Guia Control Interno_Segundo Parcial

Es lo suficientemente importante para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad. Deficiencia Moral. Deficiencia Significativa. Deficiencia General. Ninguna de las anteriores.

Cuándo él auditor identifica una deficiencia significativa está obligado a...?. No comunicarlas. Comunicarla a los responsables. Hacer caso omiso. Solucionarlo.

¿Cuáles son las diferentes formas de expresar la evaluación?. Expresiones subjetivas y expresiones numéricas. Objetivas y subjetivas. Decisiones y valuaciones. Bien y mal.

Se puede dar a la administración una oportunidad para tratar las deficiencias antes de que se deba emitir el dictamen de auditoria. Verdadero. Falso.

¿Cómo se Ie Ilama al documento que tiene por intención comunicar las deficiencias?. Carta de administración. Carta poder. Carta de comunicación. Carta informativa.

¿La integridad de la administración y la precisión de los archivos contables son los dos factores principales?. Verdadero. Falso.

Examinar documentos, registros e informes durante la auditoria de control interno consiste en: Que el auditor observe en el momento en el que se aplican. Que el auditor vea los documentos guardados para asegurarse de que estén bien. Que el auditor tenga conocimiento de lo que ocurre en el momento de su ejecución. Cambiar cantidades para quedar bien.

¿A que se debe la posibilidad de que el auditor renuncie a la auditoría de una entidad?. La información es poco fiable. La información es segura. No se lleva un buen control. No le pagan lo suficiente.

Cuantos pasos existen para identificar las diferencias, las diferencias importantes y las debilidades materiales. 12. 6. 5. 7.

¿Es cualquier situación no encontrada, aspecto administrativo, inconveniente u otra cosa que afecte a salvaguardar los activos?. Deficiencia de control interno. Deficiencia significativa. Deficiencias del sistema. Ninguna de las anteriores.

¿Cuándo y donde puede surgir una deficiencia?. En cualquier momento y área de la empresa. Cuando revisan los sistemas. Cuando no checan bien la producción. Ninguna de las anteriores.

Se debe verificar que se puedan auditar en cuánto se tenga con seguridad que la información es confiable. Deficiencia. Riesgo Significativo. Estados financieros. Inventario.

Cual de los siguientes es uno de los pasos el uso de una matriz del riesgo de control: Identificar los controles existentes. Evaluación de estados financieros. Control interno. Ninguna de las anteriores.

Requiere que un auditor de compañías públicas realice pruebas de los controles cada año para todas las afirmaciones de las cuentas y operaciones importantes. Requiere que el auditor realice al menos una revisión detallada de cada clase principal de operaciones. El Estándar 2 del PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board). La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 500 - Evidencia de auditoría. La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 (SOX). La Declaración de Normas de Auditoría (SAS) 70.

Selecciona cuales son los cuatro tipos de procedimientos para sustentar la eficacia del funcionamiento ​ de los controles internos.​. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente. Examinar documentos, registros e informes. Observar las actividades relacionadas con el control. Repetición de procedimientos del cliente. Realizar pruebas de muestreo estadístico. Realizar pruebas de controles específicos. Obtener confirmaciones de terceros. Realizar análisis de tendencias y comparaciones.

Existen si se presenta una o más deficiencias que afectan de manera adversa la capacidad de la compañía para iniciar, autorizar, registrar, procesar o informar acerca de estados financieros externos de manera confiable. Deficiencia importante. Debilidad de importancia. Deficiencia de control. Deficiencia Significativa.

Existe si una deficiencia significativa da como resultado una probabilidad más que remota de que el control interno no impedirá o no se detectarán los errores de materialidad en los estados financieros.​. Debilidad de Importancia. Deficiencia importante. Deficiencia de control. . Deficiencia Significativa.

Existe si el diseño u operación de controles no permite que el personal de la compañía evite o detecte errores de manera oportuna. Existe una deficiencia de diseño si un control necesario no está o no se diseñó de manera adecuada. Existe una deficiencia de operación si un control bien diseñado no opera como se diseñó o cuando la persona que realiza el control no está lo suficientemente calificada o autorizad​o. Deficiencia de control. . Deficiencia importante. Debilidad de importancia. Deficiencia Significativa.

¿Cómo identificamos una deficiencia significativa en el control interno de la empresa?. Identificando los hechos o circunstancias origen una posible deficiencia a futuro material en los estados financieros de la entidad o en su caso los errores por las deficiencias puedan afectar la información financiera de la entidad. Identificando las situaciones que permitan tener un beneficio por la falta de controles. Considerar la exposición a una posible pérdida o fraude en los activos o pasivos de la compañía. Verificando que no exista una subjetividad o complejidad a la hora de la determinación de las estimaciones o provisiones de la compañía. Identificación de transacciones inusuales o sospechosas. Revisando la falta de supervisión y monitoreo adecuado de los controles internos.

De acuerdo con esa norma, el Objetivo del auditor es comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, deficiencias en el control interno, identificadas durante la realización de la auditoría, y que, según el juicio profesional del auditor, tengan importancia suficiente para merecer la atención de ambos.​. NIA 265. NIA 520. NIA 340. NIA 777.

