Impuestos 2 - Segundo parcial - Universidad Siglo 21

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Monotributista. Precio de Venta: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre precio neto de venta. CORRESPONDE DECLARAR UN DEBITO FISCAL DE $42.000. CORRESPONDE DECLARAR UN DEBITO FISCAL DE $24.000.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Monotributista; Precio de venta: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre el precio neto de venta. No genera crédito fiscal. Genera crédito fiscal.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Venta a RI de productos gravados. Comitente: R.I. Precio de Venta: $200.000; Gastos gravados por cuenta del Comitente: $30.000 estos gastos no han sido facturados; Comisión: 10% sobre precio neto de venta. El impuesto por el conjunto de la operación será el equivalente a la tasa de IVA aplicada a la comisión del intermediario. El impuesto por el conjunto de la operación será el equivalente a la tasa de IVA aplicada al precio de venta.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de Compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: Sujeto Exento. Precio de Compra: $200.000; Gastos Gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre precio neto de compra. El bien objeto de la operación será utilizado como bien de uso por el comitente. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $42.000. CORRESPONDE DECLARAR UN CREDITO FISCAL DE $24.000.

El Sr. Augusto se dedica a comprar y vender a nombre propio pero por cuenta de terceros distintos productos perecederos. Reviste la calidad de RI frente al IVA. En los casos de las compras, el IVA fue discriminado correctamente. Determine el tratamiento de la siguiente operación: Operaciones de compra a Responsables Inscriptos de productos gravados. Comitente: RI; Precio de Compra: $200.000; Gastos gravados por cuenta del comitente: $30.000; Comisión: 10% sobre el precio neto de compra. TOTAL A LIQUIDAR AL COMITENTE: $302.500. TOTAL A LIQUIDAR AL COMITENTE $202.500.

Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital dedicado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y médicos internos exclusivamente. Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones fueron realizadas por Responsables Inscriptos. Seleccione las 4 respuestas correctas: No se deberá trasladar la incidencia del impuesto a la actividad desarrollada en el comedor. Se trata de una operación gravada. La explotación del comedor configura un hecho no alcanzado, lo cual no variará la liquidación. El nacimiento del hecho imponible se configurará en el momento de la percepción del servicio de comedor. Se trata de una operación no gravada.

Determine el tratamiento a otorgar en el siguiente caso: El Sr. Ayala refaccionó un local en un hospital dedicado a la prestación del servicio de comedor para uso de acompañantes de pacientes y público en general (en partes iguales). Como contraprestación se le otorgó la concesión de explotación del comedor por 2 años. Todas las operaciones fueron realizadas por Responsables Inscriptos. La base imponible será la suma de los ingresos que perciba el concesionario con motivo de la explotación del comedor. No genera Crédito Fiscal. Genera Crédito Fiscal.

¿Cómo se designan los agentes de retención al IVA?. Por parte unilateral del AFIP cuando el agente demuestre ser buen contribuyente. Por parte unilateral del AFIP cuando el agente alcance una determinada cantidad de operaciones.

Cómo se realizan las designaciones de los agentes de retención de IVA?. Son dispuestas unilateralmente por AFIP en función del interés fiscal que a tal efecto revista o, en su caso, del comportamiento demostrado en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Son dispuestas unilateralmente por AFIP en función de las operaciones que realiza cada uno.

¿Cuándo debe procederse la entrega del comprobante en caso con consumidores finales?. En el caso de compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en forma total o parcial el precio, lo que fuere primero. En el caso de compraventa de cosas muebles cuando se verifique la entrega o puesta a disposición del comprador, o se perciba en forma total.

En qué casos las alícuotas de retención se sustituyen por el 100% del IVA facturado?. Si el proveedor registra incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra irregularidades en la cadena de comercialización. Si el proveedor registra incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas o si registra regularidad en la cadena de comercialización.

En qué momento corresponde practicar la percepción del IVA?. Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en los artículos 5 y 6 de la ley. Al momento de perfeccionarse el hecho imponible conforme a lo dispuesto en los artículos 10 y 11 de la ley.

En qué momento debe practicarse la retención del IVA?. En el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación o de las señas o anticipos que congelen precios. En el momento en que se efectúe el pago del precio total de la operación.

¿Cuál es el tratamiento de las percepciones en Operaciones en Consignación?. Los intermediarios podrán designar en forma proporcional a cada uno de sus comitentes (responsables inscriptos) el importe de las percepciones que se les hubieran practicado y que no fuera absorbido por el impuesto a su cargo emergente de la operación. Los intermediarios podrán designar en forma proporcional a cada uno de sus comitentes (sujetos exentos) el importe de las percepciones que se les hubieran practicado y que no fuera absorbido por el impuesto a su cargo emergente de la operación.

