NG - Derecho Tributario - Primer Parcial

1.1 Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado, ¿exige en ejercicio de su poder de imperio?. Originado en la mera voluntad de los funcionarios estatales. En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas.

1.1 Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad tributaria. Sacrificio especial. Voluntad fiscal.

1.1.1 Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio, en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades publicas”. ¿A qué concepto hace referencia esta definición?. Los impuestos gananciales. Los Tributos. Las contribuciones por mejoras.

1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie? Selecciones 4 opciones correctas: Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente necesarios para el Estado al momento del trueque. Que el pago mediante bienes este expresamente autorizado por ley pertinente. Que no exista deuda impositiva previa por una determinación de oficio. Que se trate de situaciones realmente excepcionales. Que la valuación sea efectuada por organismos especializados y coincida con los precios de mercado.

1.1.3 Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2500. ¿Cuál es el concepto del pago?. Un impuesto. Una tasa. Una contribución voluntaria.

1.2 La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿Qué característica posee?. Es independiente de toda actividad privada. Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. Es dependiente de toda actividad personal.

1.2 En el impuesto. La prestación exigida por el Estado al obligado es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona. La prestación elegida por el Estado depende de la actividad de la persona. La prestación sancionada por el Estado sólo se impone al obligado independiente.

1.2 La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En ningún caso se exige una contraprestación del Estado. En el primero no se exige una contraprestación por parte del Estado. A veces se exige una contraprestación por parte del Estado.

1.2 El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los contribuyentes: Verdadero. Falso.

1.2.1 Carolina, quien se encuentra estudiando para corredora pública, tiene que desarrollar el impuesto a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes dicen que se trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando que se encuentran obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un inmueble ubicado en el territorio nacional por su mera transferencia, abonando una alícuota del 1.5% sobre su valor al Estado Nacional, perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de la transferencia. ¿Por qué se trata de un impuesto proporcional?. Porque elegir la alícuota es una facultad del contribuyente. Porque la alícuota no varía en función de la magnitud de la base imponible. Porque todas aquellas personas que transfieren inmuebles no deben afrontarlo.

1.2.1 Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Son abonados en períodos bianuales solamente. Cuya vigencia no tiene límite de tiempo. Cuya vigencia tiene límite de tiempo y montos.

1.2.1 De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿Cuándo se considera que un impuesto es directo?. Cuando no considera de manera alguna la capacidad determinativa. Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva. Cuando se aplica exclusivamente sobre los bienes presuntos.

1.2.1 Se entiende por impuestos reales a los que: Los que consideran, en forma indiscriminada, los ingresos de la familia del contribuyente. Los que consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente. Los que consideran la riqueza social del contribuyente.

1.2.1 ¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional?. Cuando la relación entre riqueza gravada y el impuesto no se tiene en cuenta. Cuando mantiene una relación constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada. Cuando aumenta a medida que disminuyen los ingresos del contribuyente.

1.2 Cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente (sujeto de iure) consigue transferir el peso del impuesto a otra persona (sujeto de facto)?. Tasa. Traslación. Percusión.

1.1.3 La provincia de Santiago del Estero ha dictado una ley mediante la cual crea una contribución por los servicios de limpieza y mantenimiento de las plazas públicas. Podrán abonarlas los sujetos que hagan uso de las mismas y su pago es anual de $100. ¿Qué clase de tributo es?: No es un tributo. Es una contribución voluntaria. Es un servicio personal.

1.2.1 A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les otorgará un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor impuesto a las ganancias; esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?: Progresivo. Abusivo. Comunitario.

1.3 Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el servicio de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray Vientos a un bajo precio. Luego de la charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado e ingresas al portal web de la municipalidad, en donde confirmas que la comuna ha incluido en su código fiscal un nuevo concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los vecinos de la localidad, reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio. ¿Cuál es la naturaleza de este monto?: Impuesto pcial. Precio público. Tasa social.

1.3 Conforme la jurisprudencia de la Corte suprema de justicia de la nación, cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en las tasas: Parcializada y no equilibrada. Concreta, efectiva e individualizada. Inefectiva y despersonalizada.

1.3 ¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?: Las tasas dependen de una actividad colectiva, en cambio, las contribuciones especiales no consideran la variable de beneficio a la comunidad. Las tasas requieren una actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad; en cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social. En que las tasas se asimilan a los impuestos, y las contribuciones especiales también.

1.3 La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los servicios de alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un terreno a las afueras de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no posee tendido de alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y que al ser de tierra no es barrido y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál sería su respuesta?. La tasa pretendida es legítima, dado que el camino está trazado en tierras públicas. La tasa pretendida es ilegítima, dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con el obligado al pago. La tasa pretendida es inoponible judicialmente.

1.4 Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o más partes de un todo concurran con sus acciones a un mismo fin: Verdadero. Falso.

1.5 A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles saber que se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $5000 en el término de 30 días. ¿En qué concepto se solicita el pago?. Un impuesto nacional. Una contribución por mejoras. Un sacrificio especial.

1.6 Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum del gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar qué garantía constitucional: Protección del patrimonio. Libre circulación. Asociarse con fines patrimoniales.

1.6 El peaje es: Un impuesto provincial. Una contribución especial. Una tasa de servicio personal.

1.6 Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las rutas de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas vías, distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas, $100 y 2) Más de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del recinto para que dictamine al respecto. ¿Cuál seria su evaluación?. El peaje así planteado es legal, ya que el hecho imponible se configura por la circulación de vehículos de menor porte exclusivamente. El peaje así planteado es ilegal, el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de cualquier otro elemento relacionado al contribuyente. El peaje así planteado es legal, el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos y ocupantes.

