Los tributos son:
Señale la opción correcta
Gastos que debe asumir el Estado en virtud de lo que establece la ley Premios que se brindan a los contribuyentes por sus aportaciones voluntarias al Estado Obligaciones que el Estado exige sobre la capacidad contributiva, en virtud de una ley, y sirven para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines Aportes voluntarios que el Estado pide sobre la capacidad económica, en virtud de una ley, y sirven para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines.
La obligación tributaria es:
Señale la opción correcta
El vínculo jurídico personal, existente entre el Estado y otras entidades públicas extranjeras en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero al verificarse el hecho generador. El medio para recaudar ingresos públicos El vínculo jurídico personal, existente entre el Estado y una persona natural sin actividad económica. El vínculo jurídico personal, existente entre el Estado y el contribuyente o responsable de tributos en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero al verificarse el hecho generador.
La clasificación de los tributos es la siguiente:
Señale la opción correcta
Tasas, contribuciones especiales de mejora e impuestos Impuestos, tributos y tasas Impuestos, contribuciones especiales y contribuciones voluntarias Pago en especies, monetaria y virtual.
Los sujetos pasivos que no presenten sus declaraciones de impuestos, dentro de los plazos establecidos en el Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, sin generar impuesto por pagar, deberán determinar:
Señale la opción correcta
Multa de tránsito Interés por mora tributaria Ningún cargo adicional Multa tributaria.
Los impuestos son: (2 puntos)
Señale la opción correcta
Obligaciones que el Estado exige sobre la capacidad contributiva, en virtud de una ley, y sirven para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines Pagos obligatorios, caracterizándose por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte del acreedor tributario. Es un pago voluntario, que se caracteriza por la prestación directa de servicios por parte del Estado Es un pago obligatorio, que se caracteriza por la prestación directa de servicios por parte del Estado.
El impuesto por pagar que no fuera satisfecho en el tiempo que la ley establece, causará a favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de resolución administrativa, se determinará:
Señale la opción correcta
Tasa de interés pasiva Multa Ningún cargo adicional Interés por mora tributaria.
Los sujetos pasivos de la obligación tributaria se clasifican en:
Señale la respuesta correcta
Responsable e Irresponsable Responsable y Estado Deudor y contribuyente Responsable y contribuyente.
Los ingresos gravables son: Los que perciban ecuatorianos y extranjeros por actividades realizadas en territorio extranjero Los que perciban ecuatorianos y extranjeros por actividades realizadas en territorio ecuatoriano Los que generan las empresas públicas Los que perciban extranjeros por actividades realizadas en su país de origen.
Los gastos deducibles son: Aquellos que se respaldan en comprobante de venta falsos Aquellos que no se respaldan en comprobante de venta válidos. Aquellos que permitan determinar la base imponible teniendo la finalidad de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana Aquellos que no permiten obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana.
Se considera renta a: Los ingresos provenientes de cualquier actividad de cualquier parte del mundo Los ingresos de fuente extranjera obtenidos a título gratuito Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito y oneroso Los ingresos de fuente ecuatoriano obtenidos solo a título gratuito.
El contribuyente prepara su declaración de gastos de educación con la siguiente información: matrícula de sobrinos (no dependen del contribuyente) $300, matrícula maestría en finanzas $600, pensiones maestría en finanzas $3.000, pagos por cursos online con empresas del exterior $ 7.200.
Determine que gastos son deducibles y que gastos son considerados no deducibles. Todos los gastos son deducibles Todos los gastos son no deducibles Sólo la matrícula y las pensiones de maestría son deducibles Sólo los cursos online con empresas del exterior son deducibles.
Un contribuyente presenta ingresos anuales por la comercialización de productos de consumo masivo por $20.000, los cuales provienen un 60% de sociedades y el 40% de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Durante el año presentó costos y gastos por $5.300. También declaró gastos personales anuales por $2.000.
