1. ¿Pueden regular las CCAA los tributos de sus propios entes locales? a) Los EELL, no pueden asumir en ningún caso competencias normativas de gestión, liquidación, recaudación e inspección de los tributos cuyo rendimiento se les cede, cuya titularidad y ejercicio corresponde exclusivamente al Estado. b) Los EELL pueden asumir en cualquier caso competencia normativa de gestión, liquidación, recaudación e inspección de los tributos cuyo rendimiento siempre. c) Los EELL nunca pueden asumir las competencias normativas de gestión, liquidación, recaudación e inspección de los tributos cuyo rendimiento corresponde a las CCAA.
2. La regulación de la aplicación de los tributos en la LGT. En sentido amplio aplica y gestiona los tributos eso equivale. a) Ejecutar, realizar o poner en práctica las normas que lo regulan. El deber de contribuir es un deber constitucional de configuración legal. Se concreta en ordenación del Sistema tributario y aplicación de las normas ordenadas. b) Se basa en principios de proporcionalidad, eficacia y limitación de costes indirectos derivados del cumplimiento de obligaciones formales. c) Todas son correctas.
3. La administración (junto a los particulares) aplica el tributo, pero es la Ley la que establece las posibilidades y límites de la actuación administrativa. a) La Ley es la que habilita las potestades para salvaguarda y protección de los intereses de la Hacienda Pública, pero también marca los límites de esa protección. b) La Ley es la que habilita las potestades para salvaguardar y protección de los intereses de la Hacienda Pública, pero no marca los límites para su protección. c) La Ley no habilita las potestades para salvaguardar y protección de los intereses de la Hacienda Pública pero si marca los límites de la protección.
4. Financiación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria: Recursos de los que se nutre el presupuesto. a) Transferencia consignada del Presupuesto General del Estado. b) Transferencias consignadas del Presupuesto del Estado, ingresos derivados de servicios que presta, rendimientos propios de su patrimonio, préstamos temporales de tesorería y porcentaje de la recaudación bruta que se deriva de los actos de liquidación y gestión recaudatoria. c) Ingresos derivados de los servicios que presta, rendimientos propios de su patrimonio y porcentaje de la recaudación bruta que se deriva de los actos de liquidación y gestión recaudatoria.
5. Las potestades tributarias son potestades funcionales atribuidas por ley para tutelar los intereses generales. a) El interés fiscal o financiero de la Hacienda Pública (estatal, autonómico o local) y el interés individual del ciudadano en contribuir “con arreglo a la ley” b) El interés individual del ciudadano en contribuir “con arreglo a la ley” y el interés de la colectividad. c) El interés fiscal o financiero de la Hacienda Pública (estatal, autonómica o local), el interés del ciudadano en contribuir “con arreglo a la ley” y el interés de la colectividad.
6. La administración tributaria como administración facilitadora y controladora. Funciones tributaria. a) LGT establece que “La aplicación de los tributos comprende todas las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia a los obligados tributarios y a la gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias” b) LGT establece que “La aplicación de los tributos comprende las actividades administrativas y gestión, inspección y recaudación, así como las actuaciones de los obligados en el ejercicio de sus derechos o en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias” C) LGT no establece que “La aplicación de los tributos comprenda las actividades administrativas dirigidas a la información y asistencia de los obligados tributarios pero si a gestión, inspección y recaudación”.
7. En el actual sistema de gestión de tributos son los particulares (obligados tributarios) los que asumen fundamentalmente el sistema fiscal, y la AT se convierte en… a) Facilitadora (ex ante) y controladora (ex post) b) Facilitadora (ex ante) y controladora (ex post) de la efectividad y corrección de su aplicación. C) No facilitadora (ex ante) si controladora (ex post) de la efectividad y corrección de la misma.
8. Las funciones tributarias son esencialmente las siguientes: a) Función informativa asistencial, funciones de control, liquidación y recaudación. b) Función informativa asistencial, funciones de control y recaudación. C) Función no informativa y asistencial, función de control, liquidación y recaudación.
9. ¿Qué órganos integran la organización o administración periférica de la Agencia Estatal de la administración Tributaria? a) La administración periférica de la Agencia está constituida por las Delegaciones Especiales (una por CCAA) y las Delegaciones de la Agencia, integradas en aquéllas y con ámbito territorial Provincial. b) La administración periférica de la Agencia está constituida por las Delegaciones Especiales (dos por CCAA) y las Delegaciones de la Agencia, integradas en aquéllas y con ámbito territorial Provincial. c) La administración periférica de la Agencia no está constituida por las Delegaciones Especiales de las CCAA y pero si constituida por las Delegaciones de la Agencia, integradas en aquéllas y con ámbito territorial.
10. La función controladora de la Administración Tributaria. a) Art.115.1LGT. La AT comprueba e investiga. b) Art. 115.1LGT. La AT comprueba e investiga y sanciona c) Art.115.1LGT. La AT podrá comprobar e investigar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones, valores y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria para verificar el correcto cumplimiento de las normas aplicables al efecto.
11. ¿La regulación tributaria y sanción constituyen actos resolutorios de dos procedimientos en los que se ejercen dos potestades diferentes, relacionados y complementarios. a) La controladora (de comprobación e investigación), para regularizar y sancionadora para reprimir. b) La controladora (de comprobación e información), para regularizar y sancionadora para reprimir. c) La controladora (de no comprobación ni investigación), para regularizar y sancionadora para reprimir.
12. Dichas comprobación se podrán realizar aún en el caso de que las mismas afecten a ejercicios o periodos y conceptos tributarios respecto de los que se hubiese producido la prescripción regulada en el artículo 66.a de esta Ley. a) siempre que tal comprobación o investigación resulte precisa en relación con la de alguno de los derechos a los que se refiere el artículo 66 de esta Ley que no hubiese prescrito, salvo supuestos del art. 66 bis2 de esta Ley, en los que resultará de aplicación en el mismo establecido. b) siempre que tal comprobación o investigación resulte precisa en relación con la de alguno de los derechos a los que se refiere el artículo 66 de esta Ley que no hubiese prescrito. b) siempre que tal comprobación o investigación resulte precisa en relación con la de alguno de los derechos a los que se refiere el artículo 66 de esta Ley que no hubiese prescrito.
