1.1 Los tributos son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado, ¿exige en ejercicio de su poder de imperio? La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda actividad estatal relativa a su persona
En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas
En virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades políticas En virtud de una ley para pagar los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades públicas.
1.1 Es la facultad que tiene el estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos: Potestad tributaria Contribución especial Impuestos Capacidad contributiva.
1.1.1 Son las prestaciones generalmente en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio en virtud de una ley para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de las necesidades publicas”. ¿A que concepto hace referencia esta definición? Los impuestos Los Tributos Las tasas Las contribuciones por mejoras.
1.1.1 ¿Cuáles son las condiciones para que sea admisible el pago de deudas impositivas en especie? Selecciones 4 opciones correctas: Que los bienes entregados por el contribuyente sean absolutamente
necesarios para el Estado al momento del trueque Que el pago mediante bienes
este expresamente autorizado por ley pertinente Que no exista deuda impositiva previa por una determinación de oficio
Que se trate de situaciones realmente
excepcionales Que la valuación sea efectuada por organismos
especializados y coincida con los precios de mercado;.
1.1.3 Pedro quiere sacarse el carnet de conducir. Al ingresar a la web de la municipalidad para sacar
turno, revisa los requisitos. Entre ellos hay uno que es pagar $2500. ¿Cuál es el concepto del pago? Un impuesto Una tasa Una contribución Un tributo.
1.2 La prestación, generalmente dineraria, exigida al obligado en el impuesto, ¿Qué característica posee? Es independiente de toda actividad privada con subvención estatal Es independiente de toda actividad estatal relativa a su persona Es dependiente de toda actividad estatal relativa a su persona Es independiente de toda actividad relativa a su persona.
1.2 En el impuesto La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda actividad estatal relativa a su persona
La prestación impuesta por el Estado depende de la actividad de la persona La prestación por parte del estado al obligado independiente de toda actividad estatal relativa a su persona La prestación exigida por el estado al obligado independiente de toda actividad privada relativa a su persona.
1.2 La diferencia entre un impuesto y una tasa es que: En ambos se exige una contraprestación del Estado En el primero no se exige una contraprestación por parte del Estado En el primero se exige una contraprestación por parte del Estado En el segundo no se exige una contraprestación por parte del Estado.
1.2 El hecho imponible de un impuesto exige la prestación de un servicio por parte del estado a los contribuyentes: Verdadero Falso.
1.2.1 Carolina, quien se encuentra estudiando para corredora publica, tiene que desarrollar el impuesto a la transferencia de inmuebles. Dentro de las características del impuesto, sus apuntes dicen que se trata de un impuesto nacional, ordinario, real, proporcional e indirecto. Observando que se encuentran obligados al pago todas aquellas personas humanas que transfieran un inmueble ubicado en el territorio nacional por su mera transferencia abonando una alícuota del 1.5% sobre su valor al Estado Nacional, perfeccionándose la obligación del pago al mismo momento de la transferencia. ¿Por qué se trata de un impuesto proporcional?
La base imponible no puede determinar la alícuota Porque la alícuota no varía en función de la magnitud de la base imponible
Porque todas aquellas personas que transfieren inmuebles deben afrontarlo Porque la alícuota varía en función de la magnitud de la base imponible.
1.2.1 Completa la siguiente sentencia. Se consideran impuestos ordinarios aquellos: Cuya alícuota varía en el tiempo Cuya vigencia no tiene límite de tiempo Cuya vigencia tiene límite de tiempo Cuya vigencia es ilimitada.
1.2.1 De acuerdo al criterio adoptado por la Constitución Nacional, ¿Cuándo se considera que un impuesto es directo? Cuando tiene en miras de manera inmediata la capacidad contributiva Cuando tiene en miras de manera mediata la capacidad retributiva Cuando aumenta a medida que se incrementa el valor de la riqueza gravada Cuando se disminuye la capacidad contributiva.
1.2.1 Se entiende por impuestos reales a los que: Los que consideran, en forma indiscriminada, los ingresos del contribuyente y su grupo familiar Los que consideran en forma exclusiva la riqueza gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente Los que consideran la riqueza gravada, con prescindencia de la situación personal del contribuyente Los que consideran en forma exclusiva la riqueza gravada de la situación personal de cada contribuyente.
1.2.1 ¿Cuándo se considera que un impuesto es proporcional? Cuando la relación entre riqueza gravada y cuantía mantiene es independiente de estas dos variables Cuando mantiene una relación constante entre su cuantía y el valor de la riqueza gravada Cuando aumenta a medida que se incrementa el valor de la riqueza gravada Cuando disminuye a medida que se incrementa el valor de la riqueza gravada.
1.2 Cómo se denomina el fenómeno por el cual el contribuyente (sujeto iure) consigue transferir el peso del impuesto a otra persona )sieto de facto) Noticia Traslación Percusión Difusión .
1.1.3 La provincia de Santiago del Estero ha dictado una ley mediante la cual crea una contribución por los servicios de limpieza y mantenimiento de las plazas públicas. Podrán abonarlas los sujetes que hagan uso de las mismas y su pago es anual de $100. ¿Qué clase de tributo es?: No es un tributo Es una contribución por mejoras Es un servicio Es una tasa.
1.2.1 A los empleados de una PYME les informan que en reconocimiento de su trabajo se les otorgara un aumento en los sueldos, pero que ello también implica que deberán abonar mayor impuesto a las ganancias, esto se debe a que es un impuesto, ¿de qué tipo?: Progresivo Intermitente Personal Comunitario Proporcional.
1.3 Esteban te comenta que se encuentra muy feliz porque después de muchos años posee el servicio de televisión satelital, el que ha comenzado a ser brindado por la municipalidad de Fray Vientos a un bajo precio. Luego de la Charla, te has quedado intrigado sobre lo que te ha comentado e ingresas al portal web de la municipalidad en donde confirmas que la comuna ha incluido en su código fiscal un nuevo concepto de pago por el servicio de televisión satelital que le brinda a los vecinos de la localidad, reclamando un monto fijo por todo aquel vecino que requiere el servicio. ¿Cuál es la naturaleza de este monto?: Impuesto Precio público Tasa Contribución especial Tarifa.
1.3 Conforme la jurisprudencia de la corte suprema de justicia de la nación, como debe ser la contraprestación realizada por el estado en las tasas: Generalizada, efectiva, mutable Concreta, efectiva e individualizada Concreta, efectiva y personalizada Concreta, efectiva y colectiva.
1.3 ¿Cuál es la diferencia entre las tasas y las contribuciones especiales?: Las tasas requieren una actividad generalizada en el obligado o que puede o no beneficiar a la colectividad, en cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto privado tal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social Las tasas requieren una actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio o renta de una persona o grupo social Las tasas requieren una actividad colectiva, en cambio, las contribuciones especiales requieren una actividad o gasto estatal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio persona Las tasas requieren una actividad particularizada en el obligado o que puede beneficiar a la colectividad, en cambio, las contribuciones especiales requieren gasto estatal que repercuta beneficiosamente en el patrimonio de un grupo social.
