segundo parcial- Impuestos I

como esta la venta de un inmueble en agosto 2020, comprado en enero de 2017 por una S.A?. gravada. no gravada.

completa. el criterio general de imputacion de rentas de tercera categoria, es lo devengado, y las excepciones son: lo devengado exigible y puesta a dispocision o pago y capitalizacion. art 24. lo devengado puesto a pago y capitalizacion. art 25.

ganancias de tercera categoria. seleccione 4 correctas: ganancias obtenidas por rematadores. ingresos obtenidos por una sociedad de capital ubicada en bs as. ingresos obtenidos por comisionistas. ingresos de una empresa ubicada en santa fe. ganancias obtenidas por una srl.

cuales de las siguientes afirmaciones son correctas con respecto a ganancias de tercera categoria? seleccione 4: de las ganancias brutas se pueden realizar las deducciones generales y las especiales, arribando asi la ganancia neta. los ingresos se identifican con el ingreso derivado de la participacion en sociedades de capital. el criterio de imputacion de los gastos de la tercera categoria de lo devengado. el criterio de imputacion de las rentas de tercera categoria de lo devengado. el criterio de imputacion de las ganancias de tercera categoria de lo devengado.

ganancias de tercera categoria. seleccione 4. ingresos obtenidos por las sociedades de capital. renta obtenida por loteo de terrenos con fines de urbanizacion. un ingeniero en sistemas complemeta su servicio con la venta de insumos en computacion. ingresos de una empresa ubicada en la provincia de cordoba. ingresos de un contador publico por sus trabajos en diversas empresas.

la sociedad de hecho "soles" posee dos socios (en partes iguales) y cierra su ejercicio comercial al 30/07 de cada año. al 30/07/2018 obtuvo una ganancia impositiva de $20.000. cual es el resultado declarado y quien lo hace ?. el resultado de $10.000 sera declarado por cada uno de los socios como renta de 3ra en su propia declaracion jurada. el resultado de $20.000 sera declarado por cada uno de los socios como renta de 3ra en su propia declaracion jurada.

los siguientes elementos, en conjunto, determinan la existencia de una empresa a los fines fiscales. seleccione 3. inversion de capital. existencia de riesgo. recursos humanos. bienes intangibles.

para calcular los honorarios deducibles se aplica la formula: 0,25 X G. CONT- 0,075 X G. IMPISITIVA/ 0,925. cuanto seria el monto a multiplicar por la ganancia impositiva, si la tasa fuera del 25%?. 0,0625. 0,625.

que conceptos no integran el pasivo en el ajuste por inflacion? seleccione 3. saldo acreedores del titular, dueños o socios. aportes y anticipos recibidos a cuenta de futuras integraciones de capital. en empresas de locales de capital extranjero, saldos acreedores de personas o grupos de personas del extranjero que participen en forma directa o indirecta a su capital. inversiones en el extranjero por parte de los socios.

que renta se encuentra comprendida en la tercera categoria ?. un licenciado en sistemas que complementa su actividad con la venta de pc y notebook. un abogado trabaja por cuenta propia y vende su auto.

seleccione 2. que bienes intangibles no son deducibles ?. marcas. conseciones. patentes.

que amortizacion de bien intangible es deducible?. patentes. marcas.

seleccione 4. los dividendos se consideran pagados cuando?. son abonados. son acumulados. son reinvertidos. son capitalizados. son vendidos.

seleccione 4. una sociedad de personas hace una donacion a una mutual que cuenta con la exencion del impuesto a las ganancias . que objeto debe tener la mutual para ser deducible: investigación científica sobre cuestiones económicas. investigacion cientifica. asistencia social. actividad educativa. de trabajo.

una SRL cliente suyo le consulta dado que esta por adquirir una maquinaria para ser usada como bien de uso. como la compra es financiada, hay intereses. es deducible de ganancias los intereses?. si, es deducible de ganancias. no, no es deducible de ganancias.

un cliente que es presidente de una SA, le consulta dado que la sociedad recibio subcidio del estado nacional para pagar sueldos, por unica vez, que tratamiento tiene en el impuesto a las ganancias?. gravado. exento.

un socio de una SA retira, para consumo particular, mercaderia cuyo precio de venta total es de $15.000, el co... compra es de $6.000, el costo de reposicion es de $7.000, los gastos de venta son de $1.000, costo de plaza $7.500. como... contabiliza el retiro?. $8.000. $7.000.

una empresa unipersonal que no lleva contabilidad, realizo una provision por la factura de electricidad del local comercial, que es el objeto de la empresa. esta prevision, que tratamiento contable tiene?. es deducible de ganancias porque es un hecho cierto a ocurrir. es deducible de ganancias porque no es un hecho cierto a ocurrir.

una empresa unipersonal vende en febrero 2020 un bien amortizable en $450.000. el costo de adquisicion fue de $500.000, la fecha de compra fue en agosto 2017, fletes a $5.000, puesta a punto $20.000, interes pago 60 dias $8.000, vida util 10 años. cual es el costo del bien mueble amortizable vendido?. $525.000. $550.000.

una sociedad colectiva posee dos socios abogados. la sociedad presta servicio juridico. el 20/11/2017 cobra honorarios, adeudados por un cliente por $30.000 recibiendo una computadora. esa pc ha sido afectada a la actividad profecional. el 01/12/2019 vende la pc en $32.000. seleccione 2. la ganancia gravada del periodo 2019, por la venta de la computadora, es de $2.000. la ganancia gravada del periodo 2017, es de $30.000. la ganancia gravada del periodo 2019, es de $20.000.

una SRL compro en 2017 un inmueble en $1.000.000, los gastos de escritura fueron $50.000, los intereses por financiacion $80.000, las comisiones... $30.000, los impuestos adeudados a la fecha de compra $35.000, el destino es el bien de uso, la vida util es de 50 años. para el periodo fiscal 2020. ...amortizacion del trimeste teniendo en cuenta que el 80% es edificado?. $4.320. $4260.

como se determina el valor de una sementera?. es igual a la sumatoria de los importes de las inversiones realizadas para obtener los bienes respectivos actualizados desde la fecha en que se efectuaron hasta el cierre del ejercicio. es igual al producto de las inversiones de los bienes inmuebles desde la fecha en que se efectuaron hasta el cierre del ejercicio.

en el decreto de la ley de IIGG desarrolla el siguiente concepto: "todos los gastos relativos a semilla, mano de obra directa y gastos directos que conforman los trabajos culturales de los productos que, a la fecha de cierre del ejercicio, no se encuentren cosechados o recolectados". sementera. impuesto gravado.

el valor de las sementeras comprende: los gastos que se ha efectuado el productor, que se hayan afectado en forma directa a la explotación y se encuentren al cierre sin cosechar. las inversiones efectuadas por el productor, que se hayan afectado en forma directa a la explotacion y se encuentren al cierre sin cosechar.

el valor de las sementeras comprende: combustible empleado en la fumigación. el químico empleado en la fumigación.

en el caso de implementar un sistema de prevision para deudores incobrables. el importe en el ejercicio de implemetacion, no se afectara al balance impositivo de ese ejercicio. el costo de implementacion, afecta al balance impositivo de ese ejercicio.

la empresa drive SA. vende insumos para computacion. entre sus clientes Juan Estevez presenta una situacion de mora el 31/12/18. se trata de una deuda $19.000, originada en la venta de cartuchos de impresion, que vencia el 01/02/18. determine si el deudor es deducible de la DDJJ de drive SA como incobrable. el credito no puede deducirse, por no presentar un indice de incobrabilidad, ni ser un credito de escasa significación. el credito puede deducirse, por no presentar un indice de incobrabilidad, ni ser un credito de escasa significación.

la hacienda reproductora macho de un establecimiento de cria que se destine a funciones de reproduccion, en el caso de animales de propia produccion. como se valuara?. al precio que representara el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres. al costo que representara el precio probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres.

la sociedad de hechos "lunas", posee 2 socios (en partes iguales) y cierra su ejercicio comercial al 30/07 de cada año. al 30/07/2018 obtivo un quebranto impositivo de $20.000. el resultado de $10.000 (quebranto) sera declarado por cada uno de los socios como renta de 3ra, en su propia declaracion jurada. el resultado de $20.000 (quebranto) sera declarado por cada uno de los socios como renta de 3ra, en su propia declaracion jurada.

la valuacion de inventarios. uno de los requisitos para determinar el "precio de la ultima venta" es que: este respaldado por una factura. este respaldado por un remito.

rosas SA finalizo su ejercicio comercial el 30/04/2017, durante ese periodo procedio a la venta de una maquina de escribir (bien que no reviste el caracter de bien de cambio) comprada el 08/05/2016 en $1.300, fecha de venta 03/09/2017 precio de venta $180. vida util 10 años. la empresa tiene un beneficio de $180. la empresa tiene un beneficio de $150.