Calcule y liquide el impuesto a la renta por pagar. -50,75 – Crédito tributario 120 – Impuesto por pagar 69,5 – Impuesto por pagar 0 – Valor cero del impuesto.
El contribuyente trabaja bajo relación de dependencia con un sueldo mensual de $1.500, del cual aporta a la seguridad social. A inicio del año proyectó gastos personales anuales con la siguiente información: alimentación $1.680, vivienda $1.800, vestimenta $2.400, educación $1.080, salud $900. Mantiene ingresos extras mensuales por la venta de mercadería por un valor de $1.900, de este valor durante el año le retuvieron en la fuente del Impuesto a la Renta. Para la declaración presentó respaldado en comprobantes de venta los siguientes gastos personales: alimentación $240 mensuales, vivienda $250 mensuales, vestimenta $180 mensuales, educación $190 mensuales, salud $175 mensuales.
Calcule y liquide la retención bajo relación de dependencia y el impuesto por pagar 0 – Valor cero del impuesto 1.478 – Impuesto por pagar 1.706,35 – Impuesto por pagar -1.706,35 – Crédito tributario.
El contribuyente prepara su declaración de gastos de vestimenta con la siguiente información: trajes $600, bisutería fina $360, gafas de sol $120, perfumes $480.
Determine que gastos son deducibles y que gastos son considerados no deducibles. Los trajes y los perfumes son deducibles Ninguno de los gastos son deducibles Todos los gastos son deducibles Los trajes son deducibles.
Un contribuyente presenta ingresos anuales por la comercialización de productos de consumo masivo por $30.000, los cuales provienen un 70% de sociedades y el 30% de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Durante el año presentó costos y gastos por $10.500.
Calcule y liquide el impuesto a la renta por pagar. 693,80 482,84 210 515.
El contribuyente trabaja bajo relación de dependencia con un sueldo mensual de $3.700, del cual aporta a la seguridad social. A inicio del año proyectó gastos personales anuales con la siguiente información: alimentación $1.440, vivienda $2.040, vestimenta $1.320, educación $900, salud $1.680. Mantiene ingresos extras mensuales por prestación de servicios profesionales por un valor de $3.100, de este valor durante el año le retuvieron en la fuente del Impuesto a la Renta. Para la declaración presentó respaldado en comprobantes de venta los siguientes gastos personales: alimentación $290 mensuales, vivienda $150 mensuales, vestimenta $350 mensuales, educación $220 mensuales, salud $55 mensuales. Tiene crédito tributario del año anterior por $1.400.
Calcule y liquide la retención bajo relación de dependencia y el impuesto por pagar. 8.588,11 2.628,13 3.720,00 835,18.
El contribuyente prepara su declaración de gastos de vivienda con la siguiente información: pago de intereses hipotecarios $ 300 de su vivienda, pago de impuesto predial de la vivienda en la que habita $110, gastos de mantenimiento de la vivienda de sus padres $150, pago de agua y electricidad de la vivienda donde habita $120
Determine que gastos son deducibles y que gastos son considerados no deducibles. Todos los gastos son deducibles a excepción de los gastos de mantenimiento de la vivienda de sus padres Todos los gastos son deducibles Ninguno de los gastos son deducibles Ninguno de los gastos es deducible a excepción de los pagos de agua y electricidad de la vivienda donde habita.
Un contribuyente presenta ingresos anuales por la comercialización de productos de consumo masivo por $28.000, los cuales provienen un 20% de sociedades y el 80% de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Durante el año presentó costos y gastos por $2.600. También presentó gastos personales anuales por $14.700
Calcule y liquide el impuesto a la renta por pagar. 90,00 0,00 -51,5 5,00.
