IRPF

Indique cuál de las siguientes personas se considera sujeto pasivo del IRPF, por tener la condición de residente en territorio español: A. Persona de nacionalidad libanesa cuya principal fuente de renta es un restaurante localizado en el centro de Málaga. B. Persona de nacionalidad española que trasladó hace ocho años su residencia habitual a Bahamas, Estado considerado paraíso fiscal. C. Persona de nacionalidad italiana, que vive y trabaja en Salzburgo (Austria), que es propietaria de un apartamento en la Costa del Sol en el que pasa sus vacaciones estivales. D. Persona de nacionalidad española que ejerce el cargo de embajador en Budapest.

Don Pedro Pérez está casado desde 2015 con don Alberto Cifuentes. El matrimonio adoptó en 2018 dos hermanos de 1 y 3 años de edad, respectivamente. La familia reside en Madrid, si bien durante el año 2019 don Pedro, que es militar de profesión, ha sido destinado a Afganistán durante 8 meses en cumplimiento de una misión de paz del Estado español. A efectos del IRPF del ejercicio 2019: A. Únicamente don Alberto y sus hijos tienen la residencia habitual en España por permanencia física en territorio español más de 183 días. B. Don Alberto y sus hijos tienen la residencia habitual en España por permanencia física en territorio español más de 183 días, así como D. Pedro por presunción legal salvo prueba en contrario. C. Todos los miembros de la familia quedan excluidos de la condición de contribuyentes a efectos del IRPF español, al estar desplazado don Pedro durante más de la mitad del año. D. Todos los miembros de la familia tienen la condición de residentes en España en virtud del criterio del núcleo principal de sus intereses económicos.

Doña Paula Rodríguez tiene 25 años y se encuentra soltera. En el ejercicio 2019 ha decidido trasladar su residencia a la localidad portuguesa de Faro, si bien el negocio de restauración que regenta en la capital onubense permanece abierto, procurándole la práctica totalidad de sus ingresos. ¿Dónde se puede considerar que reside Doña Paula a efectos del IRPF?: A. En España. B. En Portugal. C. En Portugal a partir del quinto año. D. Tanto en España como en Portugal, debiendo resolverse el problema de doble residencia con arreglo a los criterios previstos en el correspondiente convenio de doble imposición. A. En España. B. En Portugal. C. En Portugal a partir del quinto año. D. Tanto en España como en Portugal, debiendo resolverse el problema de doble residencia con arreglo a los criterios previstos en el correspondiente convenio de doble imposición.

Doña Rogelia Martín, empleada de un banco y residente en Toledo, participa con 10 euros en un sorteo de Lotería Primitiva de Portugal, mediante un boleto que adquiere durante sus vacaciones en Lisboa en agosto de 2019. Al volver a España se lleva la agradable sorpresa de que en dicho sorteo obtiene un premio de 300 000 euros. A efectos del gravamen especial sobre los premios de loterías en el IRPF, dicho premio en metálico: A. Está exento totalmente, por tratarse de un premio de la lotería portuguesa. B. Está sujeto y no exento. C. Está exento parcialmente. D. Está no sujeto por tratarse de un premio de la lotería portuguesa. A. Está exento totalmente, por tratarse de un premio de la lotería portuguesa. B. Está sujeto y no exento. C. Está exento parcialmente. D. Está no sujeto por tratarse de un premio de la lotería portuguesa.

Don Fermín Prietos ha sido despedido por causas técnicas de la empresa en la que trabajaba como ingeniero. Según el Estatuto de los Trabajadores le corresponde una indemnización de 15 000 €. A la hora de abonar la indemnización la empresa ha acordado con el empleado abonarle 18 000 €. A efectos del IRPF, la cantidad recibida como indemnización por despido: A. Está sujeta y no exenta en su integridad, por exceder de la cuantía obligatoria según la normativa laboral. B. No está sujeta, pues no encaja en ninguno de los componentes de renta previstos en la LIRPF. C. Está exenta hasta el límite de 15 000 €. D. Está exenta en su totalidad (18 000 €).

El Sr. Portal ha donado a su amigo el Sr. Candil una finca urbana a la que se le ha dado un valor a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de 210 000 euros. La adquisición gratuita inter vivos de dicha finca por el Sr. Candil: A. No está sujeta al IRPF. B. Está sujeta al IRPF, pero tiene exención total del pago del impuesto por tratarse de una adquisición gratuita. C. Está sujeta al IRPF, pero tiene exención parcial hasta el valor de mercado del inmueble. D. Está sujeta al IRPF y no tiene exención, por lo que deberá tributar por dicho impuesto como ganancia patrimonial.

D. Lorenzo Silva ha obtenido el Premio Planeta 2019, dotado con 600.001 €, por su última novela «La marca del meridiano». En las bases del concurso se establece que el otorgamiento del premio supone que el autor de la obra galardonada cede en exclusiva la editorial Planeta S.A. todos los derechos de explotación sobre la misma. En consecuencia, dicho premio: A. No está sujeto al IRPF, por tratarse de un premio obtenido gratuitamente. B. Está sujeto pero exento parcialmente del IRPF, hasta el límite de 50 000 €. C. Está sujeto pero exento totalmente del IRPF. D. Está sujeto y no exento del IRPF.

8. Indique cuál de las siguientes rentas no está exenta del IRPF: A. D. Luis Apresurado, profesor de una Universidad española, es contratado durante el mes de agosto para impartir un curso de español por la Universidad de Burdeos, recibiendo un salario de 2100 euros. B. Carlota disfruta una beca derivada una de convocatoria de la Consejería de Educación de su Comunidad Autónoma para la realización de tareas de iniciación a la investigación en una Universidad pública, percibiendo 9.000 euros durante 2019. C. Ángela Carrera, conocida jugadora del equipo de waterpolo español y ganadora de varias medallas olímpicas, recibe en 2019 una ayuda de 40.000 € del Consejo Superior de Deportes como deportista de alto nivel. D. Dña. Laura Pretor demandó a su hija el pago de alimentos por la vía civil, debiendo ésta abonarle anualmente según el Juzgado de Primera Instancia n.o 2 de Sevilla alimentos por importe de 6.800 euros.

El Sr. Catalán, residente en Barcelona, obtiene en 2017 una base imponible general a efectos del IRPF de 50 000 €, ascendiendo su cuota líquida del IRPF a 10 675 euros. En 2018 traslada su residencia habitual a Madrid como consecuencia de un traslado laboral, obteniendo una base imponible de 65 000 y una cuota líquida de 10 122 euros. Este cambio de residencia habitual de una Comunidad Autónoma: A. Surte plenos efectos ante la Administración tributaria, pues no tiene como objetivo principal lograr una menor tributación efectiva en el IRPF. B. Carece de eficacia frente a la Administración tributaria, pues tiene como objetivo principal lograr una menor tributación efectiva en el IRPF. C. Solo surtirá efectos ante la Administración Tributaria a partir de 2023, considerándose al Sr. Catalán hasta entonces residente en Cataluña. D. Todas las respuestas anteriores son incorrectas.