1.8 Los aportes a la seguridad social realizados por los trabajadores, son considerados contribuciones parafiscales. Verdadero. Falso.

2.1 ¿Qué estudia el derecho tributario?. El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos. El conjunto de resoluciones y decretos que atienden el tema laboral y su relación con los impuestos. El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos sociales y particulares.

2.1.4 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor: Verdadero. Falso.

1.5 En una asamblea pública, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar en concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $ 4500. Solicita a los vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que sean pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $1000 una vez finalizada la obra. Analiza la situación y solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: La obligación de pago nace después de concluida la obra. La obligación de finaliza cuando se obtiene el beneficio de la obra. La obligación de pago es confiscatoria.

2.2 ¿A que se refiere la actividad tributaria del Estado?. Al ejercicio del poder de policía. Al ejercicio del poder tributario. Al ejercicio ilimitado de su poder recaudador.

2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los administrados de acatarla o no. Carácter optativo y, en ciertos casos, los contribuyentes pueden o no acatarlas. Carácter relativo y hay libertad de los administrados de oponerse.

2.7 El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional. Tiene independencia legal. Tiene autonomía tanto legal como ilegal.

2.8 Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera una obligación tributaria, carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de oportunidad o conveniencia, ¿A qué se debe esto?. A la potestad absoluta del Estado. La indisponibilidad del crédito tributario. A que sólo el afectado puede autorizar al Estado en ese sentido.

2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: El derecho constitucional tributario. El derecho procesal público. El derecho penal tributario.

2.14 Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020, el municipio de General Cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos aquellos que posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia. Dada la situación económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar con fondos para abastecer de insumos médicos al hospital municipal, el intendente le consulta a usted como su asesor legal, a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el pago del tributo ¿Cuál es su respuesta?. Después del octavo día de ser publicado en el Boletín Oficial. Al ser publicado en el Boletín Oficial. Después del 01 de enero del año siguiente de publicado en el Boletín Oficial.

2.14 Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando su imperio se aplica a hechos acaecidos antes o durante su derogación. Cuando la acción o poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de su derogación o cese de vigencia. Cuando es derogada el mismo día de cometido el hecho.

2.15 Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su sueldo y paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la AFIP la situación, iniciándose un procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes previsionales adeudados a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De qué se ha valido la AFIP?. La realidad económica. La realidad social. La situación personal de la empleada.

2.16 El Sr. García concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad en donde él vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte, que se les cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. Él se ha comprado una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la analogía. ¿Cuál seria su análisis sobre este hecho?. El requerimiento del municipio es ilegítimo, la comparación de rodados no es aplicable en el derecho tributario. El requerimiento del municipio es ilegitimo e infundado, la analogía no es aplicable en el derecho tributario material. El requerimiento del municipio es legitimo y fundado, la analogía es aplicable porque su bicicleta es de mayor porte aún.

3.2 Qué es la potestad tributaria: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. Es la facultad del Poder Ejecutivo Nacional de crear, modificar o suprimir unilateralmente tasas. La imposibilidad que tiene el Estado de aumentar a su criterio los gravámenes personales.

3.2 El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado, mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión gratuita de bienes. ¿Cuál sería su evaluación sobre el caso?: El impuesto no es viable por abusivo . El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser remitido a la Cámara de Diputados por ser los representantes del pueblo. El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser aprobado por el Defensor del pueblo.

3.2 ¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?: Es una asociación de tercer grado exclusivamente. Es una asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado. Es una asociación de primer y segundo grado.

3.3 Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo Rivademar Angela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal. Estableció que los municipios son entidades autárquicas pero sin competencia fiscal. Determinó que los municipios son entidades privadas sin potestad fiscal.

3.3 El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía. La potestad irrevocable de una esfera del Estado de peticionar contribuciones voluntarias. El atributo administrativo estatal de exigir el pago de contribuciones.

3.4.1 Complete la siguiente sentencia. Como límite a la potestad tributaria, el principio de legalidad funciona como: Un límite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado por una ley previa. Un límite material y estructurado que posibilita la aplicación de tasas desde la faz administrativa.

3.4.1 De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la ley impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas provincial incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos, estableciendo que deberán abonar $3000 por periodo anual. Tomando conocimiento de esta medida, la cámara de comercia que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta sobre el tema. ¿Cuál sería su comentario al respecto?: El poder ejecutivo puede interpretar la norma tributaria y aplicarla según su criterio. La resolución N° 2561/2020 vulnera los aspectos estructurales del impuesto. La Dirección de Rentas actúa dentro de sus atribuciones.

3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?: Principio de parcialidad. Principio de legalidad. Principio de congruencia.

3.4.2 ¿Cuál es el principio que funciona como límite material a la potestad tributaria?. Principio de caducidad perceptiva. Principio de capacidad contributiva. Principio de capacidad impersonal.

3.5.1 En una charla, un conocido le comenta que escuchó en el noticiero que los cuerpos diplomáticos de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de su propiedad, y le pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. ¿Cuál seria su respuesta?. Confirma el principio de razonabilidad, pero al estar establecido como privilegio implica un abuso. Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como exención, funciona como límite legal. Pone en tela de juicio el principio de individualidad.

