Regimen Tributario Segundo parcial

Según la Ley de IVA no se considera venta a... La reorganización de una empresa. Las transferencias a familiares descendientes (cuando tanto el o los cedentes como el o los cesionarios sean sujetos responsables inscriptos en el impuesto). La expropiación. Toda transferencia a título oneroso.

Entre las características del Impuesto al Valor Agregado se puede mencionar: Impuesto al consumo. Impuesto directo. Grava únicamente la ganancia del vendedor. Es acumulativo.

Entre las características del Impuesto al Valor Agregado se puede mencionar. Existe una única alícuota del 21% para todos los bienes y servicios. Se incluye dentro del precio neto del bien o servicio. Se paga anualmente. Plurifasico.

Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante el verano habilita su pileta de natación, cobrando una entrada de $5 al día para el uso de la misma. Estos ingresos están alcanzados por el IVA: No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inciso e) punto 13 del art 3. No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inciso e) punto 17 del art 3. Se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inciso e) punto 17 del art 3.

La ley de IVA grava las importaciones.... Definitivas de cosas muebles. Definitivas de cosas inmuebles. No grava las importaciones bajo ninguna circunstancia.

En el caso de una S.A. que alquila un inmueble como locataria para un director de esa sociedad, siendo su destino el de casa-habitación, ¿cómo se considera la situación ante el IVA de tal alquiler, teniendo en cuenta que la operación supera el mínimo de $1.500 fijado por la reglamentación?. Tal locación está gravada por IVA en virtud que no se encuentran comprendidas en la exención del artículo 7° inciso h) punto 22. de la ley del tributo, las locaciones que, aun teniendo el destino de vivienda, no son habitadas por el locatario y su familia, que es el caso planteado. Tal locación no está gravada por IVA en virtud que no se encuentran comprendidas en la exención del artículo 7° inciso h) punto 22. de la ley del tributo, las locaciones que, aun teniendo el destino de vivienda, no son habitadas por el locatario y su familia, que es el caso planteado. Tal locación está gravada por IVA en virtud que se encuentran comprendidas en la exención del artículo 7° inciso h) punto 22. de la ley del tributo, las locaciones que, aun teniendo el destino de vivienda, no son habitadas por el locatario y su familia, que es el caso planteado.

¿En qué caso el IVA es un impuesto instantáneo?. Venta de bien de uso. Se paga al momento de la compra. Se trata de grandes transacciones comerciales entre empresas.

De las siguientes operaciones indique cuál de ellas no se encuentra alcanzada por el impuesto al valor agregado: Una empresa dedicada a la venta de calculadoras retira de su depósito una máquina para utilizarla en su oficina de ventas. La venta de bienes muebles nuevos realizada por un responsable inscripto. La prestación de servicios de consultoría realizada en el territorio nacional por un profesional independiente. La locación de un inmueble amueblado con fines comerciales.

Una fábrica de chapas de Zinc, frente a las últimas inundaciones ocurridas en la provincia de Buenos Aires, dona una partida de estos productos. Nos consultan si la operación está alcanzada por el IVA. ¿Qué podemos decir?. No está alcanzada por no considerarse venta para el IVA. Sí, la donación está gravada porque se trata de una transferencia de bienes muebles realizada por un responsable inscripto. Si está alcanzada por considerarse venta para el IVA. No, la donación no está gravada porque es un acto de beneficencia y la ley exime este tipo de operaciones.

Esta gravada la actividad realizada parcialmente en el país y terminadas en el exterior como por ejemplo la construcción. El contratista es responsable de tributar el IVA por lo construido en el país. El contratista no es responsable de tributar el IVA por lo construido en el país.

Indique en cuál de los siguientes supuestos se verifica la Importación de Servicio en el Impuesto al Valor Agregado: Monotributista contrata un servicio en Holanda para ser utilizado en el país. Un residente en Argentina viaja al exterior por turismo y contrata un hotel allí. Una empresa argentina compra bienes a un proveedor del exterior.

Se contrata a una empresa de pintura, especialista en frentes de edificios para que pinte la fachada de tres dúplex. Nos consultan si la operación se encuentra alcanzada por el IVA. ¿Qué podemos decir?. Está alcanzada por tratarse de obra sobre inmueble propio. No está alcanzada por tratarse de obra sobre inmueble propio.

El titular de un bazar Responsable Inscripto en el IVA, fallece, siendo única heredera su hija. Al cabo de un tiempo la descendiente vende el stock completo del Bazar. Nos consultan si por esta venta es sujeto pasivo del impuesto al valor agregado. ¿Qué podemos decir?. No, por no tener la heredera la condición de responsable Inscripta en el impuesto. Si, por tener la heredera la condición de responsable Inscripta en el impuesto.

¿Qué se entiende por empresa constructora en la ley de IVA?. La que directamente o a través de terceros efectúa obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución o con la posterior venta, total o parcial, del inmueble. La que indirectamente o a través de terceros efectúa obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución o con la posterior venta, total o parcial, del inmueble. La que directamente o a través de terceros no efectúa obras con el propósito de obtener un lucro con su ejecución o con la posterior venta, total del inmueble.

La descripción del hecho imponible integra aspectos del tributo; entre ellos, el aspecto “objetivo”, que hace referencia a: El presupuesto de la ley que establece como determinante o generador del impuesto. Es la descripción objetiva de la hipótesis de incidencia tributaria. En la primera manifestación del hecho generador. El ámbito objetivo esta dado por la “venta de cosas muebles”. La capacidad contributiva del sujeto obligado al pago.

¿Es correcta la siguiente afirmación: "EL IVA es un instrumento idóneo para favorecer la integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino". Sí, debido a que esta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos se encuentra alcanzada por el IVA. No, debido a que esta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos se encuentra alcanzada por el IVA. Si, debido a que esta modalidad no prevé que la exportación no se encuentra exenta del IVA, se le concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la importación de productos se encuentra alcanzada por el IVA.