En el local de una tienda de lujo del Paseo de la Castellana de Madrid se produjo recientemente un atraco con rehenes. Tras la intervención de las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad del Estado, falleció por disparo de arma de fuego de uno de los atracadores la agente de la Policía Nacional, doña Isabel Reig. Su esposo y sus dos hijos menores resultan beneficiarios de la prestación por viudedad y orfandad que les corresponde legalmente. A efectos del IRPF: A. Tanto la prestación por viudedad como la de orfandad se encuentran sujetas y no exentas. B. Tanto la prestación por viudedad como la de orfandad se encuentran sujetas pero exentas. C. La prestación por viudedad se encuentra sujeta y no exenta, mientras que la prestación por orfandad se encuentra sujeta y exenta. D. La prestación por viudedad se encuentra sujeta y exenta, mientras que la prestación por orfandad se encuentra sujeta y no exenta.

El Sr. Mutis ha contraído matrimonio con la Sra. Malaspina el día 1 de julio de julio de 2019. A efectos del IRPF de 2019: A. El Sr. Mutis deberá presentar declaración individual por el periodo impositivo comprendido entre 1 de enero y 30 de junio. B. El Sr. Mutis tendrá dos periodos impositivos, el primero del 1 de enero al 30 de junio y el segundo del 1 de julio al 31 de diciembre. C. El Sr. Mutis podrá presentar declaración conjunta con la Sra. Malaspina. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El devengo del IRPF: A. Se produce siempre el último día del periodo impositivo. B. Se produce siempre el 31 de diciembre de cada año. C. Se produce el día 1 de enero, salvo que el contribuyente fallezca o contraiga matrimonio a lo largo del año. D. Coincide con el momento de exigibilidad del pago en caso de fallecimiento del contribuyente en día distinto del 31 de diciembre.

La prestación del servicio de comedor de empresa de forma indirecta a través de la entrega al trabajador de vales-comida: A. Solo está exenta cuando la prestación es directa por parte de la empresa. B. Está exenta en todo caso. C. Está exenta solo cuando se cumplan ciertos requisitos, entre ellos que no se supere un determinado valor. D. Ninguna de las respuestas anteriores correcta.

La Sra. Salgado trabaja por cuenta ajena para una empresa farmacéutica en Sevilla. Ha recibido durante 2018 un sueldo íntegro mensual más dos pagas extraordinarias. A lo largo del ejercicio 2018 ha tenido que efectuar diferentes desplazamientos internacionales por motivos laborales. La Sra. Salgado justifica gastos pagados de su bolsillo en concepto de hoteles, aviones, trenes, taxis, restaurantes y cafeterías. La empresa le resarce por todos esos gastos. A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo del ejercicio 2018: A. Todos los gastos justificados son deducibles sin límite. B. Los gastos hoteles y transportes son deducibles por las cuantías justificadas, pero no los restaurantes y cafetería que deberán cuantificarse teniendo en cuenta los límites del RIRPF. C. Solo los gastos de hotel son deducibles. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Guardia, tras 10 años prestando sus servicios a la empresa, recibe un premio por antigüedad; dicho premio se abona parte en metálico y parte en especie. A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo: A. Podrá practicarse una reducción del 30 % sólo sobre la parte dineraria. B. Podrá practicarse una reducción del 30 % sólo sobre la parte en especie. C. Podrá practicarse una reducción del 30 % sobre la parte dineraria y la parte en especie. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Vélez es trasladada en mayo de 2018 de puesto de trabajo por su empresa a otra ciudad en territorio español, recibiendo por dicho traslado una compensación económica de 3000 €. Los gastos del traslado (factura de la empresa de mudanzas, billetes de tren y manutención) son pagados directamente por la empresa. A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo: A. Deberá considerar el importe recibido como compensación por el traslado como rendimiento íntegro, aunque podrá practicar una reducción del 30% al ser irregular según el art. 12 del RIRPF. B. Deberá consignar toda la compensación recibida como rendimiento íntegro, sin reducción. C. No tendrá que considerar el importe recibido en concepto de compensación por traslado como rendimiento íntegro. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Bejarano es despedido de su empresa, tras algo más de 18 años de trabajo, recibiendo una indemnización íntegra por despido de 22.000 € aunque según el Estatuto de los Trabajadores debía recibir 18.500 € íntegros. A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo: A. La indemnización percibida está exenta hasta el límite fijado por el Estatuto de los Trabajadores (18 500 €), debiendo computarse como rendimiento íntegro sólo la diferencia entre la cuantía percibida (22 000 €) y la fijada por el Estatuto (18 500), pudiendo además practicarse una reducción del 30 % al ser una renta irregular. B. Deberá de consignar los 22 000 € como rendimiento íntegro. C. Deberá de consignar como rendimiento íntegro 15 400 €, resultado de aplicar la reducción del 30 % sobre la indemnización recibida. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Requena es trasladada de ciudad por la empresa para la que trabaja. En esta nueva ciudad, reside durante los tres primeros meses en una vivienda que tiene alquilada propia empresa A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo: A. Deberá de computarse un rendimiento íntegro del trabajo en especie cuantificado según la regla general de cesión de uso de una vivienda del art. 43.1.1o.a) de la LIRPF. B. Deberá de computarse un rendimiento íntegro del trabajo en especie cuantificado según la regla del art. 43.1.1o.d) de la LIRPF. C. No tendrá que computarse ninguna renta por la cesión del uso de la vivienda;. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Perera percibe un sueldo íntegro anual por su trabajo por cuenta ajena. Los gastos anuales imputables han sido las cotizaciones a la Seguridad Social de 3300 € y 650 € en concepto de colegiación profesional no obligatoria. A efectos del cálculo del rendimiento neto reducido del trabajo: A. No podrá considerar como gasto deducible los 3300 € de la Seguridad Social; B. Podrá considerar como gasto deducible los 3300 € de la Seguridad Social y los 650 € de la colegiación. C. No podrá considerar como gasto deducible los 650 € de la colegiación. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. A. No podrá considerar como gasto deducible los 3300 € de la Seguridad Social;. B. Podrá considerar como gasto deducible los 3300 € de la Seguridad Social y los 650 € de la colegiación. C. No podrá considerar como gasto deducible los 650 € de la colegiación. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Delgado trabaja por cuenta ajena para una empresa. Los gastos imputables al año han sido 2500 € en concepto de Seguridad Social y 600 € en concepto de cuota de afiliación sindical. A efectos del cálculo del rendimiento neto del trabajo: A. Solo podrá considerar como gasto deducible 100 € de la cuota de afiliación sindical. B. Podrá computarse los 600 € de la cuota de afiliación sindical como gasto deducible. C. No podrá considerarse como gasto deducible nada de lo pagado como cuota de afiliación sindical. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Méndez trabaja por cuenta ajena para una multinacional. El 31/11/2018 rescinde su contrato de mutuo acuerdo con la empresa, tras poco más de un año prestando sus servicios, recibiendo una indemnización de 10 000 €. A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo: A. Deberá computarse los 10 000 € como rendimiento íntegro. B. Los 10 000 € de la indemnización están exentos de tributación. C. Deberá computarse 7000 € como rendimiento íntegro ya que estamos ante una renta irregular según el art. 12 del RIRPF. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Herrainz trabaja por cuenta ajena,residiendoenunaviviendaqueellamisma tiene alquilada por 800 € mensuales y cuyo gasto la empresa le resarce vía nómina por idéntico importe; el valor catastral del inmueble es de 48 500 €. A efectos del cálculo del rendimiento íntegro del trabajo: A. Deberá consignar un rendimiento dinerario de 9600€ (800 x 12). B. Deberá consignar un rendimiento en especie por el uso de la vivienda aplicando la regla de valoración del art.43.1.1o.a) de la LIRPF. C. No deberá computarse ninguna renta alguna por el uso de la vivienda. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Un contribuyente con una base imponible general negativa y una base imponible del ahorro positiva y con derecho a aplicar una reducción por sistemas de previsión social y otra por pensiones compensatorias.... A. Podrá aplicar en este ejercicio todas las deducciones sobre la base imponible general, cuyo importe será aún más negativo. B. No podrá aplicar en este ejercicio solo la reducción ya que solo se aplican sobre la base imponible general y cuando esta es positiva. C. Podrá aplicar en este ejercicio solo la reducción por pensiones compensatorias que, como remanente, se aplicará sobre la base imponible del ahorro. D. Podrá aplicar en este ejercicio todas las reducciones, pero sobre la base imponible del ahorro.