rosas SA finalizo su ejercicio comercial el 30/12/90 en... 05/08/2017 en $60.000. la amortizacion es de $0. la amortizacion es de $100.

un abogado ejerce su profesion de forma independiente y se encuentra liquidando el impuesto a las ganancias correspondientes al periodo fiscal. en 11/2015 adquirio escritorios , sillas y muebles para su oficina. en 02/2016 vendio en un remate los muebles de remplazo que habian sido adquiridos en el año 2007. en ambos casos, una vida util de 10 años. que prevé la ley y el decreto reglamentario? seleccione 4. se trata de un bien mueble amortizable, cuyo resultado de venta, a partir de la modificacion de la ley 26.893, se encuentra gravado. el decreto reglamentario preve la aplicacion de la opcion de venta y remplazo para aquellos sujetos que obtengan ganancias de 4ta categoria. sera de aplicacion el sistema de venta y remplazo, en tanto los resultados de la enajenacion de los bienes remplazados se encuentren alcanzados. es aplicables el roll over. no es aplicable el roll over.

un cliente le consulta, ya que, la sucursal que tiene la sociedad en montevideo (uruguay), ha sufrido un derrame de liquido, ocasionalmente perdidas extraordinarias por $400.000. la consulta es ¿como se deduce este importe?. se determinara considerando los costos computables de dichos bienes a la fecha del siniestro, restandole el monto de lo recuperable y de las indeminaciones cobradas. se determina considerando los gastos computables de dichos bienes a la fecha del siniestro, restandole el monto de lo recuperable y de las indeminaciones cobradas.

una sociedad colectiva, compuesta por 2 socios con la participacion del 50% cada uno, presenta los siguientes resultados: 2015 quebranto impositivo de fuente argentina 20.000; 2016: quebranto impositivo de fuente extranjera proveniente de la enajenacion de cuotas sociales $5.000; 2017: ganancia impositiva de fuente argentina $15.000. el quebranto de fuente argentina no proviene de la enajenacion de acciones o participaciones sociales y no es especifico. trabaje con la alicuota unica del 10%. cada socio incluira como renta de 3ra categoria, en su propia DDJJ del año 2016 un quebranto de $5.000. cada socio incluira como renta de 3ra categoria, en su propia DDJJ del año 2017 un quebranto de $5.000.

una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. utiliza el metodo de la previcion para deudores incobrables desde hace 3 ejercicios. la prevision para incobrables constituidas en el año anterior es de $80.000. los incobrables del ejercicio son: $20.000 por un deudor declarado en quiebra; $60.000 por un inicio de un juicio para el cobro de la deuda, $45.000 por desaparicion fehaciente del deudor. total $125.000. ademas brinda los siguientes datos: incobrables: ejercicio 3) $125.000; ejercicio 2) $100.000; ejercicio 1) $150.000. saldo al inicio de deudores: ejercicio 3) $500.000; ejercicio 2) $450.000; ejercicio 1) $600.000. el saldo al cierre de deudores: ejercicio 3) $550.000. se debera deducir el balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $177.000. se debera deducir el balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $320.000.

una sociedad colectiva cierra su ejercicio el 31/12. utiliza el metodo de la previcion para deudores incobrables desde hace 3 ejercicios. la prevision para incobrables constituidas en el año anterior es de $80.000. los incobrables del ejercicio son: $20.000 por un deudor declarado en quiebra; $45.000 por desaparicion fehaciente del deudor. total $65.000. ademas brinda los siguientes datos: incobrables: ejercicio 3) $65.000; ejercicio 2) $100.000; ejercicio 1) $15.000. saldo al inicio de deudores: ejercicio 3) $500.000; ejercicio 2) $450.000; ejercicio 1) $600.000. el saldo al cierre de deudores: ejercicio 3) $550.000. se debera deducir el balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $95.000. se debera deducir el balance impositivo del ejercicio 3, el monto de $145.000.

valuacion de hacienda. la hacienda reproductora macho de un establecimiento de cria que se destine a las funciones de reproduccion, en el caso de animales adquiridos, como se evaluara?. a opcion del contribuyente: practicar las amortizaciones anuales sobre el valor de adquisicion, o asignarles el costo estimativo establecido para igual clase de hacienda de su produccion. a opcion del contribuyente: incluir las amortizaciones anuales sobre el valor de adquisicion, o asignarles el costo estimativo establecido para igual clase de hacienda de su produccion.

cuales de las siguientes opciones son ejemplos de deduciones de 3ra categoria. seleccione 2. las comiciones y gastos realizados en el exterior mientras sean equitativos y razonables. los gastos de representacion ejecutados y acreditados. los gastos de inversiones en el exterior.

cual de las siguientes opciones son ejemplos de deduciones de la 3ra categoria? seleccione 3. los gastos de organizacion. los gastos relacionados al giro del negocio. los castigos y previciones contra los malos creditos en cantidades justificables. los gastos de administracion.

en el caso de sociedades de personas, le corresponde la sigueinte exencion. la recepcion de una donacion por parte de una sociedad colectiva. la recepcion de una donacion por parte de una sociedad anonima.

son deducibles los sigueintes impuestos, en la medida en que recaigan sobre bienes afectados a actividades gravadas. seleccione 4. impuesto provincial de sello, del contribuyente. impuesto nacional sobre los bienes personales, del contribuyente. impuesto provincial sobre los ingresos brutos, del contribuyente. contribucion municipal que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del contribuyente. impuesto municipal sobre los ingresos brutos, del contribuyente.

una SA posee un automovil para visitar clientes. en el periodo fiscal 220, tiene contabilizados como gastos $30.000. este importe es deducible?. es deducible solo en el monto $22.800. no es deducible.

una sociedad de personas compro en agosto 2018, 1000 acciones a $300.000 y, en febrero 2020 las vendio a $250.000... como es un quebranto especifico se computa con futuras ganancias por ventas de acciones. como no es un quebranto especifico se computa con futuras ganancias por la compra de acciones.

como se calcula la amortizacion de una cantera ?. en funcion del numero de unidades o produccion que se estime extraer de la fuente productora. es la sumatoria del numero de unidades mas la produccion que se estime extraer de la fuente productora.

completa la sentencia con la opcion correcta. una sociedad en liquidacion es contribuyente hasta... que efectue la distribucion final. que se concrete la distribucion principal.

el odontologo sr. jose Zegna, posee unos bienes de uso: equipo de rayos X, adquirido el 15/03/2008 en $4.000. tuvo que abonar $220 en concepto de gastos de instalacion. vida util estimada: 10 años. determinar la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017. la amortizacion del equipo de $422. la amortizacion del equipo de $442.

el odontologo sr. jose zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el consultorio en US$ 27.500, vida útil estimada 10 años, concreción de la operación: 20/02/2010, cotización: $3.870 x U$S. despacho a plaza 21/04/2010, cotización $3.885 x U$S. puesta en funcionamiento el 20/05/2010, gasto de transporte e instalación $2.780. determine la amortización impositiva para el periodo fiscal 2017. la amortizacion del equipo es de $10.920 50. la amortizacion del equipo es de $15.870 50.

si una sociedad amortiza el inmueble que usa como bien de uso, en 40 años, segun informe tecnico de un inginiero... se hace algun ajuste impositivo?. si, porque la amortizacion contable es mayor a la permitida en el impuesto a las ganancias. no, porque la amortizacion contable es menor a la permitida en el impuesto a las ganancias.

una sociedad, para explotar una mina incurre en costos originados para el cumplimiento de normas tecnicas y ambientales. estos costos forman parte del valor impositivo a amortizar. si forma parte. no forma parte.

cual es el objetivo de la venta y reemplazo contemplado en la ley de impuesto a las ganancias ?. una reinversion del producto de la venta del bien de uso. una inversion del producto de la compra del bien de uso.

cual es el objetivo de la venta y reemplazo contemplado en la ley de impuesto a las ganancias ? seleccione 4. incentivar la reduccion de costos de produccion. incentivar la veta de bienes de uso. ahorrar impuesto a las ganancias. una reinversion del producto de la venta del bien de uso. incentivar el uso de tecnologia.

la empreza BAEZ SA adquirio el 15/4/2007 un inmueble en $750.000 que afecto a su actividad comercial. el 7/06/2016 lo enajeno en $1.100.000. el 20/12/2016 adquirio un nuevo local en la suma de $1.700.000 con mas $95.000 de gastos de escrituracion. (avaluo fiscal de os edificios: 80%). la fecha de cierre de ejercicio de la sociedad es el 31/12/2016. el resultado contable de la venta del bien es de: $458.000 y la amortizacion del ejercicio por la compra del nuevo bien $28.720 (criterio año de alta). seleccione 4. se registrara en la columna II: anulacion de la amortizacion contable $0. se registrara en la columna II: deduccion amortizacion impositiva $5.324. se registrara en la columna II: anulacion de la amortizacion contable $28.720. se puede afectar el 100% de la utilidad al costo del nuevo bien. se registrara en la columna II: deduccion amortizacion impositiva $28.720.

