NG - Derecho Tributario - Segundo Parcial

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas. Realizar el control anticonstitucional de las resoluciones judiciales. El Tribunal fiscal de la Nación no posee límites decisorios.

7.2.2 Ante la demora excesiva por parte de Afip de la realización de un trámite a su cargo, ¿Qué se puede interponer?. Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Recurso jerárquico ante el Juzgado Penal Colegiado. Recurso de reconsideración ante el Poder ejecutivo Nacional.

7.2.3 Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000. ¿Qué vía recursiva puede utilizar el contribuyente?: Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP. Reclamo de apelación ante el inferior jerárquico de AFIP. Denuncia administrativa ante el Tribunal Fiscal Penal.

7.2.3 El Tribunal fiscal de la Nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de las cuales 4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera. 75 Vocales divididos en 75 salas de competencia fiscal únicamente. El nro. de salas y vocalías varía según la demanda del momento, pudiendo ser de 01 a 50, sin atribuciones específicas.

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal. La Plata. Cada Juzgado Fderal.

7.3 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de reconsideración tiene: Efecto no suspensivo. Efecto cancelatorio de la obligación. Efecto de cosa juzgada.

7.3 La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La Justicia Federal. La Justicia Provincial. La Justicia Municipal.

7.3 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?: Contra la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos. Si se trata de una resolución favorable al reclamante. Toda vez que haya resolución favorable de una apelación por abuso del poder de imperio de la AFIP.

7.3 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de consideración es de: 15 días hábiles judiciales. 45 días corridos. 02 días hábiles administrativos.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente contra una sentencia del Tribunal fiscal de la nación?: 30 días hábiles. 20 días corridos. Una semana judicial.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?: 30 días hábiles, con efecto devolutivo. 03 días hábiles, con efecto retroactivo. 60 días hábiles, con efecto eliminatorio.

7.4.1 ¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683?. Seleccione cuatro (4) opciones correctas: Es un proceso judicial ejecutivo. Establece facultades especiales a los agentes fiscales. La parte demandada solo puede oponer 4 excepciones al progreso de la acción. La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución fiscal. La parte demandada debe allanarse a los términos de la demanda y aceptarlos, sin opción de defenderse.

7.4.2 Seleccione 4 opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?: Facultad de regular honorarios. Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago. Facultad de estimar los intereses y costas. Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa. Facultad para embargar bienes.

7.4.5 Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en la ejecución fiscal: Ha sido admitido de manera limitada. Es inadmisible bajo cualquier circunstancia. Puede admitirse sólo mediando autorización de la AFIP.

7.4.5 Complete el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo: Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto. Se tramita de oficio según voluntad del Tribunal. Declarada, impacta sobre todo el universo de casos análogos.

7.4.4 ¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución fiscal?: Pago total documentado, espera documentada, prescripción e inhabilidad de título. Suplir los documentos probatorios por DDJJ verbales y presentación de testigos. Desconocimiento de la ley.

7.6 ¿En qué casos procede la repetición tributaria? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Pago de un tributo que se cree inconstitucional. Exceso en la exigencia del fisco. Pago indebido. Error del sujeto pasivo. Enriquecimiento con causa por parte del fisco.

7.6 Según la doctrina, qué garantía constitucional violenta principio del solve et repete: El derecho de acceso a la justicia. El derecho de igualdad de los ciudadanos por la ley. El derecho de irretroactividad legal.

7.6.2 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retención o anticipos a cuenta de un tributo que luego no resulta adecuado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, responde a qué concepto: Pago indebido de un tributo. Pago voluntario por retenciones. Pago inadecuado de una tasa.

7.6.10 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas: En un procedimiento de repetición tributaria por pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o Juez Federal en el interior del país. Demanda directa ante Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda indirecta ante la justicia pcial. ordinaria.

8.1 Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias y el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingresó las retenciones impositivas realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017, manifestándole que vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la infracción de retención indebida de tributos. Cometió un delito tipificado por la CN. Ninguna de ambas posibilidades. Se trató de una demora simple.

8.1 ¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?. La actividad financiera del Estado. El poder de imperio del Estado. La potestad recaudatoria ilimitada del Estado.

8.1 ¿Por qué ley está regulado el régimen penal tributario?: 27.430. 18.188. 13.100.

8.1 El Título IV: Disposiciones Generales del Régimen Penal Tributario, dispone la elevación de las penas a funcionarios públicos en: Un tercio del mínimo y del máximo. El quíntuple del máximo. La mitad del mínimo y del máximo.

8.2.1 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que no sea el de evadir tributos, constituye: Evasión Fiscal. Métodos de inversión. Conducta desplegada.

8.2.1 Qué es la evasión fiscal: Toda eliminación o disminución de un monto tributario, producida por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de disposiciones legales. El pago a voluntad de los montos tributarios por parte de quienes no están jurídicamente obligados a abonarlos, mediante conductas capciosas. Se trata del acatamiento de la ley que establece la obligación de pagar al fisco lo que este órgano tiene derecho de exigir.

8.2.2 En cuanto al modo evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión, ¿Qué debe tenerse en cuenta?: El capital. Las opciones de pago que tenía el sujeto activo. Los frutos civiles.

8.2.2 ¿De cuánto es la pena correspondiente al delito de evasión simple?: De dos a seis años de prisión. No tiene pena, sino sanción de multa. Un mínimo de una semana y un máximo de un mes de reclusión.

8.2.2 ¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente al art. 279?: De 3 años y 6 meses a 9 años. De 1 a dos años. De cinco a seis meses.

8.2.2 Qué es la elusión tributaria: Es toda eliminación o disminución de un monto tributario, producido dentro del ámbito de un país, por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante la elección de formas jurídicas anómalas. Es el proceso sumario antijurídico por el cual se opta por el pago de un monto inferior al debido. Se trata de una operatoria de unificación de deudas tributarias bajo autorización del Tribunal Fiscal de la Nación.

8.3 Un cliente le informa que AFIP le inició una fiscalización y le llegó la notificación de la vista del artículo 17 de la ley 11. 683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto de $2500 y, siendo que es su primera infracción, ¿Le corresponde alguna reducción o eximición del régimen infraccional?: Puede solicitar la reducción de la sanción a tres cuartos (3/4) de su mínimo legal. Puede negociar la reducción de la sanción a la mitad su mínimo legal. No le corresponde beneficio de reducción alguno.