1.3 La Municipalidad de Andalgalá envía una intimación por falta de pago de la tasa por los servicios de alumbrado, barrido y limpieza a Julieta. Ella le comenta que es propietaria de un terreno a las afueras de la ciudad de Andalgalá, ubicado a la vera de un camino de tierra, que no posee tendido de alumbrado público, que al camino lo mantienen entre los vecinos de la zona y que al ser de tierra no es barrido y le consulta sobre la legitimidad del cobro de la tasa. ¿Cuál sería su respuesta? La tasa pretendida es legítima, dado que existe, por el momento, un servicio brindado por el Estado vinculado con el obligado al pago La tasa pretendida es ilegítima, dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con el obligado al pago La tasa pretendida es cuestionable dado que no existe servicio brindado por el Estado vinculado con el obligado al pago .
1.4 Armonizar es procurar una uniformidad de tal manera que dos o mas partes de un todo concurran
con sus acciones a un mismo fin Verdadero Falso.
1.5 A los vecinos de una localidad les llega una notificación de la municipalidad haciéndoles saber que se han pavimentado las calles y que, por tal motivo, deben abonar $50.000 en el termino de 30 días. ¿En que concepto se solicita el pago? Un impuesto Una contribución por mejoras Una contribución especial Un tasa.
1.6 Una de las condiciones requeridas para que el peaje no sea inconstitucional es que el quantum del gravamen sea lo suficientemente bajo y razonable para los usuarios, ello implica respetar que garantía constitucional: Circulación medida Libre circulación Circulación acotada por cantidad de ocupantes.
1.6 El peaje es: Un impuesto Una contribución especial Una tasa de servicio Una contribución por mejoras.
1.6 Ante la gran afluencia de gente que ingresa a la ciudad en sus autos particulares, el gobierno ha enviado un proyecto a la legislatura para mejorar las rutas e instaurar un sistema de peajes en las rutas de acceso. Dicho proyecto dispone que se va a cobrar a todo vehículo que desee utilizar dichas vías, distinguiendo dos valores de acuerdo a los ocupantes del vehículo: 1) Hasta por 2 personas, $100 y 2) Mas de 3 personas, $50. El proyecto le es entregado a usted como asesor tributario del recinto para que dictamine al respecto. ¿Cuál seria su evaluación? El peaje así planteado es ilegal, el hecho imponible se configura por la circulación de vehículos de menor porte sin prescindir elemento alguno relacionado al tamaño del vehículo El peaje así planteado es ilegal, el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos debiéndose prescindir de cualquier otro elemento relacionado al contribuyente El peaje así planteado es legal, el hecho imponible se configura por la circulación de los vehículos y ocupantes.
1.8 Los aportes a la seguridad social realizados por los trabajadores, son considerados contribuciones parafiscales. Verdadero Falso.
2.1 ¿Qué estudia el derecho tributario? El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos El conjunto de resoluciones, leyes y decretos que se refieren a los impuestos El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los tributos e impuestos nacionales, provinciales y municipales El conjunto de normas y principios jurídicos que se refieren a los impuesto nacionales, provinciales y municipales.
2.1.4 En el derecho tributario, hay retroactividad de una ley cuando su acción y poder regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su entrada en vigor: Verdadero Falso.
1.5 En una asamblea publica, el centro vecinal del barrio en donde usted vive comunica que la municipalidad ha accedido a realizar el tendido de redes cloacales en el barrio. Por ello, va a cobrar en concepto de contribución por mejoras a cada vecino beneficiado un monto de $ 45.000. Solicita a los vecinos que acuerden la forma de pago. Las autoridades del centro vecinal proponen que sean pagaderos de la siguiente manera: 1 pago de $10.000 una vez finalizada la obra. Analiza la situación y solicita la palabra, indicando que en virtud de los caracteres del tributo de referencia: La obligación de pago nace después de concluida la obra La obligación de pago nace cuando se obtiene el beneficio de la obra La obligación de pago nace cuando se inicia la obra La obligación nace cuando se anuncia la obra La obligación de pago es confiscatoria.
2.2 ¿A que se refiere la actividad tributaria del Estado? Al ejercicio del poder fiscalizador Al ejercicio del poder tributario Al ejercicio recaudador de tributos.
2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los administrados de acatarla o no Carácter obligatorio y, en ciertos casos, según el nivel económico pueden o no acatarlas Carácter opcional y hay libertad de los administrados de acatarla o no Carácter obligatorio pero hay libertad de los administrados de acatarla o no.
2.7 El derecho tributario: Tiene autonomía didáctica y funcional Tiene autonomía legal y funcional Tiene autonomía tanto legal como ilegal Tiene autonomía solo funcional.
2.8 Cuando el Estado toma conocimiento de la realización de un hecho imponible que genera una obligación tributaria carece de facultad para decidir si cobra o no el tributo por cuestiones de oportunidad o conveniencia, ¿A que se debe esto? La indisponibilidad de la deuda tributaria La indisponibilidad del crédito tributario La tipificación de hecho imponible.
2.11 Dentro de la parte general del derecho tributario, ¿qué división es la encargada de delimitar y coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales?: El derecho constitucional tributario El derecho procesal tributario El derecho penal tributario El derecho civil tributario.
2.14 Por ordenanza N° 9520 dictada con fecha 25/04/2020 y promulgada el día 05/05/2020 el municipio de general cabrera ha establecido un tributo de urgencia que deberían abonar todos aquellos que posean inmuebles en el ejido municipal, sin especificar su entrada en vigencia. Dada la situación económica delicada por la que atraviesa el municipio y siendo necesario contar con fondos para abastecer de insumos médicos al hospital municipal el intendente le consulta a usted como su asesor legal, a partir de qué momento se encontrará vigente y podrá exigir el pago del tributo ¿Cuál es su respuesta? Después del octavo día de ser publicado en el Boletín Oficial Al día siguiente de publicado en el Boletín Oficial Después del quinto día hábil de publicado en el Boletín Oficial El mismo día de publicado en el Boletín Oficial Después del 01 de enero del año siguiente de publicado en el Boletín Oficial.
2.14 Completa la siguiente sentencia. Se entiende por ultra actividad de la Ley: Cuando la acción o poder regulador de la misma se aplica a hechos acaecidos durante su derogación o luego del cese de vigencia Cuando la acción o poder regulador de la misma se extiende a los hechos o circunstancias acaecidos después de su derogación o cese de vigencia Cuando la acción o poder regulador de la misma se extiende después de su derogación o cese de vigencia.
2.15 Estefanía es propietaria de un local de ropa y tiene una empleada a quien le ha obligado a registrarse como monotributista, haciéndole facturar el 75% del monto correspondiente a su sueldo y paga el restante 25% en negro. La empleada denuncia ante la AFIP la situación, iniciándose un procedimiento mediante el cual se le exige a Estefanía el pago de los aportes previsionales adeudados a la empleada por el tiempo de trabajo. Para obtener este resultado, ¿De qué se ha valido la AFIP? La realidad económica La realidad tributaria La capacidad contributiva.
2.16 El Sr. Garcia concurre a su estudio jurídico para plantearle la siguiente situación: En la ciudad en donde el vive existe una tasa por circulación y uso de las calles por bicicletas de gran porte que se les cobra a todas las personas al momento de comprar bicicletas de rodados 20 a 26. El se ha comprado una bicicleta rodado 29 y el municipio lo intima a pagar la tasa por aplicación de la analogía. ¿Cuál seria su análisis sobre este hecho? El requerimiento del municipio es ilegítimo e infundado, la comparación no es aplicable en el derecho tributario formal El requerimiento del municipio es ilegitimo e infundado, la analogía no es aplicable en el derecho tributario material El requerimiento del municipio es legitimo y fundado, la analogía es aplicable en el derecho tributario material.
