Introducción al Derecho Tributario 3

Iniciado el procedimiento de apremio se ejecutarán en primer lugar las garantías aportadas por el obligado tributario, salvo que la garantía no guarde proporción con la deuda tributaria apremiada o el propio obligado tributario señale bienes suficientes al efecto. True. False.

La comunicación de datos no contiene calificación alguna por parte del obligado tributario, y la Administración sólo puede proceder a devolver al obligado tributario si resulta procedente. True. False.

Indique la respuesta incorrecta: La firma de un Acta con acuerdo implica que el obligado tributario deba garantizar el pago de toda la deuda derivada del Acta. En las Actas con acuerdo el obligado tributario debe manifestar su conformidad a la totalidad del contenido del Acta. En las Actas con acuerdo el órgano competente para liquidar deberá autorizarla con posterioridad a su firma. Las Actas con acuerdo pueden extenderse cuando haya que aplicar conceptos jurídicos indeterminados.

Indique la respuesta incorrecta: El procedimiento iniciado mediante declaración obliga a la Administración a notificar al obligado tributario la liquidación resultante en el plazo de seis meses. En el procedimiento iniciado mediante declaración sólo se exigirán intereses de demora si la declaración se presentó fuera de plazo. Todas las respuestas son incorrectas. En el procedimiento iniciado mediante declaración la Administración podrá prescindir del trámite de audiencia si practica la liquidación conforme a los datos y valores aportados por el obligado tributario en su declaración tributaria.

-. En los procedimientos o procesos universales de ejecución. En los procedimientos o procesos singulares de ejecución.

Indique la respuesta incorrecta: Las actuaciones de embargo se deben documentar en diligencias de embargo. Las diligencias de embargo no son recurribles. Los bienes y derechos del obligado tributario se embargarán atendiendo a los principios de proporcionalidad y de liquidez, siguiendo el orden establecido en la LGT. Las diligencias de embargo deben notificarse al cónyuge del obligado tributario si los bienes embargados son gananciales.

La tasación pericial contradictoria: Sólo es un método de estimación de bases imponibles. Sólo es un medio de comprobación de valores. Todas las respuestas son incorrectas. Es un medio de comprobación de valores y de estimación de bases imponibles.

La presentación de una declaración tributaria implica la aceptación por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. True. False.

Las actuaciones inspectoras pueden documentarse a través de: Diligencias, informes y actas. Actas de Inspección. Notificaciones, diligencias, informes y actas. Comunicaciones, diligencias, informes y actas.

Indique la respuesta incorrecta: En caso de acudir en la tasación pericial contradictoria al tercer perito, la valoración de éste siempre prevalecerá sobre la de la Administración y la del obligado tributario. En la tasación pericial contradictoria, si la diferencia entre la tasación de la Administración y la tasación del perito del obligado tributario es igual o inferior a 120.000 euros y al 10 por 100, prevalecerá la tasación del obligado tributario. La tasación pericial contradictoria no puede instarse hasta el momento en que se pueda interponer el primer recurso frente a la liquidación en la que se haya utilizado el valor comprobado por la Administración. El obligado tributario puede reservarse instar la tasación pericial contradictoria cuando estime que la notificada no contiene expresión suficiente de los datos y motivos tenidos en cuenta para aumentar los valores declarados.

En las Actas de conformidad el obligado tributario debe prestar su conformidad a la totalidad de los hechos y de la propuesta de liquidación que contiene el Acta. True. False.

La autoliquidación tributaria puede ser presentada: Por el obligado tributario y los órganos de gestión. Únicamente por el obligado tributario. Por el obligado tributario y los órganos de recaudación. Por el obligado tributario y los órganos de inspección.

Indique la respuesta incorrecta: El período ejecutivo se inicia cuando se notifica al obligado tributario la Providencia de apremio. El período ejecutivo no se inicia cuando se interpone en plazo reclamación contra el Acuerdo sancionador, que quedará automáticamente suspendido sin necesidad de aportar garantía hasta que no sea firme en vía administrativa. El período ejecutivo no se inicia cuando se presenta en período voluntario una Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de pago. Todas las respuestas son correctas.

El inicio del período ejecutivo determina que la Administración tributaria incoe el inicio del procedimiento de apremio y exija los intereses de demora y los recargos del período ejecutivo que correspondan. True. False.

El procedimiento de verificación de datos podrá iniciarse la declaración o autoliquidación del obligado tributario adolezca de defectos formales o incurra en errores aritméticos. True. False.

Indique la respuesta incorrecta: Las Actas de inspección contienen una liquidación tributaria. Las Actas de inspección no se pueden impugnar. Las Actas de inspección son documentos públicos. Los hechos aceptados por el obligado tributario en un Acta de inspección cuentan con la presunción iuris tantum de certeza.

Eon la autoliquidación tributaria el propio obligado tributario califica fiscalmente los hechos realizados y cuantifica por sí mismo la deuda tributaria. True. False.

Cuando se debe presentar una autoliquidación complementaria o instar la rectificación de autoliquidaciones. Una vez presentada su autoliquidación del IRPF, el contribuyente pretende que se le reconozca una devolución mayor de la inicialmente solicitada, pues unos rendimientos se encuentran, en realidad, exentos. Para ello debeberá:. Una vez presentada su autoliquidación del IRPF, el contribuyente se ha dado cuenta que no ha declarado unos rendimientos sujetos a tributación. Para ello deberá:.