Condominio Sol, constituido por cuatro personas, construye sobre un terreno adquirido 4 semipisos bajo el régimen de propiedad horizontal para ser destinados cada uno de ellos a vivienda propia de los respectivos condóminos. Nos consultan si al momento de la adjudicación la operación se encuentra alcanzada por el impuesto al valor agregado. ¿Qué podemos decir?. Al tratarse de un condominio, está alcanzada por el impuesto, pero expresamente exenta. Al tratarse de un condominio, no está alcanzada por el impuesto, pero expresamente exenta. Al tratarse de un condominio, no está alcanzada por el impuesto.

Una persona física habitualita en la comercialización de bienes muebles vende mercadería de procedencia holandesa en tránsito hacia la Argentina. Indique si dicha operación se encuentra alcanzada por el impuesto al valor agregado. No, a pesar de haberse verificado la relación entre el elemento objetivo- venta de cosa mueble- y un sujeto concreto- habitualista- no existe hecho imponible al no darse la condición territorial, ya que si una persona física habitualista en la comercialización de bienes muebles, vende mercadería de procedencia holandesa en tránsito a la Argentina, esta operación no se encuentra alcanzada por el IVA, porque no se ha dado el nacimiento del hecho imponible. Si, a pesar de haberse verificado la relación entre el elemento objetivo- venta de cosa mueble- y un sujeto concreto- habitualista- no existe hecho imponible al no darse la condición territorial, ya que si una persona física habitualista en la comercialización de bienes muebles, vende mercadería de procedencia holandesa en tránsito a la Argentina, esta operación no se encuentra alcanzada por el IVA, porque no se ha dado el nacimiento del hecho imponible.

Son sujetos del impuesto al valor agregado: Los importadores de cosas muebles y de servicios. Todos los ciudadanos argentinos mayores de edad. Únicamente las grandes empresas y sociedades anónimas.

Se define como venta, según la Ley de IVA... Todas las opciones son correctas. Toda transferencia a título oneroso. La importación definitiva de cosas muebles. La elaboración, construcción o fabricación por encargo de un tercero.

Según la ley de IVA no se considera venta a: Expropiación. La transferencia de un bien mueble a cambio de un precio en efectivo. El intercambio de dos bienes muebles entre empresas.

Indique de las siguientes operaciones, cual no configura una venta gravada por el IVA: Expropiación. El intercambio de una moto usada por una bicicleta nueva entre dos particulares. La transferencia de un televisor nuevo de un comercio a un cliente a cambio de dinero.

¿Qué condiciones deben darse para que se verifique el concepto impositivo de venta en el impuesto al valor agregado?. Para que exista venta, debe existir la onerosidad del acto y transmisión de dominio, ambas en forma simultanean. Para que exista venta, no debe existir la onerosidad del acto y transmisión de dominio, ambas en forma simultanean. Que exista una ganancia para el vendedor. Que el comprador sea un consumidor final.

El impuesto al Valor Agregado gran, según su artículo 3°, las obras, las locaciones y las prestaciones de servicios. Entre ellas, podemos mencionar: Todas las opciones son correctas. Construcción, reparación, conservación o demolición de edificios, caminos, puentes, diques. Trabajos de instalación de electricidad, plomería, calefacción. Movimiento de suelos, perforaciones, exploraciones.

El Impuesto al Valor Agregado se aplica sobre... Todas las opciones son correctas. Las obras, las locaciones y las prestaciones de servicios realizadas en el territorio de la Nación. Las ventas de bienes muebles situados o colocados en el territorio del país, realizadas por los sujetos indicados en la ley. Las importaciones definitivas de bienes muebles.

Construcciones SA termina una obra sobre inmueble propio para destinarlo a la venta, por la mencionada construcción se computo como crédito fiscal la suma de $ 35.000. Al encontrarse tan depreciado el mercado inmobiliario no pudo venderla y decidió destinarla a alquiler desde el 01.09.1998 hasta 31.12.2001. En esta última fecha, pudo venderla. Indique si esta venta se encuentra alcanzada por el impuesto: Al tratarse de una transferencia de obra sobre inmueble propio está alcanzada por el impuesto. Al tratarse de una transferencia de obra sobre inmueble propio no está alcanzada por el impuesto.

Un instituto que brinda servicios de enseñanza con planes de estudios incorporados a la enseñanza oficial hace entrega a sus alumnos como parte del servicio una mochila con elementos de librería, que se adquiere armada a un proveedor del medio. Nos consulta si dicha operación se encuentra alcanzada por el IVA. ¿Qué podemos decir?. Por tratarse de un servicio exento en el IVA la entrega de cosa mueble adquirida a un tercero también se encuentra exenta. Por tratarse de un servicio exento en el IVA la entrega de cosa mueble adquirida a un tercero no se encuentra exenta.

“Es toda transferencia de título oneroso, entre personas de existencia visible o ideal, sucesiones indivisas o entidades de cualquier índole, que importe la transmisión del dominio de cosas mueble” En la ley de IVA esta definición se corresponde con: Venta. Prestación de servicios. Importación definitiva.

La Sra. Teresa realiza una pileta en el patio de su casa con el único objetivo de vender la propiedad a un valor más alto al que tiene actualmente, esta operación: No constituye obra sobre inmueble propio por que quien lo realiza no es considerada empresa constructora. Está gravada con IVA porque es una mejora que aumenta el valor de un bien inmueble. No está gravada porque la Sra. Teresa es una persona física y el IVA solo grava a las empresas.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Se encuentra exenta del IVA, el agua ordinaria natural. El agua ordinaria natural está gravada con la alícuota general del 21%. Está gravada con la alícuota reducida del 10.5% por ser un bien de primera necesidad.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Se encuentra exenta del IVA: La leche común sin aditivos. Está gravada con la alícuota general del 21%. Solo la leche en polvo está exenta del IVA, la leche fluida no.

