FOX - Derecho Tributario - Integrador / Final

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de un bien inmueble realizada por una sociedad anónima?. Tercera categoría. Primera categoría.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de un bien inmueble realizada por una persona humana?. Primera categoría. Tercera categoría.

¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación realizada a una persona humana?. No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias. Segunda categoría.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?. Provincial. Nacional.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?. Nacional. Provincial.

¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?. Provincial. Nacional.

¿A qué se refiere la actividad tributaria del Estado?. Al ejercicio del poder tributario. A la recaudación exclusivamente.

¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las personas jurídicas?. Delitos cometidos o cuyos efectos deban producirse en el territorio de la Nación Argentina. En lugares sometidos a su jurisdicción. Delitos cometidos en el extranjero.

¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización e investigación?. Debe labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público. Se deben registrar solo si hay discrepancias.

¿Cómo es el impuesto al automotor?. Real. Personal.

¿Cómo es el impuesto inmobiliario?. Directo. Indirecto.

¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?. Es el resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones de servicios gravados, imputables al período que se liquidan la alícuota que fija la ley para tales operaciones. Se calcula en función de los descuentos otorgados.

¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?. Anual. Semestral.

¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en la Ley 11.683?. Formales y sustanciales. Penales y administrativas.

¿Cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente (sujeto de iure), consigue transferir el peso del impuesto sobre otra persona (sujeto de facto)?. Traslación. Inversión.

¿Cómo se denomina el órgano de aplicación y contralor del sistema de coparticipación?. Comisión Federal de Impuestos. Consejo Tributario Nacional.

¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?. Contra la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos. Contra resoluciones emitidas por órganos no competentes.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?. Principio de legalidad. Principio de solidaridad.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como monotributista?. Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles. Trabajar en relación de dependencia.

¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la Ley 11.683 con los delitos tributarios de la Ley 27.430?. La naturaleza penal. La finalidad administrativa.

¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas. Diversidad de autores fiscales. Identidad de sujeto pasivo. Identidad temporal. Identidad de hecho imponible. Unidad de hecho imponible.

¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para el impuesto a las ganancias?. Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre o en relación de dependencia. Las derivadas del capital inmobiliario.

¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada?. Evadir un importe tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e impuesto. No presentar una declaración jurada en tiempo y forma.

¿Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor agregado?. 21%. 25%.

¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos?. El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso. El 80% del monto bruto del premio.

¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las personas humanas?. Del 5% al 35%. Del 10% al 40%.

¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la ley 27.430?. Delito de insolvencia fiscal fraudulenta. Evasión simple.

¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la Nación?. Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas. Evaluar la carga probatoria.

¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?. Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios. Carecen de intereses.

¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?. Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero. Imponer directamente sanciones penales.

¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta en Argentina según Villegas?. Es real, directo, proporcional y progresivo. Es personal y regresivo.

¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y concurso deportivo?. Es un tributo real, directo o instantáneo. Es un tributo real, directo o instantáneo.

¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme al art. 40 de la ley 11.683?. No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la producción. No emitir factura o comprobante equivalente. La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados en operaciones internacionales. Emitir facturas electrónicas fuera de horario.

¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la Constitución Nacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas. Criterio objetivo de reparto. Sistema basado en la equidad. Automaticidad de la remisión de los fondos. Sistema basado en la solidaridad. Transferencia diaria y gratuita de los recursos.

Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las personas humanas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, con relación a esos inmuebles. Las sociedades, asociaciones y fundaciones domiciliadas en el país. Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país, pertenecientes a personas ubicadas en el mismo. Los fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos. Las personas físicas con residencia en el extranjero.

¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 inciso a de la ley del impuesto a las ganancias (para personas humanas)?. Teoría renta-producto. Teoría del consumo.

¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?. Los residentes argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros solo por la obtenida en el país. Los extranjeros tributan por renta nacional y extranjera.

¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible?. Identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria. Determinación de la base imponible.

¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?. Lugar que hayan fijado sus representantes. El lugar de su residencia habitual.

¿Cuál es el impuesto inmobiliario adicional?. Aquel que recae sobre los dueños de propiedades rurales cuya base imponible supera un determinado valor establecido en la Ley Impositiva Anual. El que grava exclusivamente propiedades urbanas.

Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley 11.683?. 5 días hábiles. 10 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente contra una sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación?. 30 días hábiles. 20 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?. 30 días hábiles, con efecto devolutivo. 15 días hábiles, con efecto suspensivo.

¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa que impone una sanción de clausura?. 5 días hábiles. 10 días hábiles.

¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva?. La clausura preventiva no puede excederse más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. Puede extenderse hasta siete días.

¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?. 5 días hábiles. 15 días hábiles.

¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere producido prueba?. 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente. 10 días; 20 días; y 45 días, respectivamente.

¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art. 18, párrafo 4° del art. 279 de la ley?. 120 días hábiles administrativos. 90 días hábiles administrativos.

¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?. La actividad financiera del Estado. La capacidad contributiva de los ciudadanos.

¿Cuál es el principio que funciona como límite material a la potestad tributaria?. Principio de capacidad contributiva. Principio de equidad.

¿Cuál es el fin principal del tributo ambiental?. El desaliento de conductas contaminantes por parte de los administrados (impuestos) o la realización de servicios u obras ecológicas por parte de la administración (tasas y contribuciones especiales). Exclusivamente aumentar la recaudación fiscal.

¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la Argentina?. 1%. 2%.

¿Cuál es la base imponible del impuesto a los sellos?. El valor nominal expresado en los instrumentos gravados. El valor real de mercado.

¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?. Los activos tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley. Los ingresos brutos declarados por el contribuyente.

¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?. El precio neto de la venta, locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones. El precio bruto antes de descuentos.

¿Cuál es la característica de la AFIP?. Es un organismo dependiente del Ministerio de Economía de la Nación. Es un organismo autónomo sin dependencia ministerial.

¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?. Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes. No declarar la totalidad de los ingresos.

¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con la conducta objeto del delito?. Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal. Que la autoridad administrativa pueda continuar con sus actuaciones en paralelo.

¿Cuál es la definición de coparticipación?. Consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias. La asignación exclusiva de recursos al gobierno nacional.

¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?. Las tasas requieren una actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social. Las tasas son para servicios públicos y las contribuciones especiales son para servicios privados.

¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente al art. 279?. 3 años y 6 meses a 9 años. 2 años a 5 años.

¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución?. La Norma jurídica. El acuerdo de partes.

¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario?. Provincial. Nacional.

¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible?. La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado. La exención automática del tributo.

¿Cuál es la sanción para los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes cuando sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes por las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad?. Clausura de uno a cinco días. Multa del 50% del monto facturado.

¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art. 46 de la ley 11.683?. Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido. Multa de 1 a 3 veces el impuesto evadido.

¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada "omisión de impuestos" debido a no haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?. 100% del gravamen no retenido o percibido. 50% del gravamen no retenido.

Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir, pero no ingresar el importe retenido o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?. Entre dos y seis veces el importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco. Entre una y tres veces el importe retenido o percibido.

¿Cuál es una característica del tributo ambiental?. La pertenencia a la categoría de tributos y ausencia de naturaleza sancionatoria. Exclusivamente extrafiscal.

¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?. Al producirse los hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos. Sólo se aplican cuando exista un contrato previo.

¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo?. Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Se declara de oficio por el fisco.

¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?. Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado. Es creada por acuerdo entre las partes.

¿Cuál es una de las características del importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria?. Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario. Es el valor subjetivo estimado por el contribuyente.

¿Cuál fue el organismo que surgió en este proceso de controlar la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en caso de corresponder, sancionarlas?. UIF (Unidad de Información Financiera). AFIP.

¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?. Finlandia. Noruega.

¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario?. Principio de no confiscatoriedad. Principio de igualdad. Principio de razonabilidad. Principio de territorialidad.