13. ¿Qué dice el Art. 116 LGT? a) Art. 116 LGT. “La AT elaborará anualmente un plan de control tributario de carácter reservado, aunque impedirá que se hagan público los criterios generales que lo informen”. b) Art.116 LGT. “La AT elaborará anualmente un plan de control tributario de carácter reservado, aunque no impedirá que se hagan público los criterios generales que lo informen” c) Art.116LGT. “La AT no elaborará anualmente un plan de control tributario de carácter reservado, aunque no impedirá que se hagan público los criterios generales que lo informen”.
14. La liquidación administrativa tributaria a) Es el acto que, procediendo habitualmente del ejercicio de las funciones controladoras de la Administración, refleja e incorpora el resultado de las mismas: la regularización de la situación fiscal de los obligados. b) Es el acto que, procediendo habitualmente del ejercicio de las funciones controladoras de la Administración, reflejo e incorpora el resultado de las mismas: no la regularización de la situación fiscal de los obligados. c) Es el acto pero no procede al ejercicio de las funciones controladoras de la Administración, reflejo e incorpora el resultado de las mismas: la regularización de la situación fiscal de los obligados.
15. Aplicación de los Tributos a) También se consideran “aplicación de los tributos” el ejercicio de las actividades administrativas (de información y asistencia a los obligados tributarios; de gestión, inspección y recaudación) y no de las actuaciones de los obligados tributarios en el marco normativo de la asistencia mutua. b) También se considera “aplicación de los tributos” el ejercicio de las actividades administrativas (información y asistencia a los obligados tributarios; de gestión, inspección y recaudación) y de las actuaciones de los obligaciones tributarios en el marco normativo de a la asistencia mutua. C) También se considera “aplicación de los tributos” el ejercicio de las actividades administrativas de gestión, inspección y recaudación.
16. Función revisora de la administración en materia tributaria. a) Se excluye del “ámbito de aplicación de los tributos” resultando de la LGT separación entre órganos gestores y resolutorios de reclamaciones. B) no se excluye del “ámbito de aplicación de los tributos” resultando de la LGT separación entre órganos gestores y no resolutorios de reclamaciones. c) se excluye del “ámbito de aplicación de los tributos” resultado de la LGT no separación entre órganos gestores y resolutorios de reclamaciones.
17. En el OJ- Público general la vía Administrativa que es preciso agotar para acudir a la jurisdicción contenciosa. a) Se integra normalmente por el recurso de alzada ante el Superior Jerárquico, también órgano gestor, el recurso potestativo de reposición. b) no se integra normalmente por el recurso de alzada ante el Superior Jerárquico, también órgano gestor, el recurso potestativo de reposición. c) Se integra normalmente por el recurso de alzada y reposición ante el Superior Jerárquico, también órgano gestor. .
18. En las Controversias tributarias la vía previa es la económica administrativa, siendo competentes para la revisión los Tribunales Económico Administrativos ¿qué órganos están integrados? a) Orgánicamente en el Ministerio de Hacienda pero con independencia jerárquica y funcional de los órganos gestores. b) Orgánicamente de los órganos gestores pero con independencia jerárquica y funcional del Ministerio de Hacienda. C) Orgánicamente de los órganos gestores y del Ministerio de Hacienda.
19. En la revisión la administración ejercita una potestad administrativa diferente al ejercitado la aplicación de los tributos. a) La de comprobar si está última se ajustó materialmente al OJ. B) La de comprobar si está última se ajustó formalmente al OJ. B) La de comprobar si está última se ajustó formalmente y materialmente al OJ.
20. La Agencia tributaria, aplicación de tributos de la potestad sancionadora y función en vía administrativa corresponde. a) A la Agencia Estatal de la Administración tributaria. b) A la Agencia de las CCAA de la Administración tributaria. C) A los EELL donde corresponde la Administración tributaria.
21. Diferencias entre la revisión administrativa y revisión jurisdiccional. a) El TS señalo “el recurso administrativo se interpone ante y se resuelve por la Administración Pública, que actúa como juez y parte. Ni por su fundamento, naturaleza ni órganos ante los cuales se interponen ni efectos de resolución, los recursos administrativos son equiparables a los jurisdiccionales claras diferencias de calificación, competencia y procedimientos. b) El TC señalo “el recurso administrativo se interpone ante y se resuelve por la Administración Pública, que actúa como juez y parte. Ni por su fundamento, naturaleza ni órganos ante los cuales se interpone ni efectos de resolución, los recursos administrativos son equiparables a los jurisdiccionales claras diferencias de calificación, competencia y procedimientos. C) Todas son correctas.
22. Los órganos de gestión tributaria. a) Desempeñan funciones de liquidación, verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada. B) No desempeñan funciones de liquidación, verificación de datos, comprobación de valores y comprobación limitada. c) Desempeñan funciones de liquidación, verificación de datos , comprobación de valores y comprobación ilimitada.
23. Los órganos de inspección a) Comprueban e investigan y sancionan. b) Comprueban e investigan y liquidan. c) comprueban e investigan y verifican datos.
24. Los órganos de recaudación. a) recaudan, comprueban e investigan la existencia y situación de los bienes y derechos de los obligados tributarios. b) recaudación, comprueban e investigan la existencia y situación de los bienes y no de los derechos de los obligados tributarios. c) recaudación, comprueban e investigan la existencia y no situación de los bienes y derechos de los obligados tributarios.
25. La AGE constituida por órganos jerárquicamente ordenados, actúa con personalidad jurídica única, bajo la dirección del gobierno, y extiende su competencia a todo el territorio nacional. a) La aplicación de los tributos el ejercicio de la potestad sancionadora y función revisora en vía administrativa. b) La aplicación de los tributos el ejercicio de la potestad sancionadora y la función revisora en vía administrativa, corresponde al Ministerio de Hacienda, la LGT atribuye dichas competencias a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. c) ninguna es correcta. .