En caso de adquisición de bienes de uso, ¿Cómo se debe proceder en las comunicaciones con los proveedores de esos bienes?. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción, al momento de emitirse la factura, una nota indicando: 1 Lugar y fecha, 2 Razón social o nombre, apellido, domicilio y Cuit del adquiriente. 3 Detalle para identificar el bien y su destino como bien de uso. 4 Firma. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción, al momento de emitirse la factura, una nota indicando: 1 Lugar y fecha, 2 Razón social o nombre, apellido, domicilio y Cuit del adquiriente.

En caso de la adquisición de bienes de uso, ¿Cómo se debe proceder en las comunicaciones con los proveedores de esos bienes respecto al régimen de percepción del IVA?. Los adquirientes deberán aportar a los agentes de percepción al momento de emitir la factura una nota indicando básicamente su destino como bien de uso. los agentes de percepción deberán aportar a los adquirentes al momento de emitir la factura una nota indicando básicamente su destino como bien de uso.

En qué situaciones se aplica el régimen especial de comisionistas o consignatarios establecidos en el art. 20 de la ley?. Cuando se vendan en nombre propio bienes de terceros. Cuando se vendan en nombre de terceros bienes propios.

Si estamos frente a un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes ¿Se trata de un sujeto pasible de Percepción?. Si, se trata de un sujeto pasible de percepción. No, porque sólo son pasibles de percepción los sujetos inscriptos en el impuesto al valor agregado.

Son productos incluidos del régimen de percepción general del IVA: Pan de panchos envasados. Agua mineral.

¿Un sujeto inscripto en el régimen simplificado para pequeños contribuyentes es sujeto pasible de percepción?. Si. No.

Una concesionaria de autos vende un Peugeot 307 a una agencia de remises. La agencia está inscripta en el IVA porque realiza viajes que superan los 100 kilómetros pero el Peugeot se va a utilizar exclusivamente para viajes de corta distancia. Corresponde efectuar la percepción de IVA. No corresponde percibir porque los bienes de uso están excluidos. Corresponde efectuar la percepción de IVA.

IVA. Son agentes de percepción: Consignatarios de hacienda. Ministerio de Economía de la nación. AFIP. Sujetos monotributistas.

Un médico no es responsable IVA, pero se encuentra inscripto en el Impuesto a las Ganancias ¿Es sujeto pasible de percepción de IVA?. No es un sujeto pasible. Es un sujeto pasible.

Procede la retención de IVA sobre operaciones de compraventa inmuebles?. Siempre que se trate de inmuebles por accesión. No procede.

Puede un exportador solicitar a AFIP ser agente de retención de IVA?. Sí, siempre que cumpla con los requisitos establecidos por la Resolución general 2854/2010. No, no puede solicitar ser agente de retencion de IVA.

¿Qué comprobantes son considerados equivalentes a la factura o remito? Seleccione las 4 opciones correctas. Certificados de obra. Cuentas de venta y líquido producto. Carta de porte. Guía aérea. Cupones de tarjetas de débito.

¿Qué documentos no son considerados comprobantes válidos como factura o documento equivalente? Selecciona las cuatro opciones correctas: Remitos. Guías aéreas. Recibos, comprobantes que respaldan el pago total o parcial de una operación que debe ser documentada mediante la emisión de factura. Documentos no Fiscales emitidos mediante la utilización del equipamiento electrónico denominado controlador fiscal. Liquidaciones primarias de granos.

¿Quiénes quedan excluidos de sufrir retenciones en el IVA?. La Administración Central de la Nación y sus entes autárquicos y descentralizados, los sujetos que integran la nómina del anexo I y los exportadores del anexo II. La Administración Central de la Nación y sus entes autárquicos y descentralizados, los sujetos que integran la nómina del anexo Il y los exportadores del anexo lV.

¿Quiénes son los sujetes pasibles de retención del IVA?. Los vendedores de cosas muebles, locadores o prestadores de servicios, siempre que sean responsables inscriptos. Los compradores de cosas muebles, locadores o prestadores de servicios, siempre que sean responsables inscriptos.

Sobre qué operaciones se aplica el régimen de retención del IVA?. Sobre las operaciones que por su naturaleza puedan dar lugar a la generación de crédito fiscal. Sobre las operaciones que por su naturaleza no dan lugar a la generación de crédito fiscal.