¿Cuáles de las siguientes entidades se encuentran exentas del impuesto inmobiliario?. La Lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del Estado. La iglesia católica, por los inmuebles destinados al culto. Las universidades nacionales o provinciales estatales, por todos sus inmuebles. El Estado Nacional, las provincias, las municipalidades, las comunas y las comunidades regionales. Propiedades de entidades sindicales.

¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación?. Doble contabilidad. No tener la documentación que justifique lo que la contabilidad asevera. Utilizar facturas apócrifas. No llevar las facturas en forma correlativa o directamente no llevarlas. Tener registros contables en formato digital.

¿Cuáles de las siguientes opciones están exentas del impuesto a los bienes personales?. Bienes amparados por la Ley 19.640. Cuotas sociales de las cooperativas. Bienes de sujetos que pertenecen a misiones diplomáticas. Depósitos en caja de ahorro o plazo fijo. Bienes inmuebles urbanos.

¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades gravadas por el impuesto al valor agregado?. Venta habitual de bienes muebles. Locación de servicios. Locación de obra. Importación definitiva de bienes muebles. Exportación de servicios.

¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho tributario?. Potestad Tributaria. Normatividad Jurídica. Finalidad Recaudadora. Justicia en la Distribución de la Carga. Simplicidad en la liquidación.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características de los tributos ambientales?. Ausencia de naturaleza sancionatoria. Finalidad principal de carácter extrafiscal. Innecesaridad de que exista una asignación específica de los fondos. Exclusividad en la promoción de conductas ecológicas.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en Argentina?. Es un impuesto originariamente provincial. Es un impuesto de emergencia. Es un impuesto de tipo personal real. Es un impuesto monofásico.

¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en Argentina?. Es un impuesto indirecto. Es un impuesto a la circulación. Es un impuesto real. Es un impuesto regido por la Ley 23.349. Es un impuesto progresivo.

¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria?. Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos solidarios, la extinción se opera para todos. Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los otros. La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios perjudica a los otros. El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos. Cada sujeto puede decidir si paga individualmente.

¿Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la procedencia de la clausura preventiva?. Cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en el art. 40 de la Ley 11.683. Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedentes por haber cometido la misma infracción en un período no superior a 2 años desde que se detectara la anterior. Tener ingresos mayores a un determinado umbral.

¿Cuáles son características de los tributos ambientales?. Su finalidad principal va más allá de lo estrictamente recaudatorio. Deben respetar los principios tributarios. Son tributos. Son exclusivamente creados para sancionar conductas nocivas.

¿Cuáles son las características del derecho penal económico?. Se aplican los principios del derecho penal. El bien jurídico protegido por el derecho penal tributario lo revisten las arcas del Estado. Es algo muy reciente en nuestro país, ya que a partir del año 1990 aparece en Argentina un régimen tributario/monetario. Es la parte sancionatoria por el incumplimiento de las obligaciones que establece la ley. Protege exclusivamente los intereses individuales.

¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la Ley 11.683?. Es un proceso judicial ejecutivo. Establece facultades especiales a los agentes fiscales. La parte demandada solo puede oponer 4 excepciones al progreso de la acción. La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución fiscal. Es un proceso administrativo ordinario.

¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie?. Que la valuación sea efectuada por organismos especializados y coincida con los precios de mercado. Que el pago mediante bienes esté expresamente autorizado por ley pertinente. Que se trate de situaciones realmente excepcionales. Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento del trueque. Que el pago en especie sea aplicado a cualquier tipo de deuda.

¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada?. Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuicio supera los $1.500.000. Evadir un tributo nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires por más de $15.000.000. Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la suma de $2.000.000. Declarar en tiempo y forma pero omitir el pago.

¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución fiscal?. Pago total documentado. Espera documentada. Prescripción. Inhabilidad de título. Exceso en la liquidación.

¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina?. Aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. Aquellas provenientes exclusivamente de bienes inmuebles.

¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente las compañías se establecen en paraísos fiscales?. Concentrar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada. Razones de planeamiento impositivo. Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores rendimientos. Cumplimiento de estándares regulatorios internacionales.

¿Cuándo hay solidaridad tributaria?. Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. Cuando el sujeto pasivo solicita asistencia financiera al Estado.

¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la Ley 11.683?. Es un proceso judicial ejecutivo. Establece facultades especiales a los agentes fiscales. La parte demandada solo puede oponer 4 excepciones al progreso de la acción. La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución fiscal. Es un proceso administrativo ordinario.

¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie?. Que la valuación sea efectuada por organismos especializados y coincida con los precios de mercado. Que el pago mediante bienes esté expresamente autorizado por ley pertinente. Que se trate de situaciones realmente excepcionales. Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento del trueque. Que el pago en especie sea aplicado a cualquier tipo de deuda.

¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada?. Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuicio supera los $1.500.000. Evadir un tributo nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires por más de $15.000.000. Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la suma de $2.000.000. Declarar en tiempo y forma pero omitir el pago.

¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución fiscal?. Pago total documentado. Espera documentada. Prescripción. Inhabilidad de título. Exceso en la liquidación.

¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina?. Aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. Aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, ello teniendo en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones.

¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente las compañías se establecen en paraísos fiscales?. Concentrar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada. Razones de planeamiento impositivo. Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores rendimientos. Cumplimiento de estándares regulatorios internacionales.

¿Cuándo hay solidaridad tributaria?. Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. Cuando el sujeto pasivo solicita asistencia financiera al Estado.

¿Cuándo nace la obligación de pago del impuesto inmobiliario?. El 01 de enero de cada año. Al momento de transferir la propiedad.

¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional?. Cuando mantiene una relación constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada. Cuando aumenta en la misma proporción que el ingreso del contribuyente.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de las cosas muebles?. En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior. En el momento del pago por parte del comprador.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?. En el momento que se termina la ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior. En el momento que se inicia la ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?. El 31 de diciembre de cada año. Al momento de realizar una transacción.

¿Cuándo una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de las mismas personas humanas o jurídicas, o estas tienen el poder de decisión real, ya sea por su participación en el capital, su influencia en la designación de directivos, o la fijación de políticas, según ley argentina, estamos ante un fenómeno de...?. Vinculación de empresas. Integración de mercado.

¿De cuánto es el plazo de extinción de la acción penal contra la persona jurídica?. Seis años contados a partir de la comisión del delito. Tres años contados desde el inicio del procedimiento administrativo.

¿De cuánto es la pena correspondiente al delito de evasión simple?. Dos a seis años de prisión. Tres meses a dos años de prisión.

¿De cuánto tiempo es el plazo de control de cumplimiento del acuerdo de colaboración eficaz?. 1 año. 6 meses.

¿De qué tipo es la sanción por omisión prevista en la Ley 11.683?. Material. Formal.

¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?. Código Tributario de Córdoba, Ley N° 6006. Código Civil y Comercial de la Nación.

¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?. 2019. 2020.

¿En qué año surgió la primera norma internacional ISO en gestión de compliance?. 2014. 2016.

¿En qué caso la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad penal?. Si el delito fue cometido en beneficio propio del actor, sin generar provecho alguno a la persona jurídica. Si se llega a un acuerdo económico con la parte afectada.

¿En qué casos procede la repetición tributaria?. Pago de un tributo que se cree inconstitucional. Exceso en la exigencia del fisco. Pago indebido. Error del sujeto pasivo. Por enriquecimiento del contribuyente.

¿Por qué ley está regulado el Régimen Penal Tributario?. Ley 27.430. Ley 11.683.

¿Qué actividades se consideran alcanzadas por el impuesto a los ingresos brutos?. La intermediación que se ejerce percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes y otras retribuciones análogas. El fraccionamiento y venta de inmuebles (lotes) y la locación de inmuebles. La mera compra de productos agropecuarios, forestales, frutos del país y minerales para industrializarlos o venderlos fuera de la jurisdicción. Las explotaciones agropecuarias, minerales, forestales e ictícolas. La cesión de personal.

¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?. Material, personal, temporal y espacial. Subjetivo y voluntario.

¿Qué características poseen los privilegios tributarios?. Son aquellas estipulaciones de la legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o rangos de empresa o para algunos modos de financiamiento. Otorgan exclusividad en la actividad económica.

¿Qué comprende el establecimiento permanente a los fines del impuesto a las ganancias?. Un taller. Una oficina. Una sede de dirección o de administración. Una sucursal. Una residencia particular.

¿Qué concepto es la base del hecho imponible del impuesto automotor?. Radicación del automotor. Tipo de combustible utilizado.

¿Qué deben aportar por los acoplados las personas humanas en la provincia de Córdoba?. El impuesto automotor. El impuesto a los bienes personales.

¿Qué deben contener los programas de integridad?. Código de ética, reglas y procedimientos para evitar ilícitos y capacitaciones periódicas. Exclusivamente un código de ética.

¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?. Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible. Extinguen la obligación tributaria.

¿Qué elementos básicos hacen atractivos a los paraísos fiscales?. Hay un riguroso secreto bancario. Están dotados de un sistema legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales. No hay impuestos o son insignificantes. No existen controles sobre cambios de moneda. Ofrecen beneficios exclusivos para nacionales.

¿Qué es el proceso tributario?. Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). Es un procedimiento administrativo obligatorio para liquidar tributos.

¿Qué es la compensación tributaria?. Es una modalidad de extinción de las obligaciones, receptada en el Código Civil y Comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor recíprocamente. Es una modalidad de novación de las obligaciones, receptada en el Código Civil y Comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor recíprocamente.

¿Qué es la defraudación fiscal genérica?. La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa u ocultación maliciosa. Declarar impuestos a través de agentes.

¿Qué es la elusión tributaria?. Es toda eliminación o disminución de un monto tributario, producido dentro del ámbito de un país, por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante la elección de formas jurídicas anómalas. Evitar el pago mediante fraude.

¿Qué es la evasión fiscal?. Toda eliminación o disminución de un monto tributario producido por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales. Es el pago parcial de impuestos.

¿Qué es la filial local?. La entidad argentina independiente de su casa matriz que debe llevar registración contable independiente. Una extensión no autónoma de la casa matriz.

¿Qué es la implementación de programas de integridad?. Una recomendación para la persona jurídica. Una exigencia obligatoria para todas las empresas.

¿Qué es la potestad tributaria?. La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. La capacidad de recaudar impuestos delegada a los municipios.

¿Qué es una contravención?. El acto que perturba, mediante la omisión de la ayuda requerida, la actividad que desarrolla el Estado para materializar los derechos del individuo. Una infracción exclusivamente penal.

¿Qué está exento de IVA?. Las exportaciones. Las aeronaves para el transporte de pasajeros y/o cargas destinadas a esas actividades, como así también las utilizadas en la defensa y seguridad. Los servicios funerarios, de sepelio y cementerio retribuidos mediante cuotas solidarias que realicen las cooperativas. Los sellos de correo, timbres fiscales y análogos, sin obliterar, de curso legal o destinado a tener curso legal en el país. La venta de productos importados.

¿Qué estudia el derecho tributario material?. Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. Exclusivamente las sanciones tributarias.

¿Qué estudia el derecho tributario?. El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. Sólo las normas procesales.

¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?. Impuesto a las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema previsional. Impuesto a las ganancias, impuesto a los bienes personales, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema previsional.

¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad”?. El derecho a la propiedad. El derecho a la libre circulación.

¿Qué provoca la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor?. La cesación del hecho imponible del impuesto automotor. La aplicación de un descuento tributario.

¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?. Es una asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado. Es una asociación de cuarto grado, agrupa asociaciones de primer, segundo y tercer grado.

¿Qué son las exenciones fiscales?. Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes. Una facultad discrecional de los municipios.

¿Qué son las infracciones a deberes formales?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Exclusivamente la omisión de pago de tributos.

¿Qué son los programas de clemencia?. Acuerdos de la persona jurídica que cometió una actividad irregular con la fiscalía. Procesos judiciales para reducir las sanciones penales.

¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP?. Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta los treinta mil pesos y con la clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios. Serán sancionados con una multa que oscila desde los tres mil hasta los trescientos mil pesos y con la clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios.

¿Quién efectúa la recategorización del Monotributo?. AFIP. Dirección General de Rentas.

¿Quién es el sustituto?. Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupa el lugar del destinatario legal tributario. El representante legal del contribuyente.

¿Quiénes están exentos del impuesto a los sellos?. Los partidos políticos reconocidos legalmente. Las asociaciones civiles sin fines de lucro.

¿Quiénes están exentos del impuesto automotor?. Los automotores de propiedad de los Estados extranjeros acreditados ante el Gobierno de la Nación. Los automotores y acoplados de propiedad de cuerpos de bomberos voluntarios, organizaciones de ayuda a personas con discapacidad que conforme a sus estatutos no persiguen fines de lucro. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Automotores de uso comercial.

¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor?. Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al estado provincial para el cumplimiento de sus fines. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de Córdoba. Los automotores de propiedad de la Universidad Provincial. Los automotores destinados al transporte público.

¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto inmobiliario?. El Estado Nacional, los estados provinciales y las municipalidades, a condición de su reciprocidad, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas, las comunas. La Lotería de la Provincia de Córdoba, Sociedad del Estado. La iglesia católica. Los consorcios camineros. Inmuebles destinados a actividades comerciales.

¿Quiénes serán sujetos obligados al pago del impuesto inmobiliario?. Los beneficiarios de cesión de inmuebles efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica, para la explotación de actividades primarias, comerciales, industriales. Quienes posean a título de dueño inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. El superficiario titular del derecho de superficie. Quienes tengan el dominio de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. Arrendatarios de inmuebles rurales.

¿Quiénes son responsables solidarios del impuesto automotor?. Los poseedores o tenedores y/o tomadores de leasing de los vehículos sujetos al impuesto, y los vendedores o consignatarios de vehículos automotores y acoplados nuevos o usados. Los herederos legales.

“Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas”. ¿A qué concepto hace referencia esta definición?. Los tributos. Las contribuciones parafiscales.

A Juan le han clausurado el local y no comprende cuál es el motivo, ya que cree tener todo en regla. ¿Cuándo procede la sanción de clausura?. Cuando se encarguen o transporten mercaderías sin el respaldo documental que exige AFIP. Cuando se detecten errores en los libros contables.

A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les otorgará un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor impuesto a las ganancias. Esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?. Progresivo. Proporcional.

A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles saber que se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $50.000 en el término de 30 días. ¿En qué concepto se solicita el pago?. Una contribución por mejoras. Una tasa de mantenimiento urbano.

A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de generalidad. Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el consumo que deberán abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal con un monto fijo de $1 por cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el trabajo. ¿Se vulnera algún principio constitucional?. Sí, el principio de capacidad contributiva. No, respeta todos los principios.

A nivel internacional, en temas de compliance, actualmente contamos con la norma: IRAN ISO 37301. ISO 14001.

A partir de la acción defensiva de muchos estados perjudicados por los precios de transferencia, ha surgido el principio de: Competidor independiente. Neutralidad fiscal.

Ante la comisión de los delitos establecidos en la ley, las personas jurídicas podrán ser objeto de la aplicación de: Multas. Suspensión total o parcial de actividades. Suspensión para participar en concursos o licitaciones de obras o servicios públicos o cualquier actividad vinculada con el Estado. Disolución o liquidación. Cancelación de su matrícula en registros públicos.

Ante la demora excesiva por parte de AFIP de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se puede interponer?. Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso de revisión ante la Cámara Federal.

Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las rutas de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas vías, distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas, $100 y 2) Más de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del recinto para que dictamine al respecto. ¿Cuál sería su evaluación?: El peaje así planteado es ilegal, el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de cualquier otro elemento relacionado al contribuyente. El proyecto es viable y cumple con los principios constitucionales.

Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria. Que se esté produciendo un daño a la industria. Que el producto importado no cumpla con las regulaciones internas.

Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva puede utilizar el contribuyente?. Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP. Demanda contencioso-administrativa directa ante la Corte Suprema.

Argentina ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición con otros países. ¿Cuál es el grado de jerarquía?. Superior a las leyes. Igual a las leyes locales.

Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o más partes de un todo concurran con sus acciones a un mismo fin: Verdadero. Falso.

arolina, quien se encuentra estudiando para corredora pública, tiene que desarrollar el impuesto a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes dicen que se trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando que se encuentran obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un inmueble ubicado en el territorio nacional por su mera transferencia abonando una alícuota del % sobre su valor al Estado Nacional, perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de la transferencia. ¿Por qué se trata de un impuesto proporcional?. Porque la alícuota no varía en función de la magnitud de la base imponible. Porque el impuesto es fijo y no depende de la base imponible.

Completa el enunciado con la opción correcta. Un gravamen ambiental se aplica: Sobre conductas contaminantes que son toleradas por la sociedad, aunque se quieren disminuir. Exclusivamente a industrias manufactureras.

Completa el enunciado con la opción correcta. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad. Debe estar inscripta como PyME.

Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido admitido, de manera limitada. Es inadmisible en toda circunstancia.

Completa el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo: Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Deroga automáticamente la norma cuestionada.

Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27401 establece el régimen de responsabilidad penal aplicable a las personas jurídicas privadas: De capital nacional y extranjero. Exclusivamente de capital nacional.

Completa el enunciado con la opción correcta. La lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del Estado: Está exenta del pago del impuesto inmobiliario. Debe tributar como cualquier entidad comercial.

Completa el enunciado con la opción correcta. Los tributos extrafiscales: En sí mismos no existen. Se aplican exclusivamente a sectores industriales.

Completa el enunciado con la opción correcta. Para catalogar a un tributo como ambiental: No es necesaria la asignación específica de fondos a un fin ambiental. Debe necesariamente incluir una finalidad sancionatoria.

Completa la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario básico y adicional. Impuesto directo y proporcional.

Completa la siguiente sentencia. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad. Basta con acreditar solvencia económica.

Completa la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene responsabilidades por las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble adquirido anteriores al acto de la subasta. Debe asumir todas las obligaciones tributarias devengadas previamente.

Completa la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata de capacidad contributiva representada en el patrimonio. Es un impuesto indirecto aplicado a los ingresos.

Completa la siguiente sentencia. El impuesto sobre los ingresos brutos grava a: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Córdoba, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios o de cualquier otra actividad a título oneroso. Las ganancias obtenidas exclusivamente por actividades agropecuarias.

Completa la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial.

Completa la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La figura de querellante particular. La figura de defensor del acusado.

Completa la siguiente sentencia. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos. Los honorarios profesionales facturados por abogados.

Completa la siguiente sentencia. La radicación del automotor queda configurada por: El domicilio del propietario o del tenedor en jurisdicción de la provincia de Córdoba. La fecha de compra del vehículo.

Completa la siguiente sentencia. Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. Serán exentas de control fiscal.

Completa la siguiente sentencia. Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Facturen menos del monto mínimo permitido.

Completa la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son deudores, responsables y/o contribuyentes del impuesto inmobiliario. Son responsables solidarios del impuesto inmobiliario.

Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos:. Que se aplican exclusivamente a las empresas.

Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando la acción o poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de su derogación o cese de vigencia. La aplicación de una ley en jurisdicciones internacionales.

Completa la siguiente sentencia. Se produce la doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más niveles: El mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo, y por parte de dos sujetos con poder tributario. Diferentes hechos imponibles en el mismo periodo.

Completa la siguiente sentencia. Son sujetos pasivos del impuesto de bienes personales: Las personas físicas domiciliadas en el país. Las sucesiones indivisas radicadas en el mismo. Las empresas unipersonales.

Completa. El acuerdo celebrado en el marco de los programas de clemencia…. Tiene que ser homologado por el juez. Es de cumplimiento automático sin intervención judicial.

Complete la siguiente sentencia. Como límite a la potestad tributaria, el principio de legalidad funciona como: Un límite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado por una ley previa. Un límite exclusivamente temporal.

Complete la siguiente sentencia. Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo. La sanción debe quedar suspendida hasta resolver las impugnaciones judiciales.

Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo Rivademar Ángela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal. Declaró que los municipios no tienen autonomía fiscal.

Complete la siguiente sentencia. La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda. Es la única forma de extinguir la obligación tributaria.

Complete la siguiente sentencia. La regla consiste en que la responsabilidad por la mora del sujeto pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene excepciones, no es absoluta. Opera exclusivamente mediante una resolución administrativa.

Complete la siguiente sentencia. Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura preventiva: Deben quedar expuestos en un acta de comprobación. No requieren documentación formal.

Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado, ¿cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por un año. Por seis meses.

Conforme a la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, ¿cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en las tasas?. Concreta, efectiva e individualizada. Opcional según la disponibilidad presupuestaria.

Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, los municipios son: Autónomos, pero limitados por las constituciones y leyes provinciales. Totalmente dependientes del gobierno nacional.

Conforme el art.18 del Régimen Penal Tributario: "El organismo recaudador formulará denuncia una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria o resuelta en sede administrativa la impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando se encontraren recurridos los actos respectivos.". Verdadero. Falso.

Conforme la Ley 27401, para que una persona jurídica sea eximida de pena debe: Realizar denuncia espontánea. Tener un sistema de prevención adoptado. Devolver lo indebidamente obtenido. Sólo cumplir con sus obligaciones fiscales pendientes.

Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un programa de integridad…. Podría otorgarles el beneficio de eximición o atenuación de penas. No tiene impacto en la responsabilidad penal.

Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda. ¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?. Lugar que hayan fijado sus representantes. Su último domicilio en el país de origen.

Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, ¿qué puede hacer el sujeto pasivo?. Interponer recurso de reconsideración ante la misma administración. Apelar ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Promover una demanda contenciosa ante la justicia federal. Esperar una revisión de oficio por parte de AFIP.

Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por espontáneo, ¿qué procede?. Demanda contenciosa administrativa ante el juez federal en el interior del país. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contenciosa administrativa ante el juez en lo contencioso administrativo de Capital Federal. Recurso de reconsideración. Interponer una queja directamente ante la Suprema Corte de Justicia.

Cristóbal es un empleado metalúrgico soltero de 28 años de edad que posee un único inmueble, un pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de asfalto de las calles, tendido de alumbrado público y redes cloacales. La municipalidad le exige $36.000 en concepto de contribución por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15.000. Cristóbal le consulta, ya que, al ir a la municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran su salario que es de $28.000 y que no podría hacer frente a las cuotas, le contestaron que venda el terreno. ¿Cuál sería su respuesta como asesor legal?. La contribución por mejoras exigida es inequitativa, ya que su imposición priva el ejercicio de otros derechos. La contribución debe ser pagada sin importar las condiciones socioeconómicas del contribuyente.

Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera una obligación tributaria carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de oportunidad o conveniencia. ¿A qué se debe esto?. A la indisponibilidad del crédito tributario. A la potestad discrecional del ente fiscal.

Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. Verdadero. Falso.

Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones, será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente. Las normas internas de la jurisdicción con mayor base imponible.

Cuando nos referimos a que el artículo 4 de la Constitución dice que el tesoro nacional se formará entre otras cosas con “…las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente iguales a la población imponga el congreso general…” y el artículo 75 inc. 2 faculta al Congreso de la Nación a imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y contribuciones directas por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la nación, entendemos a la proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad contributiva. Que todos pagan exactamente la misma suma sin importar su situación económica.

Cuando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una igualdad de los individuos, corrigiendo las desigualdades económicas imperantes, ¿de qué modo hacemos referencia al principio de igualdad?. Por la ley. Por la equidad fiscal.