¿Cuál de las siguientes situaciones excepcionales NO permite el rescate anticipado de un plan de pensiones sin perder el derecho a las reducciones practicadas?. A. Desempleo de larga duración. B. Enfermedad grave del cónyuge. C. Desahucio de la vivienda habitual. D. Todas ellas son situaciones que generan derecho al rescate de las aportaciones.

¿Cuáles son los límites de la reducción general por aportaciones a sistemas de previsión social?. A. 12 500 euros O un 50 % de los RNT y RNAE del contribuyente, si fuera menor. B. 8000 euros o un 30 % de los RNT y RNAE del contribuyente si fuera menor. C. 24 250 euros o el importe de los RNT y RNAE del contribuyente si fuera menor. D. 2500 euros, siempre que los RNT y RNAE del contribuyente sean inferiores a 8.000 euros.

¿Cuál de los siguientes supuestos permite aplicar la reducción por pensiones compensatorias del art. 55 LIRPF?. A. El importe de los alimentos a favor de un hermano acordado mediante un acuerdo entre las partes elevado a escritura pública. B. La entrega de un inmueble a su ex cónyuge en concepto de pensión compensatoria acordada en escritura pública ante notario. C. Los alimentos a favor de un hijo acordados mediante decisión judicial. D. La entrega de una cantidad de dinero a un vecino como compensación por los daños ocasionados por una inundación en su inmueble por decisión judicial.

Indique cuál de las siguientes personas que conviven con el contribuyente durante el período impositivo de 2019 le dará derecho a computar mínimo familiar por descendientes o ascendientes: A. Hijo de 26 años, con rentas anuales de 4000 € y no afectado por ningún tipo de discapacidad. B. Suegra de 80 años, con rentas anuales de 3500 €. C. Hijo nacido el 2 de febrero de 2019 que fallece el 14 de diciembre de 2019 como consecuencia de una grave enfermedad. D. Hermano con discapacidad del 65 % y rentas anuales de 5000 €.

El mínimo personal del contribuyente: A. Es incompatible con la aplicación del mínimo por discapacidad del contribuyente, por lo que este deberá elegir entre uno u otro. B. No puede ser incrementado o disminuido por las Comunidades Autónomas respecto del gravamen autonómico del IRPF. C. Es de 5550 € para todos los contribuyentes, cualquiera que sea su edad. D. Es más elevado para un contribuyente de 76 años que para un contribuyente de 67 años.

El mínimo personal y familiar: A. Se descuenta directamente de la base liquidable general, en cuanto renta que no se somete a tributación. B. Se descuenta directamente de la base liquidable del ahorro, en cuanto renta que no se somete a tributación. C. Se descuenta directamente de la cuota íntegra general o de la cuota íntegra del ahorro, a la elección del propio contribuyente. D. Todas las respuestas anteriores son incorrectas.

Para la determinación de la cuota íntegra estatal: A. Se aplica la escala general o estatal de gravamen progresiva a la base liquidable general y un tipo proporcional del 18 % a la base liquidable del ahorro. B. Se aplica la escala general o estatal de gravamen tanto a la base liquidable general como a la base liquidable del ahorro. C. Si la cuantía de la base liquidable general es superior a la del mínimo personal y familiar, se aplica la escala de gravamen primero a la base liquidable general y a continuación al mínimo personal y familiar. D. Los contribuyentes con residencia habitual en el extranjero solo tributan por la base liquidable del ahorro, quedando exonerada de gravamen la base liquidable general.

Indique cuál de las siguientes respuestas es correcta con respecto a la determinación de la cuota íntegra autonómica: A. Aunque el rendimiento del gravamen autonómico corresponde a la Comunidad Autónoma, a la base liquidable general y a la del ahorro se les aplica la escala de gravamen prevista en la normativa estatal,. B. La base liquidable del ahorro tributa conforme a la escala de tipos previstas en la normativa estatal, dado que las Comunidades Autónomas no tienen competencia normativa sobre este aspecto. C. En el gravamen autonómico no se aplica el mínimo personal y familiar, dado que este se computa solo a efectos del gravamen estatal. D. A la base liquidable general, una vez descontado el mínimo personal y familiar que haya regulado la Comunidad Autónoma, se les aplicará la escala de gravamen autonómica que dicha Comunidad Autónoma haya aprobado.

El tipo medio de gravamen estatal: A. Es el tipo más alto que el contribuyente ha de aplicar conforme a la escala estatal. B. Se calcula multiplicando por 100 el cociente resultante de dividir la cuota obtenida por la aplicación de la escala estatal a la base liquidable general. C. Equivale al tipo nominal que haya de aplicar el contribuyente conforme a la escala estatal. D. Se calcula dividiendo la cuota íntegra estatal por la base liquidable general y restando del resultado el importe del mínimo personal y familiar del contribuyente.

Las rentas se integran y compensan a efectos de calcular la base imponible de la siguiente forma: A. Rendimientos netos del capital inmobiliario y de actividades económicas formarán parte de la base imponible del ahorro. B. Rendimientos netos de actividades económicas y de capital mobiliario formarán parte de la base imponible del general. Los rendimientos netos o netos reducidos del capital inmobiliario y de las actividades económicas formarán parte de la base imponible general. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Salas ha vendido en septiembre de 2018 una colección de grabados al Sr. Montero. Dicha colección de grabados fue adquirida por la Sra. Salas en herencia de su padre fallecido en 2000. A efectos del IRPF del ejercicio 2018: A. La Sra. Vargas deberá declarar una ganancia o una pérdida patrimonial a integrar en la base imponible general. A. La Sra. Vargas deberá declarar una ganancia o una pérdida patrimonial a integrar en la base imponible general. C. Es una operación no sujeta al IRPF y sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Indique cuál es la respuesta correcta: A. Están sujetas al IRPF todas las rentas que genere el contribuyente, sin excepción alguna. B. Están sujetas al IRPF todas las rentas generadas a lo largo del período impositivo, salvo las adquiridas por herencia. C. No están sujetas al IRPF las rentas sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Lacuantíadeunpremiodeunconcursodetelevisión: A. Se incluye en el grupo b) de la BIA. B. Se incluye en el grupo a) de la BIG. C. Se incluye en el grupo b) de la BIG. D. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

Los rendimientos del grupo «a» de la BIG se integran y compensan entre sí: A. Con los límites que establece el artículo 48 de la LIRPF. B. Sin ningún tipo de límites. C. Siempre que sean positivos. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La base imponible general, según la LIRPF: A. Nunca puede ser negativa. B. Puede ser negativa, si el saldo del grupo «a» es negativo. C. Puede ser negativa, si el saldo del grupo a) y el saldo del grupo b) son negativos, pues se sumarían ambos. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La base imponible del ahorro, de acuerdo con la LIRPF: A. Nunca puede ser negativa. B. Puede ser negativa, si el saldo del grupo «a» es negativo. C. Puede ser negativa, si el saldo del grupo «a» y el saldo del grupo «b» son negativos, pues se sumarían ambos. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

En caso de transmisión de un activo financiero la renta positiva o negativa que se obtenga: A. Se incluirá en el grupo «a» de la BIG. *B. Se incluirá en el grupo «a» de la BIA. C. Se incluirá en el grupo «b» de la BIA. D. Ninguna respuesta es correcta.