3.5.1 El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica. Que cuando una persona se halla en condiciones de contribuir puede no hacerlo, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica. Que cuando alguien se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, tiene la posibilidad de no hacerlo.

3.5.2 El principio de igualdad. Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad contributiva. Habilita trato dispar ante la igualdad de capacidad contributiva. Exige trato dispar conforme la voluntad del funcionario.

3.5.2 Cuando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una igualdad de los individuos, corrigiendo las desigualdades económicas imperantes, de qué modo hacemos referencia al principio de igualdad: Por la ley. Debido a la ley. Ante la ley.

3.5.5 ¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad”?. El derecho a la propiedad. El derecho de propiedad intelectual. El derecho a la razonabilidad.

3.5.4 Cristóbal es un empleado metalúrgico soltero de 28 años de edad que posee un único inmueble, un pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de asfalto de las calles, tendido de alumbrado público y redes cloacales. La municipalidad le exige $360.000 en concepto de contribución por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15.000. Cristóbal le consulta, ya que al ir a la municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran su salario que es de $28.000 y que no podría hacer frente a las cuotas, le contestaron que venda el terreno. ¿Cuál seria su respuesta como asesor legal?. La tasa exigida es lo que le corresponde abonar pues es lo que le permite ejercer sus derechos. La contribución por mejoras exigida es inequitativa, ya que su imposición priva el ejercicio de otros derechos. La contribución exigida es legal y debe procurar los medios para abonarla.

3.5.6 Tadeo, Inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de AFIP y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?. Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. Porque quizás estarían violando tratados internacionales. Porque no existe diferencia entre el incumplimiento y la sanción.

3.5.6 Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe contener ciertas características. ¿Cuáles?. No estar basada en leyes. Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad. Confidencialidad y preferencia.

3.5.7 ¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo?. Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Se realiza sin intervención de la parte afectada y para todos. Es atribución pura y exclusiva del PEN.

3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma. Verdadero. Falso.

3.5.7 El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas aquellas personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, concejal de la ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por vulnerar el principio de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo deliberante, mediante ordenanza declararán la inconstitucionalidad del decreto. ¿Qué le puedes decir a Ignacio?. La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el Gobernador. La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial. La inconstitucionalidad de la norma no puede declararse en órbita alguna.

3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho que resulta agraviado así lo solicita. No poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto. Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en un caso público internacional.

3.5.5 Francisco es dueño de un automóvil modelo 2005, cuya valuación fiscal es de $12.000, el cual no se encuentra en buen estado, pero lo utiliza para llevar a su mujer al hospital, por el tratamiento al que es sometida diariamente. Su valuación de mercado es de $8.000. La provincia le exige, en el presente año, $6.000 por el impuesto sobre la propiedad automotor y la municipalidad otros $4.000 por la tasa sobre los automotores. Francisco le consulta sobre la situación, explicándole que no posee dinero para pagar los tributos exigidos y no quiere perder el vehículo mediante el cual traslada a su mujer al hospital. ¿Qué le propondría usted?: Plantear la vulneración del principio de no confiscatoriedad. Proponer el pago en cuotas de lo exigido. Considerar la vulneración del principio territorial.

3.5.8 El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales…: en el año 2016 la firma decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se…... pago del impuesto sobre los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre el poder legislativo ha … del impuesto y se ha eliminado la exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año….... pago del impuesto del corriente año. ¿Qué puede analizarse respecto a esta modificación?: Las modificaciones cumplen con los principios sociales. Las modificaciones cumplen con los principios constitucionales. Las modificaciones no cumplen con los principios ilegalidad.

3.5.9 Paola posee un campo en la provincia de La pampa, en donde cría ganado vacuno y un campo en la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado una ley, mediante la cual, grave.. …. Impuesto, la introducción de cualquier tipo de ganado al territorio provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?: El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad de circulación territorial. El servicio establecido niega el principio constitucional de libertad de asociaciones. El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad de expresión.

4.5.2 La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa de comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios en estado natural con una alícuota reducida del 0.1%. La municipalidad de General Pico exige que sea sancionada. ¿Qué ocurre en este caso?. La provincia de La Pampa deberá suspender la coparticipación a todos los municipios. La provincia de La Pampa deberá suspender la participación de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta derogue la tasa. La provincia de La Pampa deberá duplicar la partición de impuestos nacionales y provinciales .

4.5.2 La distribución primaria en materia de coparticipación es la que se da: Entre la Nación, las provincias y la Ciudad autónoma de Buenos Aires. Entre la Nación y los municipios. Entre todas las provincias del territorio nacional.

4.5.4 Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son: Entes centralizados dependientes de las Cámaras de diputados pciales. Autónomos pero limitados por las constituciones y leyes provinciales. Autónomos e ilimitados por las constituciones provinciales.

4.6 En la Empresa La Estrella, el jefe de producción escucha que uno de sus empleados ya cumplió 67 años de edad. Como además es uno de los empleados de menor rendimiento, solicita a recursos humanos que lo intimen para iniciar los tramites jubilatorios. Le responden: Que no pueden intimar al trabajador ya que no tiene la edad que se requiere para ello. Que pueden intimar al trabajador ya que tiene la edad que se requiere.