26. A los efectos de la LGT es Administración tributaria cualquier órgano de la Administración Pública o cualquier entidad de Derecho público que exija tributos. a) imponga sanciones tributarias o revise en vía administrativa actos tributarios y sanciones de igual naturaleza. B) imponga sanciones tributarias no revise en vía administrativa actos tributarios y sanciones de igual naturaleza. C) Todas son correctas.
27. La AGE constituida per órganos jerárquicamente ordenados, ¿cómo actúa? a)actúa si personalidad jurídica única y sin supervisión del gobierno. b) actúa con personalidad jurídica única sin supervisión del gobierno. c) actúa con personalidad jurídica única, bajo la dirección del Gobierno, y extiende su competencia a todo el territorio nacional.
28. La AEAT está configurada como ente de derecho público. a) cuenta con un régimen jurídico propio distinto al de la AGE, le confiere cierta autonomía en materia organizativa y presupuestaria. b) cuenta con un régimen jurídico propio distinto de la AGE y de gestión personal. c) Cuenta con un régimen jurídico propio distinto de la AGE, le confiere cierta autonomía en materia organizativa, presupuestaria y de gestión personal.
29. Corresponde a la Agencia Tributaria desarrollar. a) Las actuaciones administrativas necesarios para el sistema tributario estatal y el aduanero se apliquen con generalidad y eficacia a todos los obligados tributarios, mediante procedimientos de gestión, inspección y recaudación. b) También desarrolla mecanismos de coordinación y organización con instituciones comunitarias y competencias en materia de aplicación de los tributos por la normativa de la UE. c) Todas son correctas.
30. ¿Qué se le encomienda a la AEAT? a) El auxilio a los juzgados y Tribunales de Justicia y al Ministerio fiscal en la investigación, enjuiciamiento y representación de delitos públicos, especialmente los delitos contra la Hacienda Pública, los delitos de contrabando y los vinculados al blanqueo de capitales. b) El auxilio a los juzgados y tribunales de justicia y al Ministerio fiscal en la investigación, enjuiciamiento y representación de delitos públicos no delitos contra la Hacienda Pública, los delitos de contrabando y los vínculos al blanqueo de capitales. c) ninguna es correcta.
31. ¿ Quién son órganos rectores de la Agencia tributario? a) Son el presidente rango de secretario de Estado, y el Director general que tendrá rango de subsecretario. A nivel territorial existen consejos territoriales. Pero dirección y coordinación de gestión tributaria como órganos colegiados integrados por representantes de la Administración del Estado y de la CCAA o de la ciudad con EEAA. b) Son el presidente rango de secretario de Estado, y el Director general que tendrá rango de subsecretario. A nivel territorial existen consejos territoriales. c) Todos son correctas.
32. ¿Integran la organización central de la AEAT un conjunto de Departamentos? a) Dependiente del Director General de Agencia, que se puede clasificar en categorías: vertientes. b) Dependiente del Director General de Agencia, que se puede clasificar en categorías: funcionales. c) Dependiendo del Director General de Agencia, que se puede clasificar en dos categorías:Vertientes y funcionales.
33. Los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos. a) El interesado es el documento subjetivo esencial e imprescindible en todo procedimiento administrativo. b) El obligado tributario es el sujeto al que la normativa tributaria impone el cumplimento y los deberes fiscales. En cambio interesado es el sujeto cuyos derechos o intereses legítimos pueden resultar afectados por lo que se resuelve en un procedimiento del que no es parte y al que tiene derecho de acceder. c) Todas son correctas.
34. ¿Es lo mismo el concepto interesado que el concepto obligado tributario? a) El concepto de interesado no es los mismos que el concepto del obligado tributario en los procedimientos de aplicación de los tributos. b) El concepto de interesado es los mismos que el concepto del obligado tributario en los procedimientos de aplicación de los tributos. C )ninguna es correcta. .
35. La relación crédito-deuda entre la Hª Pª y los obligados tributarios no puede deducirse al esquema obligación civil por tres facturas. a) Su carácter legal e indisponible b) La presencia de la Administración Pública investido de autotutela y el deber genérico de colaboración de los obligados tributarios con la administración tributaria. C) Todas son correctas.
36. La relación entre el obligado tributario y la administración no es obligacional sino de supremacía. a) De la Administración en el ejercicio de sus potestades de autotutela y de sujeción (del particular en el cumplimiento de sus obligaciones y deberes tributarios). De ahí que la relación jurídica no sea relación paritaria y de igualdad, sino de plano indicado como señala el TC. b) De la administración en el ejercicio de sus potestades de autotutela y de sujeción. De ahí que la relación jurídica no sea relación paritaria, sino de plano indicado como señala el TC. c) De la Administración en el ejercicio de sus potestades de autotutela y de sujeción. De ahí que la relación jurídica no sea relación paritaria y de igualdad sino de plano como señala el TS.
37. Junto a la administración Pública, el interesado. a) No es el otro elemento subjetivo esencial e imprescindible en todo procedimiento administrativo. b) Es el único elemento subjetivo esencial. C) Es el otro elemento subjetivo esencial e imprescindible en todo procedimiento administrativo.
38. Aplicando supletoriamente la LPAC, se consideran interesados en los procedimientos de aplicación de los tributos los siguientes sujetos. a) Quienes los promuevan como titulares de derechos e intereses legítimos individuales o colectivos. Quienes sin haber iniciado el procedimiento, tengan derechos que pueden resultar del procedimiento, tengan derechos que pueden resultar afectados por la decisión que en ellos se adopte. b) Aquellos cuyos intereses legítimos, individuales o colectivos puedan resultar afectados por la resolución y se personen en tanto no haya recaído la resolución. c) Todas son correctas. .
39. El órgano de la administración que intervengan en un procedimiento tiene el deber de comunicar su existencia y tramitación a los titulares de derecho e intereses legítimos. a) potencialmente afectados, cuya identificación resulta del expediente y no hayan comparecido en él. b) A los afectados que aparezcan en el expediente y hayan comparecidos. c) ninguna es correcta.