El Sr Juan Castro, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15550990-8, se dedica a la reventa de antigüedades. Durante el mes de abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio Luis XVI a la firma “Prisa SA”, RI, en $3.500. El mismo ha sido adquirido a un sujeto exento en el mes de Enero de ese año en $3.400, suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: No hay excedente, el Crédito Fiscal oportunamente computado. Hay excedente el Crédito Fiscal.

El Sr. Pablo Usan, Responsable Inscripto en el IVA con CUIT 20-15993780-8 se dedica a la reventa de muebles usados. Durante el mes de Abril realizó las siguientes operaciones: Vendió un escritorio a la firma “El Disco SA”, RI, en $1.500. El mismo había sido adquirido a un consumidor final en el mes de Enero de ese año en $1.400, suscribiendo en dicho momento el comprobante requerido por la RG 1415. Seleccione la respuesta correcta: Hay excedente de crédito fiscal. No hay excedente de crédito fiscal.

La concesionaria de autos Even (Responsable Inscripto) compra habitualmente autos usados a consumidores finales para su reventa. La compra efectuada a monotributistas de autos usados en forma habitual. No se encuentra encuadrada en el régimen de habitualista en la compra venta de bienes usados. Se encuentra encuadrada en el régimen de habitualista en la compra venta de bienes usados.

La sociedad de hecho “Prima SH” es Responsable Inscripto en el IVA y su actividad principal es la compraventa de cartón en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta correcta. No es posible identificar las compras con las ventas de cartón, en consecuencia, no resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compra venta de bienes usados. Es posible identificar las compras con las ventas de cartón, en consecuencia, resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compra venta de bienes usados.

Una empresa unipersonal es Responsable Inscripto en el IVA y su actividad principal es la compraventa de chatarra (plomo) en el estado en que se encuentre el bien a consumidores finales. Seleccione la respuesta correcta: Ante la imposibilidad de aparear las compras con las ventas efectuadas (por las características de la operación) no resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compraventa de bienes usados. Resulta de aplicación el régimen de habitualidad en la compraventa de bienes usados.

Qué porcentajes se aplican a los fines de la retención del IVA? Seleccione 3 opciones correctas. *50% cuando se trate de construcciones de cualquier naturaleza sobre inmueble ajeno. *80% cuando se trate de los conceptos que se encuentren gravados con una alícuota reducida. *80% para el resto de las locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios. *90% para el resto de las locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios.

Cual es el límite de computo de crédito fiscal para quienes realicen la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o la de sus partes?. El 90% del precio neto de la venta. El 80% del precio neto de la venta.

Qué sucede si se excede el límite de cómputo de crédito fiscal?. Quien realice la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe adicionarse al débito fiscal del mes al que corresponda la operación de venta que le dio origen. Quien realice la compra de bienes usados a consumidores finales para su posterior venta o...la diferencia debe descontarse al débito fiscal del mes al que corresponda la operación de venta que le dio origen.

Cell SA Realizo una venta de productos informáticos. Vendió 10 notebooks A una empresa responsable inscripta en IVA. ¿Cuál es el DF y el CF? (faltan datos). $10.500 DF y $9450 CF. $9.450 DF y $10.500 CF.

Hasta cuando pueden utilizarse los controladores fiscales de vieja tecnología?. Hasta el 31/01/2021. Hasta el 31/03/2021.

Desde qué fecha deben utilizarse controladores Fiscales de nueva tecnología?. Desde el 01/02/2021. Desde el 01/04/2021.

¿Cómo se calcula el IVA en caso de empresas de turismo que no discriminan en la factura a los bienes y servicios no computables para determinación del impuesto al...?. El impuesto se calculará sobre el total de la contraprestación. El impuesto se calculará sobre el 50% de la contraprestación.

¿Por cuánto tributan las empresas de transporte de pasajeros?. La totalidad. El 80%.

¿En qué casos una empresa de turismo puede deducir del precio el suministro de pasajes, ya sea por transportes realizados en el país o hacia el exterior, que resulten exentas en el IVA?. En el caso de que los efectúe a través de terceros o mediante transporte propio. Sólo en el caso de que los efectúe a través de terceros.

¿Quiénes pueden emitir comprobantes manuales para respaldar sus operaciones?. Monotributistas adheridos al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados. Monotributistas no adheridos al régimen de inclusión social y Promoción del Trabajo Independiente, o inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social y sujetos no alcanzados.

Un responsable inscripto realiza una operación de compraventa con otro responsable inscripto, ¿Cuándo debe emitir la factura A?. Hasta el último día del mes en que se produjo la entrega o puesta a disposición de la cosa mueble. Hasta el último día del mes siguiente al que se produjo la entrega o puesta a disposición de la cosa mueble.

