Sistema Fiscal Español ADE IV UNED

El régimen tributario se regirá por el “principio de progresividad”, el cual implica que: a. A medida que decrece la capacidad económica del sujeto pasivo crece el ingreso que el estado le exige en forma de tributo. b. Situaciones económicas iguales conllevan una tributación igual. c. A medida que crece la capacidad económica del sujeto pasivo crece el ingreso que el estado le exige en forma de tributo. b y c son correctas.

Un tributo es: a. Todo ingreso de derecho público a cuyo pago viene obligado el contribuyente por disponerlo una Ley. b. Aquellas cantidades que el Sector Público detrae del sector privado, sin contrapartida directa alguna sino para contribuir a la financiación general de la actividad pública. a y b son correctas. c. La contraprestación por plusvalías del sector privado generadas por inversiones del sector público.

Las tasas son: a. Contraprestaciones por un servicio prestado por el Sector Público. b. Impuestos por un servicio prestado por el Sector Público. c. Tributos por un servicio prestado por el Sector Público. a y c son correctas.

Señale la afirmación INCORRECTA: El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto directo. El IVA e Impuestos Especiales son impuestos indirectos. El IVA y el Patrimonio son impuestos indirectos. El IBI es un impuesto directo.

La base liquidable es: La circunstancia que origina la obligación tributaria. La cuantificación del hecho imponible. La base imponible menos las reducciones de la base. La cantidad a pagar por el contribuyente una vez detraídas las deducciones de la cuota.

Para darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores: Se utilizará el modelo 037 en el caso de realizar una actividad relacionada con e-commerce. Se utilizará el modelo 037 en el caso de realizar adquisiciones intracomunitarias de bienes. Se utilizará el modelo 037 en el caso de realizar una actividad relacionada con ventas a distancia. Ninguna es correcta.

Señale la afirmación INCORRECTA: La inscripción en el Registro Mercantil es un requisito que debe cumplir una Sociedad Anónima. La inscripción en el Registro Mercantil es un requisito que debe cumplir una Sociedad de Responsabilidad Limitada. La inscripción en el Registro Mercantil es un requisito que debe cumplir un empresario individual. La inscripción en el Registro Mercantil es un requisito que debe cumplir una Sociedad Comanditaria por Acciones.

La Sociedad Comanditaria Simple es: Una Sociedad mercantil de carácter personalista compuesta por un conjunto de socios colectivos que aportan capital y trabajo y cuya responsabilidad estará limitada a su aportación. Una Sociedad mercantil de carácter personalista compuesta por la existencia de socios colectivos que aportan capital y trabajo y responden subsidiaria, personal y solidariamente de las deudas sociales; y de socios comanditarios que solo aportan capital y cuya responsabilidad estará limitada a su aportación. Una Sociedad mercantil de carácter personalista compuesta por la existencia de socios colectivos que solo aportan capital y responden subsidiaria, personal y solidariamente de las deudas sociales; y de socios comanditarios que aportan capital y trabajo y cuya responsabilidad estará limitada a su aportación. Una Sociedad mercantil de carácter personalista compuesta por un conjunto de socios comanditarios que aportan capital y trabajo y cuya responsabilidad estará limitada a su aportación.

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada es aquella en la que el capital: Está dividido en acciones, se integrará por las aportaciones de todos los socios, quienes responderán personalmente de las deudas sociales. Está dividido en participaciones sociales, se integrará por las aportaciones de todos los socios, quienes responderán personalmente de las deudas sociales. Está dividido en participaciones sociales, se integrará por las aportaciones de todos los socios, quienes no responderán personalmente de las deudas sociales. Está dividido en acciones, se integrará por las aportaciones de todos los socios, quienes no responderán personalmente de las deudas sociales.

Las rentas correspondientes de una Comunidad de Bienes: No estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades, y no son obtenidas a través de una actividad mercantil. Estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades, y son obtenidas a través de una actividad mercantil. Estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades, y no son obtenidas a través de una actividad mercantil. No estarán sujetas al Impuesto sobre Sociedades, y son obtenidas a través de una actividad mercantil.