40. Como regla general, los particulares interesados podrán comparecer. a) En los procedimientos no es necesario la comparecencia. b) En los procedimientos personalmente, o por medio de representantes. C) En los procedimientos personalmente. .
41. ¿Se podrá requerir la comparecencia personal del obligado tributario? a) Excepcionalmente y de forma motivada en los procedimientos de inspección. b) En otros casos resulte legalmente preceptiva la designación de un representante con domicilio en territorio español y la obligación de poner en conocimiento de la administración el nombramiento, debidamente acreditado. c) Todas son correctas.
42. La posición de los obligados tributarios en los procedimientos de aplicación de los tributos. a) Es un conjunto de situaciones jurídicas activas (derechos y garantías) y pasivas (obligaciones y sujeciones). b) Es un conjunto de situaciones jurídicas activas (derechos y garantías). c) ES un conjunto de situaciones jurídicas pasivas (obligaciones y sujeciones).
43. Los derechos constitucionales anejos al deber de contribuir. a) El derecho de contribuir de acuerdo a la capacidad económica Ley (art.31 CE), los derechos fundamentales y garantías constitucionales asisten al contribuyente. b) La proyección en el ámbito de los procedimientos tributarios de las existencias derivadas del derecho fundamental a la tutela judicial efectiva sin indefensión. C) Todas son correctas.
44. La normativa tributaria impone a los obligados tributarios (deudores o no del tributo) unas obligaciones tributarias formales. a) Sin carácter pecuniario, cuyo complimiento está relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios. b) con carácter pecuniario, cuyo cumplimento está relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios. c) ninguna es correcta.
45. Las obligaciones tributarias formales se recogen en el RGIT. a) Presentación de declaración censal, y más, genéricamente, de declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones, solicitud y utilización de NIF, llevanza y conservación de libros contables y registros, expedientes y entregar facturas, certificados de sentencias o ingresos a cuenta practicados. b) Presentación de declaración censal. c) Llevanza y conservación de libros contables y registros, expedientes y entregar facturas, certificados o ingresos a cuenta practicados.
46. Junto a las específicas obligaciones tributarias formales existen otras obligaciones formales de las particulares en el procedimiento o con ocasión del mismo, pueden ser: a) Deberes de información y colaboración no obligaciones procedimentales. b) Deberes de información y obligaciones procedimentales. c) Deberes de información y colaboración y obligaciones procedimentales.
47. Cuando el deudor pasivo tributario (titular pasivo de una relación jurídica obligacional) comparece en el procedimiento. a) Se incorpora a otra relación jurídica independiente de la primera no es sólo la de una mera sujeción pasiva a las potestades autotuteladoras de la administración, sino también la de asumir un papel activo como titular de derecho y garantías frente a la AT. b) no se incorpora a otra relación jurídica independiente sólo es un meta sujeción pasiva a las potestades autotuteladoras de la administración, sino también la de asumir un papel activo como titular de derecho y garantías frente a la AT. c) ninguna es correcta.
48. La AT, viene obligada a ejercer potestades a las exigencias de a) La proporcionalidad y de la mínima incidencia en los derechos de los particulares. b) La proporcionalidad y la mínima incidencia en los derechos de la administración. c) La no proporcionalidad ni la mínima incidencia en los derechos de los particulares ni la administración. .
49. Concepto de procedimiento administrativo. El procedimiento administrativo común. a) El procedimiento es el conjunto sin ordenar de trámites y actuaciones formalmente realizados. Conforme a la CE “La Ley regulará el procedimiento a través del cual deben producir los actos administrativos. b) El procedimiento es el conjunto ordenado de trámites y actuaciones formalmente realizados. Conforme a la CE “La Ley regulará el procedimiento a través del cual deben producir los actos administrativos. c) El procedimiento es el conjunto ordenado de trámites y no de actuaciones formalmente realizados.
50. ¿La regulación de los procedimientos de aplicación de tributos entran en la reserva de Ley? a) No entran dentro de la reserva de Ley, la LGT incorpora normas básicas de las mismas. B) Entran dentro de la reserva de Ley, la LGT incorpora normas básicas de las mismas. c) Podrán entrar dentro de la reserva de Ley, la LGT incorpora normas básicas de las mismas. .
51. Esfuerzo de adaptación y aproximación de los procedimientos tributarios a las normas generales del Derecho Administrativo. a) El art. 31 CE establece que “Tendrán carácter supletorio las disposiciones generales del derecho administrativo. b) No se establece en ningún artículo que “Tendrán carácter supletorio las disposiciones generales del derecho administrativo. c) El art.7.2 LGT, establece que “Tendrán carácter supletorio las disposiciones generales del derecho administrativo.
52. Sistematización de los procedimientos tributarios. a) Procedimientos de aplicación de los tributos, procedimiento sancionador en materia tributaria y procedimientos de revisión en vía administrativa. b) Procedimiento de aplicación de los tributos, procedimiento no sancionador en materia tributaria y procedimiento de revisión en vía administrativa. c) Procedimiento de aplicación de los tributos, procedimiento sancionador en materia tributaria y procedimiento de no revisión en vía administrativa.
53. Normativa reglamentaria. a) Reglamento general del régimen sancionador tributario, revisión en vía administrativa, recaudación, actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y procedimientos de aplicación de los tributos. b) No existe ningún reglamento. c) Reglamento general del régimen sancionador, no revisión en vía administrativa.
54. Los procedimientos tributarios exige, en primer lugar determinar el triple marco normativo que les sirve de referencia. a) La normativa tributaria, legal y reglamentaria no es de carácter general, la normativa sectorial propia de cada tributo y con carácter supletorio, las disposiciones del derecho administrativo. b) La normativa tributaria, legal y reglamentaria, de carácter general, la normativa sectorial, propia de cada tributo y con carácter supletorio, las disposiciones generales del derecho administrativo. c) La normativa tributaria, legal y reglamentaria, de carácter general.
55. El art.97 LGT dispone: las actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos se regularán: a) Las normas especiales de este título y la normativa reglamentaria de desarrollo, así como normas procedimentales y supletoriamente, por las disposiciones generales sobre procedimientos administrativos. b) Las normas especiales de cualquier título y la normativa no reglamentaria de desarrollo, así como normas procedimentales y supletoriamente, por las disposiciones generales sobre procedimientos administrativos. C) Todas son incorrectas.
