En el Impuesto sobre sociedades las pérdidas por deterioro de las inversiones inmobiliarias Son deducibles cuando contablemente se reflejen en la cuenta de pérdidas y ganancias Son deducibles cuando el inmueble tiene más de 10 años de antigüedad No son deducibles Son deducibles si el inmueble tiene menos de 10 años de antigüedad.
Una sociedad tiene contabilizada en su cuenta de pérdidas y ganancias un gasto correspondiente a una factura por un servicio de asesoramiento emitida por una sociedad domiciliada en un paraíso fiscal Sólo será fiscalmente deducible si se le puede demostrar que la factura se corresponde con un servicio realmente prestado Será deducible pero con el límite de 1000000€ anuales Nunca será un gasto deducible por provenir de una sociedad domiciliada en un paraíso fiscal Será deducible pero con el límite del 1% del importe de la cifra de negocios del ejercicio .
El Impuesto sobre Sociedades Declara como sujetos pasivos a las personas físicas Declara como sujetos pasivos a las comunidades de bienes Declara como sujetos pasivos a toda clase de entidades que realicen alguna actividad económica en España Contempla como sujetos pasivos, entre otros, a determinadas entidades sin personalidad jurídica.
En el Impuesto sobre Sociedades, la reserva de nivelación La pueden aplicar todos los sujetos pasivos Únicamente la pueden aplicar las Entidades de reducida dimensión que tengan bases imponibles positivas Únicamente la pueden aplicar las Entidades de reducida dimensión que tengan bases imponibles negativas Las respuestas a) y c), son correctas.
LA sociedad GASA S.A contabiliza en el año 20X2 un ingreso por importe de 1.000.000€, correspondiente a una operación cuyo devengo se produjo en el año 20X1. Determine los ajustes fiscales: Deberá realizar un ajuste negativo de 1.000.000€ en el ejercicio 20X2 Deberá realizar un ajuste positivo de 1.000.000€ en el ejercicio 20X2 Deberá realizar un ajuste positivo de 1.000.000€ en el ejercicio 20X1 Las respuestas a) y c) son correctas.
De acuerdo con lo establecido en el PGC en relación con el principio del devengo y lo establecido en el artículo 11.1 LIS, entenderemos que la imputación fiscal y contable, con carácter general, ha de ser: En el momento en el que ocurra la transacción económica o el hecho imponible En el momento de su pago o de su cobro En el momento en el que se produzca la transacción efectiva de las mercancias Ninguna de las anteriores.
En el Impuesto sobre Sociedades el periodo impositivo Siempre finaliza el 25 de Julio Siempre coincide con el año natural Finaliza siempre el 31 de diciembre, con independencia de la fecha en que comience Coincide con el ejercicio económico del sujeto pasivo, sin que pueda exceder los 12 meses.
En el Impuesto sobre Sociedades, la percepción de dividendos Está exenta cuando la participación de la sociedad participada supera el 5%y los 20 millones de euros Nunca esta exenta, dado que se aplica una deducción para eliminar la doble imposición económica Siempre está exenta Está exenta cuando la participación de la sociedad participada supera el 5%o los 20 millones de euros .
En el Impuesto sobre Sociedades un gasto devengado en 2019 Podrá deducirse en 2020 siempre que se declaren ingresos por un importe equivalente, procedentes del mismo ejercicio Siempre podrá deducirse en 2020, dado que es un ejercicio posterior Podrá deducirse en 2020, siempre que de ello no derive una tributación inferior a la que hubiera correspondido si se hubiera imputado el gasto en 2019 Nunca será deducibile en 2020.
Una sociedad tiene en su inmovilizado una máquina adquirida hace 3 años por 60.000 euros, que se amortiza contablemente según el método de amortización lineal al 12%. Según las tablas oficiales de amortización, el coeficiente fiscal máximo permitido es del 10%. No se trata de una empresa de reducida dimensión. La empresa estima que conseguirá un incremento de plantilla respecto al periodo impositivo anterior. El gasto máximo fiscalmente deducibles e de 7.200 euros, no debiendo realizar la empresa ningún ajuste extracontable El gasto máximo fiscalmente deducibles e de 12.000 euros, debiendo realizar la empresa un ajuste positivo de 4.800 euros El gasto máximo fiscalmente deducibles e de 6.000 euros, debiendo realizar la empresa un ajuste positivo de 1.200 euros Fiscalmente se puede amortizar libremente el bien, por lo que la empresa realizará un ajuste negativo de 52.800 euros.