3.2 Qué es la potestad tributaria: La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos Es la facultad del Poder Legislativo de crear, modificar o suprimir unilateralmente tasas La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente impuestos y tasas municipales La facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente impuestos naciones, provinciales y municipales.
3.2 El senador nacional por la provincia de Catamarca se comunica con usted para solicitarle su asesoramiento sobre un proyecto de ley que desea presentar en la próxima sesión del Senado, mediante el cual crea un nuevo impuesto nacional a la herencia, gravándose la transmisión gratuita de bienes. ¿Cuál sería su evaluación sobre el caso?: El impuesto no es viable El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser remitido a la Cámara de Diputados por ser los representantes del pueblo El impuesto es viable, pero el proyecto debe ser aprobado por la Cámara de Diputados por ser los representantes del pueblo .
3.2 ¿Qué se entiende por confederación cuando clasificamos a los sujetos colectivos?: Es una asociación de tercer grado Es una asociación de tercer grado, agrupa asociaciones de primer y segundo grado Es una asociación de primer y segundo grado.
3.3 Complete la siguiente sentencia. La Corte Suprema de Justicia de la Nación en el fallo Rivademar Angela contra Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia fiscal Consagró que los municipios son entidades autárquicas con competencia fiscal Consagró que los municipios son entidades autónomas con plena competencia tributaria.
3.3 El poder tributario es definido como: La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a su soberanía La potestad irrevocable de una esfera del Estado de peticionar contribuciones a las personas La facultad o la posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones a las personas sometidas a todo el territorio nacional.
3.4.1 Complete la siguiente sentencia. Como limite a la potestad tributaria, el principio de legalidad funciona como: Un limite formal que exige que todo tributo para ser exigido sea sancionado por una ley previa Un límite estructurado para que toda tasa sea posible de ser exigida Un límite formal que permite al Poder Ejecutivo crear, modificar o extinguir tributos razonables Un límite formal que permite a los poderes crear, modificar o extinguir tributos razonables.
3.4.1 De acuerdo a lo dispuesto por el código fiscal provincial, se encuentran alcanzados por el impuesto a la propiedad automotor todas aquellas personas radicadas en la provincia que fueran propietarias de vehículos automotores, motocicletas, moto vehículos y acoplados, imponiendo la ley impositiva los montos a abonar. Mediante la resolución N° 2561/2020, la Dirección de Rentas provincial incluye como sujetos alcanzados a los propietarios de monopatines eléctricos, estableciendo que deberán abonar $3000 por periodo anual. Tomando conocimiento de esta medida, la cámara de comercia que nuclea a los vendedores de monopatines eléctricos le consulta sobre el tema. ¿Cuál sería su comentario al respecto?: El poder ejecutivo a través de sus diferentes organismos puede interpretar la norma tributaria La resolución N° 2561/2020 vulnera los aspectos estructurales del impuesto La Dirección de Rentas actúa dentro de sus atribuciones reglamentarias La Revolución Nº 2561/2000 interpreta los alcances del impuesto en base al criterio de realidad económica La Resolución Nº2561/2000 reglamenta los aspectos formales del impuesto.
3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?: Principio de no confiscatoriedad Principio de legalidad Principio de congruencia.
3.4.2 ¿Cuál es el principio que funciona como limite material a la potestad tributaria? Principio de caducidad contributiva Principio de capacidad contributiva Principio de capacidad tributaria.
3.5.1 En una charla, un conocido le comenta que escucho en el noticiero que los cuerpos diplomáticos de países extranjeros no deben pagar el impuesto al automotor de los vehículos de su propiedad, y le pregunta si esta decisión de la provincia vulnera garantías constitucionales. ¿Cuál seria su respuesta? Vulnera el principio de razonabilidad, pero al estar establecido como exención funciona como límite legal Vulnera el principio de generalidad, pero al estar establecido como exención funciona como límite legal Vulnera el principio de legalidad Vulnera el principio de no confiscatoriedad.
3.5.1 El principio de generalidad significa: Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica Que cuando una persona se halla en condiciones de contribuir puede hacerlo, cualquiera sea su categoría social, sexo, nacionalidad, edad o estructura jurídica Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar Que cuando una persona se halla en las condiciones que marca el deber de contribuir, debe tributar, cualquiera sea su categoría o estructura jurídica.
3.5.2 El principio de igualdad Exige trato no dispar ante la similitud de capacidad contributiva Exige trato no dispar ante la igualdad de capacidad contributiva Exige trato dispar ante la similitud de capacidad contributiva.
3.5.2 Cuando sostenemos que la ley es utilizada como instrumento para lograr una igualdad de los individuos, corrigiendo las desigualdades económicas imperantes, de qué modo hacemos referencia al principio de igualdad: De la economía De las partes Por la ley Ante la ley En la Ley.
3.5.5 ¿Qué protege el “principio de no confiscatoriedad”? El derecho a la propiedad El derecho de propiedad intelectual El derecho a la razonabilidad.
3.5.4 Cristobal es un empleado metalurgico soltero de 28 años de edad que posee un único inmueble, un pequeño terreno en un barrio en donde la municipalidad ha realizado las obras de asfalto de las calles, tendido de alumbrado publico y redes cloacales. La municipalidad le exige $360.000 en concepto de contribucion por mejoras, pagaderos en 24 cuotas de $15000. Cristobal le consulta, ya que al ir a la municipalidad y comentarle que sus únicos ingresos eran su salario que es de $28000 y que no podría hacer frente a las cuotas, le contestaron que venda el terreno. ¿Cuál seria su respuesta como asesor legal? La tasa exigida es lo que le corresponde abonar pues es lo que le permite ejercer sus derechos La contribución por mejoras exigida es inequitativa, ya que su imposición priva el ejercicio de otros derechos La contribución por mejoras exigida es legal La contribución por mejoras exigida es inequitativa pero debe abonarla.
3.5.6 Tadeo, Inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que con anterioridad se castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de AFIP y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas? Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción Porque estarían violando tratados internacionales incluidos en la CN Porque no existe desproporción entre el incumplimiento y la sanción Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción vulnerando los derechos y garantías.
3.5.6 Para que la relación jurídica tributaria posea seguridad jurídica debe contener ciertas características. ¿Cuáles? Oficialidad, generalidad, certeza Confiabilidad, certeza y no arbitrariedad Confidencialidad, legalidad y no confiscatoriedad.
3.5.7 ¿Cuál es una de las características de la declaración de inconstitucionalidad de un tributo? Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto Se realiza sin intervención de la parte afectada y para el caso concreto Es atribución pura y exclusiva del poder legislativo.
3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad deroga la norma Verdadero Falso.
3.5.7 El intendente de la ciudad de La Paz crea por decreto una nueva tasa que grava todas aquellas personas que promocionen y/o vendan productos generados en otras ciudades. Ignacio, concejal de la ciudad, en una entrevista periodística manifiesta que la tasa es inconstitucional por vulnerar el principio de legalidad y de libre circulación y que, en la próxima sesión del concejo deliberante, mediante ordenanza declararan la inconstitucionalidad del decreto. ¿Qué le puedes decir a Ignacio? La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder legislativo La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder judicial La inconstitucionalidad de la norma debe ser declarada por el poder ejecutivo.