56. Fases del procedimiento. a) Iniciación, instrucción o desarrollo y terminación. b) iniciación, instrucción y terminación. C) iniciación, instrucción o desarrollo.
57. Los procedimientos tributarios pueden iniciarse de oficio y a instancia de parte. La iniciación a instancia de parte se puede producir por diferentes medios previstos en la normativa tributaria. a) La iniciación sólo se realiza por parte del obligado tributario por una autoliquidación o declaración b) La iniciación sólo se realiza por parta de la administración. C) La iniciación a instancia de parte (obligado tributario) se puede producir por autoliquidación, declaración, comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria.
58. La denuncia pública no inicia por sí misma ningún procedimiento tributario. a) El procedimiento se iniciará de oficio y el denunciante no se le considerará interesado en las actuaciones que sean consecuencia de la denuncia. b) El procedimiento se iniciará de oficio y el denunciante se considerará interesado. c) El procedimiento no se iniciará de oficio.
59. ¿La administración tributaria podrán aprobar modelos normalizados de declaraciones y solicitudes tributarias? a) Sí, y exigir que se presenten en ellos o bien por medios telemáticos, en los supuestos y condiciones que se establezcan. b) no c) Sólo en algunos casos por fuerza mayor.
60. Conforme a las disposiciones generales del procedimiento administrativo común (yo que la LGT no regula la instrucción). a)El órgano que trámite el procedimiento lo realizará a instancia de parte y por medios electrónicos los actos de instrucción. Necesarios para la determinación, conocimiento y comprobación de los datos en virtud de los cuales deba pronunciarse la resolución. .c) Todas son correctas c) El órgano que trámite el procedimiento realizará de oficio y por medios electrónicos los actos de instrucción. Necesarios para la determinación, conocimiento y comprobación de los datos en virtud de los cuales deba pronunciarse la resolución.
61. La LGT no regula trámite o actuaciones precisas que deban cumplirse en la instrucción de los procedimientos tributarios limitándose las siguientes cuestiones: a) Derecho de los obligaciones tributarias en la tramitación de los procedimientos, documentación de las actuaciones, no trámite de audiencia y práctica de prueba. b) a es incorrecta y c es correcta. c) Derecho de las obligaciones tributarias en la tramitación de los procedimientos, documentación de las actuaciones, trámite de audiencia y práctica de prueba.
62. Documentación en todas las actuaciones. a) Expediente administrativo el conjunto ordenado de documentos y actuaciones que sirven de antecedente y funcionamiento o la regulación administrativa, así como los diligentes encaminados a ejecutarla. b) Expediente administrativo conjunto no ordenado de documentos y actuaciones que sirven de antecedente y funcionamiento o la regulación administrativa, así como los diligentes encaminados a ejecutarla. c) Todas son incorrectas.
63. En los procedimientos de aplicación de los tributos las actuaciones de la Administración son documentos en: a) comunicación, diligencias e informes. b) comunicación y diligencias. c) diligencias e informe.
64. ¿Cuándo se puede prescindir del trámite de audiencia previa a la propuesta de resolución en los procedimientos tributarios? a) cuando se suscriban actos con acuerdo (art.155 LGT). b) cuando la normativa está previsto en trámite de alegaciones posterior será en este trámite cuando habrá de ponerse de manifiesto el expediente, por plazo no inferior a 10 días ni superior a 15 días. c) Todas son correctas.
65. ¿Son todos los trámites de audiencia previa inexcusables? a) sí, en todos los supuestos será inexcusable el trámite de audiencia en los términos marcados por la LPJAPPAC 30/1992. b) en ningún caso. c) sí, en todos los supuestos será inexcusable el trámite de audiencia marcada en la Ley.
66. Suponga que la Administración inicia un procedimiento de comprobación limitada al interesado un a propuesta de liquidación sin haber abierto previamente un trámite de audiencia. ¿Le parece correcto este modo de proceder? a) Sí, puede ser correcto este modo de proceder, pues cuando se suscriban actas con acuerdo (art.155 LGT) y cuando la normativa esté previsto un trámite de alegaciones posterior (art.99.8 LGT), podrá prescindirse del trámite de audiencia previo a la propuesta de liquidación. b) no, puede ser correcto este modo de proceder, pues cuando se suscriban actas con acuerdo (art.155 LGT) y cuando la normativa esté previsto un trámite de alegaciones posterior (art.99.8 LGT), podrá prescindirse del trámite de audiencia previo a la propuesta de liquidación. c) la respuesta a es correcta y la b incorrecta.
67. Con carácter general se prohíbe que, una vez realizado el trámite de audiencia, o en su caso, el de alegaciones, se incorpore al expediente más documentación acreditativa de los hechos. ¿En qué casos se exceptúa la aplicación de esta prohibición? a) El art.96.4 LGT prohíbe que una vez realizado el trámite de audiencia o el de alegaciones, pueda incorporarse al expediente más documentación acreditativa de los hechos, salvo que se demuestre la imposibilidad de haberla aportado antes de la finalización de dicho trámite, siempre que se aporte antes de dictar la resolución. b) en ningún caso se puede incorporar al expediente más documentación. c) El art. 99.4 LGT no prohíbe que una vez realizado el trámite de audiencia o el de alegaciones puede incorporarse al expediente más documentación acreditativa de los hechos, salvo que se demuestre la imposibilidad de haberla aportado antes de la finalización de dicho trámite, siempre que se aporte antes de dictar la resolución.
68. En los procedimientos de aplicación de los tributos la prueba haya de practicarse antes de que se dicte la resolución. a) Pero, en puridad, la prueba no constituye un trámite del procedimiento sino un derecho y, a la vez, una carga material. b) 105.1 LGT “En los procedimientos de aplicación de los tributos quien haga valer su derecho deberá probar los hechos constitutivos del mismo” c) Todas son correctas.