un abogado, vende en el año 2017 un server en $100.000 (habia sido adquirido en 2016 en $80.000, vida util 10 años). a su vez, compra en el año 2017 otro server, para reempazar el anterior, en $120.000. la amortizacion del nuevo bien es de $9.200, para el año 2017. la amortizacion del nuevo bien es de $10.000, para el año 2016.

un arquitecto puede utilizar venta y reemplazo por la computadora que usa para calcular y confeccionar planes de proy... si, puede utilizar la venta y reemplazo. no, no las puede utilizar.

una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $2.000.000, que habia sido afectado a la actividad como bien de uso en enero de 2015. habia sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800.000 (85% corresponde al edificio). en marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000.000 (85% edificio) y ejercela opcion de venta y reemplazo. la amortizacion del nuevo bien es de $30.13760 en el periodo 2017. la amortizacion del nuevo bien es de $35.654 en el periodo 2017.

una sociedad de personas vende un bien mueble amortizable en $500.000, en mayi de 2020, compto otro bien de... en reemplazo del bien vendido en $359.000. que tratamiento tiene la diferencia entre el precio de venta y el de compra ?. el importe no reinvertido en ganancia del periodo fiscal. el importe reinvertido en ganancia del periodo fiscal.

determinar el resultado impositivo de la siguiente operacion de venta: en el ejercicio que cierra 31/12/2017, PRADA SA. se dedica a la fabricacion y venta de muebles de oficina. de la mercaderia destinada a la venta, en agosto de 2014 afecto para el uso de oficinas, 4 escritorios y 4 bibliotecas que vende el 15/03/2017 por $3.900 en total. el valor asignado en el inventario al 01/01/2014 era el siguiente: escritorios $800 c/u; bibliotecas $1.200 c/u. la vida util estimada es de 10 años. contablemente se registro una ganancia de $3.900. el resultado de la operacion para el año 2017 es un quebranto de $1.700. el resultado de la operacion para el año 2017 es un quebranto de $4.500.

en el año 2017 se vende un inmueble afectado a una explotacion unipersonal, que ceso sus actividades en el año 2013. desde ese año, el inmueble estaba inhabilitado. la venta de ese inmueble no se encuentra alcanzada por el IIGG. la venta de ese inmueble se encuentra alcanzada por el IIGG.

impositivamente, las materias primas deben valuarse aplicando el siguiente metodo. previsto para las mercaderias de reventa. previsto para los bienes de cambio.

para valuar productos elaborados, a los fines de calcular el margen de utilidad neta, una sociedad de personas. que deben excluir del resultado del ejercicio?. el resultado extraordinario por salir favorecida en el loto. las perdidas extraordinarias por siniestros.

seleccione 2. una SRL tuvo un resultado contable de $3.000.000, en el mismo estan contabilizados dividendos de una sociedad por $200.000, deducion de honorarios asignados en forma individual por $50.000, multas impositivas por $5.000, amortizacion automovil $10.000, impuestos a las ganancias $30.000. que conceptos van en columna I, respetando la utilidad contable ?. honorarios del director. dividendos. amortizacion automovil. mutas impositivas.

seleccione 4. una SA tuvo un resultado contable de $2.000.000, en el mismo estan contabilizadas... de cuotas partes por $50.000, gastos de automovil por $10.000, leasing por $25.000, amortizacion pickup por $30.000, impuesto... que conceptos se ajustan en la columna II ?. impuestos a las ganancias. quebranto por venta cuotas partes. leasing. gastos de automovil. amortizacion pickup.

un cliente le consulta porque va a vender un bien de uso en noviembre 2020, el pago diciembre y enero 2021. si se puede usar la venta y reemplazo imputando la ganancia al por 2020 2021. no se puede usar la venta y reemplazo imputando la ganancia.

una SRL compro un galpon en agosto 2017 en $400.000 para ser usado como bien de uso, en esa fecha el terreno era el 85%, en diciembre de 2020 lo vende en $500.000, en ese momento el terreno era el 90%. cual es el resultado impositivo de la venta de este inmueble?. $112.100. $100.500.

una SA tuvo un resultado contable de $2.000.000, en el que estan contabilizados: quebranto por venta de cuotas partes por $50.000, gastos de automovil por $10.000, leasing devengados $25.000, amortizacion pickup por $30.000. cual es el resultado impositivo?. $2.052.800. $2.652.900.

una sociedad colectiva que confecciona balance cierra ejercicio el 31/12. vende en el año 2017 un automovil en $40.000. este auto habia sido adquirido y afectado en un 100% a la actividad el 22/07/2010 en $28.000. los importes no incluyen IVA del 21%. (puede ser cualquiera de esas 2 respuestas correctas). la operacion no se encuentra gravada. el resultado de venta gravado es de $32.000. la operacion se encuentra gravada.

una SRL obtuvo una ganancia contable de $500.000. en este resultado estan contabilizadas las multas por prestaciones de ingresos brutos fuera de termino por $5.000 e intereses punitorios por $10.000. cual era la utilidad bruta ?. $515.000. $500.000.

El titular de una explotación unipersonal (que no confecciona balances) presenta los siguientes datos al 31/12/2017: I. Patrimonio Neto de la empresa al inicio: Inmueble adquirido en $ 400.000. Amortizaciones acumuladas $ 32.000. Se vendió en $ 1.000.000 en efectivo. II. Por la venta ejerce la opción de venta y reemplazo (aun no adquirió el bien de reemplazo). III. Patrimonio de la empresa al cierre: $ 700.000, depositados en cuenta bancaria de la empresa. IV. El titular retiró y consumió todo el dinero que obtuvo de la explotación (excepto lo depositado en el banco). V. La explotación no tuvo otros ingresos en el año y el titular no posee otros bienes además de la empresa. el monto consumido por el titular es de $300.000. el monto consumido por el titular es de $400.000.

La firma ARAUCARIA S.A para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y reemplazo. El 15/01/2016 vendió la máquina A afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la máquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Máquina B) que fue comprada el 15/12/2016 en $ 150.000. Vida útil de ambas maquinas; 10 años. utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de $70.000. utilidad impositiva reintegrada en el periodo 2017 es de $60.000.

La firma ARAUCARIA S.A para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la máquina A, afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la máquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Máquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $ 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. la utilidad impositiva del periodo 2017 es de $80.000. la utilidad impositiva del periodo 2017 es de $50.000.

) La firma araucaria S.A. para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y remplazo. El 28/06/2016 vendió la Máquina A, afectada a su proceso industrial en $ 300.000, dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $ 100.000. Las funciones que cumplía la maquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Maquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $ 150.000. Vida útil de ambas maquinarias: 10 años. la amortizacion del año 2017 es de 0. la amortizacion del año 2017 es de 1.

La firma ARAUCARIA S.A para el ejercicio cerrado el 31/03/2017, ha optado por aplicar el sistema de venta y reemplazo. El 28/06/2016 vendió la máquina A afectada a su proceso industrial, en $300.000. Dicha máquina había sido adquirida el 13/10/2013 en $100.000. Las funciones que cumplía la máquina pasaron a ser desarrolladas por otra máquina más moderna (Máquina B) que fue comprada el 05/03/2017 en $400.000. Vida útil de ambas máquinas: 10 años. seleccione 2. la utilidad impositiva del periodo 2017 es de 0. la amortizacion es de 17.000. la amortizacion es 0.

Cómo se valúa una mejora de un inmueble que tiene carácter de bien de cambio, y que cierra ejercicio comercial al 31/12 de cada año?. al valor de las mejoras se determinara actualizando cada una de las sumas invertidas hasta la finalizacion de las mejoras, a este monto se lo actualizara desde esa fecha hasta el cierre del periodo. al valor de las mejoras se determinara actualizando solo los gastos hasta la finalizacion de las mejoras, a este monto se los actualizara desde esa fecha hasta el cierre del periodo.

Cuando la ganancia provenga de la enajenación de bienes de cambio, se entenderá como ganancia bruta a: la diferencia que surja entre el valor total de las ventas menos el costo impositivo. el producto que surja entre el valor total de las ventas por el costo impositivo.

Cuando se transfieren bienes a precio no determinado, qué valor se computará a los fines de la determinación de los resultados?. el valor de plaza de dichos bienes a la fecha de enajenacion. el valor de dichos bienes a la fecha de enajenacion.

En una SRL cuya actividad es la explotación forestal, la existencia se valúa según tenga o no cotizaciones conocidas. Esta afirmación es correcta?. No, la existencia se valúa cuando pueda probarse en forma fehaciente que el costo en plaza de los bienes. si, la existencia se valua cuando pueda probarse en forma fehaciente que el costo en plaza de los bienes.

Para determinar la ganancia de fuente extranjera, ¿cómo se valúa la hacienda de un establecimiento de cría?. De la misma forma que la hacienda inversada para determinar la ganancia de fuente argentina. De forma diferente que la hacienda inversada para determinar la ganancia de fuente argentina.