3.5.7 El control jurisdiccional en materia tributaria implica la facultad del juez de: Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto cuando un titular de un derecho que resulta agraviado así lo solicita Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto con efecto erga omnes para todas aquellas atribuciones similares Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en un caso concreto Poder declarar la inconstitucionalidad de un tributo en el caso concreto y a pedido de parte.
3.5.5 Francisco es dueño de un automóvil modelo 2005, cuya valuación fiscal es de $120.000, el cual no se encuentra en buen estado, pero lo utiliza para llevar a su mujer al hospital, por el tratamiento al que es sometida diariamente. Su valuación de mercado es de $30.00. La provincia le exige, en el presente año, $6.000 por el impuesto sobre la propiedad automotor y la municipalidad otros $4.000 por la tasa sobre los automotores. Francisco le consulta sobre la situación, explicándole que no posee dinero para pagar los tributos exigidos y no quiere perder el vehículo mediante el cual traslada a su mujer al hospital. ¿Qué le propondría usted?: Plantear la vulneración del principio de no confiscatoriedad Plantear la vulneración del principio de legalidad Plantear la vulneración del principio territorial Plantear la vulneración del principio constitucional.
3.5.8 El presidente de una firma que se dedica a la elaboración de productos medicinales…: en el año 2016 la firma decide instalarse en la provincia. Atento a que la actividad se…. Pago del impuesto sobre los ingresos brutos, con fecha 20 de diciembre el poder legislativo ha… del impuesto y se ha eliminado la exención con vigencia a partir del 01 de enero del siguiente año…. Pago del impuesto del corriente año. ¿Qué puede analizarse respecto a esta modificación?: Las modificaciones cumplen con los principios tributarios Las modificaciones cumple con los principios constitucionales Las modificaciones cumple con los principios legalidad Las modificaciones cumple con los principios de capacidad contributiva.
3.5.9 Paola posee un campo en la provincia de la pampa, en donde cría ganado vacuno y un campo en la provincia de Santa Fe, en donde posee un tambo lechero. La provincia de Santa Fe ha dictado una ley, mediante la cual, grave …. Impuesto, la introducción de cualquier tipo de ganado al territorio provincial. En este caso, ¿es legal la imposición de un impuesto?: El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad de circulación territorial El servicio establecido vulnera el principio constitucional de libertad de comercio El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad de circulación provincial El impuesto establecido vulnera el principio constitucional de libertad importación y exportación.
4.5.2 La municipalidad de Santa Rosa de La Pampa, mediante ordenanza, ha gravado con la tasa de comercio e industria a los ingresos provenientes de la comercialización de productos alimenticios en estado natural con una alícuota reducida del 0.1%. La municipalidad de General Pico exige que sea sancionada. ¿Qué ocurre en este caso? La provincia de La Pampa deberá suspender la coparticipación nacional hasta tanto regule la tasa La provincia de La Pampa deberá suspender la participación de impuestos nacionales y provinciales a la municipalidad hasta que esta derogue la tasa La provincia de La Pampa deberá suspender la participación de impuestos nacionales y provinciales .
4.5.2 La distribución primaria en materia de coparticipación es la que se da: Entre la Nación, las provincias y la Ciudad autónoma de Buenos Aires Entre la Nación, los municipios y CABA Entre todas la provincias del territorio nacional Entre la Nación, las provincias y municipios.
4.5.4 Conforme al último criterio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación los municipios son: Autárquicos pero limitados por las constituciones y leyes provinciales Autónomos pero limitados por las constituciones y leyes provinciales Autónomos e limitados por las constituciones y leyes provinciales.
4.6 En la Empresa La Estrella, el jefe de producción escucha que uno de sus empleados ya cumplió 67 años de edad. Como además es uno de los empleados de menor rendimiento, solicita a recursos humanos que lo intimen para iniciar los tramites jubilatorios. Le responden Que no pueden intimar al trabajador ya que no tiene la edad que se requiere para ello Que no pueden intimar al trabajador ya que con esa edad está legalmente habilitado para que pueda pedir anticipo jubilatorio Que pueden intimar al trabajador ya que tiene la edad que se requiere para ello.
4.5.2 La totalidad de los impuestos nacionales son coparticipables: Falso Verdadero.
4.5.3 Mauro es un joven dueño de una pequeña industria de elaboración de insumos informáticos, con planta industrial ubicada en la ciudad de Rawson, casa central en CABA y con plan de expansión para abrir diferentes puntos de venta en las ciudades de Rosario, Córdoba y Mendoza. La actividad desarrollada se encuentra alcanzada por el impuesto sobre los ingresos brutos de cada provincia. Mauro le consulta como se regula la situación. ¿Cuál seria su respuesta? Pago individualizado en cada provincia Convenio multilateral Convenio interprovincial Convenio nacional.
5.1 ¿Qué estudia el derecho tributario material? Los aspectos formales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos activos con motivo del tributo Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo Los aspectos materiales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
5.3.1 Débora está tomando lección oral y le pregunta a Nicolas como se denomina al sujeto que, una vez presentada la vista en un proceso de determinación de oficio, puede presentar descargo y ofrecer prueba. ¿Cuál debería ser la respuesta de Nicolas? Sujeto activo Sujeto pasivo Sujeto eficaz Sujeto proactivo.
4.5.4 Los Tributos indirectos internos son: Una atribución concurrente de la Nación y las provincias Una atribución concurrente exclusivamente de la Nación Una atribución concurrente de las provincias .
4.5.5 Valentina posee un inmueble ubicado en la ciudad de Córdoba, por ser su propietaria debe abonar de su valuación fiscal el 0,3% en concepto de contribución municipal cobre los inmuebles, el 1% por impuesto provincial inmobiliario y el 0,5% por impuesto nacional a los bienes personales. Ella le consulta si esta imposición tributaria es legal. ¿Cuál sería su respuesta?: La generación de tributos por entes dotados de potestad tributaria es legal La generación de tributos por entes dotados de potestad tributaria es ilegal La generación de tributos por entes recaudadores son legales.
5.4.2 La siguiente definición "Aquellas personas que realizan el hecho o se encuadra en la situación que fue descripta al definir la ley el hecho material". Corresponde a: El elemento formal El elemento personal El elemento material El elementos colectivo.
4.5.5 ¿Cuál es la definición de coparticipación?: Consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias Consiste en que la autoridad delegada se hace cargo de la recaudación y distribuye todo o parte del producto entre las provincias Consiste en que la autoridad central se hace cargo de la recaudación y distribuye parte del producto entre las provincias.
4.5.6 Leonardo ha leído que el PARLASUR, integrado por representantes de Argentina, Brasil y Uruguay, se encuentra elaborando un proyecto de norma que concede una serie de exenciones impositivas sobre los impuestos que graven las rentas a los productos que, habiendo pagado el impuesto en su país de origen, sean vendidos en otro país integrante del Mercosur. Por este motivo, le pregunta a usted en referencia al proyecto, puede ser limitada la potestad tributaria: El proyecto se debe convertir en norma interna de cada país para limitar su potestad tributaria La potestad tributaria solo puede ser limitada por la CN Las normas internacionales no pueden limitar la potestad tributaria de casa país Un tratado internacional no puede imponer límites a la potestad tributaria de los países firmantes Una norma supranacional puede imponer límites a las potestades tributarias de los países integrantes .