4.5.2 La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso. Verdadero.

4.5.3 Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos, con planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de expansión para abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Córdoba y Mendoza. La actividad desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de cada provincia. Mauro le consulta cómo se regula la situación. ¿Cuál sería su respuesta?. Convenio internacional. Convenio multilateral. Convenio interestatal.

5.1 ¿Qué estudia el derecho tributario material?. Los aspectos informales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos con capacidad legislativa. Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo. Los aspectos materiales de la relación personal entre el Estado y los sujetos activos.

5.3.1 Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolás cómo se denomina al sujeto que, una vez presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo y ofrecer prueba. ¿Cuál debería ser la respuesta de Nicolás?. Sujeto activo. Sujeto pasivo. Sujeto eficaz.

4.5.4 Los Tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias. Una distribución concurrente exclusivamente de la Nación para sí. Una atribución de los municipios no autónomos.

4.5.5 Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba; por ser su propietaria debe abonar de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal sobre los inmuebles, el 1% por impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella le consulta si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?: La generación de tributos por entes dotados de potestad tributaria es legal. La generación de tributos por entes dotados de potestad tributaria es ilegal y abusiva. La generación de tributos por entes recaudadores es forzada.

5.4.2 La siguiente definición "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a: El elemento informal. El elemento personal. El elemento colectivo.

4.5.5 ¿Cuál es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias. Consiste en que la autoridad delegada se hace cargo de la recaudación y distribuye todo entre los entes públicos de su órbita. Consiste en que la autoridad inferior se hace cargo de la recaudación pero no la distribuye.

4.5.6 Leonardo ha leído que el PARLASUR, integrado por representantes de Argentina, Brasil y Uruguay, se encuentra elaborando un proyecto de norma que concede una serie de exenciones impositivas sobre los impuestos que graven las rentas a los productos que, habiendo pagado el impuesto en su país de origen, sean vendidos en otro país integrante del Mercosur. Por este motivo, le pregunta a usted en referencia al proyecto, si puede ser limitada la potestad tributaria: Una norma supranacional puede imponer límites a las potestades tributarias de los países integrantes . La potestad tributaria sólo puede ser limitada por disposición de la ONU. Las normas internacionales no tienen imperio sobre los países integrantes.

4.11 María José se enteró que existe una jubilación por invalidez. Como a ella le determinaron, hace unos meses, una incapacidad que le afectó un poco la movilidad de una mano, consulta qué tipo de incapacidad se debe tener para acceder a este beneficio. En ANSES le explican: Tiene que estar incapacitado en forma total con una disminución del 66% o más. Tiene que estar incapacitado en forma total con una disminución del 120%.

5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por diez años. Por un año. Por dos días.

5.1 José y Mariano están teniendo una acalorada discusión sobre el derecho tributario material y no logran ponerse de acuerdo sobre cuáles son las fuentes del mismo. ¿Cuál es una de las fuentes del Derecho Tributario Material?: La costumbre. La ley tributaria. La analogía.

5.1 Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo: Verdadero. Falso.

6.3 Juan y su equipo trabajan codo a codo con AFIP. En una de sus reuniones, trabajadores de AFIP les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto, a través de una resolución, ¿La AFIP puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo?. No, la alícuota debe ser establecida por ley. Sí, la AFIP posee potestad para dictaminar por encima de la ley. No, la alícuota debe ser la establecida por el PEN mediante Decreto de necesidad y urgencia.

5.1 Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda. ¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?: Lugar que haya fijado sus representantes. Lugar de residencia de sus progenitores. Lugar de residencia que figura en su primer DNI.

5.2 Seleccione la opción correcta. La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas. ¿Cuáles son?: El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario. Sujeto pasivo y sujeto activo. El Estado y el empleador.

5.2 ¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?: Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado. Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria del contribuyente.

5.2 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo. El orden público. Generar impuestos.

6.6.8 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios: Verdadero. Falso.

5.2 ¿Cuál es una de las características del importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria?: Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario. Es la cantidad de dinero que el Estado pretende pagar al responsable legal obligado. Es dinero que el Estado pretende solicitar al obligado.

6.6.10 ¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva?. La clausura preventiva no puede excederse más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. La clausura preventiva no puede excederse más allá de noventa días sin que el juez interviniente haya resuelto. La clausura preventiva no puede excederse más allá de ocho días inhábiles sin que el juez interviniente haya resuelto el cierre.

6.6.10 A Juan le han clausurado el local y no comprende cuál es el motivo, ya que cree tener todo en regla. ¿Cuándo procede la sanción de clausura?. Cuando se exponen y conservan mercadería sin el respaldo documental que no exige AFIP. Cuando se encarguen o transporten mercaderías, sin el respaldo documental que exige AFIP.

6.6.11 El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo, que paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario(deudor). Verdadero. Falso.

5.3.1 Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca exponer sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la mano y le consulta cómo se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que Gabriel indica: Contribuyentes, Responsables, Agente de retención y Agente de percepción . Solamente contribuyentes. Agente de retención y Agente de percepción, en ocasiones.

3.1 El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo. El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma permite cobrar. El sujeto obligado a percibir retenciones en su carácter de agente de retención.

5.3.1 El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una deuda ajena. Reemplaza al contribuyente y paga la deuda propia. Comparte con el obligado el pago de una deuda ajena.

5.3.1 ¿Quién es el sustituto?: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupará el lugar del destinatario legal tributario. El que pacta libremente con el obligado hacerse cargo de su tributo. El tercero ajeno al hecho imponible, pero a quien la Afip le ordena el pago inmediato del tributo.