8.3 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la Ley 11683 con los delitos tributarios de la Ley 27430?: La naturaleza penal. Su origen socio-económico. En que en ambos el sujeto pasivo es exclusivamente una persona humana.

8.3 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada "omisión de impuestos", debido a no haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?: 100% del gravamen no retenido o percibido. 17% del gravamen no retenido o percibido. El triple del gravamen no retenido o percibido.

8.3.1 ¿Qué es una contravención?: El acto que perturba, mediante la omisión de la ayuda requerida, la actividad que desarrolla el Estado para materializar los derechos del individuo . El cumplimiento de declaración y pago de los gravámenes a los que está obligado el sujeto financiero activo. La comisión de actos tipificados como delitos económicos.

8.3.1 Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de procedimiento Tributario son por: Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y situaciones previstas como causal de clausura . Incumplimiento de los deberes de funcionario público. Presentación de la documentación obligada en tiempo y forma.

8.3.1 ¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en el Ley 11683?: Formales y sustanciales. Necesarias e innecesarias. Obligatorias y facultativas.

8.3.2 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir, pero no ingresa el importe retenido o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?: Entre dos y seis veces el importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco. El triple del importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco. La cuarta parte del importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco.

8.3.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683?: No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la producción. Mantener en perfectas condiciones los instrumentos de medición y control del comercio. Clasificar y conservar toda la documentación respaldatoria de la actividad desplegada.

8.3.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683?: La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados en operaciones internacionales. La correcta conservación de los comprobantes de operaciones fiscales. La exhibición de los precios correspondientes a la mercadería en venta en casos de comercios.

8.3.2 Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el artículo 40 de la Ley 11.683: No emitir factura o comprobante equivalente. Emitir facturas o comprobantes equivalentes con las ventas realizadas. Contar con habilitación municipal verificada.

8.3.4 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683). Más allá de un año sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683). Más allá de un seis meses sin que el juez interviniente haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683).

8.3.5 ¿De qué tipo es la sanción por omisión prevista en la Ley 11683?: Material. Inconstitucional. Contractual.

8.3.6 ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación? Seleccione las 4 opciones correctas: Doble contabilidad. No tener la documentación que justifique lo que la contabilidad asevera. Utilizar facturas apócrifas. No llevar las facturas en forma correlativa o directamente no llevarlas . Incumplimiento de promesa personal.

8.4.2 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es entre dos y diez veces el importe del tributo evadido: Verdadero. Falso.

8.3.6 ¿Qué es la defraudación fiscal genérica?: La falta de pago de impuestos mediante la declaración engañosa u ocultación maliciosa. El pago en exceso de tributos indirectos. La adulteración de los precios de lista.

8.3.6 ¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley 11.683?: Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido. 30 días de prisión. Cierre y clausura definitivos de la actividad.

8.4.1 ¿Qué son las infracciones a deberes formales?: Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. Se trata de todas las obligaciones materiales del fisco en su carácter de sujeto activo. Son aquellos deberes taxativamente indeterminados por ley, tanto para el Estado como para los contribuyentes.

8.4.2 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso. Verdadero.

8.4.3 Mateo, inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los requerimientos que se les hacen, lo que le imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas descubre que, con anterioridad, .....castigaba con arresto a las personas que no cumplían con los requerimientos de AFIP, y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?: Porque existe una manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción. Porque se consideraba que no lograban mejorar el índice de cumplimiento. Porque no eran lo suficientemente efectivas.

8.4.3 Complete la siguiente sentencia. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley 24.769 : Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. Si el obligado acepta parcialmente el cálculo efectuado por la AFIP y se acoge a abonar el 75% de esa cifra. Si el obligado abona el total de lo adeudado con más las multas especificadas, dentro de los 10 años del juicio.

8.4.3 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo 279 de la ley 27.470 se refiere a: A que, mediante registraciones o comprobantes falsos, declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social. Cuando mediante registraciones o comprobantes legítimos, se acreditare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social. Toda vez que mediante registraciones o comprobantes incompletos o poco claros, ello diera pie al pago erróneo de los tributos, sin intención de defraudar al fisco.

8.4.4 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que le realizara AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor agregado por un monto de $350 mil pesos por el periodo 2018, y el impuesto a la ganancia por un monto de $150 mil pesos por el período fiscal 2018. ¿Cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?: No existe delito tributario previsto en la ley 27.430 porque no se configura la condición objetiva de punibilidad. El delito tributario es imprescriptible, por lo que será sometido a juicio penal. Deberá abonar los montos evadidos con más los correspondientes intereses, y asimismo será sometido a detención.

8.4.8 ¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada?: Evadir un importe tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e impuesto. Evadir un importe tributario igual a la suma de un millón de pesos en concepto de capital por todo impuesto. Evadir un importe tributario inferior a la suma de cine mil pesos en concepto de capital exclusivamente.

8.4.10 ¿De cuánto tiempo es el plazo de control de cumplimiento del acuerdo de colaboración eficaz?: 1 año. 6 meses. 7 años.

8.4.10 De cuánto es el plazo de extinción de la acción penal contra la persona jurídica: Seis años contados a partir de la comisión del delito. Tres meses contados a partir de la comisión del delito. Quince años contados a partir de la comisión del delito.

8.4.3 Seleccione las 4 cuatro opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de la ley 27430?: Procede solo en los delitos previstos en los art. 1, 2, 3, 5, y 6 del art. 279 de la ley 27.430. Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto procesal que notifica la imputación penal. Cancelar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. Que solo puede solicitarse para los delitos de evasión simple de tributos y recursos de la seguridad social.

8.4.10 Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un programa de integridad…: Podría otorgarles el beneficio de eximición o atenuación de penas. No afecta a la persona jurídica en cuanto a la pena que le corresponde. Implicaría la reducción de todas las penas, independientemente de la envergadura del delito.

8.4.10 ¿En qué caso la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad penal?: Si el delito fue cometido en beneficio propio del actor, sin generar provecho alguno a la persona jurídica. Cuando el delito fue cometido en beneficio de la empresa y de los miembros del Directorio. Al probarse que la persona jurídica fue la única beneficiada con el delito cometido.

8.4.10 Completa el enunciado con la opción correcta. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad. Sólo debe informar la composición del Directorio. No es requisito en el pliego de contrataciones que acredite sus antecedentes.