Seleccione la opción correcta. Una empresa unipersonal, cuya actividad es la cría de hacienda bovina, realiza la valuación de la hacienda aplicando: costo estimado para una revaluacion anual. costo estimado para una revaluacion mensual.

Una SRL obtuvo una ganancia comercial de $500.000, pagó ganancia por 150.000. Durante una inspección le impugnaron $100.000. ¿A cuánto asciende el impuesto a las ganancias?. $180.000. $150.000.

Una SA vende en cuotas de una SRL comprada en el 2018. La ganancia bruta que se obtendrá corresponde al: Precio de transferencia menos costo de adquisición actualizado. Precio de tranferencia mas costo de adquisicion actualizado.

A los fines de valuar el patrimonio del socio de una sociedad de personas, deberá tenerse en cuenta: El IVA solo formara parte del costo computable solo si no genera crédito fiscal. El IVA no formara parte del costo computable si no genera credito fiscal.

A los fines de valuar el patrimonio de los socios de una sociedad de personas se establece que se valuaran en pesos y de acuerdo con los valores de imposición, menos, los intereses y actualizaciones pactadas: Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera con vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal. Los depositos a plazo fijo en moneda argentina con vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal.

Valuación de inventario. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo, y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: Datos contables: Inventario inicial $ 7.000, inventario final $ 3.000. Datos impositivos: Inventario inicial $ 16.000, inventario final $ 8.500. El ajuste de le existencia final que corresponde es el valor de $ 5.500, en la columna II. El ajuste de la existencia final que corresponde es el valor de $ 8.500, en la columna II.

Valuación de inventario. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo, y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: Datos contables: Inventario inicial $ 7.000, inventario final $ 3.000. Datos impositivos: Inventario inicial $ 16.000, inventario final $ 8.500. El ajuste de le existencia inicial que corresponde es el valor de $ 9.000, en la columna I. El ajuste de la existencia inicial que corresponde es el valor de $ 5.000, en la columna I.

) Valuación de Inventario. Se deberá adecuar el costo contable Impositivo y determinar la respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: Inventario Inicial $7000; Inventario Final $3000. Datos impositivos: Inventario inicial $16000; Inventario Final $8.500. El ajuste del costo de ventas que corresponde es el valor de $3.500, en la columna I. El ajuste del costo de ventas que corresponde es el valor de $4.500, en la coluna I.

La sociedad colectiva “hermanos” cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en $ 155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en Enero de 2017 en $ 500.000. El valor residual es de $ 136.555. El valor residual es de $ 150.000.

Una sociedad colectiva cierra ejercicio el 31/12. Posee un inmueble adquirido el 15/09/2008 en $ 155.000 y se lo afecto a la actividad como bien de uso (70% edificio). Se vende en Enero de 2017 en $ 500.000. Resultado venta gravado por $ 363.445. Resultado venta gravado por $ 234.777.

Determine el activo computable de una sociedad, teniendo en cuenta el ajuste por inflación: activo corriente 1.000.000, activo no corriente: bienes de uso valor residual $ 300.000, pasivo corriente $150.000: 700.000. 500.000.

¿La previsión para fluctuaciones en moneda extranjera es deducible del impuesto?. No esta prevista en la ley. Si esta prevista en la ley.

Que tratamiento tiene la enajenación…. Ejercicio de los bienes no computables?. No se detrae del activo. Se detrae del activo.

Si un deudor por venta tiene una mora de 170 días. Qué puede hacer el contribuyente?. No puede hacer nada. Puede hablar con un abogado para presentar una demanda.

Si un deudor por venta tiene una mora de 170 días. ¿Qué puede hacer el contribuyente?. No puede hacer nada porque no se dan los requisitos de la ley ni los requisitos del decreto reglamentario que dispone una mora de más de 180 días. Puede presentar una demanda por medio de un abogado y llevarlo a juicio.

Una sociedad distribuyó dividendos, Cómo se refleja el ajuste por inflación impositivo. Es un ajuste dinámico. No es un ajuste dinamico.

¿Cuáles de los siguientes conceptos son índices de incobrabilidad para la deducción de los créditos incobrables? Seleccione las 4 opciones correctas. Otros índices de incobrabilidad. Declaración de quiebra. Cesación de pagos. Inicio de reclamo. Previcion por siniestros.

Indique la respuesta correcta con relación a créditos incobrables, a efectos de determinar el IG correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31 de diciembre de dicho año. SAOMA S.A, empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: Es deducible si el proveedor desapareció, siendo infructuosa su búsqueda. Constituye una deducción de 1ra, 2da, 3ra y 4ta categoría. Constituye una deducción de 1ra y 2da categoría.

Indique que créditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el IG correspondiente al ejercicio 2017, cerrado el 31 de Diciembre de dicho año. SAOMA S.A, empresa dedicada a la fabricación de productos plásticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el año 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S.A, se halla en virtual estado de cesación de pagos. Reunió a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $ 5.000. Se puede computar como incobrable el valor de $ 1.000. Se puede computar como incobrable el valor de $ 2.000.

La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en los fallos “Banco Francés S.A” -CSJN- 09/11/2010 y “Telefónica Argentina S.A” -CSJN- 14/2/2012, ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos”. ¿Qué involucra dichos fallos?. Involucra créditos incobrables. Involucra créditos dudosos. Involucra créditos cobrables.

En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que al ajuste estático se le adicionara o restara el ajuste dinámico. Al respecto: Disminuye la ganancia si el activo computable es ˃ al pasivo computable. Aumenta la ganancia si el activo computable es menor al pasivo computable.

En el método para aplicar el ajuste por inflación impositivo se tendrá en cuenta que el activo computable comprende: Activos no computables dados de baja en el ejercicio. Activos computables dados de baja en el ejercicio.

Están comprendidos en el título de ajuste por inflación, los siguientes sujetos: Empresas unipersonales ubicadas en el país. Sociedades de comandita ubicadas en el pais.

La CSJN en el fallo “Candy” (03/07/2009) entendió que: “Cabe concluir que la prohibición de utilizar el mecanismo de ajuste del título VI de la Ley del IIGG resulta inaplicable al caso de autos en la medida en que la alícuota afectiva a ingresar de acuerdo con esos parámetros insume una sustancial porción de las rentas obtenidas por el actor -según cabe tener por acreditado con la pericia contable- y excede cualquier limite razonable de imposición”. El impuesto a las ganancias por el periodo fiscal discutido, sin haber aplicado el ajuste por inflación impositivo resultaba confiscatorio. El impuesto a las ganancias por el periodo fiscal discutido, aplicando el ajuste por inflación impositivo resultaba confiscatorio.

De acuerdo a la Ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por inflación: Comisionista Consignatario, rematador y demás auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoría. Consignator, rematador y demas auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoria.

¿Qué conceptos se detraen del activo para determinar el activo computable en el ajuste por inflación? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Bienes muebles amortizables. Bienes muebles no amortizables. Bienes inmateriales. Inmuebles y obras en curso sobre inmuebles. Bienes de cambio.

La empresa BEGA S.A dono, durante el año 2017, $ 25.000 al hospital de niños, siendo dicha donación deducible del IG, de acuerdo con el Art 81, Inc. c, de la Ley. La ganancia neta antes de donaciones ascendió a $ 120.000. Considere una tasa del Art 69 Inc. a del 35%. El valor de $ 6.000 será deducible. No corresponde declarar intereses presuntos. El valor de $6.000 sera deducible. Corresponde declarar intereses presuntos.

La mecánica para efectuar los ajustes impositivos en el balance contable establece: Seleccione las 4(cuatro): Ajustar en la columna II si el resultado positivo contable es ˂ al resultado positivo impositivo. Ajustar en la columna I si el resultado positivo contable es ˃ al resultado positivo impositivo. Ajustar en la columna II si el resultado negativo contable es ˃ al resultado negativo impositivo. Ajustar en la columna I si el resultado negativo contable es ˂ al resultado negativo impositivo. Ajustar en la columna I si el resultado positivo es menor al negativo.

La sociedad por acciones simplificada, creada por la Ley 27.349 de apoyo al capital emprendedor, es un tipo societario nuevo no incluido en la Ley general de sociedades 19.550. Se la considera una sociedad de capital. Se la considera una sociedad unipersonal.

Se efectuara un ajuste a un resultado contable en la Columna I, en los siguientes casos: Seleccione las 4(cuatro): Ganancia contable de la venta de un automotor $100, ganancia impositivo $50. Quebranto contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositiva $150. Donación deducible realizada, contable $300, e impositivo $100. Ganancia contable de la venta de un automotor $100, quebranto impositivo $50. Ganancia contable de la venta de un automotor $50, quebranto impositivo $100.