En el Impuesto sobre Sociedades ¿es cierto que una vez escogido en el primer año el porcentaje de amortización de un bien debe aplicarse este mismo porcentaje en todos los años posteriores de vida útil del bien? No es cierto pues cada año puede cambiarse el porcentaje aplicable, siempre que esté entre el mínimo y el máximo permitido Es cierto, pues así lo exige el principio de continuidad. Es cierto, pues sólo así la amortización es sistemática, año a año siempre el mismo porcentaje.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones referidas al Impuesto sobre Sociedades es correcta?: El período impositivo es siempre de 12 meses. El período impositivo es el ejercicio social de la entidad, pero en ningún caso puede ser superior a 12 meses. El período impositivo es el ejercicio social de la entidad, pero en ningún caso puede ser inferior a 12 meses.
¿Cuál de los siguientes sujetos NO es contribuyente del Impuesto sobre Sociedades?: Una sociedad anónima constituida en España. Una comunidad de bienes gestionada en un edificio ubicado en La Coruña. Un Fondo de Inversión gestionado en un edificio ubicado en Málaga.
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades son: Todas las personas jurídicas residentes en España. Todas las personas físicas residentes en España que desarrollen una actividad económica. Todas las personas jurídicas que obtienen rentas en España, ya sean residentes o no residentes en nuestro país.
En el método de tablas de amortización en el Impuesto sobre Sociedades los bienes no contemplados expresamente en dichas tablas se amortizan: Conforme a lo previsto en la normativa contable que sea de aplicación. Al no estar contemplados expresamente en las tablas no pueden amortizarse siguiendo este método. Aplicando siempre un coeficiente máximo del 10 por 100 y uno mínimo del 5 por 100.
Los ajustes extracontables sobre el resultado contable sirven en el Impuesto sobre Sociedades para determinar: La cuota íntegra. La base imponible. La base liquidable.
Los ajustes fiscales positivos sobre el resultado contable en el Impuesto sobre Sociedades: Suponen restar gastos o disminuir ingresos ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad. Suponen disminuir gastos o aumentar ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad. Suponen aumentar gastos o disminuir ingresos ingresos con respecto a lo reflejado en la contabilidad.
La amortización en el Impuesto sobre Sociedades refleja: Una pérdida de valor irreversible de un bien perteneciente al inmovilizado. Una pérdida reversible del valor de un bien perteneciente al inmovilizado. Una pérdida de valor de un bien perteneciente al inmovilizado debida a circunstancias extraordinarias, no previsibles.
Están exentos del Impuesto sobre sociedades El Estado La comunidad autónoma Las entidades locales La a), la b) y la c) son correctas.
El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto: Directo, personal, proporcional, periódico y objetivo Indirecto, personal, proporciona, periódico y objetivo Directo, impersonal y plurifásico.
La presentación y pago del impuesto se realiza: Los 25 días naturales después de los 6 meses posteriores a la finalización del periodo impositivo Los 25 días naturales antes de los 6 meses posteriores a la finalización del periodo impositivo .
En el método de amortización: porcentaje constante sobre le valor pendiente, el porcentaje constante: No puede ser inferior a un 11% Puede ser inferior a un 8% No puede ser inferior a un 15% Puede ser inferior a un 5%.
En el Impuesto sobre Sociedades el tipo general: Es del 25% Es del 15% Es del 20% Es del 10%.
En la cuota íntegra ajustada positiva, el porcentaje de bonificación: Se encuentra entre 50% y 99% Se encuentra entre 5% y 50% Se encuentra entre 0% y 5% Se encuentra entre 75% y 99%.
El principio de inscripción contable en el Impuesto sobre Sociedades significa que: No puede deducirse ningún gasto que no esté inscrito o consignado en la contabilidad de la sociedad, sin excepción alguna. No puede deducirse ningún gasto que no esté recogido en la cuenta de pérdidas y resultados de la entidad, salvo las excepciones previstas en la legislación fiscal. No puede computarse ningún ingreso que no esté recogido en la contabilidad de la empresa.
Constituye el hecho imponible en el Impuesto sobre Sociedades La fabricación e importación de los productos objeto de los Impuestos Especiales dentro del territorio de la Comunidad La titularidad por el contribuyente del patrimonio neto La obtención de renta por el contribuyente, cualquiera que fuese su fuente u origen LA realización de las operaciones de seguros y capitalización basada en técnica actuarial .
El Impuesto sobre Sociedades: Es un impuesto directo y naturaleza personal que grava la renta e las personas físicas Es un impuesto directo que recae sobre el consumo de renta por las sociedades y demás personas jurídicas. Es un impuesto indirecto y de naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás personas jurídicas Es un impuesto directo y naturaleza personal que grava la renta de las personas jurídicas y demás entidades jurídicas .
Señala la afirmación correcta Una sociedad civil no puede ser contribuyente del Impuesto sobre sociedades Las sociedades civiles tengan o no personalidad jurídica son siempre contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades Sólo las sociedades agrarias de transformación son sociedades civiles sujetas al Impuesto sobre Sociedades Las sociedades civiles con personalidad jurídica son contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
El resultado de aplicar el tipo de gravamen sobre la base imponible es: La cuota íntegra La base liquidable La cuota diferencial .