8.4.10 ¿Qué son los programas de clemencia?: Acuerdos de la persona jurídica que cometió una actividad irregular con la fiscalía . La posibilidad de acceder a una condonación de la deuda con el fisco a cambio del cumplimiento de una probation. Pactos entre la persona jurídica y el fisco, sin intervención jurisdiccional.

8.4.10 Conforme la Ley 27401, para que una persona jurídica sea eximida de pena debe: Realizar denuncia espontánea, tener un sistema de prevención adoptado y devolver lo indebidamente obtenido. Acreditar que el personal de conducción actuó en beneficio de ella misma. Aguardar la intervención de la justicia penal sin opción de realizar denuncias.

8.4.10 Completa. El acuerdo celebrado en el marco de los programas de clemencia....: Tiene que ser homologado por un juez . Es un acuerdo de partes y no precisa homologación judicial. Tiene carácter confidencial y secreto.

8.4.10 Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27.401 establece el régimen de responsabilidad penal aplicable a las personas jurídicas privadas: De capital nacional y extranjero. De capital provincial. De capital extranjero exclusivamente.

8.4.10 ¿Qué es la implementación de programas de integridad?: Una recomendación para la persona jurídica. Una garantía de solvencia económica. Una obligación para la persona humana.

8.4.10 Qué deben contener los programas de integridad: Código de ética, reglas y procedimientos para evitar ilícitos y capacitaciones periódicas. Detalle pormenorizado de los activos y pasivos de la persona jurídica. Detalle de las capacitaciones y beneficios a brindarse al personal general.

8.4.11 ¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la ley 27.430?: Delito de insolvencia fiscal fraudulenta. Retención debida de fondos de terceros. Retención fiscal involuntaria.

8.6 ¿Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la procedencia de la clausura preventiva? Seleccione las 2 opciones correctas: Cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en el art. 40 de la ley 11.683. Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedes por haber cometido la misma infracción en un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la anterior. Cuando se verifica por primera vez una inconsistencia en los registros.

8.4.12 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal Tributario se refiere a que no se des… total o parcial dentro de los diez días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el tributo retenido o percibido: Verdadero. Falso.

8.5.1 ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa que impone una sanción de clausura?: 5 días hábiles. 30 días corridos. 25 días judiciales.

8.6 Conforme el art. 18 del Régimen Penal Tributario: El organismo recaudador formulará denuncia una vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria, o resuelta en sede administrativa la impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aún cuando se encontraren recurridos los actos respectivos: Verdadero. Falso.

8.6 El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el Art. 15 inc. C, del artículo 279 de la Ley 27430, tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. La moral y las buenas costumbres. El equilibrio financiero empresarial.

8.6.2 ¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo 4° del art 279 de la ley?: 120 días hábiles administrativos . 37 días hábiles judiciales. 15 semanas corridas.

8.6.6 ¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con la conducta objeto del delito?: Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal. La autoridad administrativa deberá consensuar con la autoridad jurisdiccional la pena a aplicar. El procedimiento sancionatorio administrativo no se suspende por cuanto corre por cuerda aparte del proceso penal.

8.6.9 Completa la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La figura de querellante particular. El carácter de partícipe necesario. La posición de fiscal tributario.

8.7 ¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?: Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes. Depositar al fisco en cuotas las sumas superiores a $100.000. Retener e ingresar mensualmente todas las sumas debidas.

8.7 La obtención fraudulenta de beneficios fiscales, está regulada en el Título III: Delitos Fiscales Comunes del Régimen Penal Tributario: Verdadero. Falso.

8.7.3 ¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?: 2019. 2023. 2000.

8.7.3 La Ley 27401 es la que regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Es una ley nacional a la cual se adhirió la provincia de: Mendoza. Catamarca. Ushuaia.

8.7.3 Ante la comisión de los delitos establecidos en la ley, las personas jurídicas podrán ser objeto de la aplicación de: Multas, suspensión total o parcial de actividades y suspensión para participar en concursos o licitaciones de obras o servicios públicos o cualquier actividad vinculada con el Estado, disolución o liquidación. Apercibimientos, llamados de atención o sanciones administrativas, sin suspensión de actividades. Renegociación de los contratos o acuerdos arribados con el Estado.

8.7.3 Seleccione la opción correcta. El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta aplicable a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin participación estatal, que participen en la comisión de los siguientes delitos: Cohecho, tráfico de influencias, nacional y trasnacional. Defraudación y estafa a otras personas jurídicas privadas. Robo agravado por uso de tecnologías emergentes.

8.7.3 La Ley 27401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas surge: Como obligación al incorporarse el país al G20 y a la OCDE. Como opción al incorporarse el país a la OIT. Como resultado de la participación nacional en asuntos de la OTAN.

9.1 Selecciona la opción correcta. El derecho internacional tributario es la rama del derecho que se encarga del estudio de las normas: Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole . Que regulan las controversias de todo tipo que se plantean entre el fisco y los sujetos pasivos dentro del territorio nacional. Que median en las controversias político-económicas suscitadas entre países miembros de la ONU.

9.3 En el derecho tributario internacional, ¿Qué fuentes existen?: Derechos tributario interno, derechos comunitarios y tratados internacionales. Jurisprudencia y derecho consuetudinario. Normativa administrativa procedimental tributaria.

9.3 En el derecho tributario internacional existe una dualidad de fuentes, ¿de cuáles se trata?: Derecho tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales. Derecho consuetudinario y jurisprudencia local. Derecho comunitario.

9.4 Completa la siguiente sentencia. Se produce la doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más niveles: El mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo, y por parte de dos sujetos con poder tributario. El mismo destinatario legal tributario es gravado dos o más veces por el mismo hecho imponible por un solo sujeto con poder tributario. Se abona en forma duplicada el mismo tributo por diferentes hechos imponibles.

9.4 Argentina ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición con otros países. ¿Cuál es el grado de jerarquía?: Superior a las leyes. Igualdad de condiciones a las leyes nacionales. Subordinados a las leyes nacionales.

9.4.4 La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal: Verdadero. Falso.

9.5 ¿Cuando una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real, ya sea por su participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según ley argentina, estamos ante un fenómeno de?: Vinculación de empresas. Unión transitoria de empresas. Asociación de personas humanas con fines de lucro.

9.5 ¿Qué es la filial local?: La entidad argentina independiente de su casa matriz que debe llevar registración contable independiente. La oficina local dependiente de la casa matriz, que debe llevar registraciones vinculadas y dependientes de la misma. El grupo de locaciones de una multinacional que opera en el país, que no poseen independencia contable.

