¿Cuál es una característica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Es un tributo indirecto. Grava las rentas de empresas. Es progresivo. Solo se aplica a personas jurídicas.
¿Cuál de las siguientes opciones NO es una de las principales fuentes normativas que regulan el IRPF? Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF). Constitución Española. Reglamento del impuesto, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo (RIRPF) Desarrollos legislativos de las Comunidades Autónomas (CCAA).
¿Qué principio permite determinar quiénes o qué hechos o relaciones quedan sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Principio de universalidad. Principio de territorialidad. Principio de proporcionalidad. Principio de igualdad.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las exenciones en el IRPF es correcta según la información proporcionada? El sistema de exenciones en el IRPF es de lista abierta. Las exenciones se clasifican únicamente en prestaciones y ayudas. Existen exenciones para determinadas ganancias patrimoniales y retribuciones percibidas por ciertos sujetos. Todas las rentas están sujetas al IRPF, sin excepción.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente la presunción establecida por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) con respecto a las prestaciones de bienes, derechos o servicios susceptibles de generar rendimientos del trabajo o del capital? Las prestaciones de bienes, derechos o servicios siempre se consideran retribuidas. Las prestaciones de bienes, derechos o servicios no se consideran retribuidas a menos que se demuestre lo contrario. La LIRPF no establece ninguna presunción sobre las prestaciones de bienes, derechos o servicios. Las prestaciones de bienes, derechos o servicios se consideran retribuidas solo si están expresamente mencionadas en una lista específica.
¿Quiénes son considerados sujetos pasivos contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) según el artículo 8 de la Ley del IRPF? Únicamente las personas físicas residentes en España que obtengan rentas gravadas por el impuesto. Las personas físicas residentes en España que obtengan rentas gravadas por el impuesto y aquellas que, estando en el extranjero, ocupen determinadas posiciones oficiales. Únicamente las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado paraíso fiscal. Todas las personas físicas residentes en España o en el extranjero que obtengan rentas gravadas por el impuesto.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF), ¿cuál es uno de los criterios utilizados para determinar la residencia en territorio español? Permanecer en territorio español más de 90 días durante el año natural. Tener una vivienda habitual en territorio español. Ser propietario de inmuebles en territorio español. Haber nacido en territorio español.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a las entidades en régimen de atribución de rentas según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Estas entidades son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades. Las rentas de estas entidades se atribuyen a las personas físicas o jurídicas que en ellas participen. Las rentas de estas entidades no están sujetas a ningún tipo de imposición. Las entidades en régimen de atribución de rentas están exentas del Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Cuál es uno de los objetivos de la imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Favorecer el diferimiento en el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Fomentar el uso instrumental de sociedades no residentes sometidas a baja tributación. Evitar el diferimiento en el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas mediante el uso instrumental de sociedades no residentes. Permitir la libre circulación de capitales entre diferentes países.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF), ¿en qué situación se imputan al contribuyente las contraprestaciones percibidas por un tercero por la cesión de derechos de imagen? Cuando el tercero cede los derechos de imagen a un segundo cesionario. Cuando el contribuyente cede directamente los derechos de imagen a un tercero Cuando el contribuyente cede los derechos de imagen a un tercero y este último los explota personalmente. Cuando el contribuyente cede los derechos de imagen a un tercero y este a su vez los cede a un segundo cesionario.
¿Cuál es el criterio general para la imputación temporal de los rendimientos del trabajo y del capital según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Se imputan al período impositivo en que se perciben. Se imputan al período impositivo en que se devengan. Se imputan al período impositivo en que se exigen. Se imputan al período impositivo en que se contabilizan.
Según la LIRPF, ¿qué sucede si los rendimientos del trabajo se perciben en períodos impositivos distintos a aquellos en que fueron exigibles debido a circunstancias no imputables al contribuyente? Se sanciona al contribuyente por no haber percibido los rendimientos en el período correcto. Se permite realizar una autoliquidación complementaria sin sanción, intereses de demora ni recargo alguno. Los rendimientos se pierden y no pueden ser imputados a ningún período impositivo. Se aplican intereses de demora y recargos al contribuyente por haber percibido los rendimientos fuera del período correcto.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF), ¿cuál es la consideración de las contribuciones empresariales a los planes de pensiones y fondos de pensiones de empleo? Se consideran rendimientos del trabajo en especie. No están sujetas a gravamen. Se consideran rendimientos irregulares. Se aplican como reducciones sobre el rendimiento íntegro del trabajo.
