Hacienda Pública

¿Cuál es la diferencia esencial entre un impuesto y una tasa?. Los impuestos son voluntarios y las tasas son obligatorias. En los impuestos no existe contraprestación directa al contribuyente; en las tasas el pago financia un tramite o servicio que beneficia directamente al trabajador. Los impuestos son ingresos extraordinarios; las tasas son ingresos ordinarios.

¿Cuál de los siguientes pagos es un impuesto?. El pago para renovar el DNI. El pago anual al ayuntamiento por ser titular de un vehículo de tracción mecánica (IVTM). El pago para acceder a la piscina municipal.

Las contribuciones especiales son pagos que el sector público exige cuando: Los ciudadanos utilizan un servicio público de forma voluntaria y en concurrencia con el sector privado. Los contribuyentes obtienen un beneficio particular como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimientos de servicios públicos. El sector público necesita financiación adicional para cubrir un déficit presupuestario imprevisto.

Los precios públicos se diferencian de las tasas en que: Los precios públicos son obligatorios y las tasas son voluntarias. Los precios públicos son pagos voluntarios por servicios que los ciudadanos también pueden obtener del sector privado; las tasas son obligatorias y financian servicios exclusivos del sector público. Los precios públicos son ingresos extraordinarios y las tasas son ingresos ordinarios.

¿Cuál de los siguientes es un ingreso extraordinario del sector público?. La recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La venta de patrimonio público (privatizaciones). Las tasas por prestación de servicios públicos.

El resultado de aplicar el tipo impositivo a la base liquidable se denomina: Deuda tributaria. Cuota líquida. Cuota íntegra.

La base liquidable de un impuesto es: El importe total de ingresos del contribuyente antes de aplicar ningún ajuste. La magnitud resultante tras aplicar a la base imponible las reducciones legalmente previstas, que es la que finalmente queda sometida a gravamen. El resultado de restar de la cuota íntegra las deducciones en cuota.

La cuota diferencial en el IRPF puede ser negativa. ¿Qué significa esto para el contribuyente?. Que el contribuyente ha cometido un error en su declaración y debe corregirla. Que el contribuyente ha tenido retenciones u otros pagos a cuenta superiores a su cuota líquida, y Hacienda le devuelve la diferencia. Que el contribuyente tiene una deuda tributaria pendiente de ejercicios anteriores.

¿Cuál es la diferencia entre un impuesto directo y un impuesto indirecto?. Los impuestos directos los recauda el Estado central y los indirectos las comunidades autónomas. Los impuestos directos gravan manifestaciones directas de la capacidad de pago (renta, patrimonio); los indirectos gravan manifestaciones indirectas (consumo, transacciones) con un agente interpuesto. Los impuestos directos son siempre progresivos y los indirectos son siempre proporcionales.

¿Cuál es la diferencia entre un impuesto personal y un impuesto real?. Los impuestos personales los pagan las personas físicas y los reales las personas jurídicas. Los impuestos personales tienen en cuenta las circunstancias del contribuyente; los reales recaen sobre objetos o actividades sin considerar esas circunstancias. Los impuestos personales son siempre directos y los reales son siempre indirectos.

Imaginemos un impuesto en el que los primeros 2.000€ tributan al 15%, los siguientes 5.000€ al 18% y de ahí en adelante al 20%. Se trata de un ejemplo de: Impuesto proporcional. Progresividad por clases. Progresividad por escalones.

El principio de suficiencia del sistema tributario implica que: Los impuestos deben ser lo más neutrales posibles para no distorsionar las decisiones de los agentes. La recaudación obtenida debe ser suficiente para financiar el gasto público, tanto en un momento dado como a lo largo del tiempo. Todos los ciudadanos deben pagar el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos.

El principio de neutralidad impositiva establece que: Todos los contribuyentes deben pagar el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos. Los impuestos deben alterar lo mínimo posible los precios relativos y las decisiones de los agentes económicos. El sistema fiscal debe estar equilibrado entre impuestos directos e indirectos.