Cuál de los siguientes es el tratamiento que reviste en el impuesto al valor agregado la venta al público de libros (concebido como todo instrumento que transmita información o que tenga algún tipo de registro intelectual), folletos (que tengan relación con libros), impresos similares, diarios impresos, revistas, publicaciones periódicas?. Exenta. Están gravados con la alícuota general del 21%. Los libros y publicaciones importados están gravados con IVA.

¿Cuál de los siguientes servicios está exento del IVA?. Servicio de taxi siempre que sea realizado en el país y el recorrido no supera los 100 km. Los servicios de reparación de automóviles particulares. Los servicios de peluquería y estética.

En el caso de una locación de inmueble destinado a casa- habitación, con respecto al IVA, la misma está: Exenta. Gravada con la alícuota general del 21%. Gravada con la alícuota reducida del 10.5% por ser una necesidad básica.

Cuál es el periodo fiscal de liquidación del IVA?. Mes calendario, salvo para determinadas act. Fijadas por el poder Ejecutivo. Anual, salvo para determinadas act. Fijadas por el poder Ejecutivo. Trimestral, salvo para determinadas act. Fijadas por el poder Ejecutivo.

Para que se configure el hecho imponible generador de IVA deben concurrir: El acto de la venta que recaiga sobre un bien mueble y la existencia de sujeto legal. La mera existencia de una actividad comercial. El pago del precio por el comprador. El acto de la venta que recaiga sobre un bien mueble y la no existencia de sujeto legal.

¿Se encuentra gravada en el IVA, la transferencia de cosas muebles que se realizan como consecuencia de reorganización empresarial regulada por el art 47 de la ley de impuestos a las ganancias?. Falso. Verdadero.

La transferencia de cosas muebles que se realizan como consecuencia de reorganización empresaria regulada por el art. 77 de la ley de I. Ganancias, a los fines del IVA están: Exclusión expresa del gravamen. Están gravadas con una alícuota reducida del 10.5% por ser transferencias entre empresas. Están gravadas, pero el pago del IVA se difiere hasta la venta posterior de esos bienes.

A los fines del impuesto al valor agregado en virtud del ámbito espacial (¿?), la venta de un electrodoméstico situado en Uruguay su gravabilidad…. Del status jurídico aduanero. De la nacionalidad del comprador. De la residencia fiscal del vendedor.

¿En qué momento se perfecciona el hecho imponible en el IVA en el caso de provisión de agua a consumidor final regulada por medidor?. Con la percepción total o parcial del precio, debido a que se encuentra expresamente establecido en el art 5 inciso A, punto 2. Con la percepción total o parcial del precio, debido a que se encuentra expresamente establecido en el art 8 inciso A, punto 2. Con la percepción total o parcial del precio, debido a que se encuentra expresamente establecido en el art 5 inciso B, punto 6.

¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del IVA en el caso de venta de una cosa mueble?. En el momento de la entrega del bien, emisión de la factura o acto equivalente, lo anterior. En el momento en que se emite la factura. En el momento en que se firma el contrato de compraventa.

La empresa Rica Sopa SA presta el servicio de comedor en la fábrica textil Alpargatas SA que resulta de uso exclusivo para los operarios y administrativos de esta última. A los fines de IVA esta actividad se encuentra: Exclusión expresa por gravamen. Gravada porque Rica Sopa SA es una empresa distinta de Alpargatas SA. Gravada porque el servicio incluye también al personal administrativo, no solo a los operarios.

La descripción del del hecho imponible integra los siguientes aspectos del tributo: Objetivo, subjetivo, espacial y temporal. Objetivo, subjetivo y espacial. Objetivo, subjetivo y temporal. Objetivo y subjetivo.

Cómo se consideran en el IVA las operaciones de comisionistas, consignatarios u otros, que venden o compren en nombre propio, pero por cuenta de terceros: Ventas gravadas. Simplemente intermediaciones exentas del impuesto. una única operación entre el comitente (tercero) y el comprador/vendedor final, sin intervención del comisionista/consignatario a efectos del IVA.

En el impuesto al valor agregado, el hecho imponible es de configuración: Instantánea. Subjetiva. Mixta (objetiva y subjetiva).

El hecho imponible para servicios regulados por tasas o tarifas fijas (servicios cloacales, de desagües o de provisión de agua corriente), se perfecciona: Al vencimiento del plazo fijado para su pago, o la percepción total o parcial del precio. Personal. Subordinada a la existencia de contrato escrito.

Las condiciones que deben darse para que se verifique el concepto impositivo de venta en el impuesto al valor agregado, son que exista onerosidad en el acto y la transmisión de dominio, ambas en forma simultánea o no: Falso. Verdadero.

La Ley de IVA establece cuáles serán los sujetos pasivos del impuesto. Las personas que deberán abonar el impuesto son: Importadores de cosas muebles: quienes importen definitivamente cosas muebles a su nombre, por su cuenta o por cuenta de terceros. Únicamente los consumidores finales. Todos los ciudadanos argentinos mayores de edad.

Son sujetos del impuesto al valor agregado... Los importadores de cosas muebles y de servicios. Los jubilados y pensionados. Los propietarios de bienes inmuebles por el simple hecho de serlo. Los menores de edad.

¿Cuál de los siguientes aspectos encaja con la descripción del hecho imponible?. Todas las opciones son correctas. Describe la naturaleza de la operación económica gravada por el impuesto. Es la descripción legal de la situación, acto o negocio jurídico que, según la ley, da origen a la obligación de pagar un impuesto.

¿Cuál de los siguientes aspectos encaja con la descripción del hecho imponible?. Objetivo, subjetivo, espacial y temporal. Objetivo, subjetivo y espacial. Objetivo y espacial.

¿Cuál es el tratamiento de los descuentos otorgados en el IVA?. Si son simultáneos a la operación se restan en la misma factura, en cambio sí se efectúan con posterioridad se consideran crédito fiscal. Los descuentos otorgados después de la emisión de la factura no tienen ningún impacto en la base imponible del IVA. El IVA se calcula siempre sobre el precio original del bien o servicio, sin importar si se aplica un descuento posteriormente.