¿Qué se considera rendimientos del trabajo obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo según la LIRPF? Todos los rendimientos del trabajo. Los recogidos en el artículo 12 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF). Los rendimientos de actividades económicas. Los rendimientos de capital mobiliario.
¿Cuál es uno de los requisitos para que las reducciones admitidas por la LIRPF puedan aplicarse sobre los rendimientos íntegros del trabajo? Deben aplicarse de manera obligatoria en todos los casos. Deben estar enumeradas en una lista cerrada dentro del artículo 19.2 de la LIRPF. Deben permitir un saldo negativo en el rendimiento neto. Deben aplicarse después de restar los gastos deducibles.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF), ¿cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera respecto a los rendimientos del capital mobiliario? Los rendimientos del capital mobiliario siempre están afectos a una actividad económica. Los rendimientos del capital mobiliario son únicamente las ganancias patrimoniales. Los rendimientos del capital mobiliario pueden derivar de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad. Los rendimientos del capital mobiliario no están sujetos a reducciones ni deducciones.
¿Qué requisito debe cumplir un rendimiento del capital para aplicar una reducción del 30% según la LIRPF? Debe tener un período de generación superior a 1 año. Debe tener un período de generación superior a 3 años. Debe tener un período de generación superior a 2 años. Debe tener un período de generación superior a 5 años.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a los rendimientos del capital inmobiliario según la LIRPF? No existe ninguna reducción aplicable a los rendimientos del capital inmobiliario. Se contempla una reducción del 30% para los rendimientos netos con un período de generación superior a 1 año. Se contempla una reducción del 60% del rendimiento neto positivo derivado de los alquileres de inmuebles destinados a vivienda. Los rendimientos del capital inmobiliario no están sujetos a reducciones ni deducciones.
¿Cuál de las siguientes opciones describe correctamente un tipo de rendimiento del capital mobiliario según la LIRPF? Los rendimientos derivados de operaciones de capitalización solo pueden provenir de contratos de seguro de vida. Las rentas satisfechas por una entidad financiera como consecuencia de la transmisión de un crédito son consideradas rendimientos del capital inmobiliario. Las rentas derivadas de la cesión temporal de activos financieros con pacto de recompra no se consideran rendimientos del capital mobiliario. Las rentas procedentes de la propiedad intelectual solo se consideran rendimientos del capital mobiliario si el contribuyente no es el autor.
¿Cuál es la base de imputación de rentas inmobiliarias según la LIRPF si los inmuebles carecen de valor catastral? El valor de adquisición. El valor comprobado por la Administración. El 50% del mayor valor entre el de adquisición y el comprobado por la Administración. El 1,1% del valor catastral.
¿Cuál es la definición de rendimientos íntegros de actividades económicas según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Los ingresos provenientes únicamente del trabajo personal. Los ingresos derivados de la inversión en medios de producción y recursos humanos. Los ingresos derivados del trabajo personal y/o del capital, cuando el contribuyente organiza medios de producción y recursos humanos. Los ingresos generados exclusivamente por la inversión en capital.
¿Qué elementos son considerados afectos a una actividad económica según la LIRPF? Todos los activos de propiedad del contribuyente. Aquellos necesarios para la obtención de rendimientos de la actividad económica. Los activos representativos de la participación en fondos propios de una entidad. Los bienes indivisibles utilizados para necesidades privadas.
¿Cómo se calcula la base imponible en la determinación del rendimiento en estimación directa según la LIRPF? Aplicando los preceptos establecidos en la LIRPF exclusivamente. Corrigiendo el resultado contable de acuerdo con las normas del Código de Comercio y leyes relacionadas. A través de la remisión a la regulación del Impuesto sobre Sociedades. Sin considerar las disposiciones específicas establecidas en la LIRPF.
¿Cuál es la finalidad principal del régimen de estimación directa simplificada según la LIRPF? Facilitar la determinación de los rendimientos de actividades económicas a grandes empresas. Simplificar el cálculo de determinados gastos para pequeños empresarios y profesionales. Eximir a ciertos contribuyentes del pago de impuestos sobre sus rendimientos. Aplicar un régimen fiscal más complejo a los contribuyentes con actividades económicas.
¿Qué sucede con las ganancias patrimoniales no justificadas según la LIRPF? Se integran en la base liquidable general del período impositivo. Se excluyen del cálculo del impuesto sobre la renta. Se consideran exentas de tributación. Se compensan con pérdidas patrimoniales del mismo período.