Cual es el contenido que debe contener el Informe de Deficiencias Significativas en el control interno - Escrito?. Descripción de las Deficiencias, explicando los posibles efectos​. Información suficiente, significa que, la misma permita comprender el contexto de la comunicación por quienes son ejerzan o funjan funciones de Gobierno y Dirección​. Evaluación detallada de las medidas correctivas propuestas para abordar las deficiencias identificadas. Recomendaciones específicas para mejorar el control interno y mitigar los riesgos identificados. Descripción de las responsabilidades de la alta dirección y los responsables de la función de control interno.

Cuales son los tres métodos de evaluación del control interno?. Descriptivo. Cuestionario. Diagrama de flujo. Muestreo estadístico. Cumplimiento de Pruebas. Análisis de tendencias y comparaciones.

Consiste en el empleo de cuestionarios que la auditora haya elaborado previamente, los cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes. Método Descriptivo. Método de Diagrama de Flujo. Método de Cuestionario.

Método en el que se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución. Esta nos permite detectar con mayor facilidad los riesgos o aspectos donde se encuentran debilidades de control; aún reconociendo que el auditor requiera invertir más tiempo en la elaboración de los flujogramas y habilidad para desarrollarlos. Método Descriptivo. Método de Diagrama de Flujo. Método de Cuestionario.

Consiste en la descripción de las actividades y procedimientos, en un sentido procesal, que el personal desarrolla en la unidad administrativa, proceso o función sujeto auditoría; haciendo referencia a, en su caso, a los sistemas administrativos y de operación, y a los registros contables y archivos que intervienen. La descripción debe hacerse de manera tal que siga el curso normal de las operaciones en todas las áreas o unidades administrativas participantes. Método Descriptivo. Método de Diagrama de Flujo. Método de Cuestionario.

En pasaje de esta norma hace identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, se aprecia el uso de la frase "segregación de funciones" como aspecto para considerar por el auditor en su examen y evaluación del control interno. NIA 315. NIA 265. NIA 520. NIA 624.

Medio de comprobación de que los procedimientos o medidas de control interno estuvieron operando con efectividad durante el período auditado y verificar, asimismo, si prevalecen en la operación durante la ejecución de la auditoría.​. Pruebas de cumplimiento. Análisis de varianza. Revisión de políticas y procedimientos. Pruebas de integridad y validación de datos.

Estas están relacionadas con las pruebas de cumplimiento ya que existen procedimientos o medidas de control interno que producen evidencia documental, la cual puede examinarse en cualquier momento. Otros procedimientos, como la supervisión estrecha de personal, no dejan tal evidencia, por lo cual en estos casos el cumplimiento solo puede probarse mediante una observación visual directa en el momento en que esos procedimientos son ejecutados por el personal de la unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría. Naturaleza y Oportunidad. Evaluación retrospectiva. Cumplimiento continuo. Pruebas de eficiencia operativa.

Para ponderar con mayor elementos la calificación y confianza que el auditor dará los procedimientos o medidas de control establecidos en la unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoría. Se recomienda tomar en cuenta los siguientes factores: Frecuencia. Calidad. Ejecutor. Cumplimiento normativo. Cobertura. Efectividad.

Es una descripción por escrito de la estructura del control interno del cliente. Narrativa. Informe descriptivo. Documento de procedimientos. Informe de estructura interna.

El método descriptivo se conforma por cinco fases, une con una línea a cual fase corresponde cada descripción. Seleccionar una muestra aleatoria de órdenes de venta y revisar las autorizaciones correspondientes para determinar si se siguieron los procedimientos descritos. Seleccionar una muestra aleatoria de devoluciones y descuentos, y revisar las autorizaciones correspondientes para determinar si se siguieron los procedimientos descritos. Realizar un seguimiento de una muestra aleatoria de transacciones de venta para verificar si se siguió adecuadamente el proceso de facturación y registro de ventas. Realizar una revisión de la caja y los registros contables para verificar si se manejan adecuadamente los pagos en efectivo, tarjeta de crédito y otros métodos de pago, y si se registran adecuadamente las transacciones de ventas. Evaluar los controles internos existentes para prevenir fraudes y errores, tales como controles en los procesos de manejo de efectivo y tarjetas de crédito, control de acceso a los sistemas de facturación, etc.

Se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución. Método Grafico o de Flujo. Método de Cuestionarios. Método Descriptivo.

Seleccione las características de redacción del método de cuestionario cuestionario. El cuestionario deberá redactarse de acuerdo con el nivel de formación de las personas a las que se dirige. Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que el encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni contestar si no. Deben evitarse los términos subjetivos y, si es posible, las preguntas deben ser concisas y precisas con el fin de lograr mayor concentración y evitar la fatiga en el entrevistado. Las preguntas deben estar encaminadas (dirigidas) para cumplir el objetivo de la evaluación del control interno y no deben eliminar la entrevista, sino complementarla. Se deben incluir términos subjetivos en las preguntas para evaluar la opinión personal del encuestado. El cuestionario deberá redactarse considerando el nivel educativo de los encuestados. Las preguntas deben estar diseñadas para ocultar el objetivo real de la evaluación del control interno.