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TEST BORRADO, QUIZÁS LE INTERESERECOPILACIÓN TEST AVEX FINANCIERO I.2

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Título del test:
RECOPILACIÓN TEST AVEX FINANCIERO I.2

Descripción:
Recopilación de preguntas test realizadas en AvEx de Derecho Financiero I.2

Autor:
Unediano19
(Otros tests del mismo autor)

Fecha de Creación:
18/08/2021

Categoría:
UNED

Número preguntas: 115
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Temario:
Juan ha interpuesto un recurso de alzada ordinario. ¿Qué ocurre si, transcurrido un año contado desde la interposición del recurso, el Tribunal Económico-Administrativo Central todavía no lo ha resuelto? Juan puede entender estimado el recurso, pero solo si este se refería a una liquidación tributaria. Juan puede entender estimado el recurso, pero solo si este se refería a la imposición de una sanción tributaria. Juan puede entender desestimado el recurso.
Don José ha pagado dos veces una misma deuda tributaria que le ha notificado la Administración. ¿Qué procedimiento debería iniciar para que se le devuelva la cantidad pagada de más? El procedimiento de devolución derivada de la normativa del tributo. El procedimiento de devolución de ingresos indebidos. El procedimiento de rectificación de una autoliquidación.
Suponga que recibe la notificación de una liquidación efectuada de acuerdo con valores comprobados por un perito de la Administración. Si usted entiende que la comprobación no está debidamente motivada, ¿qué puede hacer? Puede instar a la Administración a que realice una nueva comprobación de valores, previa renuncia a la interposición de recursos o reclamaciones contra la liquidación. Puede interponer un recurso o reclamación reservándose el derecho a promover la tasación pericial contradictoria de acuerdo con la previsión que al respecto contenga la normativa del tributo. Puede interponer un recurso o reclamación, perdiendo en todo caso la posibilidad de promover la tasación pericial contradictoria más adelante.
¿Qué sucede si en el plazo de un mes contado desde el día siguiente a la fecha de un acta de conformidad no se ha notificado al interesado acuerdo alguno del órgano competente para liquidar? Se entenderá producida y notificada la liquidación tributaria de acuerdo con la propuesta formulada en el acta Se produce una extensión del procedimiento por el plazo de ese mes. Se suspende el procedimiento .
El plazo para concluir las actuaciones inspectoras será de: Doce meses como máximo. Dieciocho meses con carácter general y veintisiete meses cuando concurran determinadas circunstancias señaladas en la Ley. Dieciocho meses con carácter general y veinte meses cuando concurran determinadas circunstancias señaladas en la Ley.
En el procedimiento de inspección, los libros contables originales deben ser examinados: En el domicilio, local, despacho u oficina del obligado tributario en todo caso En el domicilio, local, despacho u oficina del obligado tributario, salvo que este consienta su examen en las oficinas públicas. En las oficinas públicas en todo caso.
Si la Administración le notifica a usted una liquidación tributaria el día 13 de enero, el plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: 13 de febrero y, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. 5 de marzo y, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente. 20 de febrero y, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
En periodo voluntario de pago, el pago parcial de la deuda tributaria: Es siempre posible No es posible, ya que en nuestro ordenamiento jurídico solo se admite el pago íntegro del tributo. Solo es posible cuando el pago sea superior al 25 por ciento del importe de la deuda tributaria.
Tras concluir un procedimiento inspector en el que el contribuyente firmó el acta de conformidad, el mismo contribuyente recibe la notificación de la sanción correspondiente. El contribuyente decide impugnar la sanción, pero no la liquidación. En este caso, ¿se aplicará algún tipo de reducción sobre dicha sanción? No se aplicará ninguna reducción. Se aplicará una reducción del 30%. Se aplicará una reducción del 30%, más un 25% adicional.
Si la Administración incumple el plazo máximo para resolver en el procedimiento sancionador: Se aplicará una reducción sobre la sanción, por dilaciones indebidas Se puede iniciar un nuevo procedimiento sancionador No se podrá imponer la sanción correspondiente.
La reclamación económico-administrativa contra la liquidación de una cuota tributaria se tramitará por el procedimiento abreviado: cuando en la reclamación se aleguen en cuestiones muy sencillas de resolver. cuando en la reclamación se alegue exclusivamente falta o defecto de notificación. cuando la cuantía de la reclamación sea inferior a 6.000 euros.
Las actas de la inspección: Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba plena de los hechos que motivan su formalización, respecto de los que no cabe prueba en contrario. No tienen naturaleza de documentos públicos, pero hacen prueba de los hechos que motivan su formalización, salvo prueba en contrario. Tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos que motivan su formalización, salvo prueba en contrario.
