Práctica Tributaria 2025

1.Si un contribuyente considera que en una autoliquidación de IVA ya presentada e ingresada hace unos días, ha calculado una deuda superior a la correcta, porque no computó correctamente unas facturas. (TEMA1). A) Deberá presentar una autoliquidación complementaria. B)Deberá instar la rectificación de la autoliquidación. C)Deberá presentar una autoliquidación rectificada.

2.Si una liquidación tributaria es definitiva eso significa que: (TEMA 1). A)El contribuyente no puede recurrirla. B)No es necesario que estén motivadas. C)La administración no puede modificarla en un procedimiento de aplicación de los tributos posterior.

3.Un abogado ha presentado en nombre de su cliente, un recurso de reposición contra una liquidación administrativa. Sin embargo, no ha acreditado la representación. ¿Qué sucede en este caso? (TEMA1). A)Nada, porque el recurso de reposición potestativa y para interponerlo no es necesario acreditar la representación. B)La administración le requerirá para que acredite la representación en el plazo de 10 días. C)Se inadmitirá a trámite el recurso de reposición.

4.Un contribuyente ha presentado una declaración censal de alta en actividad económica, pero al día siguiente se ha dado de que indicó erróneamente un dato. Para modificarlo: (TEMA1). A)Deberá presentar una declaración rectificativa. B)Deberá presentar un recurso de reposición. C)Deberá presentar una declaración sustitutiva.

5.Marque la afirmación correcta. En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá: (TEMA1). A)Requerir a terceros información sobre movimientos financieros que tengan trascendencia en la base o en la cuota de obligación tributaria. B)Requerir a terceros toda clase de información sobre el obligado tributario, aunque dichos terceros no tengan obligación general de suministrar dicha información. C)Solicitar al obligado tributario justificación documental de operaciones financieras que tengan trascendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria.

6.La presentación de una autoliquidación tributaria(TEMA 1): A)No implica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. B)Implica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. C)Vincula en todo caso a la Administración tributaria, en cuanto que esta no puede revisar ni comprobar los hechos incorporados a dicha declaración.

7.El recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo presentada antes de finalizar el primer mes siguiente al término del plazo para dicha presentación es (TEMA 1): a.Del 1 por 100. b. Del 2 por 100. c. Del 5 por 100.

8.En caso de que el procedimiento de inspección de tributos se inicie por haber existido una previa denuncia (tema2): a.La denuncia no formará parte del expediente, pero al denunciante se le considerará como parte interesada en el procedimiento inspector. b.La denuncia formará parte del expediente. c.La denuncia no formará parte del expediente y al denunciante no se le considerará parte interesada en el procedimiento inspector.

9.En caso de suscribirse actas de inspección con acuerdo, la cuantía de las sanciones pecuniarias impuestas por determinadas infracciones tributarias se reducirá (tema 2): a.En un 30 por 100. b.En un 50 por 100. c.En un 65 por 100.

10. Para la suscripción de un acta de inspección con acuerdo, será necesario (tema 2): a.Solamente la autorización del órgano competente para liquidar. b.La autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de un depósito, aval o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades resultantes del acta. c.La autorización del órgano competente para liquidar y, además, el previo pago de las cantidades resultantes del acta.

11. El plazo máximo de duración del procedimiento de inspección de los tributos es, con carácter general y excepto para grandes empresas o grupos de empresas, de (tema2): a.6 meses. b.18 meses. c.27 meses.

12.El 15/06/2023, se inició procedimiento de inspección de una empresa. La Administración solicitó a la empresa las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que , por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/06/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la empresa explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En este caso, ¿se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento? (tema2): a.No se produce. b.Sí, se extenderá por 3 meses. c.Sí, se extenderá por 6 meses.

13.¿Cuál de los siguientes motivos no permitiría impugnar con éxito una providencia de apremio? (TEMA 3). a. La interposición de un recurso de reposición sin prestar garantía para la suspensión. b. Un error aritmético en la determinación de la deuda. c. La interposición de una tercería de mejor derecho.

14. Los recargos del período ejecutivo: (tema 3). a.Son de dos tipos: el recargo ejecutivo y el recargo de apremio. b.Son de dos tipos: el recargo de apremio ordinario y el recargo de apremio reducido. c.Son de tres tipos: el recargo ejecutivo, el recargo de apremio reducido y el recargo de apremio ordinario.

15. Un contribuyente recibe una providencia de apremio el 16 de marzo y abona la deuda íntegra el 1 de abril del mismo año. En este caso: (tema 3). a.Deberá abonar un recargo del 5 por 100. b.Deberá abonar un recargo del 10 por 100. c.Deberá abonar un recargo del 20 por 100.

16. Federico es empresario, y antes del 20 de abril tiene que presentar el modelo 303 (trimestral de IVA), el modelo 130 (pagos fraccionados de IRPF) y el modelo 111 (retenciones practicadas a sus trabajadores). ¿Cuál de dichas deudas no es aplazable en ninguna circunstancia? (tema 3). a.La retención a cuenta del IRPF de sus trabajadores. b.Los pagos fraccionados sobre su propio IRPF. c.La del IVA repercutido a sus clientes.

17. El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. Un contribuyente presentó su autoliquidación (a ingresar) el 15/06. No realizó ningún otro trámite hasta el 22/07, día en que abonó la deuda. En este caso, además de la cuota, el contribuyente deberá pagar: (tema 3). a.Un recargo del 1 por 100. b.Un recargo del 5 por 100. c.Intereses de demora.

18. En caso de que se notifique a un contribuyente una liquidación administrativa de IRPF el día 5 de febrero, el plazo de pago voluntario de la deuda finalizará (tema3): a.El 20 de febrero o, si fuera inhábil, el inmediato día hábil posterior. b.El 5 de marzo o, si fuera inhábil, el inmediato día hábil posterior. c.El 20 de marzo o, si fuera inhábil, el inmediato día hábil posterior.

19. La Administración ha embargado la totalidad del dinero que había en la cuenta bancaria de un contribuyente. Para ello, ha notificado la diligencia de embargo a la entidad financiera y, tras practicarse la traba, al deudor. El único ingreso de esa cuenta es el salario del contribuyente. ¿Existe algún argumento para impugnar con éxito la providencia de apremio? (tema 3). a.Sí, que se ha ejecutado el embargo antes de que se notificara la diligencia al deudor y, por tanto, se ha producido indefensión. b.Sí, que no se han respetado los límites al embargo derivados del origen salarial de los fondos. de la cuenta. c.No, a la luz de la información disponible.

20. La Administración no ha resuelto un procedimiento sancionador en el plazo de 6 meses previsto en la normativa. ¿Cuáles son las consecuencias de este incumplimiento? (tema 4). a.Se aplicará una reducción del 50% sobre la sanción por dilaciones indebidas. b.El procedimiento caduca y la Administración no podrá iniciar un nuevo procedimiento sancionador. c.El procedimiento caduca y la Administración podrá iniciar uno nuevo dentro del plazo de prescripción del derecho a imponer sanciones.

21. Un contribuyente no presenta su autoliquidación de IRPF, debiendo hacerlo, y deja de ingresar 1.000 euros, incurriendo en la infracción del art. 191 LGT. A la luz de estos datos, ¿cómo se calificará esta infracción?(tema 4). a.Leve. b.Grave. c.Muy grave.

22. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se tramitará: (tema 4). a.Siempre de forma conjunta con los procedimientos de aplicación del tributo correspondiente. b.De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo renuncia del obligado tributario, en cuyo caso se tramitarán conjuntamente. c.De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo que el órgano administrativo instructor decida lo contrario.

23. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se iniciará: (tema 4). a.Siempre de oficio, mediante notificación del acuerdo del órgano competente. b.De oficio o a petición del propio sujeto investigado en el marco de unas actuaciones de comprobación tributaria. c.Única y exclusivamente en virtud de denuncia de un tercero, que será parte en el mismo.

24. Si un contribuyente ha aplicado el criterio administrativo comunicado oralmente por un funcionario de la Administración tributaria, y posteriormente la Administración corrige la autoliquidación presentada y le impone una sanción: (tema 4). a.La imposición de sanción no procede, porque se ha puesto suficiente diligencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias al consultar a la Administración, aunque pueda ser difícil probar que se ha seguido el criterio dado por el funcionario. b.No solo la imposición de la sanción es improcedente, sino que la Administración no podía liquidar al contribuyente y separarse del criterio comunicado al contribuyente. c.El criterio oral no vincula a la Administración, por lo que la imposición de la sanción es correcta.

25. El plazo para interponer una reclamación económico-administrativa contra una liquidación de un tributo estatal que se notifica al interesado y contra la que no se ha presentado recurso de reposición es (tema5): a.De quince días desde la notificación de la liquidación que se impugna. b.De un mes desde la notificación de la liquidación que se impugna. c.De dos meses desde la notificación de la liquidación que se impugna.

26. Presentada e ingresada por el sujeto pasivo una autoliquidación por el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana calculado en virtud de norma declarada inconstitucional, el sujeto pasivo puede (tema 5): a. Interponer recurso de reposición contra dicha autoliquidación. b. Presentar escrito de solicitud de rectificación de dicha autoliquidación. c. Presentar un recurso contencioso-administrativo.

27. ¿En cuál de los siguientes supuestos no es posible la revocación de los actos de aplicación de imposición de sanciones por parte de la Administración tributaria, cuando sea en beneficio del interesado? (tema 5): a.Cuando circunstancias sobrevenidas que afecten a la situación jurídica particular pongan de manifiesto la improcedencia del acto dictado. b.Cuando se estime que infringen manifiestamente la ley. c.Cuando se hubiera incurrido en error de hecho que resulte de los propios documentos incorporados al expediente.

28. Los actos y actuaciones de aplicación de los tributos y los actos de imposición de sanciones tributarias podrán revisarse mediante (tema 5): a.Los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas. b.Los procedimientos especiales de revisión, el recurso de revisión y las reclamaciones económico-administrativas. c.Solamente mediante los procedimientos especiales de revisión establecidos.

29. Una empresa ha recibido la notificación de una liquidación del Impuesto sobre Sociedades practicada por la Delegación de la AEAT de Cádiz por un importe de 80.000 € de cuota a ingresar. Si la empresa quiere recurrirla: a.Podrá presentar reclamación económico-administrativa ante el TEAR competente y, posteriormente, podrá acudir al TEAC. b.Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAR competente. c.Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAC.

30. Un contribuyente recibió una providencia de apremio y pagó la deuda en el período de pago del art. 62.5 LGT. Por error suyo, pagó la cuota con el recargo de apremio ordinario del 20%, en lugar del recargo de apremio reducido del 10% (la providencia traía una carta de pago para pagar con el 20% y otra para pagar con el 10%). ¿Qué procedimiento podrá instar el contribuyente para recuperar lo que ha pagado de más?(tema 5). a.Un recurso de reposición contra la providencia de apremio. b.Un procedimiento de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos. c.Un procedimiento de devolución de ingresos indebidos.

31. En materia de aplicación de los tributos, son susceptibles de reclamación económico-administrativa (tema 5): a.Las liquidaciones provisionales, pero no las liquidaciones definitivas. b.Los actos que denieguen exenciones o beneficios fiscales, pero no los que reconozcan tales exenciones o beneficios. c.Las liquidaciones provisionales y las liquidaciones definitivas, entre otros actos.