El contribuyente trabaja bajo relación de dependencia con un sueldo mensual de $2.200, del cual aporta a la seguridad social. A inicio del año proyectó gastos personales anuales con la siguiente información: alimentación $2.400, vivienda $2.160, vestimenta $1.800, educación $2.280, salud $1.440. Mantiene ingresos extras mensuales por prestación de servicios de docencia por un valor de $400 y por $1.300 mensuales por la venta de mercadería, de estos valores durante el año le retuvieron en la fuente del Impuesto a la Renta respectivamente. Para la declaración presentó respaldado en comprobantes de venta los siguientes gastos personales: alimentación $320 mensuales, vivienda $290 mensuales, vestimenta $310 mensuales, educación $80 mensuales, salud $260 mensuales. Tiene crédito tributario del año anterior por $55.
Calcule y liquide la retención bajo relación de dependencia y el impuesto por pagar. 2.144,87 1.422,99 1.532,21 2.222,14.
La empresa Utiónak S.A. presenta sus declaraciones por concepto de retenciones con las siguientes transacciones:
Contrató al Ab. Agapito Regalado cancelando el valor de $2.500 por servicios legales
Determine el porcentaje de retención y el valor retenido
8% - 200,00 1% - 25,00 2% - 50,00 10% - 250,00.
La empresa Utiónak S.A. presenta sus declaraciones por concepto de retenciones con las siguientes transacciones:
Compró materia prima a la empresa “Los Inocentes” por $10.000.
Determine el porcentaje de retención y el valor retenido
1% - 100,00 2% - 200,00 8% - 800,00 10% - 1.000,00.
Un contribuyente presenta ingresos anuales por la comercialización de productos de consumo masivo por $35.000, los cuales provienen un 70% de sociedades y el 30% de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Durante el año presentó costos y gastos por $14.800. También presentó gastos personales anuales por $4.500. Tiene un crédito tributario del periodo fiscal anterior de $35.
Calcule y liquide el impuesto a la renta por pagar.
284,00 – Impuesto por pagar 35,00 – Impuesto por pagar 245,00 – Impuesto por pagar 3,40 – Impuesto por pagar.
El contribuyente trabaja bajo relación de dependencia con un sueldo mensual de $1.900, del cual aporta a la seguridad social. A inicio del año proyectó gastos personales anuales con la siguiente información: alimentación $1.560, vivienda $1.800, vestimenta $1.800, educación $720, salud $240. Mantiene ingresos extras mensuales por prestación de servicios de docencia por un valor de $800 y por $2.400 mensuales por la venta de mercadería, de estos valores durante el año le retuvieron en la fuente del Impuesto a la Renta respectivamente. Para la declaración presentó respaldado en comprobantes de venta los siguientes gastos personales: alimentación $240 mensuales, vivienda $110 mensuales, vestimenta $390 mensuales, educación $150 mensuales, salud $80 mensuales. Tiene crédito tributario del año anterior por $120.
Calcule y liquide la retención bajo relación de dependencia y el impuesto por pagar.
2.514,12 3.880,07 1.053,53 2.880,11.
La empresa Utiónak S.A. presenta sus declaraciones por concepto de retenciones con las siguientes transacciones:
Pagó el arrendamiento del local donde funciona al Sr. Moe Szyslak por $1.200
Determine el porcentaje de retención y el valor retenido
1% - 12,00 2% - 24,00 8% - 96,00 10% - 120,00.
Un contribuyente presenta ingresos anuales por la prestación de servicios profesionales por $19.000, los cuales provienen un 30% de sociedades y el 70% de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Durante el año presentó costos y gastos por $2.400 También presentó gastos personales anuales por $5.200.
Calcule y liquide el impuesto a la renta por pagar.
4,50 – Impuesto por pagar 2,50 – Impuesto por pagar 100,00 – Impuesto por pagar -565,75 – Crédito tributario.