9.5 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización. Razones de planeamiento impositivo. Monopolización de las actividades.

9.5 Completa la siguiente sentencia. Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula tributación: No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes independientes. Se estiman legítimas y ajustadas a la reglamentación local en tanto tributen en base a sus ganancias. Serán sospechadas de ilegitimidad hasta que se demuestre lo contrario.

9.6 A partir de la acción defensiva de muchos Estados perjudicados por los precios de transferencia, ha surgido el principio de: Competidor independiente. Competidor consensuado. Competidor focalizado.

9.6 Los precios de transferencia se regulan legalmente en Argentina: En la ley de impuesto a las ganancias. En la ley de tasas y contribuciones especiales. En la ley de impuestos tributarios provinciales.

9.8 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el mercado: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar los competidores y obtener así el monopolio. Nacional a precios negociados. Regional a precios pactados.

10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias son: Los beneficios (beneficiarios) obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga. Los beneficios obtenidos al efectuar una donación de bienes muebles e inmuebles. Los beneficios obtenidos por asociaciones religiosas o de asistencia social en actividades de colecta de gran envergadura.

10.1.2 ¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 inciso a) de la ley del impuesto a las ganancias (para personas humanas) : Teoría renta – producto. Beneficio costo-servicio. Progresividad de ingresos.

10.1.4 ¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina?: Aquellas que provienen de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República, de la realización en el territorio de la Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios, o de hechos ocurridos dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. Las obtenidas por ciudadanos argentinos a partir de la realización en el territorio nacional o en el extranjero, de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios financieros. Son las que provienen de bienes y actividades situados, colocados o utilizados exclusivamente por extranjeros en el territorio de la Nación, para la obtención de rentas económicas.

10.1.5 ¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?: Los residentes argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros sólo por la obtenida en el país. Los residentes argentinos tributan por la renta nacional , mientras que los residentes extranjeros sólo por la obtenida en sus países de origen. Los residentes argentinos tributan por la renta regional y los residentes extranjeros sólo por la obtenida en la provincia en la que residen.

10.1.6 Para la ley del impuesto a las ganancias. Cuándo se considera residente en el país a las personas humanas extranjeras: Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin haberla obtenido hayan permanecido en el país durante un período de 12 meses. Si tienen la residencia permanente por haber habitado en el país en forma ininterrumpida por 3 meses. En los casos en que se halla en trámite el otorgamiento de su ciudadanía.

10.1.18 Completa la siguiente sentencia. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos. Los premios en especie dineraria obtenidos por rifas, concursos o loterías. Los salarios de los trabajadores de la 4ta. categoría.

10.1.10 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para el impuesto a las ganancias?: Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre o en relación de dependencia. Cuando se originan en el trabajo grupal independiente. Los salarios de los magistrados.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de un bien inmueble realizada por una sociedad anónima?: Tercera categoría. Cuarta categoría. Décima categoría.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de un bien inmueble realizada por una persona humana?: Primera categoría. Tercera categoría. Cuarta categoría.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación realizada a una persona humana?: No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias. Tributa el 5% de la base imponible (precio de mercado). Es ganancia gravable en relación a los ingresos del donatario beneficiado.

10.1.11 Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora. Un privilegio tributario excepcional. Los cargos destinados a aumentar la base imponible en beneficio del fisco.

10.1.12 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta. El salario bruto. La resultante de multiplicar por 12 el salario anual más alto y obtener el promedio mensual.

10.1.13 Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso. Verdadero.

10.1.14 ¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las personas humanas?: Del 5% al 35%. Del 1% al 10%. Del 75% al 95%.

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%. 60%. 10%.

10.1.14 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%. 10%. 60%.

10.1.15 El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal. Una declaración jurada mensual una vez abierto el ejercicio fiscal. Una declaración jurada bimestral.

10.1.18 Están exentos del impuesto a las ganancias los intereses reconocidos en sede judicial o administrativa como accesorios de créditos laborales: Falso. Verdadero.

10.2.1 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta en Argentina según Villegas?: Es real, directo, proporcional y progresivo. Es material e indirecto. Es indirecto y escalonado.

10.2.2 La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El impuesto a la ganancia mínima presunta. El impuesto a las ganancias de la 4ta. categoría. No está gravada si no hay explotación económica.

10.2.7 ¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?: Los activos tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley. Los pasivos tanto del país como del exterior, en proporción a su volumen. La valuación de mercado inmobiliario de los bienes inmuebles.

10.2.8 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?: 1%. 23%. 42%.

11.1.1 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y concurso deportivo?: Es un tributo real, directo o instantáneo. Es un impuesto ideal, indirecto y programado. Es un gravamen categorizado como contribución especial.

11.1.2 Los libros, folletos e impresos similares, incluso en fascículos u hojas sueltas, que constituyan una obra completa o parte de una obra, y diarios, revistas y publicaciones periódicas, se encuentran exentos de IVA: Falso. Verdadero.

11.1.2 El hecho inoponible en el IVA se perfecciona, en el caso de ventas, inclusive de bienes registrables, en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura respectiva, o acto equivalente, el que fuere anterior: Verdadero. Falso.

11.1.7 ¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y concursos deportivos?: El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso. El 17% del monto total del premio, a lo que se debe sumar los impuestos regulados por el sistema. El 43% del monto ofrecido del premio, con más los adicionales según la región.

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las personas humanas y las sucesiones indivisas. La donación de un patrimonio presunto a personas jurídicas. La unificación de bienes producto del contrato matrimonial.

11.2.4 En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los bienes que posean dentro del territorio argentino. Los bienes que posean dentro y fuera del territorio del país. Los bienes que posean fuera del territorio nacional solamente.

11.2.8 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero. Falso.

11.2.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?: El 31 de diciembre de cada año. El 31 de julio de cada año. El penúltimo día hábil del año.

11.2.11 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000 no está gravado por el impuesto sobre los bienes personales. $1.000.000 sí está gravado por el impuesto sobre los bienes personales. $37.500.000 no está gravado por el impuesto sobre los bienes personales.

11.2.11 Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000. $20.000.000. $92.000.000.

12.1.1 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?: Nacional. Provincial. Municipal.

12.1.1 El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. Anual. Quincenal.

12.1.2 Completa la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional. Provincial. Local.

12.1.2 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles. La venta ocasional de bienes inmuebles. Solamente los productos que no están incluidos en la canasta básica.