69. cuando las normas reguladoras de un concreto procedimiento no fijan un plazo máximo para la notificación de la resolución ¿Qué duración tendrá este plazo? a) Cuando las normas reguladoras de los procedimientos no fijen plazo máximo, éste será de seis meses. b) cuando las normas reguladoras de los procedimientos no fijen plazo máximo, éste será de tres meses. c) cuando las normas reguladoras de los procedimientos no fijen plazo máximo, éste será de 1 mes.
70. ¿Al igual que en el procedimiento administrativo general, las formas de terminación de los procedimientos tributarios son los siguientes? a) La resolución, el desistimiento, la renuncia al derecho, la declaración de caducidad, la imposibilidad material de continuar el procedimiento por causa sobrevenidas. b) El art. 100 LGT añade el cumplimiento de la obligación que hubiera sido objeto de requerimiento y cualquier otra causa prevista en el Ordenamiento tributario y, entre ellas la finalización de un procedimiento como consecuencia del inicio de otro procedimiento. c) Todas son correctas.
71. Se contempla también la terminación convencional mediante acuerdo, pacto o convenio entre las partes. a) Actas con acuerdo que, según el Dictamen del Consejo de Estado, representan “un paso hacia fórmulas convencionales de terminación de los procedimientos tributarios” b) Actas con acuerdo c) a y b son correctas.
72. Terminación común de los procedimientos LPAC a) Resolución, desistimiento, renuncia, declaración de caducidad y imposibilidad material de continuar el procedimiento por causas sobrevenidas. b) Resolución, desistimiento y renuncia. c) Declaración de caducidad .
73. Terminación común de los procedimientos Art. 100 LGT. a) Cumplimiento de la obligación. b) Cualquier otra causa prevista en el Ordenamiento Tributario, y, entre ellas, la finalización de un procedimiento de aplicación de los tributos a consecuencia del inicio de otro procedimiento. c) Todas son correctas.
74. Terminación convencional de los procedimientos. a) LGAC: Acuerdo o pacto o convenio entre las partes, con el alcance, efectos y régimen jurídico específico que en cada caso prevea la disposición que la regule. b) Ámbito tributario: Supuestos de actas con acuerdo. c) a y b son correctas.
75. Silencio administrativo a) Tiene carácter negativo se configura como “una ficción legal que responde a la finalidad de que el administrado puede, previos los recursos pertinentes, llegar a la vía judicial, superando los efectos de inactividad de la Administración” b) Tiene carácter positivo se configura como “una ficción legal que responde a la finalidad de que el administrado puede, previos los recurso pertinentes, llegar a la vía judicial, superando los efectos de inactividad de la Administración” c) Todas son incorrectas.
76. El desistimiento y la renuncia al derecho: Si el escrito o renuncia se hubiera formulado por dos o más interesados, el desistimiento o la renuncia sólo afectará a quienes la hubiesen planteado. a) También producirá la terminación del procedimiento la imposibilidad material de continuar el procedimiento por causas sobrevenidas y cumplimiento de la obligación que hubiera sido objeto de requerimiento b) La caducidad es forma de terminación del procedimiento tributario por incumpliendo de la obligación de resolver en plazo. c) Todas son correctas.
77. Excepciones al plazo en general. a) En el procedimiento inspector (art. 150 LGT) el plazo es de 18 meses con carácter general, y, 27 meses en caso de ampliación. b) El procedimiento de apremio es el único procedimiento de aplicación de los tributos cuyas actuaciones podrán extenderse hasta que se produzca la prescripción del derecho de cobro. c) Todas son correctas.
78. Si se inicia un procedimiento de apremio con la notificación de la providencia el 1 de Febrero de un año y la notificación de la siguiente actuación realizada en el procedimiento tiene lugar el día 2 de Febrero del año siguiente, ¿Se habrá producido la caducidad del procedimiento de apremio? a) No se habrá producido la caducidad. La caducidad se produce en ciertos procedimientos tributarios cuando su duración excede de la prevista en la Ley (seis meses, por regla general). b) El art. 104.1 LGT establece que “el procedimiento de apremio no tiene plazo máximo de duración y que sus actuaciones podrán extenderse hasta el plazo de prescripción del derecho de cobro”. El procedimiento de apremio nunca puede caducar. c) Todas son correctas.
79. ¿Qué consecuencias tiene la caducidad de los procedimientos de aplicación de los tributos en relación con la prescripción de la obligación tributaria? a) Producida la caducidad, ésta será declarada, de oficio o a instancia del interesado, ordenándose el archivo de las actuaciones, pero ello no significa la prescripción del derecho que la Administración venía ejerciendo en el procedimiento caducado. Si la iniciación del procedimiento había determinado la interrupción de la prescripción (art. 68.1.a LGT), con la caducidad del procedimiento aquel efecto interruptivo se tiene por no producido, “las actuaciones realizadas en los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción” b) La caducidad del procedimiento determinará que las actuaciones en él realizadas no se consideren requerimientos administrativos a los efectos del art.27.1 LGT, con lo que las autoliquidaciones y, los ingresos efectuados por los interesados se entenderán espontáneamente realizados. c) Todas son correctas. .
80. ¿La caducidad de los procedimientos tributarios, determina por sí sola prescripción de los derechos de la Admón. Tributaria? a) Producida la caducidad, ésta será declarada, de oficio o a instancia del interesado, ordenándose el archivo de las actuaciones, pero ello no significa la prescripción del derecho que la Administración venía ejerciendo en el procedimiento caducado. Si la iniciación del procedimiento había determinado la interrupción de la prescripción (art. 68.1.a LGT), con la caducidad del procedimiento aquel efecto interruptivo se tiene por no producido, “las actuaciones realizadas en los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción” b) La caducidad del procedimiento determinará que las actuaciones en él realizadas no se consideren requerimientos administrativos a los efectos del art.27.1 LGT, con lo que las autoliquidaciones y, los ingresos efectuados por los interesados se entenderán espontáneamente realizados. c) Todas son correctas. .