Una agencia de turismo comercializó un paquete con destino a Santiago de Chile. El paquete total se vende a 15200 por persona, según el siguiente detalle aéreo: Córdoba/ Santiago /Córdoba 11.400; traslado aeropuerto-hotel-aeropuerto 450; hospedaje y estadía 3350. Selecciona las dos opciones correctas: Importe No computable: $11.400 - Importe computable: $0. Importe No computable: $0 - Importe computable: $0.

El tratamiento de las comisiones por la intermediación en la venta de pasajes es: Seleccione 3 opciones: La intermediación de pasajes en el país está gravada en IVA a la alícuota reducida. La intermediación de pasajes en el exterior, no alcanzada, está gravada a la alícuota general, según interpretación de AFIP. La intermediación de pasajes en el país está exenta. La intermediación de pasajes en el país está gravada.

¿Qué tratamiento tiene en el IVA cuando una entidad aseguradora en incumplimiento de la obligación asumida opta por la reposición del bien siniestrado o la entrega de repuestos u otros elementos necesarios para su reparación?. No se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al crédito fiscal. No se configura la venta de cosas muebles y las adquisiciones realizadas con tal finalidad darán lugar al débito fiscal.

Una sociedad anónima contrata un seguro de responsabilidad civil para sus bienes de uso, la aseguradora contratada emite la respectiva póliza el 15-01-2019 y recibe el pago total de la misma el 20-01-2019. ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible?. Se produce el 15-01-2019 con la emisión de la póliza, tal como está estipulado para las operaciones de seguro. Se produce el 20-01-2019 con el pago de la póliza, tal como está estipulado para las operaciones de seguro.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuentos de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco del Centro. El valor final de los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $36.000 a los cedentes. El Banco es agente de retención de la RG (Afip) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: El débito fiscal es $8400. El débito fiscal es $7560.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: Recibe en concepto de cesión de documentos, un pagaré por un importe de $125.000 más $9.000 de interés, con vencimiento el 31/12. El Banco abona por dicha operación el monto de $132.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril. El débito fiscal es de $28.140. El débito fiscal es de $82.140.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones del mes de Abril: El Banco realizó en el mes gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $10.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios por $1.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $50.000. Todas las compras fueron realizadas a responsables inscriptos y vinculada a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: Corresponde declarar un crédito fiscal de $12.810. Corresponde declarar un crédito fiscal de $20.000.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $10.000, así mismo devengó en el mes $50.000 por cuotas que vencen en el mes de Mayo de ese año. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: La operación se encuentra exenta. La operación está gravada.

El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes $1.000.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $800.000 vencían ese mes y se cobraron en el transcurso del mismo, $100.000 No vencían en abril y tampoco se cobraron y $100.000 vencieron en el mes de abril pero aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: El débito fiscal es de $94.500. El débito fiscal es de $60.500.

IVA. El Banco del Centro SA ha realizado las siguientes operaciones en el Mes de Abril: Devengó en el mes $100.000 por intereses de préstamos a responsables inscriptos de los cuales $80.000 vencían ese mes y se cobraron en el transcurso del mismo $... No vencían en abril y tampoco se cobraron y $10.000 vencieron en el mes de abril pero aún permanecen impagos. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Período Abril: El débito fiscal es de $9.450. El débito fiscal es de $4.950.

El Banco del Centro SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $15.000 por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondientes a servicios de gestión de cobranza prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de crédito el 27/04. El Banco es agente de Retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al Periodo Abril: El débito fiscal es de $3.150. El débito fiscal es de $1.350.

IVA. El Banco del Centro S.A. ha realizado las siguientes operaciones en el mes de abril: Cobró intereses de cuotas atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el Gravamen por $ 10.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18, y la DDJJ del mes de marzo arrojo un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al periodo abril: Impuesto determinado $0. Impuesto determinado $1.000.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril. El Banco realizó en el mes gastos de papelería a ser utilizados en todos sus sectores por $100.000, gastos de formularios para créditos hipotecarios por $10.000 y gastos de vigilancia que le factura una empresa privada por $500.000. Todas las compras fueron realizadas a responsables inscriptos y vinculadas a operaciones gravadas. El Banco es agente de retención de la RG (Afip) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: Corresponde declarar un crédito fiscal de $128.100. Corresponde declarar un crédito fiscal de $218.100.