12.1.2 Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Presten servicios en relación de dependencia. Sus ganancias no superen el mínimo de la categoría.

12.1.2 Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes podrán: Renunciar al mismo en cualquier momento. Darse de baja una vez transcurridos dos años de su inscripción. Optar por una categoría más baja con prescindencia de sus ingresos reales.

12.1.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de las cosas muebles?: En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior. En el momento de pago de la operación. En el momento de negociación del precio.

12.1.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?: En el momento que se termina la ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior. A partir de cuando se conviene la contratación en forma verbal. Cuando se acredita la ejecución del 10% de la tarea.

12.1.5 ¿Quién efectúa la recategorización del monotributo?: AFIP. DGI. Tribunal de Cuentas.

12.1.5 Cuál es la sanción para los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, cuando sus operaciones no se encuentran respaldadas por las respectivas facturas o documentos equivalentes para las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad: Clausura de uno a cinco días. Depende lo que disponga la ordenanza municipal. Multa o apercibimiento.

12.1.7 ¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?: El precio neto de la venta, locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones. El costo final del producto, servicio o bien. La diferencia entre el precio con impuesto y el precio sin impuesto.

12.1.8 El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado "método de sustracción" consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en concepto de tributo. Sumar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar el total al fisco. Distraer del total el 18% e ingresar el resultante al fisco.

12.1.9 ¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?: Es el resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones de servicios gravados, imputables al período que se liquidan...….. la alícuota que fija la ley para tales operaciones. Se obtiene deduciendo de los importes totales el margen de ganancia estimado por el vendedor. Resulta de multiplicar los importes totales de los precios por 2.5.

12.1.11 ¿Cuál de las siguientes opciones es el alícuota general del impuesto al valor agregado?: 21%. 8%. 13%.

12.1.14 ¿Qué está exento de IVA? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Las exportaciones. Las aeronaves para el transporte de pasajeros y/o cargas destinadas a esas actividades, como así también las utilizadas en la defensa y seguridad. Los servicios funerarios, de sepelio y cementerio retribuidos mediante cuotas solidarios que realicen las cooperativas. Los sellos de correo, timbres fiscales y análogos, sin obliterar, de curso legal o destinado a tener curso legal en el país. La compra-venta de bienes muebles.

12.2.3 ¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?: Impuesto a las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema previsional. Impuesto a las ganancias presuntas. Impuesto de sellos internacionales.

12.2.4 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como monotributista?: Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles. Facturar montos inferiores a los establecidos para la categoría de Grandes Contribuyentes. Facturar una suma de dinero menor a la establecida para la máxima categoría, por venta de cosas muebles e inmuebles.

12.2.6 Completa la siguiente sentencia. Son sujetos pasivos del impuesto a los bienes personales: Las personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes situados en el país y en el exterior; y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes situados en el país. Las personas ideales solamente por los bienes situados en el exterior, y las sucesiones indivisas en todo momento. Los pequeños contribuyentes.

12.2.10 El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de: IVA e impuesto a las ganancias. Sellos. Ingresos brutos.

12.2.10 Completa la siguiente sentencia. Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen simplificado para pequeños contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres unidades de exploración. Realicen menos de dos actividades simultáneas o posean menos de dos ingresos. Acrediten ingresos mínimos en su actividad.

13.1 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es impuesto indirecto: Verdadero. Falso.

13.1 Complete el enunciado con la opción correcta. La Lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del estado: Está exenta del pago del impuesto inmobiliario. Debe tributar el impuesto inmobiliario. No cuenta con gravámenes de ningún tipo.

13.1 ¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario?: Provincial. Nacional. Municipal.

13.1 ¿Cuándo nace la obligación de pago del impuesto inmobiliario?: El 01 de enero de cada año. El 31 de diciembre de cada año bisiesto. Al inicio y finalización del año calendario.

13.1 Completa la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son deudores, responsables y/o contribuyentes del impuesto inmobiliario. Deben afrontar el 50% del impuesto inmobiliario en forma solidaria con el titular. Están obligados a abonar en su totalidad el impuesto inmobiliario.

13.1 El hecho imponible del impuesto inmobiliario se perfecciona: Por ser propietario o poseedor a título de dueño de un determinado inmueble urbano o rural. Cuando se es actor en los juicios de usucapión. Cuando se es usurpador de mala fe de la propiedad.

13.1 Seleccione la opción correcta. ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo. Indirecto. Voluntario.

13.1 ¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?: Código tributario de Córdoba, Ley N° 6006. En la Carta Orgánica Municipal. En la Constitución Nacional (Preámbulo).

13.2 ¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?: Anual. Bianual. Semestral.

13.2 ¿Qué deben aportar por los acoplados las personas humanas en la provincia de Córdoba?: El impuesto automotor. No deben aportar ningún tributo. El impuesto inmobiliario.

13.2.4 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y débitos efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en la respectiva cuenta: Verdadero. Falso.

13.3 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?: Provincial. Nacional. Regional.

13.4 El instrumento por el que se debe pagar el impuesto a los sellos, reviste carácter: Oneroso. Gratuito. Informal.

13.6 El Tribunal Superior de Justicia, goza de legitimación procesal para ejercer las atribuciones y competencias en orden a la determinación, recaudación, administración y fiscalización de la Tasa de Justicia: Verdadero. Falso.

13.10 ¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?: Finlandia. Argentina. India.

13.10 En los tributos ambientales, su fin recaudatorio: Se despoja a un segundo plano, pero continúa existiendo. Es el principal objetivo de estos tributos. Los tributos ambientales carecen de fin recaudatorio.

13.10 Completa el enunciado con la opción correcta. Un gravamen ambiental se aplica: Sobre conductas contaminantes que son toleradas (tolerantes) por la sociedad, aunque se quieren disminuir. En todos los casos en que se verifique un desastre ecológico. Cuando los administrados están dispuestos a soportar su carga.

13.10 ¿Cuál es fin principal del tributo ambiental?: El desaliento de conductas contaminantes por parte de los administrados (impuestos) o la realización de servicios u obras ecológicas por parte de la administración (tasas y contribuciones especiales). El fin principal es la recaudación. Es el castigo por actitudes que atentan contra el medio ambiente.

13.10 Seleccione la opción correcta. Los principios de progresividad y capacidad contributiva, en los tributos ambientales: Deben observarse y respetarse. Siempre han de consensuarse entre Estado y administrados. No son aplicables en todos los casos, el administrado puede oponerse.

