NJ MUAC - Marco conceptual II (preguntas de examen)

[R] Señale la respuesta correcta en relación con los principios fundamentales que debe cumplir el auditor: Un servicio profesional competente requiere que se haga uso de un juicio sólido al aplicar el conocimiento. El deber de confidencialidad concluye una vez finalizadas las relaciones entre el auditor y el cliente. Una circunstancia puede originar más de una amenaza y una amenaza sólo puede vulnerar un único principio fundamental. Efectuar afirmaciones exageradas sobre la capacitación del equipo no va en contra del comportamiento profesional.

[R] Efectuar afirmaciones exageradas sobre la capacitación y experiencia del equipo de trabajo va en contra del principio de: Integridad. Comportamiento profesional. Confidencialidad. Objetividad.

[R] ¿Qué persigue la adopción de medidas de salvaguarda? Señale la correcta: Detectar, evaluar, reducir y eliminar en su caso amenazas a la independencia, siendo factores de amenaza, entre otros, el interés propio y la familiaridad. Aunque comprometan la independencia, si están documentadas las amenazas y salvaguardas, la auditoría puede realizarse. Las salvaguardas se clasifican en dos categorías: instituidas por la profesión e instituidas por disposiciones legales. Se adoptan una sola vez a lo largo del contrato y de manera individualizada para cada cliente.

[R] Las dos grandes categorías de salvaguardas son: Instituidas por la profesión y las instituidas por disposiciones legales. Instituidas por la profesión o por disposiciones legales y reglamentarias, y las del entorno de trabajo. Preventivas y detectivas. Internas y externas al cliente.

[R] Indique cuáles de las siguientes se consideran normas éticas: Diligencia debida. Evidencia competente. Integridad y objetividad. Competencia profesional.

[R] Señale las normas que regirán el trabajo de los auditores de cuentas (art. 2 LAC): Normas técnicas (normas de auditoría). Normas éticas. Normas internacionales de auditoría adoptadas por la Unión Europea. Normas de control de calidad.

[R] Los honorarios correspondientes a los servicios de auditoría: Se fijarán para todo el periodo, mínimo 3 años y máximo 9, o mediante prórrogas. Deberán estar influidos por la prestación de servicios adicionales. Se fijarán antes de que comience el trabajo. Se comunicarán anualmente al ICAC junto con las horas empleadas.

[R] Señale la correcta sobre las normas de ética: Únicamente existen normas de auditoría; las de ética están incluidas en ellas. Entre las normas de ética están la competencia profesional, la diligencia, la integridad y la objetividad. Sólo se aplican en auditorías obligatorias o de EIP. Todas las anteriores.

[R] Señale la correcta sobre las normas de ética: Entre ellas están la integridad, la objetividad y la competencia y diligencia profesional. Son obligatorias a partir de junio de 2016, que es cuando entraron en vigor. Sólo se aplican en auditorías obligatorias o de EIP. La LAC califica como falta grave el incumplimiento del deber de secreto.

[R] Señale la correcta en relación con el principio general de independencia: Los auditores deberán abstenerse de participar en el proceso de toma de decisiones de la entidad auditada. Los auditores deberán mantener una actitud de escepticismo profesional. Se entiende por independencia la ausencia de intereses o influencias que puedan menoscabar la objetividad del auditor. Todas las anteriores.

[R] Indique las afirmaciones correctas: La independencia debe analizarse solo desde el punto de vista del auditor. La rotación es una salvaguarda válida ante amenazas de interés propio o familiaridad por asignación prolongada del mismo equipo. Los honorarios vendrán fijados como mínimos por las Corporaciones profesionales o el ICAC. Los Códigos de buen gobierno son herramientas válidas para aplicar la ética empresarial.

Si un tercero con juicio y bien informado puede concluir razonablemente que la independencia del auditor está comprometida: La independencia no se ve afectada si el auditor actúa con objetividad. Falla la independencia aparente, que también se exige. Solo importa si el cliente es EIP. Basta con documentarlo.