Cuando surge la primera norma internacional por compliance: 2014. 2010.

De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la ley impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas provincial incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos, estableciendo que deberán abonar $3000 por período anual. Tomando conocimiento de esta medida, la cámara de comercio que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta sobre el tema. ¿Cuál sería su comentario al respecto?. La resolución N° 2561/2020 vulnera los aspectos estructurales del impuesto. Es válida, ya que el Código Fiscal permite tales modificaciones.

De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿cuándo se considera que un impuesto es directo?. Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva. Cuando afecta exclusivamente el patrimonio inmobiliario.

Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolás cómo se denomina al sujeto que, una vez presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo y ofrecer prueba. ¿Cuál debería ser la respuesta de Nicolás?. Sujeto pasivo. Responsable solidario.

Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?. El derecho constitucional tributario. El derecho administrativo.

El agente de retención es un deudor del contribuyente o alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario del contribuyente o que este por recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que corresponde al fisco, en concepto de tributo. Verdadero. Falso.

El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. El país de origen del contribuyente.

El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera: Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosas que se encuentran gravados. Retroactiva a la fecha de su promulgación.

El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo. El recaudador designado por el fisco.

El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho que resulta agraviado así lo solicita. Revisar exclusivamente los procedimientos administrativos del fisco.

El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el Art. 15 inc. C, del artículo 279 de la Ley 27.430, tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. La equidad social.

El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal Tributario se refiere a que no se des (CORTADA). Total o parcial dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso del tributo retenido o percibido. No registrar ingresos para ocultar bienes gravados.

El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo 279 de la ley 27.470 se refiere a: Que, mediante registraciones o comprobantes falsos, declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simule el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social. Presentar declaración jurada tardía sin justificación.

El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional. Es una rama dependiente del derecho administrativo.

El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el mercado: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar los competidores y obtener así el monopolio. Interno a precios superiores al costo con fines recaudatorios.

El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los contribuyentes. Falso. Verdadero.

El hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva. Seleccione cuatro opciones correctas: Por la radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. Por la inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Por la transferencia del dominio del vehículo considerado. Por el incumplimiento del pago de patente.

El hecho imponible del impuesto inmobiliario se perfecciona: Por ser propietario o poseedor a título de dueño de un determinado inmueble urbano o rural. Por la venta del inmueble gravado.

El hecho imponible del IVA se perfecciona, en el caso de ventas inclusive de bienes registrables, en el momento de la entrega del bien, emisión de factura respectiva, o acto equivalente, el que fuera anterior. Verdadero. Falso.

El impuesto a los sellos es divisible salvo: Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. En los contratos de créditos recíprocos. En los contratos o pólizas de seguros y en los títulos de capitalización y ahorro. En los pagarés, letras de cambio y órdenes de pago. En los contratos de concesión otorgados por cualquier autoridad administrativa. Cuando el instrumento está destinado a producir efectos en el extranjero.

El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles. La venta eventual de inmuebles.

El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. Trimestral.

El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de: Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Sucesiones indivisas. Personas humanas. Personas jurídicas nacionales.

El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: Seleccione 3 (tres) opciones correctas. Bienes muebles urbanos. Bienes muebles registrables. Dinero en efectivo. Depósitos en caja de ahorros.

El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las personas humanas y las sucesiones indivisas. Sólo los bienes inmuebles rurales.

El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción que consiste en: Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales. Presentación de declaraciones juradas incompletas.

El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas a la obligación tributaria u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa o impida las tareas de investigación. Pago extemporáneo del tributo adeudado.

El instrumento, por el que se debe pagar el impuesto a los sellos, reviste carácter: Oneroso. Gratuito.

El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas aquellas personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, concejal de la ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por vulnerar el principio de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo deliberante, mediante ordenanza declaran la inconstitucionalidad del decreto. La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial. La norma puede ser anulada por el poder legislativo.

El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial.

El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. La concesión de beneficios tributarios.

El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000 no está gravado por el impuesto sobre los bienes personales. Verdadero. Falso.

El peaje es: Una contribución especial. Un impuesto indirecto.

El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración es de: 15 días hábiles judiciales. 30 días corridos.

El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. La capacidad del contribuyente de solicitar exenciones fiscales.

El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se encontraba exenta del pago del impuesto sobre los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre, el poder legislativo ha eliminado la exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año. Las modificaciones cumplen con los principios constitucionales. La eliminación de exenciones es inconstitucional.

El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica. Que todas las personas están exentas de tributar.

El principio de igualdad: Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad contributiva. Permite diferencias tributarias basadas en el nivel educativo.

El principio del solve et repete, según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta?. El derecho al acceso a la justicia. El principio de legalidad.

El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal. Una liquidación mensual de ingresos y egresos.

El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado "método de sustracción" consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en concepto de tributo. Sumar todos los ingresos sin deducciones.

El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta aplicable a: Cohecho y tráfico de influencias nacional y transnacional. Infracciones administrativas leves.

El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769. Falso. Verdadero.

El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de: IVA e impuesto a las ganancias. Impuesto inmobiliario.

El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente ajena, ¿de qué tipo?. Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor. Propia, como titular del impuesto.

El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo, que paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario (deudor): Verdadero. Falso.

El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado, mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión gratuita de bienes. El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser remitido a la Cámara de Diputados por ser los representantes del pueblo. El impuesto es inviable porque afecta derechos adquiridos.

El Sr. García concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad en donde él vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte que se les cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. Él se ha comprado una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la analogía. El requerimiento del municipio es ilegítimo e infundado, la analogía no es aplicable en el derecho tributario material. El pago de la tasa es obligatorio porque aplica al caso concreto.

El sujeto pasivo de la obligación tributaria es siempre el contribuyente: Falso. Verdadero.

El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una deuda ajena. Actúa en nombre del contribuyente para gestionar exenciones fiscales.

El sustituto es: El pagador nacional del beneficiario del exterior. El representante jurídico del contribuyente.

El título IV, Disposiciones Generales del Régimen Penal Tributario, dispone la elevación de las penas a funcionarios públicos en: Un tercio del mínimo y del máximo. El doble de la pena original.

El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la de arresto que superen el monto establecido en la norma. Demandas laborales relacionadas con el ámbito fiscal.

El Tribunal Fiscal de la Nación está constituido por: 21 vocales, divididos en 7 salas, de las cuales 4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera. 15 vocales divididos en 5 salas de competencia mixta.

El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal. Córdoba.

El Tribunal Superior de Justicia, goza de legitimación procesal para ejercer las atribuciones y competencias en orden a la determinación, recaudación, administración y fiscalización de la Tasa de Justicia: Verdadero. Falso.

En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el concepto de promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la promoción de la demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración?. Tiene efecto no suspensivo. Suspende la ejecución de la resolución administrativa.

En cuanto al modo evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión, ¿Qué debe tenerse en cuenta?. El capital. El lugar de la comisión del delito.

En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez administrativo?. Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez. Notifica al sujeto pasivo del cierre del procedimiento sin posibilidad de réplica.

En el derecho tributario internacional existe una dualidad de fuentes, ¿de cuáles se trata?. Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Derecho civil y derecho procesal.

En el derecho tributario internacional, ¿Qué fuentes existen?. Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Derecho internacional público y privado.

En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor: Verdadero. Falso.

En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona domiciliada dentro de su territorio: Verdadero. Falso.

En el impuesto a las ganancias una empresa debe: Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18 y finalizado el 31/12/19. Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de los ejercicios iniciados el 1/1/20. No retener impuesto alguno si la empresa no ha generado ganancias.

En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y débitos efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en la respectiva cuenta: Verdadero. Falso.

En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los bienes que posean dentro del territorio argentino. Todos los bienes que posean, sin importar el territorio.

En el impuesto: La prestación exigida por el Estado al obligado es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. Impuesto. Contribución.