Si la BIG de un contribuyente es positiva y la BIA del mismo contribuyente es negativa: A. Pueden compensarse ambas. B. Se pueden compensar con el límite del 25 % del saldo positivo de la BIG. C. No se pueden compensar en ningún caso. D. Ninguna respuesta es correcta.

La compensación de saldos negativos de las bases imponibles: A. Se puede realizar en cualquier momento, sin sujeción al periodo de prescripción tributaria. B. Se puede realizar teniendo en cuenta las reglas establecidas a tales efectos en la LIRPF y el período de prescripción tributaria. C. Solo es posible si el contribuyente tiene de forma continuada saldos positivos. D. Ninguna respuesta es correcta.

Si un contribuyente mayor de 65 años transmite un inmueble que no es su vivienda habitual y se genera una ganancia de patrimonio. A efectos del IRPF: A. Ese contribuyente tendrá que incluir la ganancia de patrimonio en su base imponible del ahorro. B. El importe de la ganancia patrimonial a incluir en la base imponible del ahorro dependerá de si reinvierte en otro inmueble el importe de la venta. C. La ganancia patrimonial generada está exenta por ser mayor de 65 años. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Si una contribuyente ha adquirido de forma lucrativa algún bien. A efectos del IRPF, en caso de que transmita posteriormente el mismo, se tomará como valor de adquisición: A. El valor real a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. B. El valor normal de mercado en el momento de la adquisición. C. El valor catastral. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

En el supuesto en el que un contribuyente done a otro un inmueble, el donante, a efectos del IRPF: A. Tendrá que integrar en su base imponible una pérdida patrimonial. B. Tendrá que declarar y autoliquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. C. Tendrá que integrar en su base imponible del ahorro una ganancia de patrimonio. D. Las respuestas B y C son correctas.

El 14 de marzo Hortensia fue seleccionada para participar en un concurso televisivo donde consiguió un premio en metálico y otro en especie: A. Hortensia deberá declarar ambos premios como ganancias de patrimonio en el grupo b) de la base imponible del ahorro. B. Hortensia declarará dicha renta extraordinaria en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. C. Hortensia deberá declarar el valor en metálico y en especial de tales premios como GP a integrar en el grupo b) de la base imponible general. D. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

Si un contribuyente en situación de dependencia severa transmite su vivienda habitual, a efectos del IRPF: A. Habrá de declarar una ganancia o una pérdida patrimonial, según el caso. B. La ganancia de patrimonio que pudiera generarse en la venta de dicha vivienda se declara exenta de gravamen por ser dependiente severo. C. Incluirá en su base imponible la renta que se genere, según si cumple el requisito de la reinversión exigido en la LIRPF. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta, según la LIRPF: A. Pueden computarse las pérdidas patrimoniales que se devenguen por transmisiones lucrativas. No pueden computarse las pérdidas debidas al consumo. C. Las ganancias patrimoniales obtenidas, en su caso, en la venta de la vivienda habitual de las personas mayores de 65 años se declaran exentas de gravamen si se reinvierte el importe obtenido en la compra de otra vivienda. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La ganancia de patrimonio que se genere con ocasión de la dación en pago de la vivienda habitual para la cancelación de una deuda garantizada con hipoteca: A. Se declara exenta de gravamen con los condicionantes establecidos en la LIRPF. B. Se somete a gravamen, en todo caso. C. Está exenta de gravamen, en cualquier caso. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Según la LIRPF: A. Se entiende que no existe alteración en la composición del patrimonio en los supuestos de transmisión lucrativa. B. Se entiende que no existe alteración en la composición del patrimonio en los supuestos de disolución de la sociedad de gananciales. C. Se entiende que no existe alteración en la composición del patrimonio en los supuestos en los que no exista una transmisión previa. D. Ninguna de las anteriores es correcta.

Indique cuál es la respuesta correcta, de acuerdo con la normativa reguladora del IRPF: A. El valor de adquisición de los inmuebles debe ser actualizado para el cálculo de las GP o de las PP. B. La amortización mínima siempre habrá de descontarse para la determinación del valor de adquisición que ha de tenerse en cuenta para el cálculo de la GP. C. Las inversiones y mejoras realizadas sobre el elemento patrimonial transmitido se añaden al precio real de la adquisición para determinar el valor de adquisición. D. Ninguna respuesta es correcta.

A efectos del IRPFl as plusvalías o minusvalías latentes: A. Se integran igualmente en la base imponible que corresponda del contribuyente. B. No han de integrarse como renta del contribuyente, puesto que no se ha alterado la composición del patrimonio, aunque sí su valor. C. La integración en la autoliquidación del IRPF es una opción para el contribuyente. D. Ninguna respuesta es correcta.

Señale cuál de las siguientes respuestas es correcta: A. La venta de una finca rústica y la renta obtenida en la transmisión es una operación sujeta al IRPF en concepto de Rendimientos del Capital Inmobiliario. B. La percepción de cantidades derivadas de seguros de vida cuando el beneficiario es una persona física y el contratante es esa misma persona física está sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. C. La percepción de cantidades derivadas de seguros de vida cuando el beneficiario es una persona física y el contratante es otra persona física está sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Señale cuál de los siguientes supuestos constituye un rendimiento del capital inmobiliario a efectos del IRPF: A. La renta obtenida por la venta de un inmueble. B. La renta obtenida por la venta de unas acciones. C. La renta obtenida por la constitución de un derecho de usufructo sobre un inmueble. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Respecto a los gastos deducibles en los rendimientos del capital inmobiliario: A. La ampliación del inmueble arrendado para la construcción de una nueva habitación se considera un gasto deducible según el art. 13 RIRPF. B. La deducción de los gastos de conservación y reparación y de los intereses y demás gastos de financiación por capitales ajenos invertidos no podrá exceder del importe de los rendimientos íntegros para cada bien o derecho. C. Solamente se consideran gastos deducibles para la determinación del rendimiento neto los enumerados en el art. 23.1 LIRPF. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Jaén es titular de 600 acciones en «Overlimit, S.A.» que durante este ejercicio ha repartido dividendos de 5,8 €/acción. Además, el Sr. Jaén ha recibido de la mencionada entidad una prima de asistencia a la Junta General de Accionistas de 0,80 €/acción. La mencionada entidad le ha cobrado al contribuyente unos gastos de administración y custodia de estos títulos de 60 € anuales. El Sr. Jaén también es titular de 350 acciones en la mercantil «FinoyManzanilla, S.A.» de la que ha recibido durante este ejercicio unos dividendos de 6,9 €/acción. Durante este ejercicio ha pagado a la entidad gestora de la cartera de inversión «FinanzasyPatrimonio, S.A» un importe de 870 € por la gestión discrecional e individualizada de su cartera de valores. A efectos del IRPF el Sr. Jaén: A. Declarará un rendimiento neto del capital mobiliario de 5445 €. B. Declarará una ganancia patrimonial de 5835 €. C. Declarará un rendimiento neto del capital mobiliario de 6315 €. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Oconnor es propietario de un apartamento que tiene arrendado como vivienda habitual a la Sra. Morgan por 704 € al mes. No obstante, el Sr. Oconnor a 31/12/2018 no ha cobrado las mensualidades de enero, marzo, agosto, septiembre, noviembre y diciembre. ¿Qué cantidad será deducible como saldos de dudoso cobro para calcular el Rendimiento Neto del Capital Inmobiliario?. A. 1408 €. B. 5202 €. C. 2816 €, si la Sra. Morgan se encuentra en una situación de concurso. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Señale cuál de los siguientes supuestos no constituye un rendimiento del capital mobiliario: A. La obtención por el contribuyente de dividendos sobre las acciones y primas de asistencia a la junta general de accionistas. B. La obtención de renta por la constitución de un derecho de usufructo sobre unas acciones. C. La obtención de renta por intereses derivados de un depósito a plazo fijo. D. La obtención de renta derivada de unos derechos de propiedad intelectual de los que el contribuyente es el autor.