5.3.1 El sustituto es: El pagador nacional del beneficiario del exterior. El cobrador provincial de beneficio regional. El pagador internacional de beneficio del interior.

5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica. La inaptitud para ser sujeto activo de la obligación jurídica. La facultad para decidir ser sujeto pasivo o activo de la obligación jurídica.

5.7.3 Complete la siguiente sentencia. La regla que consiste en que la responsabilidad por la mora del sujeto pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene excepciones, no es absoluta. Es absoluta, no admite cuestión en contra. Es absoluta y carece de excepciones.

5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero no ingreso en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor: Falso. Verdadero.

6.3 ¿Cuál es la característica de la AFIP?: Es un organismo dependiente del Ministerio de Economía de la Nación. Es un organismo independiente y autónomo. Es un organismo dependiente del Poder Ejecutivo Nacional.

6.6 La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda. Es el informe dirigido a precisar en cada caso si no existe una deuda tributaria de parte del sujeto ya determinado.

6.6.4 ¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización e investigación?: Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público. Podrá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento privado. Deberá labrarse un acta, la cual tendrá solamente las firmas de los intervinientes.

6.6.4 Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?. Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero. Citar al firmante de la declaración jurada específicamente. Citar al firmante y a cualquier tercero.

6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe: Determinar el tributo e intimar el pago. Determinar si el tributo es legal. Condonar la deuda del obligado.

6.6.7 En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez administrativo?: Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez. Concede una vista al sujeto activo tributario por el término de 6 meses, prorrogable solo por tres días más.

6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren noventa (90) días desde la evacuación de la vista…...fenecimiento del término para contestar dicha vista, y el juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho. Requerir tardía sentencia. Requerir pronto despacho y sentencia firme.

6.6.7 Evangelina está en clase de derecho. El profesor está haciendo ping-pong de preguntas y respuestas y le pregunta qué es la determinación de oficio y qué hace. ¿Cuál debería ser la respuesta de Evangelina?. Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados. Es la determinación por vía judicial cuando dicho procedimiento está expresamente prohibido por la ley, en los casos de presentación de la declaración jurada en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo aportó los datos que le pidió el fisco, pero todo ello fue observado.

6.6.8 Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo. El Poder Ejecutivo debe aplicar la correspondiente sanción. El juez administrativo del Tribunal de Cuentas debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.

6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley 11683?: 5 días hábiles. 37 días hábiles. 5 días inhábiles.

6.6.10 Complete la siguiente sentencia. Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura preventiva: Deben quedar expuestos en un acta de comprobación. Deben quedar estimados en acta de testigos. Debe quedar expuestos en los Registros del Registro Nacional de las Personas.

6.6.10 ¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP?: Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta los treinta mil pesos, y con la clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios. Serán intimados a la entrega de dicha mercadería y el establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios clausurado por 175 días.

6.6.10 La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades, ¿de qué tipo?: Ilícitas productoras de graves daños por ser contrarias a la moral y las buenas costumbres. Ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año.

6.6.11 Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿Qué debe interponer?: Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o indebida. Reclamo ante Estado solicitando que ese excedente se tenga en cuenta para futuras obligaciones. Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del total del importe abonado.

6.6.12 Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, ¿Qué puede hacer el sujeto pasivo? Dentro de los quince días de su notificación puede: a) interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el tribunal Fiscal de la Nación, c) Promover una demanda contenciosa ante la justicia federal. a) negarse a abonar la siguiente obligación, b) presentar denuncia ante el Defensor del pueblo, c) efectuar denuncia de inconstitucionalidad.

6.6.12 En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el concepto de promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la promoción de la demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración?: Tiene efecto no suspensivo. Tiene efecto suspensivo inmediato. No tiene efecto alguno.

6.6.12 Luciano se acerca a su jefe para preguntarle varias dudas que tiene respecto de algunos procedimientos laborales, entre ellas contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración. ¿Cuál debería ser la respuesta de su jefe?: Desfavorable. Parcial. Favorable parcialmente.

6.12 Seleccione la opción correcta. En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nación, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Fiscal que corresponda. Allanarse y abonar la deuda determinada. Interponer juicio civil.

6.6.13 En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción seria de: Sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más. Dos días, prorrogable a solicitud de las partes por un día más. Ciento ochenta días.

6.6.13 En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?. Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. Algunos de sus agravios sin ofrecer prueba y ni acompañar la documentación que haga a su derecho. Oponer dilaciones ajustadas a derecho.

1.2.1 Los impuestos pueden ser, seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: Proporcionales y progresivos. Financieros y de ordenamiento. Ordinarios y extraordinarios. Reales y Personales. Vinculados y no vinculados.

2.3 ¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?: Al producirse los hechos en ella descriptos, corresponde el pago de tributos. Al producirse los hechos en ella descriptos corresponde o no el pago de tributos. Al producirse los hechos en ella descriptos sólo corresponde el pago de impuestos nacionales, provinciales y municipales.

2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho posee: Autonomía funcional u orgánica. Autonomía conceptual o dogmática. Autonomía teleológica. Autonomía didáctica. Autonomía constitucional.

2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho tributario? Seleccione las 4 opciones correctas: Potestad tributaria. Normatividad Jurídica. Finalidad Recaudatoria. Justicia en la Distribución de la carga. Razonabilidad tributaria.