Una SA ha anticipado honorarios al director, que es accionista de la sociedad. Este anticipo excede el importe fijado por la asamblea. En este periodo fiscal, la sociedad tuvo utilidad impositiva. ¿Cómo considera la ley de impuesto a las ganancias (y su reglamento) a este excedente?. Como una presunción de puesta a disposición de dividendos. Como una presunción de puesta a disposicion.

El 27/12/2017 la reforma tributaria Ley 27.430, modificó el Art. 69 de la Ley de IG, fijando la tasa del IIGG en 25% para las sociedades de capital. Sin embargo, se establece un esquema de implementación gradual de reducción de la tasa: Año/ tasa efectiva: 2017/35%, 2018/30%, 2019 /30%, 2020/25%. Adicionalmente se incorpora una tasa adicional del 13 % para los establecimientos permanentes en el país pertenecientes a sujetos del exterior, al momento de remesar utilidades a su casa matriz .Sin embargo, dispone que para los años fiscales 2018 y 2019 será de aplicación la tasa del 7%. La tasa para sociedades de capital es fija. La tasa para sociedades de capital es variable.

Seleccione las 4 respuestas correctas. Honorarios de directores y síndico. Desde el punto de vista de la sociedad que retribuye las tareas de dirección y fiscalización, puede impactar en los siguientes aspectos: Ganancia gravada en cabeza del beneficiario de la renta. Su consideración como gasto deducible. Fondos dispuestos a favor de terceros no efectuados en interés de la empresa. Ganancia no computable en cabeza del director. Su consideración como gasto no deducible.

Son sociedades de capital; a efectos del IIGG, las siguientes sociedades del país: Rafa sociedad en comandita por acciones. Miralles Sociedad en comandita simple. Asociación civil de diabetes Argentina. Mutual del docente de la provincia de Córdoba. Miralles sociedad unipersonal.

Una S.A cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $ 150.000. Utilidad impositiva $180.000. En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondiente al ejercicio 2017 por $ 150.000. Nota: No hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%: Retención con carácter de pago único y definitivo: $11.550. Retención con carácter de pago único y definitivo: $10.500.

Una sociedad anónima cierra su ejercicio 12/2013. En 04/2014 distribuye dividendos por utilidades acumuladas al 12/2013 por 150. En 2011 se distribuyen dividendos por utilidades acumuladas al 12/2013 por 185.000. Las utilidades de los periodos 2010 a 2013 son: 2010: utilidad impositiva $80.000, utilidad contable $50.000; 2011: utilidad impositiva $50.000, utilidad contable $45.000; 2012: utilidad impositiva $100.000, utilidad contable $90.000; 2013: utilidad impositiva $180.000, utilidad contable $150.000; totales: utilidad impositiva $410.000, utilidad contable $335.000. Alícuota del impuesto: 35%. Seleccione la opción correcta: Distribución 04/2014: Retención: $0. Distribución 11/2014: Retención $23.975. Distribución 04/2014: Retención: $0. Distribución 11/2014. Retención $23.974.

Seleccione las 3 respuestas correctas sobre las sociedades de personas y capital: El impuesto a las ganancias para una sociedad de capital es proporcional. Los honorarios de directores no son deducibles para las sociedades de personas. Las sociedades de personas no son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias. Los honorarios de directores son deducibles para las sociedades de personas.

Ciertos sujetos, enumerados por la Ley podrán deducir los honorarios de directores, síndicos, miembros de consejos de administración y de vigilancia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias: Por otra parte, otros sujetos del artículo 69 de la ley, quedan excluidos. Se trata de un sujeto excluido. Establecimientos estables comprendidos en el Inc. b) del Art 69 de la LIG. Establecimiento estables comprendidos en el Inc. b) del Art 96 de la LIG.

Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores síndicos, miembros de consejos de agencia y retribución de socios administradores en el impuesto a las ganancias, se encuentran: Sociedad anónima constituida en el país. Fideicomisos financieros constituidos en el país. Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean distintos de los beneficiarios. Fideicomisos no financieros constituidos en el país en los que los fiduciantes sean los mismos que los beneficiarios, ambos no residentes en el país. Sociedad unipersonal extranjera.

Honorarios de Directores. La sociedad REGEDIT S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el siguiente caso: Director A $ 30.000; Director B $ 25.000. Resultado contable después del IG $ 200.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $ 3.000 (quebranto). Datos: Trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope fijo de $ 12.500. El director A declarara una renta gravada de $30.000. El director A declara una renta gravada de $40.000.

La sociedad REGEDIT S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el siguiente caso: Director A $ 30.000; Director B $ 25.000. Resultado contable después del IG $ 32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $ 50.000. Datos: Trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope fijo de $ 12.500. El director B declarara una renta no computable de $12.500. El director B declara una renta no computable de $13.500.

La sociedad REGEDIT S.A. por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el Honorario al Órgano de Dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directos en el IG para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el siguiente caso: Director A $ 5000; Director B $ 12.500. Resultado contable después del IG $80.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $ 50.000. Datos: trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope fijo de $ 12.500. La sociedad podrá deducir $ 17.500. La sociedad podrá deducir $ 13.500.

La sociedad REGEDIT S.A por asamblea general de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado al 30/06/2017. Y el tratamiento para el beneficiario en el siguiente caso: Director A $ 60.000; director B $ 50.000. Resultado contable del IG $ 400.000. Ganancia neta sujeta a impuesto ($ 6000) (quebranto). Datos: Trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope de $ 12.500. El director A declarará una renta gravada de $60.000. El director A declarará una renta gravada de $30.000.

La sociedad REGEDIT S.A por acta de asamblea general de accionista de fecha 15/09/2017 ha aprobado y asignado en forma individual el honorario al órgano de dirección de la empresa, por el ejercicio cerrado 30/06/2017. Determine el importe deducible en concepto de honorarios directores en el IG para su ejercicio comercial cerrado 30/06/2017, y el tratamiento para el beneficiario, en el siguiente caso: Director A $ 33.000; Director B $ 22.000. Resultado contable después del IG $ 32.000. Ganancia neta sujeta a impuesto $ 25.000. Datos: Trabaje con una tasa del IG de 35%, un tope fijo de $ 12.500. El director B declarará una renta no computable de $10.000. El director A declarará una renta no computable de $15.000. El director A declarará una renta computable de $10.000.

“Los honorarios del síndico están sujetos al tope de $12.500 o el 25% de la utilidad contable” Qué afirmación es correcta respecto de este enunciado? Seleccione la correcta: Los 12.500 y el 25% no son aplicables a los síndicos. Los 12.500 y el 25% son aplicables a los síndicos.

Una SA cerró ejercicio en comercial en agosto 2021. El vencimiento de la declaración jurada es el 12 de enero del 2021, el 05 de enero del 2021 se aprueba y asigna individualmente los honorarios a los directores por el periodo… 2020. ¿Cuándo deduce la sociedad los honorarios?. En el periodo 2021. En el periodo 2020.

Una S.A cierra ejercicio el 12/2017, posee 2 directores. Se celebra la asamblea en junio de 2018, asignando individualmente a cada director $ 20.000 a cada uno. El resultado contable es positivo de $200.000 (antes del IIGG y honorarios). Los ajustes impositivos son: Columna I $ 15.000 y la columna II $ 30.000. Los honorarios no se encuentran provisionados en el balance contable. Ajuste en la columna I en concepto de honorarios de directores $34.178,08. Ajuste en la columna I en conceptos de honorarios de directores $35.120,05.

Una S.A cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $ 150.000. Utilidad impositiva $ 180.000. En 04/2018 distribuye dividendos en efectivo correspondientes al ejercicio 2017 por $150.000. Nota: No hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto 35%. El tope hasta el cual procede la retención es de $117.000. El tope hasta el cual procede la retención es de $120.000.

Una S.R.L cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En abril de 2018, se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada uno. El resultado contable es positivo de $ 190.000 (antes del IIGG y honorarios). Los ajustes impositivos son: Columna I $ 35.000 y la columna II $ 46.000. Los honorarios se encuentran provisionados en el balance contable. Honorarios deducibles impositivamente $0. Honorarios deducibles impositivamente $190.000.

) Una S.R.L cierra ejercicio el 12/2017, posee 3 socios gerentes. En abril de 2018, se asigna individualmente a cada socio $8.500 a cada uno. El resultado contable es positivo de $ 190.000 (antes del IIGG y honorarios). Los ajustes impositivos son: Columna I $ 35.000 y la columna II $ 46.000. Los honorarios no se encuentran provisionados en el balance contable. Honorarios deducibles impositivamente $25.500 en columna I. Honorarios deducibles impositivamente $20.500 en la columna I.