La cuota íntegra positiva: Regula determinadas deducciones y bonificaciones que se aplican con el límite de la cuota íntegra que debe ser de 0 o positiva Regula determinadas deducciones y bonificaciones que se aplican con el límite de la cuota integra que debe ser de 0 o negativa Regula determinadas deducciones y bonificaciones que se aplican con el límite de la cuota integra que debe ser de 0 o 10 Regula determinadas deducciones y bonificaciones que se aplican con el límite de la cuota integra que debe ser de 10 o positiva.
Se entiende que constituye rentas obtenidas y no declaradas en el impuesto la que se derive de: Elementos patrimoniales no registrados en libros de contabilidad Bienes sobre los que ostenta la posesión Deudas inexistentes registradas en los libros de contabilidad Tenencia, declaración o adquisición de bienes o derechos respecto de los que no se hayan cumplido en plazo la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero Todas son correctas.
La entidad GEFISA ha obtenido durante el ejercicio beneficios procedentes de la actividad empresarial realizada por un establecimiento permanente en un páis extranjero por valor de 200.000€. Dichos beneficios han sido gravados en el país extranjero por un impuesto equivalente al de sociedades al tipo del 28%. ¿Qué tratamiento fiscal tiene la operación en España? Dichos beneficios no tributan en España, al declararse exentos en el Impuesto de sociedades Los beneficios están exentos en el Impuesto de Sociedades, aunque tributarán al 35% en el Impuesto sobre la renta de no residentes Los beneficios tributan obligatoriamente al tipo normal en el Impuesto sobre sociedades pudiendo aplicarse luego una deducción por doble imposición internacional ninguna de las anteriores.
¿Cuál de las siguientes deducciones en la cuota se mantiene sin cambios tras la reforma del impuesto de sociedades? La deducción or gastos de I+D+i La deducción por implantación de empresas en el extranjero La deducción por contratación de trabajadores con discapacidad La deducción por gastos de formación profesional de los trabajadores.
En el Impuesto sobre Sociedades, las rentas derivadas de operaciones a plazos: Se deben valorar por el valor normal de mercado Son imputables al periodo impositivo en el que sea exigible el cobro, salvo que se opte por el criterio de devengo No se integran en la base imponible Se integrarán en la base imponible en un 40% de su importe.
En el impuesto sobre Sociedades, una empresa podrá amortizar libremente Los elementos de inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 300€ hasta el límite de 25.000€ referido al periodo impositivo Los elementos de inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 600€ siempre que tenga la condición de empresa de reducida dimensión Los edificios afectos a las actividades de investigación y desarrollo Los elementos del inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 120.000€ siempre que la empresa sea de reducid dimensión.
En el impuesto sobre sociedades, la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores inferiores a 1.000.000€ Se compensaran hasta el límite del 70% de la base imponible del ejercicio previa a la reserva de capitalización Se compensaran hasta el límite del 50% de la base imponible del ejercicio previa a la reserva de capitalización Se compensaran hasta el importe del ejercicio. el importe que no puede compensarse puede hacerse en futuros ejercicios, sin límite de tiempo Se compensan hasta el importe de la base imponible del ejercicio. El importe que no pueda compensarse puede hacerse en futuros ejercicios, con el límite de 10 años.
En el ISoc una sociedad que realice la transmisión de un bien a titulo lucrativo solamente tendrá que realizar un ajuste positivo por la pérdida contable no deducible fiscalmente Deberá integrar en la base imponible la diferencia entre el valor de mercado de dicho bien y su valor contable Solamnete tendrá que realizar un ajuste negativo por la pérdida contable no deducible fiscalmente ninguna es correcta.
En aquellos casos en que el peridod impositivo concida con el año natural, el impuesto se devengará el 31 de julio el 31 de diciembre el 1 de enero el 25 de julio .
La permuta comercial es aquella que el importe, plazos, riesgos de los flujos de caja del bien recibido difieren significativamente de los del bien entregado el importe, plazos, riesgos de los flujos de caja del bien entregado difieren significativamente de los del bien recibido los flujos de caja esperados por la empresa de los bienes permutados coinciden o las diferencias no son significativas .
solamente procederá un ajuste extracontable en los casos de permuta comercial permuta no comercial .
si una permuta se califica como no comercial su resultado contable es positivo negativo cero .
En caso de aportaciones no dinerarias, la entidad aportante integrará en su base imponible la diferencia entre el valor de mercado de los elementos transmitidos y su valor fiscal la diferencia entre el valor contable de los elementos transmitidos y su valor fiscal la diferencia entre el valor fiscal de los elementos transmitidos y su valor de mercado.
Las entidades de nueva creación podrán aplicar un tipo del 25% 10% 15%.
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