El contribuyente trabaja bajo relación de dependencia con un sueldo mensual de $2.900, del cual aporta a la seguridad social. A inicio del año proyectó gastos personales anuales con la siguiente información: alimentación $3.000, vivienda $2.280, vestimenta $3.240, educación $1.920, salud $.440. Para la declaración presentó respaldado en comprobantes de venta los siguientes gastos personales: alimentación $150 mensuales, vivienda $190 mensuales, vestimenta $310 mensuales, educación $220 mensuales, salud $110 mensuales. Tiene crédito tributario del año anterior por $20.
Calcule y liquide la retención bajo relación de dependencia y el impuesto por pagar.
726,29 – Impuesto por pagar 500,12 – Impuesto por pagar -120,48 – Crédito tributario 729,27 – Impuesto por pagar.
La empresa Utiónak S.A. presenta sus declaraciones por concepto de retenciones con las siguientes transacciones:
Pagó el contrato a Fausto Miño por una presentación en el aniversario de la empresa por $5.000
Determine el porcentaje de retención y el valor retenido
1% - 50,00 2% - 100,00 8% - 400,00 10% - 500,00.
La empresa Utiónak S.A. presenta sus declaraciones por concepto de retenciones con las siguientes transacciones:
Pagó comisiones al Sr. Rafael C. por gestiones en un contrato de exclusividad con futuros clientes por un valor de $4.000
Determine el porcentaje de retención y el valor retenido
1% - 40,00 2% - 80,00 8% - 320,00 10% - 400,00.
Un contribuyente presenta ingresos anuales por la comercialización de productos de consumo masivo por $58.000, los cuales provienen un 40% de sociedades y el 60% de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Durante el año presentó costos y gastos por $14.500. Tiene un crédito tributario del periodo fiscal anterior de $500
Calcule y liquide el impuesto a la renta por pagar. 3.508,40 2.050,00 500,00 100,00.
El contribuyente trabaja bajo relación de dependencia con un sueldo mensual de $1.900, del cual aporta a la seguridad social. A inicio del año proyectó gastos personales anuales con la siguiente información: alimentación $1.680, vivienda $2.280, vestimenta $2.040, educación $2.520, salud $600. Para la declaración presentó respaldado en comprobantes de venta los siguientes gastos personales: alimentación $120 mensuales, vivienda $220 mensuales, vestimenta $280 mensuales, educación $180 mensuales, salud $210 mensuales.
Calcule y liquide la retención bajo relación de dependencia y el impuesto por pagar.
22,00 Impuesto por pagar 50,11 Impuesto por pagar -50,11 Crédito tributario -10,52 Crédito tributario.
Los límites de gastos personales para el 2019 son
Encierre la opción correcta
El 50% de los ingresos totales del contribuyente El 50% de los ingresos gravados del contribuyente EL total de los gastos respaldados en comprobantes de ventas por parte del contribuyente El total de los gastos devengados contablemente por el contribuyente.
Los gastos personales deducibles son:
Encierre la opción correcta
Sólo los gastos de alimentación y vestimenta Cultura, vivienda, salud, alimentación y vestimenta Educación, alquileres de oficina, medicina alternativa Los viáticos que se conceden a los funcionarios y empleados del Estado.
Los agentes de retención del impuesto a la renta son:
Encierre la opción correcta
Sólo las instituciones y empresas públicas actuarán como agente de retención. Toda sociedad privada deberá actuar como agente de retención a excepción de las personas naturales que están obligadas a llevar contabilidad Toda persona natural no obligada a llevar contabilidad actuará como agente de retención Toda persona jurídica, público o privada, las sociedades y las empresas, y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen sobre rentas gravadas, actuarán como agente de retención.
El porcentaje de retención en la fuente de impuesto a la renta por servicios donde predomina la mano de obra es:
Encierre la opción correcta
1% 2% 8% 10%.
Cuando el valor IVA de las ventas es menor que el IVA de las compras por el factor de proporcionalidad se obtiene:
Encierre la opción correcta
IVA en compras Impuesto causado Crédito tributario Activo.
