienda para uso personal) está (Art. 9): No sujeto. Sujeto a IVA (operación asimilada). Exento.

41. En una operación de venta de mercancías, el vendedor paga el transporte y se lo factura al cliente. Según el Art. 78, este transporte: No forma parte de la Base Imponible por ser un gasto suplido. Se incluye en la Base Imponible del IVA. Solo se incluye si el transporte supera el 10% del valor del bien.

42. ¿Cómo tributan los intereses por el aplazamiento del pago de una operación de venta incluidos en la factura (Art. 78)?. Están no sujetos al IVA. Forman parte de la Base Imponible de la operación. Tributan siempre al tipo del 21%, aunque el producto principal vaya al 4%.

43. Según el Art. 96, el IVA soportado en la adquisición de tabaco para regalar a clientes: Es deducible si se justifica el fin comercial. No es deducible en ningún caso. Es deducible al 50%.

44. Un despacho de abogados compra café y pastas para las reuniones con sus clientes. El IVA de estas compras (Art. 96): No es objeto de deducción. Es deducible porque es un gasto necesario para el negocio. Es deducible si la factura es superior a 100 euros.

45. El derecho a la deducción de las cuotas soportadas caduca (Art. 99): A los 4 años de haber nacido el derecho. Al finalizar el año natural. A los 10 años.

46. Según el Art. 7, ¿está sujeta a IVA la entrega gratuita de muestras de mercancías sin valor comercial estimable con fines de promoción?. Sí, es un autoconsumo sujeto. No está sujeta al impuesto. Está exenta, pero no es "no sujeción".

47. Un empresario utiliza el teléfono móvil de la empresa tanto para llamadas profesionales como personales. Según el Art. 95: Se puede deducir el 50% por presunción. No podrá deducir el IVA en ninguna medida, salvo que la afectación profesional sea exclusiva. Se puede deducir el 100% si el contrato está a nombre de la empresa. (Nota: Ojo con esta, el 50% de presunción automática que marca el Art. 95.3 es solo para vehículos, para el resto de bienes de inversión la afectación debe ser exclusiva o no es deducible).

48. En las entregas de bienes que deban ser objeto de instalación antes de su puesta a disposición, el devengo se produce (Art. 75): Al firmar el contrato. Cuando se ultima la instalación. Cuando se paga el primer plazo.

49. ¿Forman parte de la Base Imponible las subvenciones vinculadas directamente al precio de las operaciones sujetas (Art. 78)?. Sí, forman parte de la base imponible. No, las subvenciones nunca llevan IVA. Solo si la subvención es de un organismo internacional.

50. Según el Art. 96, el IVA de las joyas, alhajas y piedras preciosas: Es deducible si la empresa se dedica a la organización de eventos. No es deducible en ningún caso (exclusión objetiva). Es deducible si el importe es inferior a 3.000 €.

51. El sistema tributario español se basa en varios principios. ¿Cuál de ellos se vulneraría si un impuesto obligara a un contribuyente a vender su vivienda habitual para poder pagar la cuota resultante?. Principio de Generalidad. Principio de No Confiscatoriedad. Principio de Reserva de Ley.

52. Doña Carmen fallece dejando en herencia un piso en Valencia a su sobrino. Respecto al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía): El sujeto pasivo es la herencia yacente de Doña Carmen. El sujeto pasivo es el sobrino (adquirente), por tratarse de una transmisión gratuita. La operación está no sujeta por ser una transmisión "mortis causa".

53. Un particular vende su coche usado a otro particular por 5.000 €. ¿Qué tributación corresponde a esta operación?. IVA al 21% sobre la base de 5.000 €. ITP modalidad Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO). Está exento de ITP por tratarse de un bien mueble usado.

54. Una empresa compra un local comercial de segunda mano a otra empresa y decide renunciar a la exención del IVA para que la operación tribute por IVA. ¿Qué ocurre con el AJD?. No se paga AJD porque ya se paga IVA. Se paga la cuota variable de AJD, y en la Comunidad Valenciana el tipo sería del 2% por la renuncia a la exención. La operación tributa obligatoriamente por TPO al ser de segunda mano.

55. Don Manuel regala 30.000 € a su hijo para la entrada de un piso mediante transferencia bancaria hoy mismo. ¿Cuándo se produce el devengo del Impuesto sobre Donaciones?. El día en que el hijo use el dinero para comprar el piso. El día de hoy, en que se realiza el acto o contrato de donación. El 31 de diciembre del año en curso.

56. (Art. 7) Una sociedad dedicada a la hostelería vende a otra empresa el negocio completo (local, licencias, mobiliario y personal) para que esta continúe la actividad. Esta transmisión: Está sujeta al 21% de IVA por ser una entrega de bienes. Es un supuesto de no sujeción a IVA. Está sujeta a IVA pero exenta por el artículo 20.

57. (Art. 75) Una tienda de muebles cobra 2.000 € en concepto de señal el 15 de diciembre por un sofá que entregará el 10 de febrero. ¿Cuándo debe ingresar el IVA de esos 2.000 €?. En la autoliquidación del cuarto trimestre (diciembre), por el pago anticipado. En la autoliquidación del primer trimestre del año siguiente (febrero), cuando entregue el sofá. No debe ingresar nada hasta que se pague la totalidad del precio.

58. (Art. 78) Una empresa vende mercancía por 1.000 €. En la factura incluye: 100 € de transporte, 50 € de envases retornables y concede un descuento comercial de 200 €. ¿Cuál es la Base Imponible?. 1.000 € (el precio del producto). 1.150 € (se suma todo y el descuento no resta). 950 € (1.000 + 100 + 50 - 200).

59. (Art. 95) Un gestor administrativo compra un ordenador que utiliza para trabajar en su despacho y también para que sus hijos hagan los deberes y jueguen los fines de semana. ¿Puede deducirse el IVA de la compra?. Sí, el 50% por presunción de afectación. No, al no estar afecto exclusivamente a la actividad profesional. Sí, el 100% si lo pone a nombre de su empresa.

60. (Art. 96) Una empresa organiza una cena de Navidad para sus empleados y clientes en un restaurante, pagando 3.000 € + IVA. ¿Es deducible la cuota de IVA soportada?. Sí, porque es un gasto necesario para las relaciones públicas de la empresa. No, está excluido del derecho a deducir por tratarse de servicios de restauración. Solo es deducible la parte proporcional de los clientes, pero no la de los empleados.