32. Un contribuyente ha pagado una liquidación administrativa. Tres meses después, se ha dado cuenta de que, aunque él pagó la cantidad que le había notificado la había notificado la Administración, esta había cometido un error aritmético en la liquidación y la deuda final era incorrecta (y superior a lo que era correcto). ¿Qué podrá hacer en este caso el contribuyente? (tema 5). a.Instar el procedimiento de rectificación de errores. b. Interponer un recurso de reposición contra la liquidación. c.Instar el procedimiento de devolución de ingresos indebidos del art. 221.1 LGT.

33. En el caso de que el tribunal económico-municipal de un municipio de gran población notifique una resolución por la que se desestima la reclamación económico-administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es (tema 5) : a.El recurso contencioso-administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional. b.El recurso de alzada ante el Tribunal Económico-Administrativo Central. c.El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico-administrativo municipal que dictó la resolución.

34. El recurso de reposición contra actos dictados por la Administración tributaria del Estado que sean susceptibles de reclamación económico-administrativa: a.Es potestativo y debe interponerse, en su caso, con carácter previo a la reclamación económico-administrativa. b.Tiene carácter preceptivo y debe interponerse en todo caso, con carácter previo a la reclamación económico-administrativa. c.Tiene carácter preceptivo y debe interponerse en todo caso, con carácter posterior a la reclamación económico-administrativa.

35. Un contribuyente ha presentado una declaración censal de alta en actividad económica, pero al día siguiente se ha dado cuenta de que indicó erróneamente un dato. Para modificarlo...(tema1). a) Deberá presentar un recurso de reposición. b) Deberá presentar una declaración sustitutiva. c) Deberá presentar una reclamación económico-administrativa.

36. ¿Cuántos “días de cortesía” se pueden señalar para no recibir notificaciones electrónicas en ellos? (tema 1). a) 60 días en total. b) 30 días en total. c) 30 días consecutivos.

37. ¿Debe notificarse la inclusión en el sistema de notificación electrónica a los obligados a recibir notificaciones de ese modo? (tema 1). a) No. b) Sí. c) Solo si se trata de personas físicas.

38. En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá: (tema 1). a) Requerir a terceros información sobre movimientos financieros que tengan trascendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria. b) Solicitar al obligado tributario justificación documental de operaciones financieras que tengan trascendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria. c) Requerir a terceros toda clase de información sobre el obligado tributario, aunque dichos terceros no tengan obligación general de suministrar dicha información.

39. El 15/06/2023, se inició procedimiento de inspección de una empresa. La Administración solicitó a la empresa las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que, por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/06/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la empresa explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En este caso, ¿se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento? (tema 2). a) No se produce. b) Sí, se extenderá por 3 meses. c) Sí, se extenderá por 9 meses.

40. ¿A qué jueces o tribunales corresponde autorizar, mediante auto, la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, cuando ello proceda para la ejecución forzosa de actos de la Administración? (tema 2). a) A la sala de lo contencioso de los Tribunales Superiores de Justicia. b) A los juzgados de lo contencioso. c) A los juzgados de lo penal.

41. Según la normativa tributaria vigente sobre la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido(tema2): a) Tanto la solicitud como la concesión de la autorización judicial podrán practicarse, aun con carácter previo al inicio formal del correspondiente procedimiento, siempre que se incorpore el acuerdo de entrada a la solicitud. b) La solicitud y la concesión de la autorización judicial solo podrán practicarse una vez que se haya notificado al obligado el inicio del procedimiento inspector. c) La solicitud y la concesión de la autorización judicial solo podrán practicarse una vez que se haya notificado al obligado un requerimiento de información que no haya sido atendido en tiempo y forma.

42. El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. El 20/06, un contribuyente había presentado su autoliquidación (a ingresar) pero no procedió al pago, ni realizó ninguna otra actuación hasta el 07/07, cuando solicitó el aplazamiento de la deuda. Antes de resolver dicha petición, la Administración notificó el inicio del procedimiento de apremio. Según la jurisprudencia del Tribunal Supremo, ¿es correcta esta actuación? (tema 3). a) No, porque debe resolverse la petición de aplazamiento antes de iniciar el procedimiento de apremio. b) No, porque el contribuyente presentó su autoliquidación en período voluntario. c) Sí, porque la petición de aplazamiento se presentó en período ejecutivo.

43. Un contribuyente recibe una providencia de apremio el 16 de marzo y la abona el 1 de abril del mismo año. En este caso (tema 3): a) Deberá abonar un recargo del 5 por 100. b) Deberá abonar un recargo del 10 por 100. c) Deberá abonar un recargo del 20 por 100.

44. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se iniciará (tema 4): a) Única y exclusivamente en virtud de denuncia de un tercero, que será parte en el mismo. b) De oficio o a petición del propio sujeto investigado en el marco de unas actuaciones de comprobación tributaria. c) Siempre de oficio, mediante notificación del acuerdo del órgano competente.

45. Para la imposición de sanciones tributarias (tema 4): a) Son relevantes las circunstancias subjetivas del contribuyente, pues si se trata de una sociedad grande con bastantes medios económicos, ésta tendrá un asesoramiento fiscal mucho más competente, deduciéndose de ello la culpabilidad ante un incumplimiento. b) Es jurisprudencia del Tribunal Supremo que si se atiende exclusivamente a las circunstancias subjetivas del contribuyente -como sus medios económicos- se viola el principio de culpabilidad que se deriva del artículo 25 de la Constitución. c) Las presunciones que atiendan a circunstancias subjetivas del contribuyente no violan el principio de culpabilidad que se deriva del artículo 25 de la Constitución al no ser la culpabilidad un elemento necesario para verificar si existe infracción tributaria, sino que se trata de un juicio que se hace exclusivamente en relación con tipos penales.

46. En materia de aplicación de los tributos, son susceptibles de reclamación económico-administrativa (tema 5): a) Las liquidaciones provisionales, pero no las liquidaciones definitivas. b) Los actos que denieguen exenciones o beneficios fiscales, pero no los que reconozcan tales exenciones o beneficios. c) Las liquidaciones provisionales y las liquidaciones definitivas, entre otros actos.

47.El plazo de interposición del recurso de reposición contra un acto de aplicación de los tributos del Estado que es objeto de notificación expresa: a) Es de dos meses a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible. b) Es de un mes a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible. c) Es de quince días a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible.

48. Presentada e ingresada por el sujeto pasivo una autoliquidación por el Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana calculado en virtud de norma declarada inconstitucional, el sujeto pasivo puede (tema 1): a) Interponer recurso de reposición contra dicha autoliquidación. b) Presentar escrito de solicitud de rectificación de dicha autoliquidación. c) Presentar directamente un recurso contencioso administrativo, aunque no haya transcurrido el plazo que tiene la Administración para resolver su solicitud.

49. En caso de que el tribunal económico administrativo municipal de un municipio de gran población notifique resolución por la que se desestima la reclamación económico-administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es: a) El recurso de alzada ante el Tribunal Económico-Administrativo Central. b) El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico administrativo municipal que dictó la resolución. c) El recurso contencioso administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional.

50. El plazo reglamentario de autoliquidación del IRPF finalizó el 30 de junio. Un contribuyente presentó su autoliquidación, sin requerimiento previo, al día siguiente. La cuota determinada por el contribuyente ascendía a 1.065,2 €. En este caso: a) Se le exigirá un recargo del 1 por 100. b) Se le exigirá un recargo del 5 por 100. c) No se le exigirá recargo alguno.

51. Tras los 10 días naturales sin consultar la notificación electrónica ¿hay que notificar por comparecencia?. a) Sí. b) No. c) Solo si se notifican liquidaciones.

52. ¿Está obligado a recibir notificaciones electrónicas un abogado ejerciente para los trámites y actuaciones que realice con las Administraciones Públicas en ejercicio de su actividad profesional? (tema 1). a) Sí. b) No. c) Solo si tributa en el IRPF por estimación directa normal.

53. Las liquidaciones tributarias provisionales: A) Pueden ser recurridas. b) No es necesario que se encuentren motivadas. c) Solo es necesario que se encuentren motivadas cuando la cuota liquidada supere el importe fijado en la normativa.

54. Para la suscripción de un acta de inspección con acuerdo será necesario (tema 2): a) Solamente la autorización del órgano competente para liquidar. b) La autorización del órgano competente para liquidar y, además, el previo pago de las cantidades resultantes del acta. c) Autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de un depósito, aval o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades resultantes del acta.

55. Según la jurisprudencia del Tribunal Constitucional, el derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio: a) Se limita a las personas físicas, de modo que no les corresponde a las personas jurídicas. b) Corresponde tanto a las personas físicas como a las jurídicas con la misma intensidad. c) Corresponde también a las personas jurídicas, pero con menor intensidad que a las personas físicas.

56. El acuerdo de entrada que se aporte, en su caso, al órgano judicial competente para autorizar la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, aun con carácter previo al inicio formal del procedimiento correspondiente: a) Debe contener la identificación del obligado tributario, los conceptos y períodos que van a ser objeto de comprobación. b) Debe contener la identificación del obligado tributario y los conceptos que van a ser objeto de comprobación, pero no es necesario que señale los períodos objeto de comprobación, pues se entenderá que puede obtenerse información sobre todos los no prescritos. c) Debe contener la identificación del obligado tributario y los períodos objeto de comprobación, pero no es necesario que precise qué conceptos o impuestos serán objeto de comprobación pues se entenderá que puede obtenerse información sobre cualquier concepto impositivo.

57. La Administración le notifica a usted una liquidación tributaria el día 5 de febrero. El plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día (tema 3): a) 28 de febrero y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. b) 20 de marzo y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. c) 5 de marzo, permitiéndose el pago hasta las 15:00 horas del día siguiente.

58. Un contribuyente solicitó, en período voluntario, un fraccionamiento de la deuda, que la Administración denegó. Con la notificación de la denegación, se abrió un plazo de pago. Durante el mismo, el contribuyente solicitó el fraccionamiento de la deuda en los mismos términos que en su petición original. En este caso, la Administración(tema 3): a) Admitirá a trámite la segunda petición y, probablemente, la denegará. b) Inadmitirá a trámite la segunda petición, por regla general. c) Podrá ignorar la petición e iniciar, sin más trámite, el procedimiento de apremio.

59. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se tramitará (tema 4): a) Siempre de forma conjunta con los procedimientos de aplicación del tributo correspondiente. b) De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo renuncia del obligado tributario, en cuyo caso se tramitarán conjuntamente. c) De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo que el órgano administrativo instructor decida lo contrario.

60. Es doctrina unificada del Tribunal Económico-Administrativo Central, en materia de motivación de los acuerdos sancionadores, que: a) Para dar cumplimiento a la motivación del juicio de culpabilidad, basta que se dé la tipicidad y la antijuridicidad, pues la culpabilidad es un elemento que se exige únicamente en relación con infracciones penales. b) Basta que la motivación del juicio de culpabilidad conste en el acuerdo sancionador y no en el expediente sancionador y cabe la remisión a hechos que ya hayan quedado acreditados en el procedimiento de comprobación o inspección. c) Es necesario que los elementos fácticos y jurídicos que justifican la apreciación de la culpabilidad del contribuyente consten tanto en el expediente sancionador como en el acuerdo sancionador.