¿Cómo se determina el precio neto en IVA cuando no existe factura?. Se considera el valor corriente en plaza, salvo prueba en contrario. En ausencia de factura, el precio neto se considera directamente el precio de venta al público, sin importar ningún cálculo adicional. El precio neto se estima arbitrariamente por el vendedor según su criterio.

Un productor agropecuario compra en enero una cosechadora, la cual paga en junio con la entrega de 50 quintales de soja. ¿Cuándo nace el hecho imponible para el IVA?. Para el comprador y el vendedor en el mes de marzo por el monto entregado como seña y en el resto en junio. Se perfecciona en junio, con el pago total en especie (los 50 quintales de soja). Se posterga hasta que el productor agropecuario venda la soja recibida como pago.

En el mercado de abasto se venderán 100 vacas al precio neto de $28000 cada una alcanzado con un alícuota equivalente al 50% de la general conforme al art 28, las comisiones y gastos administrativos ascienden al precio neto de $15000, facturadas en el mismo documento. Los servicios prestados como consecuencia de tal operación: Se encuentran gravados también a la misma tasa reducida y no a la general. El IVA total de la venta de las vacas se calcula aplicando la alícuota general sobre el precio total de $2.800.000 (100 vacas x $28.000). Las comisiones y gastos administrativos de $15.000 no están alcanzados por el IVA, ya que son gastos operativos del mercado.

El proveedor de zapatillas de una reconocida marca realiza la factura A por la compra de 1000 pares al Sr Marcos Salim, ambos responsables inscriptos en el impuesto. El comprador realiza la devolución de 50 pares defectuosos al mes siguiente. Para el cálculo de IVA a pagar del señor Salim la devolución genera: Mayor debito fiscal. Menor debito fiscal. Mayor crédito fiscal. Menor crédito fiscal.

Cuando un Resp. Inscrip. En IVA factura un servicio gravado a un cliente en condición Resp. Inscrip frente al IVA: Se discrimina el impuesto en la factura. No debe discriminar el IVA en la factura, ya que ambos son responsables Inscriptos. El cliente (Resp. Inscripto) no podrá tomar como crédito fiscal el IVA facturado por el servicio.

Oscar Raffo, único hijo, hereda de su padre (RI) un supermercado y la casa donde vivía. Decide vender la totalidad de los bienes heredados. La casa la vende a 2.000.000 y la mercadería hasta agotar stock. El tratamiento en IVA para estos bienes: Los bienes de supermercado gravado, por la venta de la casa no alcanzada. La venta de la casa heredada está gravada con IVA, ya que forma parte del patrimonio de un responsable Inscripto. La venta de la mercadería heredada no está alcanzada por IVA, ya que se trata de una herencia y no de una actividad habitual del heredero.

La Sra. Medici Graciela realizó una venta por $72600 a la municipalidad de Córdoba, quién no le canceló el importe de la factura y recurrió a la instancia judicial para el cobro, el IVA debito fiscal de dicha venta: Debe ser declarado en el periodo correspondiente. No debe declarar el IVA débito fiscal de esa venta hasta que efectivamente cobre el importe de la factura en la instancia judicial. Como el cliente es un ente público (la municipalidad), la venta está exenta de IVA, por lo tanto, no existe IVA débito fiscal.

Son requisitos para el cómputo de crédito fiscal: Que sea imputable en el periodo fiscal que se liquida, que surja de factura o documento equivalente, que se vincule con operaciones gravadas. Que la compra o servicio haya sido pagado en efectivo. Que el proveedor sea un monotributista.

Son requisitos para el cómputo de crédito fiscal: Seleccione las dos respuestas correctas: Que se discrimine en la factura, que la factura o documento equivalente respete los requisitos formales requeridos por las disposiciones legales y que el comprador revista como responsable inscripto cuando se emita la misma. Que sea imputable al periodo fiscal que se liquida, que surja de factura o doc. Equivalente, aplicación de la regla de tope y que se vincule con operaciones gravadas. Que el comprador haya actuado como agente de retención de IVA en otras operaciones. Que el proveedor haya ingresado el IVA débito fiscal correspondiente a esa venta.

La empresa agrícola SA adquiere una maquina cosechadora que será utilizada para su actividad principal como un bien de uso. El IVA facturado es: Computable como crédito fiscal. Computable como debito fiscal.

La diferencia entre debito fiscal del periodo que se liquida y crédito fiscal del periodo que se liquida, da origen a: Saldos técnicos. Una ganancia o pérdida para el contribuyente. La base imponible del período siguiente.

¿Cuál es la alícuota aplicable en el IVA?. Es la que se encuentre vigente al instante de perfeccionarse el hecho imponible aun cuando el impuesto se liquide e ingrese con posterioridad. No se encuentre vigente al instante de perfeccionarse el hecho imponible aun cuando el impuesto se liquide e ingrese con posterioridad. Es la que se encuentre vigente al instante de perfeccionarse el hecho imponible aun cuando el impuesto se liquide e ingrese con anterioridad.

Las alícuotas vigentes del impuesto al valor agregado son: 21% - 10,5% - 27%. 21% - 10% - 28%. 21% - 10,6% - 27%.

El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones tributarias: El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder. Presentar declaraciones juradas mensuales de IVA. Actuar como agentes de retención de Impuesto a las Ganancias.

La condición de pequeño contribuyente, con el desempeño en relación de dependencia es: Compatible. Incompatible.

Un contribuyente comprendido dentro del régimen simplificado para pequeños contribuyentes presta servicio de arreglo de equipos de computación con (…) de su domicilio. Para los parámetros del régimen: Se presume que afecto el 20% de la energía eléctrica consumida. Se presume que afecto el 21% de la energía eléctrica consumida. Se presume que afecto el 10,5% de la energía eléctrica consumida.