La base imponible del impuesto a la renta se obtiene de:
Encierre la opción correcta
Los ingresos parciales de fuente ecuatoriana menos todos los gastos imputables o no a dichos ingresos La totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, más las devoluciones, costos, gastos y deducciones imputables a tales ingresos. La totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, costos, gastos y deducciones imputables a tales ingresos. La totalidad de los ingresos ordinarios sin exenciones, menos los gastos, costos y deducciones imputables a tales ingresos.
En el año 2019 la tarifa de impuesto a la renta para sociedades es:
Encierre la opción correcta
22% 24% 25% 35%.
Los límites legales para el 2019 de los gastos personales son:
Encierre la opción correcta
1,3 veces la fracción básica desgravada. 0,325 veces la fracción básica desgravada los gastos de salud y educación 1,3 veces la fracción básica desgravada los gastos de alimentación y vestimenta 2 veces la fracción básica desgravada los gastos de alimentación y vestimenta.
Se considera gastos de salud a:
Encierre la opción correcta
Sólo a los gastos de los servicios de salud prestados por clínicas y hospitales privados Todos los gastos realizados para el bienestar físico y mental, así como aquellos destinados para la prevención, recuperación y rehabilitación A los gastos destinados a la danza, teatro, ópera o mimo. Sólo a los servicios médicos prestados por profesionales extranjeros.
Los principios tributarios son:
Señale la opción correcta
Legalidad, igualdad, proporcionalidad, generalidad, irretroactividad Solución o pago, prescripción, remisión, confusión, compensación Sujeto activo y sujeto pasivo Impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejora.
La empresa Unicornio Azul S.A. con RUC N° 0917653827001 declaró el periodo fiscal 2017 el 12 de abril del 2019.
¿Declaró a tiempo el contribuyente? En el caso que la respuesta sea no, ¿Cuántos periodos de atraso tiene la declaración?
10 11 12 13.
El Sr. Aquiles Reina con RUC N° 1764539283001 declaró el IVA del mes de abril el 10 de junio del 2019. En la declaración informó ventas brutas por $ 2.400, compras brutas por $ 1.050, impuesto causado de $140 y un impuesto por pagar por $64; pagando el valor respectivo en el banco.
Determine el error en la declaración realizada por el contribuyente.
No existe error. Declaró correctamente. No calculó la multa tributaria No calculó el interés por mora y multa tributaria No calculo el valor IVA.
El Presidente de la República decidió perdonar todas las deudas tributarias de los últimos 5 años, con la debida aprobación de la Asamblea Nacional.
¿Es legal esta situación hipotética? ¿Qué tipo de hecho normativo se dio en este caso?
Sí es legal. Cumple el principio de proporcionalidad No es legal. No cumple el principio de legalidad No es legal. No cumple el principio de irretroactividad Sí es legal. Las obligaciones tributarias pueden ser extintas por remisión.
Los tributos se clasifican en:
Señale la respuesta correcta
Impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras Sujeto activo y sujeto pasivo Legalidad, igualdad, proporcionalidad, generalidad, irretroactividad Solución o pago, prescripción, remisión, confusión, compensación.
El Sr. Rosendo Vera decide emprender un negocio de compra y venta de repuestos para vehículos. El Sr. Vera desconoce de los pasos legales que debe realizar para formalizar su negocio ante el SRI; por lo cual contrata los servicios profesionales de la asesora tributaria Lcda. Cinthia Ortega.
¿Qué pasos debe seguir el Sr. Vera bajo la asesoría de la Lcda. Ortega, para formalizar su negocio?
Ninguno. Puede empezar sus actividades Obtener el RUC, Imprimir los comprobantes de venta, llevar un registro de ingresos y egresos, declarar y pagar impuestos Obtener el RUC, y empezar actividades Sólo sacar la patente municipal.
El Presidente de la República, mediante aprobación de la Asamblea Nacional, publica en registro oficial, el 15 de diciembre del 2018, aumentar la tasa del IVA del 12% al 14%. Esta nueva tasa gravará a la transferencia de bienes y prestación de servicios realizadas desde el 01 de enero del 2019.