4.11 María José se enteró que existe una jubilación por invalidez. Como a ella le determinaron, hace unos meses, una incapacidad que le afecto un poco la movilidad de una mano, consulta que tipo de incapacidad se debe tener para acceder a este beneficio. En ANSES le explican: Tiene que estar incapacitado en forma total con una disminución del 66% o más Tiene que estar incapacitado en forma total con una disminución del 66% Tiene que estar incapacitado en forma total o parcial con una disminución del 66% o más.
5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por cinco años Por un año Por diez años Por tres años Por seis meses.
5.1 José y Mariano están teniendo una acalorada discusión sobre el derecho tributario material y no logran ponerse de acuerdo sobre cuáles son las fuentes del mismo. ¿Cuál es una de las fuentes del Derecho Tributario Material?: La costumbre Los usos cotidianos La analogía La ley ex lege La jurisprudencia.
5.1 Cuando hablamos de derecho tributario material, hacemos referencia al derecho que estudia los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se da entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo Verdadero Falso.
6.3 Juan y su equipo trabajan codo a codo con AFIP. En una de sus reuniones, trabajadores de AFIP les comentan que preveían la posibilidad de establecer una alícuota diferenciada. En este contexto, a través de una resolución, ¿La AFIP puede establecer una alícuota diferente a la prevista en la ley que regula el tributo? No, la alícuota debe ser establecida por ley Sí, la alícuota es establecida por la AFIP No, la alícuota debe ser la establecida por el régimen tributario Si, la alícuota debe ser establecida por el Entre Recaudador .
5.1 Constanza se fue a vivir a Canadá y al solicitarle su domicilio para un trámite, entra en duda. ¿Cuál es el domicilio de las personas domiciliarias en el extranjero?: Lugar que haya fijado sus representantes Lugar de residencia legal Lugar de residencia real.
5.2 Seleccione la opción correcta. La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas. ¿Cuáles son?: El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario Sujeto pasivo y sujeto activo El Estado y el mandato de pago Hecho imponible y el Estado El Estado y el sujeto pasivo.
5.2 ¿Cuál es una de las características de la obligación jurídica tributaria principal?: Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del estado Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del contribuyente Surge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del estado conjuntamente con el contribuyente.
5.2 El objeto de la obligación jurídica tributaria sustancial es: La prestación que debe cumplir el sujeto pasivo Cobrar un tributo Cobrar un tributo y configurar el hecho imponible Hecho imponible Dar satisfacción a las necesidades públicas.
6.6.8 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando el fisco carece de elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o indicios Verdadero Falso.
5.2 ¿Cuál es una de las características del importe tributario o elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria?: Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal tributario Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al responsable legal tributario Es dinero que el Estado pretende solicitar al tributario.
6.6.10 ¿Cuál es el plazo para la clausura preventiva? La clausura preventiva no puede excederse más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento La clausura preventiva no puede excederse más allá de cinco días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento La clausura preventiva no puede excederse más allá de tres días hábiles sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento La clausura preventiva no puede excederse más allá de quince días corridos sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento.
6.6.10 A Juan le han clausurado el local y no comprende cual es el motivo, ya que cree tener todo
en regla. ¿Cuándo procede la sanción de clausura? Cuando se exponen, transportan y conservan mercadería sin el respaldo documental que exige AFIP Cuando se encarguen o transporten mercaderías, sin el respaldo documental que exige AFIP Solo procede en caso de no llevar registración de las operaciones comerciales.
6.6.11 El resarcimiento se puede definir como la relación jurídica que se entabla entre el sujeto pasivo, que paga una deuda total o parcialmente ajena (acreedor), y el destinatario legal tributario(deudor). Verdadero Falso.
5.3.1 Gabriel está dictando una conferencia en un congreso internacional de derecho. Le toca exponer sobre la obligación tributaria y los sujetos. Dentro de la exposición, un oyente levanta la mano y le consulta como se clasifican los sujetos pasivos de la obligación tributaria, por lo que, Gabriel indica: Contribuyentes, responsables, Agente de retención y Agente de percepción Contribuyentes, Agente de retención y Agente de percepción Agente de retención y Agente de percepción Responsables, Agente de retención y Agente de percepción .
3.1 El contribuyente es: El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar El destinatario real tributario a quien el mandato de la norma obliga a pagar el tributo por sí mismo.
5.3.1 El sustituto es un sujeto pasivo que: Reemplaza al contribuyente y paga en su lugar una deuda ajena Reemplaza al contribuyente y paga la deuda Reemplaza al tributario y paga en su lugar una deuda ajena.
5.3.1 ¿Quién es el sustituto?: Aquel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho imponible que, sin embargo y por disposición de la ley, ocupara el lugar del destinatario legal tributario Quién realiza el acto determinado por la ley como hecho imponible El tercero ajeno al hecho imponible, pero a quien la Afip le ordena el pago del tributo El sujeto pasivo por deuda propia; El destinatario legal tributario.
5.3.1 El sustituto es: El pagador nacional de beneficio del exterior El pagador provincial de beneficio del exterior El pagador nacional de beneficio del interior y exterior.
5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser sujeto activo o pasivo de la obligación jurídica… La aptitud para ser sujeto activo de la obligación jurídica… La aptitud para ser sujeto pasivo de la obligación jurídica… La aptitud para ser sujeto activo y pasivo de la obligación jurídica….
5.7.3 Complete la siguiente sentencia. La regla consiste en que la responsabilidad por la mora del sujeto pasivo opera ante el mero vencimiento del plazo fijado para el pago: Tiene excepciones, no es absoluta Es absoluta, no admite cuestión en contra Es absoluta y admite cuestión en contra.
5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero no ingreso en el término legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable al deudor Falso Verdadero.
6.3 ¿Cuál es la característica de la AFIP?: Es un organismo dependiente del Ministerio de Economía de la Nación Es un organismo independiente Es un organismo dependiente del Poder Ejecutivo.
6.6 La determinación tributaria: Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda Es el acto dirigido a precisar en cada caso si existe una deuda tributaria, quien es el obligado a pagar el tributo al fisco y cuál es el importe de la deuda Es el acto o conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso si existe o no una deuda tributaria.
6.6.4 ¿Cómo debe procederse con todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización e investigación?: Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento privado Deberá labrarse un acta, la cual tendrá las firmas de los intervinientes.
6.6.4 Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP? Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable Citar al firmante al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero.
6.6.7 En la resolución correspondiente a la determinación de oficio, el juez administrativo debe: Determinar el tributo e intimar el pago Determinar a quién y a qué tributo corresponde e intimar el pago Determinar el tributo.
6.6.7 En el comienzo de la determinación de oficio, ¿qué sucede con la vista del juez administrativo?: Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única vez Concede una vista al sujeto activo tributario por el término de 15 días, prorrogable solo por tres días más Concede una vista al sujeto pasivo tributario por el término de 15 días, prorrogable solo por quince días más.