En el Monotributo, ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?. Las personas humanas que realicen venta de cosas muebles, locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecuciones de obras, incluida la actividad primaria. Aquellos con ingresos mayores a la categoría máxima.

En el proceso de determinación de oficio, si transcurren noventa (90) días desde la evacuación de la vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista, el juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho. Interponer recurso de reconsideración.

En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La función de querellante particular. La función de defensor del contribuyente.

En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción sería de: Sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más. Treinta días sin posibilidad de prórroga.

En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?. Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. Sólo expresar agravios sin necesidad de pruebas.

En la no sujeción del impuesto automotor, ¿Qué sucede?. El hecho imponible no se produjo. Se produce una disminución del hecho imponible.

En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, responde a qué concepto: Pago indebido de un tributo. Reintegro proporcional de anticipos.

En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe: Determinar el tributo e intimar el pago. Dictar sentencia definitiva en materia penal tributaria.

En los tributos ambientales, su fin recaudatorio: Se despoja a un segundo plano, pero continúa existiendo. Es inexistente y no tiene ninguna relevancia.

En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal. Es una obligación que depende de la voluntad del contribuyente.

En una asamblea pública, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar en concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $4500. Solicita a los vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que sean pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $1000 una vez finalizada la obra. Analiza la situación y solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: La obligación de pago nace después de concluida la obra. La obligación de pago es independiente de la conclusión de la obra.

En una charla, un conocido le comenta que escuchó en el noticiero que los cuerpos diplomáticos de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de su propiedad, y le pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. ¿Cuál sería su respuesta?. Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como exención funciona como límite legal. No vulnera ninguna garantía constitucional, ya que son extranjeros.

Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores, cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. Los beneficios obtenidos únicamente por actividades agrícolas.

Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad tributaria. Autoridad fiscal.

Están exentos del impuesto a las ganancias los intereses reconocidos en sede judicial o administrativa como accesorios de créditos laborales: Verdadero. Falso.

Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el servicio de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray Vientos a un bajo precio. Luego de la charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado e ingresas al portal web de la municipalidad en donde confirmas que la comuna ha incluido en su código fiscal un nuevo concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los vecinos de la localidad, reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio. ¿Cuál es la naturaleza de este monto?. Precio público. Contribución.

Esteban trabaja para un estudio jurídico y su jefe, tras encontrar algunos errores en sus informes, le consulta cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente consigue transferir el peso del impuesto sobre otra persona. ¿Cuál debería ser la respuesta de Esteban?. Traslación. Retención.

Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su sueldo y paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la AFIP la situación, iniciándose un procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes previsionales adeudados a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De qué se ha valido la AFIP?. La realidad económica. La base imponible.

Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?. Dictar una resolución, la cual debe ser fundada. Intimar nuevamente al sujeto pasivo.

Evangelina está en clase de derecho. El profesor está haciendo ping-pong de preguntas y respuestas y le pregunta qué es la determinación de oficio y qué hace. ¿Cuál debería ser la respuesta de Evangelina?. Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados. Es el procedimiento de revisión de la base imponible por parte de la AFIP.

Existe doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más veces, ¿con qué características?. Al mismo destinatario. En el mismo período de tiempo. Por el mismo hecho. Sobre distintos hechos imponibles.

Francisco es dueño de un automóvil modelo 2005, cuya valuación fiscal es de $12,000, el cual no se encuentra en buen estado, pero lo utiliza para llevar a su mujer al hospital, por el tratamiento al que es sometida diariamente. Su valuación de mercado es de $. La provincia le exige, en el presente año, $600 por el impuesto sobre la propiedad automotor y la municipalidad otros $400 por la tasa sobre los automotores. Francisco le consulta sobre la situación, explicándole que no posee dinero para pagar los tributos exigidos y no quiere perder el vehículo mediante el cual traslada a su mujer al hospital. ¿Qué le propondría usted?. Plantear la vulneración del principio de no confiscatoriedad. Solicitar una eximición general del impuesto automotor.

Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca exponer sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la mano y le consulta cómo se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que, Gabriel indica: Contribuyentes. Responsables. Agentes de retención. Agentes de percepción. Personas físicas exclusivamente.

Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso. Verdadero.

Ignacio es un abogado joven, hace poco tiempo que empezó a trabajar en un estudio jurídico y le han asignado casos a resolver de trámites con AFIP, es importante que con esta labor conozca plazos y límites de la Administración. ¿Cuál es el plazo que tiene AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio?. 90 días hábiles. 120 días corridos.

Indique las situaciones a solucionar por el convenio multilateral. Asiento de la actividad en una jurisdicción y realización de ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otras. Exportaciones definitivas a otras jurisdicciones.

José y Mariano están teniendo una acalorada discusión sobre el derecho tributario material y no logran ponerse de acuerdo sobre cuáles son las fuentes del mismo. ¿Cuál es una de las fuentes del Derecho Tributario Material?. La costumbre. La moral.

Juan y su equipo trabajan codo a codo con AFIP. En una de sus reuniones, trabajadores de AFIP les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto, a través de una resolución, ¿La AFIP puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo?. No, la alícuota debe ser establecida por ley. Sí, con aprobación de su director general.

Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio tributario de las personas de existencia visible?. El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales). El domicilio legal exclusivamente.

La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%. 25%.

La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%. 33%.

La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero. Falso.

La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta. La renta bruta.

La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica tributaria principal. La capacidad de decidir voluntariamente sobre la obligación de pagar tributos.

La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades, ¿de qué tipo?. Ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año. No registradas en el sistema.

La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. (Art. 75 Ley 11.683). Más allá de 15 días corridos.

La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma: Falso. Verdadero.

La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia federal. La justicia provincial.

La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios: Verdadero. Falso.

La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En el primero no se exige una contraprestación por parte del Estado. En ambos casos se exige contraprestación.

La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que no sea el de evadir tributos, constituye: Evasión fiscal. Elusión fiscal.

La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones y anticipos, devengará intereses de tipo: Resarcitorios. Punitorios.

La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración tiene: Efecto no suspensivo. Efecto suspensivo.

La Ley 11683 establece las contravenciones en materia tributaria. ¿A qué nos referimos con “infracciones formales”?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Son los incumplimientos relacionados con el pago de tributos.

La Ley 27401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas surge: Como obligación al incorporarse el país al G20 y a la OCDE. Como recomendación del FMI.

La Ley 27401 es la que regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Es una ley nacional a la cual se adhirió la provincia de: Mendoza. Córdoba.

La Ley de Coparticipación 23548 impone a las provincias la obligación de sancionar a los municipios por incumplimiento de tal régimen. ¿En qué consiste la sanción?. Suspensión de la participación de los impuestos nacionales y provinciales. Aplicación de multas económicas.

La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es entre dos y diez veces el importe del tributo evadido: Verdadero. Falso.

La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los servicios de alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un terreno a las afueras de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no posee tendido de alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y que al ser de tierra no es barrido, y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál sería su respuesta?. La tasa pretendida es ilegítima, dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con el obligado al pago. La tasa es válida porque aplica a todos los terrenos del ejido municipal.

La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa de comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios en estado natural con una alícuota reducida del %. La municipalidad de General Pico exige que sea sancionada. ¿Qué ocurre en este caso?. La provincia de La Pampa deberá suspender la participación de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta derogue la tasa. La provincia debe intervenir judicialmente para anular la tasa.

La obtención fraudulenta de beneficios fiscales está regulada en el Título III: Delitos Fiscales Comunes del Régimen Penal Tributario: Verdadero. Falso.

La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El impuesto a la ganancia mínima presunta. El impuesto sobre bienes personales.

La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿qué característica posee?. Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. Depende directamente de la actividad estatal.

La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesquero sobre la captura de peces en la provincia para ser exportados. ¿Es esto correcto?. El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional de poderes tributarios. Es legal, ya que se trata de una actividad específica.