Indique la respuesta correcta: Todas las respuestas son incorrectas. La Providencia de apremio es recurrible por el obligado tributario sin ningún tipo de traba o limitación. La Providencia de apremio inicia el período ejecutivo. La Providencia de apremio sólo se puede impugnar por los motivos tasados en la Ley General Tributaria.

Si el obligado tributario se niega a firmar un Acta: Todas las respuestas son incorrectas. El acta recibirá el tratamiento de las actas de disconformidad. Carecerá de consecuencias dicha circunstancia, puesto que no es un acto obligado. Se incoará expediente sancionador por comisión de una infracción tributaria grave.

¿Puede la Inspección examinar la contabilidad del obligado tributario?. Sí, cuando existan indicios racionales de flagrante delito. Sí, siempre que el obligado preste su conformidad. No, puesto que vulneraría el secreto contable establecido en el Código de Comercio. Sí, puesto que es una facultad inspectora.

La Providencia de apremio es el título ejecutivo que permite a la Administración tributaria el embargo de los bienes y derechos del obligado tributario; y tiene la misma fuerza ejecutiva de una sentencia judicial. True. False.

La autoliquidación tributaria puede ser presentada: Por el obligado tributario y los órganos de inspección. Únicamente por el obligado tributario. Por el obligado tributario y los órganos de recaudación. Por el obligado tributario y los órganos de gestión.

Las actuaciones inspectoras pueden documentarse a través de: Comunicaciones, diligencias, informes y actas. Notificaciones, diligencias, informes y actas. Actas de Inspección. Diligencias, informes y actas.

El procedimiento de verificación de datos siempre terminará con la emisión por parte del órgano de gestión tributaria de la liquidación tributaria provisional correspondiente. True. False.

Las Actas de inspección pueden ser: Parciales y totales. Provisionales y definitivas. De comprobado y conforme, también llamadas de conformidad. Con acuerdo, de conformidad y de disconformidad.

Puede interponerse reclamación independiente contra la valoración efectuada por la Administración en un procedimiento de comprobación de valores. True. False.

El procedimiento de apremio (o de recaudación ejecutiva) se inicia con la notificación al obligado tributario de la Providencia de apremio. True. False.

El Acta de conformidad se convierte "ope legis" (esto es, sin necesidad de dictar acto administrativo expreso) en liquidación tributaria cuando transcurra el plazo de un mes desde su firma, a menos que el Inspector Jefe, dentro de dicho mes, modifique la propuesta liquidatoria que contiene el Acta. True. False.

Cuando se debe presentar una autoliquidación complementaria o instar la rectificación de autoliquidaciones. Una vez presentada su autoliquidación del IRPF, el contribuyente se ha dado cuenta que no ha declarado unos rendimientos sujetos a tributación. Para ello deberá:. Una vez presentada su autoliquidación del IRPF, el contribuyente pretende que se le reconozca una devolución mayor de la inicialmente solicitada, pues unos rendimientos se encuentran, en realidad, exentos. Para ello debeberá:.

El inicio de las actuaciones inspectoras implica: La interrupción de los plazos de prescripción. La supresión del régimen de declaraciones espontáneas (sin requerimiento previo). Que se tengan por no planteadas las consultas posteriores. Todas las soluciones anteriores son verdaderas.

El resultado de las actuaciones de comprobación e investigación debe documentarse: En una diligencia. En una notificación. En un acta. En un informe.

Indique la respuesta incorrecta: Los bienes y derechos embargados son enajenados a través de subasta, concurso o adjudicación directa. El salario mínimo interprofesional no es embargable. Los bienes y derechos embargados no serán enajenados hasta que el Acuerdo de liquidación sea firme. Todas las respuestas son incorrectas.

En la entrada y reconocimiento de fincas: La Inspección necesitará la autorización del órgano superior competente cuando el obligado tributario manifieste su oposición a la entrada y registro. La Inspección siempre estará autorizada, sin necesidad de solicitar permiso alguno. La Inspección siempre necesitará autorización judicial. La Inspección nunca puede hacerlo pues supone una violación del domicilio constitucionalmente protegido.

El período ejecutivo se inicia de forma automática, por el mero transcurso del plazo para el ingreso de las deudas en período voluntario. True. False.

Indique la respuesta incorrecta: Los hechos aceptados por el obligado tributario en un Acta de inspección cuentan con la presunción iuris tantum de certeza. Las Actas de inspección son documentos públicos. Las Actas de inspección no se pueden impugnar. Las Actas de inspección contienen una liquidación tributaria.

En un procedimiento de comprobación limitada: Los órganos de gestión tributaria nunca pueden analizar la contabilidad del obligado tributario. Los órganos de gestión tributaria podrán requerir y realizar sólo un cotejo preliminar de la contabilidad del obligado tributario con la información que la Administración disponga de oficio. Los órganos de gestión tributaria pueden analizar la contabilidad del obligado tributario siempre que éste la aporte voluntariamente al procedimiento. Los órganos de gestión pueden requerir y analizar la contabilidad del obligado tributario sin ninguna limitación.