6.6.7 En el proceso de determinación de oficio, si transcurren noventa (90) días desde la evacuación de la vista…fenecimiento del término para contestar dicha visa, y el juez administrativo no dicta resolución, el sujeto pasivo puede: Requerir pronto despacho Requerir pronta sentencia Requerir pronto despacho y sentencia firme.
6.6.7 Evangelina está en clase de derecho. El profesor está haciendo ping-pong de preguntas y respuestas y le pregunta qué es la determinación de oficio y qué hace. ¿Cuál debería ser la respuesta de Evangelina? Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurado en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento que no está expresamente establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurado en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados Es la que practica el fisco cuando dicho procedimiento está establecido por la ley, cuando el sujeto no presenta la declaración jurado en los supuestos que esté obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinación mixta el sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el fisco para concretar el importe del tributo, o cuando la declaración jurada que presenta el sujeto pasivo o los datos que denuncia sea impugnados.
6.6.8 Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo El Poder Ejecutivo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo El juez administrativo del Tribunal de Cuentas debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que determina el tributo.
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la ley 11683?: 5 días hábiles 10 días hábiles 5 días corridos 5 días hábiles pudiendo renovarse por le mismo plazo.
6.6.10 Complete la siguiente sentencia. Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura preventiva: Deben quedar expuestos en un acta de comprobación Deben quedar asentados en acta Debe quedar expuestos en los Registros de la AFIP.
6.6.10 ¿Qué sucederá con quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP?: Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de tres a diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de diez días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos y con la clausura de tres a cinco días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios Serán sancionados con una multa que oscila desde los trescientos hasta lo treinta mil pesos .
6.6.10 La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria, mediante la cual se dispone un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades, ¿de qué tipo?: Ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año Ilícitas productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período superior al año Ilícitas productoras de daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas anteriores en un período no superior al año.
6.6.11 Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente el monto del tributo y luego considera que lo ha hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se restituya su importe, ¿Qué debe interponer?: Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o indebida Reclamo ante Estado solicitando el reintegro del importe abonado en forma excesiva o indebida Reclamo ante AFIP solicitando el reintegro del importe abonado .
6.6.12 Contra la resolución que deniega la restitución del importe tributario abonado espontáneamente, ¿Qué puede hacer el sujeto pasivo?: Dentro de los quince días de su notificación puede: a) interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el tribunal Fiscal de la Nación, c) Promover una demanda contenciosa ante la justicia federal Dentro de los quince días hábiles de su notificación puede: a) interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el tribunal Fiscal de la Nación, c) Promover una demanda contenciosa ante la justicia federal Dentro de los quince días de su notificación puede: a) interponer recurso de reconsideración ante la misma administración, b) apelar ante el tribunal Fiscal de la Nación.
6.6.12 En clase de derecho tributario, a los estudiantes no les ha quedado claro el concepto de promoción de la demanda judicial y le consultan a su profesor: ¿Qué efecto tiene la promoción de la demanda judicial una vez resuelto desfavorablemente el recurso de reconsideración?: Tiene efecto no suspensivo Tiene efecto suspensivo No tiene efecto alguno Queda sentencia firme.
6.6.12 Luciano se acerca a su jefe para preguntarle varias dudas que tiene respecto de algunos procedimientos laborales, entre ellas contra qué tipo de resolución dictada en un procedimiento de determinación de oficio, el sujeto pasivo puede interponer un recurso de reconsideración ante la misma administración. ¿Cuál debería ser la respuesta de su jefe?: Desfavorable Parcial Favorable Desfavorable y parcia Favorable con salvedades.
6.12 Seleccione la opción correcta. En el proceso de determinación de oficio, resuelto desfavorablemente el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la Nación, el sujeto pasivo puede: Interponer un recurso de revisión y apelación ante la Cámara Fiscal que corresponda Interponer un recurso de revisión ante la Cámara Fiscal que corresponda Interponer un recurso de apelación ante la Cámara Fiscal que corresponda.
6.6.13 En el recurso de apelación ante el tribunal fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y producción de la prueba, el plazo para su producción seria de: Sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más Treinta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más Noventa días Sesenta días Treinta días improrrogables.
6.6.13 En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, ¿qué debe expresar el apelante? Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho Todos sus agravios, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho Oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga a su derecho Todos sus agravios, oponer excepciones y ofrecer prueba.
6.6.14 ¿Cuál de las siguientes opciones es una facultad de fiscalización de la AFIP?: Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o responsable, o a cualquier tercero Citar al firmante de la declaración jurada Citar al firmante de la declaración jurada y al presunto contribuyente Citar al firmante de la declaración jurada, al presunto contribuyente o a cualquier tercero .
1.2.1 Los impuestos pueden ser, seleccione las 4 (cuatro) respuestas correctas: Proporcionales y progresivos Financieros y de ordenamiento Ordinarios y extraordinarios Reales y Personales Vinculados y no vinculados.
2.3 ¿Cuál es una de las características básicas de las normas jurídicas tributarias?: Al producirse los hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos Al producirse los hechos en ella descriptos corresponde o no el pago de tributos Al producirse los hechos en ella descriptos corresponde el pago de tributos e impuestos nacionales, provinciales y municipales.
2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El derecho tributario como rama del derecho posee: Autonomía funcional u orgánica Autonomía conceptual o dogmática Autonomía teleológica Autonomía didáctica Autonomía procesal.
2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones son caracteres específicos y comunes del derecho tributario? Seleccione las 4 opciones correctas: Potestad tributaria Normatividad Jurídica Finalidad Recaudatoria Justicia en la Distribución de la carga Razonabilidad tributaria.
2.11 Selecciona las 2 (dos) respuestas correctas. La parte general del derecho tributario se divide en diferentes secciones. ¿cuáles son dos de ellas?: Derecho Tributario formal Derecho Tributario material Derecho Tributario directo Derecho Tributario indirecto.
2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente legal del Derecho Tributario material a: La Constitución Nacional Los Tratados internacionales Los Convenios internos Las Leyes Los Decretos.
2.11 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En el derecho constitucional tributario: Coordinar los poderes tributarios entre las diferentes esferas estatales Normas fundamentales que disciplinar el ejercicio del poder tributario Decretos para la implementación de la recaudación tributaria.
2.13 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se considera fuente extralegal del derecho tributario es: La doctrina Los principios generales del derecho La jurisprudencia Los usos y costumbres Las resoluciones reglamentarias).
3.4 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. En el marco de la crisis económica imperante, el presidente de la Nación ha dictado un decreto mediante el cual crea un impuesto excepcional, único y obligatorio, mediante el cual obliga a cada ciudadano argentino mayor a 18 años a abonar por única vez el monto de $5000. De acuerdo a los límites establecidos a la potestad tributaria. ¿Cuáles son los principios constitucionales que se ven afectados? Principio de legalidad Principio de capacidad contributiva Principio de capacidad económica Principio de capacidad legal y procesal.
3.4.1 Seleccione las 4 opciones correctas. Toda norma mediante la cual se ejerza la potestad tributaria y se cree un tributo a considerar: Los elementos necesarios para la fijación del importe tributario Las exenciones neutralizadoras del hecho imponible La configuración de los cuatro aspectos del hecho imponible La identificación del sujeto pasivo La identificación del sujeto activo.