Indique de las siguientes ¿cuáles son las principales características del impuesto a los ingresos brutos?. Indirecto, real y local. Directo, real y local. Directo y local. Directo y real.

¿Cuál de los siguientes no es un sujeto exento del impuesto sobre los ingresos brutos?. Cooperativas. Las pequeñas y medianas empresas (PyMEs) que recién inician su actividad. Las pequeñas y grandes empresas (PyMEs) que recién inician su actividad. Las cooperativas de trabajo que prestan servicios a sus asociados.

Según la estructura del tributo, se clasifica al impuesto sobre ingresos brutos en: Plurifásico, con efecto cascada, indirecto y real. Plurifásico, con efecto cascada, directo y real. Plurifásico, con efecto cascada y indirecto.

El estado Provincial cuenta con recursos tributarios procedentes: Sus recursos tributarios propios y por los provenientes de la Coparticipación Federal. El Impuesto al Valor Agregado (IVA). El Impuesto a las Ganancias.

Una SA que se dedica a la prestación de servicios informáticos, durante el mes de enero realiza la venta de su camioneta empleada como bien de uso para asistencia técnica a los clientes. ¿Esta operación se encuentra gravada en el impuesto sobre ingresos brutos?. Se encuentra no alcanzada, ya que no existe habitualidad. Se encuentra no alcanzada, ya que existe habitualidad. Se encuentra alcanzada, ya que no existe habitualidad.

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Son contribuyentes del Impuesto a los Ingresos Brutos: Las personas individuales o colectivas que realicen cualquier actividad habitual gravada en el ámbito jurisdiccional correspondiente. Son contribuyentes del Impuesto a los Ingresos Brutos: Las personas solo colectivas que realicen cualquier actividad habitual gravada en el ámbito jurisdiccional correspondiente. Son contribuyentes del Impuesto a los Ingresos Brutos: Las personas solo individuales que realicen cualquier actividad habitual gravada en el ámbito jurisdiccional correspondiente.

Cuál es la base imponible de impuestos sobre ingresos brutos?. Los ingresos brutos devengados durante el periodo fiscal de las actividades gravadas. La ganancia neta del contribuyente en el período fiscal. El total de las compras realizadas por el contribuyente en el período fiscal.

Puede decirse que "habitualidad" es... La reproducción continuada que acredite un propósito de cierta permanencia dentro de la modalidad de actividad elegida, siempre y cuando no se trate de las actividades que las leyes consideran "habituales", aún sin reproducción continuada ni permanencia. La frecuencia con la que un contribuyente realiza una determinada operación, medida en cantidad de veces al mes o al año. La obligación de un contribuyente de inscribirse en un determinado impuesto.

El Código Tributario de Córdoba establece que el hecho imponible es... El ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes, obras o servicios, y toda otra actividad con fines de lucro realizada en forma habitual en el territorio de la provincia, cualquier que sea la naturaleza del sujeto que la ejerza y el lugar donde la lleve a cabo. El momento en que el contribuyente realiza el pago del impuesto. La alícuota o tasa que se aplica para calcular el monto del impuesto.

Se puede afirmar que, dentro de las exenciones contempladas en la Ley de Ingresos Brutos, se pueden mencionar. Todas las opciones son correctas. Las exportaciones de bienes y servicios. La enseñanza oficial y la enseñanza privada reconocida por el Estado. Los servicios prestados por el Estado Nacional, Provincial y Municipal.

La base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos es el total de ventas: Netas de descuentos y del IVA. Bruta de descuentos y del IVA. Menos el costo de los bienes vendidos. Al contado, excluyendo las ventas a crédito hasta que se cobren.

¿Cuál de los siguientes ingresos no deben computarse a los fines de determinar la base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos?. Importes que constituyen reintegros de capital en los casos de depósitos. Los ingresos por ventas a crédito hasta que se perciben efectivamente. Los ingresos destinados a pagar sueldos y cargas sociales de los empleados.

La legislación prevé exenciones al Impuesto sobre los Ingresos Brutos, ellas pueden ser de diferentes tipos, de las cuales podemos mencionar... Exenciones Objetivas y Subjetivas. Exenciones y Subjetivas. Exenciones y Objetivas.

En la liquidación del Impuesto sobre los ingresos brutos para la Provincia de Córdoba, se contempla un impuesto mínimo anual. El mismo se regula de acuerdo a... Las actividades y otros parámetros que indican la capacidad contributiva del contribuyente. La facturación total del contribuyente en el año calendario anterior, sin importar la actividad desarrollada. El capital social de la empresa inscripto en la Inspección General de Justicia.

En el régimen general del Impuesto sobre los ingresos brutos, para la provincia de córdoba, el impuesto se determina... Por el resultado que surja del producto de base Imponible por alícuota ó el mínimo anual, de ambos el mayor. Por el resultado que surja del producto de base Imponible por alícuota ó el máximo anual, de ambos el mayor. Por el resultado que surja del producto de base Imponible por alícuota ó el mínimo anual, de ambos el menor.

La iglesia católica ubicada en el centro de la ciudad de Córdoba explota una playa de estacionamiento, esta operación comercial para el impuesto a los ingresos brutos se encuentra: Exenta, ya que la Iglesia Católica goza de excepción subjetiva. Totalmente exenta del impuesto por tratarse de una entidad religiosa. Gravada a una alícuota diferencial más baja por ser una entidad sin fines de lucro.

La empresa Fresquita SRL dedicada a la fabricación y venta de máquinas de coser desarrolla su actividad industrial en la provincia de Córdoba, durante el mes de agosto se vendió 50 unidades a la empresa Trapitos SA dedicada a la venta por mayor y 27 máquinas de propia producción a Hilitos SRL dedicada a la venta por mayor de hilos y agujas. Ambas actividades se encuentran gravadas. Ambas actividades se encuentran exentas.

Para el impuesto a los ingresos brutos, una característica fundamental de la realización de actividades es: La habitualidad. La obtención de ganancias como objetivo principal de la actividad. La emisión de facturas o comprobantes de venta de manera sistemática.