El Banco Provincial SA ha realizado las siguientes operaciones en el mes de Abril: se efectuaron descuento de documentos durante el mes de Abril por parte de Responsables Inscriptos en el Banco Provincial. El valor final de los créditos fue de $40.000. El banco (cesionario) abona por la operación $30.000 a los cedentes. El banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de Marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período abril: El débito fiscal es de $1.000. El débito fiscal es de $2.000.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses de cuotas atrasadas a deudores morosos responsables inscriptos en el gravamen por $20.000. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DD JJ del mes de marzo arrojó un saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período Abril: Impuesto determinado: $0. Impuesto determinado: $1.000.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Devengó en el mes $30.000 por comisiones relativas a la operatoria de tarjeta de crédito correspondiente a servicios de gestión de cobranza prestados a las distintas tarjetas de crédito, las mismas se debitaron en las respectivas cuentas corrientes de las tarjetas de crédito el 27/04. El Banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de Marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al período ABRIL: El débito fiscal es de $6.300. El débito fiscal es de $3.600.

El Banco Provincial SA ha realizado la siguiente operación en el mes de Abril: Cobró intereses por cuotas de créditos hipotecarios para compra o construcción de vivienda que se encontraban ya vencidos al 30/03 por $100.000, así mismo devengó en el mes $500.000 por cuotas que vencen el mes de mayo de ese año. El banco es agente de retención de la RG (AFIP) 18 y la DDJJ del mes de marzo arrojó saldo a favor de la AFIP. Se solicita efectuar la liquidación del gravamen correspondiente al mes de Abril: La operación se encuentra exenta. La operación está gravada.

El Banco Volantes SA, RI, alquila a sus clientes cajas de seguridad. Determine la opción correcta: Seleccione 4 respuestas correctas: La operación se encuentra gravada. Está sujeto a la alícuota del 21%. El sujeto del impuesto es la entidad bancaria. El hecho imponible nace al finalizar el servicio o con la percepción total o parcial, lo anterior. Está sujeto a la alícuota del 10.5%.

En el caos de intereses por pago diferidos o fuera de término: No estan alcanzados. / El decreto reglamentario no los grava ya que la operación principal que dieron origen a los intereses se encuentre exenta. Están alcanzados aún cuando la operación principal no está gravada / El decreto reglamentario los sujeta a imposición, aún cuando la operación principal que dieron origen a los intereses se encuentre exenta.

En la causa “Angulo, José Pedro” una persona física vende un paquete accionario, otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de venta. Dicha financiación generó intereses y el contribuyente los consideró no alcanzados. La AFIP determinó de oficio por aplicación del artículo 10 del decreto reglamentario. La AFIP determinó de oficio por aplicación del artículo 7 del decreto reglamentario.

Están gravadas las siguientes operaciones: Seleccione las 4 respuestas correctas. Intereses cobrados por un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de uso. Intereses cobrados por un banco en virtud de un adelanto en cuenta corriente. Intereses cobrados por el proveedor, por la venta de leche chocolatada. Intereses cobrados por la empresa constructora, por la financiación de la venta de un local nuevo. Intereses cobrados por un banco en virtud de un crédito para la compra de un bien de cambio.

Qué tratamiento tienen en el IVA los intereses por pago diferido o fuera de término?. La ley dispone que están alcanzados por el impuesto sólo si son integrantes del precio neto gravado. La ley dispone que están exentos del impuesto.

Tasas y contribuciones municipales: ¿Cuándo se genera el Hecho Imponible?. La generación de la obligación tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial y de servicio a título oneroso. La generación de la obligación tributaria se produce con el desarrollo de cualquier actividad comercial, industrial y de servicio a título gratuito.

Una persona física vende un paquete accionario otorgando un plazo para el pago de una parte del precio de venta. ¿Qué tratamiento corresponde otorgarles en el IVA?. Por la teoría de la unicidad, los intereses están exentos. Por la teoría de la unicidad, los intereses están gravados.

Una entidad bancaria otorgó el 02/05/2019 un préstamo a una sociedad anónima por $780.000. La primera cuota vence el 10/06/2019 y el cobro de la misma se perfeccionó el 08/06/2019. ¿Cuándo se produce el nacimiento del hecho imponible respecto a los intereses activos de la entidad bancaria?. El 08/06/2019, en el momento de la percepción por parte de la entidad bancaria. El 10/06/2019, en el momento del vencimiento de la cuota.

¿Cómo se clasifican los exportadores a los fines del régimen del reintegro del IVA exportador mixto?. vende mercado interno y externo. (Al realizar ventas en el mercado local se genera debito fiscal, el cual podrá ser cancelado tanto con el crédito fiscal vinculado al mercado interno como el vinculado a las exportaciones, conforme al artículo 43). Vende solo en el mercado interno.