La provincia de Santiago del Estero ha dictado una ley mediante la cual crea una contribución por los servicios de limpieza y mantenimiento de las plazas públicas. Podrán abonarlas los sujetos que hagan uso de las mismas, y su pago es anual de $100. ¿Qué clase de tributo es?. No es un tributo. Es un impuesto.

La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal: Verdadero. Falso.

La siguiente definición: "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta al definir la ley el hecho material", corresponde a: El elemento personal. El hecho imponible.

La superposición de gravámenes nacionales y provinciales importa por su inconstitucionalidad: Falso. Verdadero.

La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso. Verdadero.

Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora. Los gastos personales no relacionados con la actividad económica.

Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización. La descentralización.

Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por: Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y situaciones previstas como causal de clausura. Falta de pago del impuesto en tiempo y forma.

Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los administrados de acatarla o no. Carácter flexible según interpretación de los administrados.

Los aportes a la seguridad social realizados por los trabajadores son considerados contribuciones parafiscales: Verdadero. Falso.

Los contratos de suministro y/o provisión de energía eléctrica, ¿de qué impuesto están exentos?. Impuesto a los sellos. Impuesto a las ganancias.

Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes podrán: Renunciar al mismo en cualquier momento. Realizar aportes voluntarios adicionales.

Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Superen el límite de facturación anual de la categoría máxima.

Los gravámenes ecológicos han crecido y se desarrollaron primeramente en: Países nórdicos. América Latina.

Los importes que recauda el Estado por los servicios prestados en alumbrado, por ocupación de espacios públicos, por habilitación e inspección de hoteles se denominan: Tasa. Contribución.

Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000. $20.000.000.

Los libros, folletos e impresos similares, incluso en fascículos u hojas sueltas, que constituyan una obra completa o parte de una obra, y diarios, revistas y publicaciones periódicas, se encuentran exentos de IVA: Verdadero. Falso.

Los precios de transferencia se regulan legalmente en Argentina: En la Ley de Impuesto a las Ganancias. En el Código Tributario Nacional.

Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias: Falso. Verdadero.

Los tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias. Una atribución exclusiva de la Nación.

Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio: En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas. En virtud de acuerdos entre las provincias y la Nación.

Luciano se acerca a su jefe para preguntarle varias dudas que tiene respecto de algunos procedimientos laborales, entre ellas contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración. ¿Cuál debería ser la respuesta de su jefe?. Desfavorable. Favorable.

Martín, concejal de la Municipalidad de Río Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que crea el impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos de la ciudad de Río Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el municipio de manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que sos parte y debes dar tu opinión. ¿Qué dirías?. Los municipios son autónomos y, de acuerdo a los límites establecidos por la constitución provincial, pueden crear impuestos. No pueden crear impuestos bajo ningún concepto.

Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos, con planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de expansión para abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Córdoba y Mendoza. La actividad desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de cada provincia. Mauro le consulta cómo se regula la situación. ¿Cuál sería su respuesta?. Convenio multilateral. Convenio multilateral.

Paola posee un campo en la provincia de La Pampa, en donde cría ganado vacuno, y un campo en la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado una ley mediante la cual grava la introducción de cualquier tipo de ganado al territorio provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?. El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad de circulación territorial. Es legal, ya que la provincia puede regular libremente sus recursos.

Para la Ley del Impuesto a las Ganancias, ¿cuándo se considera residente en el país a las personas humanas extranjeras?. Cuando hayan obtenido la residencia permanente. Cuando hayan permanecido en el país durante un período de 12 meses. Cuando posean una cuenta bancaria en el país.

Para que operen los intereses resarcitorios del Art. 37 de la Ley 11683 solo basta el mero no ingreso en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor: Falso. Verdadero.

Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2500. ¿Cuál es el concepto del pago?. Una tasa. Un impuesto.

Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020, el municipio de General Cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos aquellos que posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia. Dada la situación económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar con fondos para abastecer de insumos médicos al hospital municipal, el intendente le consulta a usted como su asesor legal, ¿a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el pago del tributo?. Después del octavo día de ser publicado en el Boletín Oficial. Inmediatamente después de ser promulgada.

Por todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso instrumentados que se realicen en el territorio de la provincia de Córdoba y sobre contratos a título oneroso formalizados por correspondencia, se abona en la provincia el tributo denominado: Impuesto a los sellos. Contribución municipal.

¿Qué es la implementación de un programa de integridad?. Una recomendación para la persona jurídica. Una obligación para todas las personas humanas.

Se entiende por impuestos reales a los que: Consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente. Consideran únicamente los bienes muebles.

Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la Nación que obtengan ganancias mayores a $1000 mensuales a razón de $1 por cada $1000 obtenidos de ganancias, sin contemplar exenciones ni situaciones particulares. AFIP le reclama el pago a Gustavo, que obtuvo ganancias de $1001, y a Florencia, que obtuvo ganancias de $25000. ¿Cuál es el significado que se aplica al principio de igualdad?. Igualdad ante la ley. Igualdad de capacidad contributiva.

Según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta el principio del "solve et repete"?. El derecho de acceso a la justicia. El principio de razonabilidad.

Selecciona la opción correcta, ¿cómo es el impuesto inmobiliario?. Directo. Indirecto.

Selecciona la opción correcta. ¿De acuerdo con lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la Constitución Nacional, qué son los impuestos indirectos?. Una atribución concurrente de la Nación y las provincias. Una atribución exclusiva de las provincias.

Selecciona la opción correcta. ¿De qué carácter es el poder tributario del que gozan las municipalidades?. Autónomo y derivado de la provincia. Exclusivo y federal.

Selecciona la opción correcta. ¿Entre qué actores se da la distribución primaria en materia de coparticipación?. Entre la Nación, las provincias y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Entre las provincias y los municipios.

Selecciona la opción correcta. El derecho internacional tributario es la rama del derecho que se encarga del estudio de las normas: Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. Que se aplican únicamente en casos de evasión fiscal internacional.

Selecciona la opción correcta. El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta aplicable a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin participación estatal, que participen en la comisión de los siguientes delitos: Cohecho, tráfico de influencias, nacional y transnacional. Evasión fiscal simple.

Selecciona la opción correcta. En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Federal que corresponda. Solicitar una revisión administrativa a la AFIP.

Selecciona la opción correcta. En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?. Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. Sólo los agravios que sean estrictamente patrimoniales.

Selecciona la opción correcta. Existen dos tipos de compensaciones. ¿Cuáles son?. De oficio y rogada. Directa e indirecta.

Selecciona la opción correcta. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley 24.769: Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. Cuando se declare la nulidad del acto administrativo.

Selecciona la opción correcta. La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en el fallo Rivademar Ángela c/ Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal. Determinó que los municipios dependen exclusivamente de las provincias.

Selecciona la opción correcta. La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas. ¿Cuáles son?. El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario. La base imponible y la alícuota.

Selecciona la opción correcta. La Ley de Coparticipación: Contiene normas sobre potestad tributaria. Establece la fiscalización de las provincias.

Selecciona la opción correcta. Los principios de progresividad y capacidad contributiva, en los tributos ambientales: Deben observarse y respetarse. Pueden ser ignorados si el tributo tiene un fin ecológico.

Selecciona la opción correcta. Los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en: Activos y Pasivos. Directos e indirectos.

Selecciona la opción correcta. Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica, debe contener ciertas características. ¿Cuáles son?. Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad. Inmutabilidad, discrecionalidad y dependencia del contexto.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuáles son elementos comunes entre el sustituido y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?. Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario. Poseen un nexo económico o jurídico con el destinatario legal tributario. Participan directamente en la determinación del hecho imponible.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: En el lugar del domicilio del responsable en el país. En el lugar del domicilio del representante del responsable en el país, en caso de ausencia. En el lugar donde se generó el hecho imponible.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, único y obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor de 18 años a abonar por única vez el monto de $5000. De acuerdo con los límites establecidos a la potestad tributaria. ¿Cuáles son los principios constitucionales que se ven afectados?. Principio de legalidad. Principio de capacidad contributiva. Principio de razonabilidad.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las ganancias de las entidades mutualistas. Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales y las de las instituciones pertenecientes a los mismos. Las ganancias provenientes de la venta de bienes inmuebles.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Los tributos ambientales comprenden las nociones: Son una especie dentro del género tributo. Impuestos, tasas y contribuciones. Sólo tasas destinadas a un fin ambiental.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. Se encuentran gravados por el impuesto al valor agregado: Las importaciones definitivas de cosas muebles. Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio del país. Las exportaciones de servicios.