13.10 Complete el enunciado con la opción correcta. Los tributos extrafiscales: En sí mismos no existen. Tienen carácter condenatorio. Son voluntarios.

13.1 Los importes que recauda el Estado por los servicios prestados en alumbrado… por ocupación de sitios públicos, por habilitación e inspección de hoteles y hospedajes, etc, se denominan: Tasa. Impuesto. Contribución especial.

14.1 Completa la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario básico y adicional. Impuesto inmobiliario municipal directo. Impuesto inmobiliario nacional convergente.

14.1 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?: Provincial. Municipal. Nacional.

14.1 ¿Cómo es el impuesto al automotor?: Real. Formal. De Ganancias.

14.1 Completa la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata de capacidad contributiva representada en el patrimonio. Es un tributo nacional indirecto. Tiene cuenta las características personales del contribuyente.

14.1 ¿Cuál es el impuesto inmobiliario adicional?: Aquel que recae sobre los dueños de propiedades rurales cuya base imponible supera un determinado valor establecido en la Ley Impositiva Anual. El que deben abonar todos los condóminos y equivale al 500% del impuesto básico. El que grava las propiedades horizontales urbanas suntuosas.

14.1 Completa la siguiente sentencia. El impuesto sobre los ingresos brutos grava a: El ejercicio habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Córdoba, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios o de cualquier otra actividad a título oneroso. Todas las actividades de promoción y fomento sin fines de lucro. Las ganancias percibidas por las personas humanas de la 4ta. categoría.

14.1 Por todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso instrumentados que se realicen en el territorio de la provincia de Córdoba, y sobre contratos a título oneroso formalizados por correspondencia, se abona en la provincia el tributo denominado: Impuesto a los sellos. Rentas sobre bienes personales. Tasa municipal por mantenimiento.

14.2 ¿Qué concepto es la base del hecho imponible del impuesto automotor?: Radicación del automotor. Valor de venta en el mercado de la unidad. Cantidad de bienes registrados a nombre del titular.

14.2 Complete la siguiente sentencia. La radicación del automotor queda configurada por: El domicilio del propietario o del tenedor en jurisdicción de la provincia de Córdoba. La dirección original de la Concesionaria o del primer dueño. Según el Registro del automotor que el propietario haya seleccionado a su voluntad.

14.2 ¿Qué provoca la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor?: La cesación del hecho imponible del impuesto automotor. El aumento de la alícuota tributaria. El cambio de radicación de la unidad robada.

14.2.1 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias: Falso. Verdadero.

14.2.1 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones, será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente. Deberá abonarse el tributo dos veces. Una actividad no puede ejercerse en más de una jurisdicción.

14.3 ¿Quiénes son responsables solidarios del impuesto automotor?: Los poseedores o tenedores y/o tomadores de leasing de los vehículos sujetos al impuesto, y los vendedores o consignatarios de vehículos automotores y acoplados nuevos o usados. Toda persona que haga uso y usufructo de la unidad vehicular. Únicamente los titulares registrales y sus cónyuges.

14.3 Completa la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene responsabilidades por las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble adquirido anteriores al acto de la subasta. Es pagador solidario con el dueño anterior de todas las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble. No debe abonar las deudas tributarias devengadas por el inmueble hasta un año después de la compra.

14.4 ¿Cuál es la base imponible del impuesto a los sellos?: El valor nominal expresado en los instrumentos gravados. Depende de las ganancias del contribuyente. El monto que fije el Poder Ejecutivo Nacional.

14.7 ¿Quiénes están exentos del impuesto a los sellos?: Los partidos políticos reconocidos legalmente. Los grandes comercios. La actividad bancaria.

14.7 Los contratos de suministro y/o provisión de energía eléctrica, ¿De qué impuesto están exentos?: Impuesto a los sellos. Bienes personales. Impuesto al automotor.

14.2.1 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona domiciliada dentro de su territorio: Verdadero. Falso.

14.2 En la no sujeción del impuesto automotor, ¿Qué sucede?: Varía la tasación del vehículo. El hecho imponible no se produjo. Se aplica una multa.

14.2.4 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera: Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosos que se encuentran gravados. El hecho imponible es atemporal. Forzada e indirecta, bajo apercibimiento.

15.1 Si en la "contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares" el hecho imponible se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante: Una contribución solidaria. Una tasa. Un impuesto indirecto.

7.2 ¿Qué es el proceso tributario?: Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa juzgada). Es la serie de procedimientos administrativos que se sigue a fin de determinar el monto que el fisco pretende cobrar. Es la presentación anual de la DDJJ de Ganancias por parte del obligado.

7.2.3 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se hubiere producido prueba?: 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente. Por toda situación planteada, 95 días hábiles. El plazo será fijado por el órgano jurisdiccional a su criterio.

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo las de arresto que superen el monto establecido en la norma. Los pedidos de reconsideración a favor de las resoluciones de la AFIP que no impongan multas o sanciones pecuniarias. Las diferencias de criterio entre autoridades pciales. y municipales respecto de las tasas y contribuciones.

7.4.1 Seleccione las cuatro (4) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra el progreso de la acción son las siguientes: Espera documentada. Pago documentado. Prescripción. Inhabilidad de título. Mero deseo del obligado.

7.5 El principio del solve et repete, según la doctrina, qué garantía constitucional violenta?: El derecho al acceso a la justicia. El crecimiento y la solvencia económica. La posibilidad de constituir una sociedad comercial.

7.5 Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal: 5 días hábiles. 6 meses judiciales. 19.5 días corridos.

7.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: Recurso de reconsideración. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o Juez Federal en el interior del país. Recurso de apelación ante la Justicia Federal. Demanda directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

8.1 ¿Cuáles son las características del derecho penal económico? Seleccione las 4 opciones correctas. Se aplican los principios del derecho penal. El bien jurídico protegido por el derecho penal tributario lo revisten las arcas del estado. Es algo muy reciente en nuestro país, ya que a partir del año 1990 aparece en Argentina un régimen tributario/monetario. Es la parte sancionatoria por el incumplimiento de las obligaciones que establece la ley. Proceden las normas del derecho civil y comercial.

8.2.1 ¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada? Seleccione las 3 opciones correctas: Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuicio supera los $1.500.000. Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de Buenos Aires por más de $15.000.000. Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la suma de $2.000.000. Depositar al fisco todas las ganancias obtenidas.