¿Cómo se denominan los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las operaciones de exportación de bienes o servicios sobre los cuales NO se pueda determinar una vinculación directa con el producto exportado?. Indirectos. Directos.

¿Qué conceptos deben verificarse para la procedencia de la solicitud de reintegro de IVA en operaciones de exportación?. Verosimilitud de las facturas o documentos equivalentes que respaldan el pedido. Falsedad de las facturas o documentos equivalentes que respaldan el pedido.

¿Qué puede solicitar el exportador que solicita el reintegro del IVA por operaciones de exportación cuando posea deudas por otros impuestos?. Acreditación. No es posible solicitar reintegro.

Seleccione 3 respuestas correctas. Con relación a la modalidad de transferencia, se puede decir que: El cedente deberá presentar una nota, por cada cesionario a favor del cual solicite la transferencia de los créditos susceptibles de reintegro. Las firmas de las notas deberán estar autenticadas por escribano público. El exportador puede ceder la disposición de sus créditos fiscales vinculados con una exportación por la cual se solicita el reintegro a un tercero o varios, siempre y cuando dicha transferencia se realice a título oneroso. El exportador no puede ceder la disposición de sus créditos fiscales vinculados con una exportación por la cual se solicita el reintegro a un tercero o varios.

Seleccione 4 respuestas correctas. Régimen especial de Exportación. Con relación al impuesto facturado límite, se puede decir que: Cuando el importe del límite calculado sea inferior al monto del impuesto facturado por bienes, servicios y locaciones, destinados efectivamente a las exportaciones, se considerara este último. Corresponderá aplicar la alícuota general. El saldo remanente de la compensación dispuesta en el primer párrafo del art. 43 originado en la aplicación del límite, podrá trasladarse a los periodos fiscales siguientes, teniendo en cuenta, para cada uno de ellos, el límite máximo aplicable. El reintegro procederá hasta el límite que surja de aplicar la alícuota del impuesto sobre el monto de las exportaciones realizadas en cada ejercicio fiscal. El límite artículo 43, segundo párrafo se calcula: (información de la importación x alícuota a la que estaría sujeta) X tasa IVA.

Como resultado de la verificación informática, el importe solicitado se clasificará, por proveedor, de la siguiente forma. Categoría "A": Admitido. Categoría "A": Denegado. Categoría “B”: incluye proveedores en la base de datos de AFIP registran incumplimientos en la presentación de declaraciones juradas fiscales y previsionales (a la fecha de solicitud). Categoría “B”: no incluye proveedores en la base de datos de AFIP registran incumplimientos en la presentación de declaraciones juradas fiscales y previsionales (a la fecha de solicitud).

¿Cómo se procede en el prorrateo del crédito fiscal cuando no se puede asignar en forma directa?. Siempre deberá asignarse el Crédito fiscal en forma específica. Se deberá asignar en forma general.

Cuando proceda la detracción parcial de los créditos imputados en las solicitudes, la detracción operará en el siguiente orden: Contra la devolución, contra la transferencia, contra las acreditaciones, contra las compensaciones, contra el excedente trasladable a futuras compensaciones. Contra la devolución, contra la transferencia, contra las acreditaciones, contra las compensaciones, contra el excedente no trasladable a futuras compensaciones.

¿Cuándo se considera perfeccionada la exportación en el régimen especial del reintegro del IVA?. Con el cumplido del embarque, al momento de terminación de la carga, debidamente validada por el funcionario aduanero. Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de salida. Con el cumplido del embarque, al momento de inicio de la carga, debidamente validada por el funcionario aduanero. Cuando intervengan dos aduanas, la operación se considerará perfeccionada con intervención de la aduana de salida.

El Juez Administrativo podrá detraer los montos correspondientes de los importes consignados en la solicitud de acreditación, devolución o transferencia, cuando: Del control informático sistematizado, surjan inconsistencias donde los agentes de retención han omitido factura de pagos por adquisiciones (que integren el crédito fiscal de la solicitud presentada). Del control informático sistematizado, no surjan inconsistencias donde los agentes de retención han omitido factura de pagos por adquisiciones (que integren el crédito fiscal de la solicitud presentada).

Es requisito que el exportador: Sea un responsable inscripto en el IVA y presente las declaraciones juradas mensuales correspondientes por dicho impuesto. Sea un responsable inscripto en el IVA aunque no presente las declaraciones juradas mensuales correspondientes por dicho impuesto.