Para la suscripción de un acta con acuerdo será necesaria la concurrencia de los siguientes requisitos: La renuncia por escrito del obligado tributario de su derecho a recurrir la liquidación resultante de la misma. La autorización del órgano competente para liquidar y la constitución de una garantía suficiente para el cobro de las cantidades que puedan derivar del acta. La autorización del órgano competente para liquidar y el simultáneo pago de la deuda tributaria resultante de la misma.
Una empresa ha declarado e ingresado 100.000 euros menos de los que correspondería en su autoliquidación del impuesto sobre Sociedades. Des estos 100.000 euros dejados de ingresar, el 40 por 100 se deriva de la falsedad de asientos y la omisión de operaciones en su contabilidad. ¿Cómo se calificaría esta infracción? Muy grave Leve Grave.
Cabe interponer recurso de alzada ordinario contra una resolución de un Tribunal Económico-Administrativo Regional relativa a la liquidación de una cuota tributaria cuando la cuantía de la reclamación: Sea superior a 150.000 euros. Sea superior a 1.000.000 euros. Sea superior a 2.500.000 euros.
Ciertas resoluciones pueden ser objeto del recurso extraordinario para la unificación de doctrina. Se trata de: Resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central Resoluciones dictadas por los Tribunales Económico-Administrativos Regionales en única instancia Resoluciones dictadas por los Tribunales Económico-Administrativos en primera instancia.
Juan ha omitido rendimientos en su autoliquidación del IRPF. ¿Cómo puede corregir este error? Por el procedimiento especial de rectificación de errores Por el procedimiento de declaración de lesividad Las dos opciones anteriores son incorrectas.
Suponga que recibe la notificación de una liquidación efectuada de acuerdo con valores comprobados por un perito de la Administración. Si usted entiende que al comprobación no está debidamente motivada, ¿qué puede hacer? Puede instar a la Administración a que realice una nueva comprobación de valores, previa renuncia a la interposición de recursos o reclamaciones contra la liquidación Puede interponer un recurso o reclamación reservándose el derecho a promover la tasación pericial contradictoria de acuerdo con la previsión que al respecto contenga la normativa del tributo Puede interponer un recurso o reclamación, perdiendo en todo caso la posibilidad de promover la tasación pericial contradictoria más adelante.
Cuando el obligado tributario o su representante se nieguen a recibir o suscribir el acta de inspección, esta se tramitará como: Acta de disconformidad Acta de conformidad Acta con acuerdo.
Cuando las actuaciones del procedimiento de inspección no afectan a la totalidad de los elementos de la obligación tributaria en el periodo objeto de comprobación, la Ley General Tributaria señala que esas actuaciones tienen carácter: Parcial Provisional Incompleto.
El interés de demora tributario: No es compatible con ningún recargo Solo es compatible con los recargos de apremio reducido y ordinario Es compatible con el recargo de apremio ordinario, así como con el recargo de prórroga del 20 por 100, aplicable cuando la presentación de la autoliquidación o declaración se realiza espontáneamente una vez transcurridos doce meses desde el término del plazo establecido.
El procedimiento administrativo de apremio se inicia: De forma automática, una vez se constata el impago de la deuda tributaria en el periodo establecido para hacerlo de forma voluntaria Con la emisión y notificación de la providencia de apremio Con la declaración del fallido del obligado al pago.
Si la Administración incumple el plazo máximo para resolver en el procedimiento sancionador: Se aplicará una reducción sobre la sanción, por dilaciones indebidas Se puede iniciar un nuevo procedimiento sancionador No se podrá imponer la sanción correspondiente.
¿Puede ser impugnada por medio de un recurso de reposición la práctica por el empleador de una retención a cuenta del IRPF del empleado superior a la procedente? Sí, pero es un recurso potestativo No Depende de la cuantía.
La resolución de uno de los siguientes procedimientos puede ser objeto de un recurso de reposición. Indique de qué procedimiento se trata: Declaración de nulidad de pleno derecho Revocación Devolución de ingresos indebidos.
Se presenta una autoliquidación de IRPF dentro del plazo establecido de presentación e ingreso. Sin embargo, el ingreso de la cantidad resultante se realiza varios días después de concluir dicho plazo, sin haber solicitado el aplazamiento o fraccionamiento del pago. No se ha recibido ninguna notificación de la Administración en relación con dicho IRPF. En este caso: No se devengará ningún recargo puesto que ala autoliquidación se presentó en plazo Se devengará el recargo de prórroga del 5 por 100 Se devengará el recargo ejecutivo del 5 por 100.
El plazo voluntario de declaración del IRPF 2018 terminó el día 1 de julio de 2019. Juan presentó la autoliquidación (de la que resulta una cantidad a ingresar) el día 5 de julio, sin haber recibido notificación alguna de la Administración tributaria en relación con ese impuesto y período. ¿Qué consecuencias tiene esta presentación fuera de plazo? Se evita que se imponga la sanción tipificada en el artículo 191 de la LGT ("infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación") Se evita la imposición de recargos por parte de la Administración Se devengarán intereses de demora por los días de retraso.