En el mes de enero de 2018 la Sra. Ortiz acudió al mercado de capitales, adquiriendo Obligaciones de «Electronia, S.A» por 18 700 €, más 86 € de gastos accesorios satisfechos por la contribuyente. Por dificultades de liquidez, se ha visto obligada a transmitir estos activos financieros en mayo de 2018 por un importe de 17 970 €, soportando unos gastos accesorios de transmisión de 58 €. Por tanto, a efectos del IRPF 2018 deberá declarar una renta de: A. 0 €. B. -702 € en concepto de pérdida patrimonial. C. -874 € en concepto de rendimiento de capital mobiliario. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Jorge y María están casados en régimen de gananciales. En herencia de su padre María recibió un apartamento en Badajoz que ha tenido alquilado durante todo el ejercicio por 700 € mensuales (8400 € anuales). María va a presentar declaración individual en el IRPF, con estos datos y respecto a la imputación de estas rentas: A. Jorge deberá declarar en su autoliquidación individual 4200 y María deberá declarar su autoliquidación individual otros 4200 € como rendimientos del capital inmobiliario. B. María deberá declarar en su autoliquidación individual 8400 € como rendimientos del capital inmobiliario. C. Jorge deberá declarar en su autoliquidación individual 8400 € como rendimientos del capital inmobiliario. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Macías ha alquilado un apartamento en Alicante a su hermano por 700 € mensuales. El valor catastral revisado en 2017 asciende a 95 000 €. Con estos datos y en relación con la declaración de IRPF del Sr. Macías: A. El Sr. Macías deberá declarar un rendimiento íntegro del capital inmobiliario de 8400 € en todo caso. B. El Sr. Macías deberá declarar un rendimiento íntegro del capital inmobiliario de 8400 € o el 2 % sobre el valor catastral del inmueble (la mayor de estas dos cuantías). C. El Sr. Macías deberá declarar un rendimiento íntegro del capital inmobiliario de 8400 € o el 1,1 % sobre el valor catastral del inmueble (la mayor de estas dos cuantías). D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Mañas tiene alquilados varios inmuebles de su propiedad por los que ha obtenido durante el ejercicio un importe de 50.000 €. Para la gestión y cobro de estos alquileres ha contratado al Sr. Paredes que se dedica a jornada completa a esta actividad. Con estos datos: A. La Sra. Mañas deberá declarar 50 000 € en el IRPF como rendimientos del capital inmobiliario. B. La Sra. Mañas deberá declarar 50 000 € en el Impuesto sobre Sociedades. C. La Sra. Mañas deberá declarar 50 000 € en el IRPF como rendimientos de actividades económicas. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Un profesional de la abogacía realiza su actividad en una habitación de 25m2 que se encuentra dentro de su vivienda habitual, con un total de 200 m2. La vivienda fue adquirida en el año 2015 por 120 000 euros de los que 80 000 corresponden a valor de la construcción. El importe del IBI ha ascendido a 600 euros y los gastos anuales de suministros (luz, agua y teléfono) a 3000 euros. ¿Qué importe podrá deducir a efectos de calcular su rendimiento neto en concepto de gastos (amortización, impuestos, suministros) vinculados al uso de la vivienda?. A. 1275 euros. B. 487,5 euros. C. 225 euros. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

¿Cuál de las siguientes no es una característica del régimen de estimación objetiva?. A. Existen una simplificación de las obligaciones. Solo es necesario conservar las facturas emitidas y las recibidas, así como, los justificantes de los módulos aplicados y el libro registro de bienes de inversión. B. Es un método de aplicación obligatorio para todos los obligados que realicen las actividades enumeradas en la Orden anual. C. El rendimiento se determina a partir de las magnitudes, índices, módulos o datos previstos en la normativa del tributo. D. Los obligados deben presentar trimestralmente pagos fraccionados cuyo porcentaje varía en función del número de trabajadores empleados.

El Sr. López ejerce por cuenta propia la actividad de Comercio al por menor de frutas, verduras, hortalizas y tubérculos (Grupo 641 IAE) mientras que la Sra. Campos ejerce la actividad por cuenta propia de Instalaciones de frío, calor y acondicionamiento de aire (Epígrafe 504.3). Ambos emplean para su actividad un vehículo mixto. ¿Cuál es el criterio de la DGT respecto a la deducibilidad de los gastos del mismo en IRPF?. A. Se admite sin discusión la deducción de todos los gastos en ambos casos siempre que el uso del vehículo para fines particulares sea accesorio y notoriamente irrelevante. B. Se articula en ambos casos una presunción de afectación del 50% que permite una deducción parcial de los gastos. C. Salvo prueba en contrario, difícil de articular, se admite en principio la deducción de los gastos solo en el primer caso. D. Salvo prueba en contrario, difícil de articular, no se admite en principio la deducción en ninguno de los dos supuestos.

¿Cuál de los siguientes no es un requisito para aplicar la reducción por «falso autónomo»?. A. El total de gastos deducibles no puede exceder del 30 % de sus rendimientos íntegros. B. No puede percibir durante el ejercicio rendimientos del trabajo (salvo prestaciones por desempleo o pensiones inferiores a 4000 euros). C. Al menos el 70 % de los ingresos del período impositivo deben estar sujetos a retención o ingreso a cuenta. D. El contribuyente debe estimar su rendimiento por el método de estimación objetiva o estimación directa simplificada.

¿Cuál de los siguientes contribuyentes no podrá optar por el criterio de caja en la imputación de ingresos y gastos?. A. Un abogado que estima su rendimiento conforme al método de estimación directa simplificada. B. Un empresario que desarrolla la actividad de comercio al por menor de fruta y verdura que estima su rendimiento conforme al método de estimación directa normal. C. Un arquitecto que estima su rendimiento conforme al método de estimación directa normal. D. Un empresario que desarrolla la actividad de comercio al por mayor de muebles de oficina que estima su rendimiento conforme al método de estimación directa simplificada.