61. ¿Qué efecto ha tenido la jurisprudencia del Tribunal Supremo en relación con la ejecución de los actos recurridos en reposición? (tema 5). a) Obliga a la Administración a resolver el recurso de reposición interpuesto, incluso sin solicitud de suspensión, antes de proceder a la ejecución forzosa en vía de apremio. b) Ha permitido aportar garantías diferentes a las expresamente tasadas en la Ley. c) No ha tenido efecto alguno.

62. En caso de que el tribunal económico-administrativo municipal de un municipio de gran población notifique resolución por la que se desestima la reclamación económico-administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es: a) El recurso de alzada ante el Tribunal Económico-Administrativo Central. b) El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico administrativo municipal que dictó la resolución. c) El recurso contencioso administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional.

63. Una empresa ha recibido la notificación de una liquidación del Impuesto sobre Sociedades practicada por la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de Cádiz por un importe de 80.000 € de cuota a ingresar. Si la empresa quiere recurrirla: a) Podrá presentar reclamación económico-administrativa ante el TEAR competente y, posteriormente, podrá acudir el TEAC. b) Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAR competente. c) Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAC.

64. Un contribuyente recibió una providencia de apremio y pagó la deuda en el período de pago del art. 62.5 LGT. Por error suyo, pagó la cuota con el recargo de apremio ordinario del 20%, en lugar del recargo de apremio reducido del 10%. ¿Qué procedimiento podrá instar el contribuyente para recuperar lo que ha pagado de más?. a) Un procedimiento de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos. b) Un procedimiento de devolución de ingresos indebidos. c) Un recurso de reposición contra la providencia de apremio.

65. Un abogado ha presentado, en nombre de su cliente, un recurso de reposición contra una liquidación administrativa. Sin embargo, no ha acreditado la representación. ¿Qué sucederá en este caso?. a) Nada, porque el recurso de reposición es potestativo y para interponerlo no es necesario acreditar la representación. b) La Administración le requerirá para que acredite la representación en el plazo de 10 días. c) Se inadmitirá a trámite el recurso de reposición.

66. En un procedimiento de verificación de datos, ¿puede la Administración requerir información a terceros?. a) No, solo puede requerirse al obligado tributario. b) Podrá pedir a terceros que ratifiquen la información proporcionada cuando el obligado alegue que los datos son inexactos o falsos. c) Sí, salvo que se trate de información sobre movimientos financieros.

67. La Administración ha puesto una notificación electrónica a disposición de un contribuyente en la DEHU. No ha practicado aviso al correo electrónico de la llegada de dicha notificación. Según la legislación aplicable, ¿invalida dicha falta de aviso, por sí misma, la notificación?. a) No. b) Sí. c) Solo si se trata de una notificación realizada a una persona jurídica.

68. La presentación de una declaración tributaria: a) Implica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. b) No implica aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. c) Vincula en todo caso a la Administración tributaria, en cuanto que ésta no puede revisar ni comprobar los hechos incorporados a dicha declaración.

69. Según la legislación vigente, ¿es necesario que la AEAT notifique al interesado el inicio de un procedimiento inspector para poder solicitar al juez autorización de entrada en domicilio?. a) Sí, en todo caso. b) Sí, pero solo cuando se trate de actuaciones inspectoras de carácter general. c) No, en ningún caso.

70. El 15/01/2024, se inició procedimiento de inspección de una empresa. La Administración le solicitó las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que, por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/05/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la entidad explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En este caso, ¿se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento?. a) No se produce. b) Sí, se extenderá por 3 meses. c) Sí, se extenderá por 9 meses.

71. En caso de que el procedimiento de inspección de tributos se inicie por haber existido una previa denuncia: a) La denuncia formará parte del expediente. b) La denuncia no formará parte del expediente, pero al denunciante se le considerará como parte interesada en el procedimiento inspector. c) La denuncia no formará parte del expediente y al denunciante no se le considerará parte interesada en el procedimiento inspector.

72. El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. Un contribuyente presentó su autoliquidación (a ingresar) el 15/06. No realizó ningún otro trámite hasta el 22/07, día en que abonó la deuda. En este caso, además de la cuota, el contribuyente deberá pagar: a) Un recargo del 1 por 100. b) Un recargo del 5 por 100. c) Intereses de demora.

73. Un contribuyente solicitó un aplazamiento en período voluntario, pero la Administración lo denegó. De acuerdo con la LGT, la denegación se notificó y se le dio al deudor el plazo de pago del 62.2 LGT para abonar la deuda. Si el contribuyente reformula su petición y ofrece nuevas garantías y un calendario de pagos más favorable a la Administración: a) La Administración inadmitirá a trámite la nueva petición, por ser reiterativa. b) La nueva petición de aplazamiento impedirá el inicio del período voluntario hasta que la Administración la resuelva. c) No se impide el inicio del período ejecutivo, pero la Administración deberá tramitar la nueva petición antes de apremiar la deuda.

74. La Administración ha embargado la totalidad del dinero que había en la cuenta bancaria de un contribuyente. Para ello, ha notificado la diligencia de embargo a la entidad financiera y, tras practicarse la traba, al deudor. El único ingreso de esa cuenta es el salario del contribuyente. ¿Existe algún argumento para impugnar con éxito la providencia de apremio?. a) Sí, que se ha ejecutado el embargo antes de que se notificara la diligencia al deudor y, por tanto, se ha producido indefensión. b) Sí, que no se han respetado los límites al embargo derivados del origen salarial de los fondos de la cuenta. c) No, a la luz de la información disponible.

75. En el marco de un procedimiento tributario sancionador, en el supuesto de que el sujeto haya interpretado erróneamente la norma tributaria: a) Las circunstancias subjetivas, como los recursos económicos de los que pueda disponer la persona y la capacidad de poder recibir un asesoramiento jurídico competente, pueden ser determinantes de cara a la imposición de la sanción, a pesar de que esa interpretación pueda entenderse como razonable. b) El juicio de culpabilidad permite que, ante una infracción, se analice exclusivamente la tipicidad, sin entrar a valorar el grado de culpa del sujeto infractor. c) Ninguna de las dos anteriores respuestas es correcta.

76. Un contribuyente no presenta su autoliquidación de IRPF, debiendo hacerlo, y deja de ingresar 1.000 euros, incurriendo en la infracción del art. 191 LGT. A la luz de estos datos, ¿cómo se calificará esta infracción?. a) Leve. b) Grave. c) Muy grave.

77. En caso de disconformidad frente a una liquidación del impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana girada por un ayuntamiento de un municipio que no está acogido al régimen especial de gran población, el obligado tributario: a) Puede interponer recurso potestativo de reposición o reclamación económico-administrativa. b) Debe interponer recurso de reposición, que es preceptivo para agotar la vía administrativa. c) Debe interponer directamente recurso contencioso administrativo.

78. Un contribuyente presentó, frente a una liquidación tributaria, recurso de reposición y también reclamación económico-administrativa. En este caso: a) Ambos recursos serán inadmitidos. b) Se suspenderá en todo caso la tramitación de la reclamación económico-administrativa hasta la resolución del recurso potestativo de reposición. c) Se tramitará el escrito presentado en primer lugar y se declarará inadmisible el segundo.

79. Un contribuyente ha pagado una liquidación administrativa. Tres meses después, se ha dado cuenta de que, aunque él pagó la cantidad que le había notificado la Administración, esta había cometido un error aritmético en la liquidación y la deuda final era incorrecta (y superior a lo que era correcto). ¿Qué podrá hacer en este caso el contribuyente?. a) Interponer un recurso de reposición contra la liquidación. b) Instar el procedimiento de rectificación de errores. c) Instar el procedimiento de devolución de ingresos indebidos del art. 221.1 LGT.

80. Un contribuyente acude a usted para que recurra la denegación de un beneficio fiscal por un Ayuntamiento. Tras analizar el caso, observa que su cliente tiene en su poder un documento que demuestra que tiene derecho al beneficio fiscal, pero que no aportó ante los órganos de aplicación de los tributos. Según la jurisprudencia del Tribunal Supremo, ¿puede aportar ese documento en el procedimiento de revisión?. a) No, porque no se puede incorporar al expediente más documentación acreditativa de los hechos tras el trámite de audiencia o alegaciones. b) Sí, sin ningún tipo de límite, para garantizar su derecho de defensa. c) Sí, salvo que la falta de aportación en el procedimiento de aplicación de los tributos haya sido abusiva o maliciosa.

81. ¿Se puede notificar presencialmente en algún supuesto en los días de cortesía previstos para las notificaciones electrónicas?. a) No. b) Sí. c) Solo si se trata de una notificación realizada a una persona física.

82. Un contribuyente presenta su autoliquidación de IRPF (a devolver) fuera de plazo. Si pasan 6 meses sin que la Administración haya devuelto la cantidad correspondiente: a) Se produce el silencio positivo y comienzan a devengarse intereses de demora en favor del contribuyente. b) Se produce el silencio negativo. c) El procedimiento se considera finalizado por caducidad.

83. Un cliente le trae al despacho una liquidación administrativa, notificada hace una semana y dictada en un procedimiento de comprobación limitada. Dicha liquidación puede calificarse de: a) Provisional. b) Definitiva. c) Firme.

84. Según la jurisprudencia constitucional ¿disfrutan las personas jurídicas del derecho a la inviolabilidad del domicilio?. a) Sí, en los mismos términos que las personas físicas. b) No, pues las personas jurídicas carecen de derecho a la intimidad. c) Sí, pero con menor intensidad que las personas físicas.

85. ¿Cuál de los siguientes es un efecto de la firma de un acta de conformidad por parte del obligado tributario?. a) La propuesta de liquidación incorporada al acta se convierte automáticamente en un acto de liquidación si pasa 1 mes sin que se le notifique ningún acuerdo del inspector-jefe. b) El contribuyente acepta los hechos que contenga el acta (la firma tiene el valor de confesión) y no podrá discutirlos en ningún caso. c) Si se le impone una sanción, se aplicará una reducción del 40 por 100 sobre la misma.

86. Según la jurisprudencia del Tribunal Supremo ¿son correctas las llamadas “expediciones de pesca”?. a) Sí. b) No. c) Sí, pero solo cuando se encuentre en juego una elevada deuda tributaria.

87. El recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo, presentada cuando han pasado más de doce meses desde el vencimiento del plazo establecido para presentar la declaración o la autoliquidación: a) Será del uno por ciento (1%) por cada mes completo de retraso en la presentación. b) Será del quince por ciento (15%). c) Será del doce por ciento (12%) como máximo cualquiera que sea el número de meses de retraso.

88. Un año después de recibir la notificación de una liquidación, un contribuyente solicita el fraccionamiento de la deuda. Poco tiempo después (y sin que la Administración haya respondido a su petición), recibe una providencia de apremio respecto de dicha deuda. En este caso, según la jurisprudencia del Tribunal Supremo: a) La actuación administrativa no es correcta, porque debe resolverse la petición de fraccionamiento antes de acudir a la vía de apremio. b) La actuación administrativa es correcta, porque la petición de aplazamiento se realizó en período ejecutivo y ello permite iniciar directamente el procedimiento de apremio. C) La actuación administrativa no es correcta, porque no puede dejar pasar más de 6 meses entre la notificación de la liquidación y el inicio del procedimiento de apremio.