2.11 Selecciona las 2 (dos) respuestas correctas. La parte general del derecho tributario se divide en diferentes secciones. ¿cuáles son dos de ellas?: Derecho Tributario formal. Derecho Tributario material. Derecho Tributario indirecto.

2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente legal del Derecho Tributario material a: La Constitución Nacional. Los Tratados internacionales. Los Convenios internos. Las Leyes. La costumbre.

2.11 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En el derecho constitucional tributario...............(incompleta): Coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales. Normas fundamentales que disciplinan el ejercicio del poder tributario. Sólo se aplica la validez consuetudinaria. Se tiene en cuenta la voluntad del obligado.

2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del derecho tributario es: La doctrina. Los principios generales del derecho. La jurisprudencia. Los usos y costumbres. Las resoluciones internas de la AFIP.

3.4 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, único y obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor a 18 años a abonar por única vez el monto de $5000. De acuerdo a los límites establecidos a la potestad tributaria. ¿Cuáles son los principios constitucionales que se ven afectados?. Principio de legalidad. Principio de capacidad contributiva. Principio de capacidad social. Principio de capacidad legal y penal.

3.4.1 Seleccione las 4 opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad tributaria y se cree un tributo debe contener: Los elementos necesarios para la fijación del importe tributario. Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible. La configuración de los cuatro aspectos del hecho imponible. La identificación del sujeto pasivo. La posibilidad de que el sujeto pasivo opte por no abonarlo.

3.4.2 A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de generalidad. Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el consumo que deberán abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal con un monto fijo de $1 por cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el trabajo. ¿Se vulnera algún principio constitucional?: Si, el principio de capacidad contributiva. Si, el principio de capacidad laboral. Si, el principio de legalidad.

3.5.2 Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la Nación que obtengan ganancias mayores a $1.000 mensuales a razón de $1 por cada $1.000 obtenidos de ganancias, sin contemplar exenciones ni situaciones particulares. AFIP le reclama el pago a Gustavo que obtuvo de ganancias de $1.001 y a Florencia que obtuvo ganancias por $25.000. Cuál es el significado que se aplica al principio de igualdad: Igualdad ante la ley. Igualdad discrecional. Igualdad relativa.

3.5.3 Cuando nos referimos a que el artículo 4 de la Constitución dice que el Tesoro nacional se formara entre otras cosas con “…..las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente iguales a la población imponga el congreso general…” y el articulo 75 inc. 2 faculta al Congreso de la Nación a imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y contribuciones directas por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la Nación; entendemos a la proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad contributiva. Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su voluntad de ahorro. Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su voluntad tributaria.

3.5 ¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione las 3 opciones correctas: Principio de no confiscatoriedad. Principio de igualdad. Principio de razonabilidad. Principio de obligatoriedad.

4.5.1 La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesque… en la provincia para ser exportados. ¿Es esto correcto?: El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional de poderes tributarios. El impuesto dispuesto no infringe la distribución constitucional de poderes específicos. El impuesto dispuesto infringe parcialmente la legislación al respecto.

4.5.1 Seleccione la opción correcta. ¿De acuerdo a lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la Constitución Nacional, qué son los impuestos indirectos?: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias. Una atribución dirimente de la Nación. Una contribución de los municipios.

4.5.1 Teniendo en cuenta la delimitación de potestad tributaria, la atribución para imponer impuestos directos es: Una atribución exclusiva de las provincias. Una atribución exclusiva del PEN. Una atribución de las provincias y de la Nación en forma anual alternada.

4.5 Seleccione 3 (Tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: Asignación por adopción. Asignación por matrimonio. Asignación por nacimiento. Asignación por ayuda escolar.

4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la Constitución nacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Criterio objetivo de reparto. Sistema basado en la equidad. Automaticidad de la remisión de los fondos. Sistema basado en la solidaridad. Transferencia diaria y gratuita de los recursos.

4.5.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las situaciones a solucionar por el convenio …...?: Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. Asiento de la actividad en una jurisdicción y que se realicen ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Asiento de la actividad en una jurisdicción y dar servicios en la misma.

4.5.4 Martin, concejal de la Municipalidad de Rio Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que crea el impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos de la ciudad de Río Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el municipio de manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que son parte y debes dar tu opinión. ¿Qué dirías?: Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites establecidos por la constitución provincial pueden crear impuestos. Los municipios son autónomos pero su potestad tributaria es derivada, por ello no pueden crear impuestos,. Los municipios son autárquicos y sin limitaciones de ningún tipo para crear impuestos.

5.3.1 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda ajena: Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones. Los agentes de retención y los de percepción de los tributos. El cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas propias del otro. Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de las personas con capacidad restringida. Los padres, cónyuges y responsables de personas que tienen plena capacidad.

5.3.3 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuáles son elementos comunes entre el sustituto y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?: Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario. Poseen un nexo económico o jurídico con el destinatario legal tributario. Su situación importa una obligación no solidaria.

5.3.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos solidarios la extensión se opera para todos. Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los otros. La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios perjudica a los otros. El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos. En caso de ser demandado, cada uno de los sujetos pasivos solidarios puede oponer al fisco las excepciones que sean comunes y también las que les sean particulares a los sujetos pasivos solidarios.

5.3.3 ¿Cuándo hay solidaridad tributaria?: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación. Cuando dos sujetos pasivos quedan seleccionados para el incumplimiento parcial de la misma prestación. Cuando dos o más sujetos activos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.