Según el modelo de Allingham y Sandmo sobre el fraude fiscal, ¿cuál de los siguientes factores determina el nivel de evasión de un contribuyente?. La conciencia ética de los ciudadanos. La probabilidad de que el fraude sea detectado y las sanciones aplicables. El nivel de descentralización del gasto público.

El principio de flexibilidad del sistema tributario hace referencia a: La capacidad del sistema para adaptarse a los cambios económicos, tanto de forma discrecional (activa) como automática (pasiva), suavizando las fluctuaciones del ciclo. La posibilidad de que los contribuyentes elijan entre distintas modalidades de tributación según sus preferencias. La capacidad del gobierno para modificar los tipos impositivos sin necesidad de aprobación parlamentaria.

¿Qué se entiende por incidencia económica de un impuesto?. La identificación del sujeto pasivo que la ley designa como obligado legal al pago del impuesto. La determinación de quién soporta realmente la carga económica del impuesto, independientemente de quién es el obligado legal a pagarlo. La cuantificación del exceso de gravamen generado por el impuesto.

Cuando se establece un impuesto por unidad vendida sobre los productores en un mercado competitivo, ¿Cómo se reparte la carga entre productores y consumidores?. Los productores asumen toda la carga porque son los obligados legales al pago. Los consumidores asumen toda la carga porque el impuesto se traslada íntegramente al precio. La carga se reparte entre productores y consumidores en función de las elasticidades de oferta y demanda.

La primera conclusión esencial del análisis de incidencia impositiva es que la incidencia económica no viene determinada por la incidencia legal. ¿Qué implica esto?. Que el gobierno puede designar a cualquier agente como obligado legal sin que ello afecte a los precios de mercado. Que independientemente de si el impuesto se aplica formalmente a productores o consumidores, la distribución real de la carga entre ambos depende de las condiciones del mercado. Que los productores siempre soportan más carga que los consumidores porque tienen mayor poder de mercado.

En un impuesto técnicamente progresivo: El tipo marginal es inferior al tipo medio. El tipo marginal es superior al tipo medio. El tipo marginal y el tipo medio son iguales.

Un impuesto proporcional con un mínimo exento se convierte en un impuesto: Regresivo, porque el mínimo exento beneficia a los contribuyentes de menor renta. Proporcional, ya que el tipo sigue siendo el mismo para todos. Progresivo, porque el tipo medio efectivo aumenta con la renta al tener un primer tramo exento.

La elasticidad de la cuota respecto a la base imponible (εT,B) es 1,8 en el impuesto de un contribuyente. ¿Qué nos indica esto?. Que el impuesto es regresivo, porque el tipo marginal es inferior a 1. Que el impuesto es proporcional, porque la elasticidad está cerca de 1. Que el impuesto es progresivo, porque un aumento del 1% en la base genera un aumento mayor del 1% en la cuota.

El principio de equidad horizontal en el sistema tributario implica que: Los contribuyentes con mayor capacidad económica deben pagar un porcentaje mayor de su renta en impuestos. Contribuyentes con la misma capacidad económica y las mismas circunstancias personales deben recibir el mismo trato fiscal. El sistema tributario debe redistribuir la renta desde los hogares de renta alta hacia los de renta baja.

El principio del beneficio como criterio para distribuir la carga tributaria tiene la limitación principal de que: Es inviable técnicamente porque ninguna administración tributaria puede calcularlo. No puede aplicarse a los bienes públicos puros (cuyos beneficios son indivisibles), ni a los bienes preferentes ni a las prestaciones redistributivas. Favorece a los contribuyentes de mayor renta, que se benefician más de los servicios públicos.

El exceso de gravamen mayor en un impuesto sobre el consumo se produce cuanto: Menor sea el tipo impositivo y menor la elasticidad de la demanda. Mayor sea el gasto inicial de los consumidores, mayor sea el tipo impositivo y mayor sea la elasticidad de la demanda. Menor sea la elasticidad de la demanda y mayor sea el número de contribuyentes.

¿Qué mide el exceso de gravamen o exceso de carga fiscal?. La parte de la recaudación que el sector público no puede gastar eficientemente. El coste de bienestar social generado por las distorsiones en los precios provocadas por el impuesto, adicional a la pérdida de renta que supone su pago. La diferencia entre la recaudación potencial y la recaudación real del impuesto.