89. En caso de incumplimiento del plazo máximo del procedimiento sancionador: a) Se produce la caducidad, pero la Administración podrá iniciar un nuevo procedimiento dentro del plazo de prescripción. b) Se produce la caducidad y, además, la Administración no podrá iniciar un nuevo procedimiento sancionador respecto de esa infracción. c) Se tiene por no interrumpido el plazo para imponer la sanción, pero la Administración podrá continuar con el procedimiento.

90. En relación con la motivación de una sanción en el marco de un procedimiento tributario sancionador: a) Tanto el Tribunal Constitucional como el Tribunal Económico Administrativo Central han afirmado la necesidad de analizar la culpa del sujeto infractor, no siendo suficientes ni frases tipo ni atendiendo meramente al resultado. b) Aunque el Tribunal Constitucional ha sentenciado que no se puede sancionar por el mero resultado ni mediante razonamientos apodícticos, no ha habido unificación de doctrina por parte del Tribunal Económico-Administrativo Central. c) Ninguna de las dos anteriores es correcta.

91. Un contribuyente ha recibido la notificación de una providencia de apremio. ¿Cuál de los siguientes no es un motivo de oposición válido frente a la misma?. a) La presentación de una tercería de mejor derecho. b) La notificación inválida de la liquidación administrativa. c) La prescripción del derecho a exigir el pago.

92. Notificada una liquidación del Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana practicada por un ayuntamiento que tiene el carácter de municipio de gran población, el sujeto pasivo que está disconforme con dicha liquidación: a) Debe interponer recurso de reposición contra dicha liquidación con carácter preceptivo. b) Debe interponer obligatoriamente una reclamación económico-administrativa ante el órgano especializado creado por dicho ayuntamiento para conocer de las reclamaciones económico-administrativas contra actos impositivos de su competencia. c) Puede optar entre interponer recurso potestativo de reposición o reclamación económico-administrativa ante el órgano especializado creado por dicho ayuntamiento para conocer de las reclamaciones económico-administrativas contra actos impositivos de su competencia.

93. Una empresa ha recibido la notificación de una liquidación del Impuesto sobre Sociedades practicada por la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de Jaén por un importe de 200.000 € de cuota a ingresar. Si la empresa quiere recurrirla: a) Podrá presentar reclamación económico-administrativa ante el TEAR competente y, posteriormente, podrá acudir el TEAC. b) Deberá necesariamente acudir al TEAR, que resolverá en única instancia. c) Deberá necesariamente acudir al TEAC, que resolverá en única instancia.

94. Si un Ayuntamiento quiere impugnar uno de sus actos en la jurisdicción contencioso-administrativa, porque infringe el ordenamiento jurídico y lo considera gravemente perjudicial para los intereses generales, ¿qué deberá hacer?. a) Deberá iniciar un procedimiento de nulidad de pleno derecho. b) Deberá iniciar un procedimiento de declaración de lesividad. c) Deberá recurrirlo directamente ante el juzgado de lo contencioso-administrativo competente, en el plazo de 2 meses desde que se dictó.

95.Los actos y actuaciones de aplicación de los tributos y los actos de imposición de sanciones tributarias podrán revisarse mediante: a) Los procedimientos especiales de revisión, el recurso de revisión y las reclamaciones económico-administrativas. b) Los procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición y las reclamaciones económico-administrativas. c) Solamente mediante los procedimientos especiales de revisión establecidos. d) Los procedimientos especiales de revisión, el recurso de súplica y las reclamaciones económico-administrativas.

96.¿Cuál es el procedimiento tributario que tiene por objeto la comprobación e investigación del adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias y, en su caso, la regulación del obligado tributario mediante la práctica de una o varias liquidaciones?. a) El procedimiento de apremio. b) El procedimiento de verificación de datos. c) El procedimiento de recaudación. d) El procedimiento de inspección.

97. ¿En cuál de los siguientes supuestos no es posible la revocación de los actos de aplicación de imposición de sanciones por parte de la Administración tributaria, cuando sea en beneficio del interesado?. a) Cuando se estime que infringen manifiestamente la ley. b) Cuando circunstancias sobrevenidas que afecten a una situación jurídica particular pongan de manifiesto la improcedencia del acto dictado. c) Cuando en la tramitación del procedimiento se haya producido indefensión a los interesados. d) Cuando se hubiera incurrido en error de hecho que resulte de los propios documentos incorporados al expediente.

98.Acude a nuestro despacho Ana P.C. trabajadora autónoma quien, tras efectuar un pago tributario en cantidad superior a la reclamada, promovió procedimiento para devolución de ingresos indebidos. La Administración dictó resolución desestimando su pretensión, por lo que presentó frente a la misma, recurso de reposición y también reclamación económico-administrativa. No sabe si obró bien y qué ocurrirá con ambas reclamaciones. Señale la respuesta correcta. a) Ambos recursos serán inadmitidos, pues la resolución dictada en estos procedimientos agota la vía administrativa, si bien tenemos abierta la vía contencioso-administrativa. b) Con independencia del orden temporal de presentación, se suspenderá la tramitación de la reclamación económico-administrativa hasta la resolución del recurso potestativo de reposición y, resuelto este si no es estimado o transcurrido el plazo para ello, se dará trámite a la reclamación económico-administrativa. c) Se tramitará el presentado en primer lugar y se declarará inadmisible el segundo. d) En cualquier caso, se tramitará la reclamación económico-administrativa y se tendrá por no presentado el recurso de reposición, dado su carácter potestativo.

99. Un Ayuntamiento que no ostenta la condición de municipio de gran población giró a la empresa X una liquidación en concepto de impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, en cuantía de 163.491,65 €, como consecuencia de una transmisión de terrenos efectuada en escritura pública. Disconforme la referida empresa con dicha liquidación y habiendo tomado la decisión de recurrirla, acude a un Abogado. ¿Qué recurso deberá interponer para impugnar la liquidación?. a) Podrá interponer recurso de reposición, con carácter potestativo, o, directamente, reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico-Administrativo Municipal correspondiente. b) Deberá interponer recurso de reposición, que no tendrá carácter potestativo. c) Deberá interponer directamente recurso contencioso-administrativo ante el Juzgado de lo Contencioso-Administrativo competente. d) Deberá interponer reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico-Administrativo Municipal correspondiente.

100. La presentación de una declaración tributaria: A) Inplica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de procedencia de la obligación tributaria. B) Vincula en todo caso a la Administración tributaria, en cuanto que ésta no puede revisar ni comprobar los hechos incorporados a dicha declaración. C) No implica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria.

101. El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. Un contribuyente presentó su autoliquidación ( a ingresar) el 15/06. No realizó ningún otro trámite hasta el 22/07, día en abonó la deuda. En este caso, además de la cuota, el contribuyente deberá pagar: A) Un recargo del 5%. B)Intereses de demora. C)Un recargo del 1%.

102. Tras los 10 días naturales sin consultar la notificación electrónica ¿Hay que notificar por comparecencia?. A) Sí. B)No. C)Sólo si se notifican liquidaciones.

103. ¿Qué efecto ha tenido la jurisprudencia del Tribunal Supremo en relación con la ejecución de los actos recurridos en reposición?. A) Ha permitido aportar garantías diferentes a las expresamente tasadas en la Ley. B)No ha tenido efecto alguno. C) Obliga a la Administración a resolver el recurso de reposición interpuesto, incluso sin solicitud de suspensión, antes de proceder a la ejecución forzosa en vía de apremio.

104. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se tramitará: A)Siempre de forma conjunta con los procedimientos de aplicación del tributo correspondiente. B)De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo renuncia del obligado tributario, en cuyo caso se tramitarán conjuntamente. C)De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo que.

105. Las liquidaciones tributarias provisionales: A)Pueden ser recurridas. B)No es necesario que se encuentren motivadas. C)Sólo es necesario que se encuentren motivadas cuando la cuota liquidada supere el importe fijado en la normativa.

106. El acuerdo de entrada que se aporte, en su caso, al órgano judicial competente para autorizar la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, aún con carácter previo al inicio formal del procedimiento correspondiente: A) Debe contener la identificación del obligado tributario y los conceptos que van a ser objeto de comprobación, pero no es necesario que señale los períodos objeto de comprobación, pues se entenderá que puede obtenerse información sobre todos los no prescritos. B) Debe contener la identificación del obligado tributario, los conceptos y períodos que van a ser objeto de comprobación. C)Debe contener la identificación del obligado tributario y los periodos objeto de comprobación, pero no es necesario que precise qué conceptos o impuestos serán objeto de comprobación pues se entenderá que puede obtenerse información sobre cualquier concepto impositivo.

107. El plazo reglamentario de autoliquidación del IRPF finalizó el 30 de junio. Un contribuyente presentó su autoliquidación, sin requerimiento previo, al día siguiente. La cuota determinada por el contribuyente ascendía a 1065,20€. En este caso: A)Se le exigirá un recargo del 1%. B)No se le exigirá recargo alguno. C)Se le exigirá un recargo del 5%.

108. ¿Esta obligado a recibir notificaciones eletrónicas un abogado ejerciente para los trámites y actuaciones que realice con las Administraciones Públicas en ejercicio a su actividad profesional?. A)No. B)Sí. C)Sólo se tributa en IRPF por estimación directa normal.

109. El 15/06/2023, se inició procedimiento de inspección de una empresa. La administración solicitó a la empresa las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que, por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/06/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la empresa explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En ese caso, ¿se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento?. A)Sí, se extenderá por 3 meses. B)No se produce. C)Sí, se extenderá por 9 meses.

110. El 15/01/2024 se inició procedimiento de inspección de una empresa. La administración le solicitó las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que, por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/05/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la entidad explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En este caso, ¿Se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento?. A)Sí, se extenderá 3 meses. B) No se produce. C)Sí, se extenderá por 9 meses.

111. ¿A qué jueces o tribunales corresponde autorizar, mediante auto, la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, cuando ello proceda para la ejecución forzosa de actos en la Administración?. A) A la sala de lo contencioso de los Tribunales Superiores de Justicia. B)A los juzgados de lo contencioso. C)A los juzgados de lo penal.

112. Un contribuyente no presenta su autoliquidación de IRPF, debiendo hacerlo, y deja de ingresar 1000€, incurriendo en la infracción del art.191 de la LGT. A la luz de estos datos, ¿Cómo se calificará la infracción?. A)Leve. B)Grave. C)Muy Grave.

113. La administración ha puesto una notificación electrónica a disposición de un contribuyente en la DEHú. No ha practicado aviso de la llegada de dicha notificación. Según la legislación aplicable, ¿Invalida dicha falta de aviso, por sí misma, la notificación?. A)No. B)Sí. C)Solo si se trata de una notificación realizada a una persona jurídica.

114. Según la normativa tributaria vigente sobre la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido: A)La solicitud y la concesión de la autorización judicial solo podrán practicarse una vez que se haya notificado al obligado un requerimiento de información que no haya sido atendido en tiempo y forma. B)La solicitud y la concesión de la autorización judicial sólo podrán practicarse una vez que se haya notificado al obligado el inicio del procedimiento inspector. C)Tanto la solicitud como la concesión de la autorización judicial podrán practicarse, aun con carácter previo al inicio formal del correspondiente procedimiento, siempre que se incorpore el acuerdo de entrada a la solicitud.

115. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se iniciará: A)Siempre de oficio, mediante notificación del acuerdo del órgano competente. B)De oficio o a petición del propio sujeto investigado en el marco de unas actuaciones de comprobación tributaria. C)Única y exclusivamente en virtud de denuncia de un tercero, que será parte del mismo.

116. La administración le notifica a Ud. una liquidación tributaria el 5 de febrero. El plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: A)5 de marzo, permitiéndose el pago hasta las 15:00h del día siguiente. B)28 de febrero y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. C)20 de marzo y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.

117. El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. El 20/06, un contribuyente había presentado su autoliquidación ( a ingresar) pero no procedió al pago, ni realizó ninguna otra actuación hasta el 07/07, cuando solicitó el aplazamiento de la deuda. Antes de resolver dicha petición, la Administración notificó el inicio del procedimiento de apremio. Según jurisprudencia del Tribunal Supremo, ¿Es correcta esta situación?. A)No, porque debe resolverse la petición de aplazamiento antes de iniciar el procedimiento de apremio. B) Sí, porque la petición de aplazamiento se presentó en periodo ejecutivo. C)No, porque el contribuyente presentó su autoliquidación en período voluntario.

118. En caso de que el tribunal económico-administrativo municipal de un municipio de gran población notifique su resolución por la que desestima la reclamación económico administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es: A)El recurso de alzada ante el tribunal Económico- Administrativo Central. B)El recurso contencioso administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional. C)El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico administrativo municipal que dictó la resolución.

119. En el marco de un procedimiento tributario sancionador, en el supuesto de que el sujeto haya interpretado erróneamente la norma tributaria: A)El juicio de culpabilidad permite que, ante una infracción, se analice exclusivamente la tipicidad, sin entrar a valorar el grado de culpa del sujeto infractor. B)Las circunstancias subjetivas, como los recursos económicos de los que pueda disponer la persona y la capacidad de poder recibir un asesoramiento jurídico competente, pueden ser determinantes de cara a la imposición de la sanción, a pesar de que esa interpretación pueda entenderse como razonable. C)Ninguna de las dos respuestas es correcta.

120. Un contribuyente solicitó un aplazamiento en período voluntario, pero la Administración lo denegó. De acuerdo con la LGT, la denegación se notificó y se le dio al deudor el plazo de pago del 62.2 de la LGT para abonar la deuda. Si el contribuyente reformula su petición y ofrece nuevas garantías y un calendario de pagos más favorables a la administración: A)No se impide el inicio del período ejecutivo, pero la Administración deberá tramitar la nueva petición antes de apremiar la deuda. B)La nueva petición de aplazamiento impedirá el inicio del período voluntario hasta que la administración lo resuelva. C)La Administración inadmitirá a trámite la nueva petición, por ser reiterativa.

121. Un contribuyente recibe una providencia de apremio el 16 de marzo y la abona el 1 de abril del mismo año. En este caso: A)Deberá abonar un recargo del 5%. B)Deberá abonar un recargo del 10%. C)Deberá abonar un recargo del 20%.

122. ¿Cuántos "días de cortesía" se pueden señalar para no recibir notificaciones electrónicas?. A) 30 días en total. B)30 días consecutivos. C)60 días en total.

123.Para la imposición de sanciones tributarias: A)Son revelantes las circunstancias subjetivas del contribuyente, pues si se trata de una sociedad grande con bastantes medios económicos, ésta tendrá un asesoramiento fiscal mucho más competente, deduciéndose de ello culpabilidad ante un incumplimiento. B)Las presunciones que tiendan a circunstancias subjetivas del contribuyente no violan el principio de culpabilidad que se deriva del art.25 de la CE al no ser la culpabilidad un elemento necesario para verificar si existe infracción tributaria, sino que se trata de un juicio que hace exclusivamente en relación con tipos penales. C)Es jurisprudencia del Tribunal Supremo que si se atiende exclusivamente a las circunstancias subjetivas del contribuyente (como sus medios económicos) se viola el principio de culpabilidad que se deriva del art.25 CE.

124. Un abogado ha presentado, en nombre de su cliente, un recurso de reposición contra una liquidación administrativa. Sin embargo, no ha acreditado la representación. ¿Qué sucederá en este caso?. A)Nada, porque el recurso de reposición es potestativo y para interponerlo no es necesario acreditar la representación. B)Se inadmitirá a trámite el recurso de reposición. C)La administración le requerirá para que acredite la representación en plazo de 10 días.

125. En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá: A)Requerir al terceros toda clase de información sobre el obligado tributario, aunque dichos terceros no tengan la obligación general de suministrar dicha información. B)Solicitar al obligado tributario justificación documental de operaciones financieras que tengan transcendencia en la base o en la cuenta de la obligación tributaria. C)Requerir a terceros información sobre movimientos financieros que tengan trascendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria.

125. En un procedimiento de verificación de datos, ¿ puede la Administración requerir información a terceros?. A)Sí, salvo que se trate de información sobre movimientos financieros. B)Podrá pedir a terceros que ratifiquen la información proporcionada cuando el obligado alegue que los datos son inexactos o falsos. C)No, solo se puede requerir al obligado tributario.

127. Un contribuyente ha presentado una declaración censal de alta en la actividad económica, pero al día siguiente se ha dado cuenta de que indicó erróneamente un dato. Para modificarlo. A)Deberá presentar recurso de reposición. B)Deberá presentar una reclamación contenciosa-administrativa. C)Deberá presentar una declaración sustitutiva.

128. En materia de aplicación de los tributos, son susceptibles de reclamación económico-administrativa: A)Los actos que denieguen exenciones o beneficios fiscales, pero no los reconozcan tales exenciones o beneficios. B)Las liquidaciones provisionales y las liquidaciones definitivas, entre otros actos. C)Las liquidaciones provisionales, pero no las liquidaciones definitivas.

129. La administración ha embargado la totalidad del dinero que había en la cuenta bancaria de un contribuyente. Para ello, ha notificado la diligencia de embargo a la entidad financiera y, tras practicarse la traba, al deudor. El único ingreso de esa cuenta es el salario del contribuyente. ¿Existe algún argumento para impugnar con éxito la providencia de apremio?. A)Sí, que se ha ejecutado el embargo antes de que se notificará la diligencia del deudor y, y por tanto, se ha producido indefensión. B)Sí, porque no se han respectado los límites al embargo derivados del origen salarial de los fondos de la cuenta. C)No, a la luz de la información disponible.

130. En caso de que un tribunal económico administrativo municipal de un municipi de gran población notifique resolución por la que se desestima la reclamación contencioso administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es: A)El recurso de alzada entre el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC). B)El recurso contencioso administrativo ante los juzgados o tribunales competente de dicho orden jurisdiccional. C)El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico administrativo municipal que dictó la resolución.

131. Un contribuyente solicitó, en período voluntario, un fraccionamiento de la deuda, que la Administración denegó. Con la notificación de la denegación, se abrió un plazo de pago. Durante el mismo, el contribuyente solicitó el fraccionamiento de la deuda en los mismos terminos que en su petición orginal. En este caso, la Administración: A) Inadmitirá la segunda petición, por regla general. B)Podrá ignorar la petición e iniciar, sin más trámite, el procedimiento de apremio. C)Admitirá a trámite la segunda petición y, proablemente, la denegará.

132. En caso de que el procedimiento de inspección de tributos se inicie por haber existido una previa denuncia: A)La denuncia formará parte del expediente. B)La denuncia no formará parte del expediente y al denunciante no se le considerará parte interesada en el procedimiento inspector. C)La denuncia no formará parte del expediente, pero al denunciante se le considerará como parte interesada en el procedimiento inspector.

133. Un contribuyente ha presentado, frente a una liquidación tributaria, recurso de reposición y también reclamación económico-administrativa. En este caso: A)Se tramitará el escrito presentado en primer lugar y se declarará inadmisible el segundo. B)Se suspenderá en todo caso la tramitación de la reclamación económico-administrativa hasta la resolución del recurso potestativo de reposición. C)Ambos recursos serán inadmitidos.

134. En caso de disconformidad frente a una liquidación del Impuesto Municipal sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza urbana girada por un Ayuntamiento de un municipio que no está acogido al régimen especial de gran población, el obligado tributario: A)Debe interponer directamente recurso contencioso-administrativo. B)Debe interponer recurso de reposición, que es perceptivo para agotar la vía administrativa. C)Puede interponer recurso potestativo de reposición o reclamación económico administrativa.

135. Una empresa ha recibido la notificación de una liquidación del Impuesto de Sociedades practicada por la delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de Cádiz por un importe de 80000€ de cuota a ingresar. Si la empresa quiere recurrirla: A)Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAC. B)Podrá presentar reclamación económico administrativa ante el TEAR competente y, posteriormente, podrá acudir al TEAC. C)Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAR competente.

136. Según la jurisprudencia del TC, el derecho fundamental a la inviolavilidad del domicilio: A)Corresponde también a las personas jurídicas, pero con menor intensidad que a las personas físicas. B)Corresponde tanto a las personas físicas como a las personas jurídicas con la misma intensidad. C)Se limita a las personas físicas, de modo que no les corresponde a las personas jurídicas.

137. Es doctrina unificada del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), en materia de motivación de los acuerdos sancionadores, que: A)Basta que la motivación del juicio de culpabilidad conste en el acuerdo sancionador y no en el expediente sancionador y cabe la emisión a hechos que hayan quedado acreditados en el procedimiento de comprobación o inspección. B)Para dar cumplimiento a la motivación del juicio de culpabilidad, basta que se dé la tipicidad y la antijuridad, pues la culpabilidad es un elemento que se exige únicamente en relación con infracciones penales. C)Es necesario que los elementos fácticos y jurídicos que justifican la apreciación de la culpabilidad del contribuyente consten tanto en el expediente sancionador como el acuerdo sancionador.

138. Según la legislación vigente, ¿es necesario que la AET notifique al interesado el inicio de un procedimiento inspector para poder solicitar al juez la autorización de entrada en domicilio?. A)Si, en todo caso. B)Sí, pero solo cuando se trate de actuaciones inspectoras de carácter general. C)No, en ningún caso.

139. Para la suscripción de un acta de inspección con acuerdo será necesario: A)Autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de un depósito, aval o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades resultante del acta. B) Solamente la autorización del órgano competente para liquidar. C)La autorización del órgano competente para liquidar y, además, el previo pago de las cantidades resultantes del acta.

140. Presentada e ingresada por el sujeto pasivo autoliquidación por el Impuesto sobre el Incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana calculado en virtud de norma declarada inconstitucional, el sujeto pasivo puede: A)Presentar directamente un recurso contencioso administrativo, aunque no haya transcurrido el plazo que tiene la Administración para resolver su solicitud. B)Interpone recurso de reposición contra dicha autoliquidación. C)Presentar escrito de solicitud de rectificación de dicha autoliquidación.

141. El plazo de intrepretación del recurso de reposición contra un acto de aplicación de los tributos del Estado que es objeto de notificación expresa: A)Es de dos meses a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible. B)Es de quince días a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible. C)Es de un mes a partir del día siguiente al de notificación del acto recurrible.