En el caso español, son deducibles del IRPF: Las cuotas de seguridad social y sindicatos. Los gastos de administración y custodia de acciones. Los gastos de difícil justificación (en algunos casos). Todas son correctas.

Roberto contratado por su empresa hace 20 años ha sufrido un despido improcedente, por el cual se le ha abonado una indemnización de 100.000 euros íntegros. Según el Estatuto de Trabajadores tiene derecho a una indemnización de 90.0000 euros. Determina el importe de la indemnización percibida exento de IRPF: 90.000 €. 100.000 €. 10.000 €. 0 €.

María ha percibido 30.000 euros de sueldo íntegro y reside en una vivienda propiedad de la empresa donde trabaja, cuyo valor catastral es de 80.000 euros (no revisado). Determina el rendimiento íntegro del trabajo personal, sabiendo que el importe del ingreso a cuenta por la retribución en especie asciende a 500 euros y no ha sido repercutido a María: 3.500 €. 3.000 €. 8.000 €. 33.500 €.

Antonio trabaja para una empresa la cual satisface primas por valor de 3.000 euros anuales íntegros a una entidad aseguradora para dar cobertura a la enfermedad del trabajador y su cónyuge. Determina el importe de la renta en especie a computar por Antonio en su IRPF: 1.000 €. 2.000 €. 3.000 €. 500 €.

Roberto es propietario de un inmueble que destina a alquiler por el cual obtiene una renta mensual de 600 euros íntegros. Los gastos derivados del inmueble son gastos financieros, de reparación y conservación por valor de 9.000 euros y otros gastos necesarios por valor de 1.000 euros. Determina el rendimiento neto del capital inmobiliario a computar por Roberto : 1.000 €. -2.800 €. -1.000 €. 6.200 €.

Marta tiene 1.000 euros líquidos de dividendos por la titularidad de unas acciones en una empresa. El banco le ha cobrado 100 euros por administración y custodia de los títulos, además ha satisfecho 2.000 euros de intereses por un préstamo solicitado para la adquisición de los títulos. Determina el rendimiento neto del capital mobiliario a computar por Marta: 900 €. -865,43 €. 1.134,57 €. 1.234,57 €.

Los gastos deducibles de difícil justificación : Tienen un límite de 1.500 euros anuales. Se aplican en el método de estimación directa simplificada. Se computarán como el 10% del rendimiento neto positivo. Todas son correctas.

Lucía tiene los siguientes saldos, saldo neto de rendimientos y rentas imputadas en base imponible general con un valor de -10.000 euros y saldo neto ganancias y pérdidas en la base imponible general con un valor de 23.000 euros. Efectuar la compensación de los saldos y determinar el importe total de la base imponible general: 23.000 €. 17.250 €. 13.000 €. -7.500 €.

Para obtener la base liquidable general se aplicara una serie de reducciones a la base imponible general como las que siguen a continuación: Reducción por tributación conjunta, 2150 euros familia biparental. Reducción por aportaciones a plan de pensiones a favor de personas con discapacidad, límite de 1.000 euros. Reducción por aportaciones a plan de pensiones a favor del cónyuge, límite de 1.000 euros. Todas son correctas.

Ángel vende su vivienda habitual en 2020, la cual fue adquirida en 2014. El importe obtenido en la transmisión es de 100.000 euros y la ganancia patrimonial puesta de manifiesto es de 30.000 euros. Tres años después Ángel adquiere una nueva vivienda habitual por 100.000 euros y opta por acogerse a la exención por reinversión. Determina la ganancia patrimonial a computar por Ángel: 15.000 €. 0 €. 130.000 €. 30.000 €.

No tendrá que tributar por el Impuesto de Sociedades: Una empresa sin ánimo de lucro ubicada en España. Una empresa con ánimo de lucro ubicada en España. El Ayuntamiento de Madrid. Todas son correctas.