¿Cual de estas afirmaciones es correcta?. Según el convenio multilateral los ingresos computables son: aquellos que permiten medir la actividad cumplida en cada jurisdicción son los que constituyen una contraprestación por el ejercicio de la misma. Se considera que todos los ingresos son computables, salvo aquellos taxativamente enumerados como no computables. Según el convenio multilateral los ingresos computables son: aquellos que no permiten medir la actividad cumplida en cada jurisdicción son los que constituyen una contraprestación por el ejercicio de la misma. Se considera que todos los ingresos son computables, salvo aquellos taxativamente enumerados como no computables. Según el convenio multilateral los ingresos computables son: aquellos que permiten medir la actividad cumplida en cada jurisdicción son los que constituyen una contraprestación por el ejercicio de la misma. Se considera que todos los ingresos no son computables, salvo aquellos taxativamente enumerados como no computables.

Corresponde tributar bajo el convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos cuando: La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varios de sus etapas en distintas jurisdicciones (…) con sustento territorial en c/u de ellas. Un contribuyente realiza ventas online a clientes ubicados en otras provincias, pero no tiene presencia física (establecimiento, depósito, etc.) fuera de su provincia. Un profesional independiente con domicilio en una provincia presta servicios ocasionales a clientes de otra provincia, viajando esporádicamente.

Los gastos que no puedan ser atribuidos con certeza, según el convenio multilateral…. Se distribuirán en la misma proporción que los demás, siempre que sean de escasa significación con respecto a estos. En caso contrario, el contribuyente deber distribuirlos mediante estimación fundada. No se distribuirán en la misma proporción que los demás, siempre que sean de escasa significación con respecto a estos. En caso contrario, el contribuyente deber distribuirlos mediante estimación fundada.

Para las actividades que expresamente menciona el convenio multilateral como encuadra dentro de los regímenes especiales, la distribución (…): Tomando como base porcentajes fijos que el convenio multilateral establece. Tomando como base porcentajes variables que el convenio multilateral establece.

¿Cuándo un sujeto que posee una industria en Córdoba debe aplicar las disposiciones del Convenio Multilateral?. Cuando comercialice sus productos en otra provincia. Cuando comercialice sus productos en otro país. Cuando no comercialice sus productos en otra provincia.

El cálculo del impuesto sobre los Ingresos Brutos, en caso de tributar bajo convenio multilateral, para c/u de las jurisdicciones se realiza de acuerdo a un coeficiente: Determinada en función a los ingresos y de los gastos de cada jurisdicción, del periodo anterior. Determinada en función a los ingresos y de los gastos de cada jurisdicción, del periodo posterior.

Según el Convenio Multilateral... A los efectos de la distribución entre las distintas jurisdicciones del monto imponible o total, se consideran los gastos que surjan del último balance cerrado en el año calendario inmediato anterior. A los efectos de la distribución entre las distintas jurisdicciones del monto imponible o total, se consideran los gastos que surjan del último balance cerrado en el año calendario inmediato posterior.

Se entenderá que un gasto es efectivamente soportado en una jurisdicción. Cuando tenga una relación directa con la actividad que en la misma se desarrolle (por ejemplo, de dirección, de administración, de fabricación, aun cuando la erogación que él representa se efectúe en otra). Cuando tenga una relación indirecta con la actividad que en la misma se desarrolle (por ejemplo, de dirección, de administración, de fabricación, aun cuando la erogación que él representa se efectúe en otra).

Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Según el Convenio: Los gastos a atribuir son aquéllos que se originan por el ejercicio de la actividad sujeta al impuesto sobre los ingresos brutos. Los gastos a atribuir son aquéllos que se originan por el ejercicio de la actividad objetiva al impuesto sobre los ingresos brutos. Los gastos a atribuir son aquéllos que se originan por el ejercicio de la actividad sujeta al impuesto sobre los ingresos netos.

¿Cuál es el aspecto espacial de la contribución Municipal que incide sobre la actividad comercial industrial y de servicios?. El ámbito municipal. El domicilio fiscal del contribuyente. La jurisdicción provincial.

Cuando el sujeto pasivo del tributo y el sujeto pasivo de la obligación tributaria coinciden en la misma persona se las denomina: Contribuyente. Sujetos de retención. Responsables sustitutos. Deudores solidarios.

Dada la siguiente enumeración, quien no resulta contribuyente en los términos del artículo 5 de la Ley de Procedimiento Tributario: El presidente de YPF SA. El agente de retención que descuenta un impuesto del pago que realiza a un tercero. El heredero que continúa la actividad gravada de su padre fallecido.

La sanción de la Ley 27.430 (Bo 29122018): ¿Que modifico con respecto a la responsabilidad del consumidor final, en la ley 11.638?. Excluye la responsabilidad del consumidor a exigir la factura que respalde sus adquisiciones de bienes o servicios. Eximió completamente de responsabilidad tributaria al consumidor final en todas las operaciones. Impuso al consumidor final la obligación de actuar como agente de retención del Impuesto al Valor Agregado.

Los responsables por deuda ajena: (ojo porque puede aparecer una de estas 2 respuestas) por eso pongo dos opciones, pero va a ser una de las marcadas. Están obligados a pagar el tributo con los recursos” que administra, percibe o que dispone, como responsable de cumplimiento del pago de la deuda tributaria. Queda obligado en lugar del titular de la obligación tributaria. Realizan el hecho imponible en lugar del contribuyente. Siempre tienen la misma responsabilidad que el contribuyente directo.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?. El responsable sustituto es aquel que: Queda obligado en el lugar del titular de la obligación tributaria. El responsable sustituto es aquel que: No queda obligado en el lugar del titular de la obligación tributaria.

Se puede afirmar que el responsable sustituto: Queda obligado en el lugar del titular de la obligación tributaria. Es aquel que voluntariamente se ofrece a pagar el impuesto en lugar del contribuyente. Siempre tiene una responsabilidad limitada al valor de los bienes que administra del contribuyente.