142. Un contribuyente ha pagado una liquidación administrativa. Tres meses después, se ha dado cuenta de que, aunque él pagó la cantidad que le había notificado la Administración. esta había cometido un error aritmético en la liquidación y la deuda final era incorrecta (y superior a lo que era incorrecto). ¿Qué podrá hacer en este caso el contribuyente?. A) Instar el procedimiento de rectificación de errores. B)Instar el procedimiento de devolución de ingresos indebido del art.221.1 LGT. C)Interponer un recurso de reposición contra la liquidación.

143. ¿Debe notificarse la inclusión en el sistema de notificación electrónica a los obligados a recibir notificaciones ese modo?. A)No. B)Solo si son personas físicas. C)Sí.

144. Un contribuyente recibió una providencia de apremio y pagó la deuda e el período de pago del art. 62.5 LGT. Por error suyo, pagó la cuota con el recargo de apremio ordinario del 20%, en lugar del recargo de apremio reducido del 10%. ¿Qué procedimiento podrá instar el contribuyente para recuperar lo que ha pagado de más?. A)Un recurso de reposición contra la providencia de apremio. B)Un procedimiento de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos. C)Un procedimiento de devolución de ingresos indebidos.

145. En caso de que el procedimiento de inspección de tributos se inicie por haber existido previa denuncia: A)La denuncia no formará parte del expediente, pero al denunciante se le considerará como parte interesada en el procedimiento inspector. B)La denuncia formará parte del expediente. C)La denuncia no formará parte del expediente y al denunciante no se le considerará parte interesada en el procedimiento inspector.

146. ¿Esta obligado a recibir notificaciones electrónicas un abogado ejerciente para los trámites y actuaciones que realice con las Administraciones Públicas en ejercicio de su actividad profesional?. A)No. B)Solo si tributa en IRPF por estimación directa normal. C)Sí.

147. Tras los 10 días naturales sin consultar la notificación electrónica ¿hay que notificar por comparecencia?. A)Solo si se notifican liquidaciones. B)Sí. C)No.

148. Según la jurisprudencia del TC, el derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio: A)Corresponde tanto a las personas físicas como a las jurídicas con misma intensidad. B)Corresponde también a las personas jurídicas, pero con menor intensidad que las personas físicas. C)Se limita a las personas físicas, de modo que no les corresponde a las personas jurídicas.

149. ¿Debe notificarse la inclusión en el sistema de notificación electrónica a los obligados a recibir notificaciones de ese modo?. A)No. B)Sí. C)Solo si son personas físicas.

150. Un contribuyente ha pagado una liquidación administrativa. Tres meses después, se ha dado cuenta de que, aunque él pagó la cantidad que le había notificado la Administración, esta había cometido un error aritmético en la liquidación y la deuda final era incorrecta (y superior a lo que era correcto). ¿Qué podrá hacer en este caso el contribuyente?. A)Instar el procedimiento de devolución de ingresos indebidos del art. 221.2 LGT. B)Interponer un recurso de reposición contra la liquidación. C)Instar el procedimiento de rectificación de errores.

151. En el procedimiento de comprobación limitada, la Administración Tributaria podrá: A)Requerir a terceros información sobre movimientos financieros que tengan transcendencia en la base o en la cuota de la obligación tributaria. B)Solicitar al obligado tributario justificación documental de operaciones financieras que tengan trascendencia en la base o en la cuenta de obligación tributaria. C)Requerir a terceros toda clase de información sobre el obligado tributario, aunque dichos terceros no tengan la obligación general de suministrar dicha información.

152. La suscripción de un acta de inspección con acuerdo será necesario: A)Solamente la autorización del órgano competente para liquidar. B)Autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de un déposito, aval o certificado de seguro de caución, de cuantías suficiente para garantizar el cobro de las cantidades resultantes del acta. C)La autorización del órgano competente para liquidar y, además el previo pago de las cantidades resultantes del acta.

153. El acuerdo de entrada que se aporte, en su caso, al órgano judicial competente para autorizar la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, aun con carácter previo al inicio formal del procedimiento correspondiente: A)Debe contener la identificación del obligado tributario y los períodos objeto de comprobación, pero no es necesario que precise qué conceptos o impuestos serán objeto de comprobación pues se entenderá que puede obtenerse información sobre cualquier concepto impositivo. B)Debe contener la identificación del obligado tributario y los conceptos que van a ser objeto de comprobación, pero no es necesario que señale los períodos objeto de comprobación, pues se entenderá que puede obtenerse información sobre todos los no prescritos. C)Debe contener la identificación del obligado tributario, los conceptos y períodos que van a ser objeto de comprobación.

154. El plazo reglamentario de autoliquidación del IRPF finalizó el 30 de junio. Un contribuyente presentó su autoliquidación, sin requerimiento previo, al día siguiente. La cuota determinada por el contribuyente ascendía a 1065,20€. En este caso: A)No se le exigirá recargo alguno. B)Se le exigirá un recargo del 5%. C)Se le exigirá un recargo del 10%.

155. Un abogado ha representado, en nombre de su cliente, un recurso de reposición contra una liquidación administrativa. Sin embargo, no ha acreditado la representación. ¿Qué sucederá en este caso?. A)Se inadmitirá a trámite el recurso de reposición. B)Nada, porque el recurso de reposición es potestativo y para interponerlo no es necesario acreditar la representación. C)La administración le requerirá para que acredite la representación en el plazo de 10 días.

156. La administración le notifica a Ud. una liquidación tributaria el día 5 de febrero. El plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: A) 5 de marzo, permitiéndose el pago hasta las 15:00h del día siguiente. B)20 de marzo y, si este no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. C)28 de febrero y, si este no fiera hábil, hasta el inmediato hábil siguente.

157. Presentada e ingresada por el sujeto pasivo autoliquidación por el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana calculando en virtud de norma declarada Inconstitucional, el sujeto pasivo puede: A)Presentar directamente un recurso contencioso administrativo, aunque no haya transcurrido el plazo que tiene la Administración para resolver su solicitud. B)Interponer recurso de reposición contra dicha autoliquidación. C)Presentar escrito de solicitud de rectificación de dicha autoliquidación.

158. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se tramitará: A)De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo renuncia del obligado tributario, en cuyo caso se tramitarán conjuntamente. B)Siempre de forma conjunta con los procedimientos de aplicación del tributo correspondiente. C)De forma separada respecto de los procedimientos de aplicación de los tributos, salvo que el órgano administrativo instructor decida lo contrario.

159. Las liquidaciones tributarias provisionales: A)No es necesario que se encuentren motivadas. B)Pueden ser recurridas. C)Solo es necesario que se encuentren motivadas cuando la cuota liquidada supere el importe fijado en la normativa.

160. El procedimiento sancionador en el ámbito tributario se inciará: A)De oficio o a petición del propio sujeto investigado en el marco de unas actuaciones de comprobación tributaria. B)Única y exclusivamente en virtud de denuncia de un tercero, que será parte en el mismo. C)Siempre de oficio, mediante notificación del acuerdo del órgano competente.

161. Un contribuyente recibió una providencia de apremio y pagó la deuda en el periodo de pago del art. 62.5 LGT. Por error suyo, pagó la cuota con el recargo de apremio ordinario del 20%, en lugar del recargo de apremio reducido del 10%, ¿Qué procedimiento podrá instar el contribuyente para recuperar lo que ha pagado de más?. A)Un procedimiento de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos. B)Un recurso de reposición contra la providencia de apremio. C)Un procedimiento de devolución de ingresos indebidos.

162. La administración ha puesto una notificación electrónica a disposición de un contribuyente en la DEHú. No ha practicado aviso de la llegada de dicha notificación. Según la legislación aplicable, ¿Invalida dicha falta de aviso, por sí misma, la notificación?. A)Sólo si se trata de una notificación realizada a una persona jurídica. B)No. C)Sí.

163. En caso de que el Tribunal Económico Administrativo Municipal de un municipio de gran población notifique resolución por la que se desestima la reclamación contencioso administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es: A)El recurso de alzada ante el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC). B)El recurso contencioso administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional. C)El recurso de reposición ante el mismo Tribunal Económico Administrativo Municipal que dictó la resolución.

164. La Administración ha embargado la totalidad del dinero que había en la cuenta bancaria de un contribuyente. Para ello, ha notificado la diligencia de embargo a una entidad financiera y, tras practicarse la traba, al deudor. El único ingreso de esa cuenta es el salario del contribuyente. ¿Existe algún argumento para impugnar con éxito la providencia de apremio?. A)Sí, que se ha ejecutado el embargo antes de que se notificará la diligencia al deudor y, por tanto, se ha producido indefensión. B)No, a la luz de la información disponible. C)Sí, porque no se han respetado los límites al embargo derivados del origen salarial de los fondos de la cuenta.

165. El 15/06/2023, se inició procedimiento de inspección de una empresa. La administración solicitó a la empresa las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que, por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/06/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la empresa explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En ese caso, ¿Se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento?. A) Sí, se extenderá por 9 meses. B)Sí, se extenderá por 3 meses. C)No se produce.

166. Es doctrina unificada del TEAC, en materia de motivación de los acuerdos sancionadores, que: A)Para dar cumplimiento a la motivación del juicio de culpabilidad, basta que se dé la tipicidad y la antijurícidad, pues la culpabilidad es un elemento que se exige únicamente en relación con infracciones penales. B)Basta que la motivación del juicio de culpabilidad conste en el acuerdo sancionador y no en el expediente sancionador y cabe la emisión a hechos que ya hayan quedado acreditados en el procedimiento de comprobación o inspección. C)Es necesario que los elementos fácticos y jurídicos que justifican la apreciación de la culpabilidad del contribuyente consten tanto en el expediente sancionador como en el acuerdo sancionador.

167. La presentación de una declaración tributaria: A)Vincula en todo caso la Administración tributaria, en cuanto que ésta no puede revisar ni comprobar los hechos incorporados a dicha declaración. B)No implica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria. C)Implica la aceptación o reconocimiento por el obligado tributario de la procedencia de la obligación tributaria.

168. Según la legislación vigente, ¿Es necesario que la AET notifique al interesado el inicio de un procedimiento inspector para poder solicitar al juez la autorización de entrada en domicilio?. A)Sí, en todo caso. B)Sí, pero solo cuando se trate de actuaciones inspectoras de carácter general. C)No, en ningún caso.

169. El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. El 20/06, un contribuyente había presentado su autoliquidación (a ingresar) pero no procedió al pago, ni realizó ninguna otra actuación hasta el 07/07, cunado solicitó el aplazamiento de apremio. Según jurisprudencia del Tribunal Supremo, ¿Es correcta esta situación?. A)Sí, porque la petición de aplazamiento se presentó en período ejecutivo. B)No, porque el contribuyente presentó su autoliquidación en período voluntario. C)No, porque debe resolverse la petición de aplazamiento antes de iniciar el procedimiento de apremio.

El 30/06 finalizó el plazo reglamentario para autoliquidar el IRPF. Un contribuyente presentó su autoliquidación (a ingresar) el 15/06. No realizó ningún otro trámite hasta el 22/07, día que abonó la deuda. En este caso, además de la cuota, el contribuyente deberá pagar: A)Intereses de demora. B) Un recargo del 10%. C)Un recargo del 5%.