[R] Señale las correctas sobre la incompatibilidad para ejercer como auditor: Por servicios: desde el inicio del ejercicio auditado hasta que se finaliza el trabajo. Prestar servicios de contabilidad o preparar los registros o estados financieros. Por servicios, con carácter general, el cómputo empieza el primer día del ejercicio ANTERIOR al auditado. Ninguna de las anteriores.

[R] Señale las correctas sobre el contrato de auditoría: Incluirá las horas estimadas, siendo los honorarios algo confidencial entre auditor y auditada. El periodo inicial no podrá ser inferior a 3 años en ningún caso. Parte de los honorarios podrán tener un componente variable según los casos. La renuncia a continuar el contrato podrá producirse por la existencia de justa causa.

[R] Señale la correcta sobre el contrato de auditoría: El periodo inicial debe ser siempre igual o superior a 3 años. Incluirá las horas estimadas, siendo los honorarios confidenciales. Si está justificado, parte de los honorarios podrán ser variables. La imposibilidad absoluta de realizar el trabajo por circunstancias no imputables al auditor es justa causa de renuncia.

Según el art. 5.2 LAC, se considera justa causa para no emitir el informe o renunciar al contrato: Las divergencias de opinión sobre tratamientos contables. La existencia de amenazas que comprometan la independencia u objetividad del auditor. El impago de una factura de otros servicios. Que el cliente cambie de administradores.

[R] Señale las correctas sobre el proceso de una auditoría de cuentas: El auditor no podrá requerir la participación de un experto independiente en ningún caso. Los servicios de diseño e implementación de sistemas de TI son siempre incompatibles con la auditoría. El proceso requiere, generalmente, un diálogo entre la firma y la Dirección sobre la aplicación de normas o políticas contables. La Dirección junto con el auditor son responsables de preparar los estados financieros.

Los servicios de diseño o aplicación de sistemas informáticos de información financiera (no EIP) NO son incompatibles si: Los presta otra sociedad de la red. La entidad asume la responsabilidad del sistema global de control interno o el servicio sigue sus especificaciones y asume su diseño y funcionamiento. Su importe es inferior a los honorarios de auditoría. Se prestan fuera del ejercicio auditado.

[R] Señale las correctas sobre la COMPATIBILIDAD para ejercer como auditor: La inexistencia de vínculos de consanguinidad o afinidad hasta el primer grado, o colateral hasta el segundo, con empresarios, administradores o responsables financieros. La llevanza material o preparación de los estados financieros de la auditada. No tener interés financiero directo o indirecto en la entidad auditada. Ostentar un cargo directivo o de supervisión interna en la auditada.

[R] Señale la correcta sobre la incompatibilidad: Vínculos de consanguinidad o afinidad hasta el primer grado, o colateral hasta el segundo, con administradores o responsables financieros. La llevanza material o preparación de los estados financieros. Realizar cualquier operación con instrumentos financieros emitidos o garantizados por la auditada. Todas las anteriores.

[R] El Texto Refundido / la LAC contempla: Los periodos de contratación y rotación de los auditores. El modelo de carta de encargo. El periodo de cómputo para las incompatibilidades. La extensión a entidades vinculadas del requisito de independencia y de las incompatibilidades.

[R] Señale las correctas sobre qué son entidades de interés público: Las fundaciones públicas. Las emisoras de valores del mercado alternativo bursátil, segmento de empresas en expansión. Las entidades ADQUIRENTES de valores admitidos en mercados secundarios oficiales. Los grupos cuya dominante sea una entidad de crédito.

[R] Señale las correctas sobre qué son entidades de interés público: Las entidades públicas. Las fundaciones públicas. Las entidades adquirentes de valores en mercados secundarios oficiales. Las entidades de crédito y aseguradoras.

[R] Señale las correctas sobre qué son entidades de interés público: Los grupos cuya dominante sea una entidad de crédito. Las emisoras del mercado alternativo bursátil, segmento de expansión. Las fundaciones. Todas las anteriores.