La señora García se da cuenta, una vez terminado el plazo voluntario de autoliquidación del IRPF, de que ha olvidado incluir en la misma una reducción por donativos a la que tenía derecho. ¿Qué debe hacer la señora García para que se tenga en cuenta dicha reducción? Deberá presentar ante la Administración tributaria una comunicación de datos complementaria, exponiendo lo acontecido Deberá presentar una autoliquidación complementaria Deberá solicitar la rectificación de la autoliquidación.
Se presenta una autoliquidación de IRPF dentro del plazo establecido de presentación e ingreso. Sin embargo, el ingreso de la cantidad resultante se realiza varios días después de concluir dicho plazo, sin haber solicitado el aplazamiento o fraccionamiento del pago. No se ha recibido ninguna notificación de la Administración en relación con dicho IRPF. En este caso: No se devengará ningún recargo puesto que la autoliquidación se presentó en plazo Se devengará el recargo de prórroga del 5 por 100 Se devengará el recargo ejecutivo del 5 por 100 .
En 2020 se ha abierto un procedimiento sancionador ante la comisión de una infracción grave consistente en dejar de ingresar la cuota que debiera resultar de una autoliquidación. En 2018, se sancionó al mismo contribuyente por una infracción leve de la misma naturaleza en virtud de resolución firme en vía administrativa. De acuerdo con estos datos, al porcentaje de sanción aplicable a la infracción actual se le sumarán: Cero puntos porcentuales Cinco puntos porcentuales Sesenta puntos porcentuales. .
D. José ha pagado dos veces una misma deuda tributaria que le ha notificado la Administración. ¿Qué procedimiento debería iniciar para que se le devuelva la cantidad pagada de más? El procedimiento de devolución derivada de la normativa del tributo El procedimiento de devolución de ingresos indebidos El procedimiento de rectificación de una autoliquidación.
¿Cuál de las siguientes no constituye una declaración tributaria? La autoliquidación La comunicación de datos con trascendencia tributaria La resolución administrativa de un procedimiento de gestión.
Suponga que recibe la notificación de una liquidación efectuada de acuerdo con valores comprobados por un perito de la Administración. Si usted entiende que la comprobación no está debidamente motivada, ¿qué puede hacer? Puede instar a la Administración a que realice una nueva comprobación de valores, previa renuncia a la interposición de recursos o reclamaciones contra la liquidación Puede interponer un recurso o reclamación reservándose el derecho a promover la tasación pericial contradictoria de acuerdo con la previsión que al respecto contenga la normativa del tributo Puede interponer un recurso o reclamación, perdiendo en todo caso la posibilidad de promover la tasación pericial contradictoria más adelante.
La liquidación y la sanción derivadas de un acta de inspección con acuerdo: No podrán ser objeto de impugnación por el obligado tributario Podrán ser objeto de revisión en vía administrativa solamente por el procedimiento de declaración de nulidad de pleno derecho Podrán ser objeto de revisión en vía administrativa por el obligado tributario cuando demuestre que incurrió en error de derecho.
En el procedimiento de inspección, los libros contables originales deben ser examinados: En el domicilio, local, despacho u oficina del obligado tributario en todo caso En el domicilio, local, despacho u oficina del obligado tributario, salvo que este consienta su examen en las oficinas públicas En las oficinas públicas en todo caso.
Cuando el obligado tributario o su representante se nieguen a recibir o suscribir el acta de inspección, esta se tramitará como: Acta de disconformidad Acta de conformidad Acta con acuerdo.
El interés de demora tributario: No es compatible con ningún recargo Solo es compatible con los recargos de apremio reducido y ordinario Es compatible con el recargo de apremio ordinario, así como con el recargo de prórroga del 20 por 100, aplicable cuando la presentación de la autoliquidación o declaración se realiza espontáneamente una vez transcurridos doce meses desde el término del plazo establecido.
Si la Administración le notifica a usted una liquidación tributaria el día 13 de enero, el plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: 13 de febrero y, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente 5 de marzo y, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente 20 de febrero y, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
Si la Administración incumple el plazo máximo para resolver en el procedimiento sancionador: Se aplicará una reducción sobre la sanción, por dilaciones indebidas Se puede iniciar un nuevo procedimiento sancionador No se podrá imponer la sanción correspondiente .
Tras concluir un procedimiento inspector en el que el contribuyente firmó el acta de conformidad, el mismo contribuyente recibe la notificación de la sanción correspondiente. El contribuyente decide impugnar la sanción, pero no la liquidación. En este caso, ¿se aplicará algún tipo de reducción sobre dicha sanción? No se aplicará ninguna reducción Se aplicará una reducción del 30% Se aplicará una reducción del 30%, más un 25% adicional.