Sea un ordenador con un precio de adquisición de 2.000 euros. Teniendo en cuenta que el coeficiente lineal máximo de amortización es de 25% y el período máximo es de 8 años, y se quiere amortizar en el mayor tiempo posible a un porcentaje constante. Determina el valor de la primera cuota de amortización: 500 €. 625 €. 750 €. 250 €.

En una empresa se consideran gastos deducibles fiscalmente: Las multas y sanciones penales. Una donación aportada a un cliente. La pérdida por deterioro de inmovilizado material. Una cesta de navidad aportada a los trabajadores como salario en especie.

Una empresa tiene una base imponible negativa pendiente de compensar por valor de 2.000.000 euros. Determina el importe de base imponible negativa a compensar suponiendo que la base imponible previa a la aplicación de las reservas de capitalización es de 1.500.000 euros: 1.050.000 €. 1.000.000 €. 2.000.000 €. No procede compensar ningún importe de base imponible negativa.

Una empresa contabiliza en 2024 una pérdida por deterioro de créditos de 2.000 euros. Este impago procede de una empresa vinculada de la cual se posee el 20% de su capital social. Determina el ajuste extracontable necesario para la determinación de la base imponible: +2.000 €. +1.000 €. -2.000 €. No procede ningún ajuste.

Una empresa inicia sus actividades el 1 de Enero de 2024 e incorpora a su plantilla a un trabajador con contrato indefinido de 35 años. Determina la deducción por creación de empleo correspondiente: No corresponde ninguna deducción por creación de empleo. 3.000 euros de deducción por creación de empleo. 4.500 euros de deducción por creación de empleo. 1.500 euros de deducción por creación de empleo.

En una empresa A se encontrarán exentos en un porcentaje del 95% los 4.000 euros de dividendos íntegros percibidos por las acciones de una empresa B en 2024, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: Que la empresa A posea el 40% de capital social de la empresa B durante un período de 6 meses. Que la empresa A posea el 30% de capital social de la empresa B durante un período de 2 años. Que la empresa A posea el 4% de capital social de la empresa B durante un período de 2 años. Que la empresa A posea el 4% de capital social de la empresa B durante un período de 6 meses.

Determina entre las siguientes operaciones, cual se encuentra sujeta y no exenta de IVA: Una empresa vende una vivienda a un particular, la cual ha pertenecido a 3 propietarios diferentes desde su construcción. Un particular arrienda una vivienda a un empresario para establecer su oficina. Un funcionario imparte clases particulares de Economía en su domicilio. Un profesional médico presta servicios a un particular.

La transmisión de un bar, incluyendo en la misma el conjunto de bienes y enseres necesarios para su explotación, se considera una operación: No sujeta a IVA. Sujeta y exenta a IVA. Sujeta y no exenta a IVA. No sujeta y no exenta a IVA.

Una empresa de abogacía de Italia presta un servicio a una empresa de Madrid. La empresa de Madrid suministra a la empresa de Italia el NIF a efectos de IVA otorgado por la Administración Pública. Determina el sujeto pasivo de la operación: La empresa de Italia, actuará como sujeto pasivo y repercutirá el IVA italiano a la empresa de Madrid. La empresa de Madrid, actuará como sujeto pasivo y repercutirá el IVA español a la empresa de Italia. Se produce la inversión del sujeto pasivo, por lo tanto, la empresa de Madrid se encarga de autoliquidar el IVA español. Se produce la inversión del sujeto pasivo, por lo tanto, la empresa de Italia se encarga de autoliquidar el IVA italiano.

Una empresa desea construir una nave industrial en Almería, para lo cual contrata con un empresario español la ejecución de las obras. Los materiales aportados por el empresario constructor alcanzan los 20.000 euros. A los 6 meses se le entrega el inmueble a la empresa quien paga por este 100.000 euros. Determina la calificación de esta operación a efectos de IVA español: Adquisición intracomunitaria. Operación interior y más específicamente, una entrega de bienes. Importación. Operación interior y más específicamente, una prestación de servicio.