Disposición de fondos. El Art. 103 del decreto reglamentario de la LIG, en su segundo párrafo, dispone que “se considerara que constituyen una consecuencia de operaciones propias del giro de la empresa las sumas anticipadas a directores, síndicos y miembros de consejo de vigilancia en concepto de honorarios, en la medida en que no excedan los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual se adelantaron y siempre que tales adelantos se encuentren individualizados y registrados contablemente. En virtud de ello, se podría afirmar que las siguientes disposiciones de fondos se realizan en interés de la empresa: Los retiros de un síndico que sean iguales o menores a las sumas asignadas en concepto de honorarios. Los retiros de un síndico que sean mayores a las sumas asignadas en concepto de honorarios.

Disposición de fondos. La empresa “Vida S.A” otorgó el 28/03/2017 un préstamo sin interés de $ 20.000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/2017. La sociedad deberá declarar un interés presunto, por el período 28/03/2017 y hasta el 28/12/2017. La sociedad deberá declarar un interés presunto, por el periodo 28/01/2017 y hasta el 28/12/2017.

Toda disposición de fondos realizada por una S.A, que no corresponda a operaciones realizadas en interés de la empresa, qué tratamiento tiene en la ley?. Hará presumir, sin admitir prueba en contrario una ganancia gravada para el sujeto que efectuó la entrega de dichos fondos o bienes. Hará presumir, sin admitir prueba en contrario una ganancia deducible para el sujeto que efectuó la entrega de dichos fondos o bienes.

Una S.A cierra su ejercicio 12/2017. Utilidad contable $ 150.000 (incluye $ 18.000 por dividendos por inversiones que la empresa tiene en acciones de otras S.A del país), utilidad impositiva $ 180.000. En 04/2014 distribuye dividendos del ejercicio 2017 por $ 150.000. No hay utilidades acumuladas de ejercicios anteriores. Alícuota del impuesto: 35%. Importe sobre el cual procede la retención $15.000. Retención con carácter de pago único y definitivo $5.250. Importe sobre el cual procede la retención $20.000.

Con referencia a la fecha de la reorganización tributaria: La fecha de efectos de la fusión, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización. La fecha de efectos de la fusión, coincide necesariamente con la fecha de la reorganización.

Cuando se producen las ventas y transferencias de un ente a otro que, pase a ser jurídicamente… forman un mismo conjunto. Independientes. Dependiente.

La reorganización en la Ley de IIGG comprende: Reorganizaciones de fondo de comercio. Reorganizaciones del fondo monetario.

Se entiende por reorganización: La fusión de empresas preexistentes a través de una tercera que se forme. Cambio de la manera en que está estructurada u organizada cierta cosa.

VV Argentina S.A, poseía campos utilizados en su actividad agropecuaria. RR S.A arrienda campos. Van a escindir los campos para la posterior fusión por absorción por parte de RR S.A. AFIP entendió que la “escisión de los inmuebles afectados por “VV Argentina S.A” para luego fusionarlos con “RR S.A” que los 6 aplicará a arrendamiento rural, no denota el desarrollo de actividades vinculadas”. Para la Corte no son aplicables los requisitos previstos por el 2do párrafo del Art. 105, para reorganizaciones dentro de un mismo conjunto económico. AFIP considera que la fusión o escisión en conjunto económico debe enmarcarse en el Art. 77 a) y b) y cumplir con el criterio de empresa en marcha entre otros. AFIP considera que la fusión o escisión en conjunto económico debe enmarcarse en el Art. 69 a) y b) y cumplir con el criterio de empresa en marcha entre otros.

A los efectos de la función, ¿qué característica tiene la fecha?. La fecha de efecto de la función, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganización. La fecha de efecto de la función, coincide necesariamente con la fecha de la reorganización.

¿Qué significa la fecha de reorganización tributaria?. Es una cuestión fáctica que opera con la continuación de las actividades que venían desarrollando las entidades antecesoras. Es una cuestión fáctica que opera con la reorganizacion de la actividades que venían desarrollando las entidades antecesoras.

La esperanza S.A le compro a un proveedor mercaderías por un valor neto de IVA $ 20.000 las cuales fueron canceladas de contado; la empresa compradora omitió retener el correspondiente impuesto a las ganancias, según lo establece la resolución general (AFIP) 830. La retención omitida fue de $ 160 ($ 20.000 - $ 12.000) x 2% y la consecuencia es: La consecuencia de la impugnación del gasto es equivalente al $ 7.000. La consecuencia de la impugnación del gasto es equivalente al $ 8.000.

Quedan sujetos a retención los siguientes importes, así como sus ajustes, intereses y actualizaciones: Los intereses presuntos. Los importes presuntos.

Una S.A realiza un pago a un proveedor por compra de mercaderías de un valor de $600.000. No le hace retención alguna. Qué puede hacer el beneficiario del pago?. El beneficiario del pago deberá ingresar un importe equivalente a las sumas que omitieron retener. El beneficiario del pago deberá ingresar un importe equivalente a las sumas que obtuvieron.

Cuáles de estos conceptos corresponden a una deducción general en el régimen de retención en relación de dependencia? Seleccione las 2 correctas. Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonadas por el empleador. Honorarios abonados por servicios de asistencia sanitaria. Gastos de librería.

Cuáles de las siguientes opciones, se entienden como ganancia bruta en el régimen sobre rentas del trabajo en relación de dependencia? Seleccione las 4 opciones correctas: Plus vacacional. Comisiones por Ventas. Gratificaciones extraordinarias. Sac. Honorarios.

Entre los siguientes conceptos, uno corresponde a una deducción general en el régimen de retención en relación de dependencia. Cuál es el concepto?. Cuotas partes de fondos comunes de inversión constituidos con fines de retiro. Cuotas partes de fondos propios de inversión constituidos sin fines de lucro.

Juan trabaja en relación de dependencia en una empresa de biotécnica. Abona cuota partes para fondo común de inversión ¿es deducible?. Si es deducible. No es deducible.

Juan y Carlos constituyen una SA … en adelante firman un contrato de constitución en marzo 2020, entregan los papeles después de esa fecha (creo q abril decía) y se le da de alta a la sociedad junio (no recuerdo el mes) hasta diciembre no tuvo actividad en ese año y comienzan su actividad comercial en el 2021.¿A partir de cuándo corresponde ganancias?. Marzo 2020. Abril 2020.

Qué rentas están excluidas del régimen sobre rentas del trabajo en relación de dependencia? 4 correctas: Intereses por préstamos al empleador. Indemnización por antigüedad. Indemnización por retiro voluntario. Asignaciones familiares. Sueldo bruto.

¿Qué conceptos son considerados remuneración en el régimen de retenciones a empleado en relación de dependencia?. Fallas de caja gravadas. Remuneración exenta. Compensación de gastos de teletrabajo exento. Fallas de caja exentos. Indenminación por autigüedad.

Según el régimen sobre rentas del trabajo en relación de dependencia, ¿qué rentas se encuentran sujetas a retención? Seleccione las 4…. En la relación de dependencia en el sector privado. En relación de dependencia en el sector público. Jubilaciones. Desempeño por cargos públicos. Pensiones.

Qué carácter tiene para el beneficiario del exterior la retención practicada…. El carácter de pago único y definitivo. El carácter de pago en cuotas.

¿Cuál de los siguientes conceptos es una deducción general en el régimen de retención en relación de dependencia…. Gastos de adquisición de indumentaria y equipo de trabajo. Gastos de adquisición de bienes de cambio.

En el régimen de retención del pago a beneficiarios del exterior, ¿qué sucede si hay imposibilidad de retener?. Están a cargo de la entidad pagadora. Están a cargo de la entidad deudora.

Entre los siguientes conceptos, uno corresponde a una deducción general en el régimen de retención en relación de dependencia. ¿Cuál es el concepto?. Cuotas partes de fondos comunes de inversión constituidos con fines de retiro. Cuotas partes de fondos comunes de reinversión constituidos con fines de lucro.

¿Es deducible para un empleado en relación de dependencia la suma abonada en concepto de aporte, destinado… planes de seguro de retiro privado administrados por la Superintendencia de Seguros de la Nación?. Sí, es un concepto deducible. No, no es un concepto deducible.

Ignacio trabaja en relación de dependencia en una institución educativa, realizando tareas administrativas. Además es ingeniero y, por tanto, realiza pagos de su matrícula profesional. ¿Son deducibles estos gastos de matrícula profesional?. No son deducibles. Si son deducibles.

Se detraen de la ganancia bruta para la obtención de la ganancia neta del mes, los gastos de movilidad de un empleado en relación de dependencia de su casa al trabajo. ¿Es esto deducible?. No, no es un concepto deducible. Si, es un concepto deducible.

¿Quiénes son los sujetos pasibles de retención sobre dividendos? Seleccione las 3 opciones correctas. Beneficiarios de exterior. Personas humanas residentes en el país. Sucesiones indivisas de residentes en el país. Sucesiones indivisas de extranjeros.

Una sociedad distribuye utilidades el 28 de diciembre de 2019. ¿Qué alícuota usa para la retención?. 7%. 10%.

Una SA paga en concepto de honorarios a un beneficiario del exterior, por un trabajo realizado en Argentina. ¿Cuál es el porcentaje de retención?. 24,65% (0,35 por 0,7). 17,5% (0,35 por 0,5).