La Ley 27.430 (BO 29122018) modificó la ley 11.683 incorporando la posibilidad de rectificar una declaración jurada en menos cuando se presente ¿Qué requisitos? Seleccione 2 opciones correctas. Cuando se presenta dentro de los 5 días del vencimiento general de la obligación. La diferencia de dicha rectificación no exceda el (5%) por ciento de la base imponible originalmente declarada. Cuando se presenta dentro de los 10 días del vencimiento general de la obligación. La diferencia de dicha rectificación exceda el (5%) por ciento de la base imponible originalmente declarada.

Se puede afirmar que nuestro sistema tributario reposa sobre el principio... Auto determinativo. De la confiscatoriedad absoluta de los tributos. De la retroactividad de la ley tributaria.

¿En cuál de las siguientes facultades de verificación los funcionarios de la AFIP necesitan autorización de un juez pan poder ejercerla?. Allanamiento de domicilio. Citar al contribuyente o a terceros para que comparezcan a declarar. Inspeccionar los libros, comprobantes y documentos del contribuyente en sus oficinas.

Complete la siguiente frase: En caso de que el fisco dentro del procedimiento de determinación de oficio no cuente con los elementos que acrediten fehacientemente la materia imponible: Puede determinar la materia imponible en base a presunciones legales. Podrá intimar al contribuyente a pagar un monto estimado por el funcionario actuante, sin necesidad de mayor fundamentación. Se suspenderán los plazos de prescripción hasta que el contribuyente aporte la documentación faltante.

La ley 27430 (BO29122018) modificó el art 40 de la ley 11683 incorporando la posibilidad de rectificar una declaración jurada en menos cuando se presente dentro de los 10 días del vencimiento general de la obligación y la diferencia de dicha modificación no exceda el cinco (5%) por ciento de la base imponible. Falso. Verdadero.

Entre los requisitos generales del acto administrativo se encuentra la impulsión de oficio. Esta comprende: La administración pública dirige y ordena el procedimiento (revisar). La administración privada dirige y ordena el procedimiento (revisar).

En caso de que se determine una diferencia de impuesto por un proceso de fiscalización por parte del fisco y el contribuyente preste conformidad, dicha aceptación por parte del contribuyente: Tiene el carácter de la declaración jurada. Implica la renuncia automática a cualquier derecho de defensa posterior. Obliga al fisco a otorgar una reducción automática de las sanciones aplicables.

El procedimiento de determinación de oficio se aplica cuando: No se presentan declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas. Se presentan declaraciones juradas o resulten impugnables las presentadas. El fisco está de acuerdo con la declaración jurada presentada por el contribuyente y no realiza ninguna observación.

Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: La inspección tributaria consiste esencialmente en una actividad de "comprobación", orientada a constatar la real situación y conducta tributaria del contribuyentes y responsables. La inspección tributaria solo puede realizarse en el domicilio fiscal del contribuyente. Los funcionarios de la AFIP deben notificar al contribuyente con al menos 72 horas de anticipación antes de iniciar una inspección.

En caso de que se determina una diferencia de impuesto por un proceso de fiscalización por parte del fisco y el contribuyente preste conformidad al ajuste, dicha aceptación por parte del contribuyente. Tiene el carácter de declaración jurada. Genera la obligación para el fisco de condonar la totalidad de la deuda, incluyendo el impuesto, los intereses y las sanciones. Implica que el contribuyente reconoce haber actuado con dolo y acepta las máximas sanciones aplicables.

El acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser suscripto por: Juez administrativo. Un empleado administrativo de la AFIP. El contribuyente o su representante legal.

La determinación de oficio por el fisco comienza con: La vista. El pago espontáneo del impuesto por parte del contribuyente. La publicación de una resolución general interpretativa de la normativa tributaria.

Complete la frase: Las acciones y poderes del fisco nacional para determinar y exigir el pago de los impuestos prescribe por el transcurso de 5 años: y 10 años para contribuyentes no inscriptos, desde el 1 de enero del año siguiente de la presentación de la DDJJ e ingreso del gravamen. y 12 años para contribuyentes no inscriptos, desde el 1 de enero del año siguiente de la presentación de la DDJJ e ingreso del gravamen. y 10 años para contribuyentes no inscriptos, desde el 1 de febrero del año siguiente de la presentación de la DDJJ e ingreso del gravamen.

El responsable solidario... Queda obligado junto al titular de la obligación tributaria. Solo está obligado al pago del impuesto si el contribuyente principal se declara insolvente. Su responsabilidad se limita al monto de los bienes que haya administrado o gestionado del contribuyente principal.

La ley 27430 (BO29122018) modificó el art 40 de la ley 11683 que determina ¿qué tipo de sanciones? Seleccione las 2 correctas: Únicamente la sanción de clausura. Sanción de clausura de 2 a 6 días del establecimiento. Sanción de clausura de 3 a 6 días del establecimiento. Únicamente la sanción de censura.

La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un contribuyente es sancionada con: Multa. El archivo automático de las actuaciones por falta de colaboración del contribuyente. La aplicación directa de prisión preventiva al contribuyente o sus directivos.

Las infracciones materiales previstas en la ley de procedimiento son: La defraudación y omisión de impuestos. La omisión de denunciar el domicilio fiscal ante un cambio de sede. La falta de presentación de declaraciones juradas informativas en término.

Las sanciones previstas en la ley 11683 se clasifican en: Formales y materiales. Informales y materiales. Formales y no materiales.

La no presentación en término de la declaración jurada se sanciona de acuerdo con la ley 11683 con: La multa formal prevista en el art 38 de la ley de procedimiento tributario. La multa formal prevista en el art 40 de la ley de procedimiento tributario. La multa informal prevista en el art 38 de la ley de procedimiento tributario.

Dentro de la ley de procedimiento tributario, se prevé la posibilidad de aplicar multas sin sustanciación de sumario en el caso de: No presentar DDJJ. No presentar DDJX. Presentar DDJJ.