¿Cuál de las siguientes no sería considerada actividad económica a efectos de la clasificación de sus rendimientos como rendimientos de actividades económicas?. A. Un deportista de élite que percibe ingresos publicitarios y por la participación en torneos. B. Una persona física que se dedica por cuenta propia al alquiler de inmuebles de su propiedad (cinco en total). C. Una persona física que alquila un carrito de helados durante los tres meses de verano y se dedica a vender por diferentes playas de España. D. Una persona física que es titular de una licencia de taxis que explota como empresario individual y que arrienda a tiempo parcial.

Indique la respuesta correcta con relación a los elementos afectos: A. No se considera afecto a la actividad un ordenador portátil adquirido por un asesor fiscal para desarrollar su actividad que se emplee también los fines de semana para fines particulares. B. El beneficio o pérdida que se genere por la transmisión de elementos afectos se considerarán rendimientos íntegros de actividades económicas positivos o negativos. C. Si un contribuyente afecta a su actividad económicas elementos gananciales o comunes a ambos cónyuges, debe retribuir al otro a precio de mercado la proporción empleada. D. Un contribuyente que estima su rendimiento por el método de estimación directa simplificada siempre debe emplear el método lineal de amortización.

La Sra. Campos desarrolla durante el año 2019 la actividad de Comercio al por menor de pescados (epígrafe 643.1), actividad que puede emplear el método de estimación objetiva. De cara a 2020 y aunque no ha superado ninguno de los umbrales máximos que establece la normativa pretende aplicar el método de estimación directa simplificada porque cree que el importe del rendimiento neto fruto de los módulos es superior al que correspondería por estimación directa. Al respecto de esta decisión: A. Debe indicar el ejercicio de esta opción obligatoriamente durante el mes de noviembre anterior al inicio del ejercicio en que pretende aplicar el cambio. B. Una vez optado por el método de estimación directa simplificada deberá aplicar el mismo durante un periodo mínimo de cinco años. C. Puede aceptarse una renuncia expresa al método de estimación objetiva si presenta el modelo de pagos fraccionados correspondiente a estimación simplificada. D. Transcurrido un plazo de tres años volverá automáticamente al método de estimación objetiva salvo comunicación expresa.

Indique cuál de las siguientes no es una particularidad de la determinación del rendimiento de actividades económicas en estimación directa en IRPF respecto a las reglas del IS: A. Son deducibles los sueldos y salarios pagados a cónyuge o hijos menores que convivan con el contribuyente siempre que sean acordes al mercado y a su cualificación profesional. B. Son deducibles las primas por contrato de seguro concertados con mutualidades de previsión social por profesionales no integrados en el RETA con el límite máximo de la cuota correspondiente en dicho régimen por contingencias comunes. C. Son deducibles las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente que le contemplen a él mismo o a su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él con un límite máximo de 500 euros por persona (1500 euros si alguno tiene discapacidad superior al 33 %). D. Son deducibles los gastos de manutención del propio contribuyente hasta el importe del ticket o factura siempre que se abonen mediante efectivo.

El Sr. López realiza por cuenta propia la actividad profesional de asesoría fiscal (Epígrafe 799), ha iniciado su actividad durante el año 2018, a mitad de año, siendo su cifra de negocio anual de 400 000 euros. A la hora de determinar el rendimiento neto de actividades económicas: A. En 2019 podrá optar por cualquiera de los tres métodos, aunque inicialmente se le aplicará el método de estimación objetiva salvo renuncia. B. Deberá aplicar en 2019 obligatoriamente el método de estimación directa normal. C. Deberá aplicar en 2019, obligatoriamente, el método de estimación directa simplificada. D. Podrá optar en 2019 entre el método de estimación directa simplificada y el método de estimación directa normal.

Indique cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta: A. La base imponible es un elemento esencial del tributo, sujeto al principio de reserva de ley, que cuantifica el hecho imponible. B. El hecho imponible es la traducción cuantitativa de la base imponible. C. En el IRPF la base imponible es únicamente igual a la renta generada en el desarrollo de actividades económicas. D. La LIRPF solo contempla la integración de las rentas del contribuyente en la base imponible general.

Los rendimientos íntegros del trabajo personal: A. Son únicamente monetarios y no son susceptibles de reducción. B. Pueden ser monetarios o en especie, si bien en ningún caso podrán ser objeto de reducción. C. Los rendimientos íntegros del trabajo dinerarios o en especie podrán reducirse en un 30 por 100 si concurren las circunstancias especificadas en la LIRPF y en el RIRPF. D. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

En caso de arrendamiento de un bien inmueble: A. Se considerará rendimiento íntegro el importe del IVA que se devengue en la operación. B. Si el arrendamiento está sujeto y no exento de IVA, este impuesto indirecto no forma parte del rendimiento íntegro. C. Solo se podrán deducirse los gastos tasados que contemplan la LIRPF y el RIRPF. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

En el supuesto de que un contribuyente haya transmitido activos financieros a lo largo del período impositivo: A. Tendrá una renta del trabajo a integrar en su base imponible general. B. Tendrá renta de capital inmobiliario a integrar en su base imponible general. C. Tendrá una renta del capital mobiliario a integrar en su base imponible del ahorro. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. X es titular de un apartamento en Sierra Morena que utiliza durante sus vacaciones. A efectos del IRPF: A. Dado que el inmueble no genera renta, no tendrá que declarar el uso del apartamento. B. La Sra. X declarará un rendimiento íntegro del capital inmobiliario igual al valor catastral del apartamento. C. La Sra. X tendrá que imputarse renta inmobiliaria. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Un contribuyente por IRPF que desarrolle una actividad económica podrá calcular el rendimiento neto de su actividad por: A. Estimación indirecta. B. Estimación objetiva, exclusivamente. C. Por estimación directa, únicamente. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Y adquirió un paquete de acciones de la entidad XSA a principios del ejercicio 2019. A finales de dicho ejercicio se ha incrementado un 100 por 100 su valor, si bien las acciones permanecen en el patrimonio del contribuyente. A efectos del IRPF: A. El contribuyente incluirá una ganancia de patrimonio en su base imponible del ahorro. B. El contribuyente, dado que no ha cambiado la composición de su patrimonio, no deberá declarar ninguna renta. C. El contribuyente incluirá una ganancia de patrimonio en su base imponible general. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Un profesional que haya obtenido una renta positiva por la transmisión del inmueble en el que venía desarrollando su actividad, a efectos del IRPF: A. Declarará un rendimiento de la actividad económica. B. Declarará dicha renta positiva como ganancia de patrimonio. C. No tendrá que declarar dicha renta, si reinvierte en otro inmueble de igual naturaleza. D. Ninguna respuesta es correcta.

La Sra. Y es titular de un derecho real de usufructo sobre una finca rústica, que no se cultiva ni se encuentra arrendada. A efectos del IRPF: A. No tendrá que imputarse ninguna renta, puesto que no es su propietaria. B. Tendrá que declarar en concepto de imputación de renta, descontando los gastos que le genere el disfrute de la finca. C. Tendrá que imputarse una renta igual a la que correspondería al propietario del inmueble. D. Ninguna respuesta es correcta.

En la base imponible general del IRPF: A. Se incluyen los rendimientos íntegros. B. Se incluyen únicamente los rendimientos netos o los rendimientos netos reducidos, según la fuente. C. Se incluyen los rendimientos netos junto a las ganancias de patrimonio generadas por la venta de cualquier elemento patrimonial. D. Ninguna respuesta es correcta.