[R] Señale las correctas sobre contratación y rotación (Ley 22/2015): Transcurridos SIETE años será obligatoria la rotación de los auditores principales de una EIP, con tres años para volver. Mínimo inicial de 3 años en EIP y máximo total de 10, salvo prórroga por coauditoría. En EIP, transcurridos cinco años será obligatoria la rotación del socio firmante. Todas las anteriores.

[R] Señale las correctas: Una circunstancia puede originar más de una amenaza y una amenaza puede vulnerar más de un principio fundamental. El Reglamento 537/2014 establece los servicios prohibidos ajenos a la auditoría en entidades de interés público. En EIP un interés financiero es significativo si alcanza al menos el 0,5% del capital o derechos de voto; en las demás, el 5%. Las salvaguardas se aplican una sola vez en el contrato.

[R] Señale las circunstancias que originan incompatibilidad: Vínculos de consanguinidad o afinidad de primer grado o colateral de segundo con administradores o responsables financieros. Intereses financieros de más del 5% del patrimonio personal del auditor. Solicitar o aceptar obsequios de valor significativo. Servicios de auditoría interna en una EIP.

[R] Señale la correcta sobre la norma de confidencialidad: Es norma técnica sobre ejecución del trabajo. Es norma ética. Es una NIA adoptada por la UE. La LAC la califica como falta grave.

Según el temario, la ética NO es: Lo mismo que los sentimientos. Lo mismo que la religión. Solo cumplir con la ley. Todas las anteriores.

¿Quién dijo que «las únicas entidades que pueden tener responsabilidades son los individuos… una empresa no puede tener responsabilidades»?. Adam Smith. Milton Friedman. John Rawls. Peter Drucker.

Según el temario, la ética en la empresa busca impedir prácticas como: Publicidad engañosa y corrupción. Fraude y estafas. Especulación financiera e información privilegiada. Todas las anteriores.

En la dimensión INTERNA de la ética de la empresa, un problema típico es: Calidad de los productos. Respeto ambiental. Discriminación, acoso laboral o retribución justa. Veracidad informativa ante terceros.

Los códigos de ética son: Documentos formales que explican los principios, valores y reglas de actuación de la empresa. Normas legales obligatorias. Informes que supervisa la CNMV. Manuales de control interno.

Son funciones de un comité de ética: Vigilar el cumplimiento del código ético. Interpretar las normas y asesorar en problemas éticos. Resolver conflictos y dilemas valorando a todos los stakeholders. Aprobar las cuentas anuales.

Según el temario, para afrontar una decisión ética de forma racional NO se debe: Buscar la objetividad. Evitar las opiniones a priori. Mantener la distancia profesional. Buscar respuestas rápidas sin controversia.

El test de generalización se basa en que: Una decisión es racional si aumenta la utilidad del conjunto. Siempre actuamos por una razón: si es buena para mí, justifica la misma acción para cualquiera en esa situación. Hay que buscar la integridad. La decisión debe ser legal.

El marco conceptual del auditor tiene en cuenta, como consideraciones de la profesión: Satisfacer las necesidades del cliente. Cumplir las disposiciones legales. La responsabilidad ante terceros. Todas las anteriores.

La amenaza de que el auditor no evalúe adecuadamente un juicio previo, hecho por él mismo o por otro de su firma, es la de: Familiaridad. Autorrevisión. Abogacía. Interés propio.

Al evaluar la importancia de una amenaza, el auditor tendrá en cuenta: Solo factores cuantitativos. Solo factores cualitativos. Factores cualitativos y cuantitativos. Solo la opinión del cliente.

Las salvaguardas se definen como: Actuaciones u otras medidas que pueden eliminar las amenazas o reducirlas a un nivel aceptable. Sanciones del ICAC. Cláusulas del contrato de auditoría. Seguros de responsabilidad civil.