¿Se encuentra este caso supuesto dentro de la normativa legal?
No. Porque el Presidente de la República no tiene facultad para modificar impuestos Sí. Porque el Presidente de la República debe hacerlo cada año la modificación de impuestos Sí. Porque se cumple el principio de legalidad y de irretroactividad. No. Porque el Presidente está violando el principio de equidad.
El grupo empresarial “Patito Bello” S.A. con RUC N° 0984965530001 declaró el periodo fiscal 2018 el 14 de abril del 2019.
¿Declaró a tiempo el contribuyente? En el caso que la respuesta sea no, ¿Cuántos periodos de atraso tiene la declaración?
Sí declaró a tiempo No declaró a tiempo. Tiene 1 mes de retraso No declaró a tiempo. Tiene 12 meses de retraso No declaró a tiempo. Tiene 9 meses de retraso.
Los impuestos son: (2 puntos)
Señale la respuesta correcta
Tributos cuyo hecho generador está integrado con una actividad del Estado inherente a su poder soberano, y que está vinculada con el sujeto obligado al pago, pues el cobro de la tasa corresponde a la concreta, efectiva e individualizada prestación de un servicio relativo al contribuyente. Son pagos obligatorios que el Estado exige sobre la base de la capacidad contributiva, en virtud de una ley, y sirven para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines. Son pagos obligatorios, caracterizándose su exigibilidad por parte del sujeto pasivo sobre el sujeto activo Tributos que constituyen un pago obligatorio, caracterizándose por no requerir una contraprestación directa o determinada por parte del acreedor tributario.
En el año 2019, el Sr. Javier Calderón decide donar su empresa de productos de aseo y limpieza “Dulce Olor” Cía. Ltda. a sus buenos amigos José, Pamela y Rafael. La empresa “Dulce Olor” mantiene una deuda con el SRI de $ 23.000, desde el año 2017.
¿Se extingue la deuda con el SRI ante el traspaso de la empresa a sus nuevos dueños? ¿Quién o quiénes son los responsables o responsable de la obligación tributaria ante el SRI? ¿Qué clase de responsable se presenta en este hipotético caso? Sí se extingue la deuda y nadie sería responsable de la misma No se extingue la obligación tributaria. Los nuevos responsables serían José, Pamela y Rafael. Son responsables por adquisición o sucesión No se extingue la obligación tributaria. Los nuevos responsables serían sus amigos. Son responsables por representación. Sí se extingue la obligación tributaria. Serían responsables por representación.
El factor de proporcionalidad indica
Señale la opción correcta
La cantidad a registrar como IVA en ventas El valor a pagar El valor a deducir como IVA en compras El valor a pagar del IVA en ventas.
El hecho generador del IVA se verificará en el siguiente momento:
Señale la opción correcta En las transferencias locales de dominio de bienes, sean éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago total o parcial del precio, lo que suceda primero. En la transferencia definitiva del bien, más allá de que se cancele por anticipado dicho bien En la transferencia parcial del bien, sólo al contado. En el momento de transferencia del dinero, así el contribuyente traslade por anticipado la mercadería hacia el cliente o viceversa.
El crédito tributario es total cuando:
Señale la opción correcta
Los sujetos pasivos del IVA se dediquen a la producción o comercialización de bienes tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados tarifa 12%, a la Exportación de bienes y servicios, a la producción o comercialización de bienes tarifa 0% Los sujetos pasivos del IVA se dediquen a la producción o comercialización de bienes tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados tarifa 12%, a la Exportación de bienes y servicios, y la producción, y la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa 0% IVA a exportadores Los sujetos pasivos del IVA se dediquen a la venta de paquetes turísticos a residentes ecuatorianos. Los sujetos pasivos del IVA se dediquen a la importación de bienes y servicios.
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