3.3 ¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución?: La Norma Jurídica. El convenio de partes. La jurisprudencia.

5.3.5 Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio tributario de las personas de existencia visible?. El lugar de su residencia real y, subsidiariamente, el lugar donde se domicilia su grupo familiar primario. El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales). Su domicilio laboral, y subsidiariamente, el domicilio legal de su empleador.

5.4.2 ¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible?: Identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria. La riqueza patrimonial de la persona ideal. Identificación de la persona jurídica activa.

5.4.2 ¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?: Material, personal, temporal y espacial. Informal, personal y contribucional. Impersonal, relativo y formal.

5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma jurídica tributaria, o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación. La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario percibe el pago del tributo. La indicación del lugar en el cual la AFIP determina debe declararse el pago del tributo.

5.4.3 ¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible?: Permitir al Poder Ejecutivo seleccionar quién tiene capacidad contributiva. La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado. La posibilidad que el Estado cobre la deuda a cualquier ciudadano que viva fuera de la República Argentina.

5.4.6 Qué son las exenciones fiscales: Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos contribuyentes cuya actividad o renta generada, no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes. Son un beneficio otorgado a aquellos contribuyentes cuya inactividad o renta generada tiene la capacidad de soportar las normas impositivas. Son un beneficio denegado a aquellos contribuyentes cuya actividad no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes .

5.4.6 ¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible. Eliminan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho jurídico. Favorecen a sectores improductivos.

5.5 ¿Qué características poseen los privilegios tributarios?: Son aquellas estipulaciones de la legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o rango de empresas, o para algunos modos de financiamiento. Implican la extinción de la obligación tributaria perpetua para sectores privilegiados. Son aquellas determinaciones de la legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para todas las actividades.

5.6 Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?: Dictar una resolución, la cual debe ser fundada. Reiterar la vista al sujeto pasivo. Extender el plazo de respuesta por 60 días.

5.6.1 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará: Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo. Mediante cheque. Con dinero en efectivo exclusivamente en sede de la AFIP. Mediante depósitos en las cuentas del Banco de la Nación Argentina.

5.6.1 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: En el lugar del domicilio del responsable en el país. En el lugar del domicilio del representante del responsable en el país, en caso de ausencia. En el domicilio donde disponga hacerlo el sujeto pasivo.

5.6.1 En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal. Es el cumplimiento del objeto de la voluntad personal tributaria. Es el incumplimiento de la prestación del obligado.

5.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?: Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios. Tienen posibilidad de devengar intereses según tasa de plazo fijo. No tienen posibilidad de devengar intereses.

5.6.2 ¿Qué es la compensación tributaria?: Es una modalidad de extinción de las obligaciones, receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor recíprocamente. Es una modalidad de extensión de las obligaciones. Es una modalidad de extinción de las obligaciones, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y deudor.

5.6.2 Seleccione la opción correcta. Existen dos tipos de compensaciones. ¿Cuáles son?: De oficio y rogada. Provincial y regional. Absoluta y relativa.

5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por un año. Por un día. Por tres semanas.

5.7 El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria, u obstaculice la fiscalización por la autoridad administrativa, o impida las tareas de investigación. Toda notificación que acepte las disposiciones relativas de la obligación tributaria. Toda comisión que perpetúe las disposiciones relativas de la obligación tributaria.

5.7 El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción que consiste en: Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales. No presentar la documentación peritada por el fisco. Multa y clausura definitiva.

5.7 El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente, ¿De qué tipo?. Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor. Propia y responsable solidariamente. Forzada por voluntad de la AFIP.

5.7.2 La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones y anticipos, devengará intereses de tipo: Resarcitorios. Punitorios. Bancarios.

6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de la Nación, y en especial: Los tributos que gravan operaciones ejecutadas en el ámbito territorial y en los espacios marítimos. La clasificación arancelaria y valoración de las mercaderías. Los tributos que gravan la importación y la exportación de mercaderías, y otras operaciones regidas por leyes y normas aduaneras que le estén o le fueren encomendadas. El control de tráfico internacional de mercaderías dispuesto por las normas legales respectivas. Disponer de todos los recursos de la seguridad social.

6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. En el periodo de nueve meses de puesta en marcha de la AFIP, las tareas fundamentales de fusión fueron: Definición del modelo de conducción y actividad de la AFIP con una visión de mediano plazo. Preparación del proyecto de ley de organización, atribuciones, facultades y deberes de la AFIP y de sus máximos funcionarios. Preparación de la estructura inferior. Preparación de la estructura de los niveles superiores del organismo, de sus misiones y funciones y proyecto de remuneraciones así como importantes aspectos presupuestarios del nuevo organismo. Selección de los tributos y gravámenes a imponer a los sujetos pasivos.

6.6.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas: El fisco podrá habilitar una instancia de acuerdo conclusivo voluntario. Las liquidaciones y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la fiscalización de los tributos, no administrativos a que se refieren los artículos 9°, punto 1, inciso b) y 10 del Decreto N° 618/97. La Administración Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente. La determinación la puede hacer en forma directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si lo elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella. El fisco procederá a rectificar de oficio las presentadas y a reclamar nuevamente las que no.

6.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por la Ley 11.683, se considerarán: Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones ante organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días que sean tales para estos. Lo que determine el art. 4 de la Ley 11683. Solamente los días impares. Para todos los términos establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley 11683, se computaran únicamente los días hábiles administrativos.