¿Cuál es el criterio para determinar qué componentes se suman o restan en la integración y compensación de rentas según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Se suman los rendimientos del trabajo y se restan las ganancias patrimoniales. Se suman los rendimientos del capital y se restan las imputaciones de renta. Se suman los rendimientos y las ganancias patrimoniales que no sean renta del ahorro, y se restan las imputaciones de renta. Se suman las rentas del ahorro y se restan las rentas generales.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta respecto a las reducciones en la base imponible general según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Las reducciones por aportaciones a partidos políticos son aplicables en su totalidad sin límite. La base liquidable general puede ser negativa, siempre y cuando no lo haya sido previamente. Las reducciones por pensiones compensatorias no tienen límite en su aplicación. Las reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social están limitadas en su aplicación.
¿Cuál es el método para determinar la cuota íntegra según la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Sumando los tipos de gravamen correspondientes a la base liquidable general y a la base liquidable del ahorro. Restando las deducciones de la cuota líquida estatal. Aplicando la escala del artículo 63.1.1º de la LIRPF a la base liquidable general. Calculando la relación porcentual entre la cuota íntegra y la base liquidable general.
¿Qué sucede con la cuota líquida estatal según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Se obtiene sumando las deducciones por inversión en empresas de nueva creación y en vivienda habitual. Se calcula restando la cuota íntegra estatal del importe de las deducciones. Se reduce en un 50% el importe de las deducciones aplicables. No puede ser negativa como resultado de aplicar las deducciones previstas en la ley.
¿Cuál es la función de la disposición transitoria 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Establecer una deducción adicional por inversión en empresas de nueva creación. Regular la aplicación de deducciones por inversión en vivienda habitual para años anteriores a su derogación. Limitar el importe de las reducciones por pensiones compensatorias. Incrementar el mínimo personal y familiar para ciertos contribuyentes.
¿Cuál es la finalidad de aplicar la escala del impuesto separadamente a las anualidades por alimentos en favor de hijos según la LIRPF? Permitir una tributación más favorable para los contribuyentes que satisfacen anualidades por alimentos. Garantizar que las anualidades por alimentos no sean consideradas en la base liquidable general. Asegurar que las anualidades por alimentos se resten del mínimo personal y familiar. Facilitar el cálculo de la cuota líquida estatal para contribuyentes con anualidades por alimentos.
¿Qué factores influyen en la determinación del gravamen autonómico o complementario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Únicamente la base liquidable general. La base liquidable general y la base liquidable del ahorro. La base liquidable del ahorro. Las deducciones autonómicas por inversión en vivienda habitual.
¿Cómo se calcula la cuota líquida autonómica en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Se obtiene restando la deducción autonómica por inversión en vivienda habitual a la cuota íntegra autonómica. Se obtiene restando las deducciones establecidas por la comunidad autónoma a la cuota íntegra autonómica. Se obtiene restando el 50% del importe total de las deducciones a la cuota íntegra autonómica. Se obtiene restando la cuota íntegra autonómica en los importes de las deducciones autonómicas por actividades económicas.
¿Cuál es la finalidad de la tributación familiar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Permitir que todos los miembros de una familia presenten una declaración de impuestos conjunta. Reducir la carga fiscal para las familias con hijos menores de edad. Proporcionar beneficios fiscales adicionales para las familias con hijos a cargo. Establecer una tasa impositiva diferente para las unidades familiares.
¿Cuál de los siguientes no es un régimen especial contemplado en el Título X de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)? Imputación de rentas inmobiliarias. Régimen de atribución de rentas. Retenciones en el impuesto sobre la renta. Imputación de rentas por cesión de derechos de imagen.
¿Qué obligación tienen los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) respecto a la presentación de declaraciones? Los contribuyentes están exonerados de presentar declaración si sus rentas superan determinadas cuantías. Todos los contribuyentes están obligados a presentar declaración, sin excepción. Los contribuyentes solo están obligados a presentar declaración si obtienen rentas procedentes de determinadas fuentes y superan determinadas cuantías. Los contribuyentes están exentos de presentar declaración si sus rentas provienen exclusivamente de rentas del trabajo.
¿Cómo se determinan los pagos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)? Los pagos a cuenta solo pueden consistir en retenciones. Los pagos a cuenta pueden consistir en retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Los pagos a cuenta son fijados por la Administración Tributaria sin posibilidad de modificación. Los pagos a cuenta no tienen consideración de deuda tributaria.
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