“El concepto monto mínimo de retención, es el mismo concepto que el monto no sujeto a retención”. ¿Es correcta esta afirmación?. No, son dos conceptos diferentes. Si, son el mismo concepto.

. Una empresa unipersonal abonó 6 meses del contrato de arrendamiento. ¿Cómo determina la base imponible?. Restando del precio total de los arrendamientos seis montos no sujetos a retención. Con el producto del precio total de los arrendamientos seis montos no sujetos a retención.

Una persona humana pago una compra en agosto de 2020 en $500.000. ¿Cuál es la retención según RG 830?. Al ser una persona no es sujeto pasible para retener. Al ser una persona es sujeto pasible para retener.

El 27/12/2017 la reforma tributaria, Ley 27.430 modifico la figura de interese presuntos del Art. 73 de la Ley de IIGG. La legislación anterior estipulaba que, en general. El préstamo de una sociedad anónima, a un tercero, devenga una ganancia, sin admitir prueba en contrario. El préstamo de una sociedad en comandia, a un tercero, devenga una ganancia, sin admitir prueba en contrario.

Estela López, docente, vende en el año 2016, un inmueble que destinaba a locación; dicha operación, ¿se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. Se encuentra excluido del objeto del IIGG. Se encuentra incluido en el objeto del IIGG.

Mientras sea de aplicación este impuesto, el instituto de remplazo de viviendas: Se realice la venta del único terreno del contribuyente. Se produzca la adquisición de una casa habitación, a la que el contribuyente se mudara para vivir. El contribuyente viva en casa de sus padres. El contribuyente viva en casa propia.

Un cliente vendió una casa habitación en marzo de 2020, en $2.000.000, avisando que iba a comprar otro inmueble con el mismo fin. La venta del inmueble se hizo en enero de 2021 en $ 1.500.000. La diferencia invertida, ¿debe pagar el impuesto a la transferencia de inmueble?. No, porque cumplió con los requisitos de la ley, que sea casa habitación y dentro de un año. Si, porque cumplió con los requisitos de la ley, que sea casa habitación y dentro de un año.

Un contribuyente monotributista alquila un inmueble rural. Decide venderlo en el año 2016 y reemplazarlo por otro. Esta Alcanzado por el impuesto a la transferencia de inmuebles. No esta alcanzado por el impuesto a la transferencia de inmuebles.

Un escribano va a realizar la escritura por un inmueble ¿Se debe retener el impuesto a la transferencia?. El vendedor puede tomar la opción de no ingresar el impuesto. El vendedor puede tomar la opción de ingresar el impuesto.

Un escribano, cliente de nuestro estudio, solicita que determinemos el impuesto a pagar por una venta. El impuesto inmobiliario $2.000.000, el precio real de la operación $2.500.000, se paga 50% de contado y 50% a 120 días. ¿Cuál es el valor correcto en esta operación?. $ 37.500. $40.700.

Un escribano, cliente de nuestro estudio, solicita determinemos el impuesto a pagar por la venta de una persona humana de una casa. El precio real de la operación es $10.000.000, la base imponible del impuesto inmobiliario provincial $ 11.000.000, la base imponible del impuesto inmobiliario municipal $ 12.000.000. Cuál es entonces el valor del impuesto? …. $ 150.000. $ 130.000.

A un contribuyente le retribuyen/ retuvieron el 1,5% en concepto de ITI, por la venta de una propiedad: La retención posee el carácter de pago único y definitivo. La retención posee el carácter de pago a definir.

El texto del Art. 46 vigente hasta el 2017 expresaba que los dividendos, así como las distribuciones en acciones provenientes de revalúes o ajustes contables, no serán incorporados por sus beneficiarios en la determinación de su ganancia neta. Igual tratamiento tendrán las utilidades que los sujetos comprometidos en los apartados 2, 3, 6 y 7 del inciso a) del Art. 69, distribuyan a sus socios o integrantes. Esto significaba: Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas humanas. Que las ganancias distribuidas por SRL, eran computables para personas humanas.

¿Quiénes son los agentes de retención en la transferencia de bienes inmuebles? Seleccione 2 respuestas: Los concesionarios de boleto de compra venta. Los escribanos. Los abogados.

Un contribuyente persona física vende en 2017 un inmueble que se encontraba afectado a la generación de renta por alquileres, ¿qué sucede con el ITI?. Corresponde ingresar el ITI. Corresponde a ingresar el IIGG.

Determinar la obligación tributaria del SR Castro periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal. Producción lechera -tambo- inicio de actividades (05/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables. Información a lo referente a su activo: El tambo posee una construcción -edificio tambo- por $ 850.000. Fecha de habilitación 02/2016. Valor de la construcción $ 0. Valor de la construcción $ 800.000.

La causa HERMITAGE se origina en una acción meramente declarativa a los fines cesaran incertidumbres sobre el carácter de contribuyente. Se alegaba la inexistencia de capacidad contributiva de un contribuyente en concurso preventivo. En juicio la sentencia fue desfavorable, en el año 2002, la cámara hizo lugar a la demanda al tener por acreditada la ausencia de dicha capacidad. La corte confirmo: Ante la obtención de ganancias en periodos anteriores y la posibilidad de obtener una perdida en el presente ejercicio no…. Debería probarse la existencia de pérdidas. El IGMP no ha sido declarado inconstitucional en sí mismo por la CSJN. En determinados casos particulares, la corte considera que la prueba de la inexistencia de rentas, fulmina el gravamen. Debería probarse la existencia de ganancias.

Reflexione sobre el pago a cuenta del impuesto a la ganancia mínima presunta y el impuesto a la ganancia. En caso de inmuebles rurales, el IIGG computable como pago a cuenta será el generado por la explotación de tales inmuebles. No podrá imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la proporción de tributo, sobre inmuebles que no sean bienes de cambio o estén afectados exclusivamente a la actividad. El excedente (IGMP ˃ IG) podrá ser utilizado durante 10 años. El cómputo del crédito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del IIGG rompe con el escudo de la prescripción. El excendente (IGMP ˃ IG) podrá ser utilizado durante 5 años.

Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un impuesto a las ganancias del ejercicio 2015 de $ 5000 y el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta por $ 3.000. Los anticipos del Impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán $0. Los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán $4.000.

Usted es titular de una explotación unipersonal, y ha determinado un impuesto a las ganancias de ejercicio 2015 de $ 5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $ 8000. Los anticipos de los impuestos de la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente será de $600 cada uno. Los anticipos de los impuestos de la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente será de $0 cada uno.

Seleccione las dos respuestas correctas si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $ 1.000.000 y una ganancia gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para persona humana 10%), la empresa debe considerar. El IG de $ 3000 será pago a cuenta del IGMP. La sociedad podrá considerar como IG determinado el valor de $ 3000. El IG de $ 4000 será pago a cuenta del IGMP.

Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: Una ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: La ferretería posee mercadería de reventa: Valuación a valores de reposición: $85.000; valuación según IIGG (Art. 52 Inc. a) $67.500. La mercadería de reventa se valúa a $67.500. La mercadería de reventa se valúa a $39.000.

Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: La ferretería posee muebles y útiles (fecha de adquisición 10/2007 (120.000). Valor de los muebles y útiles $ 0. Valor de los muebles y útiles $400.000.

Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: producción lechera -tambo- (inicio de actividades: 05/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables. Información en lo referente a su activo: El tambo posee hacienda vacuna 140 vacas. Valuación según IIGG (Art. 53 LIG) $456.000. Valuación de acuerdo al método "Costo estimado por revaluación anual" por $573.000. Valuación de acuerdo al método “Costo estimativo por revaluación anual” por $456.000.

Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: producción lechera -tambo- (inicio de actividades: 5/02/2016). No utiliza registros contables que le permitan la confección de estados contables. Información en lo referente a su activo: El tambo posee una construcción -edificio tambo- por $850.000. Fecha de habilitación: 02/2016. Valor de la construcción 0. Valor de la construcción $850.000.

Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un inmueble rural (sometido a arrendamiento) fue recibido por herencia el 19/12/2001. El valor tributario para su antecesor y a la fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/4/1996) era de $ 1.000.000. Para ARBA la base imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 250.000 ($200.000 correspondiente a tierra libre de mejoras y $ 50.000 mejoras y construcciones).La renta neta del alquiler fue de $ 230.159,80 el IIGG determinado, del año 2016 del señor Castro es de $ 9.169,79. Valuación del inmueble rural $1.350.000. Valuación del inmueble rural $2.870.000.

)Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es propietario de un inmueble rural (sometido a arrendamiento) fue recibido por herencia el 19/12/2001. El valor tributario para su antecesor y a la fecha de ingreso del patrimonio de aquel (20/4/1996) era de $ 1.000.000. Para ARBA la base imponible del impuesto inmobiliario es de $ 1.550.000 y su valuación fiscal de $ 2.500.000 ($2.000.000 correspondiente a tierra libre de mejoras y $ 500.000 mejoras y construcciones). La renta neta del alquiler fue de $ 230.159,80 el IIGG determinado del año 2016 del señor Castro es de $ 9.169,79. Valuación de inmueble rural $1.050.000. Valuación del inmueble rural $1.500.000.

Determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una empresa unipersonal: ferretería. No utiliza registros contables que le permitan la confección de los estados contables. Información en lo referente a su activo: la ferretería arrojó un quebranto en el impuesto a las de 5000 motivado por un incendio acaecido el 20 de julio de 2017, en el que destruyó gran cantidad de mercadería, de la cual no poseía seguro. De la liquidación del impuesto a la ganancia mínima presunta surge un impuesto de $4.500: El pago a cuenta (Art. 13, tercer párrafo, LIGMP) es de $0. El pago a cuenta (Art. 14, 3er párrafo, LIGMP) es de $4.500.

Una S.A, inicio actividades en el año 2015. No está categorizada como Mi Pyme y cierra ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: Ejercicio 2015: IG Quebrantos; IGMP $ 50.000. Ejercicio 2016: IG $ 20.000; IGMP $ 50.000. Ejercicio 2017: IG $ 120.000; IGMP $ 50.000. En el ejercicio 2015 el saldo acumulado del IGMP trasladable, a computar como pago a cuenta en el IG es de $50.000. En el ejercicio 2016 se ingresa $ 20.000 en concepto de IG y $ 30.000 en concepto de IGMP. En el ejercicio 2016 se ingresa $ 50.000 en concepto de IG y $ 20.000 en concepto de IGMP.

Una S.A, inicio actividades en el año 2015. No está categorizada como Mi Pyme y cierra ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: Ejercicio 2015: IG Quebrantos;IGMP $50.000. Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP $50.000. Ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP: $50.000. En el ejercicio 2016 se ingresa $20.00 en concepto de IG y 50.000 en concepto de IGMP. En el ejercicio 2016 se ingresa $40.000 en concepto de IG y 50.000 en concepto de IGMP.

Una S.A, inicio actividades en el año 2015. No está categorizada como Mi Pyme y cierra ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: Ejercicio 2015: IG Quebrantos;IGMP $50.000. Ejercicio 2016: IG $20.000; IGMP $50.000. Ejercicio 2017: IG $120.000; IGMP: $50.000. En el ejercicio 2016 el saldo trasladable acumulado de IGMP a computar como pago a cuenta de IG es de $80.000. En el ejercicio 2016 el saldo trasladable acumulado de IGMP a computar como pago a cuenta de IFG es de $70.000.

No serán computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017: Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas: Una nueva máquina en el mercado, librada a plaza el 31/12/2017. Una PC adquirida en 2016, nueva. La ampliación efectuada en 2016 de la planta fabril. Un camión Mercedes Benz adquirido en 2016, modelo 2016. Una PC adquirida en 2016, usada.

Si una sociedad colectiva (dos socios al 50%) posee un activo de $1.000.000 y una ganancia gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para personas humanas 10%), la empresa debe considerar. El IG de $3.000 será pago a cuenta del IGMP. La sociedad podrá considerar como IG determinado el valor de $3.000. El IG de $2.000 será pago a cuenta del IGMP.

Una persona… supuestamente la persona adquirió un inmueble y se quería saber quién se encargaba el transito del inmueble…. El contribuyente q opto por la aplicación del … instituto quien debe demostrar destino y la adquisición de inmueble de reemplazo. El contribuyente que opto por la aplicación del ... instituto quien debe demostrar destino y la adquisición del mueble.

Una SA tuvo gastos de representación por $8.000. Pago, contribuciones, sueldos y jornales y otros más que no recuerdo bien … Cuanto es…. $6.750. $3.800.

Cuando los empleados se encuentran obligados a presentar declaración jurada de bienes personales. Cuando se encuentra inscripto en el impuesto…. Cuando no se encuentra inscripto en el impuesto...

Un fideicomiso donde el fiduciante, posee la calidad de beneficiario del exterior, podrá optar por el tratamiento que tienen las sociedades de capital en el impuesto a las ganancias. FALSO. VERDADERO.

Los bienes intangibles se valúan por el costo de adquisición, incluidos los gastos necesarios para efectuar la operación. Falso. Verdadero.

Para un beneficiario del exterior que no se encuentra inscripto en el impuesto a las ganancias, la retención del régimen de retención sobre dividendos, tiene el carácter de impuesto ingresado: Falso. Verdadero.

Una SA unipersonal es considerada una sociedad de persona?. Falso. Verdadero.

Una SRL q se dedica a la venta de computadoras puede utilizar el devengado exigible. Verdadero. Falso.

Los bienes muebles amortizables, se evalúan al costo de elaboración, fabricación o construcción hasta la fecha de finalización, menos las amortizaciones ordinarias relativas a los periodos de vida útil transcurridos. Verdadero. Falso.

Una obra en construcción se valúa: al valor del terreno se le suma el monto de las inversiones hasta la fecha de enajenación. Verdadero. Falso.

Para un contribuyente que no lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance histórico e, incorpora el ajuste en el balance impositivo, a efectos de determinar la ganancia neta sujeta a impuesto. Verdadero. Falso.

Para un contribuyente que lleve libros, el procedimiento de ajuste por inflación debe partir del balance histórico y declarar a través de ajuste por columnas I o II según sea negativo o positivo. Verdadero. Falso.

A las SRL, les es aplicable la figura de la disposición de fondos, cuando entreguen fondos o bienes a terceros en calidad de préstamo. Verdadero. Falso.

Con la reforma 27.430 (2017), se deroga el impuesto de igualación. Verdadero. Falso.

El agente de retención debe emitir y entregar al sujeto retenido constancia de retención, que normalmente surge del mismo programa aplicativo “SICORE”. Verdadero. Falso.

Es importante actuar como agente de retención del impuesto a las ganancias, ya que su omisión puede ocasionar la impugnación del gasto, aumentando la base imponible del impuesto y, en consecuencia, un mayor impuesto. Verdadero. Falso.

Se detrae de la ganancia bruta para la obtención de la ganancia neta del mes, una donación realizada por el empleado en relación de dependencia, a la cooperadora de la escuela primaria en el cual cursa su hijo. ¿Es deducible?. Sí, si la cooperadora está reconocida como entidad exenta por AFIP y hasta el tope del 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada hasta el mes que se liquida. No, no es deducible.

Corresponde aplicar el tipo de cambio comprador a los efectos de la revaluación de los saldos y de los cobros correspondientes a créditos en moneda extranjera. Verdadero. Falso.

Una empresa unipersonal vende en febrero 2020 un bien de uso amortizable en $450.000. El costo de adquisición fue de $500.000, la fecha de compra fue en agosto de 2017, fletes de $5.000, puesta a punto $20.000, intereses pago 60 días $8.000, vida útil 10 años. ¿Cuánto es el resultado impositivo?. $82.500. $76.000.

Una SRL compró en 2017 un inmueble en $1.000.000, los gastos de escritura fueron de $50.000, los intereses por financiación $80.000, las comisiones $30.000, los impuestos adeudados a la fecha de compra $35.000, el destino es el bien de uso, la vida útil es de 50 años. ¿Cuánto es la amortización?. $1.115.000. $1.300.050.

Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El término “establecimiento permanente” comprende: Una fábrica. Un taller. Una sede. Una sucursal. Una empresa.

Para un beneficiario del exterior que no se encuentre inscripto en el impuesto a las ganancias, la retención del régimen de retención sobre dividendos, tiene el carácter de impuesto ingresado. Falso. Verdadero.

¿Qué se entiende por costo de la última compra?. Operación realizada en condiciones de contado, más los importes facturados en concepto de gastos hasta poner en condiciones de venta los artículos que conforman la compra. Operación realizada en condiciones de cuotas, más los importes facturados en concepto de gastos hasta poner en condiciones de venta los artículos que conforman la compra.

¿Cuándo los empleados se encuentran obligados a presentar declaración jurada de bienes personales?. Cuando se encuentren inscriptos en el impuesto. Cuando sus ganancias brutas percibidas en el año anterior sean iguales o superiores a $2.500.000. Esta declaración jurada será informativa, excepto que de la misma surja un saldo a favor o un importe a pagar a la AFIP. En este caso no deberán inscribirse en el impuesto sobre bienes personales. Cuando posean bienes gravados que superen el mínimo no imponible. Cuando se encuentren inscriptos en el impuesto. Cuando sus ganancias brutas percibidas en el año anterior sean iguales o superiores a $1.500.000. Esta declaración jurada será informativa, excepto que de la misma surja un saldo a favor o un importe a pagar a la AFIP. En este caso no deberán inscribirse en el impuesto sobre bienes personales. Cuando posean bienes gravados que superen el mínimo no imponible.