9.1 Indique las situaciones a solucionar por el convenio multilateral. Seleccione 4 opciones correctas: Asiento de la actividad en una jurisdicción y realización de ventas en otras jurisdicciones. Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra jurisdicción. Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras jurisdicciones. Productos industrializados en una jurisdicción y comercialización en otra/s. Actividad, servicios y ventas, todos en la misma jurisdicción.

9.4 Existe doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o más veces, ¿con qué características? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: Al mismo destinatario. En el mismo período de tiempo. Por el mismo hecho. En el mismo territorio. Con el mismo tributo.

9.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: Diversidad de autores fiscales. Identidad de sujeto pasivo. Identidad temporal. Identidad de hecho imponible. Multiculturalidad.

9.7 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se establecen en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: Concentrar los beneficios generados en otros países donde la carga tributaria es más elevada. Razones de planeamiento impositivo. Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores rendimientos. Alta presión tributaria y menores beneficios.

9.7 Qué elementos básicos hacen atractivos a los paraísos fiscales. Seleccione las 4 opciones correctas: Están dotados de un sistema legal que otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales. Hay un riguroso secreto bancario. No hay impuestos o son insignificantes. No existen controles sobre cambios de moneda. Pobre o nula seguridad financiera.

9.8 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas correctas: Que hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria. Que se esté produciendo un daño a la industria. Precios competitivos fijados legalmente sin daño a la industria local.

10.1.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en Argentina? Seleccione las 3 opciones correctas: Es un impuesto de emergencia. Es un impuesto de tipo personal real. Es un impuesto originariamente provincial. Es un impuesto originariamente nacional. Es un impuesto monofásico.

10.1.5 ¿Qué comprende el establecimiento permanente a los fines del impuesto a las ganancias? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Un taller. Una oficina. Una sede de dirección o de administración. Una sucursal . Una escuela pública.

10.1.14 En el impuesto a las ganancias una empresa debe.. Seleccione las 2 (dos) opciones correctas: Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18 y finalizado el 31/12/19. Ajustar su margen de rentabilidad a fin de hacer frente al pago. Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de los ejercicios iniciados el 1/1/20.

10.1.18 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las ganancias de las entidades mutualistas. Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y municipales y las de las instituciones pertenecientes a los mismos . Las rentas de los grandes grupos empresariales.

10.2.4 ¿Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Las personas humanas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales, con relación a esos inmuebles. Las sociedades, asociaciones y fundaciones domiciliadas en el país. Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país, pertenecientes a personas ubicadas en el mismo. Los fondos comunes de inversión constituidos en el país, no comprendidos. Las asociaciones religiosas y la iglesia católica.

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones correctas: Bienes muebles urbanos. Bienes muebles registrables. Dinero en efectivo. Depósitos en caja de ahorros. Bienes inmuebles rurales.

11.2.4 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de: seleccione las 2 (dos) opciones correctas: Personas humanas. Sucesiones indivisas. La iglesia católica. La lotería provincial.

11.2.7 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se consideran bienes situados en el país: Los inmuebles ubicados en su territorio. Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en él. Los bienes muebles registrados en él. Las naves y aeronaves de matrícula nacional. Las naves y aeronaves de matrícula extranjera.

11.2.11 Seleccione las 4 opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes personales: Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras. Las cuotas sociales de las cooperativas. Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación. Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión y otros bienes similares). Aquellos automotores radicados en otra provincia que no sea Córdoba.

12.1.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en Argentina? Seleccione las 4 opciones correctas: Es un impuesto indirecto. Es un impuesto a la circulación. Es un impuesto real. Es un impuesto regido por la ley 23.349. Es un impuesto progresivo.

12.1.2 ¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades grabadas por el impuesto al valor agregado? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Venta habitual de bienes muebles. Locación de servicios. Locación de obra. Importación definitiva de bienes muebles. Exportación de servicios.

12.1.2 Seleccione las 2 opciones correctas. Se encuentran gravados por el impuesto al valor agregado: Las importaciones definitivas de cosas muebles. Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el territorio del país. Las exportaciones.

12.1.2 Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado comprende las siguientes actividades: La importación definitiva de cosas muebles. La locación de obra. La locación de servicios. La venta de cosas muebles de manera habitual . La posesión de un activo destinado a una actividad comercial, industrial o de servicio.

12.1.6 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Son sujetos pasivos del IVA quienes: Importen definitivamente muebles a su nombre, por su cuenta o por cuenta de terceros. Presten servicios ganados. Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen actos de comercios accidentales con las mismas o sean herederos o legatarios de responsables inscriptos; en este último caso, cuando enajenen bienes que en cabeza del causante hubieran sido objeto del gravamen. Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras. La educación pública.

12.2.8 ¿Cuáles de las siguientes opciones están exentas del impuesto a los bienes personales? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Bienes amparados por la Ley 19640. Bienes de sujetos que pertenecen a misiones diplomáticas. Cuotas sociales de las cooperativas. Depósitos en caja de ahorro o plazo fijo. Sucesiones indivisas y personas humanas.

13.1 ¿Cuáles de las siguientes entidades se encuentran exentas del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 opciones correctas: La lotería de la provincia de Córdoba Sociedad del Estado. La iglesia católica, por los inmuebles destinados al culto. Las universidades nacionales o provinciales estatales, por todos sus inmuebles. El Estado nacional, las provincias, las municipalidades, las comunas y las comunidades regionales. Las viviendas particulares.

13.2 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al estado provincial para el cumplimiento de sus fines. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de Córdoba. Los automotores de propiedad de la universidad provincial. Los vehículos propiedad de personas jurídicas.

13.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva, ¿Por qué razones?: Por la transferencia del dominio del vehículo considerado. Por inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Por radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor. Si el intendente otorga ese beneficio.

13.10 Cuál son características de los tributos ambientales. Selecciones las 3 opciones correctas: Son tributos. Su finalidad principal va más allá de los estrictamente recaudatorio. Deben respetar los principios tributarios. Su objetivo es puramente recaudatorio.

13.10 Selecciones las 2 opciones correctas, los tributos ambientales comprenden las nociones …: Son una especie dentro del género tributo. Impuestos, tasas y contribuciones. Responden a tratados internacionales.