6.6.10 Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una clausura o violación de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva. ¿Qué debe suceder?: Procede nueva clausura por el doble de tiempo de aquella. Procede arresto de diez (diez) a treinta (30) días. Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal económico de la Capital Federal. Son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el resto de la República. Es necesario inicialmente investigar quién fue el autor de la ruptura.

6.6.10 Seleccione las 4 (cuatro opciones correctas. ¿En qué situaciones procede la clausura?. Encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige la administración federal de ingresos públicos. No llevaren registraciones o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas, o de las prestaciones de servicios de industrialización; o si las llevaren, fueron incompletas o defectuosas, incumpliendo con las formas, requisitos y condiciones exigidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos. No se encuentran inscriptos como contribuyentes o responsables ente la administración federal de ingresos públicos cuando estuvieren obligados a hacerlo. No emitieren facturas o comprobantes equivalentes por una o más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o de prestación que realicen en las formas, requisitos y condiciones que establezcan la Administración Federal de Ingresos Públicos. Cuando incurriesen en mora del pago del peaje correspondiente al tráfico interurbano.

 Complete la siguiente sentencia. Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo. Se percibirá una multa estimativa en el momento, a criterio del empleado. La AFIP deberá revisar nuevamente el caso.

 Complete la siguiente sentencia. La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quién es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda. Es el pago obligado e indiscutible del monto que se presume adeuda la persona. Es la creación de nuevas tasas tributarias.

 El Agente de retención es un deudor del contribuyente es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo con un importe dinerario del contribuyente o que esté por recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de amputar la parte que corresponde al fisco, en concepto de tributo: Verdadero. Falso.

 Esteban trabaja para un estudio jurídico y su jefe, tras encontrar algunos errores en sus informes, le consulta cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente consigue transferir el peso del impuesto sobre otra persona. ¿Cuál debería ser la respuesta de Esteban?: Traslación. Intimación. Sustanciación.

 Ignacio es un abogado joven, hace poco tiempo que empezó a trabajar en un estudio jurídico y le han asignado casos a resolver de trámites con AFIP; es importante que con esta labor conozca plazos y límites de la Administración. ¿Cuál es el plazo que tiene AFIP para dictar resolución en un proceso de determinación de oficio?: 90 días hábiles. 2 días corridos. Período de receso vacacional.

 La superposición de gravámenes nacionales y provinciales importa por su inconstitucionalidad. Falso. Verdadero.

 Los importes recaudados por el Estado por los servicios prestados en alumbrado, limpieza y otros servicios similares, por ocupación de sitios públicos, por habilitación e inspección de hoteles y hospedajes, etc., ¿a qué tributos se corresponden?: Tasa. Impuestos voluntarios. Contribuciones solidarias.

 Selecciona la opción correcta. ¿De qué carácter es el poder tributario del que gozan las municipalidades?: Autónomo y derivado de la provincia. Dependiente del P.E.N. Optativo.

 Selecciona la opción correcta. ¿Entre qué actores se da la distribución primaria en materia de coparticipación es la que se da?. Entre la Nación, las provincias y la Ciudad autónoma de Buenos Aires. Entre los contribuyentes individuales. Entre regiones económicas.

 Selecciona la opción correcta. En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante?: Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho. Su exigencia a una inmediata resolución a su favor, sin ofrecer pruebas. Su desacuerdo con la legalidad del tributo.

 Selecciona la opción correcta. Los sujetos de la obligación tributaria se clasifican en: Activos y Pasivos. Menores y mayores de edad. Voluntarios y forzados.

 Selecciona la opción correcta. Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe contener ciertas características. ¿Cuáles son?. Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad. Imparcialidad y poca transparencia. Seguridad e informalidad.

 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. Conforme sostiene la jurisprudencia de la (CORTADA)....... ¿Cómo debe ser la contraprestación realizada por el Estado en materia de tasas?: Concreta. Individualizada. Efectiva. Discriminante.

 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El administrador Federal de Ingresos Públicos tiene las siguientes funciones: Representar a la AFIP ante los poderes públicos, responsables y terceros. Establecer los criterios que tiendan a asegurar la eficacia de la percepción de los gravámenes. Interpretar las disposiciones. Presentar proyectos de ley ante las Cámaras.

 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son algunas de las características de la AFIP?: Está compuesta por la Dirección General de Aduanas. Fue creada por Decreto N° 1156 del 14 de octubre de 1996. Está a cargo de un administrador Federal. Está compuesta por la Dirección General Impositiva. Depende directamente del Senado de la Nación.

 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Los impuestos pueden ser clasificados en: Proporcionales y progresivos. Directos e indirectos. Reales y personales. Ordinarios y extraordinarios. Vinculados y no vinculados.

 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por la Ley 11683, se considerarán: Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones ante organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días que sean tales para estos. Lo que determine el art. 4 de la Ley 11683. Para todos los términos establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley 11683, se computaran únicamente los días hábiles administrativos. Días hábiles administrativos. Sólo los días impares.

 ¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliadas en el extranjero?: Lugar que hayan fijado sus representantes. El registrado en su DNI. El de la sede diplomática en el país anfitrión.

 El sujeto pasivo de la obligación tributaria es siempre el contribuyente: Falso. Verdadero.

¿Cómo se denomina el órgano de aplicación y contralor del sistema de coparticipación? (NUEVA). Comisión federal de impuestos. Comité de tributos. Órgano jurisdiccional.