81. Consecuencias de la caducidad de los procedimientos tributarios. a) Producida la caducidad, ésta será declarada, de oficio o a instancia del interesado, ordenándose el archivo de las actuaciones, pero ello no significa la prescripción del derecho que la Administración venía ejerciendo en el procedimiento caducado. Si la iniciación del procedimiento había determinado la interrupción de la prescripción (art. 68.1.a LGT), con la caducidad del procedimiento aquel efecto interruptivo se tiene por no producido, “las actuaciones realizadas en los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción” b) La caducidad del procedimiento determinará que las actuaciones en él realizadas no se consideren requerimientos administrativos a los efectos del art.27.1 LGT, con lo que las autoliquidaciones y, los ingresos efectuados por los interesados se entenderán espontáneamente realizados. c) Todas son correctas. .
82. ¿Tiene algún efecto la caducidad de un procedimiento de comprobación sobre el plazo de prescripción de la obligación tributaria comprobadora? a) Sí, la caducidad provoca que las actuaciones del procedimiento no interrumpan el plazo de prescripción de la obligación tributaria comprobadora. b) No, la caducidad provoca que las actuaciones del procedimiento no interrumpan el plazo de prescripción de la obligación tributaria comprobadora. c) La caducidad nunca provoca que las actuaciones del procedimiento no interrumpan el plazo de prescripción de la obligación tributaria comprobadora.
83. Según el artículo 66 bis de la Ley General Tributaria, por regla general uno de los derechos o potestades de la administración no prescribe nunca. ¿De qué derecho o potestad se trata? a) LGT (Derecho a comprobar e investigar) dispone que la prescripción de derechos no afectaría al derecho de la administración para realizar comprobaciones e investigaciones, aún en el caso de que las mismas afecten a ejercicios o períodos y conceptos tributarios que se hubiese producido la prescripción del derecho a liquidar. b) LGT (Derecho a comprobar e investigar) c) No, dispone que la prescripción de derechos no afectaría al derecho de la administración para realizar comprobaciones e investigaciones.
84. La obligación tributaria. a) Surge por el ministerio de la ley al producirse las circunstancias objetivas que determina el hecho imponible definido en la Ley del tributo. b) No, surge el ministerio de la ley al producirse las circunstancias objetivas que determina el hecho imponible definido en la Ley del tributo. c) a es correcta y b es incorrecta. .
85. La liquidación tributaria. a) La liquidación tributaria depende de la realización de actos concretos de los particulares (autoliquidación) o de la Administración. b) La liquidación tributaria depende de la realización de actos concretos de los particulares (autoliquidación) no de la Administración. b) La liquidación tributaria depende de la realización de actos concretos de los particulares (autoliquidación) no de la Administración.
86. Obligación tributaria. a) La obligación tributaria surge desde el momento en que se produce el hecho imponible. b) La obligación tributaria no liquida subsistirá jurídicamente hasta que por el transcurso del tiempo se produzca la prescripción del derecho dela Administración a practicar liquidación. Incluso una vez prescrito el derecho de la Administración a liquidar, para determinadas cuantías, puede subsistir temporalmente la obligación tributaria permitiendo su exacción por vía penal. c) Todas son correctas.
87. La LGT define en su art. 101.1 “La liquidación tributaria es el acto resolutorio mediante el cual el órgano competente de la Administración, realiza las… a) realizan operaciones de inspección b) realizan operaciones de liquidación. c) realizan operaciones de cuantificación y determina el importe de la deuda tributaria o de la cantidad que, en su caso, resulte a devolver o compensar de acuerdo con la normativa tributaria.
88. El acto de liquidación atiende a dos fines principales: a) Fijar exactamente la cuantía de la prescripción que corresponde exigir, o, devolver o admitir en compensación al obligado tributario. b) Exigir la cuantía o, en su caso, proceder a la devolución o compensación. Y prescribe a los 4 años el derecho de la Administración a exigir la deuda tributaria (art. 66.a LGT). c) Todas son correctas.
89. Los componentes de la deuda tributaria que inicialmente integran la liquidación son: a) La cuota o cantidad a ingresar y los recargos exigibles. b) La cuota o cantidad a ingresar. c) Los recargos exigibles.
90. Los elementos que podrían conformar la deuda tributaria: (Señale la correcta) a) Interés de demora, recargos por declaración extemporánea y recargos del período ejecutivo corresponden a obligaciones accesorias. b) interés de demora. c) la correcta es la a.
91. Intereses de demora en el procedimiento inspector: a) Las liquidaciones derivadas del procedimiento inspector incorporarán los intereses de demora hasta el día en que se dicte o se entienda dictada la liquidación. b) Las liquidaciones no son derivadas del procedimiento inspector incorporarán los intereses de demora hasta el día en que se dicte o se entienda dictada la liquidación. c) Las liquidaciones nunca son derivadas del procedimiento inspector.
92. Sanciones tributarias. a) Las sanciones tributarias (pecuniarias) dejan de formar parte de la deuda tributaria y formalmente no son objeto de liquidación, sino de imposición, a resultas del correspondiente procedimiento sancionador. b) las sanciones tributarias (pecuniarias) dejan de formar parte de la deuda tributaria y materialmente no son objeto de liquidación, sino de imposición, a resultas del correspondiente procedimiento sancionador. c) la a es correcta y la b incorrecta.
93. Traslado a la jurisdicción penal: a) cuando la AT aprecie indicios de un posible delito contra la Hacienda Pública, no podrá liquidar de forma separada, por una parte los conceptos y cuantías no vinculados al supuesto delito, y otra los que se encuentren vinculados. b) Cuando la AT aprecie indicios de un posible delito contra la Hacienda Pública, podrá liquidar de forma separada, por una parte los conceptos y cuantías no vinculados al supuesto delito, y otra los que se encuentren vinculados. c) Todas son incorrectas.
94)Que es el concepto tributario?
A. - El tributo o la prestación cuya cuantía se determina, lo que implica expresar todos sus elementos configuradores: presupuesto de hecho concreto, sujeto obligado, período impositivo si es de carácter periódico, etc B. - El tributo o la prestación cuya cuantía no se determina, lo que implica no expresar todos sus elementos configuradores: presupuesto de hecho concreto, sujeto obligado, período impositivo si es de carácter periódico, etc.