En el año 2001, el artículo sin número incorporado a continuación del artículo 43 por el decreto Nº 959/01 estableció en su primer párrafo que “Los exportadores tendrán derecho a la acreditación, devolución o transferencia a que se refiere el segundo párrafo del artículo precedente con el solo cumplimiento de los requisitos formales que establezca la AFIP, sin perjuicio de su posterior impugnación cuando a raíz del ejercicio de las facultades de verificación y fiscalización previstas en el artículo 33 y siguientes de la Ley 11.683, t.o en 1998 y sus modificaciones. Esto significa: Introdujo el concepto de que la obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales, la fiscalización se difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia. Introdujo el concepto de que la obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos informales, la fiscalización se difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia.

La procedencia de la solicitud de recupero de IVA de exportación se verifica a través de procedimientos informáticos, los cuales permiten verificar los siguientes conceptos. Razonabilidad de los importes reclamados. Razonabilidad de los importes no reclamados.

Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen general podrán requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Razonabilidad de los importes reclamados. Razonabilidad de los importes no reclamados.

La Resolución General Nº 2000 estableció oportunamente los requisitos formales, que buscaban: Asegurar razonablemente la ilegitimidad y razonabilidad del impuesto que el exportador no pretende recuperar, junto con el informe de Contador Público independiente (sobre la razonabilidad y legitimidad de ese importe). Asegurar razonablemente la legitimidad y razonabilidad del impuesto que el exportador pretende recuperar, junto con el informe de Contador Público independiente (sobre la razonabilidad y legitimidad de ese importe).

¿Cuál es el objetivo del dictamen del Contador público para el reintegro de IVA en operaciones de exportaciones?. Asegurar razonablemente la legitimidad y razonabilidad del impuesto facturado. Asegurar razonablemente la ilegitimidad y razonabilidad del impuesto facturado.

La solicitud de recupero de IVA será excluida del régimen general y su procedencia se determinará previa fiscalización y verificación del impuesto facturado, en caso de verificarse alguno de los siguientes supuestos: Facturas que tengan una antigüedad mayor a 48 meses calendario a la fecha de interposición de las solicitudes de reintegro. Facturas que tengan una antigüedad mayor a 72 meses calendario a la fecha de interposición de las solicitudes de reintegro.

Los sujetos comprendidos en las disposiciones del régimen general podrán requerir el régimen de reintegro simplificado cuando: Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con una antigüedad de hasta de 48 meses. Las solicitudes interpuestas comprenden comprobantes con una antigüedad de hasta de 72 meses.

La verificación informática que se realiza sobre la Solicitud de Recupero de IVA de Exportación, se basa en el análisis de los siguientes conceptos: Veracidad de los datos identificatorios del proveedor, su domicilio y comportamiento fiscal y relación razonable entre los débitos y créditos declarados, con respecto a la actividad que desarrolla. Falsedad de los datos datos identificatorios del proveedor, su domicilio y comportamiento fiscal y relación razonable entre los débitos y créditos declarados, con respecto a la actividad que desarrolla.

La vinculación de los créditos fiscales con las operaciones de exportación de bienes o servicios, deben observar la temporalidad de los créditos fiscales, es decir: Cuando la mercadería se puso a bordo del medio de transporte y se produjo el despacho a plaza. Cuando la mercadería se puso a bordo del medio de transporte pero no se produjo el despacho a plaza.

¿Cómo se denominan los créditos fiscales informados en la solicitud de recupero, vinculados con las operaciones de exportación, provenientes de insumos que se incorporan físicamente al producto exportado?. Directos. Indirectos.

Se pueden clasificar a los exportadores en: Exportador puro: realizan la totalidad de sus ventas en el mercado externo. Exportador impuro: realizan la totalidad de sus ventas en el mercado externo.

Seleccione las tres opciones correctas. los agentes de percepción establecidos en el artículo primero no deberán efectuar la percepción cuando se trate de operaciones realizadas con los siguientes sujetos. Agente de percepción del presente régimen. Beneficiados con regímenes de promoción que otorguen la liberación o el diferimiento del impuesto al valor agregado. Entidades financieras sujetas a las disposiciones de la ley 21.526 y sus modificaciones. Entidades financieras sujetas a las disposiciones de la ley 23.634 y sus modificaciones.

¿Cuál es el procedimiento que debe observar AFIP para otorgar el reintegro del IVA por operaciones de exportación?. La obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos formales; la fiscalización difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia. La obtención del recupero procede con el cumplimiento de los requisitos informales; la fiscalización difiere luego de obtenida la acreditación, devolución o transferencia.