3.4.2 A Micaela le solicitan que elabore un tributo que respete a rajatabla el principio de generalidad. Ella presenta un proyecto de ley mediante el cual instaura el impuesto sobre el consumo que deberán abonar todas las personas que adquieran bienes para su consumo personal con un monto fijo de $1 por cada bien que compren. Usted es la persona encargada de evaluar el trabajo. ¿Se vulnera algún principio constitucional?: Si, el principio de capacidad contributiva Si, el principio de capacidad tributaria Si, el principio de legalidad Si, el principio de no confiscatoriedad.
3.5.2 Se establece un impuesto aplicable a todos los habitantes de la Nación que obtengan ganancias mayores a $10.000 mensuales a razón de $1 por cada $10.000 obtenidos de ganancias, sin contemplar exenciones ni situaciones particulares. AFIP le reclama el pago a Gustavo que obtuvo de ganancias de $10.001 y a Florencia que obtuvo ganancias por $250.000. Cuál es el significado que se aplica al principio de igualdad: Igualdad ante la ley Igualdad en la proporcionalidad Igualdad con la ley Igualdad para la ley.
3.5.3 Cuando nos referimos a que el artículo 4 de la Constitución dice que el tesoro nacional se formara entre otras cosas con “…las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente iguales a la población imponga el congreso general…” y el articulo 75 inc. 2 faculta al Congreso de la Nación a imponer contribuciones indirectas en forma concurrente con las provincias, y contribuciones directas por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la nación, entendemos a la proporcionalidad como: Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad contributiva Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad de ahorro Que cada uno contribuye a los gastos del Estado según su capacidad tributaria.
3.5 ¿Cuáles de las siguientes constituyen garantías materiales en el derecho tributario? Seleccione las 3 opciones correctas: Principio de no confiscatoriedad Principio de igualdad Principio de razonabilidad Principio de libertad tributaria .
4.5.1 La provincia de Santa Cruz ha establecido un impuesto ecológico pesque… en l provincia para ser exportados. ¿Es esto correcto?: El impuesto dispuesto infringe la distribución constitucional de poderes tributarios El impuesto dispuesto no infringe la distribución constitucional de poderes tributarios El impuesto dispuesto infringe la distribución tributaria.
4.5.1 Seleccione la opción correcta. ¿De acuerdo a lo establecido en el Art. 75 inc. 2 de la Constitución Nacional, que son los impuestos indirectos?: Una atribución concurrente de la nación y las provincias Una atribución concurrente de la nación Una atribución de la nación con las provincias.
4.5.1 Teniendo en cuenta la delimitación de potestad tributaria, la atribución para imponer impuestos directos es: Una atribución exclusiva de las provincias Una atribución exclusiva de la Nación Una atribución de las provincias y de la nación en forma conjunta.
4.5 Seleccione 3 (Tres) opciones correctas. Son asignaciones de pago único: Asignación por adopción Asignación por matrimonio Asignación por nacimiento Asignación por ayuda escolar.
4.5.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son pautas fijadas para el régimen de coparticipación por la constitución nacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Criterio objetivo de reparto Sistema basado en la equidad Automaticidad de la remisión de los fondos Sistema basado en la solidaridad Transferencia diaria y gratuita de los recursos.
4.5.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles son las situaciones a solucionar por el convenio …?: Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdiccion Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s Asiento de la actividad en una jurisdicción y que se realicen ventas en otras jurisdicciones Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación en la misma jurisdicción.
4.5.4 Martin, concejal de la Municipalidad de Rio Cuarto, ingresa un proyecto de ordenanza que crea el impuesto municipal a la transmisión gratuita de bienes que deberán abonar los ciudadanos de la ciudad de Rio Cuarto cuando sean beneficiados con la transmisión de un bien situado en el municipio de manera gratuita. El proyecto ingresa a la comisión de economía de la que son parte y debes dar tu opinión. ¿Qué dirías?: Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites establecidos por la constitución provincial pueden crear impuestos Los municipios son autónomos, su potestad tributaria es derivada por ello no pueden crear impuestos Los municipios son autónomos y de acuerdo a los límites establecidos por la constitución nacional pueden crear impuestos.
5.3.1 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Son responsables del incumplimiento de deuda ajena: Los síndicos y liquidadores de las quiebras, representantes de las sociedades en liquidación, quienes ejercen la administración de las sucesiones Los agentes de retención y los de percepción de los tributos El cónyuge que percibe y dispone de todas las rentas propias del otro Los padres, tutores, curadores de los incapaces y personas de apoyo de las personas con capacidad restringida Los padres, tutores, curadores, cónyuges y responsables dictaminados por autoridad competente.
5.3.3 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Daniela le consulta a su estudiantado cuales son elementos comunes entre el sustituido y el responsable solidario. ¿Cuál debería ser la respuesta?: Son totalmente ajenos a la producción del hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario Poseen un nexo económico o jurídico en el destinatario legal tributario Son los realizadores del hecho imponible Tienen vinculación directa con el fisco Ambos son los principales obligados al pago.
5.3.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria? seleccione 4 (cuatro) opciones correctas Si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos solidarios la extensión se opera para todos Si el fisco reclama el total de la deuda tributaria a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a los otros La interrupción de la prescripción operada en contra de uno de los sujetos solidarios perjudica a los otros El fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la deuda tributaria a uno cualquiera o a todos los sujetos pasivos absolutos En caso de ser demandado, cada uno de los sujetos pasivos solidarios puede oponer al fisco las excepciones que sean comunes y también las que les sean particulares a los sujetos pasivos solidarios.
5.3.3 ¿Cuándo hay solidaridad tributaria?: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación Cuando dos sujetos pasivos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación Cuando dos o más sujetos activos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación Cuando dos o más sujetos pasivos y activos quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestación.
3.3 ¿Cuál es la fuente de la responsabilidad solidaria y la sustitución?: La Norma Jurídica La Constitución Nacional La Norma Tributaria El principio de legalidad.
5.3.5 Julián debe hacer un trámite y su abogado le solicita su domicilio tributario. ¿Cuál es el domicilio tributario de las personas de existencia visible? El lugar de su residencia real habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales) El lugar de su residencia habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales) El lugar de su residencia habitual y el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales, comerciales o profesionales).
5.4.2 ¿Cuál es el aspecto personal del hecho imponible?: Identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la forma jurídica tributaria No existe dicho aspecto personal Identificación de la persona que realiza el hecho o se encuadra en tal situación.
5.4.2 ¿Qué aspectos contiene el hecho imponible?: Material, personal, temporal y espacial Material, personal y espacial Personal, temporal y espacial Material, temporal y espacial.
5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho o se encuadra en la situación que fue descrita en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario realiza el hecho La indicación del lugar en el cual el destinatario legal tributario encuadra en la situación que fue descrita en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación El sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o producida la situación.
5.4.3 ¿Cuál es la principal consecuencia del acaecimiento del hecho imponible?: Permitir al Poder Ejecutivo determinar quién tiene capacidad contributiva para ser destinatario legal de un tributo La efectiva obligación de pagar un tributo al Estado La posibilidad que el Estado cobre la deuda a cualquier ciudadano que viva en la República Argentina La potencial obligación de una persona de pagar un tributo al Estado La definición del presupuesto del hecho que contendrá la norma jurídica tributaria.