La reclamación económico-administrativa contra la liquidación de una cuota tributaria se tramitará por el procedimiento abreviado: Cuando en la reclamación se aleguen cuestiones muy sencillas de resolver Cuando en la reclamación se alegue exclusivamente falta o defecto de notificación Cuando la cuantía de la reclamación sea inferior a 6.000 euros.
El pago en período voluntario de las deudas de notificación colectiva y periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas reguladoras deberá efectuarse en el período comprendido entre: El día uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente El día uno de enero y el 31 de diciembre El día uno de abril y el 30 de junio o, si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
Se presenta una autoliquidación de IRPF dentro del plazo establecido de presentación e ingreso. Sin embargo, el ingreso de la cantidad resultante se realiza varios días después de concluir dicho plazo, sin haber solicitado el aplazamiento o fraccionamiento del pago. No se ha recibido ninguna notificación de la Administración en relación con dicho IRPF. En este caso: No se devengará ningún recargo puesto que la autoliquidación se presentó en plazo Se devengará el recargo de prórroga del 5 por 100 Se devengará el recargo ejecutivo del 5 por 100.
La comprobación de valores: Puede ser el objeto único de un procedimiento autónomo de gestión o puede insertarse como una actuación concreta de un procedimiento de gestión o de inspección Debe ser realizada siempre por los órganos de inspección tributaria Debe ser siempre el objeto único de un procedimiento autónomo de gestión.
La tasación pericial contradictoria: Solamente puede ser promovida por el órgano gestor o inspector de la Administración tributaria Debe ser promovida por el obligado tributario Puede ser promovida por la Administración tanto en vía administrativa como en vía contencioso-administrativa.
Si, en el marco de un procedimiento de inspección, la Administración solicita a un Notario una determinada información sobre el contribuyente inspeccionado, calificaremos dicha solicitud de: Requerimiento individualizado Información por suministro Asistencia mutua.
En el procedimiento de inspección, cuando un obligado tributario manifieste que no tiene la documentación solicitada, pero finalmente la aporta una vez transcurridos 10 meses desde el inicio del procedimiento y antes de la formalización del acta, el plazo de duración se extenderá en: 0 meses 3 meses 6 meses.
Si la Administración le notifica a usted una liquidación tributaria el día 13 de enero, el plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: 13 de febrero, y si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente 20 de febrero, y si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente 5 de marzo, y si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
Cuando concurra con otros procesos o procedimientos singulares de ejecución, el procedimiento de apremio: Será preferente en todo caso Será preferente si el embargo efectuado en su curso es el menos antiguo Será preferente si el embargo efectuado en su curso es el más antiguo.
Imagine que una sociedad anónima tiene pendiente de pago una sanción tributaria. Si la persona jurídica se disuelve y liquida, de manera que deja de existir: La sanción tributaria podrá exigirse a sus socios, en tanto que sucesores de una persona jurídica La empresa nunca debería haber sido sancionada, ya que no puede imputarse la comisión de una infracción tributaria a una persona jurídica La sanción tributaria se considera extinta, ya que la empresa responsable ha dejado de existir.
Al presentar su autoliquidación de IRPF, un contribuyente ha declarado e ingresado 2.000 euros menos de lo que correspondería. El contribuyente hizo figurar esta renta a nombre de una persona interpuesta para ocultar su identidad. ¿Cómo se calificaría la infracción cometida? Leve Grave Muy grave.
La reclamación económico-administrativa contra la liquidación de una cuota tributaria se tramitará por el procedimiento abreviado: Cuando en la reclamación se aleguen cuestiones muy sencillas de resolver Cuando en la reclamación se alegue exclusivamente falta o defecto de notificación Cuando la cuantía de la reclamación sea inferior a 6.000 €.
En el procedimiento de revisión de los actos nulos de pleno derecho, se necesita un dictamen del: Consejo de Ministros Director General de Tributos Consejo de Estado.
El derecho de prelación general: Se refiere solo a los créditos tributarios vencidos durante el año en que se inicie la acción de cobro así como el año anterior Se refiere a todos los créditos tributarios vencidos y no satisfechos Se refiere solo a los créditos tributarios aplazados.
La resolución de uno de los siguientes procedimientos puede ser objeto de un recurso de reposición. Indique de qué procedimiento se trata: Devolución de ingresos indebidos Declaración de nulidad de pleno de derecho Revocación.
Señale cuál de las siguientes deudas no puede ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento según la Ley General Tributaria: La deuda derivada del modelo anual de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades Las retenciones practicadas por una empresa a sus empleados El pago fraccionado del IRPF.
Cuando la realización de lo embargado por medio de subasta, por sus cualidades o magnitud, pudiera producir perturbaciones nocivas en el mercado: La enajenación podrá celebrarse por concurso Procederá la adjudicación de los bienes al Estado La enajenación solo podrá tener lugar por adjudicación directa.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el procedimiento de verificación de datos es cierta? En este procedimiento no es posible requerir nueva información a terceros La verificación de datos impide la posterior comprobación del objeto de la misma Puede realizarse en él una comprobación de valores por parte de los órganos de gestión tributaria.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las declaraciones tributarias es verdadera? La presentación de una declaración implica que le obligado tributario reconoce la procedencia de la obligación tributaria La autoliquidación tributaria se considera una clase de declaración Las declaraciones siempre tienen forma escrita.