La Sra. Biendada fallece el 8 de julio de 2019, habiendo obtenido hasta ese momento durante el año rendimientos del trabajo por importe de 32 500 € y teniendo rendimientos de actividades económicas pendientes de imputación por importe de 10 000 €. Su única heredera es su hija, la Sra. Florinda. Con tales datos: A. El periodo impositivo del IRPF 2019 de la Sra. Biendada finalizó el día 8 de julio de 2019, devengándose ese día el impuesto. B. En su condición de sucesora, la Sra. Florinda deberá presentar la declaración- liquidación del IRPF 2019 correspondiente a la Sra. Biendada, integrando en la base imponible tanto los rendimientos del trabajo (32 500 €) como los rendimientos de actividades económicas pendientes de imputación (10 000 €);. C. En su condición de sucesora, la Sra. Florinda deberá presentar la declaración- liquidación del IRPF 2019 correspondiente a la Sra. Biendada, siendo el plazo de presentación el mismo que el habilitado para el resto de declaraciones- liquidaciones. D. Todas las respuestas anteriores son correctas.

En 2019 el Sr. Casado contrae matrimonio el día 23/02/2019, tiene dos hijos el día 06/07/2019 y ve reconocida una minusvalía del 66% el día 02/09/2019. Con tales datos, el devengo del IRPF de 2019 se producirá para este contribuyente: A. El día 23/02/2019. B. El día 06/07/2019. C. El día 02/09/2019. D. El día 31/12/2019.

En el caso de declaraciones-liquidaciones complementarias, la LIRPF: A. No exige nunca que el contribuyente pague intereses de demora, recargos ni sanciones. B. Exige siempre que el contribuyente pague intereses de demora, recargos y sanciones. C. Exige siempre que el contribuyente pague intereses de demora y recargos, pero nunca sanciones. D. Exige en algunos supuestos que el contribuyente pague intereses de demora.

En cuanto al plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones, en la actualidad la normativa del IRPF: A. En los supuestos de periodo impositivo abreviado por fallecimiento del contribuyente prevé el mismo plazo que en las demás declaraciones- liquidaciones. B. En los supuestos de periodo impositivo abreviado por fallecimiento del contribuyente prevé un plazo más amplio que en las demás declaraciones- liquidaciones. C. En los supuestos de periodo impositivo abreviado por fallecimiento del contribuyente prevé un plazo más corto que en las demás declaraciones- liquidaciones. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

En caso de fallecimiento del contribuyente, ¿quién debe presentar la declaración- liquidación correspondiente al periodo impositivo finalizado el día del fallecimiento: A. Los sucesores del contribuyente fallecido en todo caso. B. Los sucesores del contribuyente fallecido o, en su defecto, el representante o representantes legales de la herencia yacente. C. Cualquier familiar del contribuyente fallecido. D. Nadie, porque el fallecimiento del contribuyente implica la pérdida automática de la condición de contribuyente del IRPF.

Indiqueencuáldelossiguientessupuestosexisteunaunidadfamiliaraefectosdela tributación conjunta del IRPF: A. El cónyuge fallecido a lo largo del periodo impositivo junto con el cónyuge sobreviviente y los dos hijos menores de edad. B. Los cónyuges no separados legalmente junto con dos hijos menores de edad. C. Los dos miembros de una pareja de hecho con el hijo mayor edad de ambos incapacitado judicialmente. D. Todas las respuestas anteriores son correctas.

Indique en cuál de las siguientes respuestas es incorrecta con respecto a la tributación conjunta de la unidad familiar en el IRPF: A. En las unidades familiares monoparentales se aplica, antes de otras reducciones de la base imponible, una reducción de 2150 euros anuales. B. En la tributación conjunta se aplican las mismas escalas de gravamen (estatal y autonómica) a la base liquidable general y a la base liquidable del ahorro que en la tributación individual. C. En caso de unidad familiar matrimonial o biparental, se podrá aplica un mínimo personal por cada uno de los cónyuges. D. Los miembros de la unidad familiar que opten por la tributación conjunta quedan obligados solidariamente como contribuyentes del IRPF.

Conforme a la Ley del IRPF, la opción por la tributación conjunta de la unidad familiar: A. Se aplica por defecto, por lo que si los miembros de la unidad familiar no indican lo contrario se entiende que optan tácitamente por tributar conjuntamente. B. Una vez ejercida para un periodo impositivo ha de mantenerse, como mínimo, durante los dos periodos impositivos siguientes. C. Surte efectos para todos los miembros de la unidad, salvo aquellos que opten expresamente por tributar individualmente al margen de la misma. D. Debe abarcar a la totalidad de los miembros de la unidad familiar.