¿Qué se entiende por déficit público?. La suma del gasto público y la deuda pública acumulada. El exceso de ingresos públicos sobre los gastos en un período. La diferencia entre ingresos y gastos públicos no financieros cuando los gastos superan a los ingresos.

La sostenibilidad de la deuda pública está amenazada principalmente cuando: El tipo de interés de la deuda es inferior a la tasa de crecimiento económico del país. La ratio deuda/PIB presenta una senda creciente, impulsada por un déficit primario elevado, tipos de interés altos o bajo crecimiento económico. El Banco Central compra deuda pública en el mercado secundario para reducir los tipos de interés.

La deuda emitida 'por debajo de la par' implica que: El comprador adquiere el título a un precio superior a su valor nominal, obteniendo una rentabilidad menor. El comprador adquiere el título a un precio inferior a su valor nominal, obteniendo una rentabilidad real mayor que el tipo de interés nominal. El Estado reconoce que no puede devolver el valor nominal del título al vencimiento.

El déficit primario difiere del déficit total en que: Incluye únicamente las operaciones de capital, excluyendo las corrientes. Excluye el gasto en transferencias sociales para mostrar el desequilibrio estructural. Excluye los gastos por intereses de la deuda acumulada, ofreciendo un indicador más ajustado de la política fiscal actual.

¿Cuál de los siguientes objetivos de gestión de la deuda pública llevaría a preferir la emisión de deuda a corto plazo?. Reducir el coste del endeudamiento cuando los tipos de interés a largo plazo son más bajos. Lograr efectos expansivos en una situación de recesión, añadiendo más liquidez al sistema. Drenar liquidez para combatir tensiones inflacionistas en una fase de expansión económica.

Los ingresos extraordinarios se caracterizan porque: se recaudan de forma periódica y habitual. tienen carácter eventual o excepcional y afectan al patrimonio o aumentan obligaciones futuras. son siempre precios públicos.

¿Cuál de los siguientes es un impuesto?. pago por una piscina municipal. pago por la expedición del DNI. IVA al comprar un ordenador.

¿Qué diferencia principal hay entre una tasa y un impuesto?. la tasa tiene contraprestación directa y el impuesto no. el impuesto tiene contraprestación directa y la tasa no. ninguno es tributo.

El hecho imponible es: la Administración que exige el tributo. la situación que da lugar a la obligación de pagar. el pago final con sanciones e intereses.

La cuota íntegra se obtiene: restando pagos a cuenta a la cuota líquida. aplicando el tipo impositivo a la base liquidable. sumando recargos a la base imponible.

Los impuestos indirectos gravan principalmente: renta y riqueza. consumo. solo patrimonio inmobiliario.

Una escala progresiva por escalones evita: la progresividad. el error de salto. la existencia de tipo marginal.

Un impuesto es progresivo cuando: el tipo marginal es mayor que el tipo medio. el tipo marginal es igual al tipo medio. la cuota crece menos que proporcionalmente que la base.

La incidencia económica de un impuesto estudia: quién figura en la ley como obligado al pago. quién soporta realmente la pérdida de renta. qué órgano recauda el tributo.

La traslación hacia delante se produce cuando: el productor baja salarios. el impuesto se desplaza subiendo el precio al consumidor. la Administración devuelve el impuesto.

El principio de capacidad de pago implica que: se paga según el beneficio directo que cada uno recibe. la carga fiscal se distribuye según la capacidad económica. solo deben pagar quienes usan servicios públicos específicos.

El principio de neutralidad exige que: los impuestos financien todo el gasto. las normas cambien a menudo. los impuestos alteren lo menos posible las decisiones de los agentes.

El exceso de gravamen es: la recaudación total del impuesto. a pérdida irrecuperable de eficiencia causada por el impuesto. la sanción por fraude fiscal.

¿Qué variable suele empeorar la sostenibilidad de la deuda?. mayor crecimiento del PIB. menor déficit primario. tipo de interés alto sobre la deuda.

El indicador más usado para valorar la sostenibilidad de la deuda es: deuda/PIB. gasto/empleo. cuota líquida/base imponible.