5.4.6 Qué son las exenciones fiscales: Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes Son un beneficio otorgado a aquellos contribuyentes cuya actividad o renta generada no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes Son un beneficio dirigido y otorgado a aquellos contribuyentes cuya actividad no tiene la capacidad de soportar las normas impositivas aplicadas y correspondientes .
5.4.6 ¿Qué efectos tienen los beneficios tributarios?: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible Neutralizan totalmente la consecuencia normal derivada de la configuración del hecho imponible Neutralizan parcialmente la consecuencia anormal derivada de la configuración del hecho.
5.5 ¿Qué características poseen los privilegios tributarios?: Son aquellas estipulaciones de la legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades seleccionadas, para algunos tipos particulares de activos, para algunas formas societarias o rango de empres o para algunos modos de financiamiento Implica la extinción de la obligación tributaria como principal efecto Son aquellas estipulaciones de la legislación fiscal que establecen un tratamiento preferencial para algunas actividades seleccionadas.
5.6 Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria, sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, ¿Qué debe hacer el juez administrativo?: Dictar una resolución, la cual debe ser fundada Dictar una resolución Dictar una sentencia, la cual debe ser fundada .
5.6.1 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas. El pago de los tributos, intereses y multas se hará: Mediante giro o valor postal o bancario a la orden del citado organismo Mediante cheque Con dinero en efectivo solamente Mediante depósitos en las cuentas del Banco de la Nación Argentina.
5.6.1 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. El pago del tributo deberá hacerse: En el lugar del domicilio del responsable en el país En el lugar del domicilio del representante del responsable en el país, en caso de ausencia Ante la Afip Mediante consignación judicial.
5.6.1 En materia fiscal, el pago: Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal Es el cumplimiento que constituye el objeto de la obligación jurídica tributaria principal Es el cumplimiento de la prestación que constituye el objeto de la obligación .
5.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es una característica de los anticipos?: Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios Tienen posibilidad de devengar intereses punitorios No tenen posibilidad de devengar intereses resarcitorios ni punitorios Tienen posibilidad de devengar intereses resarcitorios o punitorios.
5.6.2 ¿Qué es la compensación tributaria?: Es una modalidad de extinción de las obligaciones, receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor recíprocamente Es una modalidad de extinción de las obligaciones, receptada en el código civil y comercial Es una modalidad de extinción de las obligaciones, receptada en el código civil y comercial, que ocurre cuando dos personas reúnen la calidad de deudor y acreedor.
5.6.2 Seleccione la opción correcta. Existen dos tipos de compensaciones. ¿Cuáles son?: De oficio y rogada De oficio Rogada De oficio o rogada.
5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago de un tributo adecuado: ¿cuál es el plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de tributos?: Por un año Por un año calendario Por seis meses Por cinco años.
5.7 El incumplimiento formal de la obligación tributaria formal es: Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice…. Administrativa o impida las tareas de investigación Toda acción que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice…. Administrativa o impida las tareas de investigación Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria u obstaculice Toda acción u omisión que viole las disposiciones relativas de la obligación tributaria que impida las tareas de investigación.
5.7 El incumplimiento de la obligación tributaria es la infracción, que consiste en: Omisión del pago de tributos dentro de los límites legales No presentar la documentación solicitada por el fisco Multa y clausura preventiva.
5.7 El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una deuda total o parcialmente, ¿De qué tipo? Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor Propia y responsable solidario Ajena, como acreedor legal tributario.
5.7.2 Seleccione la opción correcta. La falta total o parcial de pago de los gravámenes, retenciones, percepciones y anticipos, devengara intereses de tipo: Resarcitorios Punitorios.
6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las funciones y facultades de la AFIP incluyen la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos y accesorios dispuestos por las normas legales de la Nación, y en especial: Los tributos que gravan operaciones ejecutadas en el ámbito territorial y en los espacios marítimos La clasificación arancelaria y valoración de las mercaderías Los tributos que gravan la importación y la exportación de mercaderías y otras operaciones regidas por leyes y normas aduaneras que le estén o le fueren encomendadas El control de tráfico internacional de mercaderías dispuesto por las normas legales respectivas Todos los recursos de la seguridad social, sin excepción.
6.3 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. En el periodo de nueve meses de puesta en marcha de la AFIP, las tareas fundamentales de fusión fueron: Definición del modelo de conducción y actividad de la AFIP con una visión de mediano plazo Preparación del proyecto de ley de organización, atribuciones, facultades y deberes de la AFIP y de sus máximos funcionarios Preparación de la estructura inferior Preparación de la estructura de los niveles superiores del organismo, de sus misiones y funciones y proyecto de remuneraciones así como importantes aspectos presupuestarios del nuevo organismo Determinación de los Tributos a imponer a los sujetos pasivos.
6.6.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Cuando no se hayan presentado declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas: El fisco podrá habilitar una instancia de cuerdo conclusivo voluntario Las liquidaciones y actuaciones practicadas por los inspectores y demás empleados que intervienen en la fiscalización de los tributos, no administrativos a que se refieren los artículos 9°, punto 1, inciso b) y 10 del Decreto N° 618/97 La Administración Federal de Ingresos Públicos procederá a determinar de oficio la materia imponible o el quebranto impositivo, en su caso, y a liquidar el gravamen correspondiente La determinación la puede hacer en forma directa, por conocimiento cierto de dicha materia, sea mediante estimación, si lo elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de aquella El fisco no podrá habilitar una instancia de cuerdo conclusivo voluntario.
6.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Para todos los plazos establecidos en días por la Ley 11.683, se considerarán: Cuando un trámite administrativo se relacione con actuaciones ante organismos judiciales o el tribunal fiscal de la Nación, se considerarán hábiles los días que sean tales para estos Lo que determine el art. 4 de la Ley 11683 Lo que determine el art. 8 de la Ley 11.683) Para todos los términos establecidos en las normas que rijan los gravámenes a los cuales es aplicable la Ley 11683, se computaran únicamente los días hábiles administrativos.
6.6.10 Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: Ante un quebrantamiento de una clausula o violación de los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados para hacerla efectiva. ¿Qué debe suceder?: Procede nueva clausura por el doble de tiempo de aquella Procede arresto de diez (diez) a treinta (30) días Son competentes para aplicar las sanciones los jueces en lo penal económico de la capital federal Son competentes para aplicar las sanciones los jueces federales en el resto de la República Se eleva la causa a juicio.
6.6.10 Seleccione las 4 (cuatro opciones correctas. ¿En qué situaciones procede la clausura? Encarguen o transporten comercialmente mercaderías, aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige la administración federal de ingresos públicos No llevaren registraciones o anotaciones de sus adquisiciones de bienes o servicios o de sus ventas, o de las prestaciones de servicios de industrialización, si las llevaren, fueron incompletas o defectuosas, incumpliendo con las formas, requisitos y condiciones exigidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos No se encuentran inscriptos como contribuyentes o responsables ente la administración federal de ingresos públicos cuando estuvieren obligados a hacerlo No emitieren facturas o comprobantes equivalentes por una o más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o de prestación que realicen en las formas, requisitos y condiciones que establezcan la Administración Federal de Ingresos Públicos Cuando incurriesen en mora.
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