13.10 Cuáles de las siguientes opciones son características de los tributos ambientales. Seleccione las tres opciones correctas: Ausencia de naturaleza sancionatoria. Finalidad principal de carácter extrafiscal. Innecesaridad de que exista una asignación específica de los fondos. Pertenencia a la categoría de tributos. Solo puede tener un fin ambiental.

13.10 Quiénes serán sujetos obligados al pago del impuesto inmobiliario. Seleccione las 4 opciones correctas: Quienes tenga el dominio de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. Quienes posean a título de dueño inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba. El superficiario titular del derecho de superficie. Los beneficiarios de cesión de inmuebles efectuada por el Estado nacional, provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica, para la explotación de actividades primarias, comerciales, industriales. Quien se encuentre usurpando un inmueble rural.

14.2 ¿Qué actividades se consideran alcanzadas por el impuesto a los ingresos brutos? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: La intermediación que se ejerce percibiendo comisiones, bonificaciones, porcentajes y otras retribuciones análogas. El fraccionamiento y venta de inmuebles (lotes) y la locación de inmuebles. La mera compra de productos agropecuarios, forestales, frutos del país y minerales para industrializarlos o venderlos fuera de la jurisdicción. Las explotaciones agropecuarias, minerales, forestales e ictícolas. La cesión de personal.

14.6 El impuesto a los sellos es divisible salvo: Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: En los contratos de créditos recíprocos. En los contratos o pólizas de seguros y en los títulos de capitalización y ahorro. En los pagarés, letras de cambio y órdenes de pago. En los contratos de concesión otorgados por cualquier autoridad administrativa. Cuando el instrumento esté destinado a producir efectos en el extranjero.

14.7 ¿Quiénes están exentos del impuesto automotor? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: Los automotores de propiedad de los Estados extranjeros acreditados ante el Gobierno de la Nación. Los automotores y acoplados de propiedad de cuerpos de bomberos voluntarios, organizaciones de ayuda a personas con discapacidad que conforme a sus estatutos no persiguen fines de lucro. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los particulares cuando el registro automotor se encuentre a más de 100km de la capital.

14.7 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al Estado provincial. Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad. Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de Córdoba. Los automotores de propiedad de la universidad provincial . Los automotores de propiedad privada.

8.7.3 A nivel internacional, en temas de compliance, actualmente contamos con la norma: IRAN ISO 37301. Tributaria selectiva. ACME 99.

13.10 Los gravámenes ambientales ecológicos han crecido y se desarrollaron primeramente en: Los países nórdicos. Sudamérica. Asia.

8.3.10 Seleccione la opción correcta. La ley de Coparticipación: Contiene normas sobre potestad tributaria. Refiere específicamente a temas político-económicos. Deja de lado temas de financiamiento.

8.3.2 En qué año surgió la primera norma internacional ISO en gestión de compliance: 2014. 1910. 2028.

12.2.8 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre los bienes personales: Los títulos, bonosy demás títulos valores emitidos por la Nación. Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras. Las cuotas sociales de las cooperativas. Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión y otros bienes similares). Aquellos automotores radicados en otra provincia que no sea de Córdoba.

12.1.4 En el monotributo ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?. Las personas humanas que realicen venta de cosas muebles, locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecuciones de obras, incluida la actividad primaria. A los holdings empresariales de origen internacional. Al Estado en su rol de ente recaudador.

13.10 ¿Cuál es una característica del tributo ambiental?. La pertenencia a la categoría de tributos y ausencia de naturaleza sancionatoria. Sólo puede tener fin recaudatorio. Es voluntario abonarlo o negarse a hacerlo.

 Completa el enunciado con la opción correcta. Para catalogar a un tributo como ambiental: No es necesaria la asignación específica de fondos a un fin ambiental. Es obligatoria la previa asignación de fondos ecológicos mediando impuestos. Debe haber sido declarado obligatorio por organismos defensores del medio ambiente.

 La Ley de Coparticipación 23548 impone a las provincias la obligación de sancionar a los municipios por incumplimiento de tal régimen. ¿En qué consiste la sanción?: En disminuir en un 50% los fondos que deben coparticiparles. Suspensión de la participación de los impuestos nacionales y provinciales. En la imposición de multas mediante probation.

 ¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las personas jurídicas?. Delitos cometidos o cuyos efectos deban producirse en el territorio de la Nación Argentina, o en los lugares sometidos a su jurisdicción. Delitos cometidos en jurisdicciones extranjeras. Delitos financieros cometidos en el exterior.

 ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo. Voluntario. Municipal.

 Cuándo surge la primera norma internacional por compliance: 2028. 2014. 1910.

 El hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva. Seleccione cuatro opciones correctas: Por la radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente. Por la denuncia de Robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad del automotor. Por la inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo. Por la transferencia del Dominio del vehículo considerado. Cuando se modifica el nro. de motor.

 Completa la siguiente sentencia. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad. No es preciso que se inscriba en la AFIP. No es necesario que acredite domicilio fiscal.

 La Ley 11683 establece las contravenciones en materia tributaria. ¿A qué nos referimos con “infracciones formales”?. Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e investigación. A las que refieren al contenido material del tributo. A la demora en la presentación de las DDJJ.

 El IVA es un impuesto: Nacional. Privado. Municipal.

 Qué es la implementación de programa de integridad: Una recomendación para la persona jurídica. Una opción de las Empresas. Parte del plan de beneficios laborales.

 ¿Cuál fue el organismo que surgió en este proceso de controlar la responsabilidad penal de las personas jurídicas y, en caso de corresponder, sancionarlas?. UIF. ANSES. DGI.

 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: El Estado Nacional, los estados provinciales y las municipalidades, a condición de su reciprocidad, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas, las comunas. La Lotería de la Provincia de Córdoba, Sociedad del Estado. La iglesia católica. Los consorcios camineros. Los edificios de propiedad horizontal.

 Selecciona la opción correcta. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley 24.769: Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizada por el organismo recaudador, y regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. Cuando el imputado declare bajo juramento no ser responsable de los hechos. La Ley 24.769 no prevé situaciones que permitan la extinción de la acción penal.

 Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, ¿qué procede? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Demanda contenciosa administrativa ante el juez federal en el interior del país. Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Demanda contenciosa administrativa ante el juez en lo contencioso administrativo de Capital Federal. Recurso de reconsideración. Una sesión de mediación y arbitraje.

 En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La posición de juez. La función de querellante particular. El rol de fiscal acusador.