¿Cuál es el tratamiento en el IVA si se emiten Facturas M? Seleccione las 4 respuestas correctas: Si el importe neto de la operación, sea igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017) el adquirente, locatario o prestatario inscripto en el IVA que reciba el comprobante clase “M” actuará como agente de retención del impuesto al valor agregado. El monto de la retención deberá ser computado en la DDJJ del período fiscal en el cual se sufrieron. Serán computables las retenciones atribuibles a operaciones de venta realizadas en el período fiscal, que hayan sido practicadas hasta la fecha en que se produzca el vencimiento para la presentación de la DDJJ del IVA. Si el cómputo de importes atribuibles a las retenciones origina saldo a favor del responsable, tendrá el carácter de ingreso directo y podrá ser utilizado como saldo de libre disponibilidad. Siempre corresponde retener la totalidad del IVA.

¿Cómo debe procederse en el caso de Factura “A" con leyenda? Seleccione las 4 respuestas correctas: Para la rectificación o sustitución de la CBU, el responsable presentará el formulario 855 u 856, según corresponda. Si la cuenta bancaria declarada fuera de titularidad compartida, la CBU no podrá ser utilizada por otros titulares, a estos fines. La CBU que debe utilizarse, será la informada y la publicada en la página web de AFIP. La CBU a informar debe ser la del responsable inscripto que ejerce la opción de emitir comprobantes clase “A” con leyenda. Podrá utilizarse una CBU que no esté informada en la página web de AFIP.

El supuesto de recibir un comprobante “M”. Seleccione las 4 respuestas correctas: La RG 1575 y sus modificaciones prevé la retención del Impuesto a las Ganancias. Si el importe neto de la operación, es menor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017), se actuará de acuerdo a los regímenes de retención vigentes. Se deberá actuar como agente de retención RG 1575 y sus modificatorias, si el importe neto de la operación es igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017). La RG 1575 y sus modificatorias prevé la retención del Impuesto al Valor Agregado. Si el importe neto de la operación, es igual o mayor a la suma determinada por AFIP (Importe de $1.000 vigente en el año 2017), se actuará de acuerdo a los regímenes de retención vigentes.

Juan, Responsable Inscripto, realiza una operación de compraventa de una cosa mueble con otro responsable inscripto, ¿Cuándo debe entregar la factura A?. dentro de los 10 días corridos contando a partir de la fecha de emisión, dado que se trata de una compraventa de una cosa mueble. dentro de los 15 días corridos contando a partir de la fecha de emisión, dado que se trata de una compraventa de una cosa mueble.

¿Quiénes se encuentran obligados a utilizar controlador fiscal y/o factura electrónica para respaldar sus operaciones?. Responsables inscriptos, monotributistas y exentos. Sólo responsables inscriptos.

El criterio general de aplicación del código tributario de la provincia de Córdoba, es el criterio de lo devengado, excepto: Seleccione las 2 respuestas correctas: Que se le retengan Ingresos brutos. Que no lleven registros contables. Que no se le retengan Ingresos brutos.

En el Impuesto a los Combustibles líquidos, cuando se trate de empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos (directamente o a través de terceros), y también en el caso de los transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos; el hecho imponible se perfecciona: En el momento de verificación de la tenencia de los productos, cuando se trate de productos gravados que no cuenten con la documentación que acredite que han tributado el impuesto a los combustibles líquidos. En el momento de verificación de la tenencia de los productos, cuando se trate de productos no gravados que no cuenten con la documentación que acredite que han tributado el impuesto a los combustibles líquidos.

En el Impuesto a los Combustibles líquidos y gas natural, el hecho imponible se perfecciona: Para empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos gravados, directamente o a través de terceros; y transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos gravados, que no cuenten con la documentación que acredite que tales productos han tributado el impuesto: en el momento de verificación de la tenencia de los productos. Para empresas que produzcan, elaboren, fabriquen u obtengan productos no gravados, directamente o a través de terceros; y transportistas, depositarios, poseedores o tenedores de productos gravados, que no cuenten con la documentación que acredite que tales productos han tributado el impuesto: en el momento de verificación de la tenencia de los productos.

Impuesto sobre los Combustibles líquidos y el Gas natural. Están sujetos al gravamen: Los productos consumidos por el responsable, excepto los utilizados exclusivamente como combustibles en los procesos de producción y/o elaboración de hidrocarburos y sus derivados. Los productos consumidos por el responsable, sin excepciones.

Impuestos a los Combustibles líquidos. Pago a cuenta: Los sujetos pasivos a que se refiere el Art. 3° podrán computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo. Los sujetos pasivos a que se refiere el Art. 3° no podrán computar como pago a cuenta del impuesto a los combustibles líquidos que deben abonar sobre sus operaciones gravadas, el monto del impuesto que les hubiera sido liquidado y facturado por otro sujeto pasivo del tributo.