171. En el marco de un procedimiento tributario sancionador, en el supuesto de que el sujeto haya interpretado erróneamente la norma tributaria: A)El juicio de culpabilidad permite que, ante una infracción, se analice exclusivamente la tipicidad, sin entrar a valorar el grado de culpa del sujeto infractor. B)Las circunstancias subjetivas, como los recursos económicos de los que pueda disponer la persona y la capacidad de poder recibir un asesoramiento jurídico competente, pueden ser determinantes de cara a la imposición de la sanción, a pesar de que esa interpretación pueda entenderse como razonable. C)Ninguna de las dos respuestas es correcta.

172. El 15/01/2024 se inició procedimiento de inspección de una empresa. La administración le solicitó las facturas vinculadas con determinados gastos, pero la empresa señaló que no disponía de ellas y que, por tanto, no las podría aportar. Sin embargo, el 15/05/2024, en el trámite de audiencia previo a la formalización del acta, la entidad explicó que finalmente había localizado dichas facturas y las aportó. En este caso, ¿Se produce la extensión del plazo máximo de duración del procedimiento?. A)No se produce. B)Si, se extenderá por 3 meses. C)Sí, se extenderá por 9 meses.

173. Según la normativa tributaria vigente sobre la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido. A)La solicitud y la concesión de la autorización judicial solo podrán practicarse una vez que se haya notificado al obligado un requerimiento de información que no haya sido atendido en tiempo y forma. B)La solicitud y la concesión de la autorización judicial solo podrán practicarse una vez que se haya notificado al obligado el inicio del procedimiento inspector. C)Tanto la solicitud como la concesión de la autorización judicial podrán practicarse, aun con carácter previo al inicio del correspondiente procedimiento, siempre que se incorpore el acuerdo de entrada a la solicitud.

174. En caso de que el Tribunal Económico-Administrativo municipal de un municipio de gran población notifique su resolución por la que desestima la reclamación económico administrativa interpuesta contra una liquidación girada por un impuesto de dicho ayuntamiento, el recurso procedente es: A)El recurso contencioso administrativo ante los juzgados o tribunales competentes de dicho orden jurisdiccional. B)El recurso de reposición ante el mismo tribunal económico administrativo municipal que dictó la resolución. C)El recurso de alzada ante el Tribunal Economico-Administrativo Central.

175. Un contribuyente ha presentado una declaración censal de alta en actividad económica, pero al día siguiente se ha dado cuenta de que indicó erróneamente un dato. Para modificarlo: A)Deberá presentar una declaración sustitutiva. B)Deberá presentar un recurso de reposición. C)Deberá presentar una reclamación contencioso-administrativa.

¿Cuantos "días de cortesía" se pueden señalar para no recibir notificaciones electrónicas en ellos?. A)30 días en total. B)60 días en total. C)30 días consecutivos.

177. En un procedimiento de verificación de datos, ¿puede la Administración requerir información a terceros?. A)Podrá pedir a terceros que ratifique la información proporcionada cuando el obligado alegue que los datos son inexactos o falsos. B)No, sólo puede requerir al obligado tributario. C)Sí, salvo que se trate de información sobre movimientos financieros.

178. Un contribuyente ha presentado, frente a una liquidación tributaria, recurso de reposición y también reclamación económico-administrativa. En este caso: A)Ambos recursos serán inadmitidos. B)Se tramitará el escrito presentado en primer lugar y se declarará inadmisible el segundo. C)Se suspenderá en todo caso la tramitación de la reclamación económico-administrativa hasta la resolución del recurso potestativo de reposición.

179. ¿Qué efecto ha tenido la jurisprudencia del Tribunal Supremo en relación con la ejecución de los actos recurridos en reposición?. A)Obliga a la Administración a resolver el recurso de reposición interpuesto, incluso sin solicitud de suspensión, antes de proceder a la ejecución forzosa en vía de apremio. B)No ha tenido efecto alguno. C)Ha permitido aportar garantías diferentes a las expresamente tasadas en la Ley.

180. Un contribuyente solicitó un aplazamiento en período voluntario, pero la administración lo denegó. De acuerdo con la LGT, la denegación se notificó y se le dio el plazo de pago del 62.2 de la LGT para abonar la deuda. Si el contribuyente reformula su petición y ofrece nuevas garantías y un calendario de pagos más favorables a la administración: A)La Administración inadmitirá a trámite la nueva petición, por ser reiterativa. B)La nueva petición de aplazamiento impedirá el inicio del período voluntario hasta que la Administración lo resuelva. C)No se impide del período ejecutivo, pero la Administración deberá tramitar la nueva petición antes de apremiar la deuda.

181. El plazo de interpretación del recurso de reposición contra un acto de aplicación de los tributos del Estado que es objeto de notificación expresa: A)Es de dos meses a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible. B)Es de un mes a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible. C)Es de quince días a partir del día siguiente al de la notificación del acto recurrible.

182. Una empresa ha recibido la notificación de una liquidación del Impuesto de Sociedades practicada por la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria de Cádiz por un importe de 80000€ de cuota a ingresar. Si la empresa quiere recurrila: A)Podrá presentar reclamación económico administrativa ante el TEAR competente y, posteriormente, podrá acudir al TEAC. B)Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAC. C)Podrá presentar recurso de reposición y posteriormente acudir al TEAR competente.

183.En caso de disconformidad a una liquidación del impuesto municipal sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana girada por un ayuntamiento de un municipio que no está acogido al régimen especial de gran población, el obligado tributario: A)Debe interponer recurso de reposición, que es preceptivo para agotar la vía administrativa. B)Debe interponer directamente recurso contencioso-administrativo. C)Puede interponer recurso potestativo de reposición o reclamación económico-administrativa.

184. Un contribuyente recibe una providencia de apremio el 16 de marzo y abona el 1 de abril del mismo año. En este caso: A)Deberá abonar un recargo del 5%. B)Deberá abonar un recargo del 10%. C)Deberá abonar un recargo del 20%.

185. Para la imposición de sanciones tributarias: A)Son relevantes las circunstancias subjetivas del contribuyente, pues si se trata de una sociedad grande con bastantes medios económicos, esta tendrá un asesoramiento fiscal mucho más competente, deduciéndose de ello culpabilidad ante un incumplimiento. B)Las presunciones que tiendan a circunstancias subjetivas del contribuyente no violan el principio de culpabilidad que se deriva del art. 25 de la CE, al no ser la culpabilidad un elemento necesario para verificar si existe infracción tributaria, sino que se trata de un juicio que hace exclusivamente en relación con tipos penales. C)Es jurisprudencia del Tribunal Supremo que si se atiende exclusivamente a las circunstancias subjetivas del contribuyente (como sus medios económicos) se viola el principio de culpabilidad que se deriva del art. 25 de la CE.

186. Un contribuyente solicitó, en período voluntario, un fraccionamiento de la deuda, que la Administración denegó. Con la notificación de la denegación, se abrió un plazo de pago. Durante el mismo, el contribuyente solicitó el fraccionamiento de la deuda en los mismos términos que en su petición original. En este caso la Administración: A)Podrá ignorar la petición e iniciar, sin más trámite, el procedimiento de apremio. B)Admitirá a trámite la segunda petición y, probablemente, la denegará. C)Inadmitirá a trámite la segunda petición, por regla general.

187. Un contribuyente no presenta su autoliquidación de IRPF, debiendo hacerlo, y deja de ingresar 1000€, incurriendo en la infracción del art. 191 de la LGT. A la luz de estos datos, ¿Cómo se calificará la infracción?. A)Leve. B)Muy grave. C)Grave.

188. ¿A qué jueces o tribunales corresponde autorizar, mediante auto, la entrada en el domicilio constitucionalmente protegido, cuando ello proceda para la ejecución forzosa de actos en la Administración?. A)A los juzgados de lo contencioso. B)A los juzgados de lo penal. C)A la sala de lo contencioso de los tribunales Superiores de Justicia.

189. En materia de aplicación de los tributos, son susceptibles de reclamación económica-administrativa: A)Las liquidaciones provisionales, pero no las liquidaciones definitivas. B)Las liquidaciones provisionales y las liquidaciones definitivas, entre otros actos. C)Los actos que denieguen exenciones o beneficios fiscales, pero no los reconozcan tales exenciones o beneficios.

190. La responsabilidad tributaria: A)Será siempre subsidiaria. B)Será siempre subsidiaria salvo que un precepto legal expreso determine lo contrario. C)Será solidaria salvo que un precepto legal expreso declare que es subsidiaria.

191. En el marco de los procedimientos de aplicación de los tributos, la Administración tributaria podrá entrar en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario: A)Siempre que lo considere necesario sin necesidad del consentimiento del obligado ni autorización judicial. B)Siempre que lo considere necesario y obtenga el consentimiento del obligado o autorización judicial. C)Siempre que lo considere necesario y solamente previa autorización judicial.

192. El recargo ejecutivo: A)Es el 5% y se aplica cuando se paga la deuda tributaria no ingresada en periodo voluntario antes de notificarse la providencia de apremio. B)Es el 5% y se aplica cuando se paga la deuda tributaria no ingresada en periodo voluntario después de notificarse la providencia de apremio. C)Es del 10% y se aplica cuando se paga la deuda tributaria después de la notificación de la providencia de apremio.

193. El recargo de apremio: A)Es siempre el 20%. B)Puede ser del 10% o del 20%, según sea recargo de apremio ordinario o reducido, respectivamente. C)Es del 10% si la deuda se paga antes de notificarse la providencia de apremio.

194. A la muerte del obligado tributario y sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia: A)Se transmiten a los herederos las obligaciones tributarias pendientes solo si en el momento del fallecimiento del causante la deuda tributaria estuviese liquidada. B)Se transmite a los herederos las obligaciones tributarias pendientes, incluidas las sanciones. C)Se transmiten a los herederos las obligaciones tributarias pendientes, excluidas las sanciones.

195. La responsabilidad tributaria: A)Puede ser solidaria. B)No alcanza nunca a las sanciones. C)Será siempre subsidiaria.

196. Los pagos fraccionados: A)No pueden deducirse de la obligación tributaria principal. B)Son voluntarios. C)Son pagos a cuenta.

197. El tributo se devenga: A)Cuando se entiende realizado el hecho imponible y se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. B)Cuando el sujeto pasivo efectúa el pago de la deuda tributaria. C)Cuando la cuota tributaria resulta exigible, pues dicha exigibilidad debe coincidir siempre con el devengo.

198. En la estimación indirecta, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado sobre: A) Las causas determinantes de la no aplicación del método de estimación indirecta. B)La situación de la contabilidad y registros obligatorios y voluntarios del obligado tributario. C)La justificación de los medios elegidos para la determinación de las bases, rendimientos o cuotas.

199. La base liquidable se define: A)Como la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley. B)Como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la mediación o valoración del hecho imponible. C)Como el importe resultante de aplicar la tarifa establecida por la ley de cada tributo.

200. El domicilio fiscal de las personas físicas: A)Es el de su residencia habitual, salvo para las que desarrollen principalmente actividades económicas, en cuyo caso podrá atenderse al lugar donde tenga centralizada su gestión o la dirección de sus actividades. B)Será el que determine en cada momento la Administración Tributaria. C)Es el que libremente designen para cumplir sus obligaciones tributarias.

201. El recargo ejecutivo: A)Es del 10% y se aplica cuando se paga la deuda tributaria después de la notificación de la providencia de apremio. B)Es del 5% y se aplica cuando se paga la deuda tributaria no ingresada en el periodo voluntario antes de notificarse la providencia de apremio. C)Es del 5% y se aplica cuando se paga la deuda tributaria no ingresada en periodo voluntario después de notificarse la providencia de apremio.