En relación con el inicio de un procedimiento de comprobación limitada, señale cuál de las siguientes afirmaciones es cierta: El procedimiento no puede iniciarse en ausencia de declaraciones o autoliquidaciones tributarias, es decir, cuando se ha incumplido el deber de declarar El procedimiento puede iniciarse de oficio o a instancia del interesado El procedimiento puede iniciarse aunque la Administración tributaria no tenga constancia de la presentación de la declaración o autoliquidación del obligado tributario.
En caso de que una resolución judicial o económico-administrativa ordene la retroacción de las actuaciones inspectoras, ¿cuándo deberá la Administración finalizar el procedimiento? El plazo del procedimiento inspector se reanudará desde el principio En el plazo que reste del procedimiento de inspección inicial, en todo caso El plazo mínimo será de 6 meses.
La comprobación tiene por objeto: Las dos respuestas anteriores son correctas Los actos, elementos y valoraciones consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones Descubrir los hechos con relevancia tributaria no declarados o declarados incorrectamente por los obligados tributarios.
Un contribuyente presenta su autoliquidación de IRPF fuera del plazo de ingreso voluntario. ¿Se devengará en este caso un recargo por declaración extemporánea del artículo 27 LGT? (también llamado recargo de prórroga) Para ello, es necesario que la autoliquidación presentada sea a ingresar Para ello, es necesario que la autoliquidación se haya presentado sin mediar requerimiento previo de la Administración Las dos respuestas anteriores son correctas.
La enajenación de bienes embargados solo podrá celebrarse por concurso: Cuando el licitador interesado opte por él Cuando la realización de lo embargado por medio de subasta pudiera producir, por sus cualidades o magnitud, perturbaciones nocivas en el mercado Cuando el obligado tributario opte por él.
Al presentar su autoliquidación de IRPF, un contribuyente ha declarado e ingresado 10.000 euros menos de lo que correspondería. No ha usado medios fraudulentos, ni los medios cuasifraudulentos a que hace referencia el artículo 191 de la Ley General Tributaria. Tampoco se ha producido ocultación. ¿Cómo se calificaría la infracción cometida? Leve Grave Muy grave.
Para que una acción u omisión sea constitutiva de infracción tributaria: Debe tratarse de una acción u omisión dolosa Debe tratarse de una acción u omisión dolosa o culposa con cualquier grado de negligencia No es necesario que concurra culpabilidad ni dolo.
En el procedimiento económico-administrativo, la puesta de manifiesto del expediente: Procede cuando el escrito de interposición no contenga alegaciones o cuando, conteniéndolas, sea expresamente solicitado en dicho escrito Es siempre y en cualquier caso obligatoria Se puede solicitar en cualquier momento o fase del procedimiento.
La Administración tributaria del Ayuntamiento de Madrid practica una liquidación por el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. Indique cómo puede recurrirse esta liquidación: Mediante un recurso de reposición preceptivo Mediante una reclamación ante el órgano municipal para la resolución de reclamaciones económico-administrativas Mediante una reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid.
En el desarrollo de las actuaciones inspectoras, los funcionarios podrán entrar en el domicilio constitucionalmente protegido del obligado tributario: Siempre que sea necesario y se obtenga el consentimiento del obligado tributario o autorización judicial Siempre que sea necesario y previa autorización de su superior jerárquico En casos de urgencia y solo si lo consiente el obligado tributario.
Un contribuyente deja de ingresar la cuantía que debiera resultar de una autoliquidación, por lo que comete la infracción tipificada en el artículo 191 LGT. Esta conducta está causada por el uso de facturas falsas. De acuerdo con estos datos: La infracción se calificará como muy grave en todo caso La infracción podrá calificarse como grave o muy grave La infracción podrá calificarse como leve, grave o muy grave.
La Administración podrá adoptar medidas cautelares: En el curso de un procedimiento de inspección tributaria En el curso de un procedimiento sancionador Las dos respuestas anteriores son correctas.
Para que los actos de trámite puedan ser impugnados autónomamente en la vía económico-administrativa es necesario que: Sean dictados por un Director de Departamento de la Agencia Tributaria o bien por un Consejero de Hacienda autonómico Decidan el fondo del asunto, pongan termino al procedimiento o impidan su continuación Previamente hayan sido recurridos en reposición.