C.- Es cuando no puede limitarse a realizar operaciones de cuantificación, sino que debe contener la correspondiente motivación en la que se refleje el proceso lógico y jurídico que conduce a la resolución adoptada
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95) La motivación cumple una doble finalidad:
A.- Evitar la arbitrariedad de la Administración., en la medida en que debe explicar su actuación.
B.- Permitir al interesado combatir, mediante los correspondientes recursos, el acto administrativo por motivos de fondo, o con pleno conocimiento del parecer y proceder de la Administración
C.- A y B son correctas.
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96)Diferencia entre liquidacion definitiva y provisional. A.- Las liquidaciones definitivas no poducen una vinculación definitiva para el sujeto y la administración, en cambio, las liquidaciones provisionales, producen una vinculación definitiva entre ellos.
B.- Las liquidaciones definitivas producen una vinculación definitiva para el sujeto y la Administración, en cambio, las liquidaciones provisionales no producen una vinculación definitiva para ninguno de ellos.
C.- La distinción entre la liquidación provisional y la definitiva radica en que la liquidación definitiva no se ha practicado previa y completa comprobación inspectora (de la totalidad) de los elementos determinantes de la obligación tributaria y de su valoración y cuantificación, esto es, la que ha sido girada cuando la Inspección entiende que dispone de todos los datos y elementos de juicio necesarios para la definitiva regularización de la situación tributaria del sujeto. En caso contrario, la liquidación será provisional. .
97.- Como consecuencia de unas actuaciones inspectoras de carácter parcial se dicta una liquidación ¿Cual de las tres afirmacioes siguientes es correcta? A.- La liquidación sera en todo caso definitiva. B.- La liquidación sera en todo caso provisional. C.- La liquidación puede ser provisional o definitiva.
98.- ¿ Puede tener carácter provisional la liquidación dictada tras un procedimiento de inspección tributaria?
A.- Si, siempre. B.- Si en algunos supuestos. C.- No , nunca.
99.- Las liquidaciones provisionales ¿son susceptibles de impugnación? A.- Si, en determinados casos. B.- No, poruqe ya son firmes. C.- Si, como cualquier liquidación. .
100).- ¿Puede la administración modificar en algún caso una liquidación definitiva? A.- Si, en algunas circunstancias. B.- Una liquidación definitiva resulta inmodificable, salvo que lo sea como consecuencia de alguno de los procedimientos especiales de revisión (art.216 LGT), o como consecuencia de su impugnación por quienes se hallen legítimamente interesados en plantearla (art.232 LGT). C.- A y B son correctas. .
101).- ¿Puede ser definitiva la liquidación que ponga fin a un procedimiento de comprobación limitada?
.- No. Según el art.139.1 LGT B.-Si. Según el art.139.1 LGT C.- A y B son incorrectas.
102.- Que diferencia existe en el plano procedimental, (esto es, en relación co su modificabilidad), entre las liquidaciones provisionales y definitivas?
A.- En el plano procedimental la distinción entre liquidaciones provisionales y definitivas consiste en que las definitivas producen una vinculación definitiva para el sujeto y para la Administración, sin embargo, las provisionales no producen una vinculación definitiva ni para el sujeto ni para la Administración, que podrá rectificar las provisionales anteriormente practicadas. B.- Cuando existan elementos de la obligación tributaria cuya comprobación con carácter definitivo no hubiera sido posible durante el procedimiento, en los términos que se establezcan reglamentariamente. C.- Cuando no proceda formular distintas propuestas de liquidación en relación con una misma obligación tributaria. .
103).- El art.130 LGT dispone que el procedimiento iniciado mediante declaración terminará : A.- Por liquidación provisional practicada por la Admón. tributaria. B.-Por caducidad, transcurridos 6 meses desde la finalización del plazo para presentar la declaración sin haberse notificado la liquidación. C.- A y B son correctas. .
104).- ¿En que casos puede tener carácter provisional la liquidación dictada tras un procedimineto de inpección tributaria? A.- Cuando alguno de los elementos de la obligación tributaria se determine en función de los correspondientes a otras obligaciones que hubieran sido comprobadas, que hubieran sido regularizadas mediante liquidación provisional o mediante liquidación definitiva que no fuera firme.
B.- Cuando existan elementos de la obligación tributaria cuya comprobación con carácter definitivo no hubiera sido posible durante el procedimiento, en los términos que se establezcan reglamentariamente. C.- Cuando no proceda formular distintas propuestas de liquidación en relación con una misma obligación tributaria. .
105).- ¿Cuando la liquidación provisional para a tener los caracteres propios de la liquidación definitiva?
A.- La liquidación provisional que no haya sido posteriormente comprobada durante el plazo de prescripción adquirirá, una vez trascurrido éste (art.67 LGT), los caracteres de inmodificabilidad propios de la liquidación definitiva B.- Nunca C.- Cuando lo decida la administración.
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106.- ¿Una liquidación definitiva resulta inmodificable? A.- Si, salvo que la administración decida lo contrario. B.- No nunca. C.-Una liquidación definitiva resulta inmodificable, salvo que lo sea como consecuencia, no de otro procedimiento de aplicación, sino de alguno de los procedimientos especiales de revisión, o de su impugnación por quienes se hallen legítimamente interesados en plantearla. .
107.- El acto de liquidación ha de identificar los siguientes extremos: A.- Determinación administrativa del importe de la prestación pecuniaria (a ingresar, devolver…) B.-El concepto tributario que se liquida (regulariza), esto es, el tributo o la prestación cuya cuantía se determina, lo que implica expresar todos sus elementos configuradores: presupuesto de hecho concreto, sujeto obligado, período impositivo si es de carácter periódico, etc. C.- A y B son correctas .
108.- ¿Que finalidad cumple la motivación? A.- Evitar la arbitrariedad de la Administración., en la medida en que debe explicar su actuación. B.- No permitir al interesado combatir, mediante los correspondientes recursos, el acto administrativo por motivos de fondo, o con pleno conocimiento del parecer y proceder de la Administración
C.- A y B son correctas .
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