202. El domicilio fiscal de las personas jurídicas será: A)El de la residencia de sus administradores. B)El domicilio que comuniquen a la Agencia Tributaria para recibir notificaciones tributarias. C)El domicilio social, siempre que en él esté centralizada efectivamente su gestión administrativa y la dirección de sus negocios.

203. La existencia de exención: A)Supone la no realización del hecho imponible. B)Implica la no sujeción al tributo. C)Exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

204. La base liquidable se define: A)Como la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley. B)Como el importe resultante de aplicar la tarifa establecida por la ley de cada tributo. C)Como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la mediación o valoración del hecho imponible.

205. Los adquirientes de bienes efectos por ley al pago de una deuda tributaria: A)Son responsables subsidiarios de dicha deuda tributaria. B)Son responsables solidarios de dicha deuda tributaria. C)No son responsables ni solidarios ni subsidiarios de dicha deuda tributaria.

206. La responsabilidad tributaria: A)Puede ser solidaria. B)No alcanza nunca a las sanciones. C)Será siempre subsidiaria.

207. Los adquirientes de bienes efectos al pago de tributos: A)Responderán solidariamente con ellos, por derivación de la acción tributaria, si la deuda no se paga. B)Responderán subsidiariamente con ellos, por derivación de la acción tributaria, si la deuda no se paga. Art.79.1 LGT. C)Responderán subsidiariamente con ellos, por derivación de la acción tributaria, si actuaron con dolo o culpa grave.

208. El importe del recargo ejecutivo es: A)Del 10%. B)Del 20%. C)Del 5%.

209. Las actas de inspección: A)Pueden ser con o sin conformidad. B)Pueden ser firmadas por cualquier funcionario de la AEAT. C)El obligado tributario puede impugnarlas en la vía civil.

210. Los retenedores y los obligados a practicar ingresos a cuenta: A) Son sujetos pasivos en concepto de sustitutos del contribuyente. B)Son sujetos pasivos. C)Son obligados tributarios.

211. El recargo ejecutivo es compatible: A)Con el pago de la totalidad de la deuda no ingresada en período voluntario antes de la notificación de la providencia de apremio. B) Con el recargo de apremio ordinario. C)Con intereses de demora devengados desde el inicio del periodo ejecutivo.

212. La obligación tributaria principal: A)Es declarar. B)Es solicitar la liquidación. C)Tiene por objeto el pago de la cuota tributaria.

213. Theo, persona física residente en Alemania, transmite una vivienda en Mallorca. Se pregunta quién será el sujeto pasivo del IIVTNU: A) El adquiriente como sustituto del impuesto. B) El IIVTNU está suspendido a raíz de la STC 58/2017. C)Está exenta dicha operación por residir el transmitente en un país de la UE. D) El transmitente.

214. Son sujetos pasivos: A) Los contribuyentes. B) Los responsables. C) Los retenedores.

215. Son obligaciones tributarias accesorias: A) Las sanciones tributarias. B) Las obligaciones conexas. C) Los recargos del período ejecutivo.

216. Se pueden aplazar sin necesidad de garantía las deudas: A) Todas las deudas tributarias requieren garantía para el aplazamiento. B) Hasta 6.000€. C) Hasta 50.000 €.

217. El derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante liquidación: A) Prescribe a los 4 años. B) Prescribe a los 10 años. C) No prescribe.

218. El devengo del tributo se define como: A) El momento en que se entiende realizado el hecho imponible y se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. B) El momento en que se entiende realizado el hecho imponible, aunque no se produzca el nacimiento de la obligación tributaria. C) El momento en que se efectúa el pago de la obligación tributaria principal.

219. Por lo que se refiere a su vigencia temporal, las normas tributarias: A) Tendrán efecto retroactivo siembre que sean más favorables para el contribuyente. B) No tendrán nunca efectos retroactivos. C) No tendrán efecto retroactivo salvo que en ellas se disponga lo contrario.

220. La infracción por dejar de Ingresar la cuota tributaria. A) La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción será inferior o igual a 6.000€. B) La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción será inferior o igual a 5.000€. C)La infracción tributaria será leve cuando la base de la sanción será inferior o igual a 3.000€.

221. La Ley General Tributaria define la base imponible: A) Como la cantidad a pagar por el contribuyente por la realización del hecho imponible. B) Como el objeto de la obligación tributaria principal. C) Como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible.

222. En la estimación indirecta, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado sobre: A) La situación de la contabilidad y registros obligatorios y voluntarios del obligado tributario. B) La justificación de los medios elegidos para la determinación de las bases, rendimientos o cuotas. C) La causas determinantes de la no aplicación del método de estimación indirecta.

223. Los supuestos de exención: A) Son aquellos en los que no existe obligación de pago porque no se realiza el hecho imponible. B) Son aquellos en que, a pesar de realizarse el hecho imponible, la ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal. C) Son aquellos en los que, a pesar de realizarse el hecho imponible, no existe obligación de pago por disponerlo así una normia legal o reglamentaria.

224. El contribuyente: A) Esta obligado al pago del tributo, aunque no realice el hecho imponible. B) Es el único sujeto pasivo obligado el pago del tributo. C) Es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.

225. A la muerte del obligado tributario y sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia: A) Se trasmiten a los herederos las obligaciones tributarias pendientes solo si en el momento del fallecimiento del causante la deuda tributaria estuviese liquidada. B) Se trasmiten a los herederos los obligaciones tributarias pendientes, excluidas las sanciones. C) Se trasmiten a los herederos los obligaciones tributarias pendientes, incluidas las sanciones.

226. El domicilio fiscal de las personas físicas: A) Es el de su residencia habitual, salvo para las que desarrollen principalmente actividades económicas, en cuyo caso podrá atenderse al lugar donde tengan centralizada su gestión o la dirección de sus actividades. B) Es el que libremente designen para cumplir sus obligaciones tributarias. C) Será el que determine en cada momento la Administración Tributaria.

227. Los adquirientes de bienes afectos al pago de tributos: A) Responderán subsidiariamente con ellos, por derivación de la acción tributaria, si la deuda no se paga, art. 79.1LGT. B) Responderán solidariamente con ellos, por derivación de la acción tributaria, si la deuda no se paga. C) Responderán subsidiariamente con ellos, por derivación de la acción tributaria, si actuaron con dolo o culpa grave.

228. El importe del recargo ejecutivo es: A) Del 5%. B) Del 20%. C) Del 10%.

229. Las normas tributarias: A) No tendrán efecto retroactivo salvo que en ellas se disponga lo contrario. B) Tendrán siempre efecto retroactivo. C) No tendrán nunca efectos retroactivos.

230. Quienes sean causantes o colaboren activamente en la realización de una infracción tributaria: A) Serán responsables subsidiarios de la deuda tributaria. B) Serán responsables solidarios de la deuda tributaria. C) No serán responsables de la deuda tributaria en ningún caso.

232. La existencia de exención: A) Supone la no realización del hecho imponible. B) Implica la no sujeción al tributo. C) Exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

231. La cuota íntegra se determina: A) Aplicando el tipo de gravamen a la base imponible. B) Restando de la deuda tributaria las deducciones correspondientes. C) Aplicando el tipo de gravamen sobre la base liquidable o bien según cantidad fija señalada al efecto.

233. La existencia de exención: A)Supone la no realización del hecho imponible. B)Implica la no sujetación al tributo. C)Exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal.

234. El recargo de apremio: A)Puede ser del 10% o del 20%, según sea recargo de apremio ordinario o reducido, respectivamente. B)Es siempre del 20%. C)Es del 10% si la deuda se paga antes de notificarse la providencia de apremio.

235. La responsabilidad tributaria: A)Será siempre subsidiaria salvo que un precepto legal expreso determine lo contrario. B)Será siempre subsidiaria. C)Será solidaria salvo que un precepto legal expreso declare que es subsidiaria.

236. El criterio de residencia como criterio de sujeción a las normas tributarias es aplicable: A)A los tributos de carácter personal. B)A las tasas. C)A las contribuciones especiales.

237. Los recargos del período ejecutivo: A)Son de un tipo: recargo ejecutivo. B)Son tres tipos. C)Son de dos tipos: recargo de apremio reducido y recargo de apremio ordinario.

238. Es consecuencia de que la Administración incumpla los plazos por causa imputable a la misma: A)La deuda tributaria se considerará prescrita. B)No se exigirán intereses de demora. C)Ninguna de las dos.

239. Los pagos fraccionados: A)Son pagos a cuenta. B)Son voluntarios. C)No pueden deducirse de la obligación tributaria principal.

240. En el marco de los procedimientos de aplicación de los tributos, la Administración tributaria podrá entrar en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario: A)Siempre que lo considere necesario y obtenga el consentimiento del obligado o autorización judicial. B)Siempre que lo considere necesario y solamente previa autorización judicial. C)Siempre que lo considere necesario sin necesidad del consentimiento del obligado ni autorización judicial.

241. Son supuestos de exención tributaria: A)Aquellos en los que una norma de rango legal exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal, aunque se haya realizado el hecho imponible. B)Aquellos en los que una norma legal o reglamentaria determina que no existe obligación de pago, aunque se haya realizado el hecho imponible. C)Aquellos en que no haya obligación de pago porque no concurre alguno de los elementos del hecho imponible.

242. El tributo se devenga: A)Cuando se entiende realizado el hecho imponible y se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal. B)Cuando la cuota tributaria resulta exigible, pues dicha exigibilidad debe coincidir siempre con el devengo. C)Cuando el sujeto pasivo efectúa el pago de la deuda tributaria.

243. La estimación indirecta de bases imponibles: A)Es el método general de determinación de bases imponibles. B)Se aplica por el contribuyente. C)Se aplicará por la Administración en ciertas circunstancias.

244. Los recargos del período ejecutivo: A)Son de un tipo: recargo ejecutivo. B)Son tres tipos. C)Son de dos tipos: recargo de apremio reducido, recargo de apremio ordinario.

245. La devolución de ingresos indebidos: A)Se iniciará de oficio exclusivamente. B)Se iniciará a instancia del interesado exclusivamente. C)Se iniciará de oficio o a instancia del interesado.

246. El plazo de prescripción del derecho de la Administración a exigir el pago de las deudas liquidadas o autoliquidadas: A)Solamente se interpone por cualquier acción administrativa realizada con conocimiento del obligado tributario y dirigida de forma efectiva a la recaudación de la deuda. B)No se interrumpe por una actuación fehaciente del obligado tributario dirigida al pago de la deuda. C)Es de 4 años contados desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo de pago en periodo.

247. La enajenación de los bienes embargados: A)Se realizará mediante concurso. B)Se realizará mediante subasta. C) a) y b) son correctas.

248. Es sujeto pasivo: A)El obligado tributario que, según la ley debe cumplir la obligación tributaria principal y las obligaciones formales inherentes a la misma, como contribuyente o como sustituto del mismo. B)Únicamente el obligado tributario que ha realizado el hecho imponible. C)Todo obligado tributario.

249.La existencia de simulación será declarada por la Administración Tributaria: A)En el correspondiente acto de liquidación. B)En un expediente especial. C)Previo informe del Servicio Jurídico del Estado.