La Sra. Martínez adquirió en 2010, mediante un préstamo hipotecario a 20 años, un inmueble que constituye desde entonces su vivienda habitual. A efectos de su declaración de 2019: A. Podrá practicarse la deducción por inversión en vivienda habitual si cumple los requisitos del régimen transitorio. B. En ningún caso podrá practicarse la deducción por inversión en vivienda habitual al estar derogada esta medida. C. Podrá practicarse la deducción por inversión en vivienda habitual siempre que la inversión realizada en 2019 supere a la realizada en 2018. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Las deducciones propias autonómicas a la cuota íntegra: A. Son establecidas libremente por las Comunidades Autónomas sin ningún límite. B. Solo pueden establecerse por circunstancias personales y familiares. C. Pueden establecerse por circunstancias personales y familiares, inversiones no empresariales y aplicación de renta. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación prevista en la Ley del IRPF: A. Es una deducción estatal que se aplica en su 100 % sobre la cuota íntegra estatal. B. Es una deducción estatal que se aplica de forma prorrateada sobre la cuota íntegra estatal y la cuota íntegra autonómica. C. Es una deducción estatal que se aplica sobre la cuota íntegra autonómica. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Las Comunidades Autónomas: A. Tienen competencia para modificar la regulación de las deducciones de la Ley estatal del IRPF. B. Solo pueden modificar la regulación de las deducciones estatales de la Ley del IRPF si es para mejorarlas. C. No tienen competencia sobre la regulación de las deducciones previstas en la Ley del IRPF. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla: A. Solo pueden aplicársela los residentes en esas ciudades y de forma limitada a las rentas obtenidas en esos territorios. B. Pueden practicársela tanto residentes como no residentes en esos territorios siempre que la renta se haya obtenido en esas ciudades. C. Pueden aplicársela los residentes y los no residentes en dichos territorios y por su renta mundial. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Martínez ha realizado durante 2018, por cuarto año consecutivo, una donación de 300 € a una ONG incluida en el ámbito de la Ley 49/2002. Con esos datos, determinar la deducción que podrá aplicarse por el donativo. A. 30 €. B. 157,50 €. 165 €. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La deducción por donativo prevista en la Ley del IRPF: A. Podrá practicarse siempre que se haga un donativo, con independencia de la naturaleza de la entidad receptora del mismo. B. Tiene en cuenta la naturaleza de la entidad receptora del donativo. C. Solo podrá practicarse cuando la entidad receptora sea alguna de las entidades protegidas por la Ley 49/2002. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. García es propietario de un inmueble inscrito en el Registro General de Bienes de Interés Cultural, que cumple con las condiciones de visita exigidas por la normativa. En 2018 tuvo que realizar un desembolso de 15.000 € para su mantenimiento. Determinar el importe de la deducción a la cuota íntegra correspondiente si su base liquidable del ejercicio ha sido de 32.000 €. A. 480 €. B. 2250 €. C. 225 €. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Tras el cierre de la joyería en la que prestaban sus servicios, dos trabajadoras de deciden abrir un nuevo negocio con el mismo objeto social. Para ello, en enero de 2018, constituyen la sociedad X, con un capital inicial de 400.000 euros compuesto por 400 acciones de 1.000 euros de nominal cada acción. La Sra. A, antigua cliente de la joyería que se cerró, invierte en la nueva empresa 100.000 euros de la siguiente manera: al constituirse la misma suscribe 60 acciones (60.000 €) y en diciembre suscribe otras 40 acciones (40.000 €). Determinar el importe de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación en la cuota íntegra estatal de 2018, suponiendo que se cumplen los requisitos exigidos para aplicar la misma y que no hay una deducción autonómica propia aplicable. A. 30 000 €. B. 18 000 €. C. 9000 €. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Unidad familiar integrada por un contribuyente con residencia en España y otro con residencia en Bélgica, residiendo los dos hijos menores de ambos en España. Señale la respuesta correcta: A. Podrán presentar los cuatro juntos una declaración conjunta por el IRPF. B. El contribuyente residente en España podrá presentar una declaración conjunta con sus hijos y practicarse, si cumple los límites y condiciones legales, una deducción en su cuota íntegra por el cónyuge residente en Bélgica. C. El contribuyente residente en Bélgica podrá practicarse, si cumple los límites y condiciones legales, una deducción en su cuota íntegra del IRNR a pagar en España. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Según dispone el art.67 LIRPF la cuota líquida estatal: A. Será el resultado de descontar de la cuota íntegra estatal el 50 % de la deducción por inversión en empresas de nueva creación y del importe de las deducciones del art. 68. 2,3,4 y 5 LIRPF. B. Será el resultado de descontar sobre la cuota íntegra estatal el 100 % de las deducciones del art. 68. 2, 3, 4 y 5 LIRPF. C. El resultado de la cuota líquida estatal no podrá ser negativo por aplicación de las deducciones del art. 68 LIRPF. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: A. La deducción por cónyuge no separado legalmente es incompatible con la deducción por descendientes y ascendientes con discapacidad respecto a la misma persona. B. La deducción por familia numerosa y la deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos son compatibles entre sí. C. La deducción por familia numerosa será de hasta 1400 € anuales, por ser un ascendiente, o un hermano huérfano de padre y madre, que forme parte de una familia numerosa de categoría general. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La cuota líquida total (CLE+CLA) de la Sra. Mérida ha sido de 12.367 €. Las retenciones e ingresos a cuenta de este ejercicio han ascendido a 8789 € y el importe de la deducción por maternidad ha ascendido a 1200 €. La cuota final en el IRPF ascenderá a: A. 9145,56 €. B. 2378 €. C. 356,56 €. D. 0 €, ya que no tiene obligación de presentar la declaración de IRPF.

Respecto a los pagos a cuenta en el IRPF: A. Según el art. 99.1 LIRPF los pagos a cuenta podrán consistir en retenciones e ingresos a cuenta. B. Según el art. 99.1 LIRPF los pagos a cuenta podrán consistir en ingresos a cuenta y pagos fraccionados. C. Según el art. 99.1 LIRPF los pagos a cuenta podrán consistir en retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Señale cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: A. Cuando el contribuyente recompre elementos patrimoniales que hayan originado pérdidas computables en su declaración deberá presentar. B. Cuando el contribuyente pierda el derecho a la indemnización percibida por despido o cese deberá presentar autoliquidación complementaria con inclusión de los intereses de demora (art. 70.1 RIRPF). C. Si se dispone de derechos aportados al patrimonio protegido de personas con discapacidad el aportante no deberá reponer las reducciones practicadas en la base imponible, mientras que el titular del patrimonio protegido deberá regularizar su situación a través de autoliquidaciones complementarias (art. 54 LIRPF). D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

El Sr. Tornay, contribuyente del IRPF y residente en Cáceres, presenta en el ejercicio 2018 una base imponible general de 36 000 € y una base imponible del ahorro de 12 000 €. El contribuyente tiene derecho a una reducción sobre la base imponible general de 2300 €. Dentro de la base imponible general se incluyen 5000 € obtenidos en el extranjero por los que se ha pagado un impuesto similar al nuestro de 510 €. La cuota íntegra general (estatal y autonómica) del contribuyente asciende a 4000 €. La cuota íntegra total es de 4600 €. La cuota líquida total es de 4900 €. Las retenciones e ingresos a cuenta del SR. Tornay han ascendido a 2900 € durante este ejercicio. Con estos datos, determine la cuota diferencial del IRPF para el ejercicio 2018: A. 1490 €. B. 4390 €. C. – 1234 €. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Respecto a la devolución de cantidades derivadas de las cláusulas de limitación de limitación de tipos de interés o cláusulas suelo: A. Cuando el contribuyente haya recibido la devolución de cantidades derivadas de las cláusulas suelo deberá llevar a cabo su regularización a través de liquidaciones complementarias en todo caso. B. La regularización a través de liquidaciones complementarias por la devolución de cláusulas suelo afectará únicamente a los ejercicios en los que no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria. C. La LIRPF no contiene ninguna disposición donde se regule el tratamiento fiscal de las cantidades percibidas. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Jódar residente en Huelva trabaja por cuenta ajena para la mercantil Siderurpax, S.A. Está dada de alta en el Régimen General de la Seguridad Social ascendiendo la cuota mensual a 135 €. La Sra. Jódar es madre de Alma, nacida el pasado 17/02/2017. Alma ha estado matriculada en un centro infantil siendo los gastos satisfechos por la Sra. de Jódar de 290 € mensuales, aunque el mes de julio sólo acudió al centro los primeros quince días. La cuota diferencial es de 380 €. Las retenciones e ingresos a cuenta han ascendido a 3280 € durante este ejercicio. Dado que la Sra. Jódar no ha presentado el modelo 140 para el abono anticipado de la deducción, ¿cuál será el importe de la cuota final en el IRPF de 2018 de la contribuyente?: A. – 820 €. B. 1200 €. C. – 1736,66 €.

Si el contribuyente pierde su condición por cambio de residencia a otro país, las rentas pendientes de imputación: A. Deberá tributar por estas rentas en el nuevo país de residencia. B. Todas las rentas pendientes de imputación deberán integrarse en la base imponible correspondiente al último período impositivo que deba declararse. C. Conllevarán sanción, intereses de demora y posibles recargos. D. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

La Sra. Ossorio residente en Cáceres trabaja por cuenta ajena para la entidad Quesosextremeños, S.A. Durante el ejercicio 2018 ha percibido unos rendimientos del trabajo de 2500 € imputables al ejercicio 2017, como consecuencia de la actualización del convenio colectivo. Con estos datos: A. La Sra. Ossorio deberá incluir los 2500 € en su próxima declaración del IRPF, con independencia de que sean imputables a un ejercicio anterior. B. La Sra. Ossorio no deberá tributar por los 2500 € ya que su percepción atrasada no es imputable a la contribuyente. C. La Sra. Ossorio deberá presentar una autoliquidación complementaria a la del ejercicio 2017 y satisfacer intereses de demora. D. La Sra. Ossorio deberá presentar una autoliquidación complementaria a la del ejercicio 2017 sin sanciones, intereses de demora, ni recargo alguno.