Selecciona las 2 (dos) opciones correctas. En un procedimiento de repetición tributaria por pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer, a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o juez federal en el interior del país. Demanda directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Apelación al Tribunal Superior de Justicia.

Selecciona las 2 (dos) respuestas correctas. La parte general del derecho tributario se divide en diferentes secciones. ¿Cuáles son dos de ellas?. Derecho tributario formal. Derecho tributario material. Derecho procesal tributario.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Conforme sostiene la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, ¿cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en materia de tasas?. Concreta. Individualizada. Efectiva. Opcional para los contribuyentes.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: Recurso de reconsideración. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o juez federal en el interior del país. Demanda directa ante la Cámara Nacional de Apelaciones.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El administrador Federal de Ingresos Públicos tiene las siguientes funciones: Representar a la AFIP ante los poderes públicos, responsables y terceros. Establecer los criterios que tiendan a asegurar la eficacia de la percepción de los gravámenes. Interpretar las disposiciones. Supervisar exclusivamente las actividades de los municipios.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará: Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo. Mediante cheque. Mediante depósito en las cuentas especiales del Banco de la Nación Argentina. Mediante transferencia a cuentas en el exterior.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Existe doble o múltiple imposición, cuando dos o más sujetos con poder tributario, imponen dos o más veces: Por el mismo hecho. Al mismo destinatario. En el mismo período de tiempo. En el mismo territorio.

Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: Asignación por adopción. Asignación por matrimonio. Asignación por nacimiento. Asignación por ayuda escolar.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿En qué situaciones procede la clausura?. Encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige la Administración Federal de Ingresos Públicos. No llevar registraciones o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas, o de las prestaciones de servicios de industrialización; si las llevaren, fueran incompletas o defectuosas. No estar inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP cuando estuvieren obligados a hacerlo. No emitir facturas o comprobantes equivalentes por una o más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o de prestación que realicen. Presentar pagos parciales de impuestos adeudados.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de la Ley 27.430?. Procede solo en los delitos previstos en los artículos 1, 2, 3, 5 y 6 de la Ley 27.430. Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto procesal que notifica la imputación penal. Cancelar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. Puede solicitarse para delitos ambientales.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunas de las características de la AFIP?. Está compuesta por la Dirección General de Aduanas. Fue creada por Decreto N° 1156 del 14 de octubre de 1996. Está a cargo de un Administrador Federal. Está compuesta por la Dirección General Impositiva. Tiene independencia jurídica y económica.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las situaciones a solucionar por el convenio multilateral?. Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. Asiento de la actividad en una jurisdicción y que se realicen ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Asiento de las ventas exclusivamente en el exterior.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se consideran bienes situados en el país: Los inmuebles ubicados en su territorio. Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en él. Los bienes muebles registrados en él. Las naves y aeronaves de matrícula nacional. Las naves y aeronaves de matrícula extranjera.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas: La determinación la puede hacer en forma directa, por conocimiento cierto de dicha materia, o mediante estimación si los elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella. La Administración Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente. Las liquidaciones y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la fiscalización de los tributos no administrativos son válidas. El fisco podrá habilitar una instancia de acuerdo conclusivo voluntario. Emitir un fallo judicial inmediato.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho posee: Autonomía funcional u orgánica. Autonomía conceptual o dogmática. Autonomía teleológica. Autonomía didáctica. Autonomía económica.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado comprende las siguientes actividades: La importación definitiva de cosas muebles. La locación de obra. La locación de servicios. La venta de cosas muebles de manera habitual. La posesión de un activo destinado a una actividad comercial.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva, ¿por qué razones?. La transferencia del dominio del vehículo considerado. Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. Falta de pago de tres períodos consecutivos.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra el progreso de la acción son las siguientes: Espera documentada. Pago documentado. Prescripción. Inhabilidad de título. Error material en la demanda.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de la Nación, y en especial: Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de la Nación, y en especial:. La clasificación arancelaria y valoración de las mercaderías. Los tributos que gravan la importación y la exportación de mercaderías y otras operaciones regidas por leyes y normas aduaneras que le estén o le fueren encomendadas. El control de tráfico internacional de mercaderías dispuesto por las normas legales respectivas. La regulación de tasas provinciales.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Los impuestos pueden ser clasificados en: Proporcionales y progresivos. Directos e indirectos. Reales y personales. Ordinarios y extraordinarios. Financieros y no financieros.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se consideran fuentes legales del Derecho Tributario material a: Las leyes. La Constitución Nacional. Los tratados internacionales. Los convenios internos. Las directivas de organismos internacionales.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del derecho tributario a: La doctrina. Los principios generales del derecho. La jurisprudencia. Los usos y costumbres. Las opiniones mediáticas.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda ajena: Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones. Los agentes de retención y los de percepción de los tributos. El cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas propias del otro. Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de las personas con capacidad restringida. Los directores de empresas privadas.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad tributaria y se cree un tributo debe contener: Los elementos necesarios para la fijación del importe tributario. Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible. La identificación del sujeto pasivo. La configuración de los cuatro aspectos del hecho imponible. El monto máximo del tributo permitido.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?. Facultad de regular honorarios. Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago. Facultad de estimar los intereses y costas. Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa. Facultad para dictar sanciones.

Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una cláusula o violación de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva, ¿qué debe suceder?. Son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el resto de la República. Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal económico de la Capital Federal. Procede arresto de diez (10) a treinta (30) días. Procede nueva clausura por el doble tiempo de aquella. Procede el pago de una multa única de bajo monto.

Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿qué debe interponer?. Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o indebida. Solicitud ante el Juez Federal.

Si en la “contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares” el hecho imponible se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante: Una tasa. Un impuesto indirecto.

Tadeo, inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de AFIP y le pregunta: ¿Por qué se han derogado esas normas?. Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. Porque AFIP carece de competencias legales para sancionar.

Teniendo en cuenta la delimitación de potestad tributaria, la atribución para imponer impuestos directos es: Exclusiva de las provincias. Concurrente con el nivel municipal.

Un cliente le comenta que fue designado como agente de retención en el impuesto a las ganancias y el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingresó las retenciones impositivas realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio de 2017, manifestándole que vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito tipificado por la 27.430. Ante ello, ¿usted qué le contesta?. Cometió la infracción de retención indebida de tributos. No cometió ninguna infracción al no existir dolo.

Un cliente le informa que AFIP le inició una fiscalización y le llegó la notificación de la vista del artículo 17 de la ley 11.683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto de $2500 y, siendo que es su primera infracción, ¿le corresponde alguna reducción o eximición del régimen infraccional?. Puede solicitar la reducción de la sanción a tres cuartos (¾) de su mínimo legal. No corresponde ninguna reducción o beneficio.

Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que le realizará AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor agregado por un monto de $350.000 por el periodo 2018 y el impuesto a las ganancias por un monto de $150.000 por el período fiscal 2018. ¿Cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?. No existe delito tributario previsto en la ley 27.430 porque no se configura la condición objetiva de punibilidad. Existe un delito penal imputable por evasión simple.

Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum del gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios. Ello implica respetar, ¿qué garantía constitucional?. Libre circulación. Igualdad ante la ley.

Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba. Por ser su propietaria, debe abonar de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal sobre los inmuebles, el 1% por impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella le consulta si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?. La generación de tributos por entes dotados de potestad tributaria es legal. Es ilegal por falta de coordinación impositiva.