Un empresario español dedicado a la venta de móviles regala un móvil a su hijo. Determina su calificación a efectos de IVA español: Autoconsumo externo. Operación interior y más específicamente, una entrega de bienes. Autoconsumo interno. Operación interior y más específicamente, una prestación de servicio.

Determina cual de las siguientes operaciones se encuentra sujeta y no exenta de IVA español: Un empresario español presta un servicio a un empresario establecido en Francia, suministrando este último al prestador el NIF a efectos de IVA. Un empresario establecido en Francia presta un servicio a un particular español. Un empresario español presta un servicio a un particular francés. Ninguna de las operaciones se encuentra sujeta y no exenta de IVA español.

Determina cual de las siguientes operaciones se encuentra establecida en TAI español: Un empresario establecido en Tenerife vende una maquinaria a otro empresario residente en Melilla. Un empresario establecido en Tenerife vende una maquinaria a otro empresario residente en Francia. Un empresario establecido en Tenerife vende una maquinaria a otro empresario residente en China. Un empresario establecido en Madrid vende una maquinaria a otro empresario residente en Granada.

Un particular adquiere un ordenador en una tienda que se abonará mediante cuotas mensuales. El momento de devengo del IVA se produce: Cuando el particular finalice su pago a través de las correspondientes cuotas mensuales. Cuando el ordenador se ponga a disposición del particular. Antes de que el ordenador se ponga a disposición del particular. No hay que devengar IVA por esta operación.

La base imponible del impuesto no estará constituida por: Los gastos de comisiones, portes y transporte. El importe de los envases y embalajes. El importe total de la contraprestación. Los descuentos y bonificaciones.

Determina cual de las siguientes operaciones se encuentra sujeta y exenta del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO): La venta de una vivienda de un particular a otro particular. La entrega al acreedor de un bien por el valor de la deuda pendiente. La constitución de un préstamo por un particular. La venta de un vehículo de un particular a otro particular.

Señala la opción incorrecta entre las siguientes: El sujeto pasivo de un arrendamiento es el arrendatario. El sujeto pasivo de las escrituras de un préstamo con garantía hipotecaria, es el prestatario. El sujeto pasivo de la fianza de un arrendamiento es el arrendador. El sujeto pasivo de la venta de un turismo entre particulares es el adquiriente.

Supongamos que sobre una vivienda valorada en 100.000 euros, un particular constituye un usufructo vitalicio oneroso a favor de otro particular, quien en ese momento tiene 42 años. Determina la base imponible a computar en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO): 48.000 €. 84.000 €. 70.000 €. 47.000 €.

Determina cual de las siguientes operaciones se encuentra no sujeta al impuesto de Operaciones societarias (OS): Una empresa esta obteniendo pérdidas por lo que se fusiona con otra empresa. Constitución de una empresa en el año 2011. Aumento del capital de una empresa. Disolución de una empresa resultante de una fusión.

Determina la cuota tributaria satisfecha en el impuesto de Actos Jurídicos Documentados, en el caso de una escritura de un préstamo con garantía hipotecaria otorgado por un banco: Cuota fija y variable, por no contener ningún acto o contrato inscribible en el Registro de la Propiedad. Cuota fija y variable, por contener un acto o contrato inscribible en el Registro de la Propiedad. Cuota fija, por no contener ningún acto o contrato inscribible en el Registro de la Propiedad. Cuota variable, por contener un acto o contrato inscribible en el Registro de la Propiedad.

Determina cual de los siguientes impuestos es un tributo de nueva creación de una CCAA: Impuesto sobre el Valor Añadido. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

El impuesto que grava la titularidad de los vehículos aptos para circular por las vías públicas es un: Impuesto cedido parcialmente a las CCAA. Impuesto de nueva creación de una CCAA. Impuesto cedido totalmente a las CCAA. Impuesto local.

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Se devenga el 31 de Diciembre de cada año. Se devenga el 1 de Enero de cada año. Se devenga el 31 de Julio de cada año. Se devenga el 1 de Diciembre de cada año.