El plazo voluntario de declaración del IRPF de 2019 terminó el día 30 de junio de 2020. Un contribuyente presentó su autoliquidación, de la que resulta una cantidad a ingresar, el día 5 de julio, sin haber recibido notificación alguna de la Administración tributaria en relación con ese impuesto y período. ¿Qué consecuencias tiene esta presentación fuera de plazo? Se devengarán intereses de demora por los días de retraso Se evita que se imponga la sanción tipificada en el artículo 191 de la Ley General Tributaria (“Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación”) Se evita la imposición de recargos por parte de la Administración.
Un contribuyente no ha presentado su autoliquidación de IRPF. ¿Qué procedimiento puede utilizar la Administración Tributaria para regularizar su situación? Un procedimiento de verificación de datos, de comprobación limitada o de inspección Un procedimiento de comprobación limitada o de inspección Exclusivamente un procedimiento de inspección.
Si un obligado tributario presenta una declaración en papel a través de ventanilla estando obligado a hacerlo a través de internet (eso es, por medios telemáticos) Se considera que no ha cumplido con la obligación tributaria y podrá ser sancionado por ello Se considera que ha cumplido la obligación tributaria, pero podrá ser sancionado Ninguna de las anteriores.
La rectificación de las autoliquidaciones presentadas puede solicitarse: Antes de que la Administración haya dictado la liquidación definitiva Tanto antes como después de haberse dictado la liquidación definitiva Solo después de que se haya dictado la liquidación definitiva.
Las actuaciones del procedimiento inspector deberá concluir: Con carácter general, en el plazo de doce meses Con carácter general, en el plazo de dieciocho meses; salvo supuestos de especial simplicidad, en que el plazo se reduce a doce meses, Con carácter general, en el plazo de dieciocho meses; salvo supuestos especiales en que dicho plazo se extiende hasta veintisiete meses.
Señale la afirmación correcta. En las actas de conformidad: Siempre debe notificarse al interesado en todo caso una propuesta de liquidación en el plazo de un mes desde su firma Antes de la firma se concede un trámite de audiencia al interesado para que alegue lo que le convenga La firma de las mismas se produce sin necesidad de previa audiencia del interesado.
Cuando las actuaciones del procedimiento de inspección no afectan a la totalidad de los elementos de la obligación tributaria en el período objeto de comprobación, la Ley General Tributaria señala que esas actuaciones tiene carácter: Provisional Incompleto Parcial.
Juan no presentó su IRPF del 2019 en plazo. Dicho plazo finalizó el 30 de junio de 2020. Presenta su autoliquidación el 1 de agosto de 2021. Por este motivo, ¿Qué tendrá que pagar, además de la cuota? Un recargo del 20 por ciento y 1 mes de intereses de demora Un recargo del 15 por ciento y 1 mes de intereses de demora Un recargo del 20 por ciento y 13 meses de intereses de demora.
En el caso de las deudas tributarias a ingresar mediante autoliquidación, cuando ésta se presenta una vez transcurrido el plazo establecido para ello sin realizar el ingreso correspondiente y sin solicitar aplazamiento o fraccionamiento de pago, el periodo ejecutivo se inicia: Al día siguiente de la presentación de la autoliquidación Con la notificación de la providencia de apremio Cuando finaliza el plazo establecido para su presentación e ingreso.
¿Qué tipo de infracción constituye el dejar de ingresar cuando se han utilizado personas interpuestas? Leve Grave Muy Grave.
Si la Administración entiende que una infracción puede ser constitutiva de delito fiscal: El procedimiento administrativo seguirá su curso, pero se paraliza la acción de cobro hasta que el juez dicte sentencia firme El procedimiento administrativo quedará suspendido hasta que la autoridad judicial dicte sentencia Ninguna es correcta.
¿Qué resoluciones de los Tribunales Económico-Administrativo Regionales pueden ser objeto del recurso extraordinario de alzada para unificación de criterio? Las dictas en primera instancia, sea cual fuera la cuantía Las dictadas en primera instancia, cuando superen cierta cuantía Las dictadas en única instancia.
El Ayuntamiento de Madrid liquida el IBI por 175.000€ de deuda. El contribuyente puede recurrirlo con un: Recurso de reposición potestativo Reclamación económico-administrativa ante el órgano municipal correspondiente Las dos son correctas.
¿Hasta cuándo se puede solicitar el aplazamiento de una deuda que se encuentre en período ejecutivo? Hasta el momento de la notificación de la diligencia de embargo Hasta el momento en que se notifique al obligado el acuerdo de enajenación de los bienes embargados Hasta el momento de notificación de la providencia de apremio.
En el caso de actas de conformidad: Se concede trámite de audiencia al interesado con carácter previo a la firma y se abre un plazo de alegaciones con posterioridad a la extensión o notificación del acta Se concede trámite de audiencia al interesado con carácter previo a la firma y no se abre un plazo de alegaciones con posterioridad a la extensión o notificación del acta No se concede trámite de audiencia al interesado con carácter previo a la firma y se abre un plazo de alegaciones con posterioridad a la extensión o notificación del acta.