¿Cuándo se devengan los intereses resarcitorios?. Cuando no se ingresen a su vencimiento los gravámenes, retenciones, percepciones, anticipos y demás pagos a cuenta. Cuando se devengan solo a partir de la notificación de la deuda por parte del fisco. Cuando se devengan solo si la deuda tributaria supera un monto mínimo establecido por la ley.

¿Qué sanción se aplica por la omisión de pagar un impuesto mediante la falta de presentación de declaraciones juradas o por ser inexactas las presentadas?. Multa del 100% del gravamen dejado de pagar. Multa del 50% del gravamen dejado de pagar. Multa del 70% del gravamen dejado de pagar.

¿Que multa se aplica cuando se defrauda al fisco mediante declaraciones engañosas u ocultación maliciosa?. Multa de 2 a 6 veces del tributo evadido. Multa de 6 a 12 veces del tributo evadido. Multa de 2 a 12 veces del tributo evadido.

La extinción de sanciones puede darse por: Muerte del infractor, prescripción, amnistía e indulto. La presentación espontánea de la declaración jurada original fuera de término. El acogimiento a un plan de pagos sin cumplir la totalidad de las cuotas.

Ante la muerte de un contribuyente de ingresos brutos: Son sujetos de impuestos las sucesiones indivisas desde la fecha del fallecimiento del causante hasta la fecha de declaratoria de herederos. Se extingue automáticamente la obligación de pagar el impuesto adeudado hasta el momento del fallecimiento. Sus herederos no están obligados a presentar declaraciones juradas correspondientes al período anterior al fallecimiento.

¿Desde cuándo se devengan los intereses resarcitorios de un impuesto dejado de ingresar?. Desde la fecha de su vencimiento. Desde la fecha en que el fisco notifica formalmente la deuda al contribuyente. Desde el momento en que el contribuyente reconoce su deuda mediante una presentación espontánea. Solo si la falta de ingreso del impuesto fue intencional por parte del contribuyente.

La base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos es el total de las ventas: Netas de descuentos y del IVA. El total de las ventas menos los impuestos indirectos que recaen sobre esas ventas (como el IVA). Es el total de las ventas expresado en moneda extranjera al tipo de cambio del último día del período fiscal.

¿Que sanción se aplica a un agente de retención que mantiene en su poder una retención luego de vencido el plazo para ingresarla?. Multa de dos hasta seis veces el tributo retenido (Aclaración: en la bibliografía sale de 2 hasta 10 veces, pero ninguna de las opciones aparece así). Multa de tres hasta seis veces el tributo retenido. Multa de diez hasta seis veces el tributo retenido.

Procedimiento fiscal nacional. Infracciones. La ley de procedimiento fiscal nacional prevé la aplicación de: Intereses punitorios: se devenga a partir de la interposición de la demanda. La confiscación de todos los bienes del contribuyente ante cualquier tipo de infracción. La revocación automática de la ciudadanía argentina del contribuyente infractor.

La administración opino que la entrega de determinados productos, a pesar de implicar transferencia de dominio, no constituiría un hecho imponible en IVA si respondía a la operatoria préstamo-devolución. Se dio como argumento el carácter gratuito de préstamo, posición ratificada por dictamen. Se trata de una operación: No gravada. Gravada. Sujeta a IVA solo en la devolución.

La empresa Fresquita SRL, dedicada la fabricación y venta freezer desarrolla su act. Industrial en la provincia de Córdoba, durante el mes de diciembre del 2017 vendió 525 unidades para viviendas familiares y 980 unidades a Solo Frio SA mayorista en la venta de este producto, inscripta en el gravamen, estas ventas se encuentran: Gravadas, la primera por tratarse de una venta al consumidor final y gravada la segunda excepto que sus ingresos no superen la suma de $57.600.00, estando exenta en tal caso. No gravadas, la primera por tratarse de una venta al consumidor final y gravada la segunda excepto que sus ingresos no superen la suma de $57.600.00, estando exenta en tal caso. Gravadas, la primera por tratarse de una venta al consumidor final y no gravada la segunda excepto que sus ingresos no superen la suma de $57.600.00, estando exenta en tal caso. No gravadas, la primera por tratarse de una venta al consumidor final y no gravada la segunda excepto que sus ingresos no superen la suma de $57.600.00, estando exenta en tal caso.

Indique las distintas maneras, que se encuentran previstas en la ley de procedimiento tributario, para determinar las obligaciones tributarias de los contribuyentes, por parte de la AFIP. Por determinación de oficio y liquidación administrativa. Por la simple manifestación unilateral del fisco. Por sorteo público entre los contribuyentes de una misma actividad.

Cuál de los siguientes ingresos no deben computarse a fines de determinar la base imponible del impuesto sobre los Ingresos Brutos: Importes que constituyen reintegros de capital en los casos de depósitos. Los ingresos obtenidos por la venta de bienes importados que aún no han sido nacionalizados. Los ingresos que el contribuyente prevé utilizar para realizar inversiones en el futuro.

¿Cuáles de los siguientes servicios está gravado por el IVA?. Venta de escritorio que se realiza con un libro realizado por un negocio de venta de libros, pagando un precio diferenciado. El servicio de enseñanza en todos los niveles educativos, incluyendo universidades privadas. os servicios de transporte de pasajeros de larga distancia dentro del territorio nacional.

Indicar cuál de las afirmaciones es correcta: El impuesto sobre los ingresos brutos constituye una técnica especial de imposición sobre los consumos. El impuesto sobre los ingresos netos constituye una técnica especial de imposición sobre los consumos. El impuesto sobre los ingresos totales constituye una técnica especial de imposición sobre los consumos.

Las infracciones materiales previstas en la ley de procedimiento son: La defraudación y omisión de impuestos. La omisión de llevar libros y registros contables en debida forma. La presentación de una declaración jurada original fuera de término.