Juan ha aplicado en su autoliquidación un tipo de gravamen del 430% en vez del 43%. ¿Cómo puede corregir ese error? Por el procedimiento especial de rectificación de errores Por el procedimiento de declaración de lesividad Las dos son incorrectas.
La Sra. García se da cuenta, una vez terminado el plazo voluntario de autoliquidación del IRPF, de que ha olvidado incluir en la misma una deducción por donativos a que tenía derecho y, como consecuencia, ha practicado un ingreso superior al legalmente procedente. ¿Qué debe hacer la Sra. García para que se tenga en cuenta dicha deducción? Deberá presentar una autoliquidación complementaria Deberá presentar ante la Administración tributaria una comunicación de datos complementaria, exponiendo lo acontecido Deberá solicitar la rectificación de la autoliquidación.
¿Cómo se denominan los documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario el inicio del procedimiento de inspección u otros hechos o circunstancias del mismo, o efectúa requerimientos? Actas Comunicaciones Diligencias.
La Administración tributaria ha remitido a un abogado varios requerimientos individualizados de información. ¿En cuál de los siguientes casos puede el abogado invocar el secreto profesional para negarse a proporcional la información? Cuando dicha información afecte a la intimidad de sus clientes Cuando dicha información afecte a su propia situación tributaria Cuando dicha información se refiera a los honorarios pagados por sus clientes.
Si la Administración le notifica a usted una liquidación tributaria el día 28 de mayo, el plazo de pago voluntario se extenderá hasta el día: 28 de junio, y si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente 5 de julio, y si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente 20 de junio, y si éste no fuera hábil, hasta el inmediato hábil siguiente.
En el marco de un procedimiento de inspección, un contribuyente firma un acta de conformidad, entendiéndose producida y notificada la liquidación al cabo de un mes. Días después recibe la notificación de la sanción correspondiente. Si el contribuyente decide impugnar la liquidación de la deuda tributaria, ¿tendrá derecho a algún tipo de reducción sobre dicha sanción? Se aplicará una reducción del 25% si paga la sanción en plazo Se aplicará una reducción del 30% por haber firmado el acta de conformidad No se aplicará ninguna reducción.
Al presentar su autoliquidación de IRPF, un contribuyente ha declarado e ingresado 10.000 euros menos de lo que correspondería. No ha usado medios fraudulentos, ni los medios cuasifraudulentos a que hace referencia el artículo 191 de la Ley General Tributaria. Tampoco se ha producido ocultación. ¿Cómo se calificaría la infracción cometida? Leve Grave Muy Grave.
El plazo para emprender el procedimiento de revisión de los actos nulos de pleno derecho finaliza: A los 3 meses A los 4 años Las dos respuestas anteriores son incorrectas.
El incumplimiento del plazo máximo de duración del procedimiento de inspección: No determina la caducidad del procedimiento Obliga a notificar el inicio de un nuevo procedimiento inspector con el mismo alcance Determina la caducidad del procedimiento y la nulidad de todo lo actuado.
Un contribuyente deja de ingresar la cuantía que debiera resultar de una autoliquidación, por lo que comete la infracción tipificada en el artículo 191 LGT. Esta conducta está causada por el uso de facturas falsas. De acuerdo con estos datos: La infracción se calificará como muy grave en todo caso La infracción podrá calificarse como grave o muy grave La infracción podrá calificarse como leve, grave o muy grave .
La compensación de oficio: Puede aplicarse, entre otros casos, en período voluntario cuando se determinen cantidades a ingresar y devolver en el mismo procedimiento de comprobación Solo puede aplicarse cuando las deudas tributarias se encuentren en período ejecutivo Puede aplicarse, entre otros casos, en periodo voluntario cuando la Administración haya incurrido en mora con el contribuyente.
Cuando, después de realizado el concurso, queden bienes o derechos sin adjudicar (esto es, cuando ha quedado desierto el concurso en relación con esos bienes o derechos): Procederá el pago de indemnización al deudor principal Procederá el levantamiento inmediato del embargo Procederá la adjudicación directa de los bienes o derechos embargados.
Solicitada tasación pericial contradictoria, prevalecerá la tasación dada por el perito del obligado tributario frente a la valoración del perito de la Administración: En ningún caso Cuando, considerada en valores absolutos, la diferencia sea superior a 120.000 euros y al 10 por 100 de dicha tasación Cuando, considerada en valores absolutos, la diferencia sea igual o inferior a 120.000 euros y al 10 por 100 de dicha tasación.
Se considera declaración tributaria: Solo aquel documento que, además de declarar el hecho imponible, incorpore un cálculo sobre el importe de la deuda Todo documento presentado ante la Administración Tributaria por el que se reconozca o manifieste cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos El acto administrativo por el cual se calcule el importe de la deuda tributaria.
La tasación pericial contradictoria: Puede ser promovida por el obligado tributario Puede ser promovida por el obligado tributario y por el órgano gestor de la Administración tributaria Debe ser promovida siempre por el órgano gestor de la Administración tributaria.
Cuando un obligado tributario advierte que ha cometido un error en su autoliquidación que determina una cantidad a ingresar inferior a la procedente y desea corregir ese error: Debe presentar una autoliquidación complementaria Debe solicitar la rectificación de la autoliquidación Debe impugnar su autoliquidación.
Indique cuál de las siguientes circunstancias no provoca que el plazo de duración del procedimiento inspector sea de 27 meses: Que la cifra anual de negocios del obligado tributario sea igual o superior al requerido para auditar sus cuentas Que el obligado tributario esté integrado en un grupo sometido al régimen de consolidación fiscal o al régimen especial de grupo de entidades que esté siendo objeto de comprobación inspectora Que el importe de la deuda objeto de comprobación supere el importe fijado reglamentariamente.
El obligado tributario podrá solicitar antes de la apertura del trámite de audiencia uno o varios periodos en los que la Inspección no podrá efectuar actuaciones con el obligado tributario y quedará suspendido el plazo para atender los requerimientos efectuados al mismo (“días de cortesía”). Indique cuál de estas opciones es la correcta: Estos períodos no podrán exceder en su conjunto de 60 días naturales para todo el procedimiento y supondrán una extensión de su plazo máximo de duración Estos períodos no podrán exceder en su conjunto de 120 días naturales para todo el procedimiento y supondrán una extensión de su plazo máximo de duración Estos períodos no podrán exceder en su conjunto de 30 días naturales para todo el procedimiento y no supondrán una extensión de su plazo máximo de duración.
¿Cómo se denominan los documentos públicos que se extienden en los procedimientos tributarios para hacer constar hechos, así como las manifestaciones del obligado tributario o persona con la que entiendan las actuaciones, y que no pueden contener propuestas de liquidaciones tributarias? Actas Diligencias Comunicaciones.
Según el desarrollo reglamentario de la Ley General Tributaria, el procedimiento ordinario de adjudicación de bienes embargados será: La subasta El concurso La adjudicación directa.
Un contribuyente desea solicitar el fraccionamiento de una cuota de IRPF de 40.000 euros. La Administración tributaria puede exigir que se constituya una de las siguientes garantías. Indique de cuál se trata: Aval solidario de entidad de crédito Prenda o hipoteca Ninguna: en este caso, el contribuyente estaría dispensado de prestar garantía.
De acuerdo con la Ley General Tributaria: Las sanciones tributarias nunca pueden exigirse a los responsables tributarios Las sanciones tributarias nunca se transmiten a los sucesores de las personas físicas infractoras Las sanciones tributarias nunca se transmiten a los sucesores de las personas jurídicas, o a sus socios, partícipes o cotitulares, ya que no es posible imputar a personas jurídicas por la comisión de infracciones tributarias.
El procedimiento sancionador en materia tributaria se entiende concluido: En la fecha en que se notifique el acto administrativo de resolución En la fecha en la que se dicte o emita la resolución sancionadora Una vez transcurrido el plazo de 10 días para alegaciones desde la notificación de la resolución sancionadora.
El Ayuntamiento de Pedro Bernardo, de menos de 3.000 habitantes, ha liquidado el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras a un obligado tributario por 7.000 € de deuda. Indique cómo puede recurrir esa liquidación el obligado tributario: Mediante un recurso de reposición Mediante una reclamación ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional correspondiente Mediante una reclamación ante el órgano económico-administrativo municipal correspondiente.
La declaración de lesividad: Provoca la anulación del acto Provoca la revocación del acto en determinados casos Es un presupuesto para que la Administración impugne sus actos y resoluciones en la vía contencioso-administrativa en determinados casos.
Suponga que la Administración ha desarrollado actuaciones de comprobación de valores en el marco de un procedimiento de comprobación limitada y que ha dictado una liquidación con base en una distinta valoración y en otros motivos de regularización. Usted está de acuerdo con estos otros motivos de regularización, pero no con la valoración. Indique cuál de las siguientes opciones es correcta: Puede interponer recurso o reclamación independiente contra la valoración, sin necesidad de impugnar la liquidación No puede interponer recurso o reclamación independiente contra la valoración Solo podrá interponer recurso o reclamación independiente contra la valoración si más del 50% del importe de la deuda liquidada trae causa de la comprobación de valor y no de los otros motivos de regularización.
La Ley General Tributaria señala expresamente como motivo de oposición contra la providencia de apremio, entre otros, el siguiente: La falta de notificación de la liquidación apremiada La extinción parcial de la deuda apremiada La prescripción del derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidación.
Según la Ley General Tributaria, en el escrito de interposición de una reclamación económico-administrativa deben incluirse las alegaciones: En todo caso Cuando la reclamación no se tramita por el procedimiento abreviado Cuando la reclamación